Как показывает практика, при расследовании незаконного предпринимательства производится осмотр:

- предметов незаконного производства (алкогольной и табачной продукции, стирального порошка, чая и т.п.);

- сырья и материалов, тары и упаковки (бочек, картонных коробок, пакетов и т. п.);

- оборудования и иных вспомогательных средств для непосредственного производства товаров (станков, контрольно-кассовых машин, мерных устройств и др.);

- оборудования и иных предметов, необходимых для выполнения определенного вида работ и оказания услуг (компьютерной техники, инструментов для ремонта транспортных средств, погрузо-разгрузочный устройств и др.);

- материалов, используемых для упаковки и оформления товаров незаконного производства (этикеток, акцизных марок, коробок, марок предприятия-производителя);

- бухгалтерских документов, подтверждающих приход и расход конкретного товара (накладных, приходных и расходных ордеров и др.);

- иных документов, подтверждающих экономические связи с субъектами незаконной предпринимательской деятельности (договоров, писем, платежных поручений и др.).

Таким образом, исследование документов самим следователем с привлечением специалиста дает возможность выявить имевшие место нарушения, установить лиц, составлявших тот или иной документ, для их последующего допроса, сформулировать вопросы, которые должны быть выяснены в ходе допросов, при проведении документальной ревизии и производстве соответствующих судебных экспертиз.

Допрос свидетелей по делам о незаконном предпринимательстве проводится с целью установления и проверки всех обстоятельств, связанных с созданием, регистрацией и деятельностью хозяйствующего субъекта.

К первой группе свидетелей относятся граждане, заявившие о преступном событии. В ходе допроса указанных лиц необходимо выяснить, что послужило основанием для возникновения подозрения о возможном совершении незаконного предпринимательства, где, когда и при каких обстоятельствах им стало известно о фактах незаконной предпринимательской деятельности, в чем конкретно она выражалась. Однако при этом следует учитывать возможную пристрастность данных свидетелей, заинтересованность в компрометации отдельных лиц в силу сложившейся между ними конфликтной ситуации. Поэтому их показания в ходе дальнейшего расследования должны тщательно и всесторонне проверяться.

Следующая группа свидетелей -- это работники контролирующих органов, проводившие те или иные проверки деятельности хозяйствующего субъекта, к которым относятся работники налоговых и лицензирующих органов, санитарно-эпидемиологической службы, органов, осуществляющих контроль над состоянием природной среды, использованием и охраной вод и др.

При подготовке к допросу указанных лиц необходимо ознакомиться с материалами проверок, проводившихся в данной организации, выяснить характер взаимоотношений проверявших лиц с должностными лицами хозяйствующего субъекта. В ходе их допроса могут быть выяснены обстоятельства, касающиеся ранее имевших место нарушений и ответственных за них лиц, меры, которые были приняты по этим нарушениям, к каким последствиям они привели.

Следует отметить, что среди работников уполномоченных государством органов могут встретиться лица, которые своими действиями (бездействием) способствовали совершению преступления, например, работники органа государственной регистрации, зарегистрировавшие юридическое лицо либо гражданина в качестве индивидуального предпринимателя на основании ненадлежащих документов.

Самостоятельную группу свидетелей образуют граждане, частные предприниматели, представители организаций, являющиеся потребителями товаров, работ или услуг данного хозяйствующего субъекта. В ходе допроса указанных лиц необходимо выяснить обстоятельства совершения сделок и выполнения договорных обязательств, связанных с осуществлением того или иного вида незаконной предпринимательской деятельности, в какой форме и на каких условиях они выполнялись, каков объем поставленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг), сроки, размер и форма оплаты, причинен ли им материальный ущерб, и в чем он конкретно выразился.

Следующую группу свидетелей образуют работники и сотрудники хозяйствующего субъекта (в том числе и бывшие), участвовавшие в выполнении конкретных хозяйственных и финансовых операций, интересующих следствие в связи с незаконным предпринимательством. В процессе их допроса выясняется: период времени, в течение которого данная организация (индивидуальный предприниматель) осуществляет предпринимательскую деятельность, какая конкретно продукция выпускалась, какие выполнялись работы (оказывались услуги) в тот или иной период, в каком объеме, какое сырье, материалы и оборудование при этом использовались, каков технологический процесс производства продукции. Также необходимо установить наличие специальных знаний у работников, непосредственно занимающихся лицензируемыми видами деятельности. Кроме того, указанные свидетели, будучи членами коллектива, могут сообщить подробную информацию о сложившейся обстановке в организации, об учредителях и руководстве, их личности, их взаимоотношениях и связях, в том числе криминальных.

Допрос подозреваемого, обвиняемого. При подготовке к допросу подозреваемого (обвиняемого) необходимо учитывать, что его показания должны быть тщательно проверены и подтверждены совокупностью других доказательств. Порубов Н.И., Порубов А.Н. Допрос: процессуальные и криминалистические аспекты. М., 2013..

Принимая во внимание, что при осуществлении незаконной предпринимательской деятельности, как правило, используются различные документы (регистрационные, лицензионные, банковские, бухгалтерские и др.), допрос подозреваемого (обвиняемого) целесообразно проводить с предъявлением уличающих документов. Составляя письменный план допроса подозреваемого, обвиняемого, необходимо определить обстоятельства, по которым следует получить показания, сформулировать вопросы, которые следует задать, обращая внимание на их последовательность, полноту и точность формулировок Баев О.Я. Тактика следственных действий. М., 2013. С. 28-35..

Как известно допрос может протекать в следующих ситуациях: в конфликтной и бесконфликтной. Однако жестко разграничивать эти ситуации нельзя, так как может произойти переход между этими ситуациями (допрашиваемый дает правдивые показания, касаемо одного события, однако скрывает другой факт преступной деятельности). В этих случаях необходимо проявить должную гибкость и применить различные приемы - сначала направленные на оказание помощи в вспоминании забытого, а затем - на изобличение в даче ложных показаний Решетникова Тамара Валерьевна Тактика проведения следственных действий на первоначальном этапе при расследовании незаконного предпринимательства // Вестник КРУ МВД России. 2012. №1 (15). С.78-87.

Крайне важно, при допросе подозреваемых (обвиняемых) лиц, стремиться к установлению бесконфликтной ситуации, чтобы, воздействовать на его личность, убедить в необходимости дачи правдивых показаний. Достижению этой цели способствует тщательная подготовка к допросу, которая включает: изучение материалов уголовного дела, анализ имеющихся документов, изучение личности допрашиваемого, составление письменного плана допроса, при необходимости получение консультации у соответствующего специалиста.

Назначение и производство судебных экспертиз по фактам незаконного предпринимательства может осуществляться как до, так и после возбуждения уголовного дела. Будучи одним из важнейших средств доказывания по уголовным делам о незаконном предпринимательстве, судебные экспертизы назначаются и производятся, когда для установления фактических данных, имеющих значение для правильного разрешения уголовного дела, необходимы специальные знания в области науки, техники, экономики, искусства или ремесла.

Как правило, по рассматриваемой категории уголовных дел назначаются следующие виды судебных экспертиз: бухгалтерские; финансово-экономические; почерковедческие; технико-криминалистические; экспертизы материалов, веществ и изделий; товароведческие и др., в соответствии со спецификой расследования незаконного предпринимательства в определенной сфере.

Необходимость в проведении судебной бухгалтерской экспертизы возникает в двух случаях: 1) когда имеются обоснованные возражения подозреваемого против выводов документальной ревизии или налоговой проверки; 2) когда обнаружены несоответствия между выводами проведенной ревизии, документальной налоговой проверки и другими материалами уголовного дела.

На разрешение бухгалтерской экспертизы может быть вынесен широкий круг вопросов, которые можно условно подразделить на четыре группы:

1) установление обоснованности оприходования и списания денежных средств и материальных ценностей; выявление расхождений в учетных данных о приходе и расходе денежных средств и материальных ценностей;

2) установление наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей;

3) определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации контроля;

4) установление круга лиц, в ведении которых находились денежные средства и материальные ценности, а также лиц, ответственных за нарушение правил ведения учета и контроля.

Если для ведения бухгалтерского учета использовалась компьютерная техника, то следователю целесообразно назначать комплексную судебно-бухгалтерскую и компьютерно-техническую экспертизу.

При расследовании фактов незаконного предпринимательства в ряде случаев назначается судебная финансово-экономическая экспертиза, с помощью которой исследуется бухгалтерская отчетность предпринимательских структур, определяются отрицательные экономические последствия искаженных данных отчетности, влияющие на размер прибыли, наличие оборотных средств предприятия, активов, уплату налогов, использование кредитов и т.д. Александров И.В. К вопросу о проблемах расследования современных экономических преступлений // Эксперт-криминалист. 2013. - № 3

На разрешение судебной финансово-экономической экспертизы могут быть поставлены следующие примерные вопросы:

- Какой уровень рентабельности необходимо иметь компании для выполнения взятых на себя обязательств с учетом заключенных ею договоров о размещении денежных средств и расходов, установленных предварительным следствием?

- Возможен ли указанный уровень рентабельности за период деятельности компании на финансовом рынке (кредитный и фондовый рынок)?

- Насколько реальны расчеты, заложенные в технико-экономическое обоснование деятельности предприятия?

- Имело ли это юридическое лицо лицензию, которая разрешала данный вид инвестиционной деятельности?

- Каково финансовое положение юридического лица в период совершения операций по привлечению чужих средств в качестве инвестиций; какова реальность выполнения инвестиционных обязательств? Лапин В.О., Волынский А.Ф. Расследование экономических преступлений: Учеб. пособие. М., 2010. С. 56-59.

Судебная техническая экспертиза документов, в целом, проводится в целях установления способа изготовления или подделки документа и использованных для этого технических средств, восстановления содержания поврежденных документов, исследования материалов документов.

Данный род судебных экспертиз, в зависимости от объектов исследования и разрешаемых задач, подразделяется на несколько видов: исследование реквизитов документов, оттисков печатных форм, материалов документов Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Настольная книга судьи: судебная экспертиза. - М., 2014. - С. 219-230.

Специфика расследования преступлений экономической направленности заключается в том, что многие вопросы, возникающие в процессе расследования, невозможно разрешить без привлечения лиц, обладающих специальными знаниями. При выявлении и расследовании незаконного предпринимательства специалисты, компетентные в той или иной области, привлекаются к проведению следственных действий, участвуют в подготовке и проведении оперативно-розыскных мероприятий, дают консультации, проводят ревизии и иные документальные проверки Корж В.П. Современные проблемы использования специальных знаний при расследовании экономических преступлений // Эксперт-криминалист. 2013. - № 4. С. 36-39.

Заключение

Проведенное научное исследование проблем успешного и качественного расследования уголовных дел в экономической сфере, позволяет сделать следующие выводы.

Непосредственного предмета незаконного предпринимательства не существует, так как преступник, совершая противоправные действия, а именно: осуществляет предпринимательскую деятельность без разрешения или без лицензии, посягает на общественные отношения в сфере экономики, что является объектом преступного посягательства. Так как объект, это элемент уголовно-правовой характеристики преступления, то он мало интересует нас в криминалистическом аспекте.

Способ совершения преступления, содержит несколько элементов: подготовку, совершение и сокрытие. Как правило, незаконное предпринимательство, содержит все три элемента и является полноструктурным.

К способам совершения можно отнести:

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Включает в себя несколько альтернативных ситуаций.

2. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением получения регистрации.

3. Осуществление предпринимательской деятельности без «специального разрешения (лицензии) на право осуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем конкретного вида деятельности (выполнения работ, оказания услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности), которое подтверждается документом, выданным лицензирующим органом, если такое разрешение (лицензия) требуется» п.2, ст.3 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О лицензировании отдельных видов деятельности".

4. Предоставление заведомо ложной информации в регистрирующие органы Криминалистика для дознавателей: Учебник./ Под общ. Ред. А.Г. Филиппова и В.В. Агафонова - М.: ДГСК МВД России, 2011. 375-383с..

Особенностью возбуждения дел об осуществлении незаконного предпринимательства является обязательное проведение предварительной проверки по делу, выявление обстоятельств, которые подлежат установлению в ходе расследования, а также анализ и выявление конкретной следственной ситуации, и определение дальнейшей программы действий следователя (дознавателя) на первоначальном этапе расследования.

В ходе расследования уголовных дел складываются следующие типичные следственные ситуации:

1. В распоряжении следователя (дознавателя) имеется необходимая информация о большинстве элементов состава преступления.

2. В распоряжении следователя (дознавателя) имеется необходимая информация о совершенном преступлении, однако преступники осведомлены об уголовном преследовании и о возбуждении уголовного дела в отношении их преступных действий.

3. В распоряжении органов предварительного расследования находится информация лишь о единичном эпизоде совершения преступления, либо способе совершения, либо о лице выполняющего объективную сторону совершения преступления.

Как правило, следователями (дознавателями) используется весь перечень предоставленных им для производства следственных и иных процессуальных действий. Наиболее типичными следственными действиями по исследуемой категории преступлений являются: осмотр места происшествия, допрос свидетелей, подозреваемых, обвиняемых, выемка, обыск, осмотр предметов и документов, назначение и производство судебных экспертиз.

Библиографический список

Нормативные правовые акты (в том числе утратившие, не вступившие в законную силу):

6. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года // РГ №237 от 25.12.1993 года, в ред. от 21.07.2014 года.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2017)

8. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2017)

9. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О лицензировании отдельных видов деятельности"

Учебники и учебные пособия:

1. Антонян Ю.М., Еникеев М.И., Эминов В.Е. Психология преступления и наказания. М., 2000.

2. Арзуманян Т.М., Танасевич В.Г. Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел. М., 1975.

3. Баев О.Я. Тактика следственных действий. М., 2013.

4. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории - к практике. М., 1998.

5. Белкин Р.С. Криминалистика: Учебный словарь-справочник. М., 1999.

6. Корноухов В.Е. Курс криминалистики. Особенная часть. В 2 ч. М., 2004.

7. Лапин В.О., Волынский А.Ф. Расследование экономических преступлений: Учеб. пособие. М., 2010.

8. Мозяков В.В. Руководство для следователей - М., 2005.

9. Порубов Н.И., Порубов А.Н. Допрос: процессуальные и криминалистические аспекты. М., 2013.

10. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Настольная книга судьи: судебная экспертиза. М., 2014.

11. Филиппов А. Г., Агафонов В.В. Криминалистическая методика для дознавателей: учебник для вузов. М.: Издательство Юрайт, 2016.

Научные статьи и публикации:

1. Александров И.В. К вопросу о проблемах расследования современных экономических преступлений // Эксперт-криминалист. 2013. № 3

2. Еремченко В.И. Выявление признаков преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью в сфере оборота сельскохозяйственной продукции. Краснодар, 2013

3. Захарова В.О. О классификации следственных ошибок // Бизнес в законе. 2014. № 5.

4. Ищенко Е.П. Проблемы первоначального этапа расследования. Красноярск, 1987.

5. Колесников П.М. Расследование незаконного предпринимательства: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2006.

6. Маматханова Е.В. Криминалистические и правовые проблемы расследования незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства: Дисс. канд. юрид. наук. Волгоград, 2004.

7. Овсянников Д.В. Анализ судебно-следственной практики применения электронных средств в доказывании по уголовным делам // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. Вып. 5: Сб. науч.-прак. тр. / под ред. А.И. Бастрыкина. М., 2014.

8. Решетникова Тамара Валерьевна Тактика проведения следственных действий на первоначальном этапе при расследовании незаконного предпринимательства // Вестник КРУ МВД России. 2012. №1 (15).

9. Самойлов А. В. Современное состояние учения о криминалистической характеристике преступлений // Российский следователь. 2010. № 22.

10. Тамаев Р.С. Особенности производства предварительного следствия следственной группой // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. Вып. 5: Сб. науч.-прак. тр. / под ред. А.И. Бастрыкина. М., 2014.

11. Толкаченко А.А. Типичные ошибки и недостатки с точки зрения судов // Уголовный процесс. 2014. № 9.

12. Шайдуллин Ф.Т. Участие специалиста в производстве по уголовным делам // Рос. следователь. 2012. № 15.

13. Яремчук В.О. К вопросу о тактике взаимодействия специалиста и следователя при проведении следственных действий // Современные тенденции развития криминалистики и судебной экспертизы в России и Украине: Материалы межд. науч.-практич. конф. в рамках проекта «Российско-украинские криминалистические чтения на Слободжанщине», 25-26 марта 2011 г: В 2 т. / ответ. ред. И.М. Комаров. Белгород, 2011.

Электронные ресурсы:

1. https://мвд.рф/folder/101762/item/11341800/

Размещено на Allbest.ru