Основи підприємництва: бізнес-планування

чол.

- спеціалістів

чол.

6.

Забезпечення додаткової потреби в персоналі:

а) за рахунок прийняття:

- робітників

- спеціалістів

б) за рахунок випускників навчальних закладів:

- робітників

- спеціалістів

чол.

чол.

чол.

чол.

Розподіл - самостійно

2.7 Планування фонду заробітної плати на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати - це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по категоріях і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою:

(43);

де - середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

- планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;

n - кількість категорій персоналу.

Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності:

1) складається штатний розпис підприємства;

2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад);

3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна - див. табл. 17.

Таблиця 17. Штатний розпис підприємства

№	Назва посад	Число штатних одиниць	Посадовий оклад, грн./міс.	Зарплата усіх штатних одиниць
				грн./міс.	грн./ рік
1	2	3	4	5	6
1.	Працівники - - - ВСЬОГО	Формула (40) + (41)
2.	Керівники і спеціалісти ВСЬОГО	Згідно рис. 4
3.	Обслуговуючий персонал - прибиральниця - сторож ВСЬОГО
	РАЗОМ

Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗП_ЗАГ^ПЛ):

(44);

де ФЗП_ОСН.^ПЛ - фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17, кол. 6, "Всього");

ФЗП_ДОД.^ПЛ - фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. - приймаємо 20 % ФЗП_ОСН.^ПЛ.

Розділ 3. Планування фінансової діяльності підприємства

3.1 Планування зниження собівартості продукції по окремим техніко-економічним факторам

Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

(45);

де Н_Q0 і Н_Q1 - норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат матеріалів до проведення заходів Н_Q0 беремо з вихідних даних, табл. 1, № 13. Норма витрат після проведення заходів - це величина Н_Q0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24;

Ц_М - ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн., див. вихідні дані, табл. 9;

Q_Ві^ЗАХ - кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції Q_В^ПЛ (див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто:

Q_Ві^ЗАХ = Q_В^ПЛ*(12-N_М)/12,

де N_М - номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1, № 25.

Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві рівна:

(46);

де С_В^Б - собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47);

Q_В^Б і Q_В^ПЛ - обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 "Всього".

(47);

де В_ЗМ^Б - змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн./шт., див. вихідні дані, табл. 1, № 27;

В_ПОСТ^Б - постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані, табл. 1, № 26;

Q_В^Б - обсяг виробництва у базисному році, шт.

Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою:

(48);

де - темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному році (Q_Т^Б) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5).

Тоді = (Q_Т^ПЛ - Q_Т^Б) / Q_Т^Б*100.

Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна:

(49);

де А^Б і А^ПЛ - загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1, № 28);

Q_Т^Б і Q_Т^ПЛ - обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно.

3.2 Планування доходів і надходжень

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

- прибуток від виробничо-господарської діяльності;

- амортизаційні відрахування;

- пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.

І. Прибуток.

План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з:

§ прибутку від реалізації продукції;

§ прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;

§ фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).

Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих видах господарської діяльності.

Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна визначити за формулою:

(50);

де Q_Рі^ПЛ - вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах підприємства, грн. див. формула (13);

ПБ - платежі до бюджетів, грн.;

С_Рі^ПЛ - повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції;

n - кількість видів продукції.

В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8 % від обсягу реалізації продукції.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:

(51);

Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:

(52);

де Пр^факт - фактичний прибуток, отриманий у звітному році;

І_і - прогнозний річний індекс інфляції.

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по підприємству ведуть у формі таблиці.

Таблиця 18. Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на _____ рік

Показник	Базовий рік	Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базисного року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Товарна продукція, грн.	95 % кол. 5	85 % кол. 5		Формула (15)
2. Сальдо залишків продукції на складі, грн.	95 % кол. 5	85 % кол. 5		Вих. дані, табл. 1, №7
3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн.	95 % кол. 5	85 % кол. 5		Вих. дані, табл. 1, №8
4. Реалізована продукція, грн. (П.1 - П.2 - П.3)
5. Собівартість реалізованої продукції, грн. формула (53)
6. Відрахування до бюджетів (8 % від П.4)
7. Прибуток підприємства від реалізації продукції П.4 - П.5 - П.6

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:

(53);

де Q_Рі - вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4;

Ц - ціна одиниці продукції, грн. (для панового року - з формули (12), для базового - ціна планового року поділена на індекс цін, вих. дані, табл. 1, № 14);

В_ЗМ - змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. вих. дані, табл. 1, № 6, 27;

В_ПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн. вих. дані, табл. 1, № 5, 26;

Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 19.

Таблиця 19. Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.

Показники	Базовий рік	Плановий рік
	План	Факт	Всього	По кварталам
				І	ІІ	ІІІ	IV
1.Прибуток від реалізації продукції основного виробництва 2. Прибуток від комерційної реалізації 3. Позареалізаційні операції () 4. Балансовий прибуток (п.1 + п.2 п.3 п.4)

3.3 Фінансовий план підприємства

Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу.

Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:

- доходи і надходження засобів;

- витрати і відрахування засобів;

- платежі в бюджет;

- асигнування із бюджету.

Фінансовий план складається на основі наступних даних:

· фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового періоду;

· показників плану виробництва і реалізації продукції;

· кошторису затрат на виробництво;

· даних про обсяги планових інвестицій;

· розрахунку відпускних цін;

· норм амортизаційних відрахувань;

· ставок платежів в бюджет;

· результатів аналізу виконання плану за попередній період.

Структура фінансового плану показана в таблиці 20.

Таблиця 20. Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____ рік, грн.

Показники плану	Базовий рік	Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базового року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Доходи і надходження засобів Балансовий прибуток, таблиця 19 Амортизаційні відрахування, формула (49) Мобілізація внутрішніх ресурсів в кап-будівництво Планові накопичення економії в кап-будівництві Інші джерела Довгостроковий кредит Приріст пасивів
Всього доходів і надходжень
2. Витрати і відрахування Відрахування в: Фонд накопичення Фонд використання Резервний фонд Прибуток в розпорядженні підприємства Інші витрати
Всього витрат і відрахувань
3. Платежі в бюджет, всього, таблиця 18
4. Асигнування з бюджету, всього

Список рекомендованої літератури

1. Конституція України. Прийнята Верховною Радою України 28 червня 1996 року. //Голос України. 1996. - 13 липня.

2. Закон України "Про власність" //Відомості Верховної Ради України. - 1991. - №20. - С. 5.

3. Про підприємства в Україні: Закон України, 27 березня 1991. //Відомості Верховної Ради України. 1991. - №24.

4. Про підприємництво: Закон України //Галицькі контракти. - 1998. - №10. - с. 129-140.

5. Про оподаткування доходів підприємств і організацій: Закон України, 21 лютого 1992 р. //Відомості Верховної Ради України. - 1992. - №23. - С. 333.

6. Про податок на додану вартість: Закон України, 20 грудня 1991 р. //Відомості Верховної Ради України. - 1992. - №14. - С. 184.

7. Алексеева М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997. - С. 246.

8. Бондар І.Ю., Чаюн І.Ю. Планування виробничої програми підприємства та її ресурсне обґрунтування. - Київ. КДТЕУ. - 2000.

9. Бугулов В.Н. Ценообразование в условиях рынка: - К.: МАУП, 1996.

10. Экономика, организация и планирование промышленного производства /В.И. Выборнов, Ф.П. Висюлин и. др. /Под общ. ред. Н.А. Лисицина. - Мн.: Выщ.шк., 1990. - С. 446.

11. Ильин А.И. Планирование на предприятии/Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 1. Стратегическое планирование. - Мн.: ООО "Мисанта", 1998. - С. 296.

12. Ильин А.И. Планирование на предприятии/Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 1. Стратегическое планирование. Ч. 2. Тактическое планирование. - Мн.: ООО "Новое знание", 2000. - С. 719.

13. Ильин А.И. Управление предприятием: Справочник руководителя. - Мн.: Выш. шк., 1997. - С. 275.

14. Котлер Ф. Основы маркетинга: - М.: Прогресс, 1993.

15. Павлов В.І. Основи підприємництва: бізнес-планування /Навчальний посібник. Т.1. - Луцьк: Надстир'я, 1998.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. перераб и доп. - Мн.: ИП "Экоперспектива", 1999. - С. 668.

17. Турченюк М.О., Полюхович О.Г. Управління використанням матеріальних ресурсів. - РДТУ. - Рівне, 1999.

18. Турченюк М.О. Маркетинг. Ч.1 Стратегія і тактика маркетингової діяльності підприємства: Конспект лекцій. - РДТУ. - Рівне, 1997. - С. 81.

19. Турченюк М.О. Маркетинг. Ч.2 Стратегія і тактика маркетингової діяльності підприємства: Конспект лекцій. - РДТУ. - Рівне, 1998. - С. 137.

20. Тян Р.Б. Планирование деятельности предприятия /Учебное пособие. - К.: МАУП, 1998. - С. 152.

Размещено на Allbest.ru

...