Правовое регулирование сбережений населения в контексте публичных целей

Методы финансово-правового воздействия на накопления исследуются через призму расширения традиционно признаваемого метода финансового права и более широкого включения в него частноправового элемента. Подчеркивая частное происхождение сберегательных отношений, автор аргументирует целесообразность более активного публично-правового регулирования накопительного процесса в условиях перехода к рыночным отношениям, социальной ориентированности белорусского государства, высокой общественной значимости сбережений, сильного влияния последних на стабильность и развитие финансовой системы, др. Расширение диспозитивного метода в финансовом праве и широкое использование публично-правового регулирования сберегательных отношений соответствуют происходящей в современном праве общей конвергенции частного и публичного и приводят к тому, что финансово-правовое воздействие все более полно отвечает сложной природе сбережений.

В разделе 2. 4 «Правовые принципы регулирования сберегательных отношений» формулируется система соответствующих специальных принципов правового воздействия на сбережения и обосновывается необходимость ее закрепления в Концепции развития сбережений населения в Республике Беларусь (раздел 2 проекта). Автор выделяет принцип эффективного использования сберегательных ресурсов, учитывающего свободу сбережений, который предполагает стремление к максимальной полезности накоплений при обязательном гарантировании свободы сбережений. Также в систему включен принцип объективной обусловленности правового регулирования сбережений, сочетающейся с использованием прогрессивных достижений современной науки, что связано с общим возрастанием принципа детерминизма как философско-методологического регулятива и предполагает необходимость учета незыблемости норм естественного права, объективных экономических, психологических и социальных законов. Социальная направленность государственного регулирования сбережений обусловливает формирование механизма защиты сбережений, включающего государственное гарантирование возврата привлеченных накоплений. Кроме того, важное значение в правовом регулировании в силу особого доверительного характера сберегательных правоотношений обретает принцип недопустимости произвольного вмешательства в частные дела, порождающий институт банковской тайны и др.

Глава 3 «Институционально-правовые аспекты совершенствования сберегательного ресурса в Республике Беларусь» посвящена поиску конкретных механизмов, способствующих развитию сбережений населения в условиях современных проблем накопительного ресурса. В связи с этим в разделе 3. 1 «Общая характеристика сберегательного ресурса в современной Беларуси» детально исследованы существующие инструменты привлечения накоплений и выявлена такая черта сбережений, как доминирование депозитов при общей невысокой доле организованных накоплений, обусловливающая неустойчивость финансовой системы и связанная с преимущественно краткосрочным характером банковских вкладов, возможностью сберегателя свободно изъять депозит. В настоящее время на рынке предлагается ряд инструментов долгосрочного и более стабильного депозитного сбережения, существуют недепозитные виды накоплений (в том числе небанковские), ведется постоянный поиск более эффективных и привлекательных для сберегателя механизмов сбережения, происходят оперативное вовлечение в публичный сберегательный процесс и оформление в правовых рамках недавно появившихся инвестиционных инструментов. Таким образом, в современном обществе механизм вовлечения сбережений в социальные и экономические процессы усложняется, подстраиваясь под широкие потребности и интересы сберегателя. Тем не менее, как и в случае с традиционными видами накопления, новые инструменты привлечения сбережений не могут функционировать максимально эффективно в рамках частноправовых конструкций, что формирует потребность более активного публично-правового воздействия на сберегательные отношения.

В разделе 3. 2 «Финансово-правовое сбалансирование структуры сбережений населения» выделены следующие ключевые направления правового регулирования в контексте развития публичного сберегательного ресурса:

1) общее совершенствование правового воздействия, особенно актуальное для привлечения сбережений с помощью государственных облигаций, характеризующегося разрозненными нормативными правовыми источниками и ограниченностью целей, механизмов использования организованных накоплений; краудфандинга, нуждающегося в создании условий для эффективного функционирования рынка, основанного на защищенном доверии. Также отмечается новая для правового регулирования тенденция использования инструментов обеспечения стабильности рынка сбережений с целью оптимизации структуры сберегательного ресурса (в частности, введение для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в 2017 г. дифференциации нормативов отчислений в фонд обязательных резервов в зависимости от валюты сбережений);

2) налоговое дестимулирование отдельных инструментов сбережения, недостаточно эффективно применяемое к банковским вкладам на основании Декрета № 7, но обладающее потенциалом в отношении рисковых видов сбережения при условии дополнения его мерами, направленными на содействие развитию наиболее перспективных видов накопления; а также налоговое стимулирование как более эффективный способ воздействия на сберегательный процесс в современных условиях.

Изучая накопительное страхование, автор отмечает, что потенциал исследуемого рынка сопоставим с рынком депозитным. Обесценение советского страхового сбережения и последовавшее отсутствие решительных мер по восстановлению ситуации привели к тому, что в настоящее время страхование, относящееся к страхованию жизни, в сберегательном процессе участвует очень слабо. Существует острая потребность в дополнительном налогово-правовом стимулировании страхового сбережения с целью создания более льготных условий по сравнению с депозитными накоплениями.

В значительной степени медленное развитие рынка страховых сбережений связывается с тем, что в этой области проявляется явная тенденция «поощрения» преимущественно государственных страховых организаций. В совокупности с дополнительными стимулами и гарантиями государственный страховщик получает более выгодные условия на рынке, что отрицательно сказывается на конкуренции и в конечном итоге на развитии самого рынка. Обосновывается целесообразность в целях системного развития накопительного страхования распространения всех имеющихся налоговых льгот на случаи договорных отношений с негосударственными страховыми организациями.

Применительно к форекс-сбережениям делается вывод о том, что к настоящему времени созданы максимально благоприятные условия для аккумулирования отечественными форекс-компаниями существенных ресурсов. Предполагается, что становление рынка Форекс произойдет уже к 2019 г., что даст возможность для более широкой реализации форекс-накоплениями публичного интереса. Однако применительно к форекс-инвестициям сами эти возможности изначально ограничены преимущественно участием в формировании государственного бюджета за счет налоговых платежей. Таким образом, по окончании «переходного периода» налогово-правовая политика относительно форекс-инвестиций должна исходить из нецелесообразности какого-либо льготирования.

В разделе 3. 3 «Совершенствование правового механизма защиты накоплений» исследованы существующие направления защиты интересов сберегателей с целью выявления недостатков и путей их устранения:

1) непосредственная государственная защита сбережений, которая имеет важное стабилизирующее значение в кризисные периоды, но формирует повышенную нагрузку на Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) и недостаточна применительно к ряду других инструментов сбережения (депозиты в драгоценных металлах (камнях), накопительное страхование, др.), что обусловливает необходимость оптимизации соответствующих механизмов;

2) защита организованных сбережений от обесценения вследствие инфляционных скачков, представленная, в первую очередь валютными инструментами, что неблагоприятно влияет на стабильность национальной валюты и формирует потребность в предусмотрении новых механизмов публично-правового и частноправового характера;

3) обеспечение стабильного, безопасного, прозрачного функционирования рынка накоплений и надежности инструментов сбережения, которое проводится по всем видам накопления, носит разносторонний характер, но не всегда является достаточным и комплексным применительно к новым инструментам (например, фондам банковского управления), что предполагает внесение соответствующих изменений и дополнений в нормативные правовые акты;

4) механизмы непосредственного снижения рискового характера отдельных видов сбережения, ограниченно применяемые в современных условиях и нуждающиеся в более активном развитии и использовании в силу общей социальной ориентированности белорусского государства и недостаточно высокой сберегательно-правовой культуры граждан.

В разделе 3. 4 «Формирование условий безопасного и эффективного сбережения при внедрении новых инструментов привлечения сбережений» аргументируется целесообразность создания системы жилищных строительных сбережений и паевых инвестиционных фондов. Автор доказывает недостаточность внедрения соответствующих частноправовых конструкций и предлагает дополнительные меры стимулирования и стабилизации новых видов сбережения. Подчеркивается, что без государственной поддержки жилищных строительных сбережений утрачивается сама суть данной системы как специального механизма, эффективно способствующего решению жилищной проблемы. Отдельно исследуются такие направления, как государственные премии при жилищных строительных сбережениях, налогово-правовое стимулирование и государственная защита привлеченных сбережений, некоторые другие аспекты правового регулирования.

Глава 4 «Финансово-правовое регулирование в контексте влияния на факторы, связанные с личностью сберегателя» посвящена раскрытию феномена сберегательно-правовой культуры, исследованию его ключевых аспектов применительно к белорусскому социуму.

В разделе 4. 1 «Понятие сберегательно-правовой культуры и ее аксиологические проблемы в современном обществе» аргументируется неполнота аксиологического подхода к пониманию сберегательно-правовой культуры и предлагается включение в последнюю также негативного аспекта сберегательно-правовой действительности. Исследовав современную практику привлечения сбережений, судебную практику, работу с жалобами в Национальном банке Республики Беларусь, Министерстве финансов Республики Беларусь, ключевые подходы к причинам, влияющим на ценность сберегательного поведения, автор приходит к выводу, что решение проблемы утраты ценности сбережения требует формирования единого подхода к сбережениям как средству обеспечения финансового благополучия граждан и экономического развития государства, закрепленного в рамках Концепции развития сберегательно-правовой культуры населения (п. 3. 4 проекта Концепции).

В разделе 4. 2 «Совершенствование финансово-правового просвещения» исследуются современные проблемы повышения финансовой грамотности и формулируются конкретные предложения по их решению. Аргументируется недостаточность узкоэкономического подхода к понятию финансовой грамотности в контексте единства экономического, социального и правового аспектов сбережений. Подчеркивается, что наряду с привлечением общественных ресурсов система всеобщего финансово-правового образования нуждается в централизованном государственном финансировании. Обосновываются неэффективность академической направленности просвещения в современных условиях и потребность в прикладных, не сложных для восприятия курсах. Исследуются перспективы финансово-правового просвещения применительно к самым младшим и самым старшим группам населения, недостаточно охваченным существующими программами финансовой грамотности.

В разделе 4. 3 «Государственное воздействие на бихевиористический аспект сберегательно-правовой культуры» исследованы категории «ожидания», «доверие» и выявлены сложности формирования сберегательно-правовой культуры при влиянии данных факторов на сберегательную традицию. В условиях инертности и хрупкости позитивных ожиданий, недостаточного доверия к организованному сбережению аргументируется необходимость совершенствования защиты прав потребителей финансовых услуг на основании принятия Указа Президента Республики Беларусь. В авторском проекте данного нормативного правового акта предлагается отразить общие положения о правах потребителей на рынке финансовых услуг, права Национального банка и его должностных лиц в данной сфере; внедрение института Уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг и общие положения о нем; порядок рассмотрения дел о защите прав потребителей финансовых услуг.

Автором исследуются категории «сберегательная тайна», «финансовая тайна», «банковская тайна», их соотношение и современные тенденции в правовом регулировании. Подчеркивается, что структура сберегательной тайны (тайны сбережений) не является однородной. В зависимости от используемых сберегателем инструментов накопления в нее, например, могут быть включены банковская тайна, тайна сведений о страховании и др. Тем не менее, автор аргументирует использование терминов «тайна сбережений» и «сберегательная тайна» в научном обороте а также закрепление требования о неразглашении тайны сбережений, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, в авторской Концепции развития сбережений населения в Республике Беларусь. Данная норма создаст условия для формирования единого правового режима сберегательной тайны, что обосновывается единством соответствующих отношений и общностью сбережений населения как сберегательного ресурса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное по теме диссертации исследование позволяет сделать следующие выводы.

1. Научные разработки в области сбережений ведутся на протяжении многих столетий. Существенную значимость имеют экономические труды, представленные, прежде всего, классическим и кейнсианским направлениями и их современными интерпретациями. Большой интерес представляют также работы, выполненные в рамках (нео)институциональных школ.

В настоящее время можно отметить существование в науке некоторых отрицательных тенденций:

1) доминирование экономического подхода к изучению сбережений, которое приводит к определенной однобокости получаемых выводов и нередко отрицательно сказывается на возможности практического применения вносимых предложений. Бульшая часть правовых, а нередко и социальных, культурологических и др. вопросов в подобных работах остается вне поля зрения;

2) недостаточность правовых исследований и их узконаправленность. Не уделяя сбережениям существенное внимание, затрагивая накопления лишь в контексте более общих вопросов либо раскрывая только отдельные аспекты сберегательного процесса, правоведы упускают преимущества системного и комплексного подходов, тем самым теряют возможность выявления общих тенденций, использования современных достижений других наук в области сбережений, что мешает предложению эффективных мер по совершенствованию нормативного правового регулирования;

3) отсутствие единого подхода к сбережениям в финансово-правовой науке. Вопреки тенденции расширения предмета финансового права, вопрос об отнесении частных финансов к предмету регулирования финансового права остается дискуссионным. Полагаем, включение частных финансов в предмет классического государственного финансового права является недопустимым, поскольку порождает опасность поглощения сберегательных правоотношений методом властных предписаний. В условиях, когда возникновение «нового финансового права» в большей степени является тенденцией, а не доказанным фактом, следует признать справедливым мнение большинства современных авторов - представителей экономического, институционального и правового направлений исследования накоплений - о возможности и целесообразности публично-правового (и в первую очередь финансово-правового) регулирования ряда аспектов сбережений. Это обосновывается невозможностью реализации потенциала сбережений в условиях частноправового регулирования (кейнсианский подход), комплексностью и разновекторностью детерминант сбережения (ряд представителей институционального направления), тесной взаимосвязью между частными и публичными финансами а также проявлением в частных финансах публичных аспектов (финансово-правовая наука), необходимостью публично-правового воздействия на частные финансы в условиях глобальных вызовов, стоящих перед современным обществом, и др.;

4) недостаточность отечественных разработок по вопросам накопления и, прежде всего, в области финансового права. Несмотря на актуальность финансово-правового воздействия на сберегательные отношения, в отечественной науке (особенно финансово-правовой) крайне мало комплексных правовых исследований сбережений населения. Признание сбережений ресурсом, обладающим свойствами публичности, и их изучение с учетом достижений современного финансового права и других наук станет фундаментом для принципиально нового подхода к правовому регулированию накоплений, максимально эффективно реализующего сберегательный потенциал населения Республики Беларусь и обеспечивающего финансовую безопасность государства [3, с. 43-70; 4, с. 61-105; 64, с. 5-23].

2. Изучение развития сберегательных отношений [3, с. 8-43; 4, с. 9-61; 64; 65] позволяет сделать вывод о том, что, несмотря на характерность инстинкта образования страховых запасов для многих представителей животного мира, только в человеческом обществе появляются сбережения. Это происходит в эпоху становления раннепервобытного социума и тесно связано с возникновением собственности, обусловленным осознанным сберегательным поведением. Изначально образуются сбережения в форме коллективной собственности как публичный фонд (прообраз государственных финансов). Индивидуальные накопления, появляющиеся как результат возможности и стремления присвоения части общинных сбережений, приводят к возникновению частной собственности.

В эволюции сбережений населения на белорусских землях целесообразно выделить следующие ключевые этапы:

1) докапиталистический, когда происходит зарождение сбережений и института собственности как междисциплинарных и общекультурных конструкций. Несмотря на сохранение государством возможности обращаться к частным сбережениям во имя публичных целей, общая недостаточность механизмов использования личных накоплений в качестве общественного и (или) государственного резервного фонда обусловливает сдерживание развития сберегательной традиции феодальным правом и нейтральное или отрицательное отношение к сбережениям;

2) капиталистический, который начинается в эпоху первоначального накопления капитала, когда сбережения населения обретают инвестиционную, общесоциальную значимость и начинают использоваться как ресурс государственного развития. В Великом княжестве Литовском этот процесс зарождается уже в XVI в. [57], но с присоединением белорусских земель к Российской империи происходит возврат докапиталистических позиций. Активное развитие накоплений берет начало с XIX в. и обусловлено просберегательной политикой Российского государства. До Октябрьской революции 1917 г. происходят становление и совершенствование сберегательного дела, позволяющие аккумулировать все больше накоплений граждан и использовать их в качестве источника финансирования государственных расходов;

3) cоветский, характеризующийся двойственным отношением к сбережениям. Возможность использования накоплений населения в качестве публичного ресурса становится причиной активного развития сберегательного дела, пропаганды организованных сбережений и формирования у советских граждан сберегательных традиций. Вместе с тем, непризнание частноправового аспекта сберегательных отношений, определение ценности накоплений лишь в контексте их значения для государства, существенно осложняют развитие сберегательной культуры, общий объем накоплений остается невысоким;

4) современный (постсоветский), начало которого связано с распадом СССР и образованием Республики Беларусь. В ранний постсоветский период (до 2001 г.) происходят обесценение советских вкладов, резкий рост неорганизованных сбережений (особенно в валюте), снижение доверия к кредитно-финансовой системе, зарождение культа потребления. Впоследствии совершенствование банковского дела и банковского права, развитие кредитно-финансовой системы стимулируют рост организованных сбережений. Это формирует условия для аккумулирования накоплений населения в единый ресурс, а их общесоциальная, финансовая и экономическая значимость становятся основаниями для признания сбережений объектом публично-правового регулирования [17; 18; 29; 55; 57].

3. Критический анализ экономических, социальных и финансово-правовых работ в области сберегательного процесса позволяет сформулировать следующие авторские определения:

сбережения физического лица (в метафизическом понимании) - имущественный ресурс физического лица, формируемый в процессе и в результате целенаправленного сберегательного поведения в целях удовлетворения будущих материальных и духовных потребностей за счет части доходов, не использованных на текущее потребление;

сбережения населения (в метафизическом понимании) - сберегательный ресурс, объединяющий для выполнения публичных целей организованные и неорганизованные сбережения физических лиц, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь;

публичные цели - стремление к удовлетворению возникающих как продолжение и развитие частных интересов в обществе и государстве, признанных публичной властью потребностей неопределенного круга лиц, которое обеспечивает существование и прогресс социума, а также государственное развитие;

сбережения (в диалектическом понимании) - общественные отношения, возникающие в сберегательном процессе, т. е. целенаправленном процессе образования и (или) инвестирования накоплений как имущественного ресурса;

финансово-правовое регулирование сбережений - правовое воздействие на общественные отношения в сфере сбережения на основании императивного метода, дополняемого диспозитивным, ориентированное на достижение публичных целей при признании их тесной взаимосвязи с частными интересами. Осуществляется на основе сберегательно-правовой политики, которая представляет собой политический процесс управленческого влияния на сбережения и включает выработку стратегического курса и главных направлений развития сбережений [4 с. 105-117, 155-180; 63].

4. Учитывая важность рынка сбережений для социальной защищенности граждан, развития финансовых и экономических отношений, недостаточную эффективность частноправового регулирования и увеличение числа вызовов, встающих перед современным мировым сообществом, в настоящее время является бесспорной необходимость более активного финансово-правового регулирования сбережений на основе сберегательно-правовой политики, которая представляет собой политический процесс управленческого влияния на сбережения и включает выработку стратегического курса и главных направлений развития сбережений [41; 50].

Аккумулирование сбережений физических лиц в общий сберегательный ресурс населения и обретение ими в связи с этим публичных целей (прежде всего, в виде осуществления гармоничного позитивного влияния на общество, финансовые и экономические отношения) а также публичная значимость сбережений, обусловленная выполнением ими социальных и экономических функций, позволяют сделать вывод о целесообразности финансово-правового регулирования накоплений (несмотря на недопустимость отнесения последних к публичным фондам в понимании классического финансового права) с целью достижения публичных интересов в их тесном взаимодействии с частными. Его задачами становятся: обеспечение защищенности прав и интересов сберегателей, стабильного гармоничного развития сберегательных отношений и финансовой системы, минимизация отрицательного влияния сбережений на финансовые и экономические отношения, эффективное использование сбережений населения в контексте социального, экономического, государственного развития и др. Используемые при этом методы предполагают не только доминирование императивного регулирования, но и учет частноправовых начал, что соответствует современным тенденциям финансового права. Правовыми принципами регулирования сбережений должны быть признаны: 1. эффективное использование сберегательных ресурсов, учитывающее свободу сбережений; 2. объективная обусловленность правового регулирования сбережений, сочетающаяся с использованием прогрессивных достижений современной науки; 3. социальная направленность государственного регулирования сбережений; 4. недопустимость в процессе правового регулирования сбережений произвольного вмешательства в частные дела. Названные цели, методы, принципы и другие аспекты правового регулирования накопительного процесса целесообразно закрепить в Концепции развтия сбережений населения в Республике Беларусь [3, с. 96-136; 20; 24; 25; 31; 43; 45; 51; 52; 59; 60; 62; 63; 66, с. 15-44].

5. Исследование механизма привлечения сбережений населения в Республике Беларусь на современном этапе [30; 32; 33; 34; 35; 40; 68, с. 72-149] позволяет сделать вывод о наличии следующих его структурных недостатков: невысокая доля организованных сбережений, тормозящая развитие финансовых и экономических отношений; доминирование банковских вкладов (депозитов) как краткосрочного и нестабильного ресурса, создающего дополнительную неустойчивость рынка [13; 36; 44; 47; 48; 49; 53; 61]; недостаточная развитость долгосрочного депозитного сбережения и недепозитных видов накоплений, способных сгладить существующие дестабилизирующие факторы [4, с. 205-225]. Внедрение новых инструментов привлечения сбережений (фонды банковского управления, форекс) в силу недостаточно активного их публично-правового регулирования пока не привело к сбалансированию структуры сбережений населения, что обусловливает необходимость правового воздействия по ряду направлений [23].

В качестве общего направления совершенствования правовых условий функционирования рынка сбережений, предлагаем закрепить в постановлении Совета Министров понятие государственной облигации как ценной бумаги, эмитируемой от имени Республики Беларусь и удостоверяющей договор государственного займа; цели выпуска, дополненные закрытым перечнем целей, ориентированных на финансирование направлений и проектов, обеспечивающих экономическое и социальное развитие (ядерная энергетика, наноиндустрия и др.); механизм размещения, предусматривающий возможность обращения облигаций сроком более 10 лет, индексных государственных облигаций и др. Для создания условий эффективного функционирования краудфандингового рынка, базирующегося на защищенном доверии, - определение для инвестиций на основании краудфандинга по проектам краудфандеров, заявляющих в проекте сумму более 500 базовых величин, режима иностранной безвозмездной помощи, получаемой юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, регулируемый Декретом № 5 [4, с. 205-225; 13; 36; 44; 47; 48; 49; 53; 61].

6. Налогово-правовое регулирование структуры сбережений предполагает нейтральное правовое регулирование, дестимулирование менее перспективных в контексте реализации цели, задач и функций сберегательного ресурса видов сбережений (банковского депозита как краткосрочного и нестабильного вида сбережений, рисковых сбережений) и содействие развитию более перспективных инструментов привлечения накоплений:

- временное (ориентировочно на 5-7 лет) снижение минимального срока договоров страхования, относящегося к страхованию жизни, до одного года, предусматривающее распространение социального налогового вычета при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц на данные договоры (ч. 1 подп. 1. 2 ст. 165 НК), что сможет «включить» начальный отток банковского сбережения в страховую систему, станет важным этапом сбалансирования сберегательного рынка, распределит сберегательные ресурсы и, соответственно, снизит риски в кредитно-финансовой системе, повысит устойчивость к внешним и внутренним кризисам;

- закрепление возможности включения организациями-страхователями в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, страховых взносов по договорам накопительного страхования, заключенным со страховщиками всех форм собственности в пользу физических лиц, работающих в организациях-страхователях по трудовым договорам (подп. 1. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2005 г. № 219). Это будет способствовать системному развитию накопительного страхования, т. к. уменьшит исключительное стимулирование государственного страховщика;

- после завершения этапа становления рынка (к 2019 г.), стимулируемого на основе Указа № 231 и развивающих его актов Национального банка, соответстствующих направлениям правового регулирования предложенным нами ранее [3, c. 188-194], - распространение на доход, получаемый от операций на внебиржевом рынке Форекс, положения ст. 160 НК, что даст возможность корректировать налоговую базу, учитывая фактические затраты, и освободит физических лиц от необходимости самостоятельно подавать декларацию и уплачивать подоходный налог; а налогообложение прибыли, полученной форекс-компанией от деятельности на внебиржевом рынке Форекс, определить в соответствии с п. 8 ст. 142 НК (учитывая финансовый характер осуществляемых ими операций, отнесение к надзору Национального банка, высокодоходность деятельности и ограниченные возможности для других способов проявления публичной значимости) [3, c. 188-194; 4, с. 225-347].

7. Сравнительно-правовой и историко-правовой анализ правовых источников и практики их применения [5; 7; 9; 10; 11; 12; 16; 37] позволяют сделать вывод, что создание эффективного правового механизма защиты сбережений должно включать следующие направления:

- совершенствование системы непосредственного гарантирования сбережений, включающее постепенный переход к ограниченному возмещению банковских вкладов в соответствии с существующей средней величиной депозита, что будет способствовать формированию финансово ответственного поведения сберегателей, снизит нагрузку на Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) и уменьшит вероятность возможной недостаточности его средств при системном банковском кризисе [1; 6; 8]. Данный подход следует дополнить формированием системы добровольной защиты вкладов и правовым закреплением механизма разработки и внедрения соответствующих форм гарантирования в постановлении Национального банка. Кроме того, целесообразно распространение действия системы гарантирования на депозиты в драгоценных металлах (камнях), что станет продолжением общей государственной защиты банковских вкладов [58]; образование Гарантийного фонда страховых организаций [28], что будет способствовать выравниванию условий конкуренции депозитного и страхового рынков; урегулирование процедуры выплат из гарантийного фонда, формируемого Национальным форекс-центром, при ограничении выплаты возмещения только клиентам-физическим лицам и возникновении обязательства по осуществлению выплат в случае неисполнения оператором своих обязательств в течение месяца после исключения форекс-компании из реестра форекс-компаний по основаниям, предусмотренным ч. 7 п. 5 Указа Президента Республики Беларусь от 4 июня 2015 г. № 231, либо в день получения банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) уведомления Национального банка о принятии решения об отзыве специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности в целом или в части осуществления соответствующей банковской операции;

- развитие защиты организованных накоплений от обесценения вследствие инфляционных скачков, предполагающее использование как частноправовых, так и публично-правовых механизмов и включающее не только расширение индексируемых инструментов сбережения (разработку экономического обоснования индексации сбережений, легальное закрепление порядка выпуска индексируемых государственных облигаций и облигаций для физических лиц, индексируемых сберегательных сертификатов и др.), но и предусмотрение возможности использования валюты при исполнении обязательств для некоторых наиболее перспективных видов сбережения (например, для всех страховщиков при накопительном страховании) [2, с. 178-206];

- обеспечение стабильного, прозрачного функционирования рынка сбережений и надежности инструментов привлечения накоплений. В данном контексте вызывает опасение правовое регулирование прозрачности деятельности фондов банковского управления. Полагаем, следует расширить перечень информации, раскрываемой фондами банковского управления, дополнить его бухгалтерским балансом, детализированным отчетом о доходах и расходах, о деятельности за финансовый год; внедрить проспекта фонда [3, с. 195-209];

- общее снижение рискового характера отдельных инструментов привлечения сбережений, обусловленное спецификой государственной защиты накоплений в условиях начального развития рынка при высокой социальной значимости накоплений и становления сберегательно-правовой культуры. Применительно к форекс-сбережениям это предполагает утверждение перечня рисков, с которыми должно быть ознакомлено лицо до заключения соглашения с форекс-компанией, автоматическое погашение обязательств физического лица перед форекс компанией при недостаточности для удовлетворения требований форекс-компании денежных средств физического лица на специальном разделе номинального счета; закрепление прямого запрета форекс-компании на предоставление займов физическому лицу в рамках форекс-услуг и др. [4, с. 322-347].

8. Дальнейшее совершенствование сберегательного ресурса предполагает внедрение наиболее востребованных инструментов привлечения накоплений при обеспечении их эффективности дополнительными мерами развития и стабилизации соответствующих отношений:

1) жилищных строительных сбережений как закрытой системы, предусматривающей выделение операций в отдельную часть баланса и основанной на привлечении денежных средств вкладчиков, начислении на них процентов и премии государства, с последующим предоставлением кредитов на улучшение жилищных условий. Белорусская и зарубежная практика доказывают необходимость для эффективной работы данной системы внедрение таких публично-правовых мер, как специальные премии государства, включение в общую систему защиты банковских вкладов, налоговая льгота на основании п. 1. 1 ст. 166 НК [3, с. 154-162];

2) паевого инвестиционного фонда как обособленного имущественного комплекса, принадлежащего на праве общей долевой собственности владельцам инвестиционных паев, состоящего из имущества, переданного в доверительное управление управляющей организации, а также иного имущества, полученного в процессе такого управления (на основе Закона Республики Беларусь «Об инвестиционных фондах», существующий проект которого в целом соответствует предложениям, сформулированным нами ранее [3, с. 203-208]). Условиями стабилизации данного инструмента должны стать: развитие механизма защиты привлеченных сбережений и, в частности образование единого гарантийного фонда, к которому могли бы обратиться сберегатели в случае невозможности исполнения обязательств паевым инвестиционным фондом; распространение на доходы по паям паевых инвестиционных фондов действия ст. 160 НК как налоговая мера стимулирования ответственности сберегателей; передачу Национальному банку функции регулирующего органа по отношению к инвестиционным фондам. Национальному банку в рамках формирования условий для эффективного функционирования рынка утвердить квалификационные требования к должностным лицам управляющей организации; типовые правила паевого инвестиционного фонда; порядок аккредитации на осуществление деятельности управляющей организации инвестиционного фонда; др. [3, с. 203-208; 23]

9. Государственное воздействие на субъективные факторы, непосредственно влияющие на сбережения, предполагает, прежде всего, совершенствование сберегательно-правовой культуры граждан [19; 21; 26; 27; 42; 54; 56]. При этом феномен сберегательно-правовой культуры может быть определен через гносеологически универсальную категорию информации как совокупность генетически ненаследуемой информации в области сбережений, образующуюся в результате переплетения культуры, права и сбережений, их отражения и преломления друг в друге, и характеризующую всю сложную, в том числе негативную сберегательно-правовую действительность.

В содержании сберегательно-правовой культуры необходимо выделить три ключевых аспекта:

1) аксиологический аспект, определяющий, прежде всего, ценность сбережений для личности и общества. Не считая обоснованными высказывания о свойственной белорусам привычке к иждивенчеству, мы приходим к выводу о росте культа потребления и утрате ценности сбережений как ключевых причин недостаточно высокого уровня накоплений у белорусов [4, с. 356-366; 38 и др. ]. Решение этой проблемы требует проведения в рамках финансово-правового просвещения системы мероприятий, направленных на формирование у граждан отношения к сбережениям как средству обеспечения финансового благополучия и обязательному условию экономического развития государства, закрепленного в рамках Концепции развития сберегательно-правовой культуры населения (п. 3. 4 проекта Концепции) [3, с. 221-229; 14; 26];

2) интеллектуальный аспект, характеризующий накопленные знания в области сбережений, доступность этих знаний, уровень образования и степень образованности граждан (общества). Совершенствование воздействия на интеллектуальный аспект, происходящего в процессе сберегательно-правового и общего финансово-правового просвещения, предполагает: недопустимость исключительно экономического подхода к финансовой грамотности; усиление сберегательного направления просветительской работы; объединение в рамках комплексного подхода усилий специалистов разных направлений (экономистов, финансистов, юристов, педагогов), включение в Межведомственный координационный совет по повышению финансовой грамотности населения представителей Министерства юстиции, проведение совместной работы государственных органов, общественных организаций и коммерческих юридических лиц; расширение прикладного направления в финансово-правовом просвещении и внедрение элементов финансово-правового и сберегательно-правового просвещения в образовательные мероприятия для детей дошкольного и младшего школьного возраста, др. [3, с. 222-229; 22];

3) бихевиористический аспект, определяющий сберегательное поведение. Ключевыми препятствиями развития сберегательно-правовой культуры в данной сфере являются негативные ожидания и недоверие граждан, имеющие высокую инертность. Несмотря на то, что их определяет общее отношение к окружающей действительности, некоторые мероприятия по улучшению ситуации могут быть проведены непосредственно в рамках совершенствования рынка сбережений. В частности, представляется необходимым дальнейшее развитие защиты прав потребителей финансовых услуг на основании принятия Указа Президента Республики Беларусь, в котором следует отразить права Национального банка в сфере защиты прав потребителей и должностных лиц Национального банка при исполнении должностных обязанностей в области защиты прав потребителей финансовых услуг [4, с. 279-405; 39]; внедрение института Уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг (п. 1. 7 и др. проекта Указа); закрепление порядка рассмотрения Уполномоченным дел о защите прав потребителей финансовых услуг [15; 27].

Повышение сберегательно-правовой культуры должно проходить в рамках общего контроля за финансовыми потоками, что соответствует общемировой тенденции ослабления банковской, финансовой, сберегательной тайны и предполагать, в частности, исключение доходов, полученных в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту), оформленному сберегательным сертификатом на предъявителя, из доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц (п. 1. 25 ст. 163 НК). Сберегательную тайну считаем обоснованным отнести к финансовой тайне, распространив последнюю как на юридических, так и физических лиц и включив в нее любые сведения о частных финансах. Сберегательную тайну следует определить как сведения о наличии сбережений, их размере, структуре, субъектах сберегательных отношений и прочих фактах, характеризующих сбережения и сберегательный процесс [2, с. 211-223; 3 с. 229-240; 46].

В целом следует признать, что в настоящее время в Республике Беларусь ведется активная работа, направленная на развитие сберегательных отношений и совершенствование сберегательно-правовой культуры. Государственные органы, общественные организации и коммерческие юридические лица объединяют свои усилия для достижения максимального эффекта в данном деле. Однако, учитывая особую значимость сберегательного фонда как публичного ресурса, требуется дальнейшее совершенствование финансово-правового регулирования сберегательного процесса, что является необходимым условием социального и экономического развития белорусского государства.

В данном контексте целесообразно принятие следующих ключевых нормативных правовых актов:

- Концепция развития сбережений в Республике Беларусь, утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь;

- Закон Республики Беларусь «О жилищных строительных сбережениях»;

- Указ Президента Республики Беларусь «О некоторых вопросах защиты прав потребителей финансовых услуг».

Рекомендации по практическому использованию результатов

Рассматривая сбережения граждан не только как публичный ресурс, часть национального капитала, но и в контексте развития сберегательно-правовой культуры населения, диссертация раскрывает экономическую, правовую, социальную и культурологическую значимость данного феномена. Сформулированные и изложенные в исследовании комплексные выводы теоретического и практического характера определяют тенденции и конкретные мероприятия по совершенствованию правового регулирования сбережений населения.

Разработанная методика правового воздействия на сбережения способствует повышению эффективности регулирования; сбалансированию, росту и стабилизации сберегательного фонда; повышению уровня организованных накоплений, их защищенности и, как результат, большей социальной стабильности, обеспечению экономической безопасности государства, экономическому развитию Республики Беларусь. Предложенная система мероприятий по повышению сберегательно-правовой культуры, основанная на признании исторической, культурной и мировоззренческой специфики в развитии сбережений на белорусских землях, призвана способствовать духовному прогрессу белорусского общества.

Достигнутые результаты также могут быть использованы в научно-исследовательской работе при решении актуальных проблем правовой науки, связанных с изучением сбережений населения, совершенствованием права, использованием белорусского и зарубежного опыта при реформировании национальной правовой системы. Сформулированные выводы и предложения способны повысить эффективность образовательного процесса в учебных заведениях разного профиля при преподавании основ финансовой и правовой грамотности, в правовых и экономических вузах (дисциплины «финансовое право», «банковское право», «банковская деятельность» и др.).

Перспективы дальнейшего развития данного научного направления

Диссертация доказывает особую роль сбережений населения как публичного ресурса, обеспечивающего экономический рост, социальное и государственное развитие. Ее результаты позволяют осуществить переход к комплексному системному государственному регулированию сбережений граждан, в рамках которого государственное воздействие трансформируется от узкоэкономического влияния на отдельные непосредственные объективные и субъективные факторы сбережения к всестороннему использованию потенциала сбережений населения.

СПИСОК ПУБЛИКАЦИЙ СОИСКАТЕЛЯ

Монографии, опубликованные по теме диссертации

1. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Защита банковских вкладов физических лиц : сравнительно-правовой аспект / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко). - Минск : Амалфея, 2007. - 244 с.

2. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Государственное регулирование банковских вкладов / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко). - Минск : Дикта, 2008. - 272 с.

3. Гаврильченко, Ю. П. Теоретические основания и правовой механизм регулирования сбережений населения / Ю. П. Гаврильченко. - Минск : Медисонт, 2015. - 288 с.

4. Гаврильченко, Ю. П. Правовое регулирование сбережений населения. Теория и практика / Ю. П. Гаврильченко. - Саарбрюкен : LAP Lambert Academic Publishing, 2016. - 504 с.

Статьи в журналах и сборниках, включенных в перечень научных изданий для опубликования результатов диссертационных исследований по юридическим наукам

5. Довнар, Ю. (Гаврильченко, Ю. П.) Правовые аспекты деятельности Банковского гарантийного фонда в Республике Польша / Ю. Довнар (Ю. Гаврильченко) // Государство и право в Польше - взгляд белорусских юристов. - Варшава: Польская секция международной комиссии юристов, 2005. - С. 141-162.

6. Довнар, Ю. (Гаврильченко, Ю.) Гарантирование возврата привлеченных банками средств / Ю. Довнар (Ю. Гаврильченко) // Юстиция Беларуси. - 2006. - № 6. - С. 50-52.

7. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Гарантирование возврата средств, размещенных в банках Республики Польша (сравнительно-правовой аспект) / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Право и демократия : сб. науч. тр. Вып. 18 / редкол. : В. Н. Бибило (гл. ред.) [и др. ]. - Минск : БГУ, 2007. - С. 155-170.

8. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Новые аспекты в правовом регулировании гарантирования возврата привлеченных банками средств (по проекту Закона «О возмещении банковских вкладов физических лиц») / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Промышленно-торговое право. - 2007. - № 2. - С. 150-159.

9. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Правовой механизм страхования банковских вкладов в Российской Федерации / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Юридический журнал. - 2007. - № 3. - С. 72-77.

10. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Правовые аспекты гарантирования банковских вкладов в государствах Азиатского региона (на примере Японии) / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Экономика и управление. - 2007. - № 4 (12). - С. 111-116.

11. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Правовые аспекты развития системы страхования банковских вкладов в США / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Вести Института современных знаний. - 2007. - № 1 (30). - С. 8-11.

12. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Проблема защиты банковских вкладов в праве Европейского Союза / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Право и демократия : сб. науч. тр. Вып. 19 / редкол. : В. Н. Бибило (гл. ред) [и др. ]. - Минск : БГУ, 2008. - С. 187- 196.

13. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Правовая природа договора банковского вклада (депозита) / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Юстиция Беларуси. - 2009. - № 1. - С. 48-53.

14. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Правовое стимулирование организованных сбережений на современном этапе / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Юстиция Беларуси. - 2009. - № 4. - С. 36-38.

15. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Общетеоретические основы правового воздействия на сберегательное поведение населения в условиях финансового кризиса / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. - Вып. 1. - Тула : Изд-во ТулГУ, 2009. - С. 313-319.

16. Довнар, J. (Гаврильченко, J.) Гарантовање банкарских улога у Белорусиjи / J. Довнар (J. Гаврильченко) // Значења. Часопис из области културе, науке, умjетности и образовања. - Година XXV, броj 65. - Добоj, март 2009. - С. 171-182.

17. Гаврильченко, Ю. П. Развитие банковской системы Беларуси на современном этапе : экономико-правовой аспект / Ю. П. Гаврильченко // Промышленно-торговое право. - 2011. - № 7. - С. 92-96.

18. Гаврильченко, Ю. П. Развитие банковской системы Беларуси : (историко-правовой аспект) / Ю. П. Гаврильченко // Право и демократия : Межвуз. сб. науч. тр. / Белорус. гос. ун-т и др., Гродн. гос. ун-т им. Я. Купалы, Гомел. гос. ун-т им. Ф. Скорины, Акад. милиции МВД Респ. Беларусь. - 2012. - Вып. 23. - С. 58-72.

19. Гаврильченко, Ю. П. Правовые основы сберегательной культуры / Ю. П. Гаврильченко // Правовий вісник Української Академії банківської справи. Науково-практичний журнал. - 2012. - № 2 (7). - С. 25-29.

20. Гаврильченко, Ю. П. Банковское право в системе права / Ю. П. Гаврильченко // Веснiк Гродзенскага дзяржаўнага унiверсiтэта iмя Я. Купалы. - Серыя 4, Правазнаўства. - 2015. - № 6 (205). - С. 61-65.

21. Гаврильченко, Ю. П. Влияние правовой культуры на развитие экономических кризисов в современном обществе / Ю. П. Гаврильченко// Право и демократия : сб. науч. трудов. - Вып. 26. - Минск : Издательский центр Белорусского государственного университета, 2015. - С. 82-90.

22. Гаврильченко, Ю. П. Финансово-правовое просвещение населения Беларуси на современном этапе / Ю. П. Гаврильченко // Юстиция Беларуси. - 2015. - № 6. - С. 41-44.

23. Гаврильченко, Ю. П. Перспективы развития институтов коллективного инвестирования на рынке сбережений / Ю. П. Гаврильченко // Промышленно-торговое право. - 2015. - № 9. - С. 84-88.

24. Гаврильченко, Ю. П. Принципы правового регулирования сбережений населения в Республике Беларусь / Ю. П. Гаврильченко // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. - Вып. 4. Ч. II. Юридические науке. - Тула : Изд-во ТулГУ, 2015. - С. 121-128.

25. Гаврильченко, Ю. П. Правовые принципы государственного регулирования сбережений / Ю. П. Гаврильченко // Право и демократия : сб. науч. трудов. - Вып. 27. - Минск : Издательский центр Белорусского государственного университета, 2016. - С. 215-225.

26. Гаврильченко Ю. П. Сберегательно-правовая культура : понятие и сущность / Ю. П. Гаврильченко // Законность и правопорядок. - 2016. - № 3 (39). - С. 38-42.

27. Гаврильченко Ю. П. Формирование позитивных ожиданий граждан как способ повышения сберегательно-правовой культуры / Ю. П. Гаврильченко // Весн. БДУ. - Сер. 3, Гісторыя. Эканоміка. Права. - 2016. - № 3. - С. 98-102.

28. Гаврильченко Ю. П. Cовременные тенденции правового регулирования накопительного страхования / Ю. П. Гаврильченко // Юстиция Беларуси. - 2017. - № 1. - С. 26-31.

29. Гаврильченко, Ю. П. Зарождение сбережений в контексте эволюции права собственности / Ю. П. Гаврильченко // Юстиция Беларуси. - 2017. - № 4. - С. 29-34.

Статьи в других изданиях

30. Довнар, Ю. П. (Гаврильченко, Ю. П.) Банковская система / Ю. П. Довнар (Ю. П. Гаврильченко) // Республика Беларусь : Энциклопедия : в 6 т. - Т. 2; редкол. : Г. П. Пашков [и др. ]. - Минск : БелЭн, 2006. - С. 187.