Финансовая деятельность магазинов "Вальс цветов"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Курсовая работа содержит 43 страницы, 6 таблиц, 2 рисунка, 30 использованных источников.

Ключевые слова: ФИНАНСЫ, АКТИВЫ, ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЛЬНОСТЬ, МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ, ФИНАНСИРОВАНИЕ, УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ.

Объектом исследования является финансовая деятельность магазинов «Вальс цветов».

Цель курсовой работы: совершенствование управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов».

Методы исследования: абстрактно-логический, аналитический, графический, статистический анализ, метод сравнения.

Полученные результаты: изучены теоретические аспекты управления финансовой деятельностью малого предприятия, исследована система управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов», разработаны предложения по развитию управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов».

Область применения: на малом предприятии в процессе управления финансовой деятельностью.

финансовый актив управление



Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты управления финансовой деятельностью малого предприятия

1.2 Содержание финансовой деятельности малого предприятия

1.3 Разработка финансовых прогнозов для малых предприятий

2. Анализ управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов»

2.1 Характеристика финансово-экономической деятельности исследуемой организации

2.2 Основные источники финансирования магазинов «Вальс цветов»

2.3 Управление активами организации

3. Совершенствование управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов»

3.1 Кадровое обеспечение управления финансами магазинов «Вальс цветов»

3.2 Рекомендации по эффективному управлению финансами магазинов «Вальс цветов»

3.3 Финансовый контроль в исследуемой организации

Заключение

Список использованных источников



Введение

Эффективное управление финансами малого бизнеса является практически главным условием успешной работы любой компании. Именно поэтому на руководителе, часто выполняющим одновременно несколько функций без специального образования, лежит большая ответственность. Как же оптимизировать управление финансами в малом бизнесе и минимизировать риски? Владельцы малого бизнеса со временем становятся настоящими экспертами сразу в нескольких областях - финансах, в стратегическом планировании, маркетинге и продвижении товара, в управлении персоналом и так далее. И каждая область требует финансовой деятельности - отчетов, договоров, платежек. Но быть экспертом во всем и делать все грамотно практически невозможно, особенно в вопросах финансов, где любой промах может стать судьбоносным. Именно поэтому нужно разработать систему, которая поможет оптимизировать управление финансами в бизнесе.

Объект исследования - финансовая деятельность магазинов «Вальс цветов».

Предмет исследования - управление финансовой деятельностью малых предприятий.

Целью данной курсовой является совершенствование управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов».

Задачи курсовой работы:

- определить сущность финансового менеджмента;

- изучить содержание финансовой деятельности малого предприятия;

- рассмотреть разработку финансовых прогнозов для малых предприятий;

- охарактеризовать финансово-экономическую деятельность магазинов «Вальс цветов»;

- исследовать основные источники финансирования магазинов «Вальс цветов»;

- оценить управление активами организации;

- предложить рекомендации по эффективному управлению финансами магазинов «Вальс цветов»;

- внедрить финансовый контроль в исследуемой организации.



1. Теоретические аспекты управления финансовой деятельностью малого предприятия

1.1 Сущность финансового менеджмента

В современной экономике финансовые потоки являются основным объектом управления на любом предприятии, поскольку каждое хозяйственное решение прямо или косвенно связано с движением денежных средств. Поэтому большинству управленцев, так или иначе, приходится взаимодействовать с финансовыми службами в процессе реализации своих функциональных задач.

В этой связи знание основ финансового менеджмента сегодня необходимо каждому руководителю среднего и высшего звена управления для более глубокого и комплексного понимания проблем, стоящих перед его предприятием, и эффективного выполнения своих функций.

Финансы - это специфическая сфера экономических отношений, связанных с формированием, распределением (перераспределением) и использованием фондов денежных средств.

Деньги, как материальная основа финансовых отношений, играют важнейшую роль в рыночной экономике, выражая и согласовывая интересы ее участников, а также выступая в качестве всеобщего стоимостного эквивалента.

В настоящее время управление финансовыми ресурсами является одной из основных и приоритетных задач, стоящих перед любым предприятием. Приоритетность этого направления в системе целей управления предприятием обусловлена тем, что финансы представляют собой единственный вид ресурсов, способный трансформироваться непосредственно и с наименьшим интервалом времени в любой другой: средства и предметы труда, рабочую силу и т.п. Рациональность, целесообразность и эффективность подобной трансформации во многом определяют экономическое благополучие предприятия, а также всех заинтересованных в его функционировании субъектов: собственников, работников, контрагентов, государства, общества в целом.

Ключевая роль финансовых ресурсов в рыночной экономике обусловливает необходимость выделения функций управления ими в самостоятельную сферу деятельности - финансовый менеджмент.

Финансовый менеджмент - это управление финансовыми ресурсами и финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта, направленное на реализацию его стратегических и текущих целей. [5, с. 46]

Будучи широким и многогранным по своему содержанию, финансовый менеджмент может рассматриваться в различных контекстах:

- как научная дисциплина;

- как система управления финансами хозяйственного объекта;

- как вид предпринимательской деятельности.

Финансовый менеджмент как научная дисциплина представляет собой систему теоретических знаний, концепций, моделей и разработанных на их основе прикладных методов, приемов, инструментов, применяемых в процессе принятия управленческих решений.

Теория и практика финансового менеджмента находятся в непрерывном развитии, реагируя на различные изменения, происходящие в экономической среде.

С практической точки зрения финансовый менеджмент может рассматриваться как система управления денежными средствами предприятия и их источниками.

Как и любая система управления, она включает объект и субъект, т. е. управляемую и управляющую подсистемы.

Объектом управления здесь являются денежные средства предприятия и их источники, а также финансовые отношения, возникающие между ним и другими участниками хозяйственной деятельности, различными звеньями финансовой системы.

Субъектами управления в системе финансового менеджмента выступают собственники, финансовые менеджеры, соответствующие службы и организационные структуры, составляющие его управляющую подсистему. При этом главным субъектом управления является собственник предприятия.

В общем случае в составе управляющей подсистемы можно выделить правовое, организационное, методическое, кадровое, информационное, техническое и программное обеспечение.

Функционирование любой системы управления в экономике осуществляется в рамках действующего правового обеспечения, к которому относятся законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты министерств и ведомств, лицензии, а также уставные документы, положения и инструкции, регламентирующие работу конкретного предприятия:

Организационное обеспечение задает общую структуру системы управления финансами на конкретном предприятии, а также определяет в ее рамках функции и задачи соответствующих служб, подразделений и отдельных специалистов.

Основу методического обеспечения финансового менеджмента составляет комплекс общеэкономических, аналитических и специальных приемов, методов и моделей, призванных обеспечить эффективное управление финансовыми ресурсами хозяйственного объекта.

Центральным элементом системы финансового менеджмента является кадровое обеспечение, т. е. группа людей (финансовые директора, менеджеры и т. п.), которая посредством специальных приемов, инструментов и методов обеспечивает выработку и осуществление целенаправленных управляющих воздействий на объект.

Управление любым экономическим объектом неразрывно связано с обменом информацией между его структурными элементами и окружающей средой. Своевременность, полнота, точность и достоверность этой информации являются одним из ключевых факторов, определяющих успех в современном бизнесе. В этой связи важнейшим и неотъемлемым элементом современной системы управления финансами является ее информационное обеспечение.

В широком смысле к информационному обеспечению в финансовом менеджменте можно отнести любую информацию, используемую в процессе принятия управленческих решений, которая в зависимости от источников формирования может быть разделена на внутреннюю и внешнюю. [2, с. 13]

Таким образом, с развитием форм организации бизнеса финансовый менеджмент превратился в самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Отделение собственности от управления способствовало появлению и развитию фирм, специализирующихся на профессиональном финансовом управлении предприятиями.

1.2 Содержание финансовой деятельности малого предприятия

Финансовая деятельность предприятия - это организация финансовых отношений, возникающих у него в процессе работы с другими юридическими и физическими лицами. Сам факт функционирования предприятия предполагает наличие таких финансовых отношений. Они возникают в процессе формирования и использования имущества и источников его финансирования, в процессе осуществления основной и других видов деятельности, а также в процессе распределения финансовых результатов, в том числе направления их на те или иные цели.

Финансовые отношения - это часть денежных отношений, порождаемая движением денежных средств и сопровождающаяся формированием и использованием фондов денежных средств.

Финансовая деятельность малого предприятия имеет целью формирование первоначального капитала и последующее обеспечение обоснованных пропорций при формировании и использовании доходов и финансовых ресурсов, а также создание условий для выполнения обязательств перед государством, покупателями и поставщиками. Частью финансовой деятельности является экономическое воздействие на партнеров, гарантирующее выполнение ими договорных обязательств перед предприятием.Принятие обоснованных финансовых решений возможно только при условии полноты и точности учета и отчетности по всем финансовым показателям. [25, с. 48]

В соответствии с Федеральным законом № 88-ФЗ от 14 июня 2005 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» под малым предприятием понимается коммерческая организации, в уставном капитале которой доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, а доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25%.

Вторым условием является средняя численность работников за отчетный период, которая не должна превышать следующих предельных уровней (табл. 1).

Таблица 1 Предельный уровень численности работников малых предприятий

Отрасль	Максимальное количество работников
в промышленности	100 человек
в строительстве	100 человек
на транспорте	100 человек
в сельском хозяйстве	60 человек
в научно-технической сфере	60 человек
в оптовой торговле	50 человек
в розничной торговле и бытовом обслуживании населения	30 человек
в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности	50 человек

В-третьих, под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ПБОЮЛ).

При достаточном росте количества малых предприятий в последнее время наблюдается спад прибыльных предприятий малого бизнеса. [12, с. 41]

Малые предприятия в своей работе сталкиваются с различными проблемами и угрозами, как то: возможность быстрого разорения, ограниченность роста, небольшие рынки, нехватка оборотных средств, высокая конкуренция.

Основной целью финансовой деятельности малых предприятий является обеспечение нормального кругооборота средств как условия бесперебойной деятельности, осуществления всех необходимых расходов и платежей и получения прибыли, а затем и денежных средств. Выявление причин нарушения нормального кругооборота позволяет принимать решения по методам их устранения.

Нормальная финансовая работа обеспечивает превышение денежных доходов над денежными расходами, осуществление необходимых инвестиций, возможность формирования резервов на компенсацию ущерба или убытка при возникновении рисковых ситуаций. Практически риски возникают при осуществлении предприятием всех видов деятельности.

При нормальной финансовой деятельности выручка от продаж - основной источник возмещения затрат на производство продукции и формирования фондов денежных средств. Своевременное и полное поступление выручки от продаж обеспечивает бесперебойность процесса деятельности предприятия, непрерывность кругооборота средств. Поступление выручки от продаж свидетельствует о завершении кругооборота средств. До ее поступления издержки производства и обращения финансируются за счет источников формирования оборотных активов. Результат кругооборота вложенных в деятельность средств - возмещение затрат и создание собственных источников финансирования в форме амортизации и прибыли. [30, с. 13]

При управлении финансами на малом предприятии может возникнуть ряд факторов, способных повлиять на принимаемые решения:

- особенности структуры капитала;

- специфичная иерархия рисков;

- высокие кредитные проценты;

- отсутствие гарантий;

- попытки поглотить или распространить влияние над предприятием.

Отсюда видно, что для успешной работы любого малого предприятия необходима постановка финансового менеджмента.

Организация финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса связана с преодолением конкурентных преград на рынке и получением прибыли, что является достаточно важным фактором.

Финансовый менеджмент является одним из основных элементов экономического управления деятельностью предприятия. В процессе деятельности возникают финансовые и денежные потоки, взаимосвязанные между собой: любое движение финансовых потоков приводит к увеличению или уменьшению денежного потока. Целенаправленное регулирование финансовых потоков обеспечивает наличие у предприятия необходимых сумм денежных средств.

Финансовый менеджмент предполагает принятие финансовых решений в рамках конкретной ситуации, выбор наилучшего варианта решения с учетом всех последствий выбора. Такой выбор производится во всех видах деятельности предприятия: основной, инвестиционной и финансовой. [21, с. 43]

Таким образом, финансовая деятельность - это процесс активного управления финансовым состоянием малого предприятия с использованием всех факторов, влияющих на финансовое состояние, в качестве инструмента финансового управления.

1.3 Разработка финансовых прогнозов для малых предприятий

Прогнозные финансовые отчеты отражают предполагаемые финансовые результаты следования конкретным программам действий. Имея на руках финансовые результаты конкретных решений, менеджеры малых предприятий могут более оперативно и эффективно распределять ресурсы. Обычно прогнозные финансовые отчеты включают:

- прогнозный отчет о прибылях и убытках;

- прогнозный баланс;

- прогнозный отчет о движении денежных средств.

Вместе взятые, эти отчеты отражают картину вероятных будущих результатов.

Если имеется несколько конкурирующих альтернатив, то прогнозные финансовые отчеты можно подготовить для каждого из рассматриваемых вариантов; при сравнении можно оценить будущую рентабельность, ликвидность и финансовое положение предприятия. Даже в случае рассмотрения менеджерами одного из вариантов действий прогнозные финансовые отчеты могут оказаться очень полезными. Например, если предприятие рассматривает стратегию по увеличению доли рынка, менеджерам будет необходимо убедиться в том, что для поддержания запланированного роста продаж имеется достаточно ресурсов. Прогнозные финансовые отчеты также помогут определить финансовые ограничения роста и добиться подходящего баланса между объемом продаж, производственными мощностями и финансовыми ресурсами. [11, с. 34]

Подготовка финансовых прогнозов включает четыре основные стадии (рис. 1).

Рисунок 1 Стадии разработки финансовых прогнозов для малых предприятий

Основные исходные данные для подготовки прогнозных финансовых отчетов можно разделить на две группы: внешние и внутренние (табл. 2).

Таблица 2 Внешние и внутренние исходные данные для подготовки прогнозных финансовых отчетов

Внешние исходные данные	Внутренние исходные данные
ставки корпоративного налога (налога на прибыль); процентные ставки по кредитам; темп инфляции; ожидаемые изменения в технологии; масштабы рынка и перспективы роста; уровень конкуренции в отрасли; рыночная власть поставщиков и клиентов; угроза замещения со стороны товаров или услуг-субститутов; относительная мощь профсоюзов, общественных групп и т. д.	политика капиталовложений; политика привлечения стороннего финансирования; учетная политика (например, нормы амортизации и методы учета); политика выплаты дивидендов; существующий уровень рентабельности; структура себестоимости; величина и структура активов; структура источников финансирования

После того как собраны исходные данные, можно начинать прогнозирование отдельных элементов, из которых формируются будущие финансовые отчеты. Как правило, стартовым этапом является прогноз объема продаж. Продажи рассматриваются в финансовых прогнозах как ключевой элемент, поскольку уровень продаж обычно определяет уровень операционной деятельности предприятия в течение периода. Это означает, что уровень продаж оказывает влияние на другие элементы финансовых прогнозов, такие как материалы, оборотный капитал и основные средства.

В разработке прогнозов продаж не существует каких-либо общепринятых методов; на практике используется ряд различных подходов. Один из них заключается в обобщении прогнозов, выполняемых отделами продаж или региональными менеджерами по продажам. Это подход «снизу вверх», при котором отдельные эксперты при составлении конкретного прогноза пытаются учесть различные аспекты рынка, вероятные изменения уровня инфляции и т. д.

Другой подход к разработке прогнозов продаж заключается в применении техники статистического анализа, или (для крупных корпораций) эконометрических моделей. Еще один подход заключается в использовании технологий исследования рынка; он может оказаться особенно полезным, если рассматривается запуск в серию новой продукции или услуг. [14, с. 68]

После того как получен прогноз объема продаж, можно составлять прогноз остальных элементов финансовых отчетов. Этот процесс может включать анализ каждой статьи будущего финансового отчета (рис. 2) и определение наиболее вероятной динамики в будущем.

Рисунок 2 Анализ статей будущего финансового отчета

После составления прогнозов для различных составляющих финансовых отчетов переходим к заключительной стадии - включению всех этих элементов в прогнозные финансовые отчеты. Несмотря на то что составление подобных отчетов призвано помочь менеджерам решить, является ли предложенный курс действий финансово жизнеспособным, в конечном итоге решение - это вопрос суждений. К сожалению, прогнозирование финансовых отчетов не сопровождается ясными и однозначными правилами принятия решений, показывающими, что является, а что не является жизнеспособным.

Прогнозные финансовые отчеты после подготовки должны быть тщательно изучены менеджерами. Существует опасность, что цифры, содержащиеся в отчетах, были поспешно приняты людьми с недостаточными знаниями в области финансов. [28, с. 39]



2. Анализ управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов»

2.1 Характеристика финансово-экономической деятельности исследуемой организации

«Вальс цветов» - сеть магазинов, которая занимается продажей букетов, композиций из свежих срезанных цветов, горшечных растений, цветов на заказ, керамических изделий.

«Вальс цветов» является юридическим лицом и действует на основании устава о деятельности предприятия. Оно имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, печать со своим наименованием. Предприятие относится к частной собственности, и находится в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Дата создания сети - 05.11.2000 года. Месторасположение в Мордовии: проспект Ленина, 8, город Саранск.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из экономической эффективности для обеспечения материального и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников.

Источниками формирования имущества и финансовых средств является: доходы, в том числе в свободно конвертируемой валюте, полученные от реализации продукции (работ, услуг), а также других видов хозяйственной деятельности; банковские и иные кредиты; доходы от ценных бумаг.

Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и обязательных платежей, находится в его распоряжении и расходуется им самостоятельно. Из остающейся прибыли образуются различные фонды.

Предприятие ведёт оперативный и бухгалтерский учёт результатов своей работы, ведёт статистическую отчётность. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представлен в приложении А.

Для анализа основных экономических показателей деятельности магазина «Вальс цветов» были использованы данные финансовой отчетности за 2013 - 2014 гг. Результаты анализа представлены в таблице 3.

Таблица 3 Основные экономические показатели хозяйственной деятельности магазина «Вальс цветов»

Показатели, тыс. руб.	2012г.	2013г.	2014г.	Темп роста, %	Откло-нение, (+;-)
				2013/ 2012гг.	2014/ 2013гг.	2014/ 2012гг.	2013/ 2012гг	2014/ 2013гг	2014/ 2012гг
1.Выручка без НДС	830	833	976	100,36	117,17	117,60	3	143	146
2.Себестоимость (затраты)	730	737	844	100,96	114,52	115,62	7	107	114
3.Прибыль от реализации	21	25	42	119,05	168,00	200	4	17	21
4.Доходы от внереализационных операций	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0
5.Расходы и потери от внереализационных операций	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0
6.Валовая прибыль	100	96	132	96	137,50	132	-4	36	32
7.Численность работников, чел	5	5	5	100,00	100,00	100,00	0	0	0

Данный анализ показал, что в 2014 году предприятие стало работать эффективнее. Значения основных показателей работы предприятия в 2014 году выросли по сравнению с 2012 годом, увеличились такие ключевые показатели, как товарооборот, прибыль от реализации, производительность труда.

Из таблицы 3 видно, что товарооборот предприятия в отчетном периоде увеличился на 143 тыс. рублей, по сравнению с предшествующим периодом темп роста товарооборота составил 117,17%. На стабильный рост товарооборота повлияла высокая степень контроля сбыта товаров, наличие постоянных клиентов, возможность вносить изменения в пакет предлагаемых клиентам услуг. В целом можно сказать, что магазин «Вальс цветов» работает стабильно и в показателях его деятельности присутствует положительная тенденция.

Анализ затрат магазина «Вальс цветов» показывает, что при росте затрат на покупку цветов, горшков и прочего на 107 тыс. руб. за анализируемый период, прибыль в конечном итоге имеет тенденцию к росту, но меньшую в абсолютном выражении, чем у выручки от реализации. В целом проведенный анализ показывает развитие организации и в полнее успешное.

Проанализируем динамику и состав статей бухгалтерского баланса предприятия. В первую очередь проанализируем динамику активов магазина «Вальс цветов», затем динамику пассивов предприятия магазина «Вальс цветов», результата анализа представим в таблице 4.

Таблица 4 Анализ структуры активов магазина «Вальс цветов» за 2012 -2014 гг.

Показатели	Значение, тыс. руб.	Структура, %	Изменения структуры, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2012 год	2013 год	2014 год	2013/	2014/	2014/
							2012	2013	2011
Внеоборотные активы
Основные средства	14	17	15	19,72	21,79	12,00	2,07	-9,79	-7,72
Итого внеоборотные активы	14	17	15	19,72	21,79	12,00	2,07	-9,79	-7,72
Оборотные активы	57	61	110	80,28	78,21	88,00	-2,07	9,79	7,72
Запасы	4	0	8	7,02	0,00	7,27	-7,02	7,27	0,25
Дебиторская задолженность	17	37	61	29,82	60,66	55,45	30,84	-5,21	25,63
Денежные средства	36	24	41	63,16	39,34	37,27	-23,82	-2,07	-25,89
Итого оборотные активы	57	61	110	100	100	100	0,00	0,00	0,00
Итого актив	71	78	125	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00



Как показывает анализ структуры активов магазина «Вальс цветов», большую долю в общей стоимости активов занимаю оборотные активы, которые к концу 2013 года падают на 2,07% по отношению к 2012 году, а к концу 2014 года выросли на 9,79%, и стали составлять 88%. Внеоборотные активы соответственно имеет обратную тенденцию, и к концу 2014 года составили 12%. Такое соотношение увеличивает собственные оборотные активы, что в конечном итоге будут влиять на увеличение финансовой устойчивости магазина «Вальс цветов».

В среднем можно сказать, что активы предприятия растут и растут в основном за счет активов, приносящих прибыль магазина «Вальс цветов». Проанализируем аналогично структуру пассивов баланса (табл. 5).

Таблица 5 Анализ структуры пассивов магазина «Вальс цветов» за 2012 -2014 гг.

Показатели	Значение, тыс. руб.	Структура, %	Изменения структуры, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2012 год	2013 год	2014 год	2013/	2014/	2014/
							2012	2013	2011
Собственный капитал	10	26	49	14,08	33,33	39,20	19,25	5,87	25,12
Уставный капитал	4	4	4	40	15,38	8,16	-24,62	-7,22	-31,84
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	6	22	45	0,60	84,62	91,84	84,02	7,22	91,24
Итого собственный капитал	10	26	49	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00
Заемный капитал
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	61	52	76	85,92	66,67	60,80	-19,25	-5,87	-25,12
Кредиторская задолженность	61	52	76	85,92	66,67	60,80	-19,25	-5,87	-25,12
Итого пассив	71	78	125	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00

Как показывает анализ структуры пассивов магазина «Вальс цветов», в 2013 году большую долю имел краткосрочный заемный капитал, который имеет тенденцию к спаду по сравнению с 2012 годом и с 85,92% снизился к концу 2014 года на 60,80%, а собственные средства предприятия с 2013 года по 2014 год увеличилась на 14,08 до 39,20% в своей структуре за счет нераспределенной прибыли.

Далее проведем анализ динамики бухгалтерского баланса магазина «Вальс Цветов» за 2012-2014 гг.

Таблица 6 Анализ динамики бухгалтерского баланса магазина «Вальс Цветов» за 2012-2014 гг.

Показатели	Значение, тыс. руб.	Изменения, тыс. руб.	Темпы прироста (снижения), %
	2012 год	2013 год	2014 год	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
Внеоборотные активы
Основные средства	14	17	15	3	-2	1	21,43	-11,76	7,14
Итого внеоборотные активы	14	17	15	3	-2	1	21,43	-11,76	7,14
Оборотные активы
Запасы	4	0	8	-4	8	4	0	0	100
Дебиторская задолженность	17	37	61	20	24	44	117,65	64,86	258,82
Денежные средства	36	24	41	-12	17	5	-33,33	70,83	13,89
Итого оборотные активы	57	61	110	4	49	53	7,02	80,33	92,98
Итого актив	71	78	125	7	47	54	9,86	60,26	76,06
Собственный капитал
Уставный капитал	4	4	4	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	6	22	45	16	23	39	266,66	104,55	650
Итого собственный капитал	10	26	49	16	23	39	160	88,46	390
Заемный капитал
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	61	52	76	-9	24	15	-14,75	46,15	24,59
Кредиторская задолженность	61	52	76	-9	24	15	-14,75	46,15	24,59
Итого пассив	71	78	125	7	47	54	9,86	60,26	76,06

На основании данных видно, что имущество нашей организации в 2012 году выросло на 7 тыс. руб., а в 2013 году увеличилось на 47 тыс. руб. В итоге за весь анализируемый период имущество исследуемой организации выросло на 54 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

Рост имущества предприятия случился в основном за счет роста оборотных активов, а именно за счет дебиторской задолженности. Это говорит о том, что мобильность имущества предприятия выросла, что оценивается положительно.

Источники средств организации выросли в главном за счет большого объем прироста нераспределенной прибыли. Данная часть прибыли представляет собой источник средств финансирования капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения. Это означает, что у организации имеются свободные денежные средства.

Далее проведем анализ ликвидности баланса. Таблица с данными представлена в Приложении В.

Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия позволяют оценить вероятность банкротства предприятия, связанного с низким уровнем платежеспособности. Абсолютный уровень ликвидности предприятия можно оценить с помощью анализа баланса ликвидности.

На основании данных Приложения В видно, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как в некоторых периодах существует платежный недостаток.

Рассчитаем и оценим финансовые коэффициенты платежеспособности магазина «Вальс Цветов».

Таблица 7 Анализ коэффициентов платежеспособности

Показатели	Оптимальное значение	2012г. тыс. руб.	2013г. тыс. руб.	2014г. тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+;-)
					13/12г	14/13г	14/12г
Собственные оборотные средства		-4	9	34	13	25	38
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,59	0,46	0,54	-0,13	0,08	-0,05
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,8	0,87	1,17	1,34	0,30	0,17	0,47
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	2,0-3,0	0,93	1,17	1,45	0,24	0,28	0,52
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами	>0,1	-0,07	0,15	0,31	0,22	0,16	0,38

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов. Нормативное значение для коэффициента данного коэффициента составляет, Кабс >0,2. Оптимальное значение данного показателя находиться в диапазоне 0,2 - 0,5. На 2012 год коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,59 или 59%, это говорит о том, что показатель имеет слегка завышенное значение, а при его завышенных значениях, можно сделать вывод о нерациональном использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой объем денежных средств не участвующих в экономическом процессе.

Абсолютная ликвидность предприятия за все годы исследуемые годы находится выше нормативного значения.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает на сколько можно будет погасить текущих обязательств, если ситуация станет критической. Таким образом в 2012 году его значение составило 0,87 или 87%, что является оптимальным значением для данного показателя. В 2013 году - 1,17 (117%), в 2014 году - 1,34 или 134% соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия погашать краткосрочные текущие обязательства только за счет оборотных активов, и чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. В 2012 году коэффициент текущей ликвидности составлял 0,93 или 93%; в 2013 году - 1,17 или 117%; в 2014 году - 1,45 или 145%. В сферах розничной торговли коэффициент равный единице будет нормой, так как для данных отраслей характерен высокий процент краткосрочных займов.

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение данного коэффициента составляет 0,1 (10%) и более. В 2012 году данный показатель составлял -0,07 или (-7%), можно сделать вывод, что отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. В 2013 году его значение составляло 0,15 или 15%, а в 2014 году 0,31 или 31%, как можно заметить в этот период значение данного коэффициента находиться в норме, это значит, что у предприятия имеются собственные оборотных средств, необходимые для его финансовой устойчивости.

Рассчитаем такие показатели платежеспособности, как текущая ликвидность и перспективная ликвидность.

Текущая ликвидность рассчитывается по формуле

ТЛ=(А1+А2) - (П1+П2)

Перспективная ликвидность рассчитывается, как:

ПЛ=А3-П3

Показатель текущей ликвидности за 2012 год магазина «Вальс цветов» составляет -8 тыс. руб., что говорит о том что на тот период предприятие являлось неплатежеспособным; в 2013 данный показатель составил 9 тыс. руб.; в 2014 же году данный показатель составил 26 тыс. руб., что говорит о том, что организация является платежеспособной и имеется положительная тенденция роста показателя.

Перспективная ликвидность в 2012 году составила 4 тыс. руб., а в 2014 году 8 тыс. руб. соответственно, так как в анализируемом периоде не имеется долгосрочных пассивов.

Определим тип финансовой устойчивости предприятия на основании таблицы .

В финансовом анализе выделяют четыре типа финансовых ситуаций.

1) абсолютная устойчивость финансового состояния (крайний тип финансовой устойчивости) при условии: излишек (+) собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов.

2) нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность; задаваемая условиями: недостаток (-) собственных оборотных средств; излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов;

3) неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет положения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, дополнительного привлечения дополнительных кредитов и заемных средств: недостаток (-) собственных оборотных средств; недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов; излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников запасов;

4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, при условиях: недостаток (-) собственных оборотных средств; недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов; недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов.

Таблица 8 Анализ показателей абсолютной финансовой устойчивости магазина «Вальс цветов»

Показатели	Значение, тыс. руб.
	2012 год	2013 год	2014 год
Собственный капитал, тыс. руб.	10	26	49
Внеоборотные активы, тыс. руб.	14	17	15
Собственный оборотный капитал, тыс. руб.	-4	9	34
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	-	-	-
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов, тыс. руб.	-4	9	34
Краткосрочные кредиты и займы для пополнения запасов и затрат (кредиторская задолженность поставщикам), тыс. руб.	61	52	76
Общая величина основных источников финансирования запасов, , тыс. руб.	57	61	110
Запасы, , тыс. руб.	4	-	8
Излишек (недостаток) собственных средств в обороте, тыс. руб.	-	9	26
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов, тыс. руб.	-	9	26
Излишек (недостаток) общей суммы основных источников формирования запасов, тыс. руб.	53	61	102
Тип финансовой ситуации	0,0,1	0,0,1	0,1,0

На основании данных таблицы 8 видно, что предприятие финансирует свои запасы в основном за счет кредиторской задолженности поставщикам, так как собственных средств и долгосрочных заемных средств, для финансирования запасов у предприятия не хватает, то есть для рассматриваемого предприятия характерно неустойчивое финансовое состояние (третий тип финансовой ситуации). И только в 2014 году наблюдается нормализация устойчивости финансового состояния организации.

Более детальную оценку финансовой устойчивости предприятия можно произвести на основе анализа коэффициентов финансовой устойчивости. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия приведен в таблице 10.

Таблица 10 Коэффициенты финансовой устойчивости магазина «Вальс Цветов»

Показатели	Значение	Изменения	Ограничения
	2012 Год	2013 год	2014 год	2013/	2014/	2014/
				2012	2013	2012
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,14	0,33	0,39	0,19	0,06	0,25	>0,5
Коэффициент финансового левериджа	6,10	2,00	1,55	-4,1	-0,45	-4,55	1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,14	0,33	0,39	0,19	0,06	0,25	0,8-0,9
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,86	0,67	0,61	-0,19	-0,06	-0,25	<0,5
Коэффициент финансирования	0,16	0,50	0,64	0,34	0,14	0,48	>1

На основании данных таблицы 9 видно, что коэффициент концентрации собственного капитала у рассматриваемого предприятия значительно меньше норматива (0,5). Это говорит о том, что рассматриваемoе предприятие не обеспечено собственными средствами, и магазин «Вальс цветов» является не достаточно финансово устойчивым и стабильным, имеется зависимость от своих кредиторов.

Коэффициент финансового левериджа используется для определения уровня финансовой устойчивости предприятия в долгосрочной перспективе.

Нормой данного показателя является 1. В 2012 году данный показатель составляет 6,1, это говорит о том, что организация теряет финансовую независимость, и ее финансовое положение становится крайне неустойчивым. Можно заметить что к 2014 году данный коэффициент снижается до 1,55, что является положительной тенденцией для исследуемой организации.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный коэффициент за весь исследуемый период ниже нормы. Это говорит о неустойчивом финансовом положении организации.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала показывает долю заемного капитала в валюте баланса, увеличение размера заемного капитала усиливает финансовую зависимость предприятия от кредиторов.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала в 2012 году составил 0,86 или 86%, в 2013 году - 0,67 или 67%, в 2014 же году данный показатель имел значение 0,61 или 61% соответственно. Как можем наблюдать, данный коэффициент за весь исследуемый промежуток снизился на 25%, что положительно влияет на деятельность организации. Как мы видим, организация постепенно снижает свою зависимость от кредиторов.

В итоге можно сказать, что предприятие имеет зависимость от заемных средств, что может повлиять на снижение платежеспособности и ликвидности магазина «Вальс цветов».

Таблица 11 Расчет финансового рычага для магазина «Вальс цветов»

Показатели	Значения
	2012 год	2013 год	2014 год
Собственный капитал, тыс. руб.	10	26	49
Заемный капитал, тыс. руб.	61	52	76
Величина активов, тыс. руб.	71	78	125
Чистая прибыль, тыс. руб.	25,628	29,305	47,195
Ставка налога на прибыль, %	20%	20%	20%
Ставка процента по кредитам, %	12%	14%	16%
Плечо финансового рычага	6,1	2,0	1,55
Рентабельность активов,%	4,33	4,51	4,53
Эффект финансового рычага, %	2,02	1,75	2,24



Эффект финансового рычага рассчитывается по формуле:

ЭФР=(1-ставка налога на прибыль)*(рентабельность активов-ставка процента по кредитам)*ЗС/СК

Можно сделать вывод что, возрастание финансового рычага сопровождается повышением степени финансового риска предприятия, связанного с возможным недостатком средств для выплаты процентов по своим обязательствам. Это означает, что кредиторы обеспечивают больше количество финансовых ресурсов для работы компании.

Далее проведем анализ финансовых результатов деятельности магазина «Вальс цветов». Для этого на основе отчета о прибылях и убытках составим таблицу 11 (Приложение Г).

Выручка в 2014 году составляла 976 тыс. руб., темп ее роста по отношению к 2013 году составляет 117,17%, а по отношению к 2012 году 117, 59%. Если сравнивать промежуток между 2013 и 2012 гг., то абсолютное отклонение в данный период составило 3 тыс. рублей, а темп роста 100,36%. Можно сделать вывод о том, что имеется положительная тенденция, так как выручка за анализируемый период выросла на 114 тыс. руб.

По данным таблицы 11 можно увидеть, что темп роста прибыли от продаж в 2013 году по сравнению к 2012 году составил 119,05%; в 2014 году к 2013 году - 168%, а за весь анализируемый период данный показатель составляет 200%. Т.к. темп роста прибыли от продаж опережает выручку, то имеет место рост рентабельности деятельности магазина «Вальс Цветов».

Анализируя динамику финансовых результатов можно сделать вывод, что чистая прибыль имеет тенденцию к увеличению. Темп ее роста за весь период анализа составляет 184,15%, а по отношению к 2013 году - 161,05%.

Далее проведем анализ деловой активности исследуемой организации за 2012-2014 гг.



Таблица 12 Анализ деловой активности магазина «Вальс цветов»

Подобные документы

• Финансовая стратегия предприятия

  Понятие, разработка и реализация финансовой стратегии. Стратегический финансовый анализ и методы его осуществления. Формирование и принятие стратегических финансовых решений. Управление реализацией финансовой стратегии и контроль ее выполнения.
  
  курсовая работа [5,5 M], добавлен 30.10.2010
  

• Характеристика магазинов женской одежды индивидуального предпринимателя "Городиловой Г.М."

  Характеристика организации. Организационно-правовая форма. Учредительные документы. Направления деятельности. Организационная деятельность. Функции подразделений организации. Формы и средства контроля как функции управления. Деятельность кадровой службы.
  
  отчет по практике [44,4 K], добавлен 10.11.2008
  

• Управление денежными поступлениями на примере ООО "Мастерстрой"

  Общая характеристика организации ООО "Мастерстрой". Формирование и анализ основных финансовых показателей организации. Анализ формирования и распределения прибыли. Информационные технологии, используемые в процессе управления финансовой деятельностью.
  
  отчет по практике [182,1 K], добавлен 11.07.2011
  

• Анализ управления финансовой деятельностью предприятия

  Основные элементы и методы оценки управления финансами предприятия. Нормативно–законодательная база, регулирующая финансовую деятельность. Разработка рекомендаций, направленных на улучшение управления финансовой деятельностью ООО "Прокатный завод".
  
  дипломная работа [190,1 K], добавлен 03.06.2009
  

• Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия на примере ООО "Тиара"

  Этапы оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методические подходы к диагностике финансового состояния предприятия. Модели управления финансово-хозяйственной деятельностью. Характеристика ООО "Тиара". Технико-экономические показатели.
  
  дипломная работа [151,9 K], добавлен 17.02.2009
  

• Формирование финансовой стратегии предприятия малого бизнеса (на примере ООО "Синтез")

  Финансовая деятельность отечественных предприятий в переходной экономике. Инструменты разработки финансовой стратегии предприятия. Инвестиционный портфель предприятия. Разработка плана финансирования инвестиционного портфеля.
  
  дипломная работа [263,8 K], добавлен 14.04.2003
  

• Финансовый механизм управления деятельностью предприятия на примере СФ ОАО "ВБД"

  Анализ финансового механизма в управлении деятельностью Самарского филиала ОАО "Вимм-Билль-Данн" и разработка рекомендаций по повышению его эффективности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и управления финансовыми ресурсами.
  
  дипломная работа [730,7 K], добавлен 13.07.2011
  

• Информационное и техническое обеспечение менеджмента в организации, их роль и значение в процессе управления

  Понятие информационных и технических средств управления деятельностью предприятия. Современные методологии описания бизнес-процессов. Анализ информационного обеспечения управления в сети розничных магазинов ООО "КиндерЛэнд", пути его совершенствования.
  
  дипломная работа [599,3 K], добавлен 25.12.2010
  

• Управление деятельностью туристического агентства "Континент"

  Общая характеристика предприятия. Производственная и организационная структура управления организацией. Использование трудовых ресурсов и управление ими. Функции менеджмента, факторы его эффективности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
  
  отчет по практике [446,4 K], добавлен 05.10.2011
  

• Управление сбытовой деятельностью фирмы

  Теоретические и методические основы управления сбытовой деятельностью предприятия. Анализ производственной и финансовой деятельности предприятия, использования материальных затрат. Управление сбытовой деятельностью на примере ООО ТД "Восход-Мари".
  
  дипломная работа [341,8 K], добавлен 13.03.2009
  

• Разработка и реализация проекта организации салона-магазина "Цветы"

  Описание цветов как товара, обоснование выбора проекта, оценка рынков сбыта и конкурентов. Маркетинговый, финансовый, производственный и организационный планы, правовое обеспечение деятельности фирмы, оценка рисков, страхование, стратегия финансирования.
  
  курсовая работа [97,2 K], добавлен 10.09.2010
  

• Анализ стратегического и финансового управления коммерческой деятельностью торгового предприятия ООО "Белая ворона"

  Краткая характеристика деятельности организации. Динамика основных финансовых показателей. Анализ внешней и внутренней среды. Миссия предприятия и его стратегии (корпоративная, деловая, функциональная). Совершенствование политики управления персоналом.
  
  отчет по практике [83,5 K], добавлен 12.12.2013
  

• Управление производственной деятельностью ОАО "Янтарь"

  Управление производственной деятельностью предприятия. Оценка эффективности управления производственной деятельностью. Выпуск продукции и специализация предприятия. Обеспеченность ресурсами и эффективность их использования. Анализ финансового состояния.
  
  курсовая работа [178,4 K], добавлен 18.12.2011
  

• Управление оборудованием, активами и издержками предприятия

  Сущность финансов предприятий. Управление оборудованием и активами. Управление издержками предприятия в рамках краткосрочной финансовой политики. Краткосрочные займы. Движение и использование денежных средств фондов предприятия.
  
  контрольная работа [18,6 K], добавлен 11.08.2007
  

• Разработка эффективной системы управления проектами в организации

  Анализ существующей системы управления проектами в организации ЗАО "Ямалгазинвест". Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Совершенствование организационной структуры компании. Процесс формирования, учета и контроля выполнения бюджетов.
  
  курсовая работа [617,2 K], добавлен 26.03.2014
  

• Совершенствование системы управления деятельностью страховой организации (на примере ЗАО СК "Колымская")

  Страховой рынок России и страховые организации, функционирующие на нем. Общее и особенное в управлении деятельностью предприятия, анализ его деятельности и структурные подразделения. Оценка финансового состояния и экономических показателей деятельности.
  
  дипломная работа [508,6 K], добавлен 19.02.2010
  

• Управление прибылью организации

  Прибыль как экономическая категория, ее виды, функции и источники получения. Основные результаты экономической деятельности, организационно-правовая структура управления предприятием. Управление прибылью на основе организации центров ответственности.
  
  дипломная работа [243,9 K], добавлен 12.02.2014
  

• Анализ деятельности организации на ООО "Айгуль"

  Деятельность организации, динамика финансовых показателей и анализ финансово-хозяйственной деятельности. Стратегический анализ внешней и внутренней среды. Применение методов стратегического менеджмента, корпоративная, деловая и функциональная стратеги.
  
  отчет по практике [75,7 K], добавлен 11.10.2009
  

• Стратегия развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие и экономическая сущность стратегического управления, его роль деятельности организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и направления стратегического развития предприятия ЗАО "Орелнефтепродукт", пути их дальнейшего совершенствования.
  
  дипломная работа [205,8 K], добавлен 27.11.2009
  

• Резервы и управление сбытовой деятельностью предприятия

  Исследование и анализ, выявление резервы для улучшения сбытовой деятельности предприятия, разработка и оценка эффективности соответствующих мероприятий. Последовательность планирования данного процесса и его значение в успешной работе организации.
  
  курсовая работа [37,4 K], добавлен 14.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Показатели	Значение	Изменения
	2012 год	2013 год	2014 год	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/2012