Проект и его основные характеристики

На основании расчетов, можно сделать вывод, что в период с 2010 по 2011 год на предприятии повысилось количество выручки от продаж в целом по хозяйству на 12 %, и по отраслям сельскохозяйственного производства на 10,7 %. Это произошло вследствие изменения количества проданной продукции и изменения её цены. За анализируемый период кардинальных изменений в структуре товарной продукции не произошло.

На основании расчетов, показанных нельзя прийти к однозначному выводу об изменении размеров производства на предприятии. На начало 2011 года стоимость основный средств составляла 60977 тыс.руб., на конец года 62792 тыс.руб. Увеличение стоимости основных фондов произошло в связи с приобретением средств. Это свидетельствует о расширении производства. Увеличение себестоимости продукции и выручки от ее продажи также является следствием увеличения объемов производства. Это увеличение возникло вследствие повышения цен на ресурсы, используемые в процессе производства. Повышение же численности работников является свидетельством повышения размера производства.

При анализе уровня интенсивности или уровня вложений в сельскохозяйственное производство в ЗАО «Совхоз имени Ленина» выявили, что за период 2010 - 2011 г. уровень интенсивности значительно повысился практически по всем показателям. То есть увеличились вложения в производство, а, следовательно, повысилась и себестоимость продукции сельскохозяйственного производства, что подтверждают и предыдущие таблицы.

Далее рассмотрим ресурсный потенциал, которым обладает исследуемое предприятие. Итак, общая площадь землепользования составляет 1897 га, в том числе сельскохозяйственных угодий 1550 га или 81,7 % от общей площади хозяйства. За анализируемый период наличие и структура земельных ресурсов на предприятии не изменилась. Среднегодовая численность работников в хозяйстве составляет 458 человек из них 367 работники, занятые в сельскохозяйственном производстве. С 2010 по 2011 год численность их возросла с 410 и 311 человека соответственно. То есть обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами увеличилась.

Оценим использование рабочей силы, поместив результаты в таблицу 1.4, на основе двух показателей:

1. Выпуска продукции в натуральном выражении в расчете на одного работника.

2. Объема товарной продукции на одного работника

Таким образом, мы видим отрицательную динамику показателей производительности труда по отраслям сельскохозяйственного производства. Повышение наблюдается только по растениеводству. Однако динамика этих показателей не привела к отрицательной динамике результата производства. На предприятии за анализируемый период наблюдается повышение рентабельности.

Оплата труда, ее размеры, периодичность и своевременность выдачи относятся к постоянным проблемам хозяйственной практики в стране, в определенном смысле характеризуют общее состояние дел на предприятии, являются индикаторами его благополучия. На рассматриваемом предприятии выдача заработной платы осуществляется регулярно. Так же наблюдается повышение в целом по хозяйству заработной платы на 20% с периодичностью 1 раз в год. Показатель количества средств, направленных на оплату труда, сам по себе недостаточно информативен. Опираясь на значение этого показателя, можно оценить расходы предприятия на указанные цели, их динамику. В нашем случае показатель, характеризующий, сколько средств направлено на оплату труда, возрос в 2011 году на 7,9 % по сравнению с 2010 годом. Более значимым является показатель среднемесячной оплаты труда. В нашем примере значение показателя указывает на довольно низкий уровень средней заработной платы, сложившийся в рассматриваемом периоде в ЗАО «Совхоз имени Ленина», однако в изменении показатели наблюдается положительная тенденция, размер ее в 2010 году 7275 рублей и в 2011 году 8405 рублей. Данный рост обусловлен увеличением фонда оплаты труда.

Оценив ресурсный потенциал, приходим к выводу, что на предприятии за год произошло его увеличение по всем видам ресурсов. Это изменение вызвано изменением объема ресурсов в натуральном выражении, а также их переоценкой.

В ЗАО «Совхоз имени Ленина» ресурсный потенциал используется не совсем эффективно, анализируя данные таблицы 1.6. Но за анализируемый период почти по всем показателям видно, что эффективность повысилась. При производстве молока эффективность использования ресурсов сократилась, а также сократилась прибыль на 1тыс.руб. ресурсного потенциала.

В 2011 году в хозяйстве значительно повысилась производительность труда. Также наблюдается повышение выручки от реализации продукции. Однако так как затраты на производство продукции выросли, то и прибыль в 2011 году получена меньшая по сравнению с 2010 годом. Заемные средства в хозяйстве составляют 16 тыс.руб. по краткосрочным пассивам - кредит банка. По состоянию на 01.01.2011г. дебиторская задолженность составляет 89 тыс.руб. Образование дебиторской задолженности связано с несвоевременной оплатой покупателей за реализованную продукцию. Кредиторская задолженность составляет 4 тыс.руб. перед поставщиками и подрядчиками. Образование кредиторской задолженности объясняется сложным финансовым состоянием хозяйства, сложившемся из-за высоких цен и тарифов на приобретаемые товары, услуги и низких цен по реализации собственной продукции сельского хозяйства.

2.1 Анализ финансовой устойчивости и эффективности работы предприятия

На основании изученной литературы (Борисов Л.А. «Анализ финансового состояния предприятия», Кобасюк М.Р. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» и др.), определим понятие,значение и задачи финансового анализа.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:

а) наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;

б) оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;

в) оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;

г) оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

д) платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;

е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;

ж) запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства. Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Итак, проведем анализ финансовой структуры баланса. Финансовое состояние субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а, следовательно, меньше риск потери. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала. В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии в этом вопросе поможет многим предприятиям повысить эффективность своей деятельности.

Для анализа структуры и динамики баланса рассчитаем данные и поместим результаты в таблицу 2.1. Из данной таблицы аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

· общая стоимость имущества предприятия равна валюте баланса;

· стоимость иммобилизованных активов (т. е. основных и прочих внеоборотных средств) равна сумме итога раздела I актива баланса;

· стоимость оборотных (мобильных) средств равна итогу раздела II актива баланса;

· стоимость материальных оборотных средств составляет общую сумму запасов в составе оборотных активов баланса;

· величина дебиторской задолженности и краткосрочных активных займов (займов, предоставленных организациям на срок менее 12 месяцев) равна строкам 230, 240; 251 баланса;

· сумма свободных денежных средств в широком смысле слова включает сумму денег в кассе и на счетах предприятия, ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения. Она равна сумме строк 252; 253 и 260 по балансу;

· стоимость собственного капитала равна разделу III пассива баланса в сумме с задолженностью участникам (учредителям) по выплате доходов, доходами будущих периодов, резервами предстоящих расходов раздела V пассива;

· величина заемного капитала равна сумме разделов IV и V пассива баланса за минусом задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов;

· величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных в большей степени, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов, равна итогу раздела IV пассива баланса;

· величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов, равна сумме займов и кредитов по стр. 610 раздела V пассива баланса;

· величина кредиторской задолженности (расчеты) и прочие пассивы отражены по строке 620 и 660 в разделе V пассива баланса. Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия.

Отметим, что признаками общей положительной оценки динамики и структуры баланса являются: рост собственного капитала; отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса; соответствие (равновесие) размеров дебиторской и кредиторской задолженностей; отсутствие в балансе убытков, просроченной задолженности банкам, бюджету, приведенных в приложениях к бухгалтерскому балансу (раздел 1; 2 и в справке к разделу 2 формы № 5).

А3)медленнореализуемые активы включают запасы, НДС, долгосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы;

А4)труднореализуемые активы--статьи раздела I актива баланса.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1)наиболее срочные обязательства--к ним относятся кредиторская задолженность (стр. 620 раздела V пассива баланса).

П2)краткосрочные пассивы--краткосрочные кредиты и заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы (стр. 610+630+660 раздела V пассива баланса);

П3)долгосрочные пассивы--долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей (итог раздела IV пассива баланса+стр. 640+650);

П4)постоянные пассивы--статьи раздела III пассива баланса.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Следует иметь в виду, что менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные при недостатке средств по одной группе и избытке по другой из-за невозможности погашения такими активами более срочных обязательств.

Анализ ликвидности баланса представим в виде таблицы 2.2. Сопоставим наиболее ликвидные средства и быстро реализуемые активы с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами, что позволит выяснить текущую ликвидность. Она свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайшее время. Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами показывает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность отражает прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Сопоставление итогов первой группы по активу и по пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до трех месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т. е. А2 и П2 (в среднем это сроки от 3-х до 6-ти месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и по пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.

Как видно первое соотношение не соответствует установленному ограничению. Наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1). То есть предприятие нее способно погасить текущую задолженность кредиторов. По остальным соотношениям указанные ограничения выполняются следующим образом: быстро реализуемые активы (А2) покрывают краткосрочные пассивы (П2), но лишь на начало года, медленнореализуемые активы (А3) покрывают долгосрочные обязательства полностью (П3), а труднореализуемые активы (А4) не покрывают постоянные пассивы (П4).Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек.

В условиях рыночной экономики любая организация рискует при определенных обстоятельствах оказаться банкротом или подойти очень близко к черте, отделяющей благополучную в финансовом отношении организацию от несостоятельности. Система критериев, позволяющих объявить организацию неплатежеспособной, а структуру ее баланса неудовлетворительной, утверждена Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (1992), постановлением Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» (1994). К этим критериям отнесены коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. Методику расчета этих коэффициентов опустим. Если на отчетную дату коэффициент текущей ликвидности имеет значение менее 2, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -- 0,1, есть основание признать организацию неплатежеспособной, а структуру ее баланса -- неудовлетворительной. При решении вопроса о возможности признания организации неплатежеспособной необходимо установить, обладает ли она реальной возможностью восстановить платежеспособность в установленные сроки (или, наоборот, утратить ее, если она пока еще платежеспособна). Основными показателями, характеризующими наличие у организации реальной возможности восстановить (либо утратить) платежеспособность в течение определенного времени, являются коэффициенты восстановления платежеспособности и утраты платежеспособности. Если коэффициент восстановления платежеспособности, принимает значение больше 1, это свидетельствует о наличии реальной возможности у организации восстановить платежеспособность в течение указанного срока. При значении этого коэффициента меньше 1 у организации нет реальной возможности в ближайшее время восстановить платежеспособность. На основании расчетов, у ЗАО «Совхоз имени Ленина» в ближайшее время есть реальная возможность восстановить платежеспособность в случае ее утраты, так как коэффициент больше 1. Коэффициент утраты платежеспособности, имеющий значение больше 1, свидетельствует о наличии у организации реальной возможности сохранить свою платежеспособность; при значении этого коэффициента меньше 1 организация в ближайшее время может утратить платежеспособность. Значение коэффициента утраты платежеспособностив ЗАО «Совхоз имени Ленина» больше 1, таким образом не признаем организацию неплатежеспособной, а структуру баланса неудовлетворительной.

Проведем анализ движения денежных средств на основании формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Всего денежных средств в 2011 году было 31929 тыс.руб (100%). Остаток денежных средств составил 6%, а 94%пришлось на поступившие денежные средства. Из поступивших денежных средств основная часть приходится на выручку от продаж товаров, работ, услуг 87,3% и на кредиты и займы полученные 4,7%. Остальное поделили между собой бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 0,6%, выручка от реализации основных средств и иного имущества 0,7%, дивиденды, проценты по финансовым вложениям 0,3% и остальные 0,5% приходятся на прочие поступления. Использовано денежных средств -99,5%, из них основные расходы - это расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг 46,7% и на оплату труда 27,2%. На отчисления в государственные внебюджетные фонды направленно 5,8%, на выдачу ссуд 9,3%, на оплату машин, оборудования и транспортных средств и на расчеты с бюджетом по 5,1%, 0,7% на оплату процентов по кредитам и займам 3,7% и на прочие выплаты 1,1%. Остаток составил 0,5%

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа ее финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость--это стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности финансов, достаточной ликвидности активов, наличии необходимых резервов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов организации задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы. Кризисное финансовое состояние, при котором организация полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности, т.е. S(Ф) == {0, 0, 0}.

Итак, рассчитаем показатели финансового состояния ЗАО «Совхоз имени Ленина» и на основании этих показателей определим тип финансового состояния, используя теоретические знания, изложенные выше.

На основании анализа показателей, представленных в таблице 2.3, у данного агропредприятия нормальная независимость финансового состояния, гарантирующая платежеспособность предприятия и вначале и в конце анализируемого периода. В данной ситуации необходимо поддерживать такое состояние предприятия и, возможно, оптимизировать структуру пассивов. Финансовая устойчивость может быть гарантирована ЗАО «Совхоз имени Ленина» при обоснованном снижении запасов и затрат.

2.3. Мероприятия по повышению эффективности экономики агропредприятияв условиях производства плодово-ягодной продукции

Как основные направления повышения эффективности работы ЗАО «Совхоз имени Ленина» в настоящее время, можно выделить:

· Организацию максимально быстрого возврата средств из производств, рассчитанных на перспективу.

· Пересмотр структуры хозяйственной деятельности компании.

· Пересмотр условий сотрудничества.

· Продуманная политика отдела закупок, соответствующая именно данной экономической ситуации.

· Максимально быстрый возврат денег с клиентов - должников, а в случае их неплатежеспособности и отсутствия средств - возврат товара на склад.

· Пересмотр условий оплаты труда всего персонала, а также отказ от окладов.

· Максимальное сокращение “второстепенного персонала”.

· Сокращение сопутствующих и накладных, необязательных расходов.

· Пересмотр организационной структуры предприятия, и поиска ее идеальной модели, адаптированной к изменившейся ситуации.

Конечно, проведение данных мероприятий не является панацеей от дальнейших потрясений, вызванных нестабильной обстановкой на рынке, но они могут во многом уменьшить негативные последствия вызванные этими потрясениями.

Размещено на Allbest.ru