Финансовая деятельность магазинов "Вальс цветов"

Текущие активы	Краткосрочные обязательства
Наличные деньги и банковские депозиты	Счета, подлежащие уплате кредиторам, и др.
Счета дебиторов (за вычетом резервов по безнадежным долгам)	Векселя к оплате
Другие краткосрочные векселя и акцептованные счета дебиторов (за вычетом резервов)	Платежи, по которым наступили сроки оплаты
Товарные запасы (включая сырье, незавершенное производство, готовую продукцию и другие средства, необходимые для производства)	Облигации и другие долгосрочные обязательства, срок оплаты которых наступит в текущем году
	Дивиденды, подлежащие выплате наличными, акционерам

Эффективное управление финансами в магазине «Вальс цветов» предполагает стремление к тому, чтобы сроки оплаты предприятием своих долгов превышали сроки погашения задолженности дебиторами.

Важнейшим вопросом планирования финансов является прогноз движения наличности.

Назначение такого прогноза состоит в том, чтобы держать владельца магазина «Вальс цветов» в курсе всех поступлений денежных средств и платежей.

Деньги есть жизненные соки, питающие организм предприятия. Они нужны для оплаты счетов и закупки материалов, оборудования, а без них бизнес обречен. Расчет нужен для того, чтобы предвидеть возможный недостаток денежных средств и своевременно принимать соответствующие меры.

В процессе хозяйственной деятельности магазина «Вальс цветов» непрерывно происходят изменения: увеличение либо уменьшение денежных средств. Уменьшение наличности происходит по мере приобретения материалов и необходимых услуг для продажи готовой продукции, при погашении задолженности поставщикам.

Затем после реализации цветов возникает входящий денежный поток. Вот почему руководитель магазина должен постоянно следить за движением оборотных средств, обращать внимание на любые изменения и предвидеть их последствия для финансового положения фирмы. В этих целях составляется карта прогноза движения наличных денег. Управление движением наличности предполагает:

- регулярное проведение анализа движения наличности;

- прогноз ее движения;

- контроль и регулирование денежных операций;

- предусмотрение «худших вариантов».



3 Совершенствование управления финансовой деятельностью магазинов «Вальс цветов»

3.1 Кадровое обеспечение управления финансами магазинов «Вальс цветов»

В управление финансами в магазине «Вальс цветов» из-за небольшой его численности осуществляется на уровне главного бухгалтера, который взаимодействует с руководством (генеральным директором).

На данный момент существует три эффективных способа организации структуры управления финансами малого бизнеса:

1) совмещение должностей (например, главный бухгалтер и финансовый директор в одном лице). В данной ситуации снижаются затраты на содержание финансовой службы, но ухудшается качество принимаемых решений;

2) создание отдельного специального финансового отдела или финансовой должности (финансовый директор, финансовый менеджер). Это потребует больших затрат, так как специалисты высокого уровня в области финансов стоят дорого, а иметь малоопытного и неквалифицированного специалиста - себе дороже. Возможность эффективного создания такой структуры есть только у предприятий, входящих в структуру объединения предприятий;

3) передача финансового управления в специализированную организацию, так называемый аутсорсинг или субподряд.

На данный момент одним из популярных видов аутсорсинга является ведение бухгалтерского учета специализированной организацией. Положительные стороны аутсорсинга - высокое качество принимаемых решений. Отрицательные стороны:

- отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций,

- высокие цены на их услуги (хотя они могут и окупаться),

- отсутствие уверенности в том, что компания не будет специально ослаблена и поглощена.

Но в любом случае финансовый специалист магазине «Вальс цветов» должен выполнять следующие функции:

- формировать и реализовывать финансовую стратегию и политику предприятия;

- организовывать управленческий учет, оптимизировать затраты;

- постоянно проводить финансовый и управленческий анализ;

- осуществлять финансовое планирование (формировать оперативные планы, бюджеты и участвовать в подготовке бизнес-планов);

- реализовывать мероприятия по обеспечению ликвидности и устойчивости предприятия;

- оптимизировать и управлять составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка их возникновения и погашения;

- проводить поиск эффективных способов финансирования бизнеса;

- разрабатывать мероприятия по увеличению прибыли, капитализации, рентабельности, снижению уровня налогообложения и затрат;

- организовывать мероприятия по контролю за сохранностью финансовых ресурсов;

- оптимизировать и разрабатывать финансовые схемы по реализации продукции, осуществлению платежей;

- участвовать в мероприятиях по риск-менеджменту;

- консультировать вышестоящее руководство и сотрудников по финансовым вопросам.



3.2 Рекомендации по эффективному управлению финансами магазинов «Вальс цветов»

В современных условиях финансовый менеджмент предприятия приобретает первостепенное значение, так как именно предприятия с эффективной системой управления финансами смогут максимизировать свои рыночные усилия, предложить рынку свои услуги и получить за их осуществление максимально возможную цену, позволяющую сполна окупить все затраты, а также существенно повысят эффективность внутренних и внешних инвестиционных проектов.

Рациональное управление финансами в магазине «Вальс цветов», автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативно отслеживать движение и целевое использование денежных средств позволяют планировать и прогнозировать развитие компании, принимать обоснованные управленческие решения.

Управление финансами магазина - это управление в сфере денежных отношений относительно формирования, распределения и использование денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов с целью наиболее эффективного их использования и повышение платежеспособности предприятия. Основная задача финансового менеджмента по мобилизации и использованию денежных фондов предприятий состоит в максимизации их реальных пассивов и активов. При этом важнейшее значение имеют следующие вопросы финансового менеджмента:

- планирование и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовые службы предприятий разрабатывают финансовые планы, которые представляют собой прогнозы объема производства и реализации продукции, развития научно-технического прогресса, внедрения новых управленческих решений и обеспечения их финансовыми ресурсами;

- принятие наиболее целесообразных решений в процессе инвестирования средств;

- координация финансовой деятельности со всеми службами предприятий. Например, решения в области маркетинга влияют на объем реализации, что, в свою очередь, оказывает воздействие на размер прибыли и инвестиций.

Уже в процессе осуществления процесса планирования необходимо понять, какова будет структура активов, и за счет каких источников будет финансироваться деятельность магазина «Вальс цветов».

При формировании структуры активов, которые делятся на внеоборотные и текущие, необходимо учитывать следующие принципы:

- объем и структура активов формируются исходя из будущих перспектив магазина;

- объем и структура активов должны соответствовать потребностям продаж и сбытовым нуждам магазина;

- состав активов должен обеспечивать желаемую эффективность работы магазина;

- активы должны увеличивать скорость оборота;

- необходимо выбирать наиболее современные и прогрессивные виды активов.

Следует подчеркнуть, что для малых предприятий наиболее характерна высокая оборачиваемость оборотных активов, что связано с мобильностью данного бизнеса, а поэтому их доля во всех активах меньше, чем у среднего или крупного предприятия такого же вида производства. Но в любом случае финансовому специалисту магазина «Вальс цветов» необходимо уделять внимание таким активам, как запасы, дебиторская задолженность и денежные средства.

В свою очередь, источники финансирования деятельности предприятия могут быть самые разные:

1) уставный капитал - это основной источник собственных средств, который формируется первоначально при создании организации;

2) добавочный капитал - это прирост стоимости основных фондов при переоценке, эмиссионный доход и безвозмездно полученные денежные и материальные ценности;

3) прибыль - это источник, сформированный в результате производственной деятельности и которым предприятие может распоряжаться только после всех обязательных платежей.

Прибыль магазина «Вальс цветов» может быть использована для формирования различных специальных фондов малого предприятия;

4) амортизационные отчисления - отдельный финансовый ресурс, который вместе с прибылью может использоваться для расширенного воспроизводства.

У малого предприятия в отличие от крупного есть возможность ускорить этот процесс в соответствии с действующим законодательством, применив механизм ускоренной амортизации. Чистая прибыль вместе с амортизационными отчислениями составляет чистый доход малого предприятия;

5) кредиты и займы - внешние источники финансирования предприятия. Для магазина очень сложно получить кредит в банке или разместить выпуск эмиссионных ценных бумаг. Но для малых предприятий при поддержке государства и общественных организаций работает система помощи малым предприятиям, по которой можно получить льготный кредит, оформить лизинг или венчурное финансирование.

Также малые предприятия активно используют в своей работе средства владельцев бизнеса, а также их знакомых и родных.

В целом, система управления финансами магазина «Вальс цветов» должна обеспечивать для руководства прозрачность финансового состояния и движения финансовых ресурсов, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, оперативный учет фактической информации, контроль отклонения от плана. В связи с этим, основой системы управления финансами на предприятии являются:

- согласованный анализ материальных потоков и финансовых потоков, как по отдельным товарным группам и подразделениям, так и по предприятию в целом;

- сочетание планирования и контроля реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности.

Это дает возможность формирования согласованных финансовых планов как по предприятию в целом, так и по его подразделениям и направлениям деятельности. Создаваемая система управления финансами предприятия должна давать возможность решать следующие задачи управления финансами:

- оценка финансового состояния предприятия;

- финансовая оценка основных направлений деятельности (затраты, прибыль, рентабельность и другие показатели по товарным группам, подразделениям, контрагентам);

- выбор наиболее прибыльного варианта ассортиментной политики (состава ассортимента и объемов продаж по его позициям);

- формирование бюджетов подразделений и контроль их выполнения;

- планирование и контроль финансовых потоков;

- проверка финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;

- прогноз и предотвращение банкротства и форс-мажорных ситуаций;

- определение сроков, объемов и целесообразности взятия кредитов;

- анализ, планирование и контроль прибылей и убытков;

- анализ, планирование и контроль изменения структуры баланса (структуры капитала и др.).

В результате совершенствования системы управления финансами в магазине «Вальс цветов», менеджмент фирмы должен получить больше возможностей по принятию бизнес-решений, отчетность компании должна стать более прозрачной для инвесторов, что позволит повысить оперативность работы и инвестиционную привлекательность.

3.3 Финансовый контроль в исследуемой организации

В условиях рыночной конкуренции успешная деятельность магазина «Вальс цветов» в общем и целом зависит от достижения поставленных перед ним целей, от следования принятым установкам и намеченным ориентирам, от устойчивости с финансово-экономической и правовой точек зрения, а также от устойчивости положения среди конкурентов на рынке.

Финансовый контроль за магазином «Вальс цветов» в самом упрощенном виде включает следующие основные стадии:

1) планирование - сбор, обработка, рассмотрение информации и выработка управленческого решения;

2) организация и регулирование реализации управленческого решения;

3) учет - сбор, измерение, регистрация и обработка информации о результатах выполнения управленческого решения;

4) анализ - разложение информации, полученной на стадии учета, на компоненты, изучение и оценка определенных сочетаний этих компонентов для принятия следующих управленческих решений.

При этом каждая из стадий чередуется со стадиями контроля.

Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям.

В зависимости от времени проведения он может быть предварительным, текущим и последующим.

Предварительный финансовый контроль осуществляется до совершения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов. Поэтому он имеет важное значение для предупреждения нарушений финансовой дисциплины.

Текущий (оперативный) финансовый контроль - это контроль, осуществляемый в процессе совершения денежных операций (в ходе выполнения финансовых обязательств перед государством, получения и использования денежных средств для административно-хозяйственных расходов и т. д.).

Последующий финансовый контроль - это контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной частей бюджета и т. п.). В этом случае определяется состояние финансовой дисциплины, выявляются ее нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению.

Можно выделить следующие принципы финансового контроля в магазине «Вальс цветов».

Во-первых, контроль должен иметь предопределяющую фазу. На начальных этапах необходимо проводить соответствующие процедуры, которые помогут избежать ошибок, сбоев, потерь и умышленных действий. В качестве примера может выступать создание системы платежных карточек (платежных реестров), в которые вносится информация о предстоящем платеже.

Во-вторых, контроль осуществляется в форме сверки имеющихся активов и обязательств с текущими показателями учета, он осуществляется в форме инвентаризации и ревизионной проверка.

В-третьих, контроль должен осуществляться путем сравнения плановых показателей с фактическими. В качестве критического отклонения может быть установлено отклонение в размере 10%, но на многих предприятиях малого бизнеса это отклонение чаще всего находится на уровне 20-30%. Если выявлено отклонение больше критического, то должно быть принято решение об аналитической проверке причин отклонения от плана.

Основные задачи финансового контроля заключаются в:

- проверке выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления организациями и гражданами;

- проверке правильности использования государственными и муниципальными предприятиями денежных ресурсов, находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении;

- проверке соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств;

- выявлении внутренних резервов производства;

- устранении и предупреждении нарушений финансовой дисциплины.

В результате реализации задач финансового контроля в магазине «Вальс цветов» укрепляется финансовая дисциплина, выражающая одну из сторон законности.

Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства. Таким образом, он служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности магазина.



Заключение

С развитием форм организации бизнеса финансовый менеджмент превратился в самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Отделение собственности от управления способствовало появлению и развитию фирм, специализирующихся на профессиональном финансовом управлении предприятиями.

Финансовая деятельность предприятия - это организация финансовых отношений, возникающих у него в процессе работы с другими юридическими и физическими лицами. Сам факт функционирования предприятия предполагает наличие таких финансовых отношений. Они возникают в процессе формирования и использования имущества и источников его финансирования, в процессе осуществления основной и других видов деятельности, а также в процессе распределения финансовых результатов, в том числе направления их на те или иные цели.

Прогнозные финансовые отчеты отражают предполагаемые финансовые результаты следования конкретным программам действий. Имея на руках финансовые результаты конкретных решений, менеджеры малых предприятий могут более оперативно и эффективно распределять ресурсы.

«Вальс цветов» - сеть магазинов, которая занимается продажей букетов, композиций из свежих срезанных цветов, горшечных растений, цветов на заказ, керамических изделий.

Источники финансирования магазина «Вальс цветов» можно разделить на две категории: собственные и заемные.

К собственным можно отнести: личные средства, средства партнеров, прибыли, амортизация, продажа активов, продажа акций, дебиторская задолженность.

К заемным средствам относятся: банковский кредит, кредиты поставщиков, страховые возмещения, правительственные программы, кредиты под активы, венчурный (рисковый) капитал.

В магазине «Вальс цветов» управление активами осуществляется путём составления финансового плана (бюджета).

Финансовый план включает:

- план доходов и расходов;

- расчет точки безубыточности;

- прогноз движения наличности.

В заключении были даны рекомендации по совершенствованию управления финансовой деятельностью магазина «Вальс цветов».



Список использованных источников

1 Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2013.с. 256.

2 Акулич И.Л., Герчиков И.З. Маркетинг: Учебное пособие. - Минск: Интерпрессервис.- Мисанта.- 2013.- c. 242.

3 Басапов М.И. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Экономика, 2012- 318 с.

4 Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2009. - 240 с.

5 Белобжецкий И.А. Прибыль предприятия // Финансы, 2013, № 3с. 18-21.

6 Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. Ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. - М.: Финансы и статистика, 2012 с. 247.

7 Бланк И.А. Управление прибылью - 2-е изд., расш. и доп. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2012. с. 318.

8 Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2011. с. 245.

9 Бородина Е.И.и др. Финансы предприятий. М.- 2014 г.

10 Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений - М.:ИЗДАТЕЛЬСКИЙ ДОМ ГЕРДА, 2013 с. 318.

11 Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под ред. Соколова Я.В. - М.: Финансы и статистика, 2011г. с.512.

12 Гугелев А.В. Инновационный менеджмент: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 336 с.

13 Ермолович, Л.Л., Сивчик, Л.Г., Толкач, Г.В., Щитникова, И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: Интерпресссервис; Экоперспектива, 2009. - 576 с.

14 Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование: Учебник / В.Г. Золотогоров. - Мн.: Книжный Дом, 2011. - 368 с.

15 Калашников С.С. Как повысить рентабельность - М.: Политиздат, 2011с.256.

16 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика. - 2012. - с. 318.

17 Ковалев, Л.Т. Финансовое положение предприятия: экспресс-исследование // Новая экономическая газета. -2014. - №21. - С. 21-24.

18 Кожарский, В.В. Анализ бухгалтерского баланса // Планово-экономический отдел.- 2012.- №3-5. - С. 23-26.

19 Кожарский, В.В. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости // Планово-экономический отдел. - 2013.- №2. - С. 46-48.

20 Козаченко Г.В., Пономарев В.П., Ляшенко О.М. Экономическая безопасность предприятия: Монография - К.: Либра, 2013- с. 218.

21 Кондраков Н.П. Основы финансового анализа - М.: Главбух, 2012 с. 247.

22 Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие (пер. с фр. под ред. Соколова Я.В.) - М.: 2011.- с. 447.

23 Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие - М.: Издательство «Дело и сервис», 2011 с. 318.

24 Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: ЮНИТИ, 2013 с. 256.

25 Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012 с. 386.

26 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/ Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2012 с. 318.

27 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент - М.: Перспектива, 2011 - с. 256.

28 Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. - 4-е изд., испр. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2009. - 398 с.

29 Шеремет А.Д., Негашаев Е.В. Методика финансового анализа коммерческих предприятий .-М., ИНФРА-М, 2014, С.347.

30 Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент - М.: Экономика, 2011. - с. 256.

Размещено на Allbest.ru

...