Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "ВТП "Вода")

(3.1)

де - середній річний темп росту випуску продукції;

n - кількість періодів;

- середньорічні темпи росту відповідно за три роки.

Таким чином отримуємо наступний результат:

, тобто 95,0%.

Тоді середній річний темп росту випуску продукції за 2004-2006рр. дорівнює:

Середній річний темп росту та приросту реалізації продукції визначаємо аналогічно:

або 82,0%

Звідси, середній річний темп росту випуску продукції складає -5%, а реалізації - 18,0%.

Розглянемо динаміку обсягу виробництва (подача води до мережі в грошовому вираженні, тис. грн.) і реалізації продукції (корисно відпущеної води юридичним та фізичним особам, в тому числі бюджетним та позабюджетним організаціям тис. грн.) КП “Втп ”ВОДА” надано в таблиці 3.2

Зменшення обсягу реалізації продукції у 2005 році на 18868,6 тис. грн. порівняно з 2004 роком відбулося за рахунок зростання “незбалансованого обсягу”, а також неврахованих втрат води.

Таблиця 3.2 - Динаміка виробництва і реалізації питної води КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.

Роки	Обсяг виробництва всього, тис. грн.	Темп росту, %	Обсяг реалізації всього, тис. грн.	Темп росту, %
		базисний	ланцюговий		базисний	ланцюговий
1	2	3	4	5	6	7
2004 (при операційній собівартості 1,20 грн/куб. м. з ПДВ)	317165,52	100	100	222338,5	100,0	100,0
2005 (при операційній собівартості 1,40 грн/куб. м. з ПДВ)	356955,06	112,54	112,54	203469,9	99,71	91,51
2006 (при операційній собівартості 1,55 грн/куб. м. з ПДВ)	391206,05	123,34	109,59	220393	103,77	108,31

При аналізі динаміки обсягів виробництва та реалізації продукції у грошовому вираженні (рисунок 3.2), спостерігається їх зростання на кінець 2006 року.

Рисунок 3.2 - Динаміка виробництва і реалізації продукції в грошовому виразі КП “Втп ”ВОДА”

За умови повної оплати за спожиті послуги теплопостачальними організаціями і споживачами міст і селищ області на 32,3 млн. грн. рівень оплати перевищує 95%.

В 2006 році відбулося збільшення обсягу реалізації продукції на 16923,1 тис. грн. за рахунок:

- збільшення тарифів на послуги питного водопостачання споживачам області 2,5 млн. грн. (без ПДВ);

- оптимізація обсягу реалізації в зв'язку з обмеженням подачі води споживачам, які несвоєчасно сплачують за надану послугу та підвищенням культури водоспоживання при встановленні квартирних засобів обліку холодної та гарячої води.

За формулою 3.1 середній річний темп росту випуску (подача питної води до мережі всього в грошовому виразі) за період 2004-2006рр. складає:

, тобто 103,0%.

Середній річний темп росту випуску продукції дорівнює:

Середній річний темп росту реалізації продукції (корисно відпущена питна вода всього в грошовому виразі):

, або 99,0%

Звідси, середній річний темп росту випуску продукції складає 3,0%, а реалізації - 1,0%.

Розглянемо структуру надання послуг водопостачання та водовідведення за 2004-2006 роки дані представлені в таблицях 3.3-3.4

Таблиця 3.3 - Споживання води за категоріями населення КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2005 роки

№ п/п	Категорія споживачів	Факт 2004 року	Факт 2005 року	Темпи росту, 2005/ 2004 %
		тис. куб. м.	частка %	тис. куб. м.	частка %
1	2	4	5	5	6	7
Розділ 1. Надання послуг
1	Населення	151260,4	83,4	115547,3	79,6	76,3
2	Бюджетні та комунально -побутові організації	14736,9	8,1	3466,8	2,38	23,52
3	Промисловість та інші споживачі	3580,2	2,0	3433,2	2,36	95,89
4	Комунальні споживачі системи групового водопостачання Харківської області	11856,9	6,5	22625,7	15,59	190,83
5	Відпущено води та відведено стічних вод всього:	181434,4	100,0	145073,0	100	-

Таблиця 3.4 - Споживання води за категоріями населення КП “Втп ”ВОДА” за 2005-2006 роки

№ п/п	Категорія споживачів	Факт 2005 року	Факт 2006 року	Темпи росту, 2006/ 2005 %
		тис. куб. м.	частка %	тис. куб. м.	частка %
1	2	4	5	6	7	8
Розділ 1. Надання послуг
1	Населення	115547,3	79,6	115156	79,22	99,66
2	Бюджетні та комунально -побутові організації	3466,8	2,38	3520,6	2,42	101,55
3	Промисловість та інші споживачі	3433,2	2,36	3788,2	2,60	110,34
4	Комунальні споживачі системи групового водопостачання Харківської області	22625,7	15,59	22885,8	15,74	101,14
5	Відпущено води та відведено стічних вод всього:	145073,0	100,0	145350,6	100,0	-

З таблиць 3.3 та 3.4 бачимо, що враховуючи незбалансований обсяг відбулося суттєве зниження обсягів корисного відпуску води споживачам, у 2005 році порівняно з показниками 2004 року за аналогічний період на 36361,4 тис. куб. м або на 20,04%.

Для більшої наочності зміни споживання води за категоріями населення КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2005 роки можна зобразити графічно на рисунку 3.3.

Размещено на http://www.allbest.ru

За категоріями “населення” у 2005 році зниження відбулося на 35713,1 тис. куб. м. або на 23,7% у порівняні з 2004 роком. Такі зміни відбулися, в основному, за рахунок:

- зниження чисельності населення м. Харкова на 1,9 тис. чол., що знизило споживання води на 0,22 млн. куб. м.;

- встановлення домових та квартирних лічильників води ( в 2004 році 27328 квартирних лічильника). В результаті зниження обсягу відпущеної води - 4651,5 тис. куб. м.

За 2006 рік продовжується тенденція до незначного збільшення корисного обсягу відпуску води на 277,6 тис. куб. м. або на 0,19%

Знизилося споживання води промисловістю, комерційними структурами і іншими споживачами на 14,3% в основному за рахунок масового оснащення приборами обліку води, відключення системи водопостачання через непогашення боргів і несплату поточних платежів, зниження обсягу виробництва. Знизилося споживання води комунальними споживачами системи групового водопостачання Харківської області на 15,9% в результаті постійних відключень боржників за несплату споживаних послуг водопостачання.

Аналогічні коливання відбуваються у 2005 та 2006 році при чому чітко простежується тенденція до зменшення споживання питної води так в 2005 році зменшення у порівнянні з 2004 роком складає 36361,4 тис. куб. м. а в 2006 році відповідно відбувається невелике збільшення на 277,6 тис. куб. м. порівняно з аналогічним періодом 2005 року.

3.2 Аналіз показників ефективності використання основних фондів

Основні фонди підприємства є одним з найважливіших факторів розвитку будь-якого виробництва, їх стан і ефективність використання безпосередньо впливає на кінцеві результати виробничої діяльності підприємств в усіх галузях.

Основні фонди - це засоби виробництва, які беруть участь у виробничому процесі на протязі багатьох циклів, переносять свою вартість на готову продукцію частинами по мірі їх зносу [54]. Ефективне використання основних фондів дає можливість підприємству збільшити впуск продукції (послуг), зменшити її собівартість, одержати додаткову частку прибутку за рахунок економії засобів виробництва.

Збільшення обсягу виробничих основних фондів, удосконалення їх якісного складу виступають передумовою поліпшення умов праці і підвищення її продуктивності. Динаміка структури основних фондів комунального підприємства “Втп “ВОДА” за 2004-2006 роки, наведені у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5 - Динаміка структури основних фондів КП “ВТП „ВОДА” за 2004-2006 рр.

Найменування показника	2004р	2005 р	2006 р
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1	2	3	4	5	6	7
Будинки, споруди та передавальні пристрої, тис. грн.	444192,35	95,76	847574,75	95,26	886000,65	95,37
Машини та обладнання, тис. грн.	14559,9	3,13	31273,9	3,51	32040,85	3,44
Транспортні засоби, тис. грн.	2740,15	0,59	6356,9	0,71	6626,9	0,71
Інструменти, прилади, інвентар (меблі), тис. грн.	1742,85	0,37	3415,25	0,38	3508,3	1,51
Інші основні засоби, тис. грн.	-		4,9	0,00055	-
Бібліотечні фонди, тис. грн.	-		0,2		0,2	0,00002
Малоцінні необоротні матеріальні активи, тис. грн.	220,55	0,047	746,95	0,08	883,1	0,09
Інші необоротні матеріальні активи, тис. грн.	377,15	0,08	377,15	0,042	-
Разом	463832,95	100	889747,45	100	929060	100

З таблиці 3.5 видно, що в структурі основних фондів підприємства найбільшу питому вагу займають будинки, споруди та передавальні пристрої, в основному за рахунок великого обсягу водопроводів, що є передавальними пристроями.

Проаналізуємо динаміку вартості основних фондів КП “Втп “ВОДА” за 2004-2005 роки, яка наведена в таблиці 3.6.

Таблиця 3.6 - Динаміка вартості основних фондів КП “Втп “ВОДА”

Найменування показників	2004 р	2005 р	Темп росту (2005/2004), %	2006 р	Темп росту (2006/2004),%	Темп росту (2006/2005),%
1	2	3	4	5	6	7
Будинки, споруди та передавальні пристрої, тис. грн.	444192,35	847574,75	190,81	886000,65	199,46	104,53
Машини та обладнання, тис. грн.	14559,9	31273,9	214,79	32040,85	220,06	102,45
Транспортні засоби, тис. грн.	2740,15	6356,9	231,99	6626,9	241,84	104,24
Інструменти, прилади, інвентар (меблі), тис. грн.	1742,85	3415,25	195,95	3508,3	201,29	102,72
Бібліотечні фонди, тис. грн.	-	0,2		0,2	-
Малоцінні необоротні матеріальні активи, тис. грн.	220,55	746,95	338,67	883,1	400,40	118,22
Інші необоротні матеріальні активи, тис. грн.	377,15	377,15	100	-
Разом	463832,95	889747,45	191,82	929060	200,30	104,41

Середньорічна вартість основних фондів (рисунок 3.4) значно збільшується у 2005 році на 425914,5 тис. грн., або 190,81% порівняно з аналогічним періодом 2004 року.

Збільшення середньорічної вартості основних фондів підприємства у досліджуваному періоді відбулось за рахунок:

- уведення в дію 1,9 км. нових водопровідних мереж у районі Пилипівка та вул. Кибальчича (раніше не охоплене централізованим водопостачанням);

- санації та заміни 11,9 км. технічно-зношених водоводів і водопровідних мереж загальною вартістю 22,13 млн. грн.;

- проведення капітального ремонту 3 фільтрів із застосуванням шарового завантаження кварцового піску та антрацитової крихти на очисних спорудах ВУВГ “Донець” та ВУГВ “Дніпро” загальною вартістю 229,5 тис. грн.;

- проведення, у ході підготовки підприємства до роботи в осінньо-зимових умовах, планово-попереджувальних робіт на всіх спорудах підприємства на загальну суму 3,5 млн. грн.;

- зонування водопровідних мереж з оптимізацією тиску води у Фрунзенському та Комінтернівському районах.

Рисунок 3.4 - Динаміка середньорічної вартості основних фондів КП “Втп “ВОДА”, тис. грн.

За рахунок усіх джерел фінансування виконано робіт на суму 37,7 млн. грн. у т.ч.:

- за рахунок міського бюджету - виконано перекладки та санації - 7,5 км на суму 14,5 млн. грн.;

- за рахунок власних коштів - 3,7 км., на суму 4,5 млн. грн. у т.ч. 2,5 км., на суму 1,3 млн. грн. за рахунок пільги зі сплати податку на землю.

Підприємством розроблені і виконуються заходи організаційних, науково-технічних, санітарно-епідеміологічних, природоохоронних, економічного напрямків, щодо поліпшення якості питної води, розвитку водопостачання, охорони джерел і систем питного водопостачання. Так в січні місяці 2005 року акредитована сучасна лабораторія санітарно-епідеміологічного контролю якості води, що дало можливість вести контроль якості води за 86 мікробіологічними, фізико-хімічними та радіологічними показниками в повній відповідності до ЖержСанПіПу “Вода питна” замість 28 показників відповідно ДержСТу 2874-82 “Вода питна”.

Розглянемо на рисунку 3.5 наявність та рух основних фондів КП “Втп “ВОДА”.

Рисунок 3.5 - Наявність та рух основних фондів КП “Втп “ВОДА”

Загальна протяжність водоводів які входять до системи передавальних пристроїв водопровідних мереж в 2006 році порівняно з 2005 роком збільшилась на 47,1 км. і складає 2532,1 км. Збільшення відбулось за рахунок:

- введення в експлуатацію водоводу - 0,5 км.;

- виносу водоводу при будівництві метрополітену - 0,4 км.;

- прийняття нових мереж - 7,9 км.;

- прийняття відомчих мереж - 38,3 км.;

- санація водоводу Кочеток-Харків №4 діаметром 1400 мм;

- оптимізація режиму роботи насосної станції №25;

- модернізація ПЧВН на насосній станції 2 підйому ВУГВ “Дніпро”;

- заміна схеми електропостачання насосних агрегатів на насосній станції 2 підйому ВУГВ “Дніпро”;

- перекладка трубопроводу промивної води на 2 підйомі ВУГВ “Дніпро”;

- заміна затворів на дискові діаметром 1200 мм на очисних спорудах ВУГВ “Донець”;

- завершення робіт з будівництва другої обвідної нитки водопроводу довкола насосної станції 3 підйому ВУГВ “Дніпро”.

Для характеристики технічного стану основних засобів використовують коефіцієнти придатності та зносу.

1) Коефіцієнт зносу основних фондів показує частку перенесеної вартості фондів в їх первісній вартості [54]:

, (3.2)

де - сума нарахованого зносу основних засобів, тис. грн.;

Ф - первісна вартість основних засобів, тис. грн.

Таким чином, коефіцієнт зносу основних фондів КП „Втп „Вода”



2) Коефіцієнт придатності основних засобів відображає частку залишкової вартості фондів в їх первісній вартості [54]:

, (3.3)

де - сума нарахованого зносу основних засобів, тис. грн.;

Ф - первісна вартість основних засобів, тис. грн.

Для характеристики руху основних засобів використовують коефіцієнти оновлення, вибуття та приросту, які розраховуються як за промислово-виробничими фондами у цілому, так і за їх активною частиною.

3) Коефіцієнт оновлення характеризує частку нових основних засобів у загальній їхній вартості на кінець року [54]:

; (3.4)

де Фвв - вартість основних фондів, введених у звітному періоді, тис. грн.;

Фв - вартість основних фондів, виведених у звітному році, тис. грн.

Фпп, Фкп - вартість основних фондів на початок та кінець періоду, тис. грн.

4) Коефіцієнт вибуття показує, яка частина основних фондів, яка знаходиться на підприємстві на початок звітного року вибула за цей період внаслідок зносу. Він відображає ступінь вибуття основних фондів, розраховується за наступною формулою [54]:

; (3.5)

5) Коефіцієнт приросту показує ступінь приросту основних фондів протягом періоду, тобто різницю введених нових основних фондів та виведених основних фондів у загальній вартості основних фондів на кінець періоду, та розраховується за формулою [54]:

; (3.6)

Отже, частка основних засобів, що надходить невелика, і постійно варіюється від спаду до збільшення (2004 - 14323,0 тис. грн., 2005 - 6833,2 тис. грн., 2006 - 20896,6 тис. грн.); коефіцієнт вибуття основних фондів досить високий у 2004 році (0,99), але має тенденцію до зниження, і вже у 2005 складає лише 0,0006. Коефіцієнт зносу перепнув бар`єр у 50%, що свідчить про середній перевалюючи до великого ступеню зношеності основних фондів, профілактикою зносу на підприємстві слугують капітальні інвестиції, які направлені на модернізацію, ремонт та поточне обслуговування основних фондів. Також можна сказати, що технічний стан основних фондів підприємства знаходиться на досить сталому рівні - коефіцієнти зносу та придатності майже не змінюються на протязі аналізованого періоду.

Узагальнюючими показниками, що характеризують рівень забезпечення підприємства основними виробничими фондами, є фондоозброєність та механоозброєнність праці [54].

6) Фондоозброєність праці характеризує озброєність праці основними фондами та розраховується за формулою [54]:

; (3.7)

де - середньорічна вартість основних фондів, грн.;

- середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

7) Механоозброєнність праці характеризує озброєність праці активними основними фондами та розраховується за формулою [54]:

(3.8)

де - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів, грн.

- середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

Фондоозброєність та механоозброєність праці одного працівника з кожним роком збільшується, що пов'язано зі збільшенням середньорічної вартості основних фондів.

Оцінка діяльності підприємства та одночасно оцінка ефективності використання основних засобів у виробництві проводиться за допомогою показників фондовіддачі, фондомісткості.

8) Фондомісткість показує, скільки на 1грн. виготовленої продукції приходиться основних фондів та визначається, як відношення середньорічної вартості основних засобів до обсягу випуску продукції:

, (3.9)

де N - обсяг товарної або валової продукції, грн.;

S - середньорічна вартість основних засобів, грн.

Маємо такі результати:

Узагальнюючим показником ефективності використання основних фондів є фондовіддача. Фондовіддача показує випуск продукції на 1 грн. основних фондів.

9) Фондовіддача визначається за формулою [54]:

 , (3.10)

де N - обсяг товарної або валової продукції, грн.;

S - середньорічна вартість основних засобів, грн.

Таким чином визначимо показник фондовіддачі за 2004-2006 роки:

З проведених розрахунків видно, що показник фондовіддачі знаходиться на досить невисокому рівні, і його значення неухильно зменшується, що, пов'язано перш, пов'язано зі збільшенням середньорічної вартості основних фондів підприємства.

Узагальнено, показники, стану та ефективність використання основних виробничих фондів у на КП “Втп ”ВОДА” наведено в таблиці 3.7.

Таблиця 3.7 - Основні показники стану та ефективності використання основних фондів КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.

№п/п	Показник	2004 р.	2005 р.	2006 р.
1	2	3	4	5
2	Вартість на початок року, тис. грн.	904651,2	886856,6*	918909,0
3	Вартість на кінець року, тис. грн.	23014,7	892638,3	939211,0
4	Знос, тис. грн.	492767,9	504128,9	526316,0
5	Введено основних фондів, тис. грн.	14323,0	6833,2	20896,6
6	Вибуло основних фондів, тис. грн.	859958,5*	1217,0	594,6
7	Залишкова вартість, тис. грн.	411883,3	382727,7	392593
8	Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	463832,85	889747,45	929060
9	Середньорічна вартість активної частини основних фондів, тис. грн.	347874,63	667310,58	696795
10	Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол.	3360	3564	3412
12	Коефіцієнт зносу, %	54,47	56,84	57,27
13	Коефіцієнт придатності, %	45,53	43,16	42,73
14	Коефіцієнт оновлення, %	62,23	0,76	2,22
15	Коефіцієнт вибуття, %	99,03	0,13	0,06
16	Коефіцієнт приросту, %	-3830,7	0,62	2,16
17	Фондоозброєність одного працюючого (штатного працівника облікового складу), тис. грн./чол.	202,28	344,32	385,66
19	Механоозброєнність праці одного працюючого, (штатного працівника облікового складу), тис.грн./чол.	151,71	258,24	289,24
20	Фондомісткість грн./грн.	1,46	2,49	2,37
21	Фондовіддача, грн/грн.	0,68	0,40	0,42

Розглядаючи основні показники використання основних фондів бачимо, що фондовіддача у 2004 році складає 0,68 грн./грн. у 2005 році відбувається зменшення на 0,28 грн./грн. це зумовлено зростанням вартості основних фондів підприємства, аналогічно у 2006 році показники фондовіддачі збільшуються на 0,2 грн./грн. по відношенню до 2005 року і становлять 0,42 грн./грн.

Фондомісткість характеризує необхідну величину основних фондів, необхідних для виробництва певного виду продукції, показники її становлять у 2004 році 1,46 грн./грн., відбувається збільшення на 1,03 грн./грн. у 2005 році, а у 2006 показник фондомісткості становить 2,37 грн./грн.

Показники фондоозброєності зростають і це позитивно впливає на використання основних засобів, це дасть змогу більш раціонально компонувати виробничий процес, у 2004 році вона складає 202,28 тис. грн./ чол., у 2005 році збільшується на 142,04 тис. грн./чол., у 2006 році має місто тенденція до збільшення на 41,34 тис. грн./чол., по відношенню до 2005 року.

3.3 Аналіз показників по праці та її оплаті

Наявність і ефективне використання трудових ресурсів, підвищення продуктивності праці відіграють вирішальну роль у процесі виробництва продукції.

За аналітичний період спостерігається суттєве збільшення середньооблікової чисельності працівників у 2005 році, та подальше зменшення цього показника у 2006р. (рисунок 3.7). На зменшення середньооблікової чисельності штатних працівників вплинули, насамперед зміни показників руху трудових ресурсів на підприємстві. Можна зазначити, що у зв'язку зі скороченням штату та звільненням за власним бажанням у 2006 році вибуло 457 чоловік. Суттєві зміни показників руху трудових ресурсів можуть мати негативні наслідки для ведення господарської діяльності, зменшувати продуктивність праці та показники фондоозброєності і механоозброєності.

Рисунок 3.7 - Зміни середньооблікової кількість штатних працівників облікового складу КП “Втп ”ВОДА”

Докладну класифікацію та кількісний склад працівників КП “Втп ”ВОДА” наведено в таблицях 3.8 -3.9.

Таблиця 3.8-Склад і структура кадрів КП “Втп ”ВОДА”

Показники	2004р.	2005р.	2006р.
	Кіл-ть, осіб	%	Кіл-ть, осіб	%	Кіл-ть, осіб	%
1	2	3	4	5	6	7
Керівники	263	9,26	299	8,38	256	7,50
Спеціалісти	745	21,83	625	17,53	685	20,07
Службовці	59	1,69	56	1,57	62	1,81
Робітники	2293	67,20	2584	72,50	2409	70,60
Разом середньооблікова кількість штатних працівників облікового складу	3360	100,0	3564	100,0	3412	100,0

З таблиці 3.8 видно, що найбільша питома вага у загальній чисельності середньооблікової кількості штатних працівників належить робітникам і має тенденцію до збільшення, так у 2004 році їх частка складає близько 67,2% від загальної кількості персоналу, у 2005р - 72,5%, у 2006р. - 70,6%.

Суттєві зміни середньооблікової чисельності працівників (таблиця 3.9), за аналітичний період, викликали збільшення структури штатних працівників чоловічої статі, та у цілому зменшення працівниць жіночої статі у структурі кадрів підприємства.

Таблиця 3.9- Структура штатних працівників облікового реєстру за статтю КП “Втп ”ВОДА”

Показники	2004р.	2005р.	2006р.
	Кіл-ть	%	Кіл-ть	%	Кіл-ть	%
1	2	3	4	5	6	7
Усього штатних працівників в обліковому складі по підприємству, з них: чоловіки, люд. жінки, люд.	3360 1934 1426	100 57,55 42,44	3564 2155 1409	100 60,46 39,53	3412 2265 1147	100 66,38 33,61
Позаштатних працівників, які не перебувають в обліковому складі люд.	12	-	9	-	8	-

З таблиці 3.9 видно, що найбільша питома вага у загальній чисельності середньооблікової кількості штатних працівників за статтю належить чоловікам і має тенденцію до збільшення, так у 2004 році їх частка складає близько 57,55% від загальної кількості персоналу, у 2005р - 60,46%, у 2006р. - 66,38%.

Охарактеризуємо структуру працівників за видами економічної діяльності, так більшість працівників підприємства зайняті у зборі, очищенні та розподілі води, так у 2004 році цей показник складає 96,51% середньої кількості працівників включаючи штатних та позаштатних працівників, у 2005 році відбувається збільшення зайнятих у зборі, очищенні та розподілі води робітників на 248 особи, у відсотковому відношенні приріст складає 106,64% по відношенню до 2004 року. У 2006 році відбувається зменшення чисельності робітників працюючих за цим напрямом економічної діяльності на 100 осіб, у відсотковому відношенні зменшення приросту на 4,01% у порівнянні з 2005 роком. Розподіл персоналу КП “Втп ”ВОДА” за видами економічної діяльності доречно розглянути графічно на рисунку 3.8.

Рисунок 3.8 - Розподіл працівників облікового реєстру КП “Втп”ВОДА”за видами економічної діяльності.

Рух трудових ресурсів і його динаміка є важливими складовими аналізу. Рух визначається коефіцієнтом обороту по прийому та вибуттю і коефіцієнтом плинності. В таблиці 3.10 наведені показники руху кадрів за 2004-2006 рр.

Таблиця 3.10 - Дані для розрахунку показників руху трудових ресурсів КП “Втп ”ВОДА”

Показники	2004 р.	2005 р.	2006 р.
1	2	3	4
1.Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол.	3360	3564	3412
2.Прийнято працівників - всього осіб - з них жінки	360 134	385 114	348 128
4.Вибуло працівників, усього, з них: - з причин скорочення штатів - з них жінки - за власним бажанням, звільнені за прогули та інші порушення трудової дисципліни, невідповідність займаній посаді	453 194 94 259	489 88 55 273	457 162 68 295
5. Облікова чисельність штатних працівників на кінець звітного періоду	3267	3466	3303

За даними таблиці 3.10 розрахуємо коефіцієнти, що характеризують ефективність руху робочої сили.

1) Коефіцієнт обороту кадрів по прийому розраховується за формулою[54]:

, (3.12)

де - кількість прийнятих на роботу, чол;

- середньооблікова чисельність працівників, чол.

2) Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям знаходимо на основі залежності [54]:

, (3.13)

де - кількість звільнених, чол.

3) Коефіцієнт плинності кадрів - це відношення кількості звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни до середньо облікової чисельності працюючих[54]:

(3.14)

де - кількість звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни, чол.

4) Визначимо коефіцієнт змінності кадрів. Він розраховується як відношення кількості працівників, що поступили на роботу і кількості працівників, що вибули[54]:

. (3.15)

Дані розрахунків зведемо в таблицю 3.11

Таблиця 3.11 - Показники руху трудових ресурсів КП “Втп ”ВОДА”

Показники	Роки
	2004	2005	2006
1	2	3	4
1.Середньооблікова чисельність робітників, чол 2.Прийнято, чол. 3.Звільнено, чол. 4.Коефіцієнт обороту кадрів по прийому 5.Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям 6.Коефіцієнт плинності кадрів 7.Коефіцієнт змінності кадрів	3360 360 453 0,10 0,13 0,07 0,79	3564 385 489 0,10 0,13 0,07 0,78	3412 348 457 0,10 0,13 0,08 0,76

Коефіцієнт плинності кадрів має тенденцію до збільшення, що свідчить про погіршення роботи з кадрами. Слід зазначити, що плинність кадрів згубно впливає на виконання виробничої програми, на рівень продуктивності праці і собівартості продукції. Тобто зменшується випуск продукції, бо нові працівники деякий час виробляють продукції менше, ніж старі, досвідчені. Крім цього плинність кадрів приводить до необхідності найму нових працівників, що пов'язано з витратами на їх підготовку, простоями на звільненому робочому місці і ін.

Велику увагу при аналізі фінансово-господарської діяльності КП “Втп ”ВОДА” слід приділити аналізу оплати праці. Заробітна плата на КП “Втп “ВОДА” нараховується на основі відрядної та погодинної формах оплати праці в різних системах (відрядно-преміальної, прямої, відрядної, оплати за окладами). На КП “Втп “ВОДА” також передбачені перелік доплат та надбавок до тарифних ставок і посадовим окладам робітників.

Доплати: за сумісництво професій, за розширення зони обслуговування чи збільшення обсягу робіт, за роботу в нічний час (з 22.00 до 6.00), за роботу у вечірню зміну при багатозмінному режимі, за знання та застосування іноземної мови, за наукову ступінь Структура фонду оплати праці надана у таблиці 3.12.

Надбавки: за високі професійні якості, за високі досягнення в праці, за виконування особливо важливої роботи у визначений строк, за класами водіям транспортних засобів

Таблиця 3.12 - Структура фонду оплати праці КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.

Показнки	2004р.	2005р.	2006р.	Зріст рівня показників, %
				2005р. / 2004р.	2006р. / 2005р.
1	2	3	4	5	6
1.Фонд оплати праці штатних працівників облікового складу, всього тис. грн. :	27944,6	40779,5	48514,9	145,92	118,96
-Фонд основної заробітної плати, тис. грн.	14844,0	24073,4	28088,5	162,17	116,67
-Фонд додаткової заробітної плати, всього тис. грн. з нього:	9337,9	12140,4	14654,8	130,012	120,71
-надбавки та доплати до тарифних ставок та , тис. грн.	3828,8	5998,8	6155,4	156,67	102,61
-премії за виробничі результати, тис. грн.	3214,5	2652,6	8499,4	82,51	320,41
-виплати в порядку компенсації втрати з/пл згідно з чинним законодавством: внаслідок зростання споживчих цін, тис. грн.	-		22,6	-	-
2.Заохочувальні та компенсаційні виплати, всього тис. грн. з них:	3762,7	4565,7	5771,6	121,34	126,41
- соціальні пільги, що носять індивідуальний характер, тис. грн.	30,0	20,2	26,5	67,3	131,18
3.Оплата за невідпрацьований час, тис. грн.	1929,0	3287,5	3845,9	170,42	116,98
4. Середньомісячна заробітна плата штатного працівника облікового складу, грн.	693,07	953,5	1184,90	137,57	124,26

З таблиці 3.12 видно, що за аналітичний період питома вага основної заробітної плати неухильно зростає, це дозволяє стимулювати працю робітників та покращувати їх добробут, а питома вага допоміжної заробітної плати має тенденцію стабільного росту. Інші виплати за 2004-2006 рр. зменшились на 1,7%. Середньомісячна заробітна плата одного працівника з 693,07 грн. у 2004 р. зросла до 953,5 грн. або на 37,57% в 2005 р. За аналогічний період 2006 року вона становила 1184,9,89 грн. по підприємству або зросла на 24,26% відносно даних за 2005 рік. Динаміка фонду оплати праці працівників КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр. надана в таблиці 3.13.

Таблиця 3.13 - Динаміка фонду оплати праці працівників КП “Втп ”ВОДА”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2004 (У1)	2005 (Ун-1)	2006 (Уп)
1	2	3	4	5
Фонд оплати праці працівників, всього тис. грн.	-	27944,6	40779,5	48514,9
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	12834,90	7735,40
б) базисний		-	12834,90	20570,30
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100		145,93	118,97
б) базисний	*100	-	145,93	173,61
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	45,93	18,97
б) базисний	*100	-	45,93	73,61
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	407,80	485,15
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		39079,67
6. Середній темп росту, %		131,76
7. Середній темп приросту, %		31,76

Отже, спостерігається приріст фонду оплати праці за 2004-2006 рр. на 31,76%. У 2005 році фонд оплати праці збільшився на 12834,9 тис. грн. або на 145,93%, порівняно з 2004 р. і на 7735,4 або на 118,97%, у 2006 році порівняно з 2005 р.

Аналіз причинно-наслідкових зв'язків у факторній системі фонду оплати праці дозволив побудувати декілька варіантів детермінованих факторних моделей. Найбільш прості з них модель залежності фонду оплати праці від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу , кількості місяців у році і середньомісячної заробітної плати одного працівника :

, (3.16)

де ФОП - фонд оплати праці робітників КП “Втп ”ВОДА”, тис. грн.;

Ч_со - середньоспискова чисельність робітників, чол.;

З_см - середньомісячна з/плата одного робітника, грн.

Т - кількість місяців у році;

Визначимо фактори, які впливають на збільшення фонду оплати праці, для чого виконаємо факторний аналіз за допомогою ланцюгової схеми розрахунку (на 2004 - 2005 рр.):

, (3.17)

де ФОТ - річний фонд оплати праці, грн.

Проведемо факторний аналіз впливу середньооблікової кількості робітників та річного фонду основної оплати праці на середньомісячну заробітну плату, використовуючи дані за 2004 р. та 2005 р.

1.Визначимо абсолютний вплив факторів:

Алгоритм розрахунків:

а) вплив зміни річного фонду основної заробітної плати

b) вплив зміни кількості місяців у році

= 0 грн.,

c) вплив зміни середньооблікової чисельності робітників

Сумарний абсолютний вплив факторів дорівнює загальному абсолютному приросту фонду оплати праці:

++

Перевірка:

,

2. Визначаємо відносний вплив факторів:

а) вплив зміни річного фонду основної заробітної плати

b) вплив зміни кількості місяців у році

= 0 грн.,

c) вплив зміни середньооблікової чисельності робітників

Сумарний відносний вплив факторів дорівнює загальному приросту оплати праці:

++

Перевірка:

,

1.Визначаємо структури впливу факторів:

а) вплив зміни річного фонду основної заробітної плати

b) вплив зміни кількості місяців у році

= 0 грн.,

c) вплив зміни середньооблікової чисельності робітників

Сумарний відносний вплив факторів дорівнює загальному приросту оплати праці:

++

Розрахунки зводяться до таблиці 3.14.

Таблиця 3.14- Вплив факторів на зростання оплати праці КП “Втп ”ВОДА”

Фактори	Абсолютний вплив, грн.	Відносний вплив, %	Питома вага факторів, %
1	2	3	4
ФОП	180,53	18,96	78,15
Т	-	-	-
Чсо	50,53	5,3	21,84

Таким чином, аналізуючи таблицю 3.14 бачимо, що загальна зміна оплати праці КП “Втп ”ВОДА” за період 2005-2006 року склала 231,06 грн.

Збільшення річного фонду оплати праці штатних працівників на 7735,4 тис. грн. у 2006 році призвело до збільшення середньомісячної заробітної плати одного працівника на 180,53 грн. або на 18,96%. Зменшення середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу на 152 особи у 2006 році призвело до збільшення середньомісячної заробітної плати у на 50,53 грн. або на 5,3%.

Розподіл працівників за розмірами заробітної плати надано в таблиці 3.15.

Таблиця 3.15 - Розподіл працівників за розмірами заробітної плати КП “Втп ”ВОДА”

Показники	2004р.	2005р.	2006р.	Зріст рівня показників, %
				2005 р. до 2004р.	2006 р. до 2005р.
1	2	3	4	5	6
Чисельність штатних працівників, яким нарахована заробітна плата за місяць, всього грн.	3360	3564	3412	106,07	95,73
від 387,01 до 400	59	56	19	94,92	33,93
від 400,01 до 500	745	625	235	83,89	37,60
від 500,01 до 600	263	299	189	113,69	63,21
від 600,01 до 750	1125	1325	1469	117,78	110,87
від 750,01 до 1000	800	900	1050	112,50	116,67
від 1000,01 до 2000	268	298	325	111,19	109,06
більше 2000	100	61	125	61,00	204,92

Таким чином, аналізуючи таблицю 3.15 можна зробити висновок, що у цілому розмір заробітної плати штатних працівників облікового складу на протязі 2004-2006 років зростає так найбільшу вагу у структурі займають працівники, яким нарахована заробітна плата за місяць, у розмірі від 600,01 до 1000 грн., так заробітну платню у розмірі до 750 грн. у 2004 році отримали 1125 осіб або 33,48%, за аналогічний період 2005 року їх кількість збільшилась на 200 осіб або 17,78% і в загальній структурі вже займала 37,17%. В 2006 році спостерігаються тенденції до збільшення осіб, яким нараховується така заробітна плата у розмірі 600,01-750 тис. грн. на 144 особи або 10,87% відповідно до аналогічного періоду 2005 року їх частка в загальній структурі у 2006 році складає близько 43,05%. Також неухильно збільшується частка осіб, яким була нарахована заробітна плата до 1000 грн. у 2004 році це приблизно 800 осіб або 23,8% до загальної чисельності, на кінець 2005 року їх чисельність збільшилась на 100 осіб або на 12,5% по відношенню до аналогічного періоду 2004 року. За 2006 рік простежується перспектива збільшення чисельності осіб з такою заробітною платнею ще на 150 осіб або на 16,67%.

Розглянемо використання робочого часу штатних працівників облікового складу КП “Втп ”ВОДА” на протязі 2004-2006 рр. дані зводяться в таблицю 3.16.

Таблиця 3.16 - Використання робочого часу КП “Втп ”ВОДА”

Назва показників	2004 рік	2005 рік	2006 рік
	люд. год.	осіб	люд. год.	осіб	люд. год.	осіб
1	2	3	4	5	6	7
Фонд робочого часу, всього	6741174		7182536		6597106
Відпрацьовано, всього	6036904		6430666		6062602
з них надурочно	12872		33237
Невідпрацьовано, всього у тому числі:	704270		751870		534504
- щорічні відпустки (основні та додаткові)	500249	3283	513210	3438	458960	3366
- тимчасова непрацездатність	170318	1835	198064	2223	50000	2369
- навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законо-давством	24655		30992		15690
- неявки з дозволу адміністрації	8896		9524		9800
- прогули	152		80		54
Довідково: середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу		3360		3564		3412

Спостерігається збільшення фонду робочого часу у 2005 році на 441362 тис. люд. год. або на 6,54% по відношенню до 2004 року, на це головним чином вплинуло збільшення корисно відпрацьованих працівниками годин. на 393762 люд. год. або на 6,52%. В 2006 році простежується незначне скорочення фонду робочого часу на 585430 люд. год. або на 8,15% до аналогічного періоду 2005 року, це викликано зменшенням загально відпрацьованого часу на 368064 люд. год. або на 5,72% до аналогічних даних 2005 року. Останні зміни фонду робочого часу не значно вплинули на ефективність ведення виробничого процесу

Міра ефективності праці в процесі виробництва отримала назву продуктивності праці. Під продуктивністю праці розуміють результативність чи здатність робітників виробляти за одиницю робочого часу визначений обсяг продукції. Продуктивність праці одного працівника за аналітичний період представлена в таблиці 3.17.

Таблиця 3.17 - Продуктивність праці одного працівника КП “В...