Анализ использования трудовых ресурсов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли хозяйства страны. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Тема данной работы «Анализ использования трудовых ресурсов» очень актуальна в настоящее время, так как человеческому фактору производства уделяется очень мало внимания, а ведь без человека не возможна работа любого механизма.

Для изучения данной темы последовательно рассмотрим использование трудовых ресурсов на основе:

- анализа численности и движения рабочей силы;

- анализа использования рабочего времени;

- анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Цель данной курсовой работы заключается в анализе использования трудовых ресурсов организации.

Достижение цели возможно при постановке и реализации следующих задач:

- изучить и систематизировать информацию по теме работы, полученную из различных источников;

- провести анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами;

- провести анализ использование фонда рабочего времени;

- провести анализ производительности труда на предприятии;

- рассчитать резервы роста производительности труда.

1. Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия

1.1 Задачи и информационная база анализа использования трудовых ресурсов

Наряду со средствами производства и материальными ресурсами живой труд является необходимым моментом процесса производства. От эффективной работы персонала организации зависит конечный результативный показатель деятельности организации. Исследование причин изменения производительности труда, факторов, оказывающих влияние на использование рабочего времени, и причин изменения обеспеченности организации кадрами является, несомненно, важным разделом в комплексной оценке итогов работы организации в целом. Анализ трудовых ресурсов организации проводят в следующей последовательности:

- анализ обеспеченности организации кадрами (по полу, по возрасту, по профессиям и по квалификации, по семейному положению и т. д.);

- анализ движения рабочей силы в организации;

- анализ состава и структуры персонала организации;

- анализ использования рабочего времени (целодневного и внутрисменного);

- анализ производительности труда;

- анализ соотношения темпов роста средней заработной платы и средней производительности труда;

- сводный подсчет резервов роста выпуска продукции, по факторам, связанным с использованием трудовых ресурсов.

Источниками информации для анализа трудовых ресурсов выступают:

- ф. №5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации»;

- ф. №1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы»;

- ф. №1-т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности», штатное расписание организации, расчет потребности организации в кадрах, данные табельного учета о движении рабочей силы, данные отдела кадров и т. д.

Основными задачами анализа являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования;

- изучение и оценка уровня производительности труда на предприятии;

- изучение организации оплаты труда персоналу предприятия;

- изучение динамики роста средней заработной платы и рассмотрение ее соответствия росту производительности труда и др.

Основными источниками анализа являются ф. №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и другие материалы, а также материалы отдела кадров и др.

В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты, поэтому для анализа необходимо использовать данные первичного учета и составить аналитическую таблицу, в которой численность персонала отчетного года сравнивают с численностью предыдущего года.

Обычно трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Производственный персонал - работники, занятые в производстве и его обслуживании, обычно они составляют основную часть трудовых ресурсов предприятия. Самая многочисленная и основная категория производственного персонала - это рабочие предприятия - лица (работники), непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг и перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определяться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т. п.

В ходе анализа следует проверить обеспеченность производства рабочими определенных профессий, сопоставив для этого фактическую и плановую численность рабочих по всем используемым на предприятии профессиям. В случае выявления значительных отклонений по каким-либо профессиям необходимо установить конкретные причины и наметить мероприятия по их устранению. Значительная нехватка рабочих по какой-либо профессии затрудняет работу предприятия, создавая так называемые «узкие места» в производстве.

1.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Под трудовыми ресурсами организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Количество работающих на конкретный момент времени оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих. Численность работающих за период времени оценивается показателями среднесписочной и средне явочной численностью и средним числом фактически работающих. В практике используют два метода расчета данных показателей.

Формулы расчета показателей средней численности.

Среднесписочная численность, RCC:

(1.2.1)

(1.2.2)

Средне явочная численность, R_CЯ:

(1.2.3)

(1.2.4)

Среднее число фактически работающих, R_CФ:

(1.2.5)

(1.2.6)

При исчислении среднесписочной численности списочный состав за праздничные и выходные дни принимается равным списочному числу работников за предшествующий день.

В связи с тем, что в большинстве организаций планирование численности в настоящее время не осуществляется, то анализ проводится сравнением фактических показателей отчетного периода с предыдущим периодом. Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда.

Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и др.), динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, перемена служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию, истечение срока контракта и др.

Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов:

- коэффициент оборота по приему (КП) - это отношение численности всех принятых работников за отчетный период к среднесписочной численности работников за тот же период:

К_П = R_П / R_СС (1.2.7)

Где:

RП - численность всех принятых работников за отчетный период;

RСС - среднесписочная численность работников за тот же период.

- коэффициент оборота по выбытию (КВ) - это отношение всех уволившихся работников в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:

К_В = R_У / R_СС (1.2.8)

Где:

R_У - уволившиеся работники за отчетный период.

Сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:

К_ОБЩ = К_П + К_В (1.2.9)

Где:

К_П коэффициент оборота по приему;

К_В коэффициент оборота по выбытию.

Оборот рабочей силы делится на - излишний и нормальный. Нормальный - это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др.

Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.

- коэффициент текучести кадров (КТ) - это отношение излишнего оборота рабочей силы за определенный период к среднесписочной численности:

К_Т = R_У* / R_СС (1.2.10)

Где:

R_У* - излишний оборот рабочей силы.

- коэффициент постоянства состава (КПОСТ) - это отношение количества работников, проработавших весь периода (RР) к среднесписочной численности:

К_ПОСТ = R_Р / R_СС (1.2.11)

Уровень трудовой дисциплины (К_Д) определяется по расчету:

К_Д = 1 - R_П / R_СС (1.2.12)

Где:

R_П - количество работников, уволенных за прогулы.

В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к., это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

Изменения в объемах производства, технике и технологии, в ассортименте продукции влияют не только на общую численность, но и на профессионально-квалификационную структуру рабочих.

Оценка квалификации работников делается на основе их аттестации в порядке, установленном в организации, это могут быть коэффициенты квалификационного уровня или тарифные разряды и др.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, организации сравнивают средние тарифные разряды рабочих и объем работ, соответствующих данному уровню квалификации рабочих:

- средний тарифный разряд рабочих:

(1.2.13)

- средний тарифный разряд работ:

(1.2.14)

Где:

Тр - тарифный разряд;

Rр - общая численность рабочих;

Rрi - численность рабочих i-го разряда;

Vi - объём работ i-го вида;

V - общий объем работ.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемого товара и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний тарифный разряд рабочих выше среднего разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

В ходе анализа квалификации служащих проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

1.3 Анализ использования фонда рабочего времени

Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводят как по отдельным категориям персонала, так и в целом по организации.

Для анализа использования совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную величину. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня:

(1.3)

Где:

Т_РВ - фонд рабочего времени;

R_р - численность рабочих;

Д - количество отработанных одним рабочим дней в среднем за год;

t - средняя продолжительность рабочего дня.

В ходе анализа необходимо выявить причины образования потерь рабочего времени. Классификация потерь рабочего времени разделяет потери рабочего времени на резервы образующие и не резервы образующие. Резервы образующие - это потери, которые могут быть снижены при системной организации работы по снижению потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д.

Классификация потерь рабочего времени представлена в таблице.

Таблица 1.1 - Классификация потерь рабочего времени:

Потери рабочего времени
Целые сменные невыходы на работу	Внутрисменные перерывы и потери рабочего времени
Не резервы образующие	Резервы образующие	Не резервы образующие	Резервы образующие
Праздничные и выходные дни	Неявки по болезни и с разрешения администрации	Сокращенный рабочий день подростков	Простои
Очередные отпуска	Неявки в связи с выполнением государственных обязанностей	Перерывы женщинам для кормления детей	Потери, вызванные нарушением трудовой дисциплины
Дополнительные отпуска (учащихся, студентов, по беременности и родам и пр.)	Неявки вследствие нарушений уголовного права	Неполный рабочий день, по согласованию с администрацией	Потери, временные в связи с микротравмами
Дополнительные неоплаченные отпуска	Прогулы	Неполная рабочая неделя, по согласованию с администрацией	Преждевременное окончание работы, по согласованию с администрацией

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от организации. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива позволяет быстро получить отдачу.

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства товара, т. к., они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое значение придаётся изучению показателей производительности труда.

1.4 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

(1.4.1)

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы.

Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗП_пер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_пп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗП_пост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

(1.4.2)

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис. 1.

Рис. 1. - Схема факторной системы переменного фонда зарплаты:

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:

(1.4.3)

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

1. Фонд заработной платы:

а) по плану:

(1.4.4)

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:

(1.4.5)

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру:

 (1.4.6)

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:

(1.4.7)

е) фактически:

(1.4.8)

2. Отклонение от плана:

- абсолютное:

(1.4.9)

- относительное:

(1.4.10)

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

- влияние объёма производства продукции:

(1.4.11)

- влияние изменения структуры произведённой продукции:

(1.4.12)

- влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

(1.4.13)

- влияние изменения оплаты труда:

(1.4.14)

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

(1.4.15)

(1.4.16)

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис. 2. Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:

(1.4.17)

Аналогично можно представить факторную модель для фонда заработной платы служащих.

Рис. 2. - Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков:

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):

(1.4.18)

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

 (1.4.19)

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике:

(1.4.20)

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

(1.4.21)

В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (J_у):

(1.4.22)

Где:

СЗ₁ - средняя зарплата в отчётном периоде.

В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике с данными такие показатели.

Показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты.

1.5 Анализ производительности труда

Производительность труда - показатель, по уровню и динамике которого оценивается эффективность использования трудовых ресурсов. Он может быть исчислен в целом по всем работающим, рабочим, их производственным группам.

Производительность труда характеризуется объемом производства товаров (объемом выполненных работ), произведенной одним работником в единицу рабочего времени. При планировании, учете и анализе производительность труда принято рассчитывать по формуле:

W = V / T, (1.4.1)

Где:

V - объем производства товаров;

T - трудовой показатель, в отношении которого исчисляется производительность труда.

Объем производства товаров и, соответственно, производительность труда могут быть выражены в натуральных, условно-натуральных, стоимостных и трудовых единицах измерения. Стоимостные показатели являются универсальными, определяются в настоящее время через договорные цены, однако испытывают на себе влияние инфляции и не очень четко характеризуют реальную производительность труда. Трудовые измерители характеризуют динамику производительности труда на конкретной операции. В этом случае нормируемая трудоемкость изготовления определенного объема продукции (учетная единица) делится на планируемые или фактические трудозатраты при изготовлении того же объема продукции. Это самый точный измеритель эффективности труда, однако, он имеет ограниченное применение. В зависимости от единицы рабочего времени различают следующие виды производительности труда: годовую, квартальную, месячную, декадную, дневную, сменную и часовую.

В настоящее время в качестве основного показателя применяется оценка производительности труда в стоимостном измерении:

W = V / Rcc (1.4.2)

Где:

Rcc - среднесписочная численности работников, чел.

Исходя из приведенной формулы, можно заключить, что на величину производительности труда оказывают влияние две группы факторов:

- изменение объема производства товаров;

- изменение численности работников организации.

Производительность труда может снижаться при значительном удельном весе вновь осваиваемого товара или улучшении его качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности товара, требуются дополнительные затраты средств и труда. Поэтому взаимосвязь производительности труда, качества товаров, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

1.6 Резервы увеличения производительности труда и повышения квалификации работников

Основными источниками резервов роста производительности труда являются:

- Повышение технического уровня производства (механизация и автоматизация производства; совершенствование технологических процессов, модернизация действующего оборудования; изменение конструкции, технических характеристик изделия, применяемых материалов и топлива).

- Улучшение организации производства и труда (увеличение норм и зон обслуживания, совершенствование управления, автоматизация плановых и учетных работ, сокращение потерь рабочего времени, снижение брака и отклонений от нормативных условий работы.).

- Повышение качества выпускаемой продукции.

- Изменение объема производства и относительное уменьшение численности ППП (рабочих, руководителей, специалистов и служащих).

- Освоение производства новых видов сырья.

- Влияние природных условий залегание угля, нефти, торфа, железной руды и другого минерального сырья, изменение содержания полезного компонента в рудах, изменение глубины разработки и др.

Повышение производительности труда на предприятии по перечисленным факторам должно сопровождаться расчетами со специальным обоснованием, которое обычно отражают в плане повышения эффективности производства. Базой повышения уровня производительности труда является научно-технический прогресс.

Необходимо отметить, что рост производительности труда самым непосредственным образом влияет на конечные финансовые результаты работы предприятия, т. е., величину прибыли. Это влияние проявляется прежде всего через увеличение производства и реализации продукции и снижение ее себестоимости. При этом снижение себестоимости за счет этого фактора будет только в том случае, если темпы роста производительности труда будут опережать темпы роста средней заработной платы работников предприятия.

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Искра»

2.1 Местоположение и природно-климатические условия хозяйствования

Сельхозпроизводитель ООО "Искра" дочернее предприятие ОАО "Производственное объединение "Электрохимический завод". Это диверсифицированное, вертикально - интегрированное агропромышленное предприятие, включающее в себя полный цикл производства и реализации с/х продукции. Расположено предприятие законченного цикла на территории закрытого административно - территориального образования (ЗАТО) г. Зеленогорск Красноярского края.

ООО «Искра» учреждено 29 апреля 2010 года в ходе мероприятий по реструктуризации структурного подразделения ОАО «ПО «Электрохимический завод» - подсобного хозяйства «Искра», проводимых в рамках программы «Новый облик».

Территория ООО «Искра» расположена в северной части Рыбинского района. Центральная усадьба хозяйства находится в п. Орловка. Рыбинский район относится к умеренно прохладному агроклиматическому поясу, климат на территории района резко континентальный с холодной продолжительной зимой и коротким жарким летом, а по степени увлажненности находится в недостаточно увлажненной зоне.

Наиболее теплый месяц года - июль (средняя многолетняя годовая температура месяца равна +19,1 С), самый холодный месяц - январь (-21,9 С). Зима суровая и продолжительная. Устойчивый снежный покров устанавливается в конце октября - начале ноября и составляет в среднем 28-32 см.

Средняя продолжительность периода с устойчивым снежным покровом - 150 дней. Почва промерзает глубоко (до 3 метров) и полностью оттаивает в конце июня - начале июля.

Снеготаяние длиться 7-15 дней. Снег сходит в апреле месяце, а в лесах на 15 суток позднее.

Преобладающее направление ветров в течение года - западное. Число дней со скоростью ветра более 15 м/с равно 18.

Характерны позднее весенние (до середины июня) и раннее осенние заморозки (с конца августа). Из отрицательных особенностей климата следует отметить дождливость в осеннее время, затрудняющую уборку урожая. Поэтому осенние полевые работы необходимо проводить в, как можно более сжатые сроки.

Рельеф хозяйства представлен лесостепной всхолмлённой равниной, пересеченной речкой Баргой и сетью мелких ручьев, создающих многочисленные широкие увалы со слабо покатыми склонами разных экспозиций. Леса на всем землепользовании хозяйства расположены не равномерно. Наибольшую лесную зону имеет северо-западная часть хозяйства, находящаяся в подтаёжной и таёжной зонах.

По почвенно-географическому районированию земледельческая часть хозяйства находится в пределах Канской лесостепи, в под зоне южной лесостепи. Почвенный покров территории довольно разнообразный и, в значительной степени зависит от рельефа местности и почвообразующих пород. Наиболее распространенные типы почв - черноземы и серые оподзоленные почвы. Условия тепла, влагообеспеченности и характеристики почвенного покрова позволяют возделывать большинство сельскохозяйственных культур: картофель, часть овощных культур, зерновые (пшеница, ячмень, овес, просо, гречиха), силосные (суданская трава, кукуруза), однолетние и многолетние травы.

2.2 Анализ размеров и специализации предприятия

Размеры сельскохозяйственного предприятия определяются путем сопоставления системы прямых и косвенных показателей со средним показателем по району. Прямым показателем, характеризующим размеры предприятия, является стоимость валовой (товарной) продукции, косвенными- площадь сельскохозяйственных угодий, площадь пашни и другие показатели приведенные в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика показателей, характеризующих размеры ООО «Искра»:

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В среднем по району 2012 г.	2012 г. в % к
					2010 г.	среднему по району
А	1	2	3	4	5	6
Стоимость валовой продукции, тыс. р.	270788	507313	511891	117918	189,0	434,1
Стоимость реализованной продукции тыс. р.	215976	372911	371768	87824	172,1	423,3
Площадь с-х угодий, га	29387	30044	29949	15700	99,7	52,3
Площадь пашни, га	21892	21093	21093	8549	96,3	247,0
Среднегодовая численность работников занятых в с-х производстве, чел.	755	730	721	155	98,7	212,3
Среднегодовая стоимость производственных основных средств основной деятельности, тыс.р.	1260088	1298940	1313644	192550	101,1	682,2
Размер энергетических мощностей, л.с.	37262	37344	44141	11084	118,4	398,2
Среднегодовое число тракторов, шт.	85	97	97	29	115,3	334,5
Условное поголовье скота, гол.	4332	4633	4579	881	103,3	519,8

Все показатели, представленные в таблице 2.1, свидетельствуют о том, что ООО «Искра» является крупнейшим по размерам предприятием в нашем районе. Стоимость валовой и реализованной продукции, произведенной в хозяйстве в отчетном году, в 4,3 раза превышает среднерайонный уровень и ежегодно увеличивается. Величина большинства производственных ресурсов в 2012 году больше, чем в 2011г., за исключением численности работников.

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации. Основным показателем, характеризующим специализацию сельскохозяйственных предприятий, является структура товарной продукции.

Таблица 2.2 - Структура выручки от продажи продукции:

Отрасль и вид продукции	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	Сумма, тыс.р.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.р.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6
1 Растениеводство	68186	21,6	78713	21,1	59537	16,0
1.1 Зерно	29395	13,6	38895	10,4	16454	4,4
1.2 Прочая продукция растениеводства	45791	21,2	39818	10,7	43083	11,6
2 Животноводство	139267	64,5	276380	74,1	312231	84,0
2.1 Живая масса, мясо и мясопродук-ты крупного рогато-го скота	37818	17,5	88762	23,8	94511	25,4
2.2 Молоко	87945	40,7	163562	43,9	167696	45,1
2.3 Прочая продук-ция животноводства	22027	10,2	24056	6,5	50024	13,5
ИТОГО выручка от продажи продукции	215976	100,0	372911	100,0	371768	100,0

Из анализа данных таблицы 2.1 следует, что в целом по предприятию выручка от реализации увеличивается по сравнению с 2010 г., на 155792 тыс. руб. (на 72,1%) в 2012 г.

Выручка от реализации продукции растениеводства по сравнению с 2010 г., уменьшилась на 8649 тыс. руб. (на 14,5%) в 2012 г. В структуре выручки продукции растениеводства преобладает выручка от прочей продукции растениеводства (овощей) (11,6%). Выручка от реализации продукции животноводства увеличивается в 2012 г. - на 224,2% (на 172964 тыс. руб.) по сравнению с 2010 г.

В структуре выручки удельный вес занимает продукция животноводства, доля которого за весь период увеличилась на 19,5%. Из них наибольший удельный вес занимает выручка от реализации молока 45,1%, доля которого увеличилась на 4,4%. В хозяйстве происходит становление собственной перерабатывающей отрасли. Это позволяет сделать вывод, что в хозяйстве намечен правильный, в сегодняшних условиях, путь развития.

На основании данных таблицы 2.2 рассчитаем коэффициент специализации и определим уровень специализации предприятия.

К_сп = (2.1)

Где:

I_m - удельный вес товарной продукции в структуре реализованной продукции по хозяйству;

i - Порядковый номер товарной продукции по удельному весу в убывающем ранжированном ряду.

К_сп2010=100/(40,7*1)+(21,2*3)+(17,5*5)+(10,4*7)+(10,2*9)=100/356,4=0,281- углубленный уровень специализации.

К_сп2011=100/(43,9*1)+(23,5*3)+(11,5*5)+(10,7*7)+(10,4*9)=100/340,4=0,294-высокий уровень специализации.

К_сп2012=100/(45,1*1)+(25,4*3)+(13,6*5)+(11,6*7)+(39,6*9)=100/309,6=0,323- углубленный уровень специализации.

К_{сп2010-2012}=(0,281+0,294+0,323)/3=0,30.

Средний коэффициент специализации за три года составил 0,30.

Коэффициент специализации меньше 0,2 означает низкий уровень специализации, 0,2-0,4 - средний, 0,4-0,6 - высокий, более 0,6 - очень высокий уровень специализации.

ООО «Искра» имеет животноводческую направленность и специализируется на производстве и реализации молока. Уровень специализации за исследуемые три года средний, о чем свидетельствует средний коэффициент специализации = 0,30, т. е., предприятие имеет низкий ассортимент продукции.

2.3 Комплексная оценка всесторонней интенсификации

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает уровень интенсификации производства.

Интенсификация является главным направлением развития сельскохозяйственного производства на современном этапе. Она достигается путем внедрения достижений научно-технического прогресса и передового практического опыта. Постоянный рост инвестиций на развитие более современных средств производства, более квалифицированного труда в расчете на единицу земельной площади должны обеспечить основную долю прироста производства сельскохозяйственной продукции.

Главной целью интенсификации сельского хозяйства является увеличение производства продукции и улучшение её качества для более полного удовлетворения растущих потребностей населения.

Таблица 2.3 - Система количественных и качественных показателей использования ресурсов:

Показатели	2011г.	2012г.	Темп роста, %	Темп прироста, %	Абсолютный прирост, ±
А	1	2	3	4	5
1. Стоимость валовой продукции, тыс. р.	507313	511891	100,9	0,9	4578
2. Среднегодовая численность работников, занятых в с-х производстве, чел.	730	721	98,8	-1,2	-9
3. Затраты на оплату труда с отчислениями, тыс.р.	151892	176644	116,3	16,3	24752
4. Материальные затраты, тыс.р.	324414	383733	118,3	18,3	59319
5. Среднегодовая стоимость производственных основных средств основной деятельности, тыс. р.	1298940	1313644	101,1	1,1	14704
6. Амортизация основных средств, тыс.р.	83951	70186	83,6	-16,4	-13765
7. Оборотные средства в материальных активах (запасах), тыс. р.	468403	471156	100,6	0,6	2753
8. Совокупные затраты, тыс. р.	645443	647032	100,2	0,2	1589
9. Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. р.	694,94	709,97	102,2	2,2	15,03
10. Зарплаты отдача, руб.	3,340	2,898	86,7	-13,3	-0,442
11. Материала отдача, руб.	1,564	1,370	87,6	-12,4	-0,194
12. Фондоотдача, руб.	0,391	0,389	99,5	-0,5	-0,002
13. Амортизации отдача, руб.	60,43	72,93	120,7	20,7	12,5
14. Оборачиваемость оборотных средств, кол. обор.	1,083	1,086	100,2	0,2	0,003
15. Отдача совокупных затрат, руб.	0,786	0,791	100,6	0,6	0,005

В 2012 году динамику качественных показателей использования ресурсов можно оценить следующем образом:

- темп роста производительности труда составил 102,2%;

- зарплатоотдачи 86,7%;

- материалоотдачи 87,6%;

- фондоодачи основных производственных фондов 99,5%;

- амортизациоотдача 120,7%;

- оборачиваемости основных оборотных средств 10,2%.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов снизился, кроме амортизациоотдачи, оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 2.4- Сводный анализ показателей интенсификации:

Вид ресурсов	Прирост ресурса на 1% прироста продукции	Доля влияния на 100% прироста продукции	Относительная экономия (перерасход) ресурсов, тыс.р.
		В%	В тыс. р.
		экстенсивности	интенсивности	экстенсивности	интенсивности
А	1	2	3	4	5	6
Среднегодовая численность работников, занятых в с-х производсте, чел.	-1,33	-133,3	233,3	-6102	10680	-2204
Затраты на оплату труда с отчисле-ниями, тыс.р.	18,1	181,1	-81,1	8291	-3713	26980
Материальные зат-раты, тыс.р.	20,33	203,3	-103,3	9307	-4729	64658
Среднегодовая стоимость производственных основных средств основной деятельности, тыс.р.	1,222	122,2	-22,2	5594	-1016	16028
Амортизация основных средств, тыс.р.	-18,22	-1822,2	1922,2	-83420	87998	-15004
Оборотные средства в материльных ак-тивах,тыс.р.	0,666	66,6	33,4	3049	1529	3001
Совокупные затраты, тыс.р.	0,222	22,2	77,8	1016	3562	-1732

На каждый процент прироста продукции требовалось изменить:

- численность работающих на - 1,333%;

- потребление материальных ресурсов - на 20,33%;

- основные производственные фонды - на 1,222%;

- материальные оборотные средства - на 20,33%.

Эти данные свидетельствуют о том, что:

- для для трудовых ресурсов на предприятии характерно преимущественно интенсивное использование;

- для трудовых ресурсов характерно преимущественно экстенсивное использование;

- для затрат на оплату труда с отчислениями, материальных потребленных ресурсов, производственных основных средств характерно полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т. е., ухудшение качественного уровня использования.

Доля экстенсивности на 100% прироста продукции составила 22,2%, а интенсивности составила 77,8%.

Перерасход ресурсов составил 92662 тыс. руб. (26860+64658+16028-15004).

2.4 Финансовые результаты от реализации продукции и деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыль, тем лучше его финансовое состояние.

Рентабельность производства продукции растениеводства и животноводства складывается под воздействием двух показателей: среднего уровня закупочных цен на произведенную продукцию и себестоимости продукции.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Таблица 2.5 - Факторы формирования финансовых результатов от реализации продукции:

Отрасль и вид продукции	Выручка от реализации продукции, тыс. р.	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. р.
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
А	1	2	3	4	5	6
1. Растениеводство	68186	78713	78713	59770	50843	49144
1.1 Зерно	29395	38895	38895	18686	27505	19606
1.2 Прочая продук-ция растениеводства	45791	39818	39818	41084	23338	29538
2. Животноводство	139267	276380	276380	193092	300377	314192
2.1 Живая масса, мясо и мясопродукты крупного рогатого скота	37818	88762	88762	73236	146744	163341
2.2 Молоко	87945	163562	163562	65973	112351	135613
2.3 Прочая продукция животноводства	22027	24056	24056	53883	41282	15238
В целом по хозяйству	215976	372911	372911	259693	372546	376396

В течение последних трех лет факторы формирования финансовых результатов от реализации продукции имеют устойчивую тенденцию к увеличению (см. табл. 2.5).

Так, в 2012 г., имело место увеличение выручки от продаж и полной себестоимости продаж по отношению к уровню 2010 г.

В 2011 г., максимальной была сумма полученной прибыли - 365 тыс. р. и достигнутый уровень рентабельности - 0,1%. (см. табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Финансовые результаты от реализации продукции:

Отрасль и вид продукции	Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. р.	Рентабельность (убыточность) затрат, %.
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
А	1	2	3	4	5	6
1. Растениеводство	8416	27870	29569	14,08	54,82	60,17
1.1 Зерно	10709	11390	19289	57,31	41,41	98,38
1.2 Прочая продукция растениеводства	4707	16480	10280	11,46	70,61	34,80
2. Животноводство	-53825	-23997	-37812	-27,88	-7,99	-12,03
2.1 Живая масса, мясо и мясопродук-ты крупного рогато-го скота	-35418	-57982	-74579	-48,36	-39,51	-45,66
2.2 Молоко	21972	51211	27949	33,30	45,58	20,61
2.3 Прочая продукция животноводства	-31856	-17226	8818	-59,12	-41,73	57,87
В целом по хозяйству	-43717	365	-3485	-16,83	0,10	-0,93

В 2012 г., общество получило совокупный убыток от продажи продукции в размере 3485 тыс. р., что было связано с убыточностью продукции животноводства.

В 2010 г., 2011 г., и 2012 г., отрасль растениеводства в целом была прибыльной, за счет прибыли, полученной от реализации зерна, и за счет прибыли, полученной от реализации продукции молочного скотоводства. Отрасль животноводства в течении всех трех лет была убыточной.

3. Анализ использования трудовых ресурсов в ООО «Искра»

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Основными задачами анализа являются:

- Изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по категориям, профессиям и в целом по хозяйству;

- Определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов;

- Анализ использования трудовых ресурсов;

- Выявление резервов.

Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Исходная информация находится в ф. №5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации».

Рассмотрим обеспеченность анализируемого предприятия трудовыми ресурсами (таблица 3.1).

Таблица 3.1 - Обеспеченность ООО «Искра» трудовыми ресурсами:

Категория работников	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к
			план	факт	к плану	2010 г.	2011 г.
А	1	2	4	5	6	7	8
1. Работники, занятые в с.-х. производстве	755	730	737	721	97,8	95,5	96,7
1.1 Рабочие	533	515	523	511	97,7	80,7	81,4
1.1.1 Постоянные	480	445	440	429	97,5	89,4	92,7
1.1.2 Сезонные и временные	53	70	83	82	98,8	154,7	132,1
1.2 Служащие	222	215	214	210	98,1	94,6	96,8
1.2.1 Руководители	49	49	49	49	100	100	100
1.2.2 Специалисты	85	82	83	80	96,4	94,1	96,4
1.2.3 Прочие служащие	88	84	82	81	98,7	92,0	95,4
2. Работники неосновной деятельности	106	101	106	97	91,5	91,5	95,3
2.1 Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	70	67	70	65	92,8	92,8	97,0
2.2 Работники торговли и общественного питания	36	34	36	32	88,8	88,8	94,4
Всего по организации	861	831	843	818	97,0	95,0	96,5

Обеспеченность трудовыми ресурсами персонала не достаточна: фактическая численность работников хозяйства ниже запланированной на 25 человек или на 3%.

Общая численность работников в отчетном периоде 818 человек, что на 5,0% меньше, чем в 2010 г., и на 3,5% меньше, чем в 2011 г.

Обеспеченность основным персоналом по сравнению с планом составляет 97,8%, служащих 98,1%, рабочих сезонных и временных 98,8%, рабочих постоянных 97,7%. Численность руководителей соответствует штатному расписанию.

Снижение численности наблюдается практически по всем категориям персонала. Это говорит о том, что на анализируемом предприятии используются только интенсивные факторы развития производства. Далее изучим изменение структуры персонала предприятия (таблица 3.2).

Таблица 3.2- Изменение структуры трудовых ресурсов:

Категория работников	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
А	1	2	3	4	5	6
Работники, занятые в с.-х. производстве	755	100%	730	100%	721	100% ...

Страница:

•  1 
•  2 

дипломная работа "Анализ использования трудовых ресурсов" скачать

Подобные документы

• Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

  Понятие трудовых ресурсов, их классификация и характеристика. Анализ численности и движения рабочей силы на ОАО "Термостепс". Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ использования рабочего времени и фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [172,8 K], добавлен 29.10.2012
  

• Анализ и диагностика трудовых ресурсов предприятия

  Роль, сущность и значение трудовых ресурсов на предприятии. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на примере предприятия ООО "Авокадо". Анализ движения кадров в организации, использования фонда рабочего времени и производительности труда.
  
  курсовая работа [75,1 K], добавлен 25.10.2013
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов фирмы

  Понятие трудовых ресурсов, их структура на предприятии. Определение процесса кадрового планирования, и потребности в трудовых ресурсах. Набор и отбор кадров, анализ использования фонда рабочего времени. Повышение качества трудовой жизни работников.
  
  курсовая работа [58,2 K], добавлен 16.04.2011
  

• Сущность, роль и значение трудовых ресурсов

  Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Направления анализа эффективности использования трудовых ресурсов. Рентабельность труда персонала. Анализ использования фонда рабочего времени.
  
  курсовая работа [138,5 K], добавлен 28.05.2014
  

• Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и пути ее повышения (на примере ОАО "Продсервис")

  Теоретические аспекты формирования трудовых ресурсов на предприятиях, основные показатели их движения и использования. Методы оценки эффективности использования трудовых ресурсов, состав, структура и динамика их движения; использование рабочего времени.
  
  дипломная работа [121,9 K], добавлен 08.02.2010
  

• Эффективность использования трудовых ресурсов и оплата труда на предприятии ООО "Селена"

  Экономическая сущность и значение трудовых ресурсов на предприятии. Особенности анализа эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО "Селена". Разработка основных направлений для повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [70,0 K], добавлен 25.06.2012
  

• Теоретические аспекты эффективности использования трудовых ресурсов

  Результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО "Легион". Анализ структуры численности и качественного состава персонала, движения рабочих кадров и использования рабочего времени. Направления улучшения использования трудовых ресурсов предприятия.
  
  курсовая работа [145,1 K], добавлен 04.02.2011
  

• Анализ использования трудовых ресурсов

  Теоретические основы анализа трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда, задачи и источники информации для анализа. Анализ специализации и интенсификации производства. Анализ структуры численности работников и использования рабочего времени.
  
  курсовая работа [76,9 K], добавлен 19.03.2010
  

• Статистика трудовых ресурсов предприятия

  Определение понятия трудовых ресурсов организации. Проведение статистического анализа их наличия, состава, движения и эффективности использования на предприятии на примере ООО "Электротяжмаш-Привод". Особенности составления баланса рабочего времени.
  
  курсовая работа [583,8 K], добавлен 05.01.2011
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов (на примере ООО "Гостиный дом")

  Понятие и виды трудовых ресурсов, система показателей эффективности их использования. Расчет отклонения численности работающих на предприятии, анализ структуры и движения кадров. Снижение уровня рабочего стресса и ускорение адаптации новых сотрудников.
  
  курсовая работа [64,0 K], добавлен 02.05.2012
  

• Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии

  Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования фонда рабочего времени. Анализ производительности труда. Анализ производительности труда. Трудовые факторы.
  
  курсовая работа [34,9 K], добавлен 28.08.2003
  

• Оценка трудовых показателей предприятия на примере ОАО "Сар Древ Ламинат"

  Характеристика трудовых ресурсов. Задачи, направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов. Анализ производительности труда, использования фонда рабочего времени и заработной платы. Трудовые факторы и их влияние на объем производства.
  
  курсовая работа [42,0 K], добавлен 20.11.2012
  

• Организация использования трудовых ресурсов на предприятии (на примере ЗАО "Марийское")

  Понятие трудовых ресурсов и их классификация, сущность организации и показатели использования. Анализ организационной структуры предприятия, численности и состава трудовых ресурсов, оценка уровня мотивации работников и развитие кадрового потенциала.
  
  дипломная работа [213,3 K], добавлен 27.07.2010
  

• Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов в ООО "Экспериментальное"

  Характеристика трудовых ресурсов: сущность, классификация, показатели эффективности использования. Современное состояние рынка труда в сельском хозяйстве. Анализ состава и структуры кадров предприятия. Пути повышения производительности труда работников.
  
  дипломная работа [123,5 K], добавлен 21.05.2013
  

• Анализ использования трудовых ресурсов ОАО "Нефтяная компания "Таркосаленефтегаз"

  Изучение движения и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами на примере нефтяной компании "Таркосаленефтегаз". Расчет использования фонда рабочего времени, анализ труда и заработной платы. Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [74,7 K], добавлен 03.09.2010
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия на примере ОАО "Уралсвязьинформ"

  Роль и значение трудовых ресурсов, анализ их использования. Реструктуризация как изменение системы управления и использования человеческих ресурсов предприятия. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО "Уралсвязьинформ".
  
  дипломная работа [710,9 K], добавлен 20.10.2011
  

• Повышение эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии

  Характеристика деятельности предприятия в сфере строительных услуг (на примере ООО "Центр-А-Строй"). Анализ трудовых ресурсов организации. Разработка основных мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
  
  курсовая работа [56,3 K], добавлен 23.04.2015
  

• Трудовые ресурсы и эффективность их использования

  Основные понятия и нормативное регулирование вопросов использования трудовых ресурсов на предприятии. Проведение анализа производительности труда. Влияние трудовых факторов на изменение объема выпускаемой продукции. Анализ фонда заработной платы.
  
  дипломная работа [409,2 K], добавлен 03.05.2011
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на примере "Корпорации центр"

  Теоретические аспекты эффективного использования трудовых ресурсов. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии на примере ООО "Омикрон" корпорации "Центр". Основные направления повышения эффективности использования персонала на предприятии.
  
  дипломная работа [388,4 K], добавлен 03.12.2010
  

• Анализ использования трудовых ресурсов ООО "Лукойл - Западная Сибирь"

  Изучение движения и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами на примере ООО "Лукойл-Западная Сибирь". Расчет использования фонда рабочего времени, анализ труда и заработной платы. Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [181,7 K], добавлен 03.09.2010
  

Другие документы, подобные "Анализ использования трудовых ресурсов"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам