Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов ДКПУП «СРСУ» г. Витебск по общеобразовательной подготовке (таблица 3.5).

Таблица 3.5 - Качественный состав трудовых ресурсов ДКПУП «СРСУ» г. Витебск по общеобразовательной подготовке

Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	абсолютное, чел.	п.п.
Количество специалистов, всего, в т.ч. имеющих	2	100,0	2	100,0	0	0
Высшее образование	1	50,0	1	50,0	0	0
Средне специальное образование	1	50,0	1	50,0	0	0
Профессионально-техническое образование	0	0	0	0	0	0
Среднее образование	0	0	0	0	0	0
Количество руководителей всего, в т.ч. имеющих	14	100,0	14	100,0	0	0
Высшее образование	10	71,4	11	78,6	+1	0
Средне специальное образование	2	14,3	2	14,3	0	0
Профессионально-техническое образование	2	14,3	1	7,1	-1	-7,2
Количество рабочих, всего, в т.ч. имеющих	144	100,0	123	100,0	-21	0
Высшее образование	2	1,3	1	0,8	-1	-0,5
Средне специальное образование	71	49,3	62	50,4	-9	+1,1
Профессионально-техническое образование	48	33,3	41	33,3	-7	0
Среднее образование	23	16,1	19	15,5	-4	-0,6

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Анализ уровня общеобразовательной подготовки работников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск показал, что в исследуемом периоде в организации имеется достаточно высокий уровень подготовки работников: 50% специалистов имеет высшее образование, среднее специальное - 50%. Среди руководителей ДКПУП «СРСУ» г. Витебск превалирует количество с высшим образованием - 71,4% и 78,6% соответственно по годам, а также со средним специальным образованием 14,3% и в 2012 году, и в 2013 году, что является хорошим уровнем для предприятия. Среди рабочих ДКПУП «СРСУ» г. Витебск превалирует количество рабочих со средним специальным 49,3% и 50,4% соответственно по годам, а также с профессионально-техническим образованием 33,3% и в 2012 году, и в 2013 году, что является хорошим уровнем для предприятия.

Таким образом, среди работников ДКПУП «СРСУ» г. Витебск преобладает количество работников со средним специальным образованием, что свидетельствует о сокращении времени для выхода их на более высокий уровень квалификации.

В таблице 3.6 рассмотрим качество профессионального обучения работников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 - 2013 годы.

Таблица 3.6 - Анализ качества профессионального обучения работников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 - 2013 годы

Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменение
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	абсолютное, чел.	п.п.
Всего обучено, чел. в т.ч.	6	100,0	4	100,0	-2	0
- повысили квалификацию	1	16,7	0	0	-1	-16,7
- прошли профессиональную подготовку и переподготовку	1	16,7	0	0	-1	-16,7
- обучено на курсах целевого назначения	1	16,7	4	100,0	+3	+83,3

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как видно из таблицы 3.6, на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск уделяется внимание подготовке и повышению квалификации кадров, но недостаточное финансирование ограничивает возможности данной организации в обучении персонала, о чем свидетельствует уменьшение количества обученного персонала в 2013 году: уменьшилось количество работников, повысивших квалификацию на 1 человека, уменьшилось количество работников, прошедших профессиональную подготовку и переподготовку на 1 человека, увеличилось количество обученных на курсах целевого обучения на 3 человека. Количественные показатели структуры рабочих кадров не позволяют в достаточной степени судить о потребностях предприятия в их подготовке, переподготовке и повышении квалификации. Наиболее наглядно эту потребность можно определить с помощью профессионально-квалификационной структуры рабочих кадров.

Проанализируем средний разряд работ ДКПУП «СРСУ» г. Витебск по основному производству и средний разряд рабочих (таблица 3.7).



Таблица 3.7 Средний разряд работ и средний разряд рабочих ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 2013 годы

Наименование	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение
Средний разряд рабочих на начало года	3,5	3,56	+0,06
Средний разряд рабочих на конец года	3,56	3,68	+0,12
Средний разряд рабочих	3,53	3,62	+0,09
Средний разряд работ по основному производству	3,64	3,7	+0,06

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Из данных таблицы 3.7 видно, что за период 2012 - 2013 годы средний разряд работ по основному производству ДКПУП «СРСУ» г. Витебск выше среднего разряда рабочих. Но в тоже время разность между средним разрядом работ и средним разрядом рабочих уменьшилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Следовательно, необходимость в повышении квалификации рабочих кадров несколько уменьшается. Однако, не смотря на достаточно высокую подготовку кадров организации, резервы для роста профессионального мастерства рабочих в организации имеются, что позволит повысить качество продукции и сократить количество брака продукции.

Рассчитаем число рабочих, которым следует повысить квалификацию в организации по формуле (3.1).

Ч_р.к. = (Р^ср _работ - Р^ср _{рабочих}) Ч Ч_р.о.п.,(3.1)

где Ч_р.к - численность рабочих, которым необходимо повысить квалификацию;

Ч_р.о.п - общая численность рабочих по основному производству;

Р^ср _работ - средний разряд работ;

Р^ср _{рабочих} - средний разряд рабочих.

Ч_{р.к 2012} = (3,64 3,53) Ч 139 = 15 человек;

Ч_{р.к 2013} = (3,7 3,62) Ч 118 = 9 человек

Из данных расчетов следует, что необходимость в повышении квалификации рабочих кадров в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 40% (9 чел. / 15 чел.) или на 6 человек.

3.4 Анализ эффективности использования рабочего времени и средств на оплату труда

Проанализируем состояние использования рабочего времени в ДКПУП «СРСУ» г. Витебск по данным, приведенным в таблице 3.8.

Таблица 3.8 Анализ использования рабочего времени в ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Показатель	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая численность рабочих, чел.	144	123	-21	85,4
Время, отработанное всеми рабочими, чел.-час.	292608	244868,4	-47739,6	83,7
в т.ч. сверхурочно отработанное время, ч	176	168	-8	95,4
Отработано чел-дней всеми рабочими	40640	35028	-5612	86,2
Время, отработанное одним рабочим, ч.	2032	1990,8	-41,2	98,0
Количество отработанных одним рабочим чел.-дней	254	252	-2	99,2
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч.	29,3	19,9	-9,4	67,9
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8,0	7,9	-0,1	98,8

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как видно из таблицы 3.8 фонд рабочего времени на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск уменьшился на 47739,6 чел.-часов или на 16,3%. Необходимо отметить, что на предприятии в 2013 году наблюдается сокращение непроизводительных затрат рабочего времени по сравнению с 2012 годом на 9,4 млн. руб. или на 32,1%.

На изменение фонда рабочего времени оказывают влияние следующие факторы: изменения среднесписочной численности рабочих; изменения продолжительности рабочего года или количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим; изменения средней продолжительности рабочего дня. Иначе говоря, фонд рабочего времени равен произведению изменения среднесписочной численности рабочих, продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год), средней продолжительности рабочего дня (формула 3.2).

Т = ЧР Ч Д Ч П, (3.2)

где Т фонд рабочего времени, чел.-час;

ЧР среднесписочной численности рабочих, чел.;

Д количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;

П средней продолжительности рабочего дня, ч.

Расчет количественного влияния факторов на изменение фонда рабочего времени в ДКПУП «СРСУ» г. Витебск определим способом абсолютных разниц, используя формулу (3.2) (таблица 3.9).

Таблица 3.9 Факторный анализ изменения фонда рабочего времени на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Факторы	Алгоритм расчета	Величина влияния, чел.-час
Общее изменение фонда рабочего времени в организации, в т.ч. за счет	?ФРВ = ФРВ2013 ФРВ2012 ? ФРВ = 244868,4 292608	-47739,6
- уменьшения численности рабочих	?ФРВЧ = (ЧР2013 - ЧР2012) Ч Д2012 Ч П2012 ?ФРВЧ = (123 - 144) Ч 254 Ч 8,0	-42672
- уменьшения количества отработанных дней	?ФРВД = ЧР2013 Ч (Д2013 Д2012) Ч П2012 ?ФРВД = 123 Ч (252 254) Ч 8,0	-1968
- уменьшения продолжительности рабочего дня	?ФРВП = ЧР2013 Ч Д2013 Ч (П2013 П2012) ?ФРВП = 123 Ч 252 Ч (7,9 8,0)	-3099,6
Итого	?ФРВ = ?ФРВЧ + ?ФРВД + ?ФРВП ?ФРВ = -42672 - 1968 -3099,6	-47739,6

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Таким образом, расчеты показали, что фонд рабочего времени на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск уменьшился в 2013 году на 47739,6 чел.-часов в большей степени за счет уменьшения численности рабочих (негативное влияние фактора составило 42672 чел.-часов), а также за счет уменьшения продолжительности рабочего дня (негативное влияние фактора составило 3099,6 чел.-часов), фактор уменьшения количества отработанных дней также оказал негативное влияние на фонд рабочего времени в организации (негативное влияние фактора составило 1968 чел.-часов).

Проанализируем соотношение роста заработной платы и производительности труда в ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в исследуемом периоде (таблица 3.10).

Как видно из таблицы 3.10, темпы роста производительности труда работающих на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в исследуемом периоде выше, чем темпы роста среднемесячной заработной платы. Коэффициент опережения производительности труда в целом по предприятию составляет 1,17 (195,7 / 166,9), что является положительным в деятельности предприятия. Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие должно иметь более высокую производительность труда за счет снижения трудовых затрат.

Таблица 3.10 Анализ соотношения роста заработной платы и производительности труда в ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 - 2013 годы

Показатель	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Производительность труда одного работающего, млн. руб.	90,8	177,7	+86,9	195,7
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	2854,2	4763,7	+1909,5	166,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Показателями эффективности использования фонда заработной платы являются:

Прибыль на рубль заработной платы, которая рассчитывается по формуле (3.3):

П_{р / 1 руб. з/п} = П_р / ФЗП, (3.3)

где П_{р / 1 руб. з/п} прибыль на рубль заработной платы, руб.;

П_р - прибыль от реализации продукции, млн. руб.;

ФЗП фонд заработной платы, млн. руб.

Чистая прибыль на рубль заработной платы, которая рассчитывается по формуле (3.4):

Ч_{п / 1 руб. з/п} = Ч_п / ФЗП, (3.4)

где Ч_{п / 1 руб. з/п} чистая прибыль на рубль заработной платы, руб.;

Ч_п чистая прибыль, млн. руб.

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг на рубль заработной платы, которая рассчитывается по формуле (3.5):

В_{1 руб. з/п} = В / ФЗП, (3.5)

где В_{1 руб. з/п} выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, руб.;

В выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.

В таблице 3.11 проведем анализ показателей эффективности использования средств на оплату труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск.

Таблица 3.11 Анализ показателей эффективности использования средств на оплату труда в ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 - 2013 годы

Наименование показателей	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	986	3217	+2231	326,3
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	102	10	-92	9,8
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	14535	20890	+6355	143,7
Фонд заработной платы работников, млн. руб.	5577,8	8062,5	+2484,7	144,5
Прибыль на рубль заработной платы, руб.	0,177	0,399	+0,222	225,4
Чистая прибыль на рубль заработной платы, руб.	0,018	0,001	-0,017	5,6
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг на рубль заработной платы, руб.	2,606	2,591	-0,015	99,4

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как видно из таблицы 3.11, прибыль на рубль заработной платы увеличилась в организации в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 0,222 руб. или в 2,3 раза, что связано с превышающими темпами роста прибыли от реализации продукции (увеличилась в 3,3 раза) над темпами роста фонда заработной платы (увеличился на 44,5%). В 2013 году уменьшилась выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг на рубль заработной платы на 0,015 руб. или 0,6%, что связано с превышающими темпами роста фонда заработной платы над темпами роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (увеличилась на 43,7%). Чистая прибыль на рубль заработной платы на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск также уменьшилась в 2013 году на 0,017 руб. или на 94,4%, что связано с превышающими темпами роста фонда заработной платы над темпами изменения чистой прибыли (уменьшилась на 90,2%). Таким образом, в целом эффективность использования средств на оплату труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск уменьшилась по сравнению с 2011 годом по причине превышающих темпов роста фонда заработной платы над темпами роста финансовых результатов.

С позиции затратного подхода эффективность использования фонда заработной платы определяется показателями зарплатоотдачи и зарплатоемкости .

Зарплатоотдача это один из измерителей экономической эффективности труда и используется в случае, когда затраты труда выражаются величиной заработной платы. Расчет данного показателя производится по формуле (3.6):

З_о = ВП / ФЗП, (3.6)

где З_о - зарплатоотдача, руб.

ВП - объем произведенной продукции, млн. руб.

Зарплатоемкостъ это заработная плата, приходящаяся на единицу произведенной продукции. Расчет данного показателя производится по формуле (3.7):

З_е = ФЗП / ВП, (3.7)

где З_е - зарплатоемкость, руб.

В таблице 3.12 проведем анализ показателей эффективности использования средств на оплату труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск с позиции затратного подхода.



Таблица 3.12 - Анализ динамики показателей эффективности использования средств на оплату труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск с позиции затратного подхода

Наименование показателей	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Объем произведенной продукции, услуг, работ, млн. руб.	14535	24702	+10167	169,9
Фонд заработной платы работников, млн. руб.	5577,8	8062,5	+2484,7	144,5
Зарплатоотдача, руб./руб.	2,606	3,064	+0,458	117,6
Зарплатоемкость, руб./руб.	0,384	0,326	-0,058	84,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как свидетельствуют данные таблицы 3.12, на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в 2013 году объем произведенной продукции, услуг, работ увеличился на 10167 млн. руб. (темп роста составил 169,9%), при этом фонд заработной платы увеличился на 2484,7 млн. руб. (темп роста составил 144,5%). В результате зарплатоотдача на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск увеличилась на 0,458 руб. или на 17,6% и составила 3,064 руб., при этом зарплатоемкость уменьшилась на 0,058 руб. или на 15,1%, данные изменения с позиции затратного подхода говорят об увеличении эффективности использования средств на оплату труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск.

Рассчитаем относительную экономию или перерасход фонда заработной платы в ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в 2013 году по формуле (3.8):

ОЭ_фот = ФОТ_б Ч К ФОТ_о, (3.8)

где ОЭ_фот относительная экономия фонда оплаты труда, млн. руб.;

ФОТ_б, ФОТ_о фонд оплаты труда в базисном и отчетном периодах, млн. руб.;

К индекс роста объема производства продукции (работ, услуг) в отчетном периоде по сравнению с базисным.

ОЭ_фот = 5577,8 Ч (24702 / 14535) - 8062,5 = +1417,0 млн. руб.

Таким образом, в 2013 году на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск наблюдается экономия фонда заработной платы в размере 1417 млн. руб.

3.5 Анализ производительности труда и рентабельности трудовых ресурсов

Анализ производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 2013 годы представлен в таблице 3.13.

Таблица 3.13 Анализ производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 2013 годы

Показатели	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение	Темп роста (снижения), %
Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	14535	24702	+10167	169,9
Среднесписочная численность: - промышленно-производственного персонала - рабочих	160 144	139 123	-21 -21	86,9 85,4
Доля рабочих в общей численности работников, коэфф.	0,900	0,885	-0,015	-
Отработано дней одним рабочим за год	254	252	-2	99,2
Cредняя продолжительность рабочего дня, ч.	8,0	7,9	-0,1	98,8
Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел.-час. - в том числе одним рабочим, чел.-час.	292608 2032	244868,4 1990,8	-47739,6 -41,2	83,7 98,0
Среднегодовая выработка, млн. руб.: - одного работника - одного рабочего	90,8 100,9	177,7 200,8	+86,9 +99,9	195,7 199,0
Среднедневная выработка рабочего, млн. руб.	0,40	0,80	+0,4	200,0
Среднечасовая выработка рабочего, млн. руб.	0,05	0,10	+0,05	200,0

Примечание - Составлено автором на основании данных организации



Как видно из данных таблицы 3.13 среднегодовая выработка в целом по ДКПУП «СРСУ» г. Витебск увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 86,9 млн. руб. или на 195,7%, одного рабочего - на 99,9 млн. руб. или на 99% в связи с увеличением объема производства на 10167 млн. руб. или на 69,9% и уменьшением среднесписочной численности персонала на 21 человека или на 13,1%, в том числе рабочих на 21 человека или на 14,6%.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов (формула 3.9):

ГВ = УД Ч Д Ч П Ч ЧВ, (3.9)

где ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником, млн. руб.;

УД - доля рабочих в общей численности работников, коэфф.;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год, дни;

П - средняя продолжительность рабочего времени, ч;

ЧВ среднечасовая выработка продукции, млн. руб. [13, с. 19].

Рассмотрим, какие факторы повлияли на увеличение производительности труда работников ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в 2013 году в таблице 3.14, используя формулу (3.9).

Таблица 3.14 Факторный анализ изменения среднегодовой производительности труда одного работника ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Факторы	Алгоритм расчета	Величина влияния, млн. руб.
Общее изменение среднегодовой выработки продукции одним работником, в т.ч. за счет	ДГВОБЩ = ГВ2013 - ГВ2012 ДГВОБЩ = 177,7 - 90,8	+86,9
- изменения удельного веса рабочих в общей численности ППП	ДГВУД = ДУД Ч Д2012 Ч П2012 Ч ЧВ2012 ДГВУД = (0,885 0,900) Ч 254 Ч 8,0 Ч 0,05	-1,5
- количества отработанных дней одним рабочим за год	ДГВД = УД2013 Ч ДД Ч П2012 Ч ЧВ2012 ДГВД = 0,885 Ч (252 - 254) Ч 8,0 Ч 0,05	-0,7
- продолжительности рабочего дня	ДГВП = УД2013 Ч Д2013 Ч ДП Ч ЧВ2012 ДГВП = 0,885 Ч 252 Ч (7,9 - 8,0) Ч 0,05	-1,1
- изменения среднечасовой выработки	ДГВЧВ = УД2013 Ч Д2013 Ч П2013 Ч ДЧВ ДГВЧВ = 0,885 Ч 252 Ч 7,9 Ч (0,10 - 0,05)	+90,2
Итого	ДГВОБЩ = ДГВУД+ ДГВД+ ДГВП+ ДГВЧВ ДГВОБЩ = -1,5 -0,7 -1,1 + 90,2	+86,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Таким образом, наибольшее положительное влияние на изменение среднегодовой производительности труда оказало увеличение среднечасовой выработки (производительность труда увеличилась на 90,2 млн. руб.). За счет уменьшения числа дней, отработанных одним работником за год, производительность труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск уменьшилась на 0,7 млн. руб. Уменьшение удельного веса рабочих привел к уменьшению производительности труда на 1,5 млн. руб. Сокращение продолжительности рабочего дня привело к уменьшению производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск на 1,1 млн. руб. Совокупное влияние этих факторов позволило увеличить производительность труда работников предприятия на 86,9 млн. руб.

Используя методику, предложенную НИИ труда Республики Беларусь, определим влияние повышения квалификации рабочих на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск на рост производительности труда, используя формулу (3.10):

П_р = (Р_ск - Р_сн) И У 100, (3.10)

гдеП_р - рост производительности труда вследствие повышения квалификации рабочих;

Р_ск, Р_сн - средний разряд рабочих соответственно на начало и конец года;

И - разность между тарифными коэффициентами в том интервале, в котором происходит повышение тарифного разряда;

У - удельный вес рабочих, повысивших квалификацию, в общей численности промышленно-производственного персонала.

П_р =(3,8 3,7) Ч 0,3 Ч 2,3 Ч 100 = 6,9%

Из расчетов видно, что в связи с повышением квалификации рабочих кадров на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск производительность труда увеличилась в 2013 году на 6,9%.

Далее проанализируем влияние фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за период 2012 2013 годы (таблица 3.15).

Таким образом, данные таблицы 3.15 свидетельствуют о том, что в 2013 году на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск объем производства продукции в фактических ценах увеличился на 10167 млн. руб., фондоотдача основных средств увеличилась на 1,21 руб., при этом, в связи с ростом среднегодовой стоимости основных средств на 960 млн. руб. и уменьшением среднесписочной численности персонала на 21 человека, в организации увеличилась фондовооруженность труда на 11,78 млн. руб., что является свидетельством улучшения использования основных средств и трудовых ресурсов на предприятии.

Таблица 3.15 - Расчет фондоотдачи и фондовооруженности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Показатели	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение
Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	14535	24702	+10167
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	5162	6122	+960
Среднесписочная численность персонала, чел.	160	139	-21
Фондоотдача, руб.	2,82	4,03	+1,21
Фондовооруженность труда, млн. руб.	32,26	44,04	+11,78

Примечание - Составлено автором на основании данных организации



В таблице 3.16 рассчитаем влияние фондоотдачи и фондовооруженности труда на изменение производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск.

Таблица 3.16 Влияние фондоотдачи и фондовооруженности труда на изменение производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Показатели	Значение показателей	Влияние показателя на производительность труда
	2012 г.	2013 г.	Алгоритм расчета	Величина влияния, млн. руб.
Фондоотдача, руб.	2,82	4,03	(Фо2013-Фо2012) Ч Фв2013= (4,03 - 2,82) Ч 44,04	+53,3
Фондовооруженность труда, млн. руб.	32,26	44,04	Фо2013 Ч (Фв2013-Фв2012)= 4,03 Ч (44,04 - 32,26)	+33,6
Итого:	-	-	-	+86,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Таким образом, можно сказать, что эффективность вложения в основные средства в организации в 2013 году увеличилась, а рост фондовооруженности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск обеспечивает повышение производительности труда, рентабельности производства, снижение себестоимости произведенной продукции, улучшает ее качество. Увеличение фондоотдачи на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в 2013 году повлекло за собой рост производительности труда в организации на 53,3 млн. руб., увеличение стоимости основных средств, приходящегося на одного работника организации (фондовооруженности труда) увеличило производительность труда на 33,6 млн. руб.

Произведем расчеты показателей изменения рентабельности персонала на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012 2013 годы, используя формулы (3.11, 3.12).

Рентабельность персонала (R_п) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (Ч_ППП) (формула 3.11) [7, с. 92]:

R_п = П / Ч_ППП , (3.11)

Рентабельность персонала зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала. Факторную модель можно представить в следующем виде [7, с. 93]:

R_п = R_об Ч К_ос Ч Ф_в , (3.12)

где R_об рентабельность продаж, коэфф.;

К_ос коэффициент оборачиваемости основных средств, коэфф.

Ф_в фондовооруженность труда, млн. руб.;

Для расчета используем следующие данные, приведенные в таблице 3.17.

Таблица 3.17 Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Показатели	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение
1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	986	3217	+2231
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	160	139	-21
3. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	14535	20890	+6355
4. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	5162	6122	+960
5. Прибыль (убыток) на одного работника, млн. руб. (Rп) (стр.1 / стр.2), млн. руб.	6,2	23,1	+16,9
6. Рентабельность продаж, коэфф. (стр.1 / стр.3)	0,068	0,154	+0,086
7. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.3 / стр.4)	2,8	3,4	+0,6
8. Фондовооруженность труда, млн. руб. (стр.4 / стр.2)	32,3	44,0	+11,7

Примечание - Составлено автором на основании данных организации.



Как видно из данных, представленных в таблице 3.17, рентабельность персонала увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 16,9 млн. руб. Далее проведем факторный анализ рентабельности персонала ДКПУП «СРСУ» г. Витебск (таблица 3.18).

Таблица 3.18 Факторный анализ рентабельности персонала ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Факторы	Алгоритм расчета	Величина влияния, млн. руб.
Общее изменение рентабельности персонала, в т.ч. за счет	ДRп = Rп 2013 - Rп 2012 ДRп = 23,1 - 6,2	+16,9
- изменения рентабельности продаж	ДRп Rоб = ДRоб Ч Кос2012 Ч Фв2012 ДRп Rоб = (0,154 - 0,068) Ч 2,8 Ч 32,3	+7,8
- изменения коэффициента оборачиваемости основных средств	ДRп Кос = Rоб2013 Ч ДКос Ч Фв2012 ДRп Кос = 0,154 Ч (3,4 - 2,8) Ч 32,3	+3,0
- изменения фондовооруженности труда	ДRп Фв = Rоб2013 Ч Кос2013 Ч ДФв ДRп Фв = 0,154 Ч 3,4 Ч (44,0 - 32,3)	+6,1
Итого	ДRп = ДRп Rоб + ДRп Кос + ДRп Фв ДRп = 7,8 + 3,0 + 6,1	+16,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника (рентабельности персонала), на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск на 16,9 млн. руб. положительно повлияли следующие факторы: увеличение рентабельности продаж (положительное влияние фактора составило 7,8 млн. руб.), рост фондовооруженности труда (положительное влияние фактора составило 6,1 млн. руб.), увеличение коэффициента оборачиваемости основных средств (положительное влияние фактора составило 3,0 млн. руб.).

Таким образом, эффективность использования трудовых ресурсов на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом, о чем свидетельствует увеличение производительности труда и рентабельности персонала в организации. На увеличение среднегодовой выработки работников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в большей степени положительно повлияло увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, а также рост фондоотдачи. На рост рентабельности персонала в большей степени повлияло увеличение рентабельности продаж.

3.6 Анализ мотивации и стимулирования труда

Выплаты стимулирующего характера и выплаты по системам премирования регулируются на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск «Положением о премировании работников». В соответствии с разработанным Положением в качестве выплат стимулирующего характера применяются:

1) Доплаты за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания и выполнение обязанностей временно отсутствующих работников;

Размеры доплат могут устанавливаться в абсолютном размере или в процентах к месячной тарифной ставке (должностному окладу) по совмещаемой профессии. Конкретный размер доплат каждому работнику устанавливается в зависимости от сложности, характера, объема выполняемых работ, степени использования рабочего времени.

2) Надбавка за стаж работы в организации;

Расходы на выплату надбавок к заработной плате за стаж работы на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск относятся на себестоимость работ, услуг. В стаж работы, дающей право на получение надбавок к заработной плате за стаж работы в организации включается: время работы в данной организации; время повышения квалификации либо переподготовки работника с отрывом от производства по направлению организации; срочная военная служба; время ежегодно оплачиваемых отпусков.

3) Надбавка рабочим за профессиональное мастерство;

Размер надбавки к заработной плате за стаж работы устанавливается работникам по следующей шкале (таблица 3.19).



Таблица 3.19 Размеры надбавок к заработной плате за стаж работы на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск, %

Продолжительность работы, лет	Надбавка
1-2 года	5
2-3 года	8
3-5 лет	11
5-7 лет	14
7-15 лет	17
Свыше 15 лет	20

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

В целях стимулирования профессионального мастерства рабочих и усиления их материальной заинтересованности и ответственности за выполнение производственных заданий на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск введены дифференцированные надбавки к их тарифным ставкам за профессиональное мастерство.

Надбавки за профессиональное мастерство на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск устанавливаются в следующих размерах (таблица 3.20).

Таблица 3.20 Размеры надбавок к заработной плате за профессиональное мастерство на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск, %

Категории работников	Надбавка
рабочим 3-го разряда	до 18
рабочим 4-го разряда	до 22
рабочим 5-го разряда	до 26
рабочим 6-го разряда	до 30

Примечание - Составлено автором на основании данных организации.

4) Доплата за руководство бригадой. Коллективная форма организации труда применяется с целью повышения производительности труда, улучшения использования рабочего времени, укрепления трудовой дисциплины. Не освобожденному от основной работы бригадиру из числа рабочих за руководство бригадой на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск устанавливаются доплаты в следующих размерах (таблица 3.21).

Таблица 3.21 Размеры надбавок к заработной плате за руководство бригадой на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск, %

Численность бригады	Надбавка
до 10 человек	10
свыше 10 человек	15

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

6) Водителям автотранспорта в зависимости от их знаний и опыта работы присваиваются I,II,III классы квалификации. Водителям автотранспорта выплачивается ежемесячная надбавка за классность: I класс 20% тарифной ставки; II класс 10% тарифной ставки;

7) Для проявления творческой активности руководителей и служащих, в целях усиления материальной заинтересованности, достижения лучших результатов деятельности на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск работники премируются по следующим показателям (таблица 3.22).

Таблица 3.22 - Показатели премирования руководителей и служащих на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск, %

Показатель премирования	Уровень показателя, %	Размер премии, %
Прирост объемов производства	5-7	10
	8-10	20
Уровень рентабельности	5-8	8
	9-12	10
Рост чистой прибыли	5-10	5
	11-15	10

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Премирование руководителей, специалистов и служащих за счет прибыли производится на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск по итогам работы за квартал. Общий размер премии не может превышать 50% суммы должностных окладов, начисленных за фактически отработанное время в отчетном квартале. Работники лишаются премии полностью или частично за допущенные производственные упущения, несоблюдение производственной, трудовой и исполнительной дисциплины, невыполнение контракта, должностных обязанностей. Кроме того, на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в соответствии с действующим законодательством определенным категориям работников предусматриваются выплаты компенсирующего характера: доплата за работу во вредных и тяжелых условиях труда; доплата за работу в ночное время и многосменный режим работы.

Несмотря на в целом, положительный опыт построения системы мотивации и стимулирования труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск, следует отметить, что здесь практически отсутствуют исследования мотивационной структуры сотрудников. На наш взгляд, в современных условиях игнорирование мониторинга мотиваторов труда недопустимо, так как рано или поздно существующая система может дать сбой. В этой связи считаем целесообразным предложить руководству ДКПУП «СРСУ» г. Витебск такую форму выявления структуры мотивационной деятельности сотрудников как Анкета. Для проведения исследования мотивации на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск была разработана анкета, которая предлагалась для заполнения работникам предприятия и содержит 19 вопросов. Вопросы можно разделить на 6 общих категорий (приложение Н).

В ходе исследования было опрошено 22 человека. Результаты проведенного анкетирования сведены в таблицах 3.23 3.27.

Таблица 3.23 содержит результаты анкетирования по категории «удовлетворенность работой».



Таблица 3.23 - Результаты анкетирования по категории «удовлетворенность работой», %

Категория вопросов	Да	Нет	Затрудняюсь ответить и прочие ответы
1. Удовлетворенность работой, итого в том числе	81,8	9,1	9,1
1.1. Вам интересна выполняемая работа?	81,8	9,1	9,1
1.2. Хотели бы Вы остаться на этом предприятии?	90,9	-	9,1
1.3. Считаете ли Вы свою работу интересной, престижной, творческой?	72,7	18,2	9,1

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как свидетельствуют данные таблицы 3.23, 81,8% работающих на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск удовлетворены своей работой и выбранной профессией. Вместе с тем, 18,2% либо не удовлетворены своей работой вообще, либо в анализируемой организации.

Таблица 3.24 содержит результаты анкетирования по категории «возможность повышения квалификации».

Таблица 3.24 - Результаты анкетирования по категории «возможность повышения квалификации», %

Категория вопросов	Да	Нет	Затрудняюсь ответить и прочие ответы
2. Возможность повышения квалификации	80,3	16,7	3,0
2.1. Достаточно ли Вам знаний для выполнения возложенных функций?	77,3	13,6	9,1
2.2. Хотели бы повысить свою квалификацию?	63,6	36,4	-
2.3. Ваша работа соответствует уровню вашей подготовки?	100	-	-

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как свидетельствуют данные опроса, все работники уверены, что подготовка соответствует уровню их работы, но вместе с тем 13,6% работников считают, что знаний им не достаточно и 63,6% хотели бы повысить свою квалификацию. В среднем по организации положительно возможность повышения квалификации оценивают 80,3% опрошенных.

Таблица 3.25 содержит результаты анкетирования по категории «конфликты в коллективе».

Таблица 3.25 - Результаты анкетирования по категории «конфликты в коллективе», %

Категория вопросов	Да	Нет	Затрудняюсь ответить и прочие ответы
3. Конфликты в коллективе между сотрудниками
3.1. Вы оцениваете социально-психологический климат в коллективе как благоприятный?	54,5	40,9	4,5
3.2. Есть ли у Вас друзья в Вашем коллективе?	81,8	4,5	13,6
3.3. Возникают ли конфликты в Вашем коллективе?	72,7	9,1	18,2
3.4. Хотели бы Вы сменить трудовой коллектив?	22,7	63,6	13,6

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Результаты опроса показывают, что в коллективе существует некоторая социальная напряженность (таблица 3.25). Руководство ДКПУП «СРСУ» г. Витебск» должно больше внимания уделять этому вопросу, т.к. данная ситуация значительно снижает работоспособность трудящихся. Как видно из таблицы, только около половины сотрудников 54,5% - оценивают сложившийся климат в коллективе как благоприятный, при этом 72,7% отмечают существование конфликтов.

Таблица 3.26 содержит результаты анкетирования по категории «продвижение по службе».



Таблица 3.26 - Результаты анкетирования по категории «продвижение по службе», %

Категория вопросов	Да	Нет	Затрудняюсь ответить и прочие ответы
4. Возможность продвижения по службе	27,3	47,7	25,0
4.1. Есть ли у Вас перспектива продвижения?	27,3	59,1	13,6
4.2. Играет ли роль руководитель в сплоченности коллектива?	27,3	36,4	36,4

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как свидетельствуют данные таблицы 3.26, у сотрудников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск практически отсутствует возможность продвижения по службе.

Таблица 3.27 содержит результаты анкетирования по категории «материальная мотивация».

Таблица 3.27 - Результаты анкетирования по категории «материальная мотивация», %

Категория вопросов	Да	Нет	Затрудняюсь ответить и прочие ответы
5. Материальное удовлетворение	33,3	51,5	15,2
5.1. Удовлетворяет ли вас уровень заработной платы?	36,4	45,5	18,2
5.2. Достаточна ли доля премии в оплате Вашего труда?	22,7	68,2	9,1
5.3. Знаете ли Вы, за какие показатели Вы премируетесь, в частности за производительность труда?	40,9	40,9	18,2

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Анализ материальной мотивации (таблица 3.27) показал, что 33,3% опрошенных работников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск материально удовлетворены. Как видно из таблицы, сотрудники ДКПУП «СРСУ» г. Витебск не знают, из расчета чего они получают заработную плату. Кроме того, высокий процент работников не имеют удовлетворенности от материальной стимуляции труда.

Таким образом, как свидетельствуют данные проведенного опроса, у сотрудников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск существует довольно высокая удовлетворенность результатами труда. Также как положительный момент, работники имеют возможность и желание повышать свою квалификацию по мере необходимости. Вместе с тем у работников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск средний показатель материальной мотивации. На ДКПУП «СРСУ» г. Витебск отсутствуют мотивируемые задачи, когда меньше внимания сотрудники обращают на комфорт и отсутствует мотивир...