Антикризисное управление

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Терминология, сущность, значение, роль и функции антикризисного управления

Антикризисное управление - это управление, в котором поставлено определенным образом предвидение опасности кризиса, анализ его симптомов, мер по снижению отрицательных последствий кризиса и использования его факторов для последующего развития.

Кризис - крайнее обострение противоречий в социально-экономической системе (организации), угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде.

Суть антикризисного управления сводится к своевременному диагностированию первых проявлений кризисных явлений.

Роль антикризисного управления сводится к управлению предприятиями-банкротами независимо от того, объявлены они таковыми в судебном порядке или нет.

Функции антикризисного управления - это виды деятельности, которые реализуют предмет антикризисного управления и определяют его результат. Они отвечают на простой вопрос: что надо делать, чтобы управлять успешно на всех стадиях кризиса.

Можно выделить шесть функций:

- предкризисное управление;

- управление в условиях кризиса;

- управление процессами выхода из кризиса;

- стабилизация неустойчивых ситуаций (обеспечение управляемости);

- минимизация потерь и упущенных возможностей; своевременное принятие решений.



2. Принципы, цели и задачи антикризисного управления

Принципы антикризисного управления:

1. Ранняя диагностика кризисных явлений в финансовой деятельности предприятия.

2. Срочность реагирования на кризисные явления..

3. Адекватность реагирования предприятия на степень реальной угрозы его финансовому равновесию.

4. Полная реализация внутренних возможностей выхода предприятия из кризисного состояния.

5. Комплексность принимаемых решений.

6. Альтернативность действий.

7. Адаптивность управления.

8. Принцип оптимальности внешней санации.

9. Принцип эффективности.

Целями антикризисного управления являются предотвращение кризисных режимов работы и разработка мер по организации деятельности в этих режимах.

Задачи антикризисного управления:

- распознавание предкризисной ситуации;

- предотвращение кризиса (как сгладить кризис); жизнедеятельность организации в кризисной ситуации;

- выхода из кризиса;

- ликвидация последствия кризиса.



3. Основные положения, свойства и особенности антикризисного управления

Свойства антикризисного управления:

1. Гибкость и адаптивность, которые чаще всего присущи матричным системам управления;

2. Склонность к усилению неформального управления, мотивации энтузиазма, терпения, уверенности;

3. Диверсификация управления, поиск наиболее приемлемых типологических признаков эффективного управления в сложных ситуациях;

4. Снижение централизма для обеспечения своевременного ситуационного реагирования на возникающие проблемы;

5. Усиление интеграционных процессов, позволяющих кон-центрировать усилия и более эффективно использовать потенциал компетенции.

Особенности антикризисного управления:

- мобильность и динамичность в использовании ресурсов, проведении изменений, реализации инновационных программ;

- осуществление программно-целевых подходов в технологиях разработки и реализации управленческих решений;

- повышенная чувствительность к фактору времени в процессах управления, осуществлению своевременных действий по динамике ситуаций;

- усиление внимания к предварительным и последующим оценкам управленческих решений и выбора альтернатив поведения и деятельности;

- использование антикризисного критерия качества решений при их разработке и реализации.



4. Возможность, необходимость и проблематика антикризисного управления

Возможность антикризисного управления определяется в первую очередь человеческим фактором. Осознанная деятельность человека позволяет искать и находить пути выхода из критических ситуаций, концентрировать усилия на решении наиболее сложных проблем, использовать накопленный, в том числе тысячелетиями, опыт преодоления кризисов, приспосабливаться к возникающим ситуациям.

Необходимость антикризисного управления определяется целями развития. Например, возникновение кризисных ситуаций в экологии, грозящих существованию человека, его здоровью, заставляет искать и находить новые средства антикризисного управления, к которому относится и принятие решений об изменении технологии. Так, атомная энергетика -- область деятельности с повышенной опасностью кризисных ситуаций. И здесь антикризисное управление выражается в необходимости повышения профессионализма технического персонала, укреплении дисциплины, поиске новых технологий и пр.

Проблематика антикризисного управления обширна и разнообразна. Всю совокупность проблем можно представить четырьмя группами.

1-я группа включает проблемы распознавания предкризисных ситуаций.

2-я группа проблем антикризисного управления связана с ключевыми сферами жизнедеятельности организации.

Проблематику антикризисного управления можно представить и в дифференциации технологий управления (3-я группа проблем). Она включает в самом общем виде проблемы прогнозирования кризисов и вариантов поведения социально-экономической системы в кризисном состоянии, проблемы поиска необходимой информации и разработки управленческих решений. 4-я группа проблем включает конфликтологию и селекцию персонала, которая всегда сопровождает кризисные ситуации.

5. Антикризисный менеджмент. Сущность, понятие, назначение

Основная причина рыночной несостоятельности - грубейшие просчёты руководителей, низкий уровень менеджмента, а также стремление многих из них обогатиться за счёт трудового коллектива.

Антикризисный менеджмент - такая система управления предприятием, которая имеет комплексный, системный характер и направлена на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации на предприятии специальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, сохранить и преумножить рыночные позиции при любых обстоятельствах, при опоре в основном на собственные ресурсы.

Данная деятельность характеризуется повышением интенсивности применения средств и методов на предприятии, необходимых для преодоления угрожающей существованию предприятия ситуации.

Наряду с целеполаганием, понятие антикризисного менеджмента включает в себя и временные характеристики. Во-первых, это определение содержит все задачи по разработке и проведению мероприятий, которые ведут к ослаблению, преодолению и т.д. кризисного процесса, что характеризует антикризисный менеджмент в узком смысле, и во-вторых, к этому необходимо добавить еще профилактику и терапию кризиса, и это будет понятием антикризисного менеджмента в широком смысле. Подобное определение обусловливает задачи руководства и характеризует действия в рамках острого кризиса как реактивный антикризисный менеджмент и задачи профилактики кризисов как превентивный (предупреждающий) антикризисный менеджмент или антиципативный (опережающий) антикризисный менеджмент.

6. Система антикризисного управления и содержательная характеристика ее составных элементов

- Причины несостоятельности отечественных предприятий;

- Внешние причины несостоятельности отечественных предприятий;

- Внутренние причины несостоятельности отечественных предприятий;

- Система антикризисного менеджмента;

- Антикризисная политика;

- Элементы антикризисного менеджмента;

- Функциональная подсистема антикризисного менеджмента;

- Технологии, стратегии и тактики сглаживания негативных тенденций в развитии предприятия;

- Технология антикризисного прорыва;

- Технология организационно-производственного реинжиниринга или BRP (Business Process Reengineering);

- Сценарий финансового оздоровления предприятия;

- Профилактика банкротства в управлении предприятием;

- Технология управления по результатам;

- Профилактические меры;

- Выводы.

Система антикризисного управления должна обладать особыми свойствами:

- гибкость и адаптивность, которые чаще всего присущи матричным системам управления;

- склонность к усилению неформального управления, мотивация энтузиазма, терпения, уверенности;

- диверсификация управления , поиск наиболее приемлемых типологических признаков эффективного управления в сложных ситуациях;

- снижение централизма для обеспечения своевременного ситуационного реагирования на возникающие проблемы;

- усиление интеграционных процессов, позволяющих концентрировать усилия и более эффективно использовать потенциал компетенции.

7. Субъекты антикризисного управления

Субъект антикризисного управления - это специальная группа людей, которая посредством различных приемов и способов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта управления.

Управленческое решение может приниматься единолично менеджером, коллегиально группой специалистов или коллективно собранием акционеров. В зависимости от этого и субъект управления будет различным. В первом случае в качестве субъекта управления выступает сам менеджер, во втором коллегия или комиссия, в третьем - корпорация.

При этом необходимо иметь в виду, что принятие управленческого решения и его разработка далеко не одно и то же, Даже если менеджер принимает решение единолично, в разработке его часто участвует большая группа специалистов. Поэтому к субъекту управления должны относиться не только лица, принимающие решения, но все специалисты, участвующие в его разработке. Следовательно, субъект управления характеризует уровень иерархии системы управления или состав всех работников и специалистов, работающих в рамках полномочий определенного уровня. Так, для фирмы субъектом управления является руководство этой фирмы в лице менеджера и всех его заместителей и все работники высшего уровня управления, функции которых осуществляются в пределах решения проблем функционирования всей фирмы в целом.

Процесс воздействия субъекта на объект управления, т.е. сам процесс управления, может осуществляться только при условии циркулирования определенной информации между управляющей и управляемой подсистемами.

Процесс управления независимо от его конкретного содержания всегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации. В антикризисном управлении получение надежной и достаточной в данных условиях информации играет главную роль, так как оно позволяет принять конкретное решение по действиям в условиях кризиса.

8. Сущность кризисных явлений в экономике

Сущность экономического кризиса проявляется в перепроизводстве товаров по отношению к платежеспособному спросу, в нарушении условий воспроизводства общественного капитала, в массовых банкротствах предприятий, организаций, росте безработицы и других социально-экономических потрясениях.

В целом развитие кризисных явлений отягощено целым рядом специфических условий:

1. Полное отсутствие какой-либо стратегии развития страны, приоритетных отраслей и их планов развития.

2. Тотальное казнокрадство, расхитительство, рейдерство и незаконный захват имущества.

3. Исключительно высокий уровень коррупции, что неоднократно отмечают и зарубежные эксперты.

4. Борьба за распределение и перераспределение всех видов имущества, захват целых отраслей с целью выкачки из них средств.

5. Полная коррумпированность судебной системы, отсутствие защиты собственности, инвестиций, имущественных прав, чести и достоинства людей.

6. Формирование общества потребителей без наличия финансовых ресурсов, бесконтрольный ввоз импортных товаров, громаднейший дефицит платёжного баланса, весьма высокий дефицит бюджета. Практически отсутствуют иностранные инвестиции, а вывоз капитала олигархическими кланами достаточно велик.

9. Закономерности кризисных явлений в экономике

В соответствии с волнообразным характером развития экономики вслед за прогрессом ожидается регресс и кризис, т.е. кризисы - закономерное явление в экономике. Циклический характер протекания всех экономических процессов обусловливает объективность появления негативных тенденций в их развитии. Следовательно, опасность кризиса существует всегда, даже когда его нет. В связи с этим возникают две взаимосвязанные проблемы: распознания кризиса и его предотвращения. Первая из них - наиболее трудная и важная, поскольку для решения второй проблемы необходимо своевременно заметить наступление кризиса, определить его ранние признаки, понять его характер.

Характер взаимодействия внешних и внутренних факторов, вызывающего цикличность колебаний, определяет периоды кризисного состояния различной продолжительности.

Ученые различных направлений предлагают следующие разновидности циклов:

* циклы Кондратьева - продолжительностью 40-60 лет, импульсом которых являются радикальные изменения в технологической базе общественного производства, его структурная перестройка;

* циклы Кузнеца продолжительностью 20 лет, движущей силой которых выступают сдвиги в воспроизводственной структуре производства;

* циклы Джаглера периодичностью 7-11 лет, являющиеся результатом взаимодействия многочисленных денежно-кредитных факторов;

* циклы Китчина, продолжающиеся три - пять лет, порожденные динамикой относительной величины запасов товарно-материальных ценностей на предприятиях;

* частные хозяйственные циклы, охватывающие период от года до 12 лет и существующие в связи с колебаниями инвестиционной активности.

Все эти периоды различаются природой своего происхождения и длительностью, а общим является однотипность траектории: циклическое спиралевидное развитие. В результате разрушительная фаза развития признается не столько как общественное зло, сколько как условие, обеспечивающее поступательное развитие экономики.

10. Причины возникновения кризисных явлений в экономике

1. Представители австрийской школы считают, что кризис в рыночной экономике происходит в результате конъюнктуры на денежном рынке, создаваемой центральными банками и системой не со 100 % нормой резервирования, что приводит к заниженным процентным ставкам, росту денежной массы.

2. Марксисты считают, что кризисы являются неотъемлемой чертой капиталистической экономики. Причину кризисов они видят в производстве товаров сверх платёжеспособного спроса. И дело не в ошибках оценки ёмкости рынка и даже не в желании владельцев капитала получить максимальную прибыль, а в самой природе и законах развития экономики, нацеленной на получение прибыли.

3. Психологические причины кризисов

Среди причин и факторов, приводящих к экономическим кризисам, особое место занимают психологические факторы, так как поведение субъектов экономической деятельности может оказаться "спусковым крючком" для кризиса.

В условиях экономического дисбаланса психологический настрой общества оказывает влияние на длительность и формы протекания кризиса, его последствия. Поэтому некоторые ученые считают, что для понимания происхождения и особенностей кризиса учет психологического фактора важен едва ли не в той же степени, как и для понимания причин военных побед и поражений или причин революций.

4. Цикличность экономики.

Циклические изменения экономической конъюнктуры, регулярные колебания уровня деловой активности от экономического подъема (бума) до спада (экономического кризиса).

11. Классификация (разновидности, типология) кризисов

Кризисы неодинаковы не только по своим причинам и последствиям, но и по самой своей сути.

1. По структуре отношений в социально-экономической системе, по дифференциации проблематики ее развития выделяются группы:

- экономические кризисы (в группе экономических кризисов отдельно можно выделить финансовые кризисы);

- социальные кризисы (особое положение в группе социальных кризисов занимает политический кризис);

- организационные кризисы;

- психологические кризисы;

- технологический кризис.

2. По непосредственным причинам возникновения кризисы разделяются на природные, общественные, экологические.

3. По проблематике кризиса можно выделить микрокризис и микрокризисы. Существуют общие и локальные кризисы.

4. По предсказуемости кризисы могут быть закономерными (предсказуемыми) и неожиданными (случайными).

5. По скрытости существуют кризисы явные и латентные.

6. По длительности кризисы можно классифицировать как краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные и сверхсрочные.

7. По мягкости кризисы бывают глубокими и легкие.

8) По своему характеру кризисы могут предшествовать новому этапу в развитии системы либо ее гибели, действовать независимо от других либо совпадать, взаимодействуя с ними, вызывая эффект синергии, выступать как неизбежная закономерно повторяющаяся фаза цикла либо как случайный результат стихийного бедствия, крупной ошибки.

12. Этапы развертывания кризиса

Кризис - это не статическое состояние, а ограниченный во времени, нестабильный, динамичный процесс с постоянным изменением значений его основных параметров.

Механизм его развития представляет собой одну из разновидностей экономического механизма. Это цепь взаимосвязанных экономических явлений, «запускаемых» субъектами, инициирующими исходные экономические явления. Далее начинается процесс следования в определенной последовательности цепочки взаимозависимых экономических явлений, в конце которой организация переходит в кризисное состояние.

Каждое последующее экономическое явление оказывает большее деструктивное воздействие на деятельность организации и требует больших затрат на преодоление его последствий.

В большинстве существующих моделей (см. Табл.) разделения кризисного процесса на отдельные стадии прослеживаются такие кризисные цепочки, от качественных изменений (конфликтов) к количественным потерям (убыткам); все они отражают кривую развития кризиса от его зарождения, нарастания деструктивных воздействий до разрешения кризиса, и призваны помочь руководству организации максимально точно определить точку и принять управленческие решения по оказанию влияния на кризис, смягчению кризиса, его преодолению.

13. Признаки кризисных явлений

На каждой стадии развития негативной тенденции состояние предприятия имеет свои отличительные признаки:

На стадии I: задержки с предоставлением отчетности, снижение ее качества; изменения в структуре баланса (резкое уменьшение денег на счетах); увеличение дебиторской и кредиторской задолженности, их старение и разбалансирование; снижение объемов продаж; необоснованная смена поставщиков; изменения в структуре управления; всевозможные реорганизации предприятия (открытие и закрытие представительств, филиалов, дочерних обществ и т.п.); скрытое снижение цены предприятия, падение курса его акций; снижение доходов (прибыли) от основной деятельности;

На стадии II: трудности с наличностью; уменьшение поступления денежных средств от хозяйственных операций; конфликты в высшем руководстве; нарушение сроков выплаты заработной платы; рост текучести кадров; ухудшение социально-психологического климата в трудовом коллективе; установление нереальных цен на продукцию; внеочередные проверки финансово-контролирующих органов; затруднения в получении коммерческих кредитов; возникновение убытков;

На стадии III: неудовлетворительная структура баланса; скопление на складе готовой продукции, которая заведомо не реализуется; падение объема производства; низкая заработная плата; сокращенный рабочий день (неделя); возрастание убытков; недостаток оборотных средств; неспособность погасить срочные обязательства.

14. Негативные последствия кризиса для предприятия

Снижаются цены на товары. В период кризиса обычно снижаются цены на товары, производимые предприятиями и организациями. Это касается и экспортных цен, и цен на внутреннем рынке. В результате многие компании из прибыльных превращаются в убыточные и должны предпринять серьезные меры, чтобы сократить издержки, поднять производительность труда, изменить ассортимент, чтобы избежать крупных убытков.

Обостряется конкуренция. Часто усиливается давление со стороны конкурентов. Конкуренция обостряется, поскольку она ведется в условиях кризиса не за получение немного большей или меньшей прибыли, а часто за выживание предприятий и организаций. Ведется борьба за жизнь или смерть фирмы. Поэтому эта борьба ведется часто бескомпромиссно, очень жестко, и хозяйствовать в этих условиях вдвойне и втройне сложнее. Часто эта борьба сопровождается распространением слухов о плохом качестве изделий конкурента, их скрытых пороках, бедственном положении конкурента, которому не выжить в сложившихся условиях, и т. д.

Невозврат долгов. Находящемуся в трудных кризисных условиях предприятию контрагенты стараются не возвращать долги (так как предприятие все равно не выживет), выставляются необоснованные требования по предварительным платежам за поставку продукции или дополнительных гарантий.

Трудности в получении кредитов. В кризисных условиях резко возрастают трудности в получении кредитов, а нужда в них возрастает. Приходится мириться с повышенными ставками за кредит, с необходимостью выставлять дополнительные залоги, соглашаться на более быстрый возврат кредита, на сокращение его срока и т. д. Поэтому такие кредиты довольно трудно отдавать в кризисных условиях.

15. Кризисы: сущность, параметры, факторы, фазы, симптомы

Кризис предприятия вызывается несоответствием его финансово-хозяйственных параметров и параметров окружающей среды.

Параметры:

- резкое сокращение суммы денежных средств на счетах;

- рост дебиторской задолженности, а с другой стороны снижение сумм на счетах показателей при одновременном росте запасов предприятия, что может говорить о затруднениях со сбытом;

- старение счетов-дебиторов;

- нарушение баланса кредиторской и дебиторской задолженности;

- падение объемов продаж.

Факторы:

- внешние (не зависящие от деятельности предприятия);

- внутренние зависят от деятельности предприятия.

Выделяют разные стадии (фазы) кризисного процесса.

1. Предварительная.

2. Острый кризис.

3. Хронический.

4. Разрешение кризиса.

Симптомы:

1. Ухудшение финансовых показателей.

2. Использование «творческого бухучета».

3. Нефинансовые признаки(ухудшение качества, настроение сотрудников, доля риска).

4. Окончательные симптомы кризиса (суд, иски, скандалы, отставки).



16. Кризисные ситуации: фактор, типология, причины, источники, уровни

К факторам кризисных ситуаций можно отнести источники их возникновения, причины и уровни организационной принадлежности участников вовлеченных в кризис.

В обобщенном виде среди источников кризисных ситуаций можно выделять: природные; экологические; производственно-технические; финансово-экономические; социально-психологические.

К причинам возникновения кризисных ситуаций можно относить: недостаточный уровень (границы) наших знаний о возможностях предсказания кризиса; определенный уровень отчуждения или дисфункций в функционировании социально-политических, хозяйственно-экономических, культурно-психологических механизмов; случайные отклонения, просчеты и\или ошибки (инженерные, управленческие, политические, исторические и т.п.); преступные действия в отношении личности, организации или общества и т.п.

Кризисные ситуации могу разворачиваться на различных уровнях, включающие: личности; группы; организации (предприятия, фирмы); отрасли (регионы); нации (государства) и т.д.

Типы кризисных ситуаций обусловлены стадиями развития организации.

Стадия формирования характеризуется наличием в организации как специалистов-разработчиков, готовых создать и предлагать готовый продукт, так и преобладанием доверительных отношений, свойственных органической организационной культуре

Следующая кризисная ситуация ожидает организацию, переходящую от стадии интенсивного роста к стадии стабилизации. Это кризис зрелости. Для стадии стабилизации необходимы специалисты, способные создавать эффективные технологии, а это значит, что специалистов по продвижению товаров должны сменить (или дополнить) «технологи».

Следующий кризис ожидает организацию при переходе со стадии стабилизации на стадию спада. Именно этот кризис считается собственно кризисом.

17. Стадии неплатежеспособности организации

Объективные и субъективные причины возникновения неплатежеспособности организаций

Неплатежеспособность - невозможность субъекта предпринимательской деятельности выполнить после наступления установленного срока их уплаты денежные обязательства перед кредиторами, в том числе по заработной плате, а также выполнить обязательства относительно уплаты налогов и собрания (обязательных платежей) не иначе как через восстановление платежеспособности.

Причины возникновения состояния неплатежеспособности:

1. Объективные:

- природные катаклизмы;

- политические катаклизмы;

- несовершенство финансовой, кредитной, налоговой систем;

- экономический и политический кризисы;

- высокий уровень конкуренции.

2. Субъективные:

- некомпетентное управление;

- низкий уровень маркетинговых исследований;

- биржевые спекуляции;

- достижение заданной цели (преднамеренное и фиктивное банкротство).



18. Сущность явления банкротства предприятий в современных условиях

Банкротство - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Признаки банкротства:

1. Гражданин считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

2. Юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Процедуры банкротства:

1. При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

2. При рассмотрении дела о банкротстве должника-гражданина применяются следующие процедуры банкротства: конкурсное производство; мировое соглашение.

Предприятие считается банкротом после признания факта о его несостоятельности арбитражным судом, а также, если оно официально объявляет о своем банкротстве и ликвидации, которая осуществляется в процессе конкурсного производства.

19. Основные понятия, термины и этапы процедуры банкротства согласно действующему законодательству

Основные понятия:

Неплатежеспособность - невозможность субъекта предпринимательской деятельности выполнить после наступления установленного срока их уплаты денежные обязательства перед кредиторами.

Банкротство - признанная хозяйственным судом невозможность должника восстановить свою платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе как через применение ликвидационной процедуры

Термины:

Распоряжение имуществом должника - система мероприятий по надзору иd контроля за управлением и распоряжением имуществом должника с целью обеспечения сохранение и эффективного использования имущественных активов должника и проведение анализа его финансового положения;

Мировое соглашение - договоренность между должником и кредитором (группой кредиторов) об отсрочке и (или) рассрочку платежей или прекращения обязательства по соглашению сторон(далее - прощение долгов);

Санация - система мероприятий, которые осуществляются во время проведения в деле о банкротстве с целью предотвращение признанию должника банкротом и его ликвидации, направленная на оздоровление финансово-хозяйственного положения должника, а также удовлетворение в полном объеме или частично требований кредиторов путем кредитования, реструктуризации предприятия, долгов и капитала и (или) изменение организационно-правовой и производственной структуры должника;

Ликвидация банкрота - прекращение деятельности субъекта предпринимательской деятельности, признанного хозяйственным судом банкротом, с целью осуществления мероприятий по удовлетворению признанных судом требований кредиторов путем продажи ее имущества;

Этапы процедуры банкротства: принятие решения о ликвидации предприятия; проверка налоговыми органами; подготовительное заседание суда ; размещение объявления в СМИ; предварительное заседание суда; собрание кредиторов; предварительное заседание суда; банкротство.

20. Банкротство, как инструмент рыночной экономики. Классификация банкротств

С экономической точки зрения наиболее важная задача законодательства о банкротстве - спасение предприятия при условии соблюдения интересов кредиторов.

Практика банкротства предприятий на сегодняшний день - в отсутствии внятной промышленной политики - находится в порочном круге: для восстановления платежеспособности, погашения кредиторской задолженности и развития предприятия необходимы внешние инвестиции, а для привлечения стратегических инвесторов необходимо, чтобы предприятия были очищены от кредиторской задолженности. Из-за неразрешенности этих проблем внешнее управление оказывается неэффективным и все завершается конкурсным производством и реализацией предприятия за бесценок на торгах. Практика показывает, что цена продаж предприятий составляет 5-15% стоимости реальных активов.

Существует несколько разновидностей банкротства предприятий. В законодательной и финансовой практике выделяют следующие его виды:

1) Реальное банкротство. Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала.

2) Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности.

3) Умышленное банкротство. Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление.

4) Фиктивное банкротство. Оно характеризует заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке.

21. Реорганизационные и ликвидационные процедуры при банкротстве

Реорганизационные процедуры - процедуры, направленные на поддержание деятельности и оздоровление предприятия-должника в целях предотвращения его ликвидации:

- санация (оздоровление предприятия-должника) - реорганизационная процедура, когда собственником предприятия-должника, кредитором (кредиторами) или иными лицами оказывается финансовая помощь предприятию-должнику;

- внешнее управление имуществом должника - реорганизационная процедура, направленная на продолжение деятельности предприятия-должника и назначаемая арбитражным судом по заявлению должника, собственника предприятия-должника или кредитора (кредиторов) и осуществляемая на основании передачи функции по управлению предприятием-должником арбитражному управляющему.

Ликвидационные процедуры - процедуры, направленные на прекращение деятельности предприятия-должника:

- принудительная ликвидация предприятия-должника - процедура ликвидации несостоятельного предприятия, осуществляемая по решению арбитражного суда;

- добровольная ликвидация предприятия-должника - внесудебная процедура ликвидации несостоятельного предприятия, осуществляемая по соглашению между его собственником и кредиторами под контролем кредиторов.

22. Институт банкротства, цель и принципы

В период становления рыночных отношений в Украине институт банкротство играет одну из главных ролей в сохранении хозяйствующих субъектов вот финансовых неурядиц.

Цель института банкротства: обеспечение защиты интересов кредиторов, бизнеса должника, трудового коллектива.

Принципы процедуры банкротства:

- предоставление возможности частным должникам возобновить свою деятельность;

- введение системы безопасных мер в случае банкротства и экономического спада;

- создание системы мер по возрождению бизнеса;

- создание механизма регулирования финансовых дел должника, честно исполняющего свои обязанности, с целью возможного оздоровления его предприятия без закрытия бизнеса;

- охрана правовой и административной структур от возможностей ускоренного процесса разрушения предприятия и появления споров;

- сохранение перспективы предприятий, которые имеют финансовые трудности, в случаях, если это возможно и экономически выгодно;

- создание механизмов, которые в случае ликвидации предприятий-банкротов позволяют репрезентировать и надежно защитить интересы всех участников системы банкротства, а также справедливо распределить активы (конкурсную массу) должника;

- приоритета Закона перед вторыми нормативными актами;

- сохранения хозяйствующего субъекта при возможности восстановить его платежеспособность;

- ликвидации имущества должника при невозможности сохранения предприятия с целью справедливого и организованного погашения требований кредиторов;

- государственного регулирования процедуры банкротства.

23. Организационный механизм ликвидации предприятия

К ликвидационным процедурам относят принудительную ликвидацию и добровольную ликвидацию.

Хозяйственный суд, признав должника несостоятельным (банкротом), принимает решение о принудительной ликвидации и об открытии конкурсного производства в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов и объявления должника свободным от долгов, а также для охраны сторон от неправомерных действий в отношении один другого.

О решении уведомляются:

- трудовой коллектив предприятия-должника;

- соответствующие органы местного самоуправления;

- местные финансовые органы;

- банки и иные кредитные учреждения, обслуживающие должника.

Основные этапы процедуры принудительной ликвидации предприятия-должника:

- хозяйственный суд принимает решение о принудительной ликвидации должника и открытии конкурсного производства;

- хозяйственный суд назначает конкурсного управляющего;

- конкурсный управляющий управляет имуществом должника, созывает собрание кредиторов и проводит ликвидацию предприятия. Отчет о деятельности конкурсного управляющего утверждается хозяйственным судом;

- предприятие считается ликвидированным с момента исключения его из государственного реестра на основании решения хозяйственного суда о завершении конкурсного производства.

С момента признания должника несостоятельным (банкротом) и принятия решения об открытии конкурсного производства:

- запрещается передача либо другое отчуждение имущества должника (кроме случаев, когда разрешение на отчуждение дано собранием кредиторов), погашение его обязательств. При этом платежи кредиторам-залогодержателям, а также внеочередные платежи не приостанавливаются;

- сроки исполнения всех долговых обязательств должника считаются наступившими;

- прекращается начисление пени и процентов по всем видам задолженности предприятия-должника.²⁸

24. Сущность диагностики кризиса. Ее цель и задачи

Диагностика - определение состояния объекта, предмета, явления или процесса (производственного, управленческого, технологического и т.д.) посредством реализации комплекса исследовательских процедур, выявление в них слабых звеньев и «узких мест». Диагностика представляет собой одноразовый акт, а процесс, который осуществляется во времени в пространстве.

Диагностика представляет собой одноразовый акт, а процесс, который осуществляется во времени в пространстве. Процесс диагностики - исследовательский, поисковый, познавательный процесс, т. е. диагностика - это определенные способы, методы, приемы, с помощью которых она реализуется как исследовательский процесс. Наиболее полезное применение диагностики для определения реального состояния процессов управления.

Объектом диагностики может быть как сложная, так и высокоорганизованная динамическая система (вся экономика страны, отдельная отрасль, конкретная фирма или организация любой формы собственности), так и любой элемент их систем (внутренняя среда организации, конкретные виды ресурсов, производственные функции организации, организационная структура, себестоимость и др.)

Основу управления объектом диагноза составляют конкретные управленческие процедуры.

Суть диагностики - своевременное распознавание признаков.

Цель диагностики - установить диагноз объекта исследования и дать заключение о его состоянии на дату завершения этого исследования на перспективу, после чего можно откорректировать эффективную экономическую (социальную, политическую) политику, стратегию, тактику; своевременное распознавание кризисов и локализация нежелательных последствий.

Задачи диагностики - определение мер. Направленных на координацию работы всех составляющих элементов системы. Задачи диагностики тесно переплетаются с задачами прогноза и анализа.³⁰



25. Значение финансовой диагностики в предупреждении банкротства предприятия

Финансовое состояние предприятия рассматривается как результат взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений внутри предприятия и определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Действие каждого из факторов может являться основой для выводов о возможностях финансового оздоровления предприятия. Учитывая, что предприятие является одновременно и субъектом, и объектом в системе антикризисных процедур, наиболее важным представляется деление факторов на внешние и внутренние.

Предлагаемый подход к диагностике финансового состояния основан на последовательной оценке действия внутренних и внешних факторов, определяющих глубину финансового кризиса, выбор и перспективность применения методов финансового оздоровления.

Диагностика финансового состояния осуществляется в следующей логической последовательности:

1. Состояние реализации и производства продукции.

2. Состав и структура выпускаемой продукции.

3. Конкурентоспособность продукции.

4. Наличие и эффективность использования производственных ресурсов.

5. Финансовое состояние предприятия и его финансовая устойчивость.

6. Оценка финансового результата деятельности.

7. Эффективность управления финансовыми ресурсами.

Такой методологический подход к диагностике несостоятельности предприятия позволяет установить причины, степень глубины кризиса и возможность повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления.



26. Методы экспресс-диагностики финансового состояния предприятия. Их роль, цели и задачи в антикризисном управлении предприятием

Экспресс-диагностика - формальная оценка близости состояния предприятия к банкротству на основе регулярного вычисления соответствующих коэффициентов и данных баланса (здесь преследуются следующие цели: выявит тенденции изменения состояния предприятия, дать оценку глубины его несостоятельности и провести анализ финансового оборота, обеспечивающего хозяйственную деятельность).

Методы.

Анализ ликвидности (платежеспособности) отражает возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими легко реализуемыми средствами. При исчислении этих показателей за базу расчета принимаются краткосрочные обязательства.

Анализ финансовой устойчивости. Целью является необходимость оценить способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе.

Анализ оборачиваемости (деловой активности). Цель - оценить способность организации приносить доход путем совершения оборота «деньги -- товар -- деньги».

Анализ рентабельности. Целью является оценка способности кризисного предприятия приносить доход на вложенные в текущую деятельность средства и инвестиционный капитал.

Анализ эффективности труда. Цель состоит в установке взаимосвязи между изменением численности и заработной платы, объемом произведенной продукции и денежных поступлений.



27. Методы прогнозирования банкротства предприятия

Известны два основных подхода к предсказанию банкротства.

Первый - количественный - базируется на финансовых данных и включает оперирование некоторыми коэффициентами, приобретающими все большую известность:

- Z-коэффициентом Альтмана (США);

- коэффициентом Таффлера, (Великобритания);

- коэффициентом Бивера;

- моделью R-счета (Россия).

Также используется при оценке таких показателей вероятности банкротства, как цена предприятия, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент финансирования труднореализуемых активов.

Второй - качественный - исходит из данных по обанкротившимся компаниям и сравнивает их с соответствующими данными исследуемой компании (А-счет Аргенти, метод Скоуна). Метод интегральной бальной оценки, используемый для обобщающей оценки финансовой устойчивости предприятия, несет в себе черты как количественного, так и качественного подхода.

28. Диагностика причин возникновения кризисной ситуации на предприятии

Диагностика финансово-экономического состояния позволяет определить общие, типовые и индивидуальные причины попадания предприятий в “зону неплатежеспособности”.

К общим причинам неплатежеспособности, выявленным в результате оценки финансово-экономического состояния, можно отнести следующие:

1. Низкая конкурентоспособность продукции российских предприятий, которая выражается в низких потребительских характеристиках товаров и в высоких ценах.

2. Несвоевременное поступление выручки при продаже ликвидной продукции.

3. Низкий удельный вес денежной составляющей в выручке от реализации продукции в связи с бартерным характером товарных отношений между предприятиями.

4. Дебиторская задолженность государства за заказанную, но неоплаченную продукцию. Дебиторская задолженность государства становится причиной роста кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками, персоналом и т.п. Она является не только изъятым из оборота капиталом, но и навязанными предприятию имуществом, которое становится объектом складирования, охраны и составляет значительную долю в налоге на имущество

29. Виды диагностик состояния предприятия, их задачи и методики

Оценка финансового состояния может проводиться с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Выделяют три основных типа моделей, дескриптивные, предикативные и нормативные.

Дескриптивные модели, известные, как модели описательного характера, являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.

Предикативные модели - это модели предсказательного, прогностического характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются: расчет точки критического объема продаж, построение прогностических финансовых отчетов, модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели и регрессионные модели), модели ситуационного анализа.

Нормативные модели позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми результатами, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам изделий, центрам ответственности и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов. Анализ в значительной степени базируется на применении жестко детерминированных факторных моделей.

30. Методы и методика диагностики состояния предприятия. Информационное обеспечение диагностики кризисного состояния предприятия

Методики.

Экспресс-диагностика (термометр) - формальная оценка близости состояния предприятия к банкротству на основе регулярного вычисления соответствующих коэффициентов и данных баланса (здесь преследуются следующие цели: выявит тенденции изменения состояния предприятия, дать оценку глубины его несостоятельности и провести анализ финансового оборота, обеспечивающего хозяйственную деятельность).

Проблемная диагностика - всесторонняя и глубокая оценка текущего состояния предприятия. выявление причин его ухудшения и ожидаемых тенденций развития.

Специалисты применяют разнообразные методы диагностики состояния предприятия, выбор которых зависит от ситуации и времени. К числу наиболее популярных относятся:

1) аналитические методы, основанные на совершении операций со статистическими и финансовыми данными (среди них - трендовый анализ обширной системы критериев и признаков, анализ динамики ограниченного круга показателей, анализ динамики интегральных показателей);

2) методы экспертной оценки, основанные на получении и обобщении информации посредством проведения специальных экспертных опросов;

3) динамическое программирование - вычислительный метод решения задач со многими переменными величинами (его разновидности - анализ динамики рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятия, анализ факторных регрессионных и дискриминантных моделей).

31. Роль государства в антикризисном управлении

Антикризисное управление - это политика правительства, направленная на защиту предприятий от кризисных ситуаций и на предотвращение их банкротства.

С целью стабилизации экономики применяются следующие методы государственного воздействия на состояние предприятий:

- экономические - налоги, перераспределение доходов и ресурсов, ценообразование, кредитно-финансовые механизмы, приватизация, реструктуризация задолженности и др.;

- административные - принятие и корректировка законодательства и контроль его соблюдения.

Государственное регулирование предполагает проведение экономической политики по различным направлениям: 1) фискальная (бюджетная) политика представляет собой регулирование с помощью государственного бюджета и налогообложения, т.е. предусматривается установление на определенном уровне степени зависимости предприятия от бюджета; 2) структурная политика реализуется в процессе приватизации имущества государственных предприятий; 3) финансово-кредитная политика представляет собой целенаправленное управление государства банковским процентом, денежной массой и кредитами, которые, в свою очередь, воздействуют на потребительский и инвестиционный спрос; 4) научно-техническая политика состоит в обеспечении комплексного развития науки и техники; 5) Промышленная политика направлена на преобразование отраслевой структуры промышленности в ходе государственного регулирования промышленности региона. 6) амортизационная политика - это оптимизация формирования затрат по использованию основных фондов путем выбора наилучшего варианта исчисления амортизации. 7) инвестиционная политика нацелена на регулирование темпов роста производства, ускорение НТП, изменение отраслевой структуры экономики; 8) ценовая политика состоит в регулировании цен на важнейшие (первой необходимости) товары и услуга и на продукцию монополистов с помощью определения предельных или фиксированных цен; 9) внешнеэкономическая политика предполагает обеспечение условий для притока иностранных инвестиций и свободного выхода отечественных предпринимателей на мировой рынок с помощью таможенных тарифов, протекционизма, принятия соответствующих законов; 10) социальная политика.

32. Основания и необходимость государственного регулирования кризисных ситуаций

Спады и подъемы, финансовый крах и возрождение - непременные спутники экономики промышленно развитых стран. В эпицентре этих компонентов экономического развития находятся предприятия и домохозяйства, образующие фундамент жизнедеятельности общества. Предприятие с позиции менеджмента - объект управления, в котором осуществляются технические, коммерческие, финансовые, страховые, учетные и административные операции. С позиции акционера деятельность предприятия связана, прежде всего, с движением денег. Для государства предприятие - это микроэкономический потенциал страны. Через домохозяйства реализуются социальные цели общественного производства. Особенно это относится к той части семейного потребления, которая идет на воспитание нового поколения.

Общим для предприятия и для домохозяйства выступает стремление к устойчивому развитию, уменьшению бедности, получению лучшего образования, более высокому уровню питания и здравоохранения, чистой окружающей среде, большему равенству возможностей и свободы личности, более богатой культурной жизни.

В этой связи, естественно, возникают вопросы о том, можно ли предсказать экономическое будущее, как спасти предприятие или домохозяйство от краха, какова при этом роль государства, из чего складывается механизм государственного регулирования и др.

В условиях рыночной экономики главное внимание собственников и менеджмента обращено к оптимизации решаемых ими задач. Так, предприятия стремятся к максимизации прибыли, а домохозяйства - к более выгодному использованию своего дохода. Однако задача оптимизации может быть не только невыполненной, но и может возникнуть ситуация разорения домашнего хозяйства, краха предприятия, банкротства целых отраслей и даже гибель природы.

Каждое из этих явлений может происходить как по отдельности, так и во взаимосвязи. Разорение домашнего хозяйства может произойти из-за отсутствия денежных средств, для оплаты расходов по его ведению и воспроизводству. Крах предприятий вызывается среди прочего тем, что после вычета всех расходов прибыль оказывается равной нулю или менее того. Разрушение культуры и образования происходит из-за отсутствия у государства средств на эти цели. Следствие подобных явлений - обострение социальной обстановки.

Для предотвращения всего этого и необходимо государственное регулирование кризисных ситуаций.

33. Законодательная база антикризисного управления

Участниками АКР являются различные службы и организации: 1) Агентство по вопросам предупреждения банкротства предприятий и организаций; 2) Украинский центр реструктуризации предприятий и развития частного сектора; 3) арбитражные суды; 4) властные структуры и профильные ведомства (фонды поддержки малого бизнеса, службы занятости, налоговые инспекции, внебюджетные фонды, контрольно-ревизионные комиссии, консалтинговые фирмы; 5) антикризисные и арбитражные управляющие; 6) предприятия и организации, попавшие в кризисную ситуацию.

Меры антикризисного регулирования. Все меры АКР несостоятельностью предприятий можно объединить в две группы: 1) профилактические меры, предупреждающие наступление кризисного состояния у предприятий. К ним относятся антикризисные процедуры по улучшению правовых, экономических, социальных и иных условий внешней среды предприятий, стимулирующих их деятельность в направлении, важном и полезном для социально-экономического развития региона и страны в целом суть профилактических мер сводится к созданию поощрительных и запретительных стимулов по отношению к деятельности предприятий; 2) меры, применяемые к предприятиям-банкротам, - это оздоровительные действия (санация) в отношении несостоятельных предприятий, законодательно разрешенные государством.

...