Рис. 2 - Отношение профицита (дефицита) консолидированного бюджета РФ к ВВП, в %

Инструментом денежно-кредитного регулирования, используемого Банком России бля установления верхних ставок на финансовом рынке является ставка рефинансирования. Ставка рефинансирования является одной из процентных ставок, которые ЦБ РФ использует для предоставления кредитов банкам в порядке рефинансирования. Она является одним из наиболее важных показателей финансовой безопасности государства и отображает устойчивость развития кредитно-денежной системы государства в целом. Изменение ставки рефинансирования за отдельные периоды с 1991 г. представлены в табл. 1 приложения).

Международные резервные активы - это высоколиквидные финансовые активы, которые находятся в распоряжении Банка России и Правительства РФ по состоянию на отчетный период. Международные резервные активы формируются из активов в иностранной валюте, монетарного золота, специальных прав заимствования (СДР), резервной позиции в МВФ и других резервных активов (табл. 2 приложения). В категорию активов в иностранной валюте входят валютные активы Банка России и Правительства РФ в форме наличных денег, банковских депозитов в банках - нерезидентах, а также государственных и других ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, имеющих аналогичный рейтинг. В категории «другие резервные активы» учитываются средства в форме обратных репо.

Денежная масса представляет собой информацию об объеме, структуре и динамике денежного агрегата М2 - одного из важнейших денежных агрегатов, применяемого при разработке финансовой политики государства. Денежная масса рассчитывается как совокупность денежных средств в валюте РФ, предназначенных для оплаты товаров, работ и услуг, а также для целей накопления нефинансовыми организациями и физическими лицами -- резидентами РФ.

Денежный агрегат М2 представляет собой объем наличных денег в обращении и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций и физических лиц, являющихся резидентами РФ.

Источником информации для расчета денежной массы являются данные ежемесячного сводного бухгалтерского баланса кредитных организаций РФ и сводного бухгалтерского баланса Банка России.

В составе денежной массы выделено два показателя:

1. Наличные деньги в обращении (денежный агрегат М0) - наиболее ликвидная часть денежной массы, которая доступна для незамедлительного применения в качестве платежного средства. Она включает в себя банкноты и монеты, находящиеся в обращении.

2. Безналичные средства - это остатки средств на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах до востребования нефинансовых организаций и физических лиц и срочных счетах, открытых в действующих кредитных организациях в валюте РФ, а также начисленные % по ним.

3. Денежная масса (М2) - это сумма наличных денег в обращении и безналичных средств. В показателе денежной массы в национальном определении не содержатся депозиты в иностранной валюте (табл. 3 приложения).

В соответствии со ст. 53 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» официальный курс иностранной валюты к российскому рублю устанавливается и публикуется ЦБ РФ и используется при расчетах доходов и расходов государственного бюджета для всех видов платежно-расчетных отношений государства с предприятиями, объединениями, организациями и гражданами, а также для целей налогообложения и бухгалтерского учета.

Приведем характеристику отдельных показателей:

Официальный курс доллара США к рублю - рассчитывается и устанавливается Банком России каждый рабочий день на основе котировок текущего рабочего дня биржевого и внебиржевого межбанковских валютных рынков по операциям «доллар США - российский рубль».

Официальный курс евро к рублю - устанавливается на основании официального курса доллара США к российскому рублю и курса евро к доллару США на международных валютных рынках по операциям сроком исполнения на второй рабочий день.

Индекс потребительских цен (ИПЦ) - один из основных показателей, который характеризует уровень инфляции. ИПЦ отображает трансформацию во времени общего уровня цен на товары и услуги, закупаемые населением для собственных нужд. Данный индекс рассчитывается Федеральной службой государственной статистики (Росстатом) как соотношение цены фиксированного набора товаров и услуг в текущем периоде к его цене в предыдущем (базисном) периоде. В таблице 4 приложения представлены индексы потребительских цен.

Информация о внешнем долге экономики государства носит принципиально существенное значение для анализа ее стабильности к внешним воздействиям. Внешний долг за отчетный период представляет собой невыплаченную сумму текущих безусловных обязательств резидентов перед нерезидентами, которая требует выплаты % и (или) основного долга в будущем.

Строение внешнего долга предусматривает выделение в качестве основных квалификационных групп следующих секторов: органов государственного управления; органов денежно-кредитного регулирования; банков; прочих секторов; банков и прочих секторов -- долговых обязательств перед прямыми инвесторами.

Каждая группа, в свою очередь, подразделяется на краткосрочную и долгосрочную задолженность. Показанные виды задолженности показываются в разбивке по видам долговых инструментов. Долговые обязательства перед прямыми инвесторами банков и прочих секторов выделены в отдельную группу задолженности.

Данные о внешней торговле РФ рассчитывается в миллионах американских долларов в соответствии со стоимостью товара, в соответствии с ценами товаров, приведенными к условиям поставки ФОБ по ИНКОТЕРМС 2010, т.е. цена товара, исчисленная с учетом затрат на страхование и транспортных расходов отправителя (продавца) по доставке товара на транспортное средство.

Вывоз товаров, которые учитываются ФТС РФ, за пределы таможенной территории Российской Федерации называется экспортом товаров.

Ввоз товаров, учитываемых Федеральной таможенной службой РФ, на таможенную территорию Российской Федерации называется импортом товаров. Импорт товаров учитывается ФТС РФ в соответствии с категориями принятой системы внешней торговли.

Разность между объемами экспорта и импорта представляет собой сальдо торгового баланса.

Все финансовые операции между резидентами и нерезидентами Российской Федерации за отчетный период представляют собой платежный баланс страны и используются при разработке внешнеторговой политики, политики валютного регулирования и валютного контроля, а также политики валютного курса.

Формирование платежного баланса осуществляется Центробанком РФ на основании Федерального закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и постановления Правительства РФ от 18.7.1994 года № 849. Отчетные данные обо всех внешнеэкономических операциях резидентов РФ, регулярно поступающие в Центробанк РФ из Минфина РФ, ФТС РФ, органов Росстата, ФМС России, Пограничной службы ФСБ, Министерства обороны России, МЧС РФ, кредитных организаций, промышленных предприятий служат источниками информации при составлении платежного баланса страны.

Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором отражает величину вывоза/ввоза капитала из РФ/в РФ, который осуществляется частным сектором в течение отчетного периода и отражает изменение его чистых иностранных активов.

Чистый ввоз/вывоз капитала банками формируется как сумма изменений иностранных активов и обязательств банков.

Чистый ввоз / вывоз капитала прочими секторами рассчитывается как сумма изменений иностранных активов и обязательств предприятий и домашних хозяйств и величины статьи платежного баланса «Чистые ошибки и пропуски».

Иностранные активы содержат операции с иностранными активами в форме прямых и портфельных инвестиций, торговых кредитов, своевременно не полученной экспортной выручки, не поступивших товаров и услуг в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводов по фиктивным операциям с ценными бумагами, прочим активам, а также операции, связанные с наличной иностранной валютой.

Иностранные обязательства охватывают операции со всеми видами иностранных пассивов прочих секторов.

Чистые ошибки и пропуски - статья платежного баланса, показывающая арифметические расхождения при суммировании в платежном балансе всех операций с отрицательными и положительными знаками, в полном объеме относится к прочим секторам, поскольку наибольшие сложности при составлении платежного баланса возникают в связи с учетом операций именно по этим секторам.

В определении уровня финансовой безопасности играют роль количество и структура кредитных организаций, зарегистрированных на территории РФ. На основании Федерального закона от 08.08.2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с учетом установленного ст. 4, 59 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», ст. 12 Федерального закона от 02.12.1990 года «О банках и банковской деятельности» установлен порядок обязательной государственной регистрации кредитных организаций. Решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдачу лицензий на осуществлений банковских операций, приостановление и отзыв лицензии на осуществление банковских операций принимает Центробанк Российской Федерации (табл. 5 приложения).

Резкое изменение числа кредитных организаций говорит о нестабильной, формирующейся финансовой системе государства. Причем, как правило, увеличение кредитных учреждений говорит о начале экономических преобразований, о начальных стадиях финансовых реформ. Снижение, а потом относительно стабильное число кредитных учреждений в государстве с формирующейся рыночной экономикой сообщает о начале процесса стабилизации финансовой системы и экономики страны в целом. Существенным показателем тут является уставный капитал кредитных организаций - чем выше данный показатель, тем стабильнее банковская система государства.

С точки зрения обеспечения финансовой безопасности страны и устойчивости банковской системы существен показатель объема и динамики задолженности по предоставленным кредитам.

Основными индексами Московской биржи (индекс ММВБ и индекс РТС) являются ценовые, взвешенные по рыночной капитализации композитные индексы российского фондового рынка. Они включают в себя ликвидные акции 50-ти наиболее крупных и динамично развивающих российских компаний из различных секторов экономики Индексы Московской биржи представлены в таблице 6 приложения.

Расчет индекса ММБВ производится на основании стоимости акций, которая выражена в российских рублях, а расчет индекса РТС производится на основании стоимости акций, которая выражена в американских долларах.

Индекс Московской биржи является фондовым индексом, который используется для приостановки торгов акциями на ММВБ в порядке, который установлен Правилами проведения торгов ценными бумагами. Положение о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг утверждены приказом Финансовой службой по финансовым рынкам РФ от 28.12.2010 года № 10-78/пз-н.

Ставку рефинансирования необходимо держать в нынешних пределах до тех пор, пока не существует угроза сохранения высоких темпов инфляции. Уменьшение ставки рефинансирования живит экономику государства, его деловую активность, делает заемный капитал более недорогим и доступным. Тем не менее, делать это нужно аккуратно, чтобы не допускать резкого увеличения денежной массы в результате снижения стоимости денег, что обязательно приведет к инфляции.

2.2 Органы, обеспечивающие финансовую безопасность РФ

Государственным правовым механизмом обеспечения финансовой безопасности государства является система органов и институтов, закрепленная законодательно и сосредоточенная на формирование и организацию условий для устойчивого и эффективного развития государственной финансовой системы, а также для выявления, противодействия и предотвращения угрозам извне.

Этот механизм включает в себя следующие элементы:

- правовой, подразумевает совокупность нормативно-правовых документов в сфере государственной финансовой безопасности;

- институциональный, охватывает систему органов и институтов государственной власти, которые обеспечивают финансовую безопасность государства;

- инструментальный, содержит в себе совокупность способов и приемов обеспечения государственной безопасности РФ. Абалкин Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение / Л.И Абалкин - Вопросы экономики, 2013. - №12. - с.78-80.

Система органов, обеспечивающих государственную безопасность в общем виде состоит из двух уровней: федерального и регионально, а также соответствующих инструментов обеспечения государственной финансовой безопасности на каждом уровне.

Во главе системы стоит Президент Российской Федерации, который является гарантом Конституции РФ и финансовой безопасности государства, а также призванный обеспечивать гармонизацию и рост эффективности взаимодействия органов государственной власти различных уровней. Компетенцию Президента РФ, как гаранта государственной финансовой безопасности можно разделить на две части:

1. Законодательного обеспечения;

2. Формирования системы органов государственной власти, которые обеспечивают финансовую безопасность страны.

Особым органом, который создает условия для реализации конституционных полномочий Президентом Российской Федерации является Администрация Президента РФ.

Основным органом, координирующим обеспечение всех видов национальной безопасности является Совет Безопасности Российской Федерации.

Федеральное собрание осуществляет законодательное управление финансами в Российской Федерации. Счетная палата РФ, образованная и подотчетная Федеральному Собранию, является постоянно функционирующим органом государственного финансового контроля.

Правительство РФ, как высших орган государственной власти, осуществляет руководство работы органов, которые обеспечивают финансовую безопасность РФ, контролирует их деятельность, а также осуществляет текущее финансовое управление.

Реализация функций по обеспечению финансовой безопасности государства непосредственно осуществляют министерства, службы и агентства, подотчетные Правительству РФ - это Минфин РФ, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по тарифам, Федеральная антимонопольная служба и др.

Министерство финансов РФ является высшим органом, обеспечивающим финансовую безопасность Российской Федерации. Это орган федеральной исполнительной власти, который осуществляет разработку единой государственной финансовой, денежной, кредитной политики, а также осуществляет нормативно-правовое регулирование вопросов в сфере финансов.

Координация и контроль за деятельностью органов, обеспечивающих финансовую безопасности возложен на Министерство финансов РФ. В ведении Минфина РФ находятся: Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральное казначейство РФ.

Федеральная служба по надзору в сфере связи, Российская государственная пробирная палата при Минфине РФ, Министерство внутренних дел РФ и Федеральная служба безопасности РФ как же относятся к системе государственных органов, которые обеспечивают финансовую безопасность государства.

Механизм обеспечения финансового контроля необходимо выделить в качестве особого звена в государственно-правовом механизме обеспечения финансовой безопасности страны. Все большее возрастание угроз системе финансовой безопасности РФ со стороны роста объема легализации доходов, полученных преступным путем и финансирование террористических организаций определило выделить в механизме обеспечения финансового контроля органов и институтов, которые способны оказать противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию террористических организаций.

Реализуя международные договоренности Российской Федерацией была разработана и сформирована система мер законодательного и организационного характера по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем. Все эти меры направлены на исключение возможности распоряжаться доходами, полученными преступным путем.

Важнейшей вехой в этом процессе стало принятие 7 августа 2001 года Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ. Федеральный закон РФ № 115-ФЗ от 01.11.2001 года предусматривает создание Комитета по финансовому мониторингу РФ. Он в свою очередь должен стать связующим звеном между всеми элементами законодательной системы противодействия коррупции, легализации преступных доходов и финансированию терроризма, координирующим деятельность органов государственной власти в данной сфере.

В системе органов противодействия отмывания доходов, полученных преступным путем и финансированию террористических организаций можно выделить две основные подсистемы, которые отличаются по своему составу и поставленным перед ними задачами - это правоохранительный блок и финансовый мониторинг. В свою очередь финансовый мониторинг можно разделить на два уровня - это первичный финансовый мониторинг и государственный финансовый мониторинг.

Главными субъектами первичного финансового мониторинга являются организации, которые осуществляют операции с денежными средствами или другим имуществом, и другие, определенные законодательством лица, в чьи обязанности входит соответствующая проверка клиентов, обнаружение подозрительных операций и предоставление соответствующей информации уполномоченному органу. Государственный финансовый мониторинг реализовывается специально созданным уполномоченным органом, который обеспечивает контроль за финансовыми операциями на основе информации, полученной им от субъектов первичного финансового мониторинга, проверку достоверности этой информации, а при обнаружении достаточных оснований, передачу информации и материалов в правоохранительные органы.

В рамках административной реформы и в соответствии с Указом Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 года № 314, а затем и Указом Президента РФ «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» от 20 мая 2004 года № 649 Комитет РФ по финансовому мониторингу реорганизован в Федеральную службу по финансовому мониторингу, а его функции по принятию нормативных правовых актов в определенной сфере деятельности переданы Министерству финансов РФ.

К административному типу с полным основанием можно отнести Национальное подразделение финансовой разведки РФ.

Федеральная служба по финансовому мониторингу целиком и полностью соответствует требованиям, которые приняты для национальных подразделений финансовой разведки.

Следует законодательно закрепить обязанности органов власти в целях создания механизмов защиты национальных финансовых интересов и противостоять воздействию внешних и внутренних угроз устойчивому экономическому развитию страны. Только при построении системы финансовой безопасности, закрепленной законодательством, возможно реализовать финансовые интересы Российской Федерации на мировой арене (в международной экономике) и жизненно необходимые интересы населения страны (повышение уровня жизни населения).

2.3 Условия функционирования механизма финансовой безопасности

Экономическая эффективность применяемого механизма финансовой безопасности определяется скоординированным, взаимосвязанным и комплексным функционированием всех его составляющих.

К важнейшим условиям эффективности функционирования механизма финансовой безопасности можно отнести:

- объективное обоснование функционирования финансового механизма, сформированного с учетом объективных факторов устойчивого экономического развития государства. Потому что только при таких условиях применение элементов финансового механизма способно обеспечить устойчивость и эффективность экономики государства, сбалансирование бюджетов всех уровней, рациональную финансовую деятельность субъектов хозяйствования, а также социальную защищенность и рост благосостояния населения государства;

- точное соответствие условиям роста и развития экономики государства и методам хозяйственной деятельности. Так как в условиях рыночной экономики применяется механизм формирования финансовых отношений, который предполагает обширное использование различных инструментов финансового стимулирования и регулирования развития экономики государства:

1. налоговый механизм, который основывается не только на его фискальной функции, а также содействует урегулированию и стимулированию всех видов функционирования отраслей экономики;

2. механизм социального страхования, который включает в себя уменьшение отрицательного влияния элементов рыночной экономики;

3. бюджетный механизм, который включает в себя применение абсолютно новых методов мобилизации и форм использования бюджетных средств, основанных на принципах бюджетного планирования, прогнозирования и финансирования, а также на методах реализации финансового контроля.

- тесная взаимосвязь факторов производства с финансовым механизмом и экономическими интересами субъектов финансовых правоотношений, которая основывается на применении элементов финансового механизма, способствующего удовлетворению нужд всех участников воспроизводства финансовых ресурсов, а также достижению уровня устойчивого финансового развития и стабильного экономического эффекта от произведенной ими финансовой деятельности;

- взаимосвязь всех элементов, составляющих финансовый механизм государства, в т.ч. их взаимное урегулирование, в конечном итоге определяющее порядок исполнения финансовых операций, состав субъектов финансовых правоотношений и последовательность их организации. Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия: Монография / Е.Н. Кондрат. - М.: ИД ФОРУМ, 2014. - с. 216.

Только точное соблюдение вышеназванных условий и требований к созданию и функционированию финансового механизма будет являться гарантом его удачного применения в ходе управления государственными финансами на централизованном и децентрализованной уровнях бюджетной системы государства.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЦИОНАЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РФ