Балансовая стоимость необходимого оборудования представлена в табл. 9.

Для реализации проекта по дополнительному образованию необходимы средства, описанные в рамках производственного плана.

Исходя из данных сведений, мы можем составить график Ганта (рис. 1).

Рисунок 5.

Исходя из графика Ганта и приведенных выше данных, можно определить единовременные и постоянные затраты предприятия.

Единовременные затраты представлены в табл. 9.

Таблица 9.

Единовременные затраты предприятия (IC), руб.

Затраты на оплату труда работников Стромынского отделения Сбербанка России города Москвы представлены в табл. 10.

Таблица 10.

Штатное расписание подразделения по обучению Стромынского отделения Сбербанка России города Москвы

Ежемесячные расходы на оплату труда административно-управленческого и вспомогательного персонала составят:

51000 руб. - фонд оплаты труда (ФОТ);

13413 руб. - единый социальный налог и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве (26,3% * ФОТ)

Итого: 64413 тыс. руб.

Расчет амортизации и списания единовременных затрат представлено в Приложении 3.

Первоначальная стоимость амортизируемого оборудования составила 44000 руб., на конец года его остаточная стоимость составит 39600 руб. (44000 - 4400).

Налог на имущество:

(44000 + 39600) * 2,2 / 100 = 1839,20 руб.

Рассчитываем далее стоимость электроэнергии для работы производственного оборудования:

Потребляемая мощность по оборудованию: 0,5 кВт + 0,5 кВт = 1 кВт

Оборудование используется 160 часов в месяц.

При расчете потребляемой мощности нужно учесть коэффициенты одновременной работы оборудования (0,7), сменности работы оборудования (1) и средний коэффициент загрузки оборудования (0,9), КПД энергоприборов (0,95) и коэффициент учета потерь в энергосети (0,92).

Тогда:

W_ТЦ = 1 кВт * 160 ч. * 1 см. * 0,9 * 0,7 / (0,92 * 0,95) = 115,33 кВт час.

Стоимость электроэнергии для потребителей - предприятий (не физических лиц) - 4,205 руб. / кВт час.

Расходы на электроэнергию в месяц составят:

Э/э = 115,33 * 4,205 = 485 руб. / месяц

Определяем на основании рассчитанных выше данных прочие постоянные расходы отделения (Приложение 4).

На следующем этапе составляем операционный план, где будут отражены затраты на текущую деятельность предприятия.

На первом этапе составляем прогноз окупаемости обучения (Приложение 5)

Предполагается, что объем производства = объему реализации, оплата производится в течение того же месяца, когда предприятием был отгружен товар.

Цена единицы услуг составит 180 руб.

Далее рассчитываем переменные затраты, куда входят:

Затраты на предоставление 1 услуги:

ФЗП сотрудниц ОПЕРУ = 10,05 руб.

Отчисления на страхование и ЕСН = 26,3% от ФОТ = 10,05 * 0,263 = 2,65 руб.

Итого: 10,05 + 2,65 = 12,70 руб. / 1 изделие

Расходы на транспорт условно принимаются в сумме 0,3 руб. / 1 изделие.

Расчет переменных затрат представлен в Приложении 6, а расчет маржинальной прибыли - в Приложении 7.

На следующем этапе производим расчет прибыли от продаж и налога на прибыль (Приложении 8).

Ставку налога на прибыль принимаем равной 20%.

В данном разделе работы производим определение финансовой эффективности проекта, основываясь на показателе чистого дисконтированного дохода.

Ставку дисконтирования принимаем равной 7%.

Расчет денежного потока и чистой текущей стоимости представлен в Приложении 9.

Срок окупаемости проекта может быть определен с помощью графика, представленного на рис. 6.

Рисунок 6.

Из представленных расчетов следует, что проект может быть принят к реализации, поскольку:

· ЧТС (40793,79 руб.) > 0;

· Срок окупаемости составляет примерно 10,5 месяцев.

Заключение

Подводя краткие итоги работы, можно следующим образом резюмировать вышеизложенный материал.

Управление персоналом является важнейшим элементом стратегического менеджмента любой современной компании.

При формировании стратегии управления персоналом на предприятии рекомендуется учитывать положения принятой его руководством стратегии деятельности предприятия, что предполагает:

· определение целей управления персоналом, т.е. при принятии решений в сфере управления персоналом должны быть учтены как экономические аспекты (принятая стратегия управления персоналом), так и потребности и интересы работников (достойная оплата труда, удовлетворительные условия труда, возможности развития и реализации способностей работников и т.п.);

· формирование идеологии и принципов кадровой работы, т.е. идеология кадровой работы должна быть отражена в виде документа и реализовываться в повседневной работе всеми руководителями структурных подразделений предприятия, начиная с руководителя предприятия. Этот документ должен представлять собой набор этических, не подлежащих нарушению, норм в работе с кадрами предприятия. По мере развития предприятия и изменения внешних условий идеология кадровой работы предприятия может уточняться;

· определение условий для обеспечения баланса между экономической и социальной эффективностью использования трудовых ресурсов на предприятии. Обеспечение экономической эффективности в области управления персоналом означает использование персонала для достижения целей предпринимательской деятельности предприятия (например, увеличение объемов производства) при ограниченности соответствующих предприятию трудовых ресурсов. Социальная эффективность обеспечивается реализацией системы мер, направленных на удовлетворение социально-экономических ожиданий, потребностей и интересов работников предприятия.

Сегодня в условиях становления рыночных отношений происходит переосмысление роли кадровых служб. Управление персоналом приобретает стратегическую роль, а кадровая политика становится частью концепции развития предприятия. Настоятельной необходимостью становится переход от учетно-регистрационной и контрольно-отчетной деятельности кадровых служб к их деятельности по принятию стратегических решений в области управления персоналом. В связи с преобразованием отделов кадров и аналогичных кадровых служб в службы управления персоналом на них возлагается прогнозирование и планирование потребности в кадрах, организация работы по оценке и формированию кадрового резерва, обучение, аттестация, рациональное использование человеческих ресурсов на основе методов управления персонала.

Система управления персоналом и ее эффективность были рассмотрены в настоящей работе на примере конкретного субъекта хозяйствования - Стромынского отделения Сбербанка РФ.

Организационная структура компании может быть охарактеризована как линейно-функциональная.

Структурным подразделением, непосредственно ведающим кадровыми вопросами предприятия, является в Стромынского отделения Сбербанка РФ отдел кадров.

Отдел кадров Стромынского отделения Сбербанка РФ не является ни методическим, ни координирующим центром кадровой работы, структурно он разобщен с иными отделами и службами компании, которые так же выполняют отдельные функции управления кадрами. Так, например, для решения социально-бытовых вопросов в организации создан административно-хозяйственный отдел, учет труда и заработной платы ведется бухгалтерией предприятия и пр.

В Стромынского отделения Сбербанка РФ отсутствует должность заместителя генерального директора по персоналу, что в известной степени ухудшает эффективность кадровой работы предприятия.

Отсутствие централизованно направленного кадрового руководства приводит к тому, что отдел кадров функционально разобщен с другими подразделениями компании, которые также выполняют ряд функций по управлению персоналом.

Хорошие показатели кадрового состава вместе с тем, с учетом выявленных недостатков не позволяют пустить процесс кадрового управления «на самотек».

В этой связи компанией планируется реализовать следующие основные цели в реформировании системы управления персоналом:

· взаимосвязанный с корпоративной миссией Стромынского отделения Сбербанка РФ плавный эволюционный переход от работы с кадрами, как реакции на производственно-экономические планы - к планированию персонала, полностью интегрированного в бизнес-планирование;

· создание целостной системы нормативных, распорядительных, методических внутрифирменных документов и принципов работы с персоналом;

· формирование и укрепление корпоративного духа, образа сотрудника Стромынского отделения Сбербанка РФ, воспитание чувства привлекательности принадлежности к компании.

С целью выполнения поставленных руководством задач по совершенствованию управления персоналом компании и эффективности работы сотрудников целесообразны следующие мероприятия:

1. Анкетирование сотрудников с целью сбора информации о постоянном составе персонала (имя, отчество, фамилия, место жительства, возраст, время поступления на работу и др.) и определении его структуру.

2. Разработка комплексной программы (концепции) управления персоналом.

3. Разработка положений о подразделениях, должностных инструкций сотрудников, штатного расписания.

4. Разработка методики проведения аттестации сотрудников фирмы.

5. Составление плана адаптации сотрудников компании.

6. Создание специальных электронных адресов для оперативного извещения руководства о проблемах сотрудников и др.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые акты

1. Конституция РФ

2. Гражданский кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон от 8 февраля 2008г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"

4. Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997г. № 118 "Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)"

II. Монографии и учебные пособия

5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. Ростов н/Д: Феникс, 2008.

6. Базаров Т.Ю., Малиновский П.В. Управление персоналом в условиях кризиса // Теория и практика антикризисного управления. М.: ЮНИТИ, 2006.

7. Бердычевский В.С., Акопов Д.Р., Сулейманова Г.В. Трудовое право: Учебное пособие / Отв. ред. В.С. Бердычевский. Ростов н/Д: Феникс, 2007.

8. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-методическое пособие. М.: ЮНИТИ, 2003.

9. Блэквелл Э. Как составить бизнес-план. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2007.

10. Генкин Б.М. Экономика и социология труда: Учебник для вузов. 3-е изд., доп. М.: Издательство НОРМА, 2009.

11. Гиляровская Л.Т. Методология и методика системного анализа материального стимулирования труда в объединениях: Препринт. Воронеж, 1985. 150с.

12. Грачев М.В. Суперкадры: Управление персоналом и международные корпорации. М.: Дело, 2003.

13. Громкова М.Т. Организационное поведение. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 158с.

14. Громова О.Н., Мишин В.М., Свистунов В.М. Организация управленческого труда: Учеб. пособие. М.: ГАУ, 2003. 202с.

15. Десслер Гари. Управление персоналом / Пер. с англ. М.: БИНОМ, 2007.

16. Дракер П. Управление, нацеленное на результаты / Пер. с англ. М.: Технолог, школа бизнеса, 2002. 500с.

17. Егоршин А.П. Основы управления персоналом: Учебное пособие для вузов. Н.Новгород: НИМБ, 2003.

18. Зайцев Г.Г. Управление персоналом: Учеб. пособие. СПб.: Северо-Запад, 2008.

19. Ивановская Л.В., Свистунов В.М. Обеспечение системы управления персоналом на предприятии. М.: ГАУ, 2005.

20. Иванцевич Дж.М., Лобанов А.А. Человеческие ресурсы управления: основы управления персоналом. М.: Дело, 2003.

21. Кабаков В.С., Порховник Ю.М., Зубов И.П. Менеджмент: проблемы - программа - решение. Л.: Изд-во ЛГУ, 2009.

22. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2004.

23. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

24. Комментарий к Конституции Российской Федерации / Под общ. ред. Карповича В.Д. М.: Юрайт-М; Новая Правовая культура, 2002.

25. Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации / Под ред. К.Н. Гусова. М.: ООО «ТК Велби», ООО «Издательство Проспект», 2003.

26. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. М.: Русская Деловая Литература, 2008.

27. Лафта Дж. К. Теория организации: Учеб. пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

28. Маршалл А. Принципы экономической науки. М.: Прогресс, 2008.

29. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер. с англ. М.: Дело, 2002.

30. Прединвестиционные исследования и разработка бизнес-плана инвестиционного проекта / Под ред. В.С. Щелкова. М.: ЗАО «Финстатформ», 2009.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. 6-е изд., перераб. и доп. Мн.: Новое знание, 2001.

32. Сергеев И.В. и др. Организация и финансирование инвестиций: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2002.

33. Смирнов Э.А. Основы теории организации. М.: ЮНИТИ, 2008.

34. Справочник финансиста предприятия. 2-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 1999.

35. Управление персоналом организации: Учебник / Под ред. А.Я. Кибанова. 2-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2004.

36. Управление персоналом. Учебное пособие / Под ред. Б.Ю. Сербиновского и С.И. Самыгина. М.: Издательство ПРИОР, 2009.

37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2009.

38. Экономика и статистика фирм: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003.

II. Периодические издания

39. Воробьева Е. Система мотивации - составляющая часть системы управления персоналом // ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», 2001, вып. 15.

40. Гаузнер Н. Инновационная стадия развития: новая модель использования «человеческих ресурсов» // Проблемы теории и практики управления, 2004, № 1. с. 18-22.

41. Данилкин И. Без права на отдых // Московский бухгалтер, 2004, № 6. с. 68-72.

42. Дорофеева А. Минфин и Сбербанк // Газета.ru от 06 марта 2006г.

43. Евенко Л.И. Эволюция концепций управления человеческими ресурсами // Стратегия развития персонала. Материалы конференции. Н.Новгород, 2006.

44. Калабин А. Доверие - эффективный инструмент управления персоналом // Кадровое дело, 2004, № 12.

45. Киперман Г. Обоснование инвестиционной программы акционерного общества // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2001, № 23.

46. Линькова Е. Знакомьтесь: положение о персонале // Кадровое дело, 2003, № 7.

47. Мелия М. Эмоциональный интеллект в управлении людьми // Кадровое дело, 2005, № 2.

48. Митрофанова В. Время утверждать график отпусков // Кадровое дело, 2004, № 12.

49. Самоукина Н. Коллективные методы принятия управленческих решений // Кадровое дело, 2005, № 3.

50. Семенов В. Составление типовой модели бизнес-плана // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2003, № 32.

51. Сисошвили С. Основы разработки бизнес-плана // ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», 2001, вып. 16.

52. Смирнова И. Коучинг в управлении персоналом (интервью с Л. Королихиной, директором учебного центра компании «Восток-Запад») // Кадровое дело, 2005, № 3.

53. Станиславчик Е. Основы инвестиционного анализа. Разработка и мониторинг бизнес-планов // Финансовая газета, 2003, № 27.

Приложения

Расчет эффективности работы Стромынского отделения Сбербанка России города Москвы за 2009 год

Приложение 3

Расчет амартизации и списания единовременных затрат