Управление предприятием ОАО "Саратовский НПЗ"

- ведется учет человеческого фактора, т.к. товарооборот, положение на рынке и прибыли во многом зависят от того, насколько умело заведующий сбытом может руководить людьми.

Разрабатывают сбытовую политику руководители отделов сбыта и маркетинга. Они согласовывают проект «Положения о сбытовой политике» с другими руководителями организации (главным конструктором, главным технологом, начальником планово-экономического отдела, начальником финансового отдела, начальником отдела труда и заработной платы, начальником отдела материально-технического снабжения, начальником юридического отдела (юрисконсультом), главным инженером (техническим директором), заместителем директора по коммерческим, экономическим, производственным вопросам). После необходимых согласований начальник отдела сбыта представляет завизированный вышеуказанными должностными лицами текст «Положения о сбытовой политике» на утверждение генеральному директору. «Положение о сбытовой политике» вводится в действие приказом генерального директора.

В целях контроля за соответствием отдельных положений принятой сбытовой политики быстро меняющимся внутренним и внешним условиям и адекватного реагирования организации на изменения рыночной конъюнктуры целесообразно периодически (ежемесячно) проводятся рабочие совещания. В них участвуют лица, ответственные за разработку сбытовой политики, а также лица, участвовавшие в ее согласовании, в том числе заместители директора по коммерческим, экономическим, производственным вопросам, главный инженер и начальник финансового отдела.

ОАО «Саратовский НПЗ» продает большую часть своей продукции на отечественном рынке. Большая часть товаров выполняется по спецзаказам правительства, авиа промышленности и космоса, для автомобилестроительных предприятий. Меньшая часть - это товары народного потребления, которые пользуются спросом на отечественном рынке.

10. Управление персоналом в кадрах и изменений кадровой структуры

Центральное положение в ОАО «Саратовский НПЗ» занимает ее персонал. Именно люди с их определенным образом подобранными знаниями, навыками, между которыми существуют определенные вертикально-подчинительные и горизонтально-консультативные связи, составляют лицо организации и ее содержание. Персонал - это личный состав организаций, включающий всех наемных работников, а также работающих собственников и совладельцев.

Динамика среднесписочной численности работающих ОАО «Саратовский НПЗ» представлена в таблице 5.

Таблица 5

Динамика численности работающих на предприятии

Показатель	Ед. изм.	Год	изменения
		2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/2011	2013/2012
Численность работающих	чел.	1452	1295	1537	-157	+85	+242

Основными причинами сокращения численности работающих в 2012 году являлась попытка администрации более рационально использовать имеющиеся трудовые ресурсы путем большей загруженности работников, низкий уровень заработной платы, тяжелые условия труда рабочих. В 2013 году наблюдается значительный рост численности рабочих на 242 чел.

Динамика движения рабочей силы приведена в таблице 6.

Таблица 6

Динамика движения рабочей силы

Показатель	Ед. изм.	Год	Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Принято	чел.	475	237	254	49,9	53,5	107,2
2 Уволено	чел.	124	73	64	58,9	51,6	87,7
в том числе по причинам:
- по собственному желанию		61	52	47	85,2	77,0	90,4
- за нарушение трудовой дисциплины		16	11	9	68,8	56,3	81,8
- не устраивает заработная плата		24	6	5	25,0	20,8	83,3
- сокращение		18	3	1	16,7	5,6	33,3
- уход на пенсию		5	1	2	20,0	40,0	200,0

В 2012 году наблюдается сокращение количества принятого на работу персонала предприятия, относительно 2011 года (на 50,1%). В 2012 году число вновь принятых работников увеличилось.

Из таблицы 6 следует, что основными причинами текучести кадров являются: не устраивает заработная плата (2011 год - 19,4%, 2012 год - 8,2%, 2013 год - 7,8); нарушение трудовой дисциплины (2011 год - 12,9%, 2012 год - 15,1%, 2013 год - 14,1%).

Таким образом, предприятие принимает меры по устранению основных причин текучести кадров. Это подтверждает и общая динамика числа уволившихся с предприятия. В 2012 году число уволившихся сократилось на 41,1% относительно 2011года, в 2013 году процент снижения составил 48,4% к уровню 2011и 12,3% по сравнению с 2012 годом.

Полноту использования трудовых ресурсов предприятия можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Производительность труда - это обобщающий показатель эффективности использования трудовых ресурсов. Для оценки уровня производительности труда определим:

- среднегодовую выработку продукции на одного работающего;

- среднегодовую выработку продукции на одного рабочего.

Динамика показателей производительности труда представлена в таблице 7.

Таблица 7

Динамика показателей производительности труда

Показатель	Ед. изм.	Год	Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
2	3	4	5	6	7	8	9
Среднегодовая выработка на одного работающего	тыс. руб.	27,3	70,7	92,9	259,0	340,3	131,4
Среднегодовая выработка на одного рабочего	тыс. руб.	14,2	36,0	45,7	254,0	322,9	127,1

За анализируемый период наблюдается рост производительности труда. В 2012 году среднегодовая выработка одного работающего выросла на 159,0%, среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась на 154,0% относительно уровня 2011 года. В 2012 году рост среднегодовой выработки одного работающего составил 240,3%, среднегодовая выработка одного рабочего - 222,9% по сравнению с базовым годом, 31,4% и 27,1% к показателям 2012года. Рост произошел в результате повышения объемов производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия и сокращении затрат труда на ее производство путем повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Динамика заработной платы представлена в таблице 8.

Таблица 8

Динамика среднемесячной оплаты труда

№ п/п	Показатель	Ед. Изм.	Год	Темп роста, %
			2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Среднемесячная заработная плата одного работающего	тыс. руб.	822,0	1 255,0	2 307,0	152,7	280,7	183,8
2	Среднемесячная заработная плата одного работающего ППП	тыс. руб.	504,8	772,8	1 350,8	153,1	267,6	174,8

В 2012 году наблюдается рост относительно уровня 2011 года среднемесячной заработной платы на одного работающего на 52,7%,среднемесячной заработной платы на одного работающего ППП на 53,1%. В 2013 году среднемесячная заработная плата на одного работающего увеличилась на 180,7% по сравнению с базовым годом и на 83,8% к уровню 2011 года; среднемесячная заработная плата одного работающего ППП выросла соответственно на 167,6% и 74,8%.

Таким образом, средняя заработная плата в течение 2011-2013 годов увеличивалась равномерно. Рост среднемесячной оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

Кадровое планирование является элементом общей системы планирования предприятия, в рамках которого решаются задачи обеспечения его рабочей силой необходимой численности и качества, а также совершенствования социальных отношений. Оно позволяет определить: сколько работников, какой квалификации, когда и где будут необходимы; какие требования предъявляются к тем или иным категориям работников; каким образом привлечь нужный и сократить ненужный персонал; как использовать персонал в соответствии с его потенциалом; как обеспечить развитие этого потенциала, повысить квалификацию работников; как обеспечить справедливую оплату труда, мотивацию персонала и решить его социальные проблемы; каких затрат потребуют проводимые мероприятия.

Осуществляя набор, служба персонала ОАО «Саратовский НПЗ» исходит из определения оптимальной численности персонала. Не должно быть как недостатка в работниках, последствиями которого могут быть срывы производственных программ, производственный травматизм, конфликтные ситуации в коллективе, так и избытка, который может повлечь увеличение денежных затрат по фонду заработной платы, снижение заинтересованности в качественном и высококвалифицированном труде, отток квалифицированных работников. Найму кандидатов на вакантные должности должно предшествовать определение параметров потребности в персонале, анализ рабочих мест, разработка должностной инструкции по каждой вакантной должности, по каждой вакантной должности разработка личной спецификации, содержащей требования к работнику, претендующему на данную должность.

Исходными данными для подбора и расстановки кадров являются: модели служебной карьеры; философия и кадровая политика организации; Трудовой кодекс РФ; материалы аттестационных комиссий; контракт сотрудника; штатное расписание; должностные инструкции; личные дела сотрудников; положение об оплате и стимулировании труда, положение о подборе и расстановке кадров.

Деловая оценка персонала -- целенаправленный процесс установления соответствия качественных характеристик человека требованиям должности или рабочего места. Различают два основных вида деловой оценки персонала: оценка кандидатов на вакантную должность или рабочее место при отборе персонала и текущая периодическая оценка сотрудников при аттестации персонала. При необходимости могут проводиться дополнительные оценки при отборе кандидатов на обучение, продвижение по службе, для зачисления в резерв, сокращения и т.п. Оценка возможна также по результатам обучения, при контроле хода адаптации работников и т.п.

Отбор персонала -- часть процесса найма персонала, связанная с выделением одного или нескольких кандидатов на вакантную должность среди общего числа людей, претендующих на данную должность. В проведении отбора участвуют линейные руководители и функциональные службы. Эти службы должны быть укомплектованы профессиональными психологами, чтобы использовать самые современные методы.

Отбор кандидатов на вакантную должность осуществляется из числа претендентов на вакантную должность руководителя или специалиста управления с помощью оценки деловых и личностных качеств кандидатов. При этом используются специальные методики, которые учитывают систему деловых и личностных характеристик, охватывающих следующие группы качеств: общественно-гражданская зрелость; отношение к труду; уровень знаний и опыт работы; организаторские способности; умение работать с людьми; умение работать с документами и информацией; умение своевременно принимать и реализовывать решения; способность увидеть и поддержать передовое; морально-этические черты характера.

Прием на работу заканчивается подписанием двумя сторонами трудового договора или контракта.

В ОАО «Саратовский НПЗ» достаточное внимание уделяется вопросам ценностей сотрудников, их лояльности к предприятию, материальной и нематериальной мотивации, а также повышению профессионализма сотрудников. В условиях нестабильности и сокращения персонала очень важно, чтобы сотрудники чувствовали себя комфортно на своих рабочих местах, чтобы они хотели и могли работать с максимальной отдачей. При этом, исходя из анализа анкет, можно сказать, что в ОАО основным видом мотивации является материальная мотивация - для людей очень важен уровень оплаты их труда, при этом сотрудники в «Тролза» работают по много лет и получают за это соответствующие надбавки. Для материального стимулирования была предложена система премирования с использованием ключевых показателей эффективности (KPI), разработано Положение и ключевые показатели для топ-менеджеров.

Однако, кроме денежного поощрения в работе сотрудников привлекают - стабильность, хороший коллектив и спокойная атмосфера.

Для человека важны прежде всего интересная работа, перспективы предприятия, возможность самореализации. Удовлетворенность работой на предприятии в целом высокая. Что же касается антимотивов, то ведущими антимотивами-антистимулами в ОАО являются:

1) «тяжелый стиль» вышестоящих руководителей;

2) большие переработки, когда рабочий день достигает 10-12 часов и более;

3) высокий уровень ответственности при большой сложности работы.

Эти антимотивы сами подсказывают, куда направить усилия для их нейтрализации.

Личный опрос рабочих ОАО показал, что удовлетворенность работой в организации в целом высокая, очень многие сотрудники хотели бы остаться на своем месте работы, при условии более высокой заработной платы и социально-психологического стимулирования. Неудовлетворенность системой мотивации в основном высказывали сотрудники с высшим образованием, многие из которых занимают средние руководящие должности (рис. 2).

Рис. 2 Оценка удовлетворенности персонала системой мотивации

По итогам проведенных собеседований с персоналом ОАО были внесены предложения по рассмотрению возможности расширения в дальнейшем материальной и нематериальной мотивации с целью повышения уровня лояльности персонала: обеспечение комфорта на рабочем месте; поддержание здоровой атмосферы в коллективе; забота руководства о подчиненных, постоянное личное общение с персоналом; кондиционирование; поощрение за хорошую работу (похвальные грамоты, подарки от компании); корпоративные мероприятия (праздники, дни рождения сотрудников); проведение тренингов по командообразованию; проведение творческих конкурсов внутри коллектива; оказание внимания к хобби сотрудников и содействие их развитию (спортзалы, фитнеси др.); благодарственные письма родителям молодых успешных сотрудников; организация профессиональных конкурсов внутри структурных подразделений с ежеквартальным подведением итогов и вручением премии победителям.

11. Финансовый менеджмент на предприятии

Финансовый план в ОАО «Саратовский НПЗ» разрабатывается на основе других разделов плана экономического и социального развития предприятия. В свою очередь разработка финансового плана оказывает существенное влияние на формирование плана себестоимости, использование материальных и других ресурсов. При составлении финансового плана учитываются имеющиеся резервы производства, так как в нем устанавливаются задания по улучшению использования ресурсов, повышению рентабельности производства. Поэтому перед разработкой финансового плана всесторонне анализируются имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению производственного плана.

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями. Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия состоит из четырех разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.

В разделе «Доходы и поступления средств» отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также разного рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть занимает прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую прибыль предприятия входит прибыль от реализации прочей продукции и услуг непромышленного характера.

В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование фондов экономического стимулирования расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.

Объектом управления является совокупность условий осуществления денежного оборота и движения денежных потоков, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих во внутренней и внешней среде предприятия. Поэтому в объект управления включаются следующие элементы: денежный оборот; финансовые ресурсы; кругооборот капитала; финансовые отношения.

Высшим управленческим уровнем финансового менеджмента в ОАО «Саратовский НПЗ» является гендиректор. Второй уровень - исполнительный директор и его заместители директора. При этом главный бухгалтер и его отдел согласно схемам организационной структуры подчиняются непосредственно гендиректору (приложение 1). Подчиненность главного бухгалтера и его отдела непосредственно гендиректору объясняется соответствием организационной структуры сущности плановой экономики, а также правом главного бухгалтера распоряжаться денежными средствами на расчетном счете исходя из требования второй подписи на платежных документах. Сохраняется и персональная ответственность главного бухгалтера за использование денежных средств. На сегодняшний день подчинение главного бухгалтера непосредственно гендиректору закреплено в уставных и должностных документах ОАО. Исполнительный директор, его заместители и бухгалтерия берут на себя основные задачи финансового менеджмента. Так же к принятию некоторых управленческих решений, в том числе и в области финансов, привлекаются и другие сотрудники предприятия, в основном начальники отделов.

Управление инвестициями представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с осуществлением различных аспектов инвестиционной деятельности предприятия. Оно органически входит в общую систему финансового менеджмента, являясь одной из основных функциональных его подсистем, обеспечивающий реализацию преимущественно стратегических решений.

В процессе реализации своей цели управление инвестиционной деятельностью предприятия направлено на решение следующих основных задач:

1. Обеспечение достаточной инвестиционной поддержки высоких темпов развития операционной деятельности предприятия. Эта задача реализуется путем определения потребности в объемах инвестирования для решения стратегических целей развития операционной деятельности предприятия на отдельных его этапах; обеспечения высоких темпов расширенного производства внеоборотных операционных активов; формирования эффективной и сбалансированной инвестиционной программы предприятия на предстоящий период.

2. Обеспечение максимальной доходности (прибыльности) отдельных реальных и финансовых инвестиций и инвестиционной деятельности предприятия в целом при предусматриваемом уровне инвестиционного риска. Максимизация доходности инвестиций достигается за счет выбора предприятием наиболее эффективных (по показателю чистой прибыли) инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования.

3. Обеспечение минимизации инвестиционного риска отдельных реальных и финансовых инвестиций и инвестиционной деятельности предприятия в целом при предусматриваемом уровне их доходности (прибыльности).

4. Обеспечение оптимальной ликвидности инвестиций и возможностей быстрого реинвестирования капитала при изменении внешних и внутренних условий осуществления инвестиционной деятельности. Меняющийся инвестиционный климат страны, изменения конъюнктуры инвестиционного рынка в целом или отдельных его сегментов, изменение стратегических целей развития или финансового потенциала предприятия могут привести к снижению ожидаемого уровня доходности (прибыльности) отдельных инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования. В связи с этим важную роль приобретает своевременное реинвестирование капитала в наиболее доходные (прибыльные) объекты инвестирования.

5. Обеспечение формирования достаточного объема инвестиционных ресурсов в соответствии с прогнозируемыми инвестиционной деятельности. Эта задача решается путем сбалансирования объема привлекаемых инвестиционных ресурсов во всех их формах (денежной товарной, нематериальной) с прогнозируемыми объемами инвестиционной деятельности предприятия в сфере реального и финансового инвестирования.

6. Поиск путей ускорения реализации действующей инвестиционной программы предприятия.

7. Обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе осуществления инвестиционной деятельности. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития. Оно является одним из важнейших условий осуществления предприятием эффективной инвестиционной деятельности.

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия дается на основе таких результативных финансовых показателей, как прибыль и рентабельность.

К основным показателям, характеризующим выпуск продукции, относятся:

- товарная продукция;

- реализованная продукция.

Товарная продукция - это продукция, выработанная предприятием для реализации на сторону, полностью законченную производством, соответствующую стандартам и техническим условиям.

Реализованная продукция отражает общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями (но не оплаченной). Реализованная продукция отличается от товарной на остаток готовой продукции на складе.

Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 9.

Таблица 9

Динамика производства и реализации продукции

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Год	Темп роста, %
			2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Объем товарной продукции	тыс. руб.	187207	328482	397063	175,5	212,1	120,9
2	Объем реализованной продукции	тыс. руб.	283212	283212	177375	234,4	141,8	62,6

Из таблицы видно, что за анализируемый период объем товарной продукции вырос на 112,1%, а объем реализованной - на 41,8%. В 2012 году темп роста реализованной продукции выше темпа роста товарной продукции (234,4% и 175,5% соответственно). В 2013 году ситуация изменилась и темп роста товарной продукции на 58,3% больше реализованной. Это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и продукции неоплаченной покупателями.

Среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции рассчитаем по среднегеометрической взвешенной:

где - среднегодовой темп роста товарной (реализованной) продукции;

Т₁, Т₂, Т₃ - темп роста товарной (реализованной) продукции соответственно в 2010, 2011, 2012 годах;

n - число лет.

Т_тп = 3,722 = 372,2%

Т_рп = 3,324 = 332,4%

Где - среднегодовой темп прироста товарной (реализованной) продукции.

Таким образом за анализируемый период, среднегодовой темп прироста товарной продукции составил 372,2 - 100 = 272,2%, среднегодовой темп прироста реализованной продукции составил 332,4 - 100 = 232,4%.

Анализ затрат на производство продукции

Затраты на производство включают в себя следующие экономические элементы:

1) материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.);

2) затраты на оплату труда;

3) отчисления на социальные нужды;

4) амортизация основных средств;

прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, отчисляемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.)

Динамики затрат на производство по экономическим элементам приведена в таблице 10.

Таблица 10

Динамика затрат на производство по элементам затрат

Элементы затрат	Год	Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 /2011	2013/2011	2013/ 2012
	Сумма, тыс. руб.	уд. вес	Сумма, тыс. руб.	уд. вес	Сумма, тыс. руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Затраты на производство продукции	202 770	100,0	336 433	100,0	422 318	100,0	165,9	208,3	125,5
в т.ч. по элементам затрат:
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	95 603	47,1	165 842	49,3	199 985	47,4	173,5	120,6	209,2
из них:
- сырье и основные материалы (за вычетом отходов)	47 840	23,6	68 543	20,4	76 378	18,1	143,3	159,7	111,7
- топливо	25 351	12,5	49 649	14,8	63 305	15,0	195,8	249,7	127,5
- энергия	22 412	11,1	47 650	14,2	60 302	14,3	212,6	269,1	126,6
Заработная плата основная и дополнительная	39 406	19,4	43833	13,0	70133	16,6	111,2	178,0	160,0
Амортизация основных фондов	25 118	12,4	48 246	14,3	60 975	14,4	192,1	242,8	126,4
Прочие расходы	42 643	21,0	78 512	23,3	91 225	21,6	184,1	213,9	116,2

Как видно из таблицы за анализируемый период затраты предприятия на производство продукции постоянно повышаются. В 2012 году затраты выросли на 65,9% по сравнению с 2011 годом, в 2013 году рост составил 108,3% по сравнению с базой и 25,5% по сравнению с 2012 годом.

В 2011 году произошел рост относительно уровня 2011 года следующих элементов затрат: материальные затраты (за вычетом отходов) - на 73,5%, заработная плата - на 11,2%, прочие расходы - на 84,1%. В 2012 году выросли затраты на амортизацию основных фондов на 92,1%.

В 2012 году рост материальных затрат относительно уровня 2011 года объясняется увеличением объема используемого в процессе производства сырья и основных материалов - на 43,3%, топлива - на 95,8%, энергии - на 112,6%. Рост амортизационных отчислений на 92,1% обусловлен уменьшением сроков использования применяемого на предприятии оборудования.

В 2013 году произошел рост относительно 2011 и 2012 годов следующих элементов затрат: материальные затраты (за вычетом отходов) - соответственно на 20,6% и 109,2%, заработная плата - соответственно - на 78,0% и 60,0%, прочие расходы - соответственно - на 113,9% и 16,2%. В 2012 году выросли затраты на амортизацию основных фондов на 142,8% относительно уровня 2011 года и на 16,2% относительно 2012 года.

В 2013 году рост материальных затрат относительно уровня 2012 года объясняется увеличением объема используемых в процессе производства сырья и основных материалов на 59,7%, топлива - на 149,7%, энергии - на 169,1%. В 2013 году рост материальных затрат относительно уровня 2012 года объясняется увеличением объема используемых в процессе производства сырья и основных материалов на 11,7%. Рост амортизационных отчислений в 2013 году относительно уровня базового года и 2012 года соответственно на 142,8% и 26,4% обусловлено уменьшением сроков использования применяемого на предприятии оборудования.

Из таблицы 10 следует, что за анализируемый период структура затрат несколько изменилась: увеличилась доля материальных затрат на 0,3%, доля заработной платы уменьшилась - на 2,8%. Доля амортизации основных фондов увеличилась на 2%, доля прочих расходов - на 0,6%.

Основной удельный вес в затратах на производство составляют материальные затраты (в 2011 году - 47,1%, в 2012 году - 49,3%, в 2013 году - 47,4). В материальных затратах основную часть составляют сырье и основные материалы (в 2011 году - 50,0% к стоимости всех материальных затрат, в 2012 году - 41,3%, в 2013 году - 38,2%). Это свидетельствует о материалоемкости выпускаемой продукции, также велика доля энергии (в 2011году - 23,4% к стоимости всех материальных затрат, в 2012 году - 28,7%, в 2013 году - 30,2%). Это указывает на энергоемкость выпускаемой предприятием продукции и на преобладание механизированных и автоматизированных процессов обработки над ручным трудом.

Заработная плата занимает значительную часть в затратах предприятия (в 2011 году - 19,4%, в 2012 году - 13,0%, в 2013 году - 16,6%), что указывает на трудоемкость выпускаемой продукции. Удельный вес заработной платы снизился в 2012 году - на 6,4% по сравнению с 2011 годом, в 2013 году увеличился на 3,6% по сравнению с 2012 годом. Снижение в 2012 году удельного веса заработной платы связано с ростом с ростом удельного веса материальных затрат. В 2013 году доля материальных затрат снизилась, что повлекло за собой увеличение доли заработной платы.

За анализируемый период наблюдается увеличение доли амортизационных отчислений (в 2011 году - 12,4%, в 2012 году - 14,3%, в 2013 году 14,4%). При этом наблюдается рост их абсолютной величины.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции. Он определяется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции. Динамика затрат на рубль товарной продукции представлена в таблице 11.

Таблица 11

Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатель	Ед. изм.	Год	Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,82	0,88	0,93	107,3	113,4	105,7

Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились в 2012 году - на 7,3% по сравнению с 2011 годом, в 2013 году - на 13,4% по сравнению с 2011 годом. Порог безубыточности по этому показателю равен 1 рубль. Из таблицы видно, что на предприятии затраты на рубль товарной продукции не достигают порога безубыточности, это является положительным фактором.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. По рассчитанным показателям производят оценку производственного потенциала предприятия. Для этого рассчитывают следующие показатели, исходные данные для которых, приведены в таблице 12.

Таблица 12

Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года

	2011 год	2012 год	2013год
Вид основных средств	Сумма, тыс. рыб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Здания	192 128	33,8	192 128	33,6	192 496	33,2
Сооружения	28 848	5,1	28 848	5,0	28 650	4,9
Передаточные устройства	11 862	2,1	10 941	1,9	11 645	2,0
Силовые машины	12 580	2,2	12 953	2,3	13 875	2,3
Рабочие машины	272 488	48,0	272 915	47,7	273 512	47,2
Измерительные приборы	6 571	1,2	6 534	1,1	6 750	1,2
Вычислительная техника	15 636	2,7	16 200	2,8	18 343	3,2
Прочие машины и оборудование	2 032	0,4	2 114	0,4	2 357	0,4
Машины и оборудование автоматическое	10 161	1,8	12 965	2,3	14 692	2,5
Транспортные средства	13 398	2,4	14 803	2,6	15 489	2,7
Инструменты	1 741	0,3	1 752	0,3	2 052	0,4
Всего произв.-х фондов	567 445	100	572 153	100	579 861	100

Далее рассчитаем коэффициенты использования ОПФ :

1) коэффициент обновления (К_обн) - характеризует процесс общего увеличения стоимости основных производственных фондов без учета их выбытия:

Полученная динамика значений рассчитанного коэффициента обновления ОПФ приведена в таблице 13.

Таблица 13

Динамика коэффициента обновления ОПФ

Показатель	Год	Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент обновления	0,01	0,01	0,02	100,0	200,0	200,0

Из таблицы видно, что за анализируемый период наблюдается рост рассматриваемого коэффициента на 100,0%. В 2012 году относительно базового года изменений не наблюдается. Из этого следует, что основные производственные фонды предприятия обновляются постоянно и регулярно.

Рассмотрим динамику коэффициента выбытия ОПФ.

Коэффициент выбытия (Кв) - отражает степень интенсивности выбытия основных производственных фондов из сферы производства:

Полученная динамика значений рассчитанного коэффициента выбытия ОПФ приведена в таблице 14.

Таблица 14

Динамика коэффициента выбытия ОПФ

Показатель	Год	Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент Выбытия	0,02	0,02	0,018	100,0	90,0	90,0

Из таблицы видно, что за анализируемый период произошло снижение рассматриваемого коэффициента на 10,0%. В 2012 году изменений относительно базового года не наблюдалось, а в 2013 году снижение на 10,0% относительно уровня 2012 года. Падение данного показателя показывает, что предприятие стало более полно использовать свои основные производственные фонды.

Фондоотдача (ФО) - показатель является обобщающим. Он зависит от множества факторов, определяющих как величину основных фондов, так и объем продукции предприятия. Ее динамика зависит от изменения внутриотраслевой структуры, ассортиментных сдвигов, ввода в действие новых цехов и производств.

Динамика показателя фондоотдачи приведена в таблице 15.

Таблица 15

Динамика показателя фондоотдачи

Показатель	Ед. изм.	Год	Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Фондоотдача		0,33	0,57	0,68	172,7	206,1	119,3

Из таблицы можно видеть, что за анализируемый период показатель фондоотдачи имеет явно выраженную тенденцию роста, это является положительным фактором и говорит о более эффективном использовании основных фондов предприятия.

Следующим рассматриваемым показателем является показатель фондоемкости, данный показатель показывает, сколько копеек стоимости ОПФ приходится на 1 руб. товарной продукции. Динамика темпов роста показателя фондоемкости приведена в таблице 16.

Таблица 16

Динамика темпов роста показателя фондоемкости

Показатель	Ед. Изм.	Год	Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Фондоемкость		3,03	1,74	1,46	57,4	48,2	83,9

Из таблицы можно видеть, что показатель фондоемкости имеет обратную показателю фондоотдачи зависимость, то есть снижение темпов роста.

Последним из рассматриваемых показателей использования основных производственных фондов является показатель рентабельности основных производственных фондов (Р_ОПФ)

Поведение исследуемого показателя приведено в таблице 17.

Таблица 17

Динамика темпов роста показателя рентабельности ОПФ

Показатель	Ед. Изм.	Год	Темп роста, %
		2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Рентабельность ОПФ	%	3,0	10,6	3,2	353,3	106,7	30,2

За анализируемый период рентабельность основных производственных фондов выросла на 6,7%, что говорит об улучшении экономической ситуации. В 2012 году наблюдается резкий рост, составивший 253,3% и рентабельность основных производственных фондов была положительной (что объясняется положительным значением балансовой прибыли).

Анализируя все ранее рассмотренные показатели использования основных производственных фондов, можно сказать, что ОАО «Саратовский НПЗ» в 2011 году имело тяжелый период в своей деятельности, однако, в 2012 и 2013 годах положение значительно улучшилось, что говорит о том, что руководство приняло решительные меры для улучшения сложившегося положения.

Заключение

Во время прохождения практики мы ознакомились с деятельностью менеджера, а также оказывали помощь специалистам, выдвигали новые идеи по расширению, улучшению производства продукции, продвижению товара на рынке, корректировки рабочего графика персонала с целью наиболее эффективного использования персоналом рабочего времени. Мы убедились, что прохождение преддипломной практики является важным элементом учебного процесса по подготовке специалиста.

Практика помогла мне научиться самостоятельно решать определенные задачи и проблемы, которые возникают в ходе работы менеджера.

ОАО «Саратовский НПЗ» - российский нефтеперерабатывающий завод. Известен также как завод «Крекинг». Входит в структуру нефтяной компании «Роснефть». Завод занимается переработкой нефтяного сырья и производством товарных нефтепродуктов, выпуская более 20 видов продукции: высококачественные бензины, дизельное топливо, мазут всех основных марок, битумы, вакуумный газойль, серу техническую, нафту.

Тщательное и грамотное планирование позволяет предприятию уменьшить возможный негативный эффект от изменений макросреды и получить большую выгоду, чем соперники, при прочих одинаково позитивных для всех условиях. Таким образом, чтобы добиться успеха, следует не просто приспособиться к существующей неконтролируемой среде, а делать это лучше конкурентов.

Потенциал конкурентоспособности позволяет ОАО «Саратовский НПЗ» реализовывать сильные стороны своей деятельности, правильно оценить свои возможности по более быстрому и эффективному по сравнению с конкурентами решению основных коммерческих, инновационных, производственно-технологических и финансовых задач, а именно: расширять и обновлять товарную линию, поддерживая и усиливая конкурентоспособность всех товаров, быстро увеличивать объемы продаж, в том числе и на новых рынках, способность адекватно и эффективно реагировать на изменение покупательского спроса и действия конкурентов, быстро разрабатывать, внедрять и применять новые технологии, с наименьшими экономическими потерями и затратами преодолевать различные барьеры - административные, политические и экономические санкции.

Анализ системы управления предприятием показал, что численный и качественный состав работников стабилизировался, функции планирования и контроля осуществляются успешно, налицо высокий уровень инициативы управленческих кадров, договорные обязательства выполняются, достигнуты высокие показатели организованности управленческих процессов, хорошо организовано информационное обеспечение управленческих процессов, степень конфликтности на предприятии низок, деловая репутация сформирована.

Экономический анализ показал, что ОАО «Саратовский НПЗ» достаточно успешное предприятие. Выпускаемая продукция пользуется устойчивым спросом на рынке. В целом предприятие работает нормально, оно платежеспособно и получает систематическую прибыль.

Список использованной литературы

1. Арутюнов В.В. Управление персоналом: учебное пособие / В.В. Арутюнов, И.В. Волынский. Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. 448 с.

2. Березин И. Маркетинговый анализ: учебное пособие. М., 2007.

3.Веснин В.P. Управление персоналом. Теория и практика: учебник / В.Р. Веснин. 5-е изд., доп. и перераб. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. 688 с.

4. Голубков Е.П. Менеджмент: учебник. М., 2010.

5. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса: учебное пособие. М., 2006.

6. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебник. / Н.Л. Зайцев. М.: Инфра-М, 2004. 502 с.

7. Илышев А.М., Воропанова И.Н. Методологический подход к системе показателей управленческого инновационного анализа // Экономический анализ. 2009. №8 (23).

8. Организация коммерческой деятельности: справочное пособие / под ред. С.Н. Виноградовой. Мн.: Выш. шк., 2009. 360 с.

9. Пособие по оценке бизнеса / под ред. Т. Уэста, Дж. Джонса. М., Квинто-Консалтинг, 2003. 430 с.

10. Экономика предприятия: учебник / под ред. Н.А. Сафронова. М.: Экономистъ. 2012. 605 с.

Размещено на Allbest.ru

...