Совершенствование планирования в системе управления производством предприятия

Обеспечение наиболее полного и экономического использования на предприятии материальных ресурсов.

Рациональная организация работ службы маркетинга.

Функции предприятия:

Определение по плановым периодам потребности в сырье и материалах, оборудовании, комплектующих изделиях на базе установленных норм расхода для выполнения производственной программы и других нужд предприятия.

Изыскание источников покрытия этой потребности за счет внутренних ресурсов.

Разработка планов материально-технического обеспечения подразделений ТОО « Агротехмаш»

Выявление и установление наиболее рациональных форм снабжения

Изучение возможности и целесообразности установления длительных хозяйственных связей по поставкам материально-технических ресурсов.

Подготовка заключения хозяйственных договоров с поставщиками.

ТОО «Агротехмаш» выполняя данные задачи, организует производство на предприятии. Например, выпуская и продавая качественное сельскохозяйственное оборудование, ТОО «Агротехмаш» не только получает прибыль, что позволяет расширить производство, создавать новые рабочие места и повышать жизненный уровень своих работников, но и изменяет эстетическую, социальную среду. Необходимость обновлять ассортимент своей продукции приводит к изменениям в технологической среде, а необходимость использования в производстве различных компонентов, изготовляемых за рубежом.

Основной внутренней целью ТОО «Агротехмаш» является получение прибыли за счет удовлетворения потребностей в условия конкуренции.

Таким образом, целью предприятия является развитие производства, насыщение потребительского спроса товарами. Для достижения указанных целей предприятие осуществляет виды деятельности: торговля в широком ассортименте, открытие торговых точек, производство продукции.

Предприятие ТОО «Агротехмаш» для осуществления своей деятельности состоит из организационной структуры управления, производственной структуры и структуры производства.

Организационная структура предназначена для определения состава и соотношения различных уровней в организации производства, а также формы этой организации (см. Рисунок 2).



Рисунок 2. Организационная структура управления ТОО « Агротехмаш»

Анализ данной структуры показал, что во главе ТОО « Агротехмаш» стоит генеральный директор, ему подчиняются коммерческий директор, заместитель генерального директора по маркетингу, исполнительный директор, главный бухгалтер, главный экономист. Коммерческий директор руководит торговым отделом.

Структура ТОО «Агротехмаш» является линейно-функциональной, которая состоит из линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу. Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Создание планово-экономического отдела (ПЭО) в структуре управления ТОО «Агротехмаш» сегодня популярный шаг, направленный на повышение конкурентоспособности компании и увеличения прибыли. Понимание же сути деятельности планирования, целей и основных его инструментов различно от компании к компании и часто даже противоположны. Отделом ПЭО руководит главный экономист. Задача главного экономиста - направлять организацию в сторону наиболее многообещающих возможностей. Ему необходимо осознавать понятие «прибыль» несколько шире, чем это подразумевает бухгалтерская трактовка. Прибыль от продаж, денежный поток, чистая текущая стоимость, возврат инвестиций, оборачиваемость активов и другие подобные показатели могут привести к катастрофическим последствиям, если их применять по любому поводу. Поэтому экономисту необходимо глубоко понимать значимость затрат на производство. Структура производства показана на рисунке 3.

Рисунок 3. Структура производства ТОО «Агротехмаш»

Анализируя данную структуру можно сказать, что в составе предприятия имеются конструкторско-технические подразделения, научно-исследовательские лаборатории, цеха основного и вспомогательного производства, а также обслуживающее хозяйство. В свою очередь обслуживающее хозяйство подразделяется на хозяйство производственного и непроизводственного назначения.

Производственная структура представляет собой состав и мощность производственных предприятий, входящих в единое производственное отделение, их соотношение и формы взаимосвязи на каждой ступени (уровне) организации производства.

Применительно к объединению, под производственной структурой следует понимать состав входящих в него предприятий, заводов, производственных единиц и организаций. Применительно к предприятию производственная структура - это состав его цехов и служб, обслуживающих хозяйств, к цеху - состав участков (см. Рисунок 4).

Рисунок 4. Производственная структура ТОО «Агротехмаш»



Данная структура предприятия ТОО «Агротехмаш» включает: вспомогательное, основное и обслуживающее производство. Основное производство делится на моторно-ремонтный цех, механосборочный отряд и уборочно-транспортный отряд. Обслуживающее производство включает материально-техническое снабжение. И вспомогательное производство подразделяется на шлифовочный и кромковочный участок.

Таким образом, характер производственной структуры определяется особенностями самого предприятия, его отраслевой принадлежностью, размерами, степенью специализации и кооперирования. При разработке производственной структуры необходимо учитывать все перечисленные особенности.

Структура управления организацией может изменяться, по некоторым причинам: при принятии новых работников на фирму, при расширении территории фирмы, при расширении ассортимента реализуемой продукции и т.д. В ТОО «Агротехмаш» имеются 11 складских помещений, каждое складское помещение для несколько товарных подгрупп. Складские помещения находятся в собственности ТОО. Площадь 150 м / кв.

На предприятии четко поставлена работа по соблюдению техники безопасности, проводятся инструктажи;

- вводный;

- повторный;

- внеплановый

- целевой.

Также важной деятельностью предприятия ТОО «Агротехмаш» является формирование ассортимента продукции. Ассортимент реализуемой продукции на предприятии ТОО «Агротехмаш» довольно разнообразен. Ассортимент товаров и их цена с учетом НДС и без его учета имеющийся на предприятии ТОО «Агротехмаш», и предлагаемый покупателям указывается в прайс-листе организации.

На ТОО «Агротехмаш» существует три группы продукции:

1. готовая продукция, изготовляемая предприятием:

2. изготовление с/х запчастей;

- услуги по капитальному ремонту; - ГСМ;

3. запасные части:

- к тракторам ЯМЗ (К-700А, К-701); к тракторам МТЗ, А-01, А-41, ЮМЗ; к комбайнам.

Также немало важной частью для функционирования предприятия ТОО «Агротехмаш» является технологический процесс производства тракторов К-744 Р1, который обладает высокими тяговыми характеристиками, улучшенной обзорностью кабины, двухконтурной рабочей тормозной системой, привлекательным дизайном, легкостью управления, системой поворота, которая оснащена гидрорулем, комфортными условиями работы для водителя за счет применения кондиционера и модернизированной системой отопления из машинокомплексов (см. Рисунок. 5).



Рисунок 5. Технологический процесс производства тракторов К-744 Р1

В ТОО «Агротехмаш»

Таким образом, на предприятии поддерживается широкий ассортимент, предлагаемых товаров покупателю.

Товарные запасы служат реальным предложением товаров, обеспечивающую бесперебойную продажу.

Формирование ассортимента товаров на предприятии - формирование ассортимента это процесс подбора групп, виды и разновидности товаров по всем отличительным признаком, определяющих их потребительские свойств в соответствие со спросом населения и для его более полного удовлетворения. Формирование ассортимента осуществляется на ТОО «Агротехмаш» постоянно. Этой работой занимается начальник торгового отдела.

Правильно сформированный ассортимент позволяет повысить эффективность работы предприятия, поддержать торговые запасы на определенном уровне, добиваться успешной продажи товаров.

Формирование ассортимента на ТОО «Агротехмаш» проходит в 2 этапа:

1 этап - установление группового ассортимента;

2 этап - установление внутригруппового ассортимента.

На формирование ассортимента товаров оказывает влияние спрос населения, конкуренция с другими предприятиям. Чтобы удержаться на рынке и удовлетворить потребности покупателей работники ТОО «Агротехмаш» стараются иметь в наличии как можно больше наименований разновидностей товаров.

При построении товарного ассортимента коммерческие работники ТОО «Агротехмаш» учитывают ряд факторов:

1.социальный состав обслуживающего населения характер трудовой деятельности;

2.экономический уровень доходов населения, цены на товары;

3.демографические - профессиональный состав, половозрастной состав населения;

4.национально-бытовые - национальный состав населения, его традиции, нравы, обычаи;

5.природно-климатические - географическое расположение, климат, природные ресурсы;

6.условия обеспечения товарами - транспортные связи с поставщиками, расположение предприятия и др.

В основу формирования ассортимента товаров на ТОО «Агротехмаш» положены такие принципы как соответствие ассортимента спросу обслуживающего контингента покупателей.

Продукция предприятия храниться на складе ТОО «Агротехмаш». За правильную организацию хранения товаров на складе несет ответственность кладовщик. С ним заключен договор о материальной ответственности.

Организация хранения товаров включает:

1.Размещение товаров на хранение, при этом товары размещены по ассортиментному признаку однородности режима хранения.

2. В зависимости от наименования, назначения и габаритов упаковки запасные части могут храниться в стеллажах, штабелем или напольной. На стеллажах хранят большинство запасных частей, прибывающих в заводской упаковке и без нее, размеры которых позволяют укладывать их в ящичные или на плоские поддоны.

3. создание оптимального режима хранение на складе.

Проводят мероприятия на складе по поддержанию санитарного режима:

-дератизация;

-дезинфекция;

Таким образом, на складе созданы благоприятные условия для сохранности количества и качества товаров.

Экономические условия благоприятного развития региона для деятельности ТОО «Агротехмаш» определяется использованием специальных инструментов и методов стимулирования, а также наличием институтов развития территории, обоснованностью нормативно-законодательной базы, развитием инфраструктуры рынка, использованием современных технологий в осуществлении регионального управления

Агротехмашу пришлось работать в минус, т. к. в 2009 году финансовый кризис повлиял на доходы населения, и некоторые клиенты были не в состоянии купить продукцию ТОО «Агротехмаш». Но как мы видим в 2010 году ТОО «Агротехмаш» повысило свою прибыль, т. к. доходы населения приняли стабильную позицию. Всего активы и пассивы были не много выше в 2009 году, они составили - 2249695 тыс.тенге, в 2010 году - 2886004 тыс.тенге. Отклонения (в минус) деятельности ТОО «Агротехмаш» включают; товарно - материальные запасы и денежные средства. Следовательно, отклонения (в плюс) включают: долгосрочные активы, основные средства, текущие активы, собственный капитал и краткосрочные обязательства.

ТОО «Агротехмаш» имеет стабильное экономическое положение в течение последних лет. Анализ экономической деятельности ТОО «Агротехмаш» можно осуществить, используя финансовую отчетность предприятия. В Таблице 2 приведен анализ бухгалтерского баланса ТОО «Агротехмаш».

Анализируя данные таблицы бухгалтерского баланса за 2009-2010 годы, можно сделать следующие выводы: самый большой удельный вес был в 2009 году по статье- краткосрочные обязательства, он составил больше 100% в структуре хозяйственных средств, так как в этом периоде собственный капитал был снижен на 1%. Это произошло по причине того, что в 2008 году, Агротехмаш имел убыток в размере 114581тыс. тенге и в 2009 году за счет получения прибыли в сумме 93327 тыс. тенге этот убыток был перекрыт, но не полностью, и поэтому произошло уменьшение собственного капитала. Прибыль в структуре собственного капитала занимает большую долю.



Таблица 2 - Анализ бухгалтерского баланса ТОО « Агротехмаш» за 2009-2010 годы

Статьи баланса	2009 г.	Уд. вес	2010 г.	Уд. вес	отклонения
					(+,-)	%
АКТИВ
Долгосрочные активы	834550	37,09	1164972	40,37	+330422	1,4
В том числе:
Основные средства	850119	37,78	1213705	42,05	+363586	1,5
Текущие активы, всего	1415145	62,90	1721032	59,63	+305877	1,3
в том числе:
товарно-материальные запасы	832609	37	829977	28,75	-2632	0,99
Денежные средства	9007	0,4	2414	26,9	-6593	0,26
Итого активов:	2249695	100	2886004	100	+636309	1,28
ПАССИВЫ
Собственный капитал	-21254	-1	1495	0,05	+22749	-0,07
Долгосрочные обязательства	0		0	0	0
Краткосрочные обязательства	2270949	101	2884509	99,9	+613560	1,27
Итого пассивов:	2249695	100	2886004	100	+636309	1,28

В структуре активов высокая доля в 2010 году приходится на текущие активы, а именно на товарно-материальные запасы (28,7%) и денежные средства (26,9%).

Отразим результаты хозяйственной деятельности ТОО « Агротехмаш» в таблице 3, используя отчет о финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 3 - Финансовые результаты ТОО «Агротехмаш» за 2009 -2010 годы, тыс. тенге

Показатели	Годы	Отклонения
	2009	2010	+ -	%
Доход от реализации услуг	1674953	785964	-15958989	-47
Себестоимость реализованных услуг	1540431	695726	-844705	-45
Валовой доход	134522	90238	-44284	67
Расходы периода	71955	78041	+6086	108
Прибыль до налогообложения	+93327	+23107	-70220	24
Подоходный налог	-	358
Чистая прибыль (убыток)	+93327	+22749	-70578	24,3

По данным таблицы видно, что предприятие имеет прибыль, однако она снизилась в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 76 % или на 70578 тыс. тенге. Расходы в 2010 году были увеличены на 6086 тыс. тенге, в основном за счет повышения общих и административных затрат.

Наблюдается снижение себестоимости в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 53%.Снижение прибыли объясняется тем, что произошло уменьшение дохода от реализации продукции, возможно из-за падения спроса на нее.

Главным образом на ухудшение финансовых результатов повлияли последствия мирового финансового кризиса.

На основе проведенного анализа финансовых результатов можно оценить эффективность деятельности ТОО «Агротехмаш», путем проведения расчетов коэффициентов рентабельности ( см. Таблицу 4)

Таблица 4 - Анализ эффективности ТОО « Агротехмаш» за 2009- 2010 гг.

№ п/п	Показатели	В среднем за	Изменения , %
		2009 г.	2010г.
1	Денежная выручка, тыс. тенге	1674953	785964	-888989
2	Издержки производства, тыс.тенге	1540431	695726	-844705
3	Расходы периода	71955	78041	6086
4	Всего расходов (с.1+2)	1612386	773767	-838619
5	Прибыль, тыс. тенге	+93327	22749	-70578
6	Рентабельность производства стр(5/4 *100%)	5,8	2,9	-2,9
7	Рентабельность продаж (стр. 5/1*100%)	5,6	3	2,6

Анализируя данную таблицу, можно сказать, что в 2010 году денежная выручка снизилась на 54% по сравнению с 2009 годом что сказалось на эффективности деятельности предприятия. Коэффициент рентабельности продаж уменьшился на 2,6% и составил 3%. Это очень низкий показатель для такой крупной промышленной организации.

На основе оценки деловой среды ТОО «Агротехмаш», был составлен SWOT анализ, который приведен в приложении Ж. Данный анализ показал, что наиболее сильными сторонами предприятия ТОО «Агротехмаш» явились: высокая квалификация управленческого персонала, сохранение материально-технической базы сельскохозяйственных предприятий, развитие переработки сельхозпродукции на базе сельхозпредприятий, развитая социальная инфраструктура, высокий уровень образования, наличие оздоровительного пункта, столовой, детских садов.

К слабым сторонам ТОО «Агротехмаш» относится: низкий уровень самообеспеченности бюджета, долговая нагрузка на бюджет по заемным средствам, отсутствие очистных сооружений, продукция «Агротехмаш» является качественной, но дорогой.

К угрозам предприятия ТОО «Агротехмаш» можно отнести: сезонность работ в сельском хозяйстве, низкие доходы населения.

Возможности предприятия ТОО «Агротехмаш»: выгодное территориальное расположение, ТОО «Агротехмаш» имеет торговый дом по продаже продукции данной организации.

Анализируя макро и микро среду можно сказать, что макросреды есть две важные особенности: она оказывает влияние не только на ваше предприятие, но и на микросреду конкурентов, партнеров, клиентов.

Таким образом, анализируемое предприятие - ТОО «Агротехмаш» входит в состав крупнейшего в Костанайской области агропромышленного комплекса «Иволга-Холдинг», имеющего более 450000 га посевных площадей.

«Агротехмаш»- крупнейший завод сельскохозяйственного машиностроения Республики Казахстан с мощной производственной базой, разместившейся на 23 га. Разрабатываемые на заводе новые агрегаты в первую очередь на полях компании с успехом внедряются.

Основными видами деятельности Товарищества являются:

-изготовление и реализация продукции производственно-технического назначения;

-закуп, переработка и реализация лома отходов черных и цветных металлов;

-ремонт инженерного оборудования, коммуникаций, жилья, иных объектов;

-осуществление торгово-посреднической, коммерческой деятельности.

На заводе работает 650 человек персонала, которые ежегодно проходят аттестацию на подтверждение квалификации знания техники безопасности. Все вновь принятые работники проходят обучение в учебном центре «Агротехмаш».

Экономические условия благоприятного развития региона для деятельности ТОО « Агротехмаш» определяется использованием специальных инструментов и методов стимулирования, а также наличием институтов развития территории, обоснованностью нормативно-законодательной базы, развитием инфраструктуры рынка, использованием современных технологий в осуществлении регионального управления

Несмотря на снижение прибыли в 2010 году ТОО «Агротехмаш» остается одним из стабильных и перспективных заводов по производству сельхоз техники в Костанайской области, а также за ее пределами.



3. Оценка и совершенствование планирования ТОО «Агротехмаш»

3.1 Оценка планирования в системе управления производством в ТОО «Агротехмаш»

Исходя из направлений анализа, рассмотренных в теоретической части дипломного проекта, проанализируем следующие аспекты производственной деятельности ТОО «Агротехмаш»:

- общие характеристики производственной деятельности предприятия.

- динамику и выполнение производственной программы предприятия;

- ритмичность производства и уровень загрузки производственных мощностей;

- изменение затрат на производство в результате изменения структуры и объема производства;

- показатели использования ресурсов производства.

По типу производства и объему выпускаемой продукции ТОО «Агротехмаш» можно отнести к крупносерийным производствам, с применением комплектных методов планирования производства. Ассортимент выпускаемой продукции одновременно включает более 3000 наименований продукции для машиностроения. Планирование производства осуществляется в разрезе по цехам наименованиям продукции, а также в разрезе по потребителям. Без наличия заказа (заявки или спецификации) от потребителя планирование продукции в производство не происходит Длительность производственного цикла от 1,5 суток до 5 суток.

Для ТОО «Агротехмаш» характерно выделение элементов производственной структуры нескольких уровней: на уровне предприятия - цехи; внутри цеха - участки; на отдельных участках - рабочие места. Основным элементом производственной структуры ТОО «Агротехмаш» является цех, таким образом, производственная структура предприятия является цеховой. Управление производственной структурой осуществляется на трех иерархических уровнях:

1) аппарат заводоуправления, представленный директором предприятия и заместителями директора, начальником Управления производства и продаж диспетчерами Производственно-диспетчерской службы предприятия;

2) аппарат управления цехом, состоящий из начальника цеха, экономиста, технолога, конструктора, механика;

3) руководство участком в виде должностей старшего мастера и мастера участка.

Производственная структура предприятия ТОО «Агротехмаш» является производственной структурой с полным технологическим циклом и представлена основными и вспомогательными цехами, а так же обслуживающим хозяйством.

К основным цехам относятся:

1 подготовительные цехи, включающие участки резиноварения; рубки; штамповочный;

2 обрабатывающие цехи включают участки: вулканизации (термический) ; обработки ; намазки ; г) вулканизации;

3 сборочные цехи с участками: испытательными; сборочно-сварочными; комплектации и упаковки

К вспомогательным цехам относятся: инструментальные цехи; механическое производство и т.д.

В обслуживающее хозяйство входят: складское хозяйство, энергетическое хозяйство, транспортное хозяйство, санитарно-техническое хозяйство и центральная лаборатория.

Загрузка оборудования в среднем составляет 88%, коэффициент использования прессового оборудования - 88%, оставшиеся 12% включают: 1,62% - аварийный простои; 8,08% - простои цеха: смена оснастки, обогрев пресс-форм, отсутствие заготовок, людей, технологические испытания, настройка оборудования. При проведении текущего ремонта прессового оборудования и сдачи его с текущего ремонта заполняется карточка отклонения от паспортных данных.

Кооперирование в изготовлении и поставках комплектующих, инструмента, запасных частей, производство которых не соответствует профилю предприятия или экономически нецелесообразно из-за ограниченного масштаба производства, исключает необходимость иметь в составе предприятия соответствующие цехи, склады и другие подразделения. Чем выше уровень специализации предприятия и кооперирования его производства, тем ограниченнее номенклатура выпускаемой продукции, однороднее технология производства и проще производственная структура завода.

В последние годы предприятие строит свою работу со все большей ориентацией на условия рынка и конкуренции. Процесс переориентации предприятия осложняется масштабами производства, широтой ассортимента, и тем, что на предприятии параллельно развивается несколько перспективных направлений. Такое положение прежде всего объясняется широким ассортиментом.

Производство изделий, условно относимых к группе товаров народного потребления, до недавнего времени не являлось направлением, находящимся в сфере особого внимания и развивалось слабо по сравнению с производством РТИ для автомобилей. Однако на сегодняшний день такая продукция завода занимает значительную долю в производственном ассортименте. Ассортимент продукции, не предназначенной для машиностроения, включает: клея, транспортерную ленту различных характеристик, мел, полиэтиленовые мешочки, моноблоки, резиновая крошка, уплотнительные профили различных сечений для оконных и тепличных конструкций, мастики и изолирующие гермиты, кровельные материалы, полимерное напольное покрытие, поливочный шлаг и многое другое.

Успешно работает цех по переработке отходов основного производства; продукцией этого цеха являются изделия, используемые на ж/дорогах (подрельсовые прокладки, детали для стрелочных переводов) и комплекты для оборудования ж/д переездов. Также из отходов производятся различные резиновые покрытия (дорожки для стадионов, садовые дорожки, плиты для оборудования животноводческих помещений). Прорабатывается возможность нетрадиционного применения резиновой крошки.

Широта ассортимента обусловливает дополнительные трудности при организации планирования производственного процесса. Каждая запасная часть из более чем шеститысячной производственной номенклатуры предприятия представляет собой отдельный товар и требует индивидуального подхода в планировании производства и сбыта в связи в различными сроками износа деталей машин и принадлежностью к конкретным моделям. Реализация РТИ ограничена определенными физическими объемами на единицу эксплуатационного парка машин в определенный период; спрос на запчасти неравномерен, его колебания объясняются множеством факторов: технических, экономических, климатических, сезонных и др.

При оптимизации производимой номенклатуры большое значение играет рентабельность продукции. В зависимости от технологии производства, затрат на сырье и материалы, количества задействованного персонала, степени риска, связанного с выходом деталей на рынок, сезонностью спроса, конъюнктурой и динамикой цен, рентабельность производства тех или иных деталей значительно колеблется. Однако, будучи поставщиком конвейеров, предприятие имеет заказы автозаводов на производство некоторых изделий, нерентабельных для предприятия. Сглаживание затрат по производству нерентабельной продукции происходит за счет производства группы высокорентабельных деталей.

Широкая номенклатура производимой продукции затрудняет организацию четкого контроля за позициями деталей на рынке.

В настоящее время все большую долю в производстве и получаемой прибыли составляют изделия интерьера салона автомобилей, а также изделия для оборудования железнодорожных переездов.

То обстоятельство, что ТОО «Агротехмаш» осуществляло выпуск РТИ

(резиновые транспортные изделия) только для машиностроения, делало предприятие слишком зависимым от деятельности смежников-автозаводов. Поэтому в целях повышения мобильности предприятия было начато освоение изделий не автомобильного назначения, так называемые товары народного потребления, ТНП: резиновая обувь, спортивные резиновые дорожки, резиновый кровельный материал и т.д. Это также преследовало цель сокращения издержек путем более эффективного использования отходов основного производства.

Особенно актуальным освоение новых видов продукции стало в последние годы. Именно мобильность и широта выпускаемого ассортимента и независимость предприятия от заводов-смежников позволили обеспечить выживание и экономический рост предприятия в послекризисных экономических условиях.

Предприятие ориентировано на постоянное обновление ассортимента и поддержание на высоком уровне технологий. За последние пять-шесть лет, были полностью переоборудованы несколько цехов предприятия, что позволило освоить выпуск нескольких видов новой продукции.

Сложность анализа производственной деятельности для исследуемого предприятия обусловлена масштабами его деятельности и широтой производимой номенклатуры. В связи с этим анализ производственной деятельности ТОО «Агротехмаш» проведем на данных одного их цехов предприятия, удельная доля выпуска продукции которого является наиболее значительной для предприятия.

По сравнению с соответствующим отчетным периодом предыдущего года изменение размера выручки ТОО «Агротехмаш» от основной производственной деятельности не превышает 10 %. Можно видеть, что наибольший удельный вес в общей продукции составляет продукция неформового производства (неформовые РТИ и рукава). При этом значительная часть объема неформовой продукции выпускается в одном цехе предприятия. Таким образом, по удельному весу в объеме производства одним из самых крупных производственных подразделений ТОО «Агротехмаш» является цех № 11 - неформового производства. Производственная программа данного цеха в укрупненном варианте имеет следующий вид (см. Таблицу 5):

Таблица 5 - Показатели выполнения производственной программы по цеху № 11 за 2010 год ТОО «Агротехмаш», (тыс.тенге).

Укрупненная группа продукции	Объем производства по цеху
	план	факт	абс.отклон.	относ.отклон.
Ремни вентиляторные	30357,00	29 780,60	-576,40	-1,90
Ремни плоскозубчатые	12995,00	14 566,30	1 571,30	12,09
Неформовые РТИ	90 610,00	90 609,00	-1,00	0,00
Рукава	64 540,00	64 546,00	6,00	0,01
Всего	198 502,00	199501,90	999,90	0,50

По данным таблицы видно, что по показателям производственной программы имеется перевыполнение плана цеха на 999,9 тыс. тенге., что составляет 0,50%. При этом из четырех рассматриваемых групп продукции по двум группам имеется недовыполнение плана, в том числе по ремням вентиляторным на - 1,9%, по двум группам имеется перевыполнение плана, в том числе наиболее значительное по ремням плоскозубчатым - на 12,09 %. В целом, можно видеть, что результаты производственной деятельности цеха соответствуют плановым показателям и плана производства по ассортиментным группам выполняется, на что указывает анализ структуры производственного ассортимента (см. Таблицу 6).



Таблица 6 - Структурный анализ выполнения производственной программы цеха № 11 ТОО «Агротехмаш»

Укрупненная группа продукции	Объем производства по цеху, %
	план	факт	абс.отклон.
Ремни вентиляторные	15,29	14,93	-0,37
Ремни плоскозубчатые	6,55	7,30	0,75
Неформовые	45,65	45,42	-0,23
Рукава	32,51	32,35	-0,16
Всего	100	100	0

В результате изменения структуры и объема производства произошло изменение затрат на производство, что отражено в Таблице 8:

Таблица 7 - Затраты на производство продукции по группам цеха № 11 ТОО «Агротехмаш» (тыс. тенге)

Укрупненная группа продукции	Объем затрат по цеху, %
	план	факт	откл (+-)	откл %
Ремни вентиляторные	23351,54	22908,15	-443,38	-1,90
Ремни плоскозубчатые	11262,33	12624,13	1361,79	12,09
Неформовые	66987,94	66987,20	-0,74	0,00
Рукава	50952,63	50957,37	4,74	0,01
Всего	152554,44	153476,85	922,41	0,60

По таблице 7 можно видеть, что в результате изменения структуры производства произошло изменение затрат на выпуск продукции, при этом по первой группе продукции (ремни вентиляторные) наблюдается снижение расходов на сумму 443,38 тыс. тенге, по второй группе продукции (ремни плоскозубчатые) и по четвертой группе (рукава) имеется перерасход в размере 1361,79 тыс. тенге и 4,74 тыс. тенге соответственно. В целом отклонения дали рост затрат на производство на 922,41 тыс. тенге. Однако в масштабах общего расхода в производстве материальных ресурсов за анализируемый период имеется следующая динамика:

В 2009 году доля материальных затрат в себестоимости товарной продукции составляла 45%, к 2010 году этот показатель сократился на 12% и составил 33% материальных затрат в себестоимости каждой единицы продукции. Таким образом, за рассматриваемый период материалоемкость продукции сократилась в целом на 27%, а обратный показатель материалоотдачи возрос на 36%. Выявленная динамика обусловлена наращиванием объемов производства и может являться следствием снижение цен на отдельные виды ресурсов, выходом на новые, более дешевые источники сырья и переходом на более экономные технологии. Снижение материалоемкости позволяет сэкономить средства, отправляемые на пополнение производственных запасов и получить дополнительную прибыль от реализации.

Выявленные отклонения в выполнении производственной программы по цеху № 11 предприятия связаны с изменениями в условиях договорных поставок, а также с отклонениями в поставках сырья ( сырье по низкой цене было закуплено в большем объеме, чем необходимо, все поступило в производство, в результате чего произошло перевыполнение плана по отдельному виду продукции).

Исходя из плановой загрузки оборудования на уровне 92%, можно определить, что полная мощность цеха обеспечивается 125 единицами оборудования, из которых 10 единиц не используются в запланированной производственной программе по различным причинам. Анализ загрузки оборудования цеха выявляет, что по всем группам оборудования имеется отрицательное отклонение фактического количества используемого оборудования от планового. В течение анализируемого периода в простое находится дополнительно восемь единиц оборудования.

Таким образом, средняя общая загрузка по цеху в течение анализируемого периода снизилась с 92% до 85,6%. При этом фактическая загрузка задействованных единиц оборудования в цехе составила 98,4% . По одной из групп оборудования имеется более чем стопроцентная загрузка. Данные показатели можно рассматривать как положительную тенденцию, так как в цехе применен более оптимальный вариант загрузки по сравнению с плановым, при условии выполнения и небольшого перевыполнения производственной программы.

С другой стороны, наблюдается сокращение использования производственных мощностей, что указывает на неполную обеспеченность производства заказами и, в целом - на неоптимальную загрузку производства. Это обусловлено кризисными явлениями в экономике и общим снижением хозяйственной активности предприятия. Это не могло не отразиться на показателях использования основных фондов.

Фондоотдача предприятия характеризует эффективность использования основных производственных фондов предприятия и представляет собой объем товарной продукции в натуральном или денежном выражении, который получается на каждой единице оборудования за определенный период времени. Фондоемкость является обратным показателем, характеризующим количество ОПФ, которое необходимо для производства одной единицы продукции. Фондоотдача на предприятии ТОО «Агротехмаш» сократилась за период с 2009 по 2010 год на 31,9%. Причинами этому могут являться :

-малый процент активной части ОПФ (низкая задействованность производственного оборудования)

-высокий процент простоев по вине работников или по причине поломки производственного оборудования

-устаревшее оборудование, низкая степень автоматизации и механизации производства

-недостаточное использование имеющихся производственных мощностей предприятия

-сохранение на балансе предприятия недействующего оборудования, исключенного из производства, которое подлежит списанию

Соответственно увеличилась фондоемкость продукции - на 60% к 2010 году по сравнению с 2009г. Такая ситуация вызывает повышение доли ОПФ в себестоимости продукции и ее рост. А, соответственно, рост себестоимости товарной продукции является причиной сокращения прибыли от реализации продукции. Сокращение фондорентабельности говорит о низкой финансовой результативности от расширения объемов ОПФ и необходимости сокращения неэффективных производственных мощностей предприятия, сокращении устаревшего оборудования или расширения объемов производства для более полного использования парка производственного оборудования предприятия.

Динамика производительности труда составила к 2010 году - 48,8%. Т.е. руководство предприятия ведет политику улучшения условий труда работников, автоматизации и механизации производства, которая обеспечивает рост производительности труда, т.е. объем производства одного работника за определенный период времени.

Еще одной причиной роста производительности труда может являться повышение мотивации к труду за счет роста оплаты труда. Рост фонда заработной платы составил 12% за три года. При этом заработная плата одного работника возросла на 22% к 2009 году, но затем к 2010 году сократилась по сравнению с предыдущим на 9%. Такая динамика не соотносится с динамикой производительности труда. Эта ситуация может вызвать снижение мотивации работников на повышение качества своей производственной деятельности, т.к. любое улучшение производственной деятельности должно сопровождаться материальным поощрением. Такая экономия финансов на трудовых ресурсах вызовет негативный процесс снижения не только производительности труда, но и качества производимой продукции предприятия.

Таким образом, анализ производственной деятельности ТОО «Агротехмаш», проведенный в разрезе одного из ведущих цехов предприятия, выявил следующие положительные моменты:

- высокий уровень соответствия фактических показателей производства планируемым;

-отклонения от плановых показателей производства по отдельным видам продукции в целом дают перевыполнение плана по цеху;

-фактические показатели загрузки оборудования указывают на оптимизацию загрузки производственных мощностей по отдельным группам оборудования.

Наряду с положительными, выявлены и негативные моменты:

-имеется отрицательное отклонение по количеству единиц оборудования, запланированных для использования в производственном процессе. В целом, при неиспользовании 18 единиц оборудования цеха, наблюдается общее снижение загрузки производственных мощностей с 92% в среднем по цеху до 85,6%; и общее ухудшение показателей использования основных фондов.

- в связи с перевыполнением плана производства по отдельным видам продукции и недовыполнением по другим группам, что привело к изменению структуры производства, по цеху выявлен перерасход средств на сырье и материалы, и рост издержек на производства в сумме 922,41 тыс. тенге.

Отклонения от плана в производственной программе связаны, в первую очередь, с изменениями в договорных поставках, а также с отклонениями в поставках сырья. Общее снижение загрузки цеха связано с негативными явлениями в экономике в целом.

К негативным процессам, произошедшим в производственной сфере предприятия ТОО «Агротехмаш» в период с 2009 по 2010 год можно отнести рост себестоимости товарной продукции, который не соответствовал темпам роста объемов производства, и превысил их по сравнению с 2009 годом.

Рост прибыльности за данный период сопровождался снижением материалоемкости, что говорит о повышении эффективности производственного процесса. Однако снижение фондоотдачи и соответственное повышение фондоемкости является свидетельством того, что, не смотря на наращивание производственных мощностей, предприятие неэффективно использует свои основные производственные фонды.

Таким образом, необходимо наметить такие направления совершенствования производственной деятельности ТОО "Агротехмаш", которые будут способствовать повышению оперативности контроля за выполнение договорных обязательств, оптимизации загрузки производственных мощностей, повышению координации действий подразделений предприятия в процессе осуществления производственной деятельности.

В связи с этим, в целях повышения эффективности производственной деятельности ТОО «Агротехмаш» с этим предлагается:

-обеспечить стратегический подход к установлению целей производственной деятельности, что будет способствовать лучшей координации и контролю производственной деятельности.

-внедрять современные системы управления для повышения оперативности управления производственной деятельностью.

-провести ряд мероприятий по совершенствованию технологических процессов производства, что будет способствовать повышению эффективности производственной деятельности.

3.2 Совершенствование производства в ТОО «Агротехмаш» на основе внедрения концептуальной модели планирования

Изучение теоретических основ внутрифирменного планирования и практики плановой работы в ТОО «Агротехмаш» позволило выявить особую актуальность необходимости разработки эффективной модели внутрифирменного планирования.

Обеспечение конкурентоспособности предприятия и производимой продукции становится первоочередной задачей управления предприятием. В связи с этим инструментарий управления должен существенно измениться, главным образом, в части организации и методологии планирования.

Принципиальным вопросом в новых условиях является вопрос о соотношении директивного и индикативного планирования в управлении. Исследование показало, что директивность в планировании, несмотря на отказ от административно-командной системы управления, должна обязательно присутствовать в управлении предприятием. Обязательное исполнение поставленных целей и задач на предприятии является главным условием реализации выбранного направления своего развития. Однако, директивность не должна противопоставляться гибкости планирования. Эти понятия взаимосвязаны. Гибкость внутрифирменного планирования предполагает оперативную корректировку на основании информации об изменениях во внешней среде ранее поставленных в плане целей и задач. Директивность же означает обязательное выполнение исполнителем ставящихся перед ним задач. На уровне предприятия планирование не может быть индикативным, в противном случае пропорции развития предприятия, заложенные в стратегических показателях предприятия, будут отклоняться от желаемого состояния. Именно такое соотношение гибкости и директивности должно присутствовать в условиях рынка во внутрифирменном планировании.

В ходе исследования было выявлено, что важнейшей проблемой развития планирования применительно к отдельному предприятию является отсутствие научно обоснованной и успешно зарекомендовавшей себя на практике модели внутрифирменного планирования, хотя есть реальная возможность использования методологии, созданной бывшим Госпланом для расчёта отдельных показателей на всех уровнях экономики и, в первую очередь, для разработки планов предприятия. Существует также возможность использования зарубежного опыта планирования, поскольку в результате реформирования экономики РК отечественные предприятия получили доступ к использованию методик планирования, широко используемых в странах с развитой рыночной экономикой (бизнес-планирование, стратегическое планирование, бюджетирование). Кроме того, при организации внутрифирменного планирования на отечественных предприятиях доступным является использование современных инструментов и технологий управления (сбалансированная система показателей, реинжиниринг бизнес-процессов, логистика). Однако их использование требует существенной реструктуризации деятельности предприятия, к проведению которой многие из них не имеют возможности в связи с отсутствием собственных финансовых ресурсов и высококвалифицированных специалистов.

Таким образом, можно говорить о наличии широкого спектра ориентиров для организации внутрифирменного планирования на отечественных предприятиях в современной институциональной среде. Учитывая, что ресурсные возможности предприятий, их сферы и масштабы деятельности различны, то правомерно говорить о том, что возможным и даже необходимым является индивидуальный подход к построению модели внутрифирменного планирования для каждого отдельного предприятия. Однако, это не означает, что построение общей концепции внутрифирменного планирования нецелесообразно. Напротив, планирование на предприятии должно основываться на единой методологии планирования.

По итогам изучения зарубежного опыта планирования и опыта плановой работы передовых отечественных предприятий, разработана концептуальная модель внутрифирменного планирования. В её основе лежит идея о том, что качество планов предприятия есть результат взаимодействия элементов системы планирования (работники, занимающиеся планированием, механизм планирования, процесс планирования и средства, обеспечивающие процесс планирования), полноты охвата всех объектов планирования (ресурсы, процессы и подразделения) и степени структуризации целей и задач развития предприятия по уровням управления в рамках стратегического, тактического и оперативного планирования (см. Рисунок 6).

Принципиальным отличием предложенной концептуальной модели внутрифирменного планирования является то, что она акцентирует внимание не столько на логике плановых расчетов, сколько на причинно-следственных связях, показывающих зависимость качества планов от организации плановой работы на предприятии. Модель показывает, что для получения ощутимого эффекта от планирования недостаточно использовать высокоточные технологии планирования, важно создать на предприятии необходимые условия для их применения (обучить работников, занимающихся планированием, разработать календарные и функциональные регламенты по разработке планов, провести изменения в организационной структуре управления предприятием, использовать современные программные продукты по планированию). Использование предложенной концептуальной модели внутрифирменного планирования позволяет не просто разработать для любого промышленного предприятия набор планов, на её основе становится возможной комплексная проработка вопросов по внедрению регулярного механизма ведения плановой работы.

Рисунок 6. Концептуальная модель внутрифирменного планирования

Предложенная концептуальная модель обеспечит рост эффективности производства при обязательном системном планировании на предприятии, основанном на использовании следующих его видов: стратегического планирования (необходимо для формирования приоритетов деятельности и обеспечения сбалансированного развития предприятия); бизнес-планирования (используется, во-первых, для разработки комплексного плана деятельности предприятия характеризующего эффективность принятой стратегии, во-вторых, для выявления экономической эффективности инвестиционных проектов); бюджетного планирования (используется для разработки плановых показателей на всех уровнях и во всех сферах деятельности предприятия, поскольку позволяет создать механизм реализации принятой стратегии).

3.3 Внедрение стратегического подхода к определению целей производственной деятельности ТОО "Агротехмаш"

Управление производственным процессом включает в себя несколько функций. В их число входят планирование и прогнозирование, организация, регулирование, учет, контроль, анализ и стимулирование.

Функции управления всегда направлены на достижение организацией определенных целей. Любая цель формируется в рамках функции "планирование - прогнозирование", а это означает, что данная функция в системе функций управления занимает центральное звено.

Функция прогнозирования производства предшествует в управленческом цикле планированию и ставит своей задачей научное предвидение развития производственного процесса, а также поиск решений, которые обеспечивают развитие производства в оптимальном режиме.

Процесс планирования по содержанию и форме проявления можно подразделить на несколько видов. Рассмотрим наиболее важные из них.

В зависимости от обязательности плановых заданий можно выделить директивное и индикативное планирование.

Директивное планирование заключается в принятии решений, имеющих обязательный характер для объектов планирования.

Индикативное планирование, в отличие от директивного, не носит обязательный для исполнения характер. В целом индикативный план имеет направляющий, рекомендательный характер, хотя в его составе могут быть и обязательные задания, но их число весьма ограничено.

В зависимости от срока и степени детализации плановых расчетов планирование бывает долгосрочным (перспективное планирование), среднесрочным и краткосрочным (текущее планирование).

Перспективное планирование охватывает период более 5 лет и предназначено для определения долговременной стратегии организации.

По форме перспективное планирование и прогнозирование представляют собой один и тот же процесс, но они отличаются по содержанию. Прогнозирование представляет собой процесс предвидения, построенный на вероятностном, научно обоснованном суждении о перспективах развития объекта в будущем, его возможном состоянии. Прогнозирование позволяет выявить альтернативные варианты развития планируемого процесса или объекта и обосновать выбор оптимального варианта. В этом смысле прогнозирование является одним из этапов перспективного планирования. Без прогнозирования перспективное планирование являлось бы гаданием, а не научным предвидением.

По содержанию плановых решений выделяют стратегическое, тактическое, оперативно-календарное планирование, а также бизнес-планирование.

Стратегическое планирование, как правило, определяет основные направления развития организации, ставит перспективные цели и вырабатывает средства их достижения. По сути, это поиск новых возможностей для организации.

Тактическое планирование - это процесс создания предпосылок для реализации новых возможностей организации, определенных на этапе стратегического планирования.

Тактическое планирование позволяет реализовать имеющиеся резервы организации и предусматривает, например, увеличение объемов производства, рост производительности труда, снижение затрат, повышение качества продукции, уменьшение потребности в капитальных затратах и т.д.

Тактическое планирование реализуется путем сопоставления технико-экономических планов, в которых отражаются мероприятия по расширению производства и повышению его технического уровня, обновлению продукции и росту ее качества, наиболее полному использованию научно-технических достижений и т.п. В результате тактического планирования составляется план экономического и социального развития фирмы, представляющий комплексную программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности организации на соответствующий период.

На основании технико-экономического плана устанавливается связь между структурными подразделениями организации, осуществляется разработка бюджетов (смет) по основным видам деятельности, а также контроль за их выполнением.

Бюджеты являются главным средством планирования и контроля деятельности организации. Бюджет фирмы представляет собой план, охватывающий все хозяйственные операции на определенный срок и содержащий цели и политику фирмы, утвержденные руководством как для организации в целом, так и для каждого подразделения.

Оперативно-календарное планирование состоит в конкретизации показателей тактического плана с целью организации повседневной планомерной и ритмичной работы организации и ее структурных подразделений.

Оперативно-календарное планирование увязывает все элементы организации в единый производственный организм, включая техническую подготовку производства, материально-техническое обеспечение производства, создание и поддержание необходимых запасов материальных ресурсов, сбыт продукции и т.п.

Бизнес-планирование предназначено для оценки целесообразности внедрения того или иного мероприятия. Особое значение бизнес-планирование имеет тогда, когда речь идет об инновациях, требующих для своей реализации крупных инвестиций.

Составной частью процесса планирования является разработка производственной программы организации.

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж в натуральном и стоимостном выражениях. В программе содержатся задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте и т. д.

Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении и план производства в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. Это дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями организации, потребностью в ресурсах, необходимых для производства. Однако натуральные измерители не всегда позволяют точно определить общий объем и структуру производства, рассчитать издержки, доход и прибыль от реализации продукции (например, в многопрофильных организациях). Для решения этих и других вопросов разрабатывается план производства в стоимостном выражении. Он содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.

Реализованная продукция (валовой доход) - это продукция, оплаченная покупателями. Она представляет собой стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых потребителям.

...