Стратегический анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Тольяттинский государственный университет

Институт финансов, экономики и управления

Кафедра «Менеджмент организации»

Курсовая работа

по дисциплине: «Менеджмент»

на тему: «Стратегический анализ деятельности предприятия»

Выполнил: студентки гр. УК - 302

Бельченкова А.И.

Жалнина Е.В.

Иванова Г.А.

Харитонова К.А.

Шкляева Ю.В.

Проверил: Дегтярева Н.М.

Тольятти 2009

Содержание

• Введение 3
• 1. Общая характеристика предприятия 5
• 1.1 Тип производства 5
• 1.2 Основные технико-экономические показатели 7
• 1.3 Анализ системы управления 9
• 2. Анализ использования основных средств предприятия 12
• 2.1 Анализ динамики и структуры основных средств 12
• 2.2 Анализ показателей использования основных средств 15
• 2.3 Анализ использования оборудования и производственных мощностей 19
• 2.4 Анализ фондовооруженности 21
• 3. Анализ обеспеченности и использования оборотных средств 23
• 4. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсам 29
• 4.1 Анализ движения рабочей силы 29
• 4.2 Анализ качественного состава персонала в зависимости от квалификации работников 32
• 4.3 Анализ использования фонда рабочего времени 33
• 4.4. Анализ производительности труда 35
• 5. Анализ поставщиков и потребителей 37
• 5.1 Поставщики 37
• 5.2 Потребители и конкурентоспособность 40
• 6. Применение методик системного анализа 49
• 6.1 PEST-анализ макроокружения 49
• 6.2 SWOT-анализ 51
• 6.3 Анализ рыночных коэффициентов финансовой устойчивости 55
• 7. Выбор и управление реализацией стратегии 58
• Заключение 61
• Список используемой литературы: 62

Введение

поставщик потребитель конкурентоспособность стратегия

Современная рыночная экономика является сложной системой, в которой тесными связями переплетены ее элементы. Предприятие, один из таких элементов, подвергается влиянию со стороны других элементов рыночной экономики. Это делает управление предприятием сложной задачей. Возникает потребность в формировании некого стержня, который будет координировать связь предприятия с внешней и внутренней средой. Таким стержнем является стратегия предприятия. В стратегии предприятия обозначаются приоритетные направления деятельности предприятия, цели его развития, взаимоотношения с элементами рыночной экономики.

Выбор «той самой» стратегии, которая наиболее оптимально подойдет предприятию в сложившихся рыночных условиях, задача не из легких, так как ошибка повлечет за собой серьезные последствия, которые отразятся на эффективности деятельности предприятия.

Одним из критериев правильного выбора стратегии развития предприятия является качественно проведенный маркетинговый анализ рынка. Именно он определяет направления деятельности предприятия, на основе исследования элементов внешней и внутренней среды предприятия (конкурентов, потребителей, спроса, предложения, собственных возможностей предприятия). Проведенный по полной программе маркетинговый анализ рынка - залог верного выбора наиболее подходящей для предприятия стратегии, а это, в свою очередь, ведет к росту эффективности деятельности предприятия.

Целью данного проекта является разработка стратегии развития предприятия на основе использования прогрессивных технологий ее формирования.

Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:

- изучение теоретических аспектов разработки стратегии развития предприятия и, конкретно, методики маркетингового анализа рынка;

- проведение анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия;

- маркетинговый анализ рынка железобетонных изделий;

- формирование рыночной стратегии предприятия;

- разработка и экономическое обоснование мероприятий по реализации стратегии;

- определение влияния разработанной стратегии на конечные результаты деятельности предприятия.

1. Общая характеристика предприятия

1.1 Тип производства

Объектом изучения является закрытое акционерное общество «Тольяттинский завод железобетонных изделий» занимающееся производством и реализацией железобетонных изделий и конструкций жилищного промышленно-гражданского строительства. Предприятие уже достаточно давно находится на рынке и занимает на нем стабильную нишу.

Результатом проведенного в процессе изучения анализа и реализации разработанной стратегии развития предприятия ожидается повышение эффективности хозяйственной деятельности ЗАО «ТзЖБИ».

Тольяттинский завод железобетонных изделий (юридический адрес: 445610 г. Тольятти ул. Ларина 136) имеет организационно-правовую форму закрытого акционерного общества. ЗАО «ТзЖБИ» является юридическим лицом и находится в частной собственности. Предприятие занимается производством и реализацией железобетонных изделий и конструкций жилищного промышленно-гражданского строительства.

ЗАО «ТзЖБИ» уже достаточно давно находится на рынке железобетонных изделий г. Тольятти и прочно на нем закрепилась.

ЗАО «ТзЖБИ» представляет собой единый производственно-хозяйственный комплекс взаимосвязанных производственных единиц. Организационная структура представлена на рис. 1.1.



Рисунок 1.1 - Организационная структура ЗАО «ТзЖБИ»

В состав предприятия входят следующие подразделения:

- цех сборного керамзитобетона;

- цех ячеистого бетона;

- цех производства пустотных плит;

- арматуро-сварочный цех;

- ремонтно-строительный участок;

- бетонно-смесительный участок;

- полигон 1 и 2 по производству малогабаритных бетонных изделий;

- ремонтно-энергетический цех;

- транспортный цех;

- отдел сбыта;

- отдел кадров;

- планово-экономический отдел;

- бухгалтерия;

- производственно-технический отдел;

- отдел технического контроля;

- отдел снабжения;

- хозяйственный отдел.

Все подразделения располагаются на единой территории ЗАО «ТзЖБИ». Производственная структура является предметно-технологической, так как в достаточной степени учитывает характер и виды продукции, технологию изготовления, масштабы производства и т.д.

Для рассматриваемого предприятия характерна линейно-функциональная система управления, когда функциональные службы или отдельные специалисты в зависимости от выполняемых функций разрабатывают программы работы производственных подразделений, которые согласовываются и утверждаются линейным руководителем (рис.1.2.).

По схеме можно выявить следующее направление ее совершенствования, позволяющие более адекватно реагировать на требования развивающихся рыночных отношений:

- увеличение работ по маркетинговым исследованиям, с целью повышения спроса на выпускаемую продукцию;

Реализация указанного направления позволит сделать систему управления предприятием более эффективной.

Рисунок 1.2 - Структура управления ЗАО «ТзЖБИ»

1.2 Основные технико-экономические показатели

Основной целью расчета технико-экономических показателей является определение рентабельности производства и погодовое сравнение основных показателей для определения динамики развития, основных перспектив и возможных угроз.

Таблица 1.1 - Основные технико-экономические показатели

Показатели	Годы	Отклонения (%)
	2006	2007	2008	2008 к 2006	2008 к 2007
1. Стоимость реализованной продукции (тыс.руб.)	185894	215341	238456	22,0	9,7
2. Объем реализованной продукции (тыс.)	183098	195171	198321	7,7	1,6
4. Полная себестоимость реализованной продукции (тыс.руб.)	164788	175654	198321	16,9	11,4
5. Фонд оплаты труда работающих (в т.ч. рабочих) (тыс.руб.)	30902,4	32400	35532	13,0	8,8
6. Количество работающих (рабочих)	444	450	470	5,5	4,3
7. Среднегодовая оплата труда работающих (в т.ч. рабочих) на 1 работника (тыс.руб.)	5,8	6	6,3	7,9	4,8
8. Выработка на 1 работающего (рабочего)	418,7	478,5	507,4	17,5	5,7
9. Себестоимость единицы продукции (тыс.)	0,9	0,9	1	10,0	10,0
10. Прибыль (тыс.руб.)	21106	39687	40135	47,4	1,1
11. Рентабельность	12,81	22,59	20,24	36,7	-11,6

По данной таблице можно сделать следующие выводы:

- С каждым годом растет объем произведенной продукции, остатки нереализованной продукции продаются в последующие годы;

- Себестоимость в 2008 году увеличивается, следовательно увеличивается стоимость продукции при незначительном увеличении объемов производства;

- Также на конечную стоимость влияет ежегодное увеличение работающих на предприятии;

- Прибыль растет за счет увеличения объема реализованной продукции;

- Рентабельность упала при увеличении себестоимости единицы продукции.

1.3 Анализ системы управления

Миссия

Миссия ЗАО «ТзЖБИ» заключается в удовлетворении потребностей строительной индустрии в недорогих и качественных железобетонных изделиях (ЖБИ) и конструкциях для возведения зданий жилищного, промышленного, культурного и социального значения. Это должно позволить акционерам ЗАО «ТзЖБИ» получить оптимальную прибыль, а ее персоналу -- достойное и справедливое вознаграждение.

На сегодняшний день ассортимент выпускаемой продукции ЖБИ насчитывает более 450 наименований железобетонных изделий и конструкций, таких как фундамент, балка, сваи, дорожные плиты, бордюрный камень, лестничные марши, трубы железобетонные, бетон, шлакоблоки и другие железобетонные изделия.

Цели предприятия в области качества

Стратегическая цель предпринимательской деятельности заключается в производстве и реализации железобетонных изделий и конструкций промышленно-гражданского строительства. Общественное предназначение в обеспечении потребителей экономичными, в том числе повышенной готовности, железобетонных изделий.

Основные цели:

- завоевание и поддержание репутации поставщика продукции высокого качества;

- создание новых видов продукции в соответствии с ожидаемыми потребностями;

- максимальное удовлетворение спроса потребителей;

- создание эффективной рекламы;

- снижение себестоимости на продукцию;

- увеличение объема производства;

- поддержание умеренных цен на рынках сбыта;

- повышение производительности труда на производстве

Высокое качество продукции, ее конкурентоспособность -- основа повышения экономического благополучия закрытого акционерного общества и каждого работающего.

Деятельность закрытого акционерного общества прежде всего направлена на удовлетворение запросов и ожиданий потребителей нашей продукции.

Для наглядного представления основных целей, которые ставит перед собой руководство завода, можно воспользоваться деревом целей.

Дерево целей -- структурированная, построенная по иерархическому принципу (распределенная по уровням, ранжированная) совокупность целей экономической системы, программы, плана, в которой выделены: генеральная цель ("вершина дерева"); подчиненные ей подцели первого, второго и последующего уровней ("ветви дерева").

Рисунок 1.3 - Дерево целей

Декомпозиция дерева целей значительно облегчает «жизнь» любой организации. Если организация использует данный инструмент в своей деятельности, то уровень фактического достижения запланированных показателей будет расти. При разработке и постановке целей организации будут учитываться многие факторы, оказывающие воздействие на подсистемы организации и не дающие ей полноценно и целенаправленно развиваться.

Политика в области качества

Политика в общем виде -- это образ действий, направленных на достижение каких-либо целей. Политика, являясь неотъемлемой частью стратегии предприятия (организации), обеспечивает базу для установления целей в области качества.

Высшее руководство организации должно обеспечить, чтобы политика в области качества:

- соответствовала целям организации; включала обязательства удовлетворять предъявляемые требования и постоянно улучшать эффективность (effectiveness) системы менеджмента качества;

- создавала базу для установления и пересмотра целей в области качества;

- доводилась до сотрудников организации и понималась ими;

- анализировалась с целью постоянно поддерживать ее пригодность.

Основой нашей политики считаем ориентацию на качество продукции с учетом конкретных требований и ожиданий потребителя. Качество продукции и процессов системы менеджмента качества мы рассматриваем как главное условие завоевания и расширения рынков сбыта, основу получения прибыли, стабилизации экономического положения и развития организации в интересах потребителей, персонала, акционеров, поставщиков, общества.

2. Анализ использования основных средств предприятия

2.1 Анализ динамики и структуры основных средств

Проанализируем использование основных средств на предприятии ЗАО «ТзЖБИ». Предприятие выпускает железобетонные изделия. Завод имеет и использует основные средства для производства продукции. Проведем анализ использования основных средств в двух годах - в 2006 г ( базисный ) и 2008 г- анализируемый.

Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия. В таблице 2.1 приводятся данные о структуре имеющихся основных средств в конце базисного года.

Таблица 2.1 - Структура основных средств, имеющихся в базисном году

Наименование группы основных средств	Стоимость, тыс. руб.	Доля к общей сумме основных средств в %
Производственные о.с. Здания Сооружения Передаточные устройства Производственное оборудование Транспортные средства Производственный инвентарь Прочие о.с. Итого производственных о.с	8345 2005 445 9367 1328 689 311 22490	33.7 8.1 1.8 37.9 5.4 2.8 1.2 90.9
Непроизводственные о.с. Жилищный фонд Детский сад Итого непроизводственные о.с.	987 238 2225	8.1 1.0 9.1
Итого основных средств.	24715	100

Как видно из таблицы 2.1 стоимость всех основных средств на конец базисного года составила 24715 тыс. рублей. Основные средства производственного назначения составили 90.9% (22490 тыс. руб.), а непроизводственные основные средства 9.1% (2225 тыс. руб.). Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составила (9367 +1328+ 689+ 311) / 22490 * 100% = 52.0 % или 11695 тыс. руб., пассивная часть -48.0% или 10795 тыс. руб. Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме в данной отрасли производства.

Рассмотрим движение основных средств в анализируемом году. Данные о поступлении и выбытии основных средств в 2008 году приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Наличие, движение и структура основных фондов

	Наличие на	Поступило	Выбыло	Наличие на
Группа основных фондов	начало года	за год	за год	конец года
	млн руб.	удельный вес,%	млн руб.	удельный вес,%	млн руб.	удельный вес,%	млн руб.	удельный вес,%
Промышленно- производственные основные фонды	24230	91,0	2500	92,6	900	64,3	25830	94,1
Производствен ные основные фонды других отраслей	--	--	--	--	--	--	--	--
Непроизводст венные основные фонды	1925	9,0	200	7,4	500	35,7	1625	5,9
Всего основных фондов фондов В том числе:	26155	100,0	2700	100,0	1400	100,0	27455	100,0
Активная часть	12790	52,75	2250	83,3	750	53,6	14290	52

Данные таблицы 2.2 показывают, что за отчетный год (2008г.) произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств. Стоимость основных средств возросла на 2740 тыс. руб. или на 11.1 %, в том числе основных производственных средств на 3340 тыс. руб. или 14.9% (в 2008 году предприятие ввело в эксплуатацию дополнительные линии и построило пристройку к складскому помещению готовой продукции). Увеличилась доля основных производственных средств на 3.2% и соответственно уменьшилась доля непроизводственных основных средств (в связи с приватизацией квартир работниками завода). Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 47.3% до 52.0% (+4.7%), что следует оценить положительно. Рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных средств:

К_обн= 5150_. / 25830 = 0.2,

К_выб=1810_./ 22490 = 0,08,

К_пр.= (5150-1810)_./ 22490 = 0,15.

Данные расчета показывают достаточно высокое значение коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию новых линий по производству кирпича.

Все изменения, произошедшие в отчетном году по сравнению с базисным приведены в таблице 2.3.

Как видно из таблицы 2.3 прирост основных средств составил +2740 тыс. руб., в процентах к базисному +11.1%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составил +2595 тыс. руб., в процентах +4.7%. Проанализируем этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):

Ф₂₀₀₆= Фа²⁰⁰⁶ / Ф²⁰⁰⁶ *100= 11695 / 24715 = 47.3%

Ф₁ = Фа²⁰⁰⁶/ Ф²⁰⁰⁸ = 11695 / 27455* 100% = 42.596%

Влияние фактора = 42.596-47.3= -4.704%

Ф₂ = Фа²⁰⁰⁸ / Ф²⁰⁰⁸ = 14290 / 27455* 100% = 52.0%

Влияние фактора = 52.0-42.596= +9.404%

Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +4.7% (-4.704% + 9.404%).

И наконец, рассчитаем среднегодовую стоимость основных производственных средств, и стоимость их активной части:

Ф₂₀₀₆=(20120+22490)/2=21305 тыс. руб.;

Фa₂₀₀₆=(11305+11695)/2= 11500 тыс. руб.

Ф₂₀₀₈=(22490+25830)/2=24160 тыс. руб.;

Фa₂₀₀₈=(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. руб.

2.2 Анализ показателей использования основных средств

Следующий этап анализа использования основных средств - анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи

Показатель	2006	2008	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	183098	198321	15223
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)	21305 11500 383.3	24160 12992,5 406.0	+2855 +1492.5 +22.7
Удельный вес активной части о.с. (УД)	0.5397	0.5377	-0.002
Фондоотдача, руб.: Основных производственных средств (ФО) Активной части (ФОа)	7.5 13.89	7.35 13.66	-0.15 -0.23
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	30	32	+2
Отработано за год всем оборудованием (Т), час.	112.5	112.32	-0.18
В том числе единицей оборудования: Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	3750 480 250	3510 459 245	-240 -21 -5
Коэффициент сменности (Ксм)	1.92	1.87	-0.05
Средняя продолжительность смены (П), час.	7.8	7.6	-0.2
Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб.	1420.3	1580.9	+160.9

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активной части средств в общей их части; изменение фондоотдачи активной части средств:

ФО = УД * ФОа.

Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

ФОуд =(УД₂₀₀₈-УД₂₀₀₆)*ФОа₂₀₀₆= (0.5377-0.5397)*13.89 = - 0.02778 руб.

ФОакт =(ФОа₂₀₀₈-ФОа₂₀₀₆)*УД₂₀₀₈= (13.66 -13.89)*0.5377 = - 0.12367 руб.

Итого : -0.15 руб.

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепных подстановок. По формуле получаем:

Для определения первого условного показателя фондоотдачи надо вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования в 2006 году взять это значение в 2008г:

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0.8 руб. (13.09- 13.89).

Рассчитаем влияние следующего фактора (количество отработанных дней):

Снижение фондоотдачи на 0.26 руб. (12.83-13.09) является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).

Рассчитаем влияние следующего фактора (коэффициент сменности фондоотдачи):

В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи снизилось на 0.33 руб. (12.50 -12.83).

Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:

В связи с тем, что в анализируемом году средняя продолжительность смены уменьшилась по сравнению с базовым годом фондоотдача уменьшилась на 0.32 руб. (12.18-12.50).

И наконец, рассчитаем влияние последнего фактора (влияние средней выработки продукции на фондоотдачу):

В результате повышения средней выработки продукции фондоотдача выросла на 1.48 руб. (13.66-12.18).

Чтобы выявить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

Структуры оборудования -0.8 * 0.5377 = -0.43016

Целодневных простоев -0.26 * 0.5377 = -0.1398

Коэффициент сменности -0.33 * 0.5377 =-0.1774

Внутрисменных простоев -0.32 * 0.5377 =-0.1720

Среднечасовой выработки +1.48 * 0.5377 = +0.7957

Итого -0.23 -0.123

В таблице 2.5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Таблица 2.5 - Факторного анализа фондоотдачи

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб. активная основные часть производ. средства	Изменение производства продукции тыс. руб.
Первого уровня 1.Среднегодовая стоимость основных производственных средств 2. Доля активной части 3. Отдача активной части ИТОГО	2855* 7.5 = + 21412.5 - 0.02778 * 24160 = -671.2 - 0.12367 * 24160 = -2987.8 -0.15 + 17788.5 -0.8 * 0.5377 = -0.43016*24160 = - 10392.6 -0.26 * 0.5377 = -0.1398 *24160 = - 3377.5 -0.33 * 0.5377 =-0.1774*24160 = - 4285.9 -0.32 * 0.5377 =-0.1720*24160 = -4155.5 +1.48 * 0.5377 = +0.7957*24160 = +19224.7 -0.23 -2987.8
Второго уровня 3.2.1 Структура оборудования 3.2.2. Целодневные простои 3.2.3 Коэффициент сменности 3.2.4 Внутрисменные простои 3.2.5Среднечасовая выработка ИТОГО

2.3 Анализ использования оборудования и производственных мощностей

Следующим этапом анализа использования основных средств предприятия является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования и интегральный коэффициент.

В таблице 2.6 приведены данные о планируемых и фактических значениях показателей производственной программы в анализируемом году. На основе этих данных рассчитаем коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

Таблица 2.6 - Показатели производственной программы

Показатель	План	Факт	Отклонение
Количество установленного оборудования Число рабочих дней Продолжительность рабочего дня (час.) Коэффициент сменности Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб.	32 250 8 2 1600	32 245 7.6 1.87 1580.9	0 -5 -0.4 -0.13 -19.1

По формуле находим коэффициент экстенсивной загрузки:

К_экст.= Т_факт. / Т_план.= (32 * 245 * 7.6 * 1.87) / (32 * 250 * 8 * 2) = 112320 / 128000 =0.87.

По формуле находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

К_{интенс.}= СВ_факт. / СВ_план = 1580.9 / 1600 = 0.9875.

Отсюда, коэффициент интенсивной загрузки оборудования предприятия равняется

К_{интегр.} = 0.87 * 0.9875 = 0.86.

Как видно из таблицы 2.6 выполнение плана было достигнуто только по количеству установленного оборудования.

Резерв повышения коэффициента интегральной загрузки оборудования заключается в увеличении продолжительности рабочей смены. Простои в анализируемом году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 0.4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

2.4 Анализ фондовооруженности

Важным показателем оснащенности предприятия основными средствами является показатель фондовооруженности. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочному количеству работающих на данном предприятии и показывает сколько основных средств (в рублях) приходится на одного работающего. Этот показатель отражает оснащенность одного работающего (Ф_{вооруж1}), рабочего (Ф_{вооруж2}) и рабочего основного производства (Ф_{вооруж3}) соответственно всеми основными средствами, основными производственными средствами и активной их частью. В таблице 2.7 приводятся данные о структуре работающих на предприятии в 2006 и 2008 гг.

Таблица 2.7 - Структура работающих на предприятии

Показатель	2006	2008	Изменения
Всего работающих: в том числе Служащих. Рабочих в том числе: занятых в основном производстве………. в вспомогательном производстве……….	444 156 288 200 88	470 160 310 214 96	+26 +4 +22 +14 +8

Как видно из таблицы 2.7 число работающих на анализируемом предприятии возросло на 26 человек. Увеличение вызвано в первую очередь за счет увеличения числа рабочих в основном производстве на 14 человек (бригада по обслуживанию нового оборудования, введенного в эксплуатацию в 2008 году).

По данным таблицы 2.7 и 2.3 рассчитаем значения следующих показателей:

2006: Ф_{вооруж1}= 24715 тыс. / 444 = 55.6;

2008: Ф_{вооруж1}= 27455 тыс. / 470 = 58,4

Ф_{вооруж2}= 22490 тыс. / 288 = 78;

Ф_{вооруж2}= 25830 тыс. / 310 = 83,3

Ф_{вооруж3}= 11695 тыс. / 200 = 58,5;

Ф_{вооруж3}= 14290 тыс. / 214 = 66,7

Увеличение значений показателей фондовооруженности обусловлено увеличением стоимости основных средств в анализируемом году по сравнению с базисным (закупка и ввод в эксплуатацию две новых линии). Значение фондовооруженности всех работающих выросло на 2,8 тыс. рублей, фондовооруженности рабочих на 5,3 тыс. рублей, фондовооруженности рабочих, занятых в основном производстве на 8,2 тыс. рублей.

3. Анализ обеспеченности и использования оборотных средств

Для анализа использования оборотных средств, оценки финансового состояния промышленного предприятия и разработки организационно-технических мероприятий по ускорению их оборота используется система показателей, которые характеризуют реальный процесс движения оборотных средств и величину их высвобождения.

Оборачиваемость оборотных средств характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период, к примеру за 2008 год, и представляет собой отношение объёма реализуемой продукции, оцененной по полной себестоимости РП, к среднему остатку или нормативу оборотных средств ОС: РП/ОС.

Норматив оборотных средств 44 млн. руб., полная себестоимость реализованной продукции 198 млн. руб., следовательно, оборачиваемость составит: О = 198/44 = 4,5 оборота.

В свою очередь:

ОС=(0,5 ОС++0,5 ОС) / 12,

где ОС- стоимость оборотных средств на начало года;

- суммарная стоимость оборотных средств по данным на 1-е число каждого месяца, начиная с февраля (i=2) и включая декабрь (n=12);

ОС- стоимость оборотных средств на конец отчетного периода.

Показатель, характеризующий время (продолжительность) одного оборота в днях Д определяется как отношение количества календарных дней в отчетном периоде Т к числу оборотов оборотных средств О, т.е.

Д = Т /О = 360 / 4,5 = 80 дней.

Фактическая оборачиваемость устанавливается по всем оборотным средствам и отдельно по нормируемым оборотным средствам. Плановые показатели оборачиваемости оборотных средств, определяются только по нормируемым оборотным средствам. Показатели оборачиваемости оборотных средств и отдельно нормируемых и ненормируемых оборотных средств, сравниваются с соответствующей фактической оборачиваемостью за предыдущий год. При сопоставлении показателей оборачиваемости за два периода, необходимо, показатели предшествующего и отчетного периодов привести в сопоставимый по ценам вид.

Объём оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции, который иногда называют коэффициентом загрузки оборотных средств, рассчитывают по формуле:

К=ОС / РП.

Так, в нашем примере коэффициент загрузки составит:

К= 44 / 198 = 0,22 руб.

Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение оборотных средств возникает, когда фактическая потребность меньше плановой. В этом случае сопоставляется фактическая сумма средних остатков нормируемых оборотных средств ОСза предыдущий период с плановой потребностью на данный период. Относительное высвобождение оборотных средств характеризуется уменьшением фактической стоимости оборотных средств в данном периоде по сравнению с достигнутой оборачиваемостью средств за плановый период или фактической за прошлые годы.

Абсолютное высвобождение оборотных средств рассчитывается как разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств, относительное высвобождение - как разница между плановой и расчетной потребностью в нормируемых оборотных средствах. Расчетная потребность в нормируемых оборотных средствах может быть определена по формулам:

ОС= РП / О;

ОС= ( РП Д) / Т ;

где РП- плановая полная себестоимость объема реализованной продукции в оптовых ценах предприятия;

О - фактическое количество оборотов в предшествующем периоде;

Д - продолжительность одного оборота в отчетном периоде, дни;

Т - продолжительность планового периода, дни;

Так, ОС= 198 / 4 = 49,5 млн. руб.;

ОС= (198* 90) / 360 = 49,5 млн. руб.;

В общем виде высвобождение оборотных средств может быть рассчитано по следующей формуле:

ОС= РП( О - О) / О О,

где ОС - сокращение оборотных средств в текущем году по отношению к предшествующему;

О, О -новая и старая скорость оборачиваемости оборотных средств.

Полная себестоимость объема реализованной продукции в плановом периоде составляет 160 млн. руб., фактическое количество оборотов в предшествующем периоде О = 4. Тогда расчетная потребность в оборотных средствах равна 40 млн. руб.

Длительность одного оборота годового периода (360 дней) составит 90 дней (360/4); однодневный объем реализованной продукции - 444 тыс. руб. (40 млн./90). Предположим, что в плановом году в результате продвижения длительность одного оборота сократится до 80 дней. Тогда сумма высвобождения оборотных средств составит: ОС= 4440 тыс. руб..Фактическая потребность в оборотных средствах в текущем году, рассчитанная по формуле: ОС= ОС- ОС, равна 35,56 млн. руб. = (40,0 - 4,44).

Высвобождение оборотных средств - это потенциальное обеспечение дополнительного прироста объема производства, себестоимость которого может быть определена:

С= ОС О или (ОС х 360) / Д,

где С - себестоимость дополнительного объема производства, обеспеченного высвобожденными оборотными средствами;

ОС- сумма высвобождения оборотных средств;

О - новое количество оборотов, обеспечивающих высвобождение оборотных средств;

Д, - новая длительность оборота.

Сумма высвобождения оборотных средств ОС - 4,44 млн. руб., Д- 80 дн.

О= 360 / Д= 360 : 80 = 4,5

С= ОС О=(ОС х 360) / Д= 4,44* 4,5 = 4,44* 360 : 80 = 1998 тыс. руб.

Прирост объема производства

tQ = С : С,

Где С- себестоимость годового объема производства.

Предположим, что себестоимость годового объема производства

С- 25 948 тыс. руб. Темпы прироста годового объема производства:

tQ = С : С = 1998 : 25 948 = 0,077, или 7,7%.

Рациональное использование оборотных средств промышленного предприятия и рост его эффективности тесно связаны с управлением оборотными средствами, которое включает:

- формирование видов и размера оборотных средств, а в соответствии с изменениями деятельности промышленного предприятия;

- обеспечение экономически обоснованной структуры источников финансирования оборотных средств;

- группировку основных принципов финансового обеспечения отдельных видов оборотных средств;

- внедрение организационно-технических мероприятий по сокращению внутрипроизводственных потерь в процессе использования оборотных средств;

- учет сезонных отклонений в хозяйственной деятельности промышленного предприятия при формировании объема и состава оборотных средств;

- создание экономически благоприятных условий при ликвидации оборотных средств;

- осуществление мероприятий, направленных на повышение уровня рентабельности оборотных средств.

4. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсам

4.1 Анализ движения рабочей силы

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Вообще, термин “трудовые ресурсы” - понятие “растяжимое” и устаревшее. К предприятию более применимо понятие “рабочая сила” (экономически активное население), хотя и оно включает “занятых” и “безработных”. Нужен термин, который исключал бы “безработных” из состава рабочей силы. “Персонал предприятия” и “кадровый состав” - это то, что нужно. Таким образом, употребляя в работе понятия “трудовые ресурсы предприятия” и “рабочая сила”, я думаю, не будет столь грубым отождествление их с составом занятых на предприятии, т.к. во всех учебниках по анализу предприятий почему-то используются эти неточные термины.

В современных условиях производства эффективность использования производственных фондов, сырья, улучшение качества и структуры выработанной продукции зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации. В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. Неукомплектованность персонала нередко оказывает отрицательное влияние на качество и динамику объёма продукции.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный персонал).

В процессе анализа фактическая среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении и в процентах к соответствующей базе, при этом необходимо изучить изменение структуры персонала.

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих коэффициентов:

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года. Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе, активно влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

Таблица 4.1 - Движение рабочей силы

№	Показатели	2007г.	2008г	Абс. прирост	Отн. прирост%
1	Состояло работников на начало периода, чел.	450	470	20	4,4
2	Принято всего, чел.	81	93	12	14,8
3	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	34	49	15	44,1
4	-по собственному желанию;	16	32	16	2
5	-переведено на другие предприятия	5	3	-2,0	-40,0
6	-уволено за нарушение трудовой дисциплины;	8	4	-4,0	-50,0
7	-по сокращению штатов	5	10	5,0	200
8	Состояло работников на конец периода, чел.	500	520	20	4
9	Среднесписочная численность, чел.	475	495	20	4,2
10	Количество работников, проработавших год, чел.	444	450	6	1,3
11	Коэффициент оборота по приёму, %	17,1	18,8	1,7	9,9
12	Коэффициент оборота по выбытию, %	7,1	9,8	2,7	38
13	Коэффициент общего оборота, %	24,2	28,7	4,5	18,6
14	Коэффициент текучести кадров, %	5,1	7,3	2,2	43,1
15	Коэффициент постоянства кадров, %	93,5	94,7	1,2	1,3

Из анализа движения рабочей силы видно, что по ЗАО «ТзЖБИ» коэффициент общего оборота увеличился на 18,6 %. Коэффициент оборота по приему в 2008 г. выше коэффициента по выбытию.

Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и др.) снизилось в 2 раза. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание. Однако по собственному желанию в 2008 году уволилось на 16 человек больше.

Сильно возрос процент принятых работников на 14,8 %. Увеличилось и количество работников, проработавших на предприятии весь год -1,3%.

Коэффициент постоянства кадров на предприятии возрос на 1,3% и составил 94,7 %. Можно сделать вывод о том, что работники довольны условиями труда и уровнем заработной платы.

4.2 Анализ качественного состава персонала в зависимости от квалификации работников

Таблица 4.2 - Классификация работников АУ в зависимости от их уровня образования

	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение	Темп прироста
	чел.	%	чел	%
Руководители
Высшего звена (Директора, зам. директора), имеющие:	10	3,7	10	4	0	0,0
Высшее образование	10	100,0	10	100	0	0,0
Средне-специальное	0	0,0	0	0	0	0,0
Среднее	0	0,0	0	0	0	0,0
Среднего звена (Нач. отделов, цехов, гл. инженеры, гл. специалисты), имеющие:	48	17,8	46	18,4	-2	-4,2
Высшее образование	48	100,0	46	100	-2	-4,2
Средне-специальное	0	0,0	0	0	0	0,0
Среднее	0	0,0	0	0	0	0,0
Низшего звена (мастера, бригадиры), имеющие:	23	8,5	25	10	2	8,7
Высшее образование	12	52,2	15	60	3	25,0
Средне-специальное	11	47,8	10	40	-1	-9,1
Среднее	0	0,0	0	0	0	0,0
Специалисты
Экономисты, инженеры и т.п.	130	48,1	124	49,6	-6	-4,6
Высшее образование	96	73,8	101	81,5	5	5,2
Средне-специальное	34	26,2	23	18,5	-11	-32,4
Среднее	0	0,0	0	0	0	0,0
Служащие
Секретарь-референт, кассир, табельщик и т.п.	59	21,9	45	18,0	-14	-23,7
Высшее образование	31	52,5	25	55,6	-6	-19,4
Средне-специальное	28	47,5	20	44,4	-8	-28,6
Среднее	0	0,0	0	0	0	0,0

Таблица 4.3 - Итоговая таблица

	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение	Темп прироста
	чел.	%	чел	%
Количество работников с высшим образованием	197	73,0	197	78,8	0	0
Количество работников со средне - специальным образованием	73	27,0	53	21,2	-20	-27,4
Количество работников со средним образованием	0	0,0	0	0	0	0

В результате проведения классификации работников аппарата управления на предприятии ЗАО «ТзЖБИ» в зависимости от их уровня образования, мы видим, что на 2008 год абсолютное большинство работников, а именно 78,8% или 197чел., имеют высшее образование. Количество работников со средне-специальным образование - 21,2% или 53 чел. При этом, количество работников АУ данной категории снизилось в 2008 году на 27,4% или на 20 чел. Работников АУ со средним уровнем образования нет.

4.3 Анализ использования фонда рабочего времени

Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объём выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 3 - Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2006г	2008г	отклонение
Среднесписочная численность рабочих (ЧР)	475	495	+20
Отработано за год одним рабочим:
-дней (Д)	238,2	237,2	-1
-часов (Ч)	1879,3	1888,1	+8,8
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,89	7,96	+0,07
Фонд рабочего времени, ч.	7043146,6	7439491,6	396345,02

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР Д П.

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше прошлого года на 396345,02 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

ФРВ чр = (ЧР ф - ЧР пл) Д пл П пл = (495- 475) 238,2 7,89 = +37588ч;

ФРВ д = (Д ф - Д пл) ЧР ф П пл = (237,2 - 238,2) 495 7,89 = -3905,6ч;

ФРВ п = (П ф - П пл) Д ф ЧР ф = (7,96 - 7,89) 495 237,2 = +8219ч;

Всего + 41901,4ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ЗАО «ТзЖБИ» использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237,2 дней вместо 238,2, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день.

Отсутствие сверхурочно отработанного времени говорит о хорошей организации производственного процесса.

4.4 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):

,

ГВ₂₀₀₆=183098/444=412,4

ГВ₂₀₀₇=195171/450=433,7

где ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении;

Ч - численность работающих.

Факторы, влияющие на годовую выработку представлены на рис.6.



Рисунок 4.1 - Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия

5. Анализ поставщиков и потребителей

5.1 Поставщики

Современные темпы развития строительной отрасли предъявляют особые требования к организациям, задействованным в данном сегменте. Особое место занимают поставщики строительных материалов, ведь именно от них во многом зависит не только конечная стоимость проекта, но и сроки его сдачи, а также качество.

В настоящее время поставщиком на ЗАО «ТзЖБИ» является ООО "Гомон".

Основным направлением работы ООО "Гомон" с момента его основания является комплексное снабжение строительных объектов различными строительными материалами, такими как нерудные материалы, ЖБИ, в том числе нестандартные, кирпич и металлические конструкции.

Имея собственный автотранспорт и возможность осуществлять железнодорожные поставки, можно доставить строительные материалы на любой объект заказчика в кратчайшие сроки.

Реализуемая продукция:

- Инертные материалы - щебень, песок, гравий, бетон, керамзит, чернозем, грунт растительный, торф.

- ЖБИ и металлоконструкции - железобетонные изделия, нестандартные ЖБИ, кирпич.

Но ООО "Гомон" не является самым оптимальным вариа...