Управлении финансами предприятия
Характеристика финансового состояния предприятия. Главный анализ материальной устойчивости с использованием коэффициентов. Особенность бюджетирования и управления денежными средствами и взаиморасчетами. Разработка фискальной стратегии данной организации.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.01.2015 |
| Размер файла | 127,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Предлагаемые оперативные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние ОАО «Нара - Сервис», улучшить структуру его баланса, что сделает предприятие более привлекательным для инвестора. В свою очередь, привлечение внешних инвестиций позволит реализовать предложенные выше стратегические мероприятия, которые при комплексном планомерном внедрении способны принести значительный эффект в ближайшей перспективе.
Ожидаемым положительным итогом такой финансовой политики станет восстановление платежеспособности предприятия, в чем оно остро нуждаются тем более в текущий период экономической нестабильности.
Заключение
Подводя итоги в работе, можно сделать следующие выводы.
Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:
-улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
-увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
-повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками;
-созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;
-повышению ликвидности компании.
Анализ отчетных данных предприятия ОАО «Нара - Сервис» показал, что баланс является не ликвидным, так как не соблюдаются условия ликвидности активов, а именно, абсолютно ликвидных активов меньше, чем наиболее срочных обязательств, это говорит о том, что у предприятия не хватает денег для покрытия платежей.
По данным коэффициентов предприятие ОАО «Нара - Сервис» низкий уровень платежеспособности, а данные финансовых показателей характеризуют кризисное состояние (при котором предприятие является неплатежеспособным и даже находится на грани банкротства), поскольку основной элемент оборотного капитала - запасы - не обеспечены источниками их покрытия. Критическое финансовое положение характеризуется ситуацией, когда предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами.
Значения показателей финансовой устойчивости также свидетельствуют о не благоприятном положении предприятия ОАО «Нара - Сервис»; о превышении доли заемного капитала (0,92) над собственным (0,07), так как прирост капитала обеспечен в основном заемными средствами, хотя в первые два года положение было менее плачевным, о чем свидетельствует коэффициент финансовой зависимости, который составлял в 2007г. 0,74, а в 2008г. 0,76.
Структура капитала сформирована за счет заемного капитала, что составляет наибольший удельный вес, а соотношение собственного и заемного капитала составляет 7% и 92%, это свидетельствует о абсолютной зависимости предприятия от внешних источников финансирования. В структуре заемного капитала наибольшую долю имеет кредиторская задолженность, наметилась тенденция ее увеличения - за три года она увеличилась до суммы 67926 тыс.руб., что в сравнении превышает сумму с 2007 г. на 32220 тыс.руб.
Список использованных источников и литературы
1. Законодательство Россиской Федерации о бухгалтерском учете. Федиральный Закон №129-ФЗ от 21.11.96 (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском учете".
2. Устав ОАО «Нара - Сервис»
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 384 с.
4. Барсуков А.В. Финансы предприятия / А.В. Барсуков, Г.В. Малыгина. - Новосибирск, 2004. - 118 с.
5. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника - Центр - Эльга, 2006. 306 с.
6. Бовыкин В. Новый менеджмент: управление предприятием на уровне высших стандартов: теория и практика эффективного управления. - М., 2006. 460с.
7. Васина А. Принципиальный подход к определению причин ухудшения финансового состояния предприятия (организации) // Управление риском. - 2008. - №1. - с.33-40
8. Веретенникова О.Б. Разработка финансовой стратегии предприятия: методические указания. - Екатеринбург: УГЭУ, 2005. - 400 с.
9. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, - 2004. - 208 с.
10. Глухов В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Глухов, Ю.М. Бахрамов. - С.-Петербург: Специальная литература, 2007. - 422с.
11. Дружинин А.И. Управление финансовой устойчивостью / А.И. Дружинин, О.Н. Дунаев. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2006. - 218 с.
12. Ириков В.А. Технология финансово-экономического планирования на фирме. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 248 с.
13. Ковалев В.В. Финансы предприятий / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2006. - 352 с.
14. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. - М.: Финансы и статистика. - 2007. - 720 с.
15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 514 с.
16. Королев В. Механизм обеспечения экономического роста фирмы // Экономист. - 2008. - №3. - с. 52-60.
17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2006. - 320 Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией. - М.: Фонд «Правовая культура», 2005. - 244 с.
18. Кузнецова О.А. Структура капитала, анализ методов ее учета при оценке инвестиционных проектов / О.А. Кузнецова, В.Н. Лифшиц // Экономика и математические методы. - 2008. - №4. - с. 22-23.
19. Моляков Д.С. Актуальные проблемы финансов предприятий / Д.С. Моляков, М.В. Докучаев, С.В. Большаков // Финансы.-2008. - №4. - с. 3-7.
20. Мураев Л.А. Задачи финансового менеджмента. - М.: Финансы - Юнити, 2004. - 258 с.
21. Олейник И.С. Финансовый менеджмент / И.С. Олейник, И.Г. Коваль. - Обнинск, 2005. - 188 с.
22. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. - 2008. - №5. - с.37-42.
23. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 106 с.
24. Пещанская И.В. Кредит и оборотный капитал // Финансы. - 2008. - № 2 - с. 20-22.
25. Покаместов И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса // Финансовый менеджмент. - 2007. - №12. - с.44-48
26. Попков В.И. Экономика предприятия / В.И. Попков, Ю.В. Новиков. - СПб.: СПб ГИЭУ, 2005 - 244 с.
27. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. - М.: Юристъ, 2004. - 289 с.
28. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 118 с.
29. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой. - М.: Экономика, 2005. - 98 с.
30. Титаев В.Н.Управление предприятием и анализ его деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 420 с.
31. Улина С.Л. Подходы к формированию системы финансового менеджмента в России // Финансовый менеджмент. - 2008. - №2. - с.44-48
32. Фомин П.А. Оценка эффективности использования финансов предприятия в условиях рыночной экономики / Фомин П.А., Хохлов В.В. - М.: Инфра-М, 2005. - 560 с.
33. Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия. - М. : Финансы и статистика, 2007 - 354 с.
34. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Благовест-В, 2004. - 184 с.
35. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа : практическое пособие / Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Нечаев Е.В. - М. : Инфра-М, 2004. - 300 с.
36. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 5. - с. 42 - 46.
37. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 512 с.
38. Щербакова Н.Ф. Анализ использования оборотных активов и их влияние на платежеспособность коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 8. - с. 26-30.
Приложения
Приложение А
К приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ От 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
За период с 01 январь 2007 г. по 31 декабря 2007 г. |
Коды |
||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2007 |
12 |
31 |
||
|
Организация |
ОАО НАРА - СЕРВИС |
по ОКПО |
04855425 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
1651000242 |
||||
|
Вид деятельности |
ТОРГОВЛЯ И ТЕХ. ОБСЛУЖ. АВТОМОБИЛЕЙ |
по ОКВЭД |
10.50.20 |
||
|
Организационно-правовая форма ЧАСТНАЯ |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
49 |
||
|
Форма собственности АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384 |
||||
|
Дата утверждения |
|||||
|
Дата отправки (принятия) |
|||||
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
||
|
Основные средства |
120 |
29417 |
32337 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
2 |
0 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
318 |
318 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
47 |
30 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
29784 |
32685 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы |
210 |
7919 |
13449 |
||
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2138 |
4960 |
||
|
животные на взращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
5269 |
7754 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
512 |
735 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
2 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
17034 |
30772 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
16495 |
25424 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1119 |
3516 |
||
|
Денежные средства |
260 |
1182 |
1296 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
27254 |
49035 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
57038 |
81720 |
||
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
10 |
10 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
29176 |
29176 |
||
|
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества |
421 |
||||
|
Резервный капитал |
430 |
2 |
2 |
||
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
2 |
2 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 |
||
|
Прочие показатели резервного капитала |
433 |
0 |
0 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-7052 |
-8362 |
||
|
Целевое финансирование |
|||||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
22136 |
20826 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
10000 |
24992 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
94 |
196 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
10094 |
25188 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
0 |
0 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
24808 |
35706 |
||
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
21314 |
33633 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
781 |
1078 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
67 |
202 |
||
|
задолженности по налогам и сборам |
624 |
2646 |
793 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
0 |
0 |
||
Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
24808 |
35706 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
57038 |
81720 |
||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых назабалансовых счетах |
|||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
||
|
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособныхдебиторов |
940 |
333 |
0 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
40000 |
40000 |
||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
||
Износ объектов внешнего благоустройства и другиханалогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
||
|
Нематериальные активы полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
||
|
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах |
0 |
0 |
Приложение Б
К приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
От 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
За период с 01 январь 2008 г. по 31 декабря 2008 г. |
Коды |
||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2008 |
12 |
31 |
||
|
Организация |
ОАО НАРА - СЕРВИС |
по ОКПО |
04855425 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
1651000242 |
||||
|
Вид деятельности |
ТОРГОВЛЯ И ТЕХ. ОБСЛУЖ. АВТОМОБИЛЕЙ |
по ОКВЭД |
50.10.20 |
||
|
Организационно-правовая форма ЧАСТНАЯ |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
16 |
||
|
Форма собственности АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384 |
||||
|
Адрес |
643 423570 16 НАРОФОМИНСК Г ПАРКРВАЯ УЛ 7Б |
16.03.2009 |
|||
|
Дата утверждения |
|||||
|
Дата отправки (принятия) |
|||||
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
||
|
Основные средства |
120 |
32337 |
30179 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
219 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
318 |
318 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
30 |
24 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
32685 |
30740 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы |
210 |
13449 |
16450 |
||
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
4960 |
4714 |
||
|
животные на взращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
7754 |
10852 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
735 |
884 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2 |
0 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
30772 |
37824 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
25424 |
8390 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
3516 |
0 |
||
|
Денежные средства |
260 |
1296 |
1083 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
1886 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
49035 |
57243 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
81720 |
87983 |
||
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
10 |
10 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
29176 |
29176 |
||
|
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества |
421 |
||||
|
Резервный капитал |
430 |
2 |
2 |
||
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
2 |
2 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 |
||
|
Прочие показатели резервного капитала |
433 |
0 |
0 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-8362 |
-8079 |
||
|
Целевое финансирование |
|||||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
20826 |
21109 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
24992 |
40000 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
196 |
366 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
25188 |
40366 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
0 |
0 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
35706 |
26496 |
||
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
33633 |
22863 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1078 |
583 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
202 |
102 |
||
|
задолженности по налогам и сборам |
624 |
793 |
2968 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
0 |
0 |
||
Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов |
630 |
0 |
12 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
35706 |
26508 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
81720 |
87983 |
||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых назабалансовых счетах |
|||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
||
|
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособныхдебиторов |
940 |
333 |
0 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
40000 |
102737 |
||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
||
Износ объектов внешнего благоустройства и другиханалогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
||
|
Нематериальные активы полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
||
|
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах |
0 |
0 |
Приложение В
К приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
От 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
За период с 01 январь 2009 г. по 31 декабря 2009 г. |
Коды |
||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2009 |
12 |
31 |
||
|
Организация |
ОАО НАРА - СЕРВИС |
по ОКПО |
04855425 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
1651000242 |
||||
|
Вид деятельности |
ТОРГОВЛЯ И ТЕХ. ОБСЛУЖ. АВТОМОБИЛЕЙ |
по ОКВЭД |
50.10.20 |
||
|
Организационно-правовая форма ЧАСТНАЯ |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
16 |
||
|
Форма собственности АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384 |
||||
|
Адрес |
643 423570 16 НАРОФОМИНСК Г ПАРКОВАЯ УЛ 7Б |
11.03.2010 |
|||
|
Дата утверждения |
|||||
|
Дата отправки (принятия) |
|||||
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
4 |
4 |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
||
|
Основные средства |
120 |
30179 |
30758 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
219 |
0 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
318 |
318 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
24 |
1639 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
30740 |
32715 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы |
210 |
16450 |
9601 |
||
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
4714 |
3020 |
||
|
животные на взращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
10852 |
6156 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
884 |
425 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
0 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
37824 |
31251 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
8290 |
20732 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
||
|
Денежные средства |
260 |
1083 |
165 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1886 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
57243 |
41017 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
87983 |
73732 |
||
|
Пассив |
Код показателя |
На конец отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
4 |
4 |
||
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
10 |
10 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
29176 |
29176 |
||
|
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества |
421 |
0 |
0 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
2 |
0 |
||
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
2 |
0 |
||
|
Прочие показатели резервного капитала |
433 |
0 |
0 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-8079 |
-23733 |
||
|
Целевое финансирование |
0 |
0 |
|||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
21109 |
5453 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
40000 |
0 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
366 |
353 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
40366 |
353 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
0 |
29750 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
26496 |
38176 |
||
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
22863 |
4080 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
563 |
910 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
102 |
108 |
||
|
задолженности по налогам и сборам |
624 |
2968 |
832 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
0 |
32246 |
||
Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов |
630 |
12 |
0 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
26508 |
67926 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
87983 |
73732 |
||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых назабалансовых счетах |
|||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
||
|
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособныхдебиторов |
940 |
0 |
0 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
||||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
||
Износ объектов внешнего благоустройства и другиханалогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
||
|
Нематериальные активы полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
||
|
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах |
0 |
0 |
Приложение Г
Таблица - Состав капитала ОАО «Нара - Сервис»
|
Статьи баланса |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонения 2009 г. к 2007 г. |
|||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
||
|
Внеоборотные активы |
32685 |
40 |
30740 |
35 |
32715 |
44,3 |
30 |
+4,3 |
|
|
Оборотные активы |
49035 |
60 |
57243 |
65 |
41071 |
55,7 |
-7964 |
-4,3 |
|
|
Всего активов |
81720 |
100 |
87983 |
100 |
73732 |
100 |
-7988 |
- |
|
|
Капитал и резервы |
20826 |
25,5 |
21109 |
24 |
5453 |
7,4 |
-15373 |
-18,1 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
25188 |
30,8 |
40366 |
46 |
353 |
0,5 |
-24835 |
-30,3 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
35706 |
43,7 |
26508 |
30 |
67926 |
92,1 |
32220 |
+48,4 |
|
|
Всего пассивов |
81720 |
100 |
87983 |
100 |
73732 |
100 |
-7988 |
- |
Источник: годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Нара - Сервис» за 2007-2009 гг.
Приложение Д
Таблица - Собственный и заемный капитал предприятия ОАО «Нара - Сервис» за 2007-2009 гг
|
Статьи баланса |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонение 2009 год к 2007 |
Отклонение 2009 год к 2008 |
||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
тыс. руб. |
уд. вес, проц. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Весь капитал предприятия, в т.ч. |
81720 |
100 |
87983 |
100 |
73732 |
100 |
-7988 |
0 |
-14251 |
0 |
|
|
Собственные средства, из них: |
20826 |
25,5 |
21109 |
24 |
5453 |
7,4 |
-15373 |
-18,1 |
-15656 |
-16,6 |
|
|
-уставный капитал |
10 |
0,01 |
10 |
0,01 |
10 |
0,013 |
0 |
0,003 |
0 |
0,003 |
|
|
-добавочный капитал |
29176 |
35,7 |
29176 |
33 |
29176 |
39,6 |
0 |
3,9 |
0 |
6,6 |
|
|
-резервный капитал |
2 |
0,002 |
2 |
0,002 |
0 |
0 |
-2 |
0,002 |
-2 |
0,002 |
|
|
нераспределенная прибыль прошлых лет |
-8362 |
-10,2 |
-8079 |
-9 |
-23733 |
-32,2 |
-15371 |
-22 |
-15654 |
-23,2 |
|
|
-доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
-резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Заемные средства |
60894 |
74,5 |
66862 |
76 |
68279 |
92,6 |
7385 |
18,1 |
1417 |
16,6 |
|
|
-долгосрочные займы |
25188 |
30,8 |
40366 |
45,9 |
353 |
0,5 |
-24835 |
-30,3 |
-40013 |
-45,4 |
|
|
-краткосрочные займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
29750 |
40,3 |
29750 |
40,3 |
29750 |
40,3 |
|
|
-кредиторская задолженность |
35706 |
43,7 |
26496 |
30,1 |
38176 |
51,8 |
2470 |
8,1 |
11680 |
21,7 |
Источник: годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Нара - Сервис» за 2007-2009 гг.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Финансовый менеджмент в системе управления финансами. Оценка стратегии управления финансами на примере ООО "МТМ". SWOT-анализ для розничного подразделения компании. Совершенствование стратегии финансового менеджмента в системе управления финансами.
курсовая работа [43,0 K], добавлен 29.01.2014Понятие и роль стратегии в антикризисном управлении на предприятии. Принципы организации внедрения антикризисной стратегии. Характеристика предприятия ООО "Хольц", разработка стратегии выхода данной организации из сложившегося финансового кризиса.
дипломная работа [672,6 K], добавлен 28.06.2010Классификация оборотных активов предприятия по основным признакам, управление их использованием и характеристика движения в процессе кругооборота. Система основных задач, направленных на реализацию главной цели управления денежными потоками предприятия.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 11.05.2009Анализ финансовой отчетности, коэффициентов ликвидности, платежеспособности, прибыльности и деловой активности, устойчивости и безубыточности. Рейтинг юридического лица. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.
курсовая работа [117,9 K], добавлен 27.01.2014Диагностика вероятности банкротства предприятия. Анализ финансового состояния ОСП Брянский почтамт в системе стратегического управления предприятием. Разработка антикризисной стратегии и рекомендаций по оптимизации финансового состояния предприятия.
дипломная работа [239,5 K], добавлен 30.09.2011Общие принципы формирования стратегии развития предприятия и осуществления стратегического управления. Краткая характеристика деятельности предприятия ТЦ "АвтоРим", анализ финансового состояния. Выбор стратегии развития фирмы, стадии её выполнения.
курсовая работа [42,9 K], добавлен 11.06.2014Анализ финансового состояния и управления активами в Филиале ОАО АНК "Башнефть". Основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью. Управление денежными средствами. Пути улучшения управления внеоборотными активами предприятия.
дипломная работа [3,7 M], добавлен 12.07.2010Сущность, элементы и задачи механизма управления финансами предприятия. Анализ исследования проблем финансового менеджмента предприятий отрасли автомобилестроения. Исследование состояния и перспектив развития данной отрасли в России, зарубежный опыт.
дипломная работа [2,6 M], добавлен 24.05.2013Сущность бюджетирования и его место в финансовом управлении предприятием. Порядок составления и применения бюджетов на предприятии. Анализ внедрения систем бюджетирования на основании эффективности управления финансовыми ресурсами холдинга "Галерея".
дипломная работа [408,1 K], добавлен 20.11.2011Эффективное управление денежными средствами и персоналом предприятия в условиях конкуренции. Оценка финансового состояния ОАО "Сбербанк": краткая характеристика кредитной организации, анализ имущественного положения. Антикризисное управление в банке.
курсовая работа [38,6 K], добавлен 29.09.2014Цель, задачи, виды анализа финансового состояния предприятия, система показателей. Финансовая политика как способ управления финансовым состоянием предприятия. Анализ и оценка финансового состояния ООО "Облик", диагностика вероятности банкротства.
курсовая работа [93,3 K], добавлен 27.07.2011Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия и факторы, на нее влияющие. Проведение анализа финансовой устойчивости предприятия на примере компании "Техносила", расчет основных показателей: коэффициентов капитализации и коэффициентов покрытия.
курсовая работа [66,4 K], добавлен 20.12.2010Общие сведения об ООО "Тройка" и оценка его текущего положения. Структура имущества организации. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия. Концептуальная модель экономического механизма антикризисного управления торговой организацией.
контрольная работа [489,5 K], добавлен 19.06.2014Факторы, формирующие стратегию предприятия, ее виды. Разработка стратегии на примере ООО "Лазурит", анализ финансового состояния предприятия. Проблемы проведения стратегических изменений. Выбор стратегии, экономическая оценка эффективности от внедрения.
дипломная работа [290,9 K], добавлен 26.05.2012Характеристика организации как объекта управления. Анализ внешней среды. Анализ внутренней среды. Миссия и ключевые цели организации. Swot-анализ. Анализ стратегических альтернатив. Определение стратегии предприятия.
курсовая работа [66,3 K], добавлен 14.08.2003Понятие и классификация денежных потоков предприятия. Описание принципов и целей деятельности финансового менеджера в управлении ресурсами предприятия. Разработка мероприятий по внедрению оперативного планирования денежных потоков на ООО "Гео-Моторс".
дипломная работа [693,7 K], добавлен 28.09.2015Значение анализа финансового состояния имущества предприятия и источников его формирования. Анализ финансовой устойчивости организации. Анализ платежеспособности по данным бухгалтерского баланса. Анализ оборотных активов и краткосрочных обязательств.
дипломная работа [307,0 K], добавлен 28.11.2008Экономический кризис и несостоятельные предприятия в экономике России. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Автоматика" в период кризиса, деятельность персонала в управлении денежными средствами. Инструменты антикризисного управления.
дипломная работа [119,2 K], добавлен 21.02.2011Управление финансами как инструмент ведения хозяйственной деятельности организации, измерение эффективности и пути улучшения. Анализ имущества предприятия, его платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости и оборачиваемости оборотных средств.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 07.07.2015Теоретические аспекты, понятие и сущность стратегии развития предприятия, разработка стратегических альтернатив. Анализ среды и формулирование миссии организации, типы стратегий развития, оценка выбранной стратегии. Стратегия финансового планирования.
дипломная работа [308,1 K], добавлен 27.07.2010
