Финансово-хозяйственная деятельность предприятия ЗАО "Титан"

Запас надежности

Запас надежности = (валовая выручка) - (бесприбыльный оборот) *100%

валовая выручка

Запас надежности₂₀₁₀ = 40000 - 30166,67 / 40000 * 100% = 24,58%

Запас надежности₂₀₁₁ = 41000 - 29878,38 / 41000 * 100% = 27,13%

Вывод: в 2011 году по сравнению с 2010 годом запас надежности увеличился, это указывает на более рациональное использование средств предприятием.

Анализ ликвидности и платежеспособности

Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ)

КАЛ = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочная задолженность

КАЛ₂₀₁₀ =560/4360 = 0,13

КАЛ₂₀₁₁ = 550 / 4500= 0,12

Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году ниже рекомендуемого, это показывает, что предприятие находится не в лучшей экономической ситуации и ему трудно погашать его краткосрочные задолженности. В 2011 году коэффициент еще снизился на 0,01.

Коэффициент промежуточной ликвидности (КПЛ)

КПЛ = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) / краткосрочная задолженность

КПЛ₂₀₁₀ = 560 + 2000 / 4360 = 0,58 КПЛ₂₀₁₁ = 550 + 2100 / 4500 = 0,59

Вывод: коэффициент промежуточной ликвидности в 2011году по сравнению с 2010 годом также увеличился, но и в 2010 и в 2011 году коэффициент находится в пределах ниже нормы, это означает, что часть текущих краткосрочных обязательств предприятие не может погасить без особых затруднений.

Коэффициент общей ликвидности (КОЛ)

КОЛ = оборотный капитал/ краткосрочная задолженность

КОЛ₂₀₁₀ = 5660 /4360 = 1,29 КОЛ₂₀₁₁ = 6050 / 4500 = 1,34

Вывод: коэффициент общей ликвидности в 2010 нижи нормы, а в 2011 году коэффициент общей ликвидности поднялся. Это говорит о том, что у организации увеличилось количество возможных средств для погашения краткосрочных обязательств.

Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость (ФУ)

Финансовая устойчивость = собственный капитал / заемный капитал

ФУ₂₀₁₀ = 11400/ 7860 = 1,45 ФУ₂₀₁₁ = 11400/ 8870 = 1,28

Вывод: финансовая устойчивость в 2011 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 0,16, это указывает на ухудшение благосостояния предприятия.

Коэффициент собственности (КС)

КС = собственный капитал / активы

КС₂₀₁₀ = 11400/ 19260 = 0,59 КС₂₀₁₁ = 11400/ 20170 = 0,56

Вывод: в 2011 году доля собственного капитала компании в структуре капитала компании незначительно снизилась по сравнению с 2010 годом.

Доля заемных средств (ДЗС) = заемный капитал / активы

ДЗС₂₀₁₀ = 7860 / 19260 = 0,41 ДЗС₂₀₁₁ = 8870 / 20170 =0,44

Коэффициент финансовой независимости (КФН)

КФН = (краткосрочные и долгосрочные обязательства) / (акционерный капитал) * 100%

КФН₂₀₁₀ = 7860 / 8000 *100% = 98,25% КФН₂₀₁₁ = 8870/ 8200 *100% = 108,17%

Вывод: финансовая независимость у предприятия в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 9,92%

Анализ деловой активности

Общий коэффициент оборачиваемости (ОКО)

ОКО = выручка от реализации / активы [оборот/год]

ОКО₂₀₁₀ = 40000/ 19260 = 2,076 ОКО₂₀₁₁ = 41000/ 20170 = 2,032

Вывод: данный коэффициент показал, что в 2011 году предприятие использовало средства менее эффективно, чем в 2010 году.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ)

КОДЗ = выручка от реализации / дебиторская задолженность

КОДЗ₂₀₁₀ = 40000/ 2000 = 20 КОДЗ₂₀₁₁ = 41000/ 2100 = 19,52

Вывод: в 2011 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности незначительно снизился по сравнению с 2010 годом на 0,08, это показывает, что в 2009 году предприятие менее эффективно организовало работу по сбору оплаты за свою продукцию.

Время обращения дебиторской задолженности (ВОДЗ) = 365/КОДЗ

ВОДЗ₂₀₁₀ = 365 / 20 = 18,25 ВОДЗ₂₀₁₁ = 365 / 19,25 = 18,96

Вывод: в 2011 году время обращения дебиторской задолженности увеличилось по сравнению с 2010 годом.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КООС)

КООС = выручка от реализации / оборотный капитал

КООС₂₀₁₀ = 40000 / 5660 = 7,07 КООС₂₀₁₁ = 41000 / 6050 = 6,78

Вывод: в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилось число оборотов оборотных средств в году.

Коэффициент оборачиваемости собственных средств (КОСС)

КОСС = выручка от реализации / собственный капитал

КОСС₂₀₁₀ = 40000/ 13600= 2,94 КОСС₂₀₁₁ = 41000/ 14120= 2,91

Вывод: в 2011 году оборачиваемость собственного капитала снизилось на 0,03 по сравнению с 2010 годом.

2.4 Выводы и рекомендации

Выручка от реализации в 2011 г. стала больше, чем в 2010 г. на 2,5%, это объясняется увеличении объемов продаж. При этом увеличились производственные издержки на 0,95% и увеличились реализационные издержки на 5,47%. В 2011 году прибыль выросла и составила 2800 тыс. д.е., что на 12,9% выше, по сравнению с 2010 годом.

В 2011 г. сумма активов увечилась на незначительную долю, а именно на 4,72% по сравнению с 2010 г. за счет увеличения основного и оборотного капитала. Пассивы выросли за счет роста товарных кредиторов на 18,81%, а также дивидендов по итогам года на 16,67% Необходимо учитывать, что заемные средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, поэтому финансовое положение фирмы является не устойчивым, т.к. с капиталами необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Из выше сказанного следует, что руководству предприятия необходимо найти оптимальное соотношение собственного и заемного капиталов для повышения эффективности своей деятельности.

На основании отчета по прибыли и агрегированного баланса предприятия мы рассчитали ключевые индикаторы, дающие представление о таких сторонах деятельности, как рентабельность, доходность, ликвидность, платежеспособность.

В 2011 году показатель фондоотдачи снизился, а фондоемкость увеличилась, рентабельность основного и оборотного капиталов увеличились, рентабельность оборота увеличилась, уровень общей рентабельности также увеличился в 2011 году, также увеличился бесприбыльный оборот, что свидетельствует о снижении надежности деятельности предприятия.

В 2011 году выросли постоянные и переменные издержки, хотя выручка от реализации увеличилась, но, тем не менее, чистая прибыль, благодаря увеличению издержек, осталась на прежнем уровне.

Из выше сказанного следует, что предприятие находится не в лучшей экономической ситуации и ему трудно погашать его краткосрочные задолженности. Руководству предприятия необходимо найти оптимальное соотношение собственного и заемного капиталов для повышения эффективности своей деятельности и увеличения чистой прибыли.

В завершении отметим, что для того, чтобы принимать решения по управлению в области оказания услуг, финансов, инвестиций и инноваций, руководству ЗАО «Титан» нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации.

STEP-анализ

SWOT- анализ

Анализ пяти сил Портера

Рассмотрим влияние сил Портера на предприятие ЗАО «ТИТАН», специализирующееся на производстве оборудования, предназначенного для разгрузки сыпучих грузов из железнодорожных вагонов.

Особое влияние на данное предприятие оказывают следующие силы:

- Рыночная власть поставщиков

- Рыночная власть потребителей

- Угрозы появления новых игроков

- Угроза конкурентной борьбы

Угроза появления продуктов-заменителей на данном рынке не имеет практически никакого значения, т.к. оборудования является довольно сложным и специализированным.

А теперь рассмотрим влияние остальных сил на ЗАО «ТИТАН»:

1. Рыночная власть поставщиков - данный критерий очень важен для предприятия. От них зависит набор комплектующих для изделий, а значит и качество изделий в целом. А также зависит ценовая политика предприятия, ведь цена складывается в первую очередь из цены комплектующих.

2. Рыночная власть потребителей - от данного критерия зависит благополучие предприятия, спрос на продукцию. Ведь данное предприятие не является монополистом в своей отрасли. Продукция имеет много аналогов, как российского производства, так и зарубежного. Поэтому влияние потребителей на спрос на данном предприятии является ключевым в плане развития и благополучия предприятия.

3. Угроза появления новых игроков - данный критерий является тоже не мало важным. При появлении новых игроков на рынке существует риск появления серьезных конкурентов, благодаря которым может уменьшиться число потребителей, а значит снизятся объемы продажи, а с ними и прибыль.

4. Уровень конкурентной борьбы - данный фактор немало важный для ЗАО «ТИТАН», т.к. производителей не так много подобного оборудования, и при этом все производители достаточно известны на рынке. Поэтому существует риск при малейшей ошибке поставщика потерять потребителя. Ведь условия, предоставляемые каждым из поставщиков примерно одинаковые, поэтому приходится во многом утверждаться предприятию, с каждым разом убеждая покупателей в том, что он лучший на рынке.

6. Организационная структура ЗАО «ТИТАН»

Для каждого предприятия правильно организованная кадровая политика предусматривает повышение образовательного уровня и квалификации.

Управленческий уровень руководителей организации высокий. Опыт руководителей в практической работе по управлению около 12 лет. На предприятии действует строгое распределение ответственности и полномочий между руководителями.

Что касается степени мотивации, то у работников предприятия она достаточна высокая. На предприятии работники получают оклад и премии за отлично выполненную работу. Каждый руководитель дает задания подчиненным и строго контролирует их выполнение, так как он несет ответственность за это задание перед руководителем высшего звена. Как положительный момент можно отметить высокую квалифицированность сотрудников.

Управление предприятием осуществляет генеральный директор, которому непосредственно подчиняются исполнительный директор и директор по экономике и финансам.

Исполнительный директор занимается вопросами производства и торговли, директор по финансой экономике занимается финансовыми делами и экономической частью. У него в подчинении находится отдел бухгалтерии. Главный бухгалтер несет ответственность и пользуется правами, установленными законодательством РФ для главных бухгалтеров предприятия, которому подчиняется бухгалтерия, отвечает за осуществление бухгалтерского учета.

3. Практическая (рекомендательная) часть

По результатам аналитической части составим план мероприятий по устранению неблагоприятных факторов, мешающих развитию предприятия:

План мероприятий по устранению неблагоприятных факторов

1. Во-первых, следует пересмотреть политику предприятия по работе с предприятиями-потребителями продукции производства ЗАО «ТИТАН». Для этого необходимо провести обучение менеджеров среднего и верхнего уровня по поднятию эффективности продаж - (ответственный: исполнительный директор, директор управления продаж)

2. Также следует пересмотреть позицию маркетингового отдела в плане рекламных компаний продукции предприятия ЗАО «ТИТАН» на потенциальных предприятиях-покупателях для расширения клиентской базы - (Ответственный: отдел маркетинга, отдел продаж)

3. Также необходимо привлечь новых инвесторов, а для этого разработать инвестиционный проект и обосновать его привлекательность (Ответственный: отдел маркетинга и отдел продаж)

4. Со стороны производства: необходим отдел инноваций, который должен рассмотреть варианты и внедрить в производство технологию усовершенствования уже имеющегося оборудования, адаптировать его для более удобного использования потребителям, рассмотреть варианты удешевления продукции, что позволит снизить издержки и уменьшить кредиторские задолженности (краткосрочные и долгосрочные), а также это позволит привлечь дополнительных клиентов, за счет появления дополнительных преимуществ продукции (Исполнитель: директор по производству, отдел ИТ)

5. Необходимо расширять рынки потребления продукции за рубежом в тех странах, где ранее продукция была не представлена. Это также позволит увеличить прибыль предприятия (Исполнитель: отдел продаж, отдел маркетинга)

6. Отделу кадров необходимо пересмотреть политику набора и обучение персонала, разработать систему привлечения квалифицированного персонала с опытом работы, а также обучению новых молодых специалистов, которые позволят внести новизну, как в работу предприятия, так и методы производства, что возможно позволит оптимизировать все системы работы предприятия (Исполнитель: отдел кадров)

7. Также необходимо провести реорганизацию производства в плане смены старого оборудования, косметический ремонт недавно установленного оборудования, что позволит оптимизировать производства, увеличить скорость производства, что также возможно привлечет новых клиентов за счет уменьшения сроков поставок (исполнитель: директор по производству, сервисно-технологический отдел)

Все эти мероприятия позволят увеличить объем продаж, открыть новые рынки сбыта продукции, снизить издержки на производство, конструктивно реорганизовать производство, привлечь новых инвесторов.

Заключение

Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее оценивать.

С помощью комплексной оценки мной была проанализирована финансово-хозяйственная деятельность предприятия ЗАО «ТИТАН» по производству оборудования предназначенного для разгрузки сыпучих грузов из железнодорожных вагонов.

В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, STEP-анализа, SWOT-анализа, 5 сил Портера.

Во второй главе представлены расчеты показателей ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, был сделан анализ доходности предприятия ЗАО «ТИТАН», а также был сделан анализ финансовых документов, таких как Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Из расчетов видно, что ЗАО «ТИТАН» в течение двух анализируемых лет вело успешную деятельность, т.к. выручка 2011 года по сравнению с 2010 годам увеличилась, но при этом производственные и реализационные издержки также возросли. Необходимо учитывать, что заемные средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, поэтому финансовое положение фирмы является не устойчивым, т.к. с капиталами необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

На основе всего вышеизложенного мной были сделаны соответствующие выводы, и в третьей главе даны рекомендации по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «ТИТАН»:

- наиболее выгодно строить ценовую политику;

- проводить периодическую рекламную акцию;

- действующие системы скидок, проведение различных акций

- оптимизация расходов

- повышение уровня культуры персонала

- повышение ассортимента и качества предлагаемой продукции

- выход на новые рынки сбыта

Все эти методы являются довольно эффективными и способствуют улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а также ведут к обеспечению устойчивой прибыли.

Список использованной литературы

1. А.И. Ковалев, В.П. Привалов «Анализ финансового состояния предприятия», Москва, 2007

2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. - 3-е изд., перераб.и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006

4. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Финпресс», 2007

5. Прохоренко А.А. Вводный курс экономики для экономистов и менеджеров (основы экономического мышления): Учебное пособие М.: Издательство «Машиностроение-1», 2007.

6. Титаева А.В. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Финансы и статистика, 2006

7. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2006

8. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Проф. Н.А. Сафронова. - М.: «Юрист», 2006.

Размещено на Allbest.ru