Реструктуризация организаций как одно из направлений антикризисного управления на примере организаций Чувашской Республики

Положительный результат при проведении процедуры банкротства в данной организации стал возможен только при совместном участии квалифицированных специалистов Арбитражного суда ЧР, Федеральной службы по финансовому оздоровлению, так как для решения ряда вопросов по данной организации необходимо было принятие Постановления Правительства России.

Экономические и социальные итоги конкурсного производства автобазы РГУП "Агропромтранс" следующие: в течении первых трех месяцев банкротства погашена заработная плата всем работникам, полностью уплачены все текущие и мораторные долги в бюджет и внебюджетные фонды, часть средств ( около 500 тыс. рублей) после всех расчетов с кредиторами перечислено государству как учредителю. Но самое главное то, что на базе этого предприятия созданы две другие организации с большим числом рабочих мест и заработной платой значительно выше, чем было ранее.

Считаем целесообразным рассмотреть следующие два примера по реструктуризации организаций города Новочебоксарска ( ОАО "Нерудстром" и ОАО "Мехэнергострой" ) в ходе процедуры несостоятельности, а именно конкурсного производства.

ОАО " Нерудстром" - предприятие, расположенное на берегу р.Волги, занимается обогащением и сортировкой нерудных материалов, осуществляет также их грузовую перевозку. Основная часть технологического процесса связана с р.Волга и носит сезонный характер. Основные покупатели формовочных песков - это металлургические производства Чувашии ( ОАО "ЧАЗ", ОАО "Промтрактор") и России ( "УАЗ" , "ЗиЛ" и другие). Предприятие поставляет фильтрующие пески для водоканалов ( г.г. Москва, Нижний Новгород, Чебоксары и т.д. ).

Проведенный в период наблюдения анализ финансового состояния, износа основных фондов предприятия показал, что для погашения своих обязательств по зарплате работникам, налогов перед бюджетом и внебюджетными фондам и другими кредиторами требуется более 30 млн. рублей и восстановление платежеспособности через процедуру оздоровления - внешнего управления не представляется возможным. Арбитражный суд ЧР, учитывая мнение собрания кредиторов, ввел в январе 2003 года конкурсное производство.

План мероприятий конкурсного производства, утвержденный на собрании ОАО " Нерудстром", предусматривал два главных аспекта - это расчеты с кредиторами и сохранение бизнеса. В решении этих задач была оказана поддержка и со стороны государства: отраслевого Министерства ЧР и администрации города, считающих сохранение более 200 рабочих мест для города важной социальной задачей. В течение 2003 года гласно, используя средства массовой информации и проведение различных аукционов, велась целенаправленная работа по поиску нового собственника, способного сохранить профиль организации, рабочие места и имеющего значительные средства на техперевооружение.

С целью экономии средств на конкурсное производство в феврале 2003 года часть основных средств, участвующих в технологическом процессе, передана в аренду организации. Данная организация в порядке перевода приняла к себе по конкурсу работников. Навигация 2003 года показала, что пришел новый собственник, который значительно увеличил объема производства, повысил зарплату на 43% ( 3600 рублей), на 15 % увечил количество рабочих мест, своевременно и в полном объеме платит налоги.

Итоги конкурсного производства ОАО " Нерудстром" следующие: согласно реестра кредиторов погашены 1-3 очереди, 4-я очередь на 50%, всего более, чем на 14 млн. рублей, но главное сохранен бизнес, рабочие места и избежали в городе социальной напряженности по выплате зарплаты работникам предприятия.

В октябре 2003 года эта организация, участвуя в конкурсе по приобретению имущества ОАО " Нерудстром" среди трех предприятий предложила максимальную цену и лучшие социальные условия для трудового коллектива и заслуженно выиграла конкурс.

Итоги 2004 года показали, что организация, выигравшая конкурс почти удвоила объем производства, средняя зарплата возросла до 5000 рублей. Предприятие ведет техническое перевооружение, ее продукция удостоилось " Знака качества ".

В декабре 2003 года Арбитражный суд ЧР утвердил конкурсного управляющего ОАО " Мехэнергострой". Данное предприятие представляет собой законченную технологическую цепочку от изготовления изделий крупнопанельного домостроения до строительства домов и иных объектов из них в целом. Анализ финансовых показателей за три года, предшествующих наблюдению дал нерадостную картину экономики предприятия: состояние основных фондов и затрат на энергетику указывало на преднамеренное банкротство. Основное производство не работало почти год, задолженность по заработной плате у отдельных работников превышала более года. Организация была генеральным подрядчиком у Минстроя ЧР по строительству социального жилья.

Положение обострялось тем, что финансовых средств ОАО " Мехэнергострой" на достройку социального жилья не было.

Совместно с администрацией г.Новочебоксарск были предприняты ряд чрезвычайных мер по предотвращению аварий на строящихся ОАО " Мехэнергострой" объектах социального жилья и передачи их на баланс города.

Ввиду отсутствия у конкурсного производства средств на охрану объектов ОАО "Мехэнергострой" , все имущество было передано ООО" МЭСТ" в аренду на 6 месяцев с целью его сохранности. ООО" МЭСТ" было намерено организовать в летний период производство железобетонных изделий на арендованных площадях. Дальнейшие события показали, что у данного предприятия не было тех средств (около 15 млн. рублей) на восстановление и запуск завода. Однако сдача имущества в аренду позволила получить экономический эффект в сумме 1,0 млн. рублей для конкурсного производства ОАО "Мехэнергострой".

Проведение регламента работ по оценке имущества, формированию конкурсной массы и ее реализации, определенных ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" позволили в первом полугодии 2004 года рассчитаться с текущей зарплатой работников начисленной в период наблюдения, а это более 1,0 млн. рублей.

Одной из главных задач для конкурсного производства, администрации города и отраслевого Министерства ЧР был поиск инвестора, способного не только сохранить производство, рабочие места, но и провести реконструкцию домостроительного завода, которая требовала не менее 15 млн. рублей. Поэтому различные предложения реализации технологического оборудования нами отвергалось, хотя не хватало средств на текущие расходы, связанные с регистрацией недвижимости и иные первоочередные цели согласно ст. 134 ФЗ " О несостоятельности (банкротстве)".

В первом полугодии 2004 года в связи проводимой в стране административной реформой, Федеральную службу по финансовому оздоровлению и банкротству упразднили и ее функции передали налоговой службе. Налоговые органы стали уполномоченными органами и начали представлять интересы государства в делах о банкротстве. Удельный вес прав голоса уполномоченного органа на собраниях кредиторов зависит от кредиторской задолженности в бюджет и внебюджетные фонды и, как правило, составляет 60 - 80 % и более. Например, в ОАО " Мехэнергострой" - 90% , т.е. позволяет от имени государства проводить любые решения. Но беда функции уполномоченного органа в том, что специалистов в области антикризисного управления нет и это отражается как в зеркале в их решениях и актах.

В их решениях зачастую отсутствует государственный подход к финансовому оздоровлению экономики республики, а преобладает узко отраслевой подход - плати текущие налоги при любой процедуре. Арбитражный суд ЧР, ФАС Волго - Вятского округа, Прокуратура неоднократно указывали налоговым органам на грубые нарушения ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в части взыскания налогов в ходе конкурсного производства, однако воз и ныне там. Эта проблема может быть разрешена только при замене уполномоченного органа, например на Министерство экономики.

Целенаправленная работа конкурсного производства по поиску инвестора (за год проведено 5 открытых аукционов), способного реанимировать завод крупно-панельного домостроения дала положительный результат - аукцион, проводимый в начале февраля 2005 года состоятся и основные объекты имущества предприятия купил собственник, который возобновил производство на заводе.

Поступившие денежные средства позволили в течение месяца рассчитаться с первой и второй очередью и частично погасить задолженность перед кредиторами третьей очереди.

Заключение

В результате выполнения данной работы сделаем следующие выводы: часто, говоря об антикризисном управлении предприятием, ограничиваются только проблемами банкротства. Однако антикризисное управление - понятие гораздо более широкое. Оно включает в себя вопросы финансового анализа и прогноза, комплексной реструктуризации предприятия, очистки бизнеса от бремени долговых обязательств, эффективного включения его в функционирующие производственно-технологические циклы, постановку менеджмента, финансового учета, маркетинга и др.

Особенностью антикризисного управления является более оперативная реакция на изменения, как вне предприятия, так и внутри него. В такой ситуации многократно возрастает потребность в анализе перспектив предприятия в целом, в выработке стратегии его дальнейшего развития. Только определившись с долгосрочными целями, выработав критерии оценки результата, можно помочь предприятию в решении его проблем.

Работа в сфере антикризисного управления направлена на выявление скрытого потенциала для развития предприятия. Антикризисное управление предприятием включает в себя управление маркетингом, финансами, производством, персоналом и информацией.

При отсутствии спроса на свою продукцию предприятие является нежизнеспособным. Поэтому выявление потребителей, анализ их потребности в товарах и услугах, разумно построенная стратегия продвижения - неотъемлемые составляющие антикризисного управления. Такой подход позволяет гибко реагировать на изменения рыночной ситуации.

Одной из важных составляющих маркетинга является продвижение услуг. Разработка плана продвижения товара позволяет различным подразделениям предприятия предпринимать согласованные действия по информированию потребителей о товаре. Это, в свою очередь, дает возможность наладить максимально эффективное распространение продукции предприятия.

Еще одной возможностью вывода предприятия из кризиса является изменение ассортимента или разработка новой продукции, включающая планирование продвижения и сбыта. Как правило, ограничением на такие действия служат производственные возможности предприятия и наличие собственных уникальных разработок.

Понятие "производство" включает в себя недвижимость и оборудование, производственных рабочих, инженерно-технический персонал, операционные цепочки, а так же другие элементы.

Исходя из рыночных перспектив предприятия необходимо разработать ряд мер по налаживанию производства пользующейся спросом продукции. Для этого необходимо провести анализ состава имущества предприятия, который позволяет определить недвижимость и оборудование, минимально необходимые для производства. Кроме того, в результате анализа выявляется неиспользуемое в обозримой перспективе имущество, которое может быть продано или законсервировано.

Для поддержания высокого качества выпускаемой продукции, одним из первоочередных мероприятий должен быть набор квалифицированного персонала, а в случае его отсутствия, обучение и развитие имеющегося персонала.

Финансовый анализ позволяет выявить потребность предприятия в инвестициях, а так же показывает области управления, требующие изменения. Продажа имущества позволит, помимо экономии на налогах, привлечь дополнительный оборотный капитал, а также снизить бремя расходов по содержанию этого имущества.

Важной составляющей работы по управлению финансами является оптимизация налоговых платежей, разработка системы учета затрат, постановка управленческого учета на предприятии. Анализ договорных отношений с точки зрения финансовой эффективности позволяет разработать оптимальную систему бухгалтерского учета для каждого конкретного предприятия.

Закон о банкротстве от 2002 года не далеко ушел от своих двух предыдущих собратьев и также не совершенен, имеет много пробелов во всех стадиях несостоятельности и тем самым порождает правовые конфликты между арбитражными управляющими, налоговыми органами и иными участниками в деле о банкротстве. Только благодаря высокой квалификации и принципиальности судей Арбитражного суда ЧР формируется справедливая практика и регулирование юридических норм в делах о несостоятельности.

Много правовых и экономических проблем на различных этапах банкротства связано с тем, что Закон " О несостоятельности (банкротстве), который вышел в 2002 году не стыкуется с Налоговым Кодексом РФ, отдельными юридическими нормами из других отраслей права и создает серьезные трудности в практической работе управляющих. Это касается уплаты текущих налогов при конкурсном производстве или немотивированного отвода временного управляющего должником после проведения финансового анализа банкрота и т.д.

В масштабе нашей республики необходимо создать подразделение при Правительстве ЧР по координации и проведению государственной политики по оздоровлению организаций, обобщению положительного опыта по отраслям экономики и разрешению проблем, возникающих в ходе несостоятельности предприятий.

Одной из ключевых проблем, сдерживающих развитие цивилизованного рынка антикризисных услуг, является отсутствие качественного оперативного обмена информацией между участниками этого рынка. Посредством обмена мнениями представителей органов государственной власти, саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, представителей бизнеса, можно было бы избежать многих негативных моментов, которые придают отрицательную окраску всему рынку антикризисного управления. Арбитражные управляющие испытывают острую потребность в обмене мнениями и опытом, что неоднократно заявлялось представителями саморегулируемых организаций на заседаниях Комитета по содействию антикризисному управлению и оценочной деятельностью при ТПП ЧР.

Одним из шагов в развитии информационного обмена участниками рынка антикризисного управления в ЧР - создание информационного портала "Антикризисное управление в Чувашской Республике". Интернет-портал "Антикризисное управление в Чувашской Республике" создан с целью развития антикризисного управления в Чувашской Республике, как профессиональной деятельности, развитию международного сотрудничества в области антикризисного управления, становления и развития инфраструктуры обслуживания предпринимательства Чувашской Республики, пропаганды содержания, задач и целей антикризисного управления в Чувашской Республике.

Портал призван совершенствовать взаимодействие и упорядочивать взаимоотношения между профессиональными арбитражными управляющими и органами государственной, исполнительной и судебной власти ЧР на всех уровнях, анализировать, обобщать деятельность и практику арбитражных управляющих, разрабатывать и распространять информационно-аналитические материалы.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.93 г. // Российская газета № 237 от 25.12.93 г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301

3. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (принят ГД ФС РФ 27.09.2002) // "Собрание законодательства РФ", 28.10.2002, N 43, ст. 4190

4. Абалкин Л.К. К цели через кризис. -- М.: "Луч", 2002. - С. 56-77

5. Александров Г.А. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура. -- М.: "Бек", 2002. -- 544 с.

6. Алексей Комаха. Антикризисное управление / По материалам журнала "Финансовый директор" (Киев) -- http://www.kareta.com.ua// www.cfin.ru.

7. Антикризисное управление предприятиями и банками. Учебник. -- М.: "Дело", 2001. -- С. 840.

8. Антикризисное управление. Учебное пособие под ред. Короткова Э.М., -- М.: "ИНФРА-М", 2002. - С. 432.

9. Антикризисный менеджмент / Под. ред. проф. А.Г. Грязновой -- М.: "Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". -- Издательство "ЭКМОС", 2003. - 400 с.

10. Арбитражное управление предприятием. Практическое пособие. -- 2-е изд., испр. -- М.: "Дело", 2004. -- С. 376с.

11. Бобылева А.З. "Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика". -- М.: "Дело", 2003. -- с. 256.

12. В.А.Богомолов, А.В.Богомолова. Антикризисное регулирование экономики. Теория и практика. Учебное пособие для вузов. -- М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2003. -- С. 271.

13. Введение в специальность "Антикризисное управление": Учебное пособие. -- Е.В. Новоселов, В.И. Романчин, А.С.Тарапанов, Т.А.Харламов. -- М.: "Дело", 2001. -- Ч. 176.

14. Государственное регулирование экономики в современном мире. -- М.: "Наука", 2003. - С. 100

15. Клейнер Г.Б., Качалов Р.М., Тамбовцев В.Л. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегия, безопасность. -- М.: "Экономика", 2007. - 500 с.

16. Попов Р.А. Антикризисное управление. -- М.: "Высшая школа", 2003. -- С. 429.

17. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент. -- М.: "ЮНИТИ", 2002. -- С. 223.

18. Справочник кризисного управляющего / Под. ред. Э.А.Уткина -- М. Юрайт, 1999. - С. 89095

19. Стратегия и тактика антикризисного управления / Под ред. А.П. Градова, Б.И. Кузина, С.-Петербург, 2006. - С. 510.

20. Стратегия и тактика антикризисного управления. Под ред. А.П. Градова, Б.И. Кузина, С.-Петербург, 2006. -- с. 55-69.

21. Теория и практика антикризисного управления. Учебник / Под. ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина. -- М.: "ЮНИТИ", 2006. - 450 с.

22. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организации. Учебное пособие. -- М.: Изд-во "Эксмо", 2004. -- с. 544.

23. Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. -- М.: "ЮНИТИ", 2003. -- С. 349.

24. Экономическая стратегия фирмы / Под ред. А.П. Градова. -- Спб.: "Специальная литература", 2005. - С. 56-67

Приложение

Размещено на Allbest.ru