Актуальность темы исследования в данной выпускной квалификационной работе заключается в том, что национальная финансовая безопасность является элементом системы национальной безопасности страны. А обеспечение национальной финансовой безопасности является первоочередным национальным приоритетом, а также выступает гарантом независимости страны, стабильной и эффективной жизни государства.

Целостное видение проблемы национальной финансовой безопасности определяется системой критериев, показателей форм и механизмов защиты национальной экономики от разного вида угроз, как внутри страны так и извне, системе национальных и государственных интересов страны, которые включают в себя экономический потенциал страны, генофонд нации, геоэкономические и геополитические позиции государства в современном мире.

Происходящие в настоящее время процессы глобализации непосредственно затрагивают экономику каждой страны. Но современный процесс глобализации способствует не только повышению эффективности мировой экономики и развитию социального прогресса во всем мире. Так, в условиях глобализации национальной экономики не представляется возможным также эффективно использовать традиционные инструменты макроэкономического регулирования экономики, такие как экспортные субсидии, таможенные барьеры, курс национальной валюты страны, ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Транснациональные корпорации, действуя я своих интересах в различных странах, противопоставляют данным мерам свой мощный экономический потенциал, что непосредственно создает угрозу национальной финансовой безопасности страны.

В рамках концепции видения направлений развития Российской Федерации главной составляющей необходимо признать стратегию развития государства.

В настоящее время происходит формирование взглядов на построение системы методов, которые позволят более эффективно решать поставленные задачи в сфере национальной финансовой безопасности страны.

Таким образом, актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в необходимости разработки эффективного механизма реализации государственной политики в области обеспечения национальной финансовой безопасности в Российской Федерации, а также необходимости обосновать сущность и значение национальной финансовой безопасности государства в условиях глобализации мировой экономики.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение направлений и стратегическое развитие национальной финансовой безопасности в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические аспекты обеспечения национальной финансовой безопасности.

2. Изучить механизм обеспечения национальной финансовой безопасности

3. Рассмотреть пути совершенствования системы национальной финансовой безопасности.

Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе являются формы и методы государственной политики в области обеспечения национальной финансовой безопасности.

Предметом исследования в данной выпускной квалификационной работе являются проблемы, взаимосвязанные с разработкой эффективного

направления реализации политики в области обеспечения финансовой безопасности государства в условиях глобализации мировой экономики.

В связи с обострившейся ситуацией в мире вопросы национальной финансовой безопасности постоянно находятся в центре внимания. До недавнего времени они были предметом исследования чисто экономической науки, а огромный юридический потенциал был задействован не в полной мере.

Изучение вопросов финансовой безопасности юридическими дисциплинами позволит в полной мере раскрыть новые аспекты совершенствования финансовой политики, а также государственно-правового механизма обеспечения финансовой безопасности государства.

Общетеоретическим вопросам изучения финансовой безопасности России посвящены работы Л.Абалкина, В.Тамбовцева, К.Самсонова, К.Косолапова, В.Иванченко. Механизмы обеспечения финансовой экономической безопасности исследуются А.Михайленко, Б.Михайловым, А.Архиповым, А.Городецким.

В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены теоретические аспекты финансовой безопасности России, даны понятия и рассмотрена сущность национальной финансовой безопасности, также освящены правовые вопросы обеспечения финансовой безопасности страны.

Во второй главе выпускной квалификационной работы проанализирован механизм обеспечения национальной финансовой безопасности в Российской Федерации, выявлены угрозы финансовой безопасности, изучена структура органов, обеспечивающих финансовую безопасность государства.

В третьей главе предложены пути совершенствования системы национальной финансовой безопасности Российской федерации.

• ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РФ

Исходя из мирового опыта, можно сказать, что обеспечение национальной финансовой безопасности является гарантией независимости государства, условием стабильной и эффективной жизнедеятельности населения, достижение успеха и процветания страны. Все это обусловлено тем, что экономика является одной из жизненно важных сторон деятельности государства, общества и отдельной личности. Следовательно, понятие национальной финансовой безопасности будет неполным без оценки жизнеспособности экономики страны, ее устойчивости внешним и внутренним угрозам. Именно поэтому, обеспечение национальной финансовой безопасности является важнейшим национальным приоритетом.

Финансовая экономическая безопасность входит в систему национальной государственной безопасности, совместно с такими показателями, как обеспечение обороноспособности государства, поддержание мира в обществе, защита от экологических катастроф. Эти показатели тесно взаимосвязаны и дополняют друг друга, так как при слабой и неэффективной экономике невозможно добиться военной безопасности государства, как в обществе, раздираемом социальными конфликтами и войнами не может быть ни эффективной экономики, ни военной безопасности. Рассматривая различные стороны национальной безопасности нельзя оставить без внимания экономическую сторону вопроса.

Финансовую безопасность традиционно принято рассматривать как важную качественную характеристику экономической системы в целом, которая способна поддержать нормальные условия жизни и деятельности населения, устойчиво обеспечить ресурсами развития народного хозяйства, последовательно реализовывать национальные и государственные интересы страны.

Финансовая безопасность представляет собой сложную внутреннюю структуру, в которой можно выделить три основных элемента:

1) Экономическая независимость не является абсолютной характеристикой, поскольку делает национальные экономики совершенно независимыми друг от друга в силу международного разделения труда. В таких условиях экономическая независимость предоставляет возможность контролировать национальные ресурсы, достигать такого уровня производства, качества и эффективности продукции, при котором обеспечивается ее конкурентоспособность, а также позволяет на должном уровне принимать участие в мировой торговле, экономических связях и обмене научно-техническими разработками.

2) Устойчивость и стабильность национальной экономики, в том числе защита всех фор собственности, создание надежных условий и гарантий для предпринимательской деятельности, а также сдерживание факторов, способных дестабилизировать ситуацию в стране (недопущение разрывов в распределении доходов, которые могут вызвать социальные потрясения, борьба с криминальными структурами во всех сферах экономики и т.д.).

3) Способность к прогрессу и саморазвитию, что особенно важно в условиях глобализации мировой экономики. Для устойчивости и самосохранения национальной экономики обязательными и необходимыми условиями становятся: создание благоприятного климата для инноваций и инвестиций, постоянная модернизация производственных мощностей, повышение образовательного, профессионального и культурного уровня работников. Арбатов А.А. Экономическая безопасность России: Общий курс: учебник / В.К. Сенчагов, А.А. Арбатов, А.А. Ведев; Под ред. В.К. Сенчагова. - М.: БИНОМ. ЛЗ, 2012. - c. 435-437.

Таким образом, национальная финансовая безопасность - это совокупность факторов и условий, которые обеспечивают независимость национальной экономики страны, ее устойчивость и стабильность, а также способность к постоянному совершенствованию и самосовершенствованию. Нестабильная политическая обстановка в настоящее время существенно осложняет решение задач, напрямую связанных с отражением угроз финансовой безопасности Российской Федерации.

Для оптимального понимания сущности национальной финансовой безопасности необходимо осознать ее связь с такими понятиями как «развитие» и «устойчивость». Развитие - является одним их компонентов национальной финансовой безопасности государства. Поскольку, если экономика страну не развивается, то сильно уменьшаются возможности ее выживания, т.е. приспособляемость и сопротивляемость как к внутренним угрозам, так и к внешним. Важнейшими характеристиками экономики как единой системы являются безопасность и устойчивость. Каждая из них по-своему характеризует состояние национальной экономики и поэтому противопоставлять их не стоит. Устойчивость национальной экономики характеризуется прочностью и надежностью элементов экономики, горизонтальных, вертикальных и других связей внутри страны, способностью выдерживать внутренние и внешние угрозы национальной безопасности. Безопасность - это способность объекта, в системе его связей, к выживанию в условиях воздействия внутренних и внешних угроз, а также действия трудно прогнозируемых факторов.

Высокая оценка безопасности, т.е. жизнеспособность экономики обусловлено устойчивой экономической системой (например, межотраслевой структурой), соотношением производственного и финансового-банковского капитала и т.д. При нарушении связей и пропорций между различными частями системы приводит к дестабилизации экономического развития и служит сигналом перехода экономики от безопасного состояния к опасному.

Вся сущность национальной финансовой безопасности реализована в системе показателей и критериев. Критерием национальной финансовой безопасности является оценка состояния экономики страны с точки зрения процессов, которые отражают сущность финансовой безопасности.

Критерии оценки национальной финансовой безопасности включают в себя следующие оценки: (ресурсный потенциал, а также возможности его развития; уровень эффективности использования ресурсов, труда и капитала и его соответствие уровню развитых стран, а также уровню, при котором внутренние и внешние угрозы сводятся к минимуму; конкурентоспособность национальной экономики; целостность территории и единого экономического пространства; суверенитет, независимость и возможность противостоять внешним угрозам; социальная стабильность и условия предотвращения социальных конфликтов). Национальная экономика России: потенциалы, комплексы, экономическая безопасность: Учебник / Под общ. ред. В.И. Лисова. - М.: «Экономика», 2010. - с. 142-143.

Количественная система показателей-индикаторов позволяет заранее рассмотреть грозящую опасность и принять меры по ее предупреждению.

Для национальной финансовой безопасности значение имеют пороговые значения показателей. Пороговыми значениями показателей являются максимальные величины, отклонение от значений которых мешает нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к созданию негативных и разрушительных тенденций в области национальной финансовой безопасности. Например, по отношению к внутренним угрозам, можно назвать такие факторы, как уровень безработицы, разрыв в доходах между различными слоями населения, темп инфляции. Приближение данного показателя к предельно допустимой величине указывает на нарастание угрозы социально-экономической стабильности общества, а превышение пороговых, или предельных значений - на вступление страны в зону нестабильности и социальных конфликтов, другими словами - на реальный подрыв национальной финансовой безопасности.

В качестве индикаторов внешних угроз может выступать предельно допустимый уровень государственного долга, утрата позиций на мировой рынке, а также зависимость важнейших секторов национальной экономики (в т.ч. оборонная промышленность) от импорта зарубежной техники, комплектующих изделий или сырьевых ресурсов.

Самая высокая степень национальной безопасности достигается тогда, когда весь комплекс показателей находится в пределах границ допустимых пороговых значений, а пороговые значения показателя достигаются не за счет другого показателя. В качестве примера можно привести, снижение темпа инфляции до предельного значения не должно привести к повышению уровня безработицы выше допустимого значения, или снижение дефицита бюджета до порогового уровня - к абсолютному замораживанию капиталовложений и падению уровня производства и т.д.

Таким образом, можно сделать вывод, что пределами пороговых значений показателей национальная экономика утрачивает способность к динамичному развитию, снижается конкурентоспособность на внешних и внутренних рынках, превращается в объект экспансии транснациональных корпораций, разворовывается национальное богатство страны.

Основными показателями национальной финансовой безопасности можно назвать: показатель экономического роста национального производства (структура и динамика производства и дохода, показатель объема и темпа роста промышленного производства, отраслевую структуру хозяйства и динамику отдельных отраслей, капиталовложения и т.д.); показатель, характеризующий природный, ресурсный, производственный и научно-технический потенциал государства; показатель, характеризующий адаптивность и динамичность народного хозяйства, а также зависимость его от внешних факторов (уровня инфляции, дефицита консолидированного бюджета, действия внешнеэкономических факторов, стабильности национальной валюты, внутренней и внешней задолженности); показатель качества жизни населения (ВВП на душу населения, уровень изменения доходов, обеспеченность малозащищенных групп населения материальным благами и услугами, трудоспособность населения, состояние окружающей среды и др.). Харченко Е.В. Государственное регулирование национальной экономики: учеб. Пособие / Е.В.Харченко. - М.: КноРус, 2011. - с. 108-109.

Пороговые значения снижения национальной безопасности страны можно охарактеризовать следующей системой показателей социально-экономического и общехозяйственного значения, которые отражают:

- максимально допустимый показатель снижения экономической активности, инвестирования, финансирования, объемов производства, за пределами которого невозможно независимое экономическое развитие государства на современном, техническом, конкурентоспособном уровне, сохранение демократического устройства общества, поддержание научно-технического, инвестиционного, инновационного, оборонного, образовательно, квалификационного потенциала;

- максимально допустимое значение показателя качества и уровня жизни населения страны, за пределами которого появляется опасность неуправляемых межнациональных, социальных, трудовых и других конфликтных ситуаций; формирования угрозы потери наиболее трудоспособной части населения и нации как единой части цивилизованного общества;

- максимально допустимое значение показателя снижения затрат на сохранение и воспроизводства ресурсного потенциала, за пределами которого появляется угроза безвозвратного уничтожения элементов природной среды обитания, потери жизненно необходимых ресурсных источников экономического роста страны, а также существенных территорий проживания населения, размещения производственных мощностей, причинение неисправимого ущерба здоровью поколения, как настоящего так и будущего и др. Букина Е.Н. Современная финансовая политика России. Проблемы и перспективы развития российской финансовой политики / Е.Н.Букина // Вестник ОрелГИЭТ. - 2012. - № 1-2. - С. 5-9.

На основании вышеизложенного, можно выделить, что национальная финансовая безопасность - это совокупность внешних и внутренних факторов, благоприятно влияющих на эффективный динамический рост национальной экономики, способности экономики удовлетворять общественные, государственные, индивидуальные потребности, способность обеспечивать конкурентоспособность товаров и услуг на внутренних и внешних рынках, способную защитить от различного рода потерь и угроз

Из всего сказанного можно сделать два вывода.

1. Национальная финансовая безопасность государства должна быть обеспечена, в первую очередь, эффективность самой экономики. Другими словами, совместно с защитными мерами, которые осуществляет государство, экономика обязана защищать себя сама, посредством высокого качества продукции (работ, услуг), эффективной производительности труда и т.д.

2. Обеспечение национальной финансовой безопасности государства не относится целиком к какому-либо одному ведомству или службе. Национальная безопасность обязана осуществляться всеми структурами и звеньями экономики, всей системой государственных органов власти.

1.2 Правовое регулирование вопросов финансовой безопасности в Российской Федерации

Основным инструментом правового регулирования национальной финансовой безопасности Российской Федерации является финансовый контроль. Он является совокупностью законодательных актов Российской Федерации, которые характеризуют степень и состояние разработанности правовой контрольной системы.

Окончательно формируясь в процессе разработки, законодательная система, опубликования в официальных изданиях, а также систематизация правовых норм имеет очень сложную структуру. В трудах ведущих российских экономистов выделена вертикальная, горизонтальная, комплексная и федеративная структура законодательства.

На основании выделения предмета как определенного круга отношений в обществе и правовых методов регулирования создается горизонтальная структура законодательства. На основе изучения данных критериев выделены такие отрасли законодательства, которые соответствуют всем отраслям правовой системы: конституционной право; трудовое право; гражданское право; административное право и т.д.

На иерархической основе нормативно-правовых актов, разделенных по их юридической силе строится вертикальная структура законодательства. Основным нормативно-правовым документом Российской Федерации является Конституция РФ, ниже стоят федеральные законы (ФЗ РФ), указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, затем нормативные акты органов местного самоуправления.

Согласно ст.65 Конституции Российской Федерации в законодательной федеративной структуре выделяют следующие нормативные уровни правовых актов:

- федеральные законодательные акты: Конституция РФ, Кодексы РФ, федеральные законы (ФЗ РФ), указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, другие нормативно-правовые акты Российской Федерации);

- законодательные акты субъектов Федерации в составе РФ: конституции, законы, нормативно-правовые акты краев, округов, областей, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

- законодательные акты органов местного самоуправления (Уставы, Постановления, Решения). Правовая база финансового контроля: новое и старое / Л.Н. Овсянников // Финансовый журнал. - 2012. - №1 - С. 27-36.

Помимо всего вышеназванного, в структуру законодательства входят следующие элементы: нормативно-правовые акты, регулирующие различные сферы общественной жизни государства, комплексное законодательство (транспортное, лесное, земельное, экологическое, водное), нормативно-правовые акты, регулирующие правовое положение отдельных групп населения (ветеранов, молодежи, женщин и т.д.).

Составной частью финансового законодательства, обеспечивающего правовое регулирование финансовых отношений внутри страны и за ее пределами, является законодательство по финансовому контролю. Финансовые отношения - это общественные отношения, которые возникают в процессе распределительной и финансово-хозяйственной деятельности государством и хозяйствующими субъектами. Эти отношения и составляют предмет финансового законодательства, как одной из отраслей законодательства Российской Федерации.

Предмет финансового законодательства включает в себя:

1. непосредственные финансово-правовые институты и подотрасли;

2. финансовые и обеспечительные правовые институты. Максимов С.Н. Экономическая безопасность России: системно-правовое исследование / С.Н. Максимов. - М.: МПСИ, МОДЭК, 2010. - c. 23.

Первую группу составляет налоговое законодательство, бюджетное законодательство, законодательные акты о порядке формирования внебюджетных фондов.

Ко второй группе следует отнести законодательные акты о бухгалтерском учете, валютном регулировании, регулировании денежного обращения, о выпуске и обращении ценных бумаг, о расчетах и кредитах.

В настоящее время формирование контрольно-финансового законодательства направлено на ликвидацию недоработок в правовом регулировании данной экономической сферы. За последнее десятилетие были внесены существенные изменения в Бюджетный, Налоговый кодексы Российской Федерации, принят Федеральный Закон «О таможенном регулировании в РФ», проведена кодификация валютного и банковского законодательства и других нормативно-правовых актов. Разрабатывается финансово-контрольное законодательство на федеральном уровне, которое формируется из федерального законодательства, законодательства субъектов Федерации и законодательства органов местного самоуправления.

На основе иерархии нормативно-правовых актов по их юридической силе строится вертикальная структура финансово-контрольного законодательства. В настоящее время в Российской Федерации вертикальная структура финансово-контрольного законодательства не сформирована. Отсутствует закон о финансовом контроле, а также нет общих рекомендаций по его проведению.

В Российской Федерации максимальное развитие получила горизонтальная структура финансово-контрольного законодательства. Она создана на основании правового регулирования отдельных элементов финансового контроля, которые наглядно показаны на рисунке 1.

Нормативно-правовые вопросы, связанные с содержанием и порядком организации финансового контроля закреплены в Бюджетном кодексе Российской Федерации. Таким образом, Бюджетный кодекс РФ четко регулирует бюджетный контроль.

Рис. 1 - Горизонтальная структура финансового законодательства РФ

Вопросы обеспечения безопасности граждан в Российской Федерации регламентируют следующие документы:

1. Федеральный закон «О безопасности» от 28 декабря 2010 г. № 390-ФЗ.

2. Указ Президента РФ «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» от 12 мая 2009 г. № 537. Реализация данной Стратегии должна стать основным фактором развития национальной экономики государства, послужить улучшению качества жизни населения, обеспечению политической стабильности в обществе, укреплению национальной обороны, государственной безопасности и правопорядка, повышению конкурентоспособности и международного престижа Российской Федерации.

3. Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (одобрена Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 г. № 608), включающая четыре основных раздела:

1). Цель и объекты Государственной стратегии экономической безопасности РФ.

2). Угрозы финансовой безопасности РФ.

3). Критерии и параметры состояния экономики, отвечающие требованиям финансовой безопасности РФ.

4). Меры и механизмы экономической политики, направленные на обеспечение финансовой безопасности:

4. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ.

5. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года, утвержденная распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р.

6. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. № 17).

7. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года (КДР-2020), разработанная в соответствии с поручением Президента РФ по итогам заседания Государственного совета Российской Федерации, состоявшегося 21 июля 2006 г., и утверждена распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р. КДР-2020 известна также как «Стратегия-2020».

Указ Президента РФ № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» определяет федеральный уровень государственного финансового контроля.

Федеральный уровень государственного финансового контроля включает в себя контроль за налично-денежным оборотом и использованием кредитных ресурсов, контроль за состоянием внутреннего и внешнего долга государства, состоянием резервов, контроль за порядком предоставления налоговых и финансовых льгот, контроль за исполнением бюджета Российской Федерации и бюджетов внебюджетных фондов на федеральном уровне.

1.3 Методы оценки финансовой безопасности в РФ

Развитие концепции и стратегии финансовой безопасности России является сложным процессом, который включает в себя большое число показателей, устанавливающих их разнородность и нечеткость значений.

В настоящее время для оценки финансовой безопасности страны применяются следующие методы:

- метод наблюдения за главными макроэкономическими показателями и сопоставление их с пороговыми значениями, в качестве которых принимаются значения не ниже средних;

- метод оценки темпов экономического роста государства по основным макроэкономическим показателям и динамика их изменений;

- метод экспертной оценки, который применяется для изучения количественных и качественных характеристик изучаемых процессов. В данном методе применяются логические правила выбора решений, которые формируют специалисты на основании собственных представлений и знаний об определенной сфере деятельности. К таким правилам относятся: бальная оценка уровня кризиса и ранжирования территорий по степени угроз финансовой безопасности на основе анализа результатов распознания фактических индикаторов финансовой безопасности с помощью последовательного решения правил, полученных после обучения на предложенных обучающих наборах индикаторов финансовой безопасности (метод анализа и обработки сценариев; методы оптимизации; теоретико-игровые методы; полезностью методы; методы распознавания образов; методы теории нечетких систем; методы многомерного статистического анализа).

Рассмотрим некоторые наиболее часто применяемые методы более подробно.

Метод экспертной оценки заключается в следующем. Основным вопросом, который характеризует финансовую безопасность на макроуровне является установление ее важнейших критериев и показателей. Основой формирования этих показателей является тесная взаимосвязь понятия безопасности с категорией риска. Существенно повысить эффективность управления позволяет применение категории риска. Это особенно важно в настоящее время, когда на смену административно-хозяйственных методов управления приходит рыночная система управления.

В концепцию риска в стратегии финансовой безопасности включаются два основных элемента: оценка риска и управление риском. Управление риском включает в себя предвидение вероятных критических социально-экономических ситуаций с тем, чтобы предотвратить, смягчить и ослабить их последствия. Отсюда следует, что в оценке уровня финансовой безопасности наравне с анализом факторов риска возможно применение категорий потерь (ущерба) -- фактических, ожидаемых, вероятных, возмещаемых и невозмещаемых.

Концепция надежности является противоположностью концепции риска. Обе они носят вероятностный, т.е. экспертный характер.

Проанализируем некоторые методики по оценке странового риска и надежности.

При оценке финансовой безопасности страны экспертными методами исследуются: интегральный показатель надежности страны; страновые риски.

Оценка интегрального показателя надежности государства измеряется в интервале от 0 до 100 и является фактической суммой оценок, которые получены экспертным или расчетно-аналитическим путем по девяти частным показателям. Эти показатели характеризуют тот или иной аспект политической или экономической ситуации в каждой из стран мира. Каждый из показателей является самостоятельным.

Первый показатель - эффективность экономики (ЭЭ) - рассчитывается исходя из прогнозируемого состояния народного хозяйства каждой страны. При этом учитывается динамика валового национального продукта (в %). Экономическая эффективность данного показателя оценивается по шкале 0-25 баллов.

Для оценки показателя политического риска (ПР) проводится опрос специалистов, представителей страховых компаний и банков. На основании опроса определяется место каждой страны на заданной шкале, исходя из критерия ее платежеспособности (или неплатежеспособности) в связи со сложившейся в стране политической обстановкой. Данный показатель оценивается по шкале 0-25 баллов.

Комплексный показатель задолженности (ПЗ) рассчитывается по данным Всемирного банка. В этом показателе учитываются задолженности, качества ее обслуживания, объем экспорта и баланс внешнеторгового оборота, ВНП. Данный показатель оценивается по шкале 0-10 баллов.

Невыполнение обязательств (НД, иногда ОД) по выплате долга или его отсрочка (ОД -- отсрочка долга) также оценивается по шкале 0-10 баллов.

Отдельно рассчитывается показатель кредитоспособности (КР), который также оценивается по шкале 0-10 баллов.

Следующие четыре показателя отражают доступ страны к международным финансовым ресурсам (вес каждого из них - до 5 баллов) - (доступность банковского кредита (ДБК); доступность краткосрочного финансирования (ДКФ); доступность долгосрочного ссудного капитала (ДДСК); вероятность возникновения форс-мажорных обстоятельств (ФМ)).

Оценка странового риска связана с присутствием глобального риска, зависит от политической и экономической устойчивости экономики государств, импортеров или экспортеров, а также факторов, которые определяют внутриэкономический и внешнеэкономический риск.

Методика оценки странового риска заключается в следующем: каждая группа риска описывается установленным количеством факторов. Каждый фактор отображает конкретную сторону развития социально-политической и экономической ситуации в стране, его текущее или прогнозное значение характеризуется количественным показателем. Значения этих показателей оцениваются по шкале 0-10 баллов и находятся расчетным или экспертным способом в баллах, причем каждый из показателей в системе оценки имеет свой вес, соответствующий его значимости. Сумма весов внутри каждой группы риска равна 1. Присвоенная показателю количественная оценка (от 1 до 10) умножается на его вес (от 0 до 1), и результатом является вклад каждого показателя в анализируемую группу риска. Обобщенная оценка по всем группам риска (R) рассчитывается по формуле:

, (1)

где ri -- значение каждого показателя в баллах, от 1 до 10;

Аi -- весовой коэффициент соответствующего показателя.

Рассмотренные выше методы можно применить для государства в целом, а также для отдельных регионов и областей.

Приведем характеристику групп показателей по их составу.

В группу общих макроэкономических показателей включаются наиболее значительные взаимозависимые и специфичные параметры рыночной экономики, дающие наиболее полную характеристику состояния экономики государства в целом.

Состав этой группы показателей следующий:

1. Уровень и качество жизни (на душу населения), это (номинальный ВВП; реальный ВВП; личный располагаемый доход; средняя заработная плата; доля заработной платы в ВВП; отношение часовых заработков в промышленности России к подобным в США; доля заработной платы во вновь созданной стоимости; потребительские расходы; личные сбережения; норма сбережения (доля личных сбережений в личном располагаемом доходе); индекс дифференциации доходов (децильный коэффи-циент); индекс концентрации доходов (коэффициент Джини); социальный прожиточный минимум (верхний порог бедности); физиологический прожиточный минимум (нижний порог бедности); уровень бедности (нищеты) населения; показатель чистого экономического благосостояния (показатель Нордхауса -- Тобина).

2. Уровень инфляции (темп прироста, т.е. сводный индекс потребительских цен) в % (по оптовым ценам промышленной продукции; закупочным ценам на сельскохозяйственную продукцию; ценам колхозного рынка).

3. Уровень безработицы, в %.

4. Экономический рост (темпы роста ВВП, в % в год; темпы прироста ВВП, в % в год; индекс-дефлятор ВВП, в % в год).

5. Темп роста промышленного производства, в том числе по отраслям (индекс промышленного производства), и его удельный вес в ВВП, в %.

6. Темп роста производства АПК, в том числе по отраслям, и его удельный вес в ВВП, в %.

7. Уровень цен России, в % к США.

8. Индекс (темп роста) потребительских цен (CPI), в %.

9. Индекс цен (темп роста) промышленной продукции, в %.

10. Индекс цен сельскохозяйственной продукции, в %.

11. Сводный индекс цен (темп роста) в России, в %.

12. Соотношение между ценовой массой товаров и их денежным обеспечением.

13. Дефицит бюджета.

14. Государственный (внешний и внутренний) долг, в % от ВВП.

15. Встроенность в мировую экономику (экспорт, импорт, сальдо; структура, доля в экспорте готовых изделий и высокотехнологичных товаров; импортная зависимость: доля импорта во внутреннем потреблении; обменный курс валют и паритет покупательной способности).

16. Деятельность «теневой» экономики (показатели производства товаров, услуг и доходов от незарегистрированной и запрещенной деятельности; их доля в ВВП, национальном доходе; незаконное присвоение имущества).

Среди всех этих показателей обобщающими являются уровень и качество жизни.

Группа базовых экономических показателей отражает состояние производственных отношений и их модификации, т.е. охватывают все направления экономического становления, развитие процессов разгосударствления и приватизации, демонополизации производства продукции и услуг, формирование рыночных институтов, отвечающих рынку структур управления и т.д. Именно эта группа является основой, определяющей показатели других групп производных параметров.

Группа базовых макроэкономических показателей содержит следующие показатели: структуру собственности, динамику разгосударствления и приватизации государственных и муниципальных предприятий и фондовый рынок, монополизацию и демонополизацию, развитие рыночных структур, механизм управления, налоговую систему, внешнеторговые тарифы, денежное обращение, процентную и учетную ставки,

Частные производственные показатели включают в себя следующие четыре группы:

I. Количественные производственные показатели на макроуровне

1. Темп роста промышленного производства и доля его составляющих в ВВП.

2. Структура ВВП: произведенный ВВП всего; использованный ВВП всего, в том числе расходы на конечное национальное потребление; увеличение основного капитала; изменение запасов материальных оборотных средств; чистый экспорт товаров и услуг.

3. Валовые и чистые инвестиции.

4. Сальдо розничного товарооборота.

5. Сальдо платежного баланса.

6. Обеспеченность ресурсами.

7. Общая сумма неплатежей.

8. Количество неплатежеспособных предприятий.

II. Количественные производственные показатели на мезоуровне:

1. Удельный вес региона в ВВП и его структура.

2. Коэффициент вывоза и ввоза, в том числе доля ввоза в региональном потреблении, сальдо вывоза-ввоза.

3. Экспорт, импорт, сальдо экспорта-импорта.

4. Коэффициенты межрегиональных транспортных потоков.

5. Общая сумма неплатежей.

6. Количество неплатежеспособных предприятий.

7. Показатели, характеризующие уровень развития воспроизводства региона.

III. Качественные производственные показатели на макроуровне

1. Структура прироста реального ВВП по факторам.

2. Технологическая структура выпуска промышленной продукции.

3. Показатели производительности труда.

4. Соотношение роста производительности труда с показателями затрат.

5. Показатели обеспеченности государства основными природными ресурсами.

6. Показатели ресурсосбережения.

7. Состояние и воспроизводство факторов производства.

8. Состояние и эффективность использования научно- технического и инновационного капитала.

9. Общие расходы на развитие науки и их структура.

10. Инвестиции в НИОКР и подготовку (переподготовку) кадров.

11. Продовольственная независимость.

IV. Качественные производственные показатели на мезоуровне: адаптированные к региону частные качественные производственные показатели безопасности; адаптированные к отрасли частные качественные производственные показатели безопасности.

Частные социальные показатели также делятся на группы:

I. Социальные показатели на макроуровне

1. Соотношение роста доходов, в том числе заработной платы и цен.

2. Дифференциация потребления.

3. Средний уровень потребления белка животного и растительного происхождения, витаминосодержащих и экологически чистых продуктов питания и важнейших групп товаров личного пользования на душу населения.

4. Удельный вес импорта в фонде личного потребления.

5. Показатели обеспеченности жильем и другими услугами жизнедеятельности.

6. Уровень образования, его показатели.

7. Продолжительность жизни, показатели рождаемости, смертности, заболеваемости.

8. Показатели деградации личности и семьи.

9. Уровень занятости населения, в том числе по сферам деятельности, половозрастным и социальным группам.

10. Показатели миграции населения.

11. Показатели «утечки умов» за границу.

12. Показатели криминализации экономики.

13. Показатели трудовой мотивации населения.

14. Оценка сепаратистских тенденций.

II. Социальные показатели на мезоуровне:

1. Показатели социальной активности населения, адаптированные к региону.

2. Адаптированные к отрасли частные социальные показатели безопасности.

Проанализируем содержание наиболее важных показателей финансовой безопасности:

1. Центральный показатель системы национальных счетов - валовой внутренний продукт (ВВП). Второй ее макроэкономический показатель -- валовой национальный продукт (ВНП). Оба они рассчитываются как стоимость всего объема конечного производства товаров и услуг в экономике государства за установленный период. Высчитываются эти показатели как в текущих ценах, так и в ценах базового периода.

2. Дефлятор ВВП (IPD) рассчитывается как отношение номинального ВВП к реальному ВВП, в %.

3. Индекс потребительских цен ИПЦ (CPI), который часто называется индексом стоимости жизни, - это отношение стоимости потребительской корзины в текущем году к стоимости потребительской корзины в базовом периоде, в %. Индекс CPI используется более широко, чем дефлятор ВВП, и именно по CPI рассчитывается реальный ВВП.

4. Темп роста - отношение значения показателя переменной экономической величины в текущем периоде к ее значению в базовом году, умноженное на 100.

5. Экономический рост - это темп прироста реального ВНП, т.е. выраженное в % изменение реального ВНП за определенный период времени.

6. Темп (уровень) инфляции - это темп прироста индекса потребительских цен за определенный период, в %.

7. Прожиточный минимум - это совокупность товаров и услуг, показанных в стоимостной форме и предназначенных для удовлетворения физических потребностей, социальных и духовных запросов, которые государство считает нужным для сохранения социально терпимого образа жизни.

8. Платежный баланс - это статистический отчет о состоянии внешнеэкономических связей страны за определенный период.

9. Показатель уровня трудоустройства F - это доля безработных, которые ежемесячно находят работу.

10. Показатель уровня увольнения рабочих S - это доля занятых, которые ежемесячно теряют работу.

11. Уровень (норма) безработицы - это отношение числа безработных к общей численности совокупной рабочей силы, в %.

12. Децильный коэффициент дифференциации доходов -- соотношение между средними доходами 10% наиболее высокооплачиваемых граждан и средними доходами 10% наименее обеспеченных. (Иногда вместо 10% применяется контрольный уровень 20%.)

13. Коэффициент Джини -- характеризует распределение совокупного дохода между группами населения (иначе называется индексом концентрации доходов населения). Вычисляется по кривой Лоренца.

14. Показатель чистого экономического благосостояния (показатель Нордхауса -- Тобина) - корректирует ВНП путем вычитания отрицательных факторов (например, загрязнение, перенаселение городов) и добавления стоимости нерыночной деятельности, а также оценки свободного времени.

15. Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами.

16. Государственный долг - сумма дефицитов бюджета и избытков за все прошлые годы.

17. Обменный курс валют (валютный курс) - соотношение обмена двух денежных единиц или цена одной денежной единицы, выраженная в денежной единице другой страны.

18. Паритет покупательной способности (ППС) - фактическое соотношение между валютами сравниваемых стран, рассчитываемое как соотношение цен на аналогичные товары и услуги, произведенные в этих странах. Это реальная цена национальной денежной единицы в валюте другой страны. Иногда ППС называется реальным обменным курсом.

19. Показатель реальных условий обмена - соотношение индекса потребительских цен на российские товары к индексу потребительских цен на импортные товары и курсу обмена национальной валюты. Данный показатель указывает, сколько импортных благ страна может получить за единицу своего блага. Приросте данного показателя условия обмена государства существенно улучшатся.

20. Денежный мультипликатор - увеличение объема денег в обращении в результате роста денежной базы на единицу.

21. Денежная база - сумма наличных денег в обращении и банковских резервов.

22. Кредитный мультипликатор показывает, во сколько раз возрастет денежная единица, поступившая в банковскую систему.

23. Процентная ставка - плата за деньги, предоставляемые в кредит.

24. Учетная ставка - ставка, которая устанавливается правительством административным путем, а не в результате конкуренции.

25. М0 - агрегированный показатель денежной массы, представляющий собой наличные деньги в обращении.

26. М1 = М0+ - депозиты населения в сбербанках до востребования, депозиты населения и предприятий в коммерческих банках до востребования, средства населения и предприятий на расчетных и текущих счетах.

27. М2 = М1+ - срочные мелкие вклады в сбербанках.

28. М3 = М2+ - депозитные сертификаты банков и облигации государственного займа.

29. Скорость обращения денег - количество раз, которое денежная единица меняет своего владельца в течение определенного периода.

30. Валовые инвестиции - общая сумма продукции, направленной в течение данного периода времени на увеличение основного капитала и запасов.

31. Чистые инвестиции - равны валовым инвестициям за вычетом амортизации.

32. Бедность (нищета) - состояние, при котором основные потребности индивида или семьи превышают имеющиеся средства для их удовлетворения. В России бедность измеряется прожиточным минимумом (социальным и физиологическим).

33. Уровень (порог) бедности - доля числа людей, имеющих доход ниже прожиточного минимума в численности населения от 15 лет и старше. Различают верхний порог бедности и нижний соответственно при социальном и физиологическом прожиточном минимуме.

34. Уровень занятости - доля (%) занятых от населения в возрасте 16 лет и старше.

35. Чистый национальный продукт (ЧНП) - ВНП за вычетом амортизационных отчислений.

36. Национальный (заработанный, полученный) доход

37. Личный (полученный, располагаемый) доход (ЛД) = НД - (Взносы на социальное страхование + Налоги на прибыль предприятий + Нераспределенные прибыли предприятий) + Транспортные платежи (выплаты государства населению) и дивиденды по акциям, принадлежащим частным лицам.

38. Использованный НД (ИНД)

ИНД = НД - Потери (на стихийные бедствия, ущербы при хранении и т.д.) и внешнеторговое сальдо (чистый экспорт).

39. Доход после уплаты индивидуальных налогов = ЛД - индивидуальные налоги.

Таким образом, формирование концепции и стратегии финансовой безопасности государство необходимо, потому что, только формализация данного процесса способно обеспечить аналитический подход и в некоторой степени снизить субъективность при принятии решений в различных сферах человеческой деятельности, а также исключить ошибки, оказывающие влияние на процесс жизнедеятельности человека в стране.

ГЛАВА 2. МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РФ

2.1 Угрозы финансовой безопасности РФ

Финансовой безопасностью государства считается состояние ее экономик, которая обеспечивает стабильное формирование и функционирование деятельности государства, а также защиту национальных интересов в сфере финансов.

Все факторы, которые препятствуют или создают угрозу национальным финансово-экономическим интересам, можно разделить на внутренние и внешние.

К внутренним угрозам можно отнести неэффективную финансово-экономическую политику государства, просчеты, ошибки и злоупотребления органов власти в области управления финансовой системой страны.

В настоящее время внешние угрозы играют особую роль. Внешние угрозы включают в себя глобализацию мировой экономики. Внешние угрозы оказывают огромное влияние на экономически и хозяйственные связи, а также оказывают огромное влияние на финансовую ситуацию в мире, на трансформацию финансовых потоков, оторванность финансовых потоков от процесса воспроизводства и перемещения их в отвлеченный капитал, что очень затрудняет равносильный обмен.

К внешним угрозам национальной финансовой безопасности Российской Федерации необходимо отнести:

- быстрое развитие транснациональных экономических связей между государствами, а также глобализацию мирового хозяйства;

- непрерывный рост капитала, незначительная мобильность которого формирует напряженную обстановку в мире, высокий уровень скопления финансовых ресурсов на разных уровнях финансово-экономической системы;

- усиливающая автономность ТНК, ТНБ и др., которые обладают огромной финансовой властью и оказывают существенное влияние экономику некоторых стран;

- значительный уровень подвижности и взаимосвязи финансовых рынков на основе последних информационных технологий;

- разнообразие и высокий уровень консервативности финансовых инструментов;

- взаимное проникновение внутренней и внешней политики государств друг в друга и формирование друг друга на основании того, что мировые финансовые рынки оказывают влияние на экономики других стран;

- обострение соперничества во всех сферах между государствами, применение стратегий покорения мирового экономического пространства с использованием мощных экономических факторов;

- огромная зависимость национальной экономики различных стран (особенно бюджетной сферы) от иностранного капитала, который делает их финансовую систему весьма уязвимой;

- неустойчивость мировой финансовой системы, проявление опасных кризисных тенденций, а также неспособность международных финансовых институтов их контролировать. Авдийский В.И. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: Учебное пособие / В.И. Авдийский, В.А. Дадалко. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - c. 214-216.

К основным показателям, которые характеризуют степень формирования финансовой системы государства и определяющие уровень финансовой безопасности в стране можно отнести следующие: дефицит (профицит) федерального бюджета; ставка рефинансирования ЦБ РФ; международные резервы РФ; объем и динамика денежной массы; соотношение денежной массы и ВВП; курс рубля по отношению к доллару США и евро; индекс потребительских цен; объем и динамика обслуживания внешнего долга; объем и динамика обслуживания внутреннего долга; формирование и использование средств стабилизационного фонда; внешняя торговля; платежный баланс; количество организаций кредитно-банковской сферы; объем предоставленных кредитов и задолженность по предоставленным кредитам; основные индексы Московской биржи.

Проанализируем данные показатели более подробно.

К показателям, характеризующим состояние бюджетной сферы можно отнести: доходы бюджета, расходы бюджета, дефицит/профицит бюджета.

Важнейшим показателем здесь является дефицит (профицит) бюджета и его отношение к ВВП. Как правило, дефицит либо профицит федерального бюджета являются отрицательными признаками управления финансами государства. По требованиям стран ЕС отношение дефицита государственного бюджета к ВВП не должно превышать 3%.

На рис. 2 представлена динамика соотношения дефицита (профицита) бюджета к ВВП за 2006-2012 года.