Внутренний аудит - это одна из форм внутреннего контроля, задачами которого являются экономическая диагностика, выработка финансовой стратегии, маркетинговых исследований, управленческого консультирования.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» организована система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

Для повышения эффективности деятельности службы внутреннего контроля ОАО АКБ «Пробизнесбанк» необходимо предусмотреть следующее:

- при выявлении нарушений службами внутреннего контроля формировать предложения и рекомендации, направленные не только на устранение нарушений, ошибок, недостатков, но и на улучшение функционирования структурно-функциональной формы контроля и повышение эффективности управления;

- рассмотреть возможность перераспределения контроля за всеми операциями имеющегося в настоящее время к усилению контроля за операциями повышенного риска (за счет сокращения трудозатрат на контроль безрисковых или малорискованных операций), приоритетными при построении службы внутреннего контроля должны быть риск ликвидности, кредитный риск;

- дифференцированный подход к осуществлению контроля операций по суммам, по уровню контроля (чем выше уровень риска совершаемой банком операции, тем выше должен быть статус контролирующего работника) и т.д.

В целях обеспечения правильной и эффективной деятельности службы внутреннего контроля отмеченные вопросы необходимо решить в ближайшем будущем.

Также в рамках данного исследования было разработано Положение о службе внутреннего контроля в банке ОАО АКБ «Пробизнесбанк».

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

· существенное ускорение сроков проведения анализа финансового состояния банка;

· сокращение сроков получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий;

· повышение качества анализа финансового состояния банка.

Заключение

Подводя итоги курсовой работы, можем сделать следующие выводы:

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Цель финансового анализа - обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы банка.

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций);

Среди отечественных методик анализа финансового состояния коммерческого банка можно выделить методику, предлагаемую Банком России. Предлагаемые данной методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Однако большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов: «C» (capital adequacy - показатели достаточности капитала), «A» (asset quality - показатели качества активов), «M» (management - показатели оценки качества менеджмента), «E» (earnings - показатели доходности), «L» (liquidity - показатели ликвидности).

Оценка финансовой деятельности коммерческого банка была проведена на материалах ОАО АКБ «Пробизнесбанк». Анализ финансового состояния проводился на основании публикуемых форм отчетности (101 и 102).

По результатам исследования можно сделать следующие выводы:

· Валюта баланса ОАО АКБ «Пробизнесбанк» выросла за 2005-2012 гг. на 12744070 тыс. руб. или на 96,3%.

· По состоянию на 01 января 2008 года величина кредитного портфеля Банка за вычетом резервов на возможные потери (чистая ссудная задолженность) превысила 15,8 миллиардов рублей. При этом общая величина чистой ссудной задолженности возросла за 2005-2012 гг. практически в два раза. В связи с ростом кредитного портфеля выросла сумма процентов начисленных. Прирост за 2005-2012 гг. составил 27870 или 242,3%.

· В структуре активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную и приравненную к ней задолженность (66,4% в 2005 г., 67,3% в 2006 г. и 60,9% в 2007 г.). Также значительный вес имеют средства, размещенные в Центральном банке РФ (15,3% в 2005 г., 10,0% в 2006 г. и 14,6% в 2012 г.).

· Основным источником роста пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007 гг. являлись средства юридических лиц, в том числе привлеченные от зарубежных инвесторов. Совокупная сумма средств клиентов возросла за исследуемый период на 8256777 тыс. руб. или на 137,8%. Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет свидетельствует о репутации ОАО АКБ «Пробизнесбанк» как надежного партнера. Рост привлеченных средств населения за исследуемый период составил 1549938 тыс. руб. или 28,6%. По состоянию на 01.01.11 г. объем средств, привлеченных Банком от физических лиц, составил 2754776 тыс. руб.

· В целом обязательства банка выросли за 2005-2012 гг. на 9301803 тыс. руб. или на 78,3%. Величина источников собственных средств Банка увеличилась за исследуемый период на 3442267 тыс. руб. или на 254,6%.

· Обязательства банка значительно превышают собственные средства. На долю обязательств в структуре пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» приходится 89,8% в 2005 г., 90,0% в 2006 г. и 81,5% в 2012 г.

· Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (норматив Н1) за 2005-2012 гг. возросло в два раза и составило на 01.01.08 г. 22,4%, в то время как на 01.01.06 г. норматив Н1 составлял 11,7%. Активные операции проводятся Банком в объемах, соизмеримых с достигнутой величиной собственных средств (капитала) и принимаемыми при этом рисками, что может подтвердить постоянное нахождение норматива Н1 в рамках предельных значений, установленных Банком России.

· На протяжении 2005-2012 гг. ОАО АКБ «Пробизнесбанк» поддерживал ликвидность на достаточном уровне, обеспечивая выполнение всех обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ.

· Прибыль до налогообложения составила за 2011 год 195705 тыс. руб., сократившись по сравнению с 2005 г. на 385338 тыс. руб. или 66,3%. Чистая прибыль ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007 гг. сократилась на 396276 тыс. руб. или на 93%.

В качестве основных направлений совершенствования оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» были определены:

1. Автоматизация анализа финансовой деятельности банка. Ежедневно анализируя деятельность банка, филиалов, специалисты аналитического отдела ОАО АКБ «Пробизнесбанк» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений, рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т.е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка. Для внедрения в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» предлагается программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик - известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК). Стоимость базовой программы на одно рабочее место составляет 150 тыс. руб. Каждое дополнительное место стоит 30 тыс. руб. Деньги для банка незначительные, поэтому целесообразность приобретения данной программы очевидна.

2. Совершенствование внутреннего контроля в банке. Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих.

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

· существенное ускорение сроков проведения анализа финансового состояния банка;

· сокращение сроков получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий;

· повышение качества анализа финансового состояния банка.

Список литературы

контроль управление корректировка отклонение

1. Босалко Д.С. Как оценивать эффективность системы внутреннего контроля // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №4. С. 85-91.

2. Вершигора Е.Е. Менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2007. 216 с.

3. Вачугов Д.Д. Менеджмент. М.: Высшая школа, 2005. 376 с.

4. Глухов В.В. Менеджмент: для экономических специальностей. СПб.: Питер Пресс, 2009. 600 с.

5. Гончаров В.И. Менеджмент: учебное пособие. Минск: Современная школа, 2010. 635 с.

6. Драчева Е.Л., Юликов Л.И. Менеджмент. М.: Academia, 2010. 316 с.

7. Жигун Л.А. Менеджмент: современные основы организации контроля на предприятии. Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. 215 с.

8. Кабушкин И.М. Основы менеджмента. / под ред. Н.И. Кабушкина. М.: Новое знание. 2006.

9. Казначевская Г.Б. Менеджмент: учебное пособие для студентов вузов. Ростов н/Д: Феникс. 2012. 452 с.

10. Кнышова Е.Н. Менеджмент. М.: ИНФРА-М. 2008. 420 с.

11. Коротков Э.М. Менеджмент: учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2012. 640 с.

12. Круглова Н.Ю. Основы менеджмента: учебное пособие. М.: КноРус, 2009. 499 с.

13. Менеджмент: учебник / под ред. С.И. Ашмариной. М.: Читай!: Рид Групп, 2011. 572 с.

14. Муллахметов Х.Ш. Основы организации управленческого контроля // Менеджмент в России и за рубежом. 2006. №5, 2006 С. 105-111.

15. Переверзев М.П., Шайденко Н.А., Басовский Л.Е. Менеджмент / под ред. М.П. Переверзева. М.: ИНФРА-М. 2011. 420 с.

16. Теория управления: учебник / под общ. ред. А.Л. Гапоненко, А.П. Панкрухина. М.: Издательство РАГС, 2010. 557 с.

17. Управление организацией / под ред. М.П. Переверзева. М.: ОМЕГА-Л. 2010. 312 с.

Размещено на Allbest.ru