Бизнес-планирование

Таблица 6.1 - Факторы и рекомендуемые стратегии сегментирования

Факторы	Рекомендуемые стратегии сегментирования
1. Степень однородности продукции: - однородная - неоднородная	Недифференцированного маркетинга Дифференцированного или целевого маркетинга
2. Ресурсы предприятия: - ограничены - достаточны	Целевого маркетинга Дифференцированного маркетинга
3. Этап жизненного цикла товара: - внедрение	Недифференцированного или целевого маркетинга
4. Степень однородности: - однородный	Недифференцированного маркетинга
5. Стратегии сегментирования конкурентов: - недифференцированный - дифференцированный	Дифференцированного или целевого маркетинга Целевого маркетинга или более глубокая сегментация

Стратегия позиционирования товара на рынке представляет собой действия предприятия по выгодному представлению на рынке своего товара по сравнению с товарами конкурентов.

Стратегия позиционирования строится на выявленных в процессе анализа товара конкурентных преимуществах. Позиционирование товара может происходить по низкой цене, лучшему сервисному обслуживанию, высокому качеству, оказанию дополнительных услуг, высокому имиджу, более длительному гарантийному сроку и т.д.

Основные варианты стратегии позиционирования:

1) Позиционирование по атрибуту - предприятие позиционирует себя по какому-либо показателю (размер, число лет на рынке)

2) Позиционирование по преимуществу - продукт позиционируется как лидер в какой-либо области.

3) Позиционирование по использованию/применению - заключается в позиционировании продукта как лучшего для определенных целей.

4) Позиционирование по потребителю - заключается в позиционировании продукта как наилучшего для определенной группы потребителей.

5) Позиционирование по конкуренту - продукт позиционируется как превосходящий по какому-либо показателю называемого или подразумеваемого конкурента.

6) Позиционирование по категории продукта - продукт позиционируется как лидер в определенной товарной категории.

7) Позиционирование по соотношению цена/качество - продукт позиционируется как предлагающий наибольшие блага за наименьшую плату.

Для того, что бы позиционирование прошло успешно, позиционное преимущество должно отвечать следующим требованиям:

Значительность. Данная отличительная особенность представляет целевым потребителям такое преимущество, которое они могут оценить как значительное.

Характерность. Конкуренты не предлагают данной отличительной особенности, или же фирма может обеспечить ее предложение более специфичным способом.

Превосходство. Данная отличительная особенность превосходит все другие способы, с помощью которых потребители могут получить аналогичные преимущества.

Наглядность. Смысл данной отличительной особенности может быть легко доведен до потребителей и является для них очевидным.

Защищенность от копирования. Конкуренты не смогут легко скопировать эту отличительную особенность.

Доступность. Покупатели должны быть в состоянии позволить себе заплатить за эту отличительную особенность.

Прибыльность. Внедрение данной отличительной особенности должно быть для фирмы прибыльным.

Стратегия проникновения на рынок

Матрица выбора стратегии проникновения на рынок представлена на рисунке 6.2

		Затраты на продвижение
		Высокие	Низкие
Цена	Высокая	Стратегия быстрого получения прибыли	Стратегия медленного получения прибыли
	Низкая	Стратегия быстрого проникновения	Стратегия медленного проникновения

Рисунок 6.2 - Матрица выбора стратегии проникновения на рынок

Стратегия быстрого получения прибыли (интенсивная стратегия) применяется в следующих случаях:

большинство покупателей не осведомлено о товаре и требуется затратить значительные усилия на их информирование и создание положительного отношения к товару;

покупатели, осведомленные о товаре, согласны платить высокую цену.

Стратегия медленного получения прибыли (стратегия медленного проникновения) применяется в следующих случаях:

емкость рынка является незначительной;

товар известен большинству покупателей;

покупатели готовы платить высокую цену;

конкуренция на рынке незначительна.

Стратегия быстрого (широкого) проникновения применяется в следующих случаях:

большая емкость рынка;

покупатели плохо осведомлены о товаре;

для большинства покупателей высокая цена неприемлема;

конкуренция на рынке велика;

рост масштабов производства уменьшает себестоимость единицы продукции.

Стратегия медленного проникновения (пассивная стратегия) на рынок применяется в следующих случаях:

большая емкость рынка;

хорошая осведомленность о товаре;

отказ покупателей от приобретения дорогого товара;

конкуренция на рынке не является высокой.

6.3.2 Стратегии по комплексу маркетинга

На основе проведенного маркетингового анализа разрабатываются следующие стратегии по комплексу маркетинга для каждого целевого сегмента: товарная, сбытовая, ценовая, коммуникационная стратегии.

Товарная стратегия

Решения по товару в бизнес-плане принимаются в нескольких разделах: в разделе «Описание продукции» - стратегические мероприятия по повышению качества и конкурентоспособности продукции; в разделе «Производственный план» - решения по ассортименту выпускаемой продукции. В подразделе «Стратегия маркетинга», с учетом полученных результатов анализа конкурентоспособности товаров, а также анализа ассортимента и маркетингового аудита, принимаются стратегические решения по товару, важнейшими из которых являются следующие:

изменение объемов и структуры ассортимента выпускаемой продукции.

разработка и внедрение новых товаров.

увеличение темпов обновления ассортимента.

повышение уровня качества выпускаемых продуктов.

совершенствование рыночной атрибутики (марки, дизайна, упаковки).

повышение уровня гарантийного и постгарантийного обслуживания.

Сбытовая стратегия

К стратегическим решениям в области сбыта относятся следующие:

Ценовая стратегия

К типовым ценовым стратегиям в отношении уровня цены относятся:

стратегия снятия сливок (установление цены выше, чем у конкурентов);

нейтральная стратегия (установление цены на уровне конкурентов);

стратегия ценового лидерства (установление цены ниже, чем у конкурентов);

высокое качество - высокая цена;

низкие производственные издержки - низкая цена.

Предприятию важно не только установить уровень цен, но и определить стратегическую линию поведения на каждом рынке. Поэтому предприятие выбирает ценовые стратегии, определяющие условия принятия решений по установлению цены продажи в каждом сегменте рынка. В маркетинге существуют следующие типы ценовых стратегий в отношении дифференциации и стабильности цен.

Стратегия дифференцированных цен применяется, когда фирма устанавливает определенную шкалу возможных скидок и надбавок к среднему уровню цен для различных рынков, их сегментов и покупателей: с учетом разновидностей покупателей, расположения рынка и его характеристик, времени покупки, вариантов товаров и их модификаций. Стратегия дифференцированных цен предусматривает сезонные скидки, скидки за количество, скидки постоянным партнерам.

Стратегия единых цен, или установление единой цены для всех потребителей. Эта стратегия укрепляет доверие потребителей, легко применима, удобна, делает возможным продажи по каталогам, посылочную торговлю.

Стратегия гибких, эластичных цен предусматривает изменение уровня продажных цен в зависимости от возможности покупателя торговаться и его покупательной силы. Гибкие цены используют при заключении индивидуальных сделок по каждой партии неоднородных товаров.

Стратегия стабильных, стандартных, неизменных цен предусматривает продажу товаров по неизменным ценам в течении длительного периода. Характерна для массовых продаж. В этом случае независимо от места продажи в течении длительного периода времени для любого покупателя товары продаются по одной и той же цене.

Стратегия нестабильных, меняющихся цен предусматривает зависимость цены от ситуации на рынке, спроса потребителей или издержек производства и продаж самой фирмы. Фирма устанавливает разные уровни цен для разных рынков и их сегментов.

Стратегия ценового лидера предусматривает либо соотнесение фирмой своего уровня цен с движением и характером цен фирмы-лидера на данном рынке по конкретному товару, либо заключение соглашения с лидером на данном рынке или его сегменте, т.е. в случае изменения цены лидером фирма также производит соответствующее изменение цен на свои товары.

Стратегия престижных цен предусматривает продажу товаров по высоким ценам и рассчитана на сегменты рынка, обращающие особое внимание на качество товара и товарную марку.

Стратегия престижных цен возможна в случае высокой престижности

фирмы и ее товаров, а также минимальной конкуренции.

Стратегия неокругленных цен предусматривает установление цен ниже

круглых цифр. Такие цены покупатели воспринимают как свидетельство тщательного анализа фирмой своих цен и желания установить их на минимальном уровне.

В практике ценовые стратегии используются не обособленно по своим видам, а комбинированно, при наложении одних видов на другие. Так, стратегия дифференцированных цен используется вместе со стратегией “снятия сливок” и неокругленных цен и т. д.

Коммуникационная стратегия

Целью коммуникационной политики является определение эффективных пропорций отдельных инструментов комплекса продвижения товаров. Стратегические решения в области коммуникационной политики касаются следующих инструментов продвижения: рекламы, мероприятий по стимулированию сбыта, личных продаж, мероприятий Public Relation (связи с общественностью), фирменного стиля. При выборе коммуникационных стратегий необходимо определить эффективные пропорции использования отдельных инструментов комплекса продвижения продуктов.

Возможны следующие рекламные стратегии в отношении интенсивности рекламной информации (табл. 6.2).

Таблица 6.2 - - Возможные рекламные стратегии

Стратегия рекламы	Задачи рекламы
Информативная	Сообщение потребителям о новинке или о новых направлениях применения существующего товара Информирование рынка об изменении цены Объяснение принципов действия товара Исправление неправильных представлений или рассеяние опасений потребителя Формирование образа фирмы
Увещевательная	Формирование предпочтения к марке Поощрение к переключению на Вашу марку Изменение восприятия потребителем свойств товара Убеждение потребителя совершить покупку не откладывая Убеждение потребителя в необходимости принять коммивояжера
Напоминающая	Напоминание потребителю о том, что товар может потребоваться им в ближайшем будущем Напоминание потребителям о том, где купить товар Удержание товара в памяти потребителей в периоды межсезонья Поддержание осведомленности о товаре на высшем уровне

Для выбора стратегий по комплексу маркетинга необходимо проанализировать имеющиеся ресурсы и возможности их получения (Таблица 6. 3).

Таблица 6. 3 - Пример анализа наличия ресурсов на предприятии «Х»

Ресурсы	Имеются в наличии	Могут быть получены
Финансовые Технологические Сырьевые Кадровые Возможности маркетинга	+ - + - -	- Покупка лицензии - Объявление конкурса вакансий Совершенствование планирования маркетинга

После проведения анализа ресурсов, принимается окончательное решение о маркетинговой стратегии предприятия. Затем дается обоснование затрат на маркетинг и рекламу и разрабатывается программа мероприятий по продвижению продукции на рынки, включая сроки реализации, затраты, источники финансирования.



Тема 7. Планирование производственно-хозяйственной деятельности организации

7.1 Разработка программы производства и реализации продукции

Основная цель раздела бизнес-плана «Производственный план» - представить информацию по обеспеченности производственными факторами защищаемого проекта. Для производственного бизнеса рассматриваются вопросы, касающиеся использования производственных мощностей, материально-технического обеспечения, управления производственным процессом, контроля качества продукции.

В сфере услуг особое внимание фокусируется на определении приемлемого местоположения, наличия необходимого оборудования, квалифицированного персонала, необходимого целевому сегменту уровня сервиса.

Производственный план разрабатывается на срок реализации проекта (горизонт расчета). Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:

программа производства и реализации продукции;

материально-техническое обеспечение;

затраты на производство и реализацию продукции.

План производства продукции составляется исходя из целей долгосрочной стратегии предприятия на базе существующего потенциала и разработанного прогноза сбыта.

План производства обосновывает возможность производства продукции определенного вида, подтверждает реальность выполнения поставленных задач. Главная задача производственного плана - выбрать оптимальный вариант использования ресурсов и потенциала, обеспечивающего наибольший эффект. Эффективность выпуска продукции выражается показателем рентабельности продукции или величиной прибыли. Максимизация прибыли может быть обеспечена лишь при условии выпуска изделий различного вида в оптимальных объемах и высокого уровня качества. При этом обеспечивается максимальное снижение издержек на продукцию. Следует, однако, заметить, что выпуск оптимального объема продукции не всегда может быть обеспечен возможностью его сбыта, производственными мощностями, материальными трудовыми и другого рода ресурсами. Поэтому формируя план производства предприятие стремится спланировать оптимальный уровень качества, который бы обеспечивал не только максимальное удовлетворение потребителя, но и уровень затрат, устраивающий производителя.

Важнейшим документом раздела является производственная программа. Производственная программа предприятия представляет собой перечень видов продукции и объем продукции, работ и услуг, подлежащих выполнению в плановом периоде. Через производственную программу реализуется основная задача функционирования любого предприятия - производство продукции, выполнение работ и оказание услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Поэтому производственная программа - центральное звено в системе планирования. В ней устанавливаются задания по важнейшим конечным результатам деятельности предприятия - объему, номенклатуре, качеству. Она выступает базой для определения потребности в материальных и трудовых ресурсах, тесно увязана с планом по издержкам, с планом прибыли и рентабельности, тесно переплетаясь с ними.

Формированию производственной программы предшествует анализ «портфеля» заказов и анализ эффективности ассортимента предприятия. В анализе «портфеля» учитываются госзаказы, договора предприятий, анализируется спрос потребителей через собственную торговую сеть, индивидуальные заказы, заявки дилеров, заключенные договора.

Основными инструментами анализа ассортимента являются :

матрица Бостонской консалтинговой группы (БКГ);

АВС-анализ ассортимента;

ХУZ-анализ ассортимента;

совмещенный АВС- ХУZ анализ;

После проведенного анализа составляется производственная программа в соответствии с табл. 7.1

Таблица 7.1 - Программа производства и реализации продукции в натуральном выражении

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
				1	2	...	t
1	Использование производственных мощностей: продукция А продукция Б продукция n	%
2	Объем производства продукции: продукция А продукция Б продукция n
3	Объем реализации продукции по рынкам сбыта: продукция А: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье продукция Б: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье продукция n: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье

Примечания:

1. Планирование объемов производства осуществляется с учетом возможности реализации всей произведенной продукции (объем производства приравнивается к объему реализации).

2. Объемы производства и реализации новых видов продукции указываются отдельно.

3. При широком ассортименте продукции указываются объемы производства и реализации по укрупненным группам продукции.

7.2 Планирование материально-технического обеспечения

В подразделе "Материально-техническое обеспечение" производства излагаются перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, теплоэнергетическими и другими ресурсами.

В этом подразделе приводится следующая информация по закупочной логистике.

1. Перечень наиболее значимых для организации видов сырьевых ресурсов, а также их поставщиков. Выбор поставщиков материальных ресурсов осуществляется в соответствии с критериями: цена и качество ресурсов, надежность и условия поставок, удаленность от предприятия, наличие систем управления качеством, финансовое положение, величина резервных мощностей.

Выбор поставщиков при осуществлении государственных закупок регламентируется «Положением о порядке выбора поставщика (подрядчика, исполнителя) при осуществлении государственных закупок на территории Республики Беларусь (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006г., № 144, 1 / 7877). Государственными закупками признаются закупки товаров (работ, услуг), осуществляемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями полностью или частично за счет средств республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных фондов, государственных внебюджетных и инновационных фондов, внешних государственных займов, кредитов, льготируемых за счет средств бюджетов, в том числе для государственных нужд, и закупки товаров (работ, услуг), осуществляемые бюджетными организациями. Вид закупки при этом определяется ориентировочной стоимостью закупки исходя из годовой потребности в товарах.

2. Процедуры закупок материальных ресурсов. Могут быть следующие процедуры закупки: процедура оформления конкурентного листа, процедура запроса ценовых предложений, конкурсы, закупка из одного источника.

3. Периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично либо с иной периодичностью, соответствие качественным характеристикам).

4. Требования поставщиков по форме оплаты. Оплата может быть в следующих формах: аванс (предоплата), по факту поставки, в рассрочку, предоставление товарного кредита.

5. Потребность в материальных ресурсах, то есть количество сырья, материалов, комплектующих, необходимых предприятию в плановом периоде. Прогнозирование потребности в сырье и материалах может осуществляться с помощью двух основных групп методов: определение потребности на основе производственной программы, прогнозирование на основе расхода материальных ресурсов.

6. Источники покрытия потребности в материальных ресурсах. Таковыми являются: остатки ресурсов на начало планируемого периода, материалы собственного производства, внутренние ресурсы предприятия, поставки со стороны.

7. Экономия материальных ресурсов по сравнению с действующей технологией. Обоснование экономии (роста) затрат на сырье, материалы и топливно-энергетические ресурсы может производиться путем сравнения в базовом периоде (году) и после ввода объекта в эксплуатацию:

калькуляции цены продукции;

удельного веса сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов в затратах на производство и реализацию продукции;

уровня затрат на сырье и материалы, топливно-энергетические ресурсы к выручке от реализации;

объемов использования местных видов топлива, включая нетрадиционные и возобновляемые источники энергии и вторичные энергоресурсы.

8. Метод закупки. Он характеризуется объемом и интенсивностью закупки. Выбор метода закупок зависит от таких факторов, как объем партии поставляемых ресурсов, тип ресурсов, профиль предприятия, финансовые возможности предприятия, наличие складов и др.

9. Схема материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов).

10. Обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией.

11. Риски ресурсного обеспечения и методы страхования. Например, срыв поставки (поставка не в срок); недопоставка количества или комплектности; поставка не надлежащего качества.

7.3 Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Планирование затрат на производство и реализацию продукции в бизнес-плане осуществляется либо по элементам затрат, либо по статьям калькуляции. Наиболее распространенным и простым методом является планирование по элементам затрат:

материальные затраты, в том числе: сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливно-энергетические ресурсы, работы и услуги производственного характера;

расходы на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизация основных средств и нематериальных активов;

прочие затраты - всего, в том числе: налоги и неналоговые платежи, платежи по страхованию, проценты по полученным ссудам, кредитам и займам, лизинговые платежи, коммерческие расходы.



Тема 8. Организационный план

8.1 Планирование ключевого персонала

Цель раздела бизнес-плана «Организационный план» - доказать, что команда управления способна реализовать данный проект. В команду управления входят директор и его заместители (руководители служб) по производству, маркетингу, экономике, коммерческой деятельности, кадрам.

В этом подразделе бизнес-плана перечисляются:

организационно-правовая форма предприятия (ОАО, ООО, ОДО, ЧУП, УП);

учредители и принадлежащие им доли в уставном капитале;

послужной список учредителей (прежнее рабочее место, образование, приобретенные управленческие навыки, возраст, особые способности и интересы, состояние здоровья, финансовое положение и т.д.);

ключевой персонал организации, его состав и численность, профессиональный уровень. Ключевые должности - директор, заместители, главные специалисты и руководители структурных подразделений, главный бухгалтер, юрист;

Разработчиков раздела «Организационный план» бизнес-плана более всего интересуют ключевые специалисты и уровень их профессиональной подготовленности.

Подбор ключевого персонала (Management Selection) - качественный подбор руководителей среднего звена и перспективных высококвалифицированных специалистов, которые уже состоялись как профессионалы и способны давать максимальный результат для Вашего бизнеса.

Здесь речь идет не о людях персонально, а о должностях. Я это хочу подчеркнуть особо, потому что иногда мы встречаем непонимание и, соответственно - возражения. Компания хотела бы знать о том, какие должности для нас являются ключевыми - так называемый «золотой фонд». То есть, работа на каких должностях оказывает непосредственное влияние на результат. Возможно, они требуют развития в перспективе, поддержки. При всеx обстоятельствах, которые могут складываться вокруг промышленных активов, этот «золотой фонд» должен сохраняться. Рабочей группой были разработаны критерии для определения ключевого персонала, они касаются категорий руководителей, специалистов и рабочих. В данный момент мы заканчиваем формирования списка ключевых должностей на промактивах. Идут окончательные согласования с предприятиями должностей, которые для компании являются ключевыми.

Если существуют вакансии на ключевые должности, то указываются квалификационные требования (специальность, образование, опыт) и размер заработной платы.

На потребность в ключевом персонале оказывает влияние организационная структура фирмы, а также факторы как объективные -- отражающие специфику производства и применяемой техники и технологии, так и субъективные, отражающие личный потенциал руководителя и его команды.

Распределение обязанностей между членами руководящего состава (табл. 8.1).

Таблица 8.1 - Распределение должностных обязанностей

Должность	Должностные обязанности (укрупнено по функциям)	кому подчинен, кто принимает окончательное решение
1	2	3

Штатное расписание - документ, который определяет состав организационных подразделений и перечень должностей, размеры должностных окладов, а также общую численность сотрудников и фонд заработной платы в организации. Штатное расписание с учетом инфляции и ротации кадров необходимо корректировать 1-2 раза в год, путем индексации окладов и тарифных ставок. Существуют три самых распространенных способа индексации заработной платы сотрудников.

8.2 Планирование организационной структуры управления предприятием

В разделе бизнес-плана «Организационный план» в соответствии с основными этапами реализации проекта дается комплексное обоснование организационных мер и мероприятий. Центральное место отводится обоснованию организационной структуры управления предприятием.

Поскольку предназначение организационной структуры состоит в том, чтобы обеспечить достижение стоящих перед организацией целей, проектирование структуры должно базироваться на стратегических планах организации и переменных внешней среды, в которой она осуществляет свои операции. Структура организации должна быть такой, чтобы обеспечить реализацию ее стратегии. Поскольку с течением времени стратегия и внешняя среда меняются, то необходимы соответствующие изменения и в организационных структурах, применение новых организационных форм структур. Необходимо широко использовать принципы и методы проектирования организационной структуры управления на основе системного подхода. Разработка организационной структуры управления предприятием включает:

- определение состава органов управления и их количества;

- установление уровня компетенции, прав, обязательств и ответственности каждого звена;

- установление количественного состава работников;

- формирование применяемых методов руководства;

- установление информационных взаимосвязей между структурными подразделениями.



8.3 План реализации проекта

Подраздел "План реализации проекта" является внутренним документом, его не включают в бизнес-план. Вместе с тем его значение для успешной реализации проекта является значимым. Его составляют в форме календарного графика реализации проекта.

Календарный график реализации проекта представляет собой план согласованных во времени мероприятий, начиная от принятия инвестиционного решения и подготовительных работ до промышленного производства и погашения задолженностей перед заемщиками. Рекомендуется его разрабатывать в виде временной диаграммы или сетевого графика. В ходе проработки проекта рассматриваются альтернативные варианты графика реализации проекта и принимается для работы наилучший из них с учетом оптимального сочетания финансовых и временных критериев. При разработке данного графика указывается перечень работ и потребность в финансовых ресурсах для осуществления каждой. Календарный график реализации проекта составляется по макету таблицы 8.2

Таблица 8.2 - Календарный график реализации проекта

№

Этапы осуществления проекта

Ед. изм.

Всего по проекту

По годам (периодам) реализации проекта

1

2

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1

Гос.регистрация предприятия

2

Получение лицензий

3

Открытие расчетного счета

4

Изготовление печати предприятия

5

Предвестиционные исследования

6

Строительство (Реконструкция)

7

Приобретение и монтаж оборудования

8

Пусконаладочные работы

9

Освоение производственных мощностей

10

Эксплуатация при полной загрузке мощностей

11

Кредит 1: получение погашение

12

Кредит n: получение погашение

13

Погашение отсроченной задолженности

Этапы осуществления проекта обозначаются графически поквартально, до выхода производства на проектную мощность с указанием стоимости каждого этапа руб. или в у.е.



Тема 9. Инвестиционный план

9.1 Понятие и виды инвестиций

Цель раздела бизнес-плана «Инвестиционный план» - доказать, что у предприятия будут средства для реализации инвестиционного проекта.

Инвестимции -- долгосрочные вложения капитала в экономику с целью получения прибыли.

Инвестиции - ключевой элемент финансирования инноваций, динамичного развития предприятия, находящегося в условиях постоянной трансформации. Наличие инвестиций и их грамотное использование позволяет обеспечить конкурентоспособность, формирование будущей доходности предприятия и повышение его цены.

9.2 Планирование общих инвестиционных затрат

Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с учетом налога на добавленную стоимость (НДС) и затрат под прирост чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.

Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.

В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.

При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.

9.3 Планирование эффективных источников финансирования проекта

Предприятие может получить финансирование из различных источников. Различают следующие виды вложений финансовых ресурсов:

собственные инвестиционные ресурсы хозяйствующих субъектов;

инвестиционные ресурсы иностранных инвесторов;

банковское кредитование; лизинг;

ипотечное кредитование;

ресурсы фондового рынка;

проектное финансирование;

государственные инвестиционные ресурсы;

ресурсы институциональных инвесторов;

венчурный капитал и перераспределяемые инвестиционные ресурсы.

Сводные данные по источникам финансирования проекта представляются в виде таблицы 4-11.

Таблица 9.1 - Общие инвестиционные затраты и источники финансирования проекта (валюта расчета)

№ п/п	Виды инвестиционных затрат и источников финансирования	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта	Всего по проекту
			1
			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	всего за год
	I. Итого общие инвестиционные затраты с НДС
	II. Источники финансирования инвестиционных затрат
1	Собственные средства - всего
1.1	В том числе: взнос в уставный фонд (с указанием источника и вида взноса)
1.2	денежные средства за счет деятельности организации
2	Заемные и привлеченные средства - всего
2.1	В том числе: иностранные кредиты - всего
2.1.1	из них под гарантии правительства
2.2	внутренние кредиты в иностранной валюте
2.3	внутренние кредиты в национальной валюте
2.4	займы других организаций
2.5	лизинг
2.6	прочие привлеченные средства (указать)
2.7	государственное участие - всего
2.7.1	в том числе: бюджетные ссуды, займы из средств республиканского бюджета
2.7.2	субсидии (финансовая помощь) из средств республиканского бюджета
2.7.3	средства инновационного фонда)
2.7.4	прочие источники финансирования из средств республиканского бюджета (указать)
2.7.5	средства местных бюджетов
2.7.6	прочие виды государственного участия (указать)
3	Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат
4	Из общего объема финансирования инвестиционных затрат:	100 %
4.1	доля собственных средств	___ %
4.2	доля заемных и привлеченных средств	___ %
4.3	доля государственного участия	___ %
	III. Финансовые издержки по проекту
1	Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи - указать) - всего
1.1	Из них в СКВ
2	Источники финансирования платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (указать), - всего
2.1	В том числе: возмещение части процентов из средств республиканского бюджета за пользование кредитами

Для того, чтобы инвестиционный план был составлен правильно, сумма общих инвестиционных затрат с НДС по проекту должна равняться итогу по всем источникам финансирования инвестиционных затрат.



Тема 10. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности организации

10.1 Планирование прибыли организации

Раздел бизнес-плана "Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности" в стоимостном выражении обобщает результаты принятых решений по предыдущим разделам бизнес-плана. Цель раздела: доказать, что в результате реализации проекта предприятие улучшит свои финансовые показатели.

К основным таблицам по прогнозированию финансово-хозяйственной деятельности производства (предприятия) относятся:

расчет прибыли организации;

расчет потока денежных средств;

проектно-балансовая ведомость.

Расчет прибыли от реализации продукции оформляется согласно таблице 10.1. В данной таблице отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки.

Таблица 10.1- Расчет прибыли организации прямым методом

№ п/п	Наименование показателей	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
			1	2	…	t
1	Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4-4)
2	Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.1.1 табл. 4-16 + стр. 1.2 табл. 4-16 + стр. 1.3 табл. 4-16 + стр. 1.4 табл. 4-16)
3	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 - стр. 2)
3.1	Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах
4	Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 4-9)
5	Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4)
6	Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 4-9)
7	Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 - стр. 4 - стр. 6)
8	Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
9	Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов
10	Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9)
11	Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 4-16)
12	Расходы и платежи из прибыли
13	Льготируемая прибыль
14	Чистая прибыль (убыток) (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12)
	В том числе по направлениям использования:	х	х	х	х	х
14.1	резервный фонд
14.2	на цели накопления
14.3	на цели потребления
14.4	прочие (указать)
15	Справочно: сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль
16	Чистый доход (стр. 14 + стр. 3.3 табл. 4-8)
17	Погашение задолженности по кредитам (займам) (стр. 21 табл. 4-14)
18	Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов (стр. 17 - стр. 22 табл. 4-14)

В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.

Расчет налогов, сборов и платежей осуществляется в соответствии с таблицей 4-16 приложения 4 к Правилам.

10.2 Расчет потока денежных средств

Определение потребности в денежных средствах и источников покрытия этой потребности осуществляется с помощью бюджета.

Бюджет - это сопоставление доходов и расходов предприятия за определенный период. Этот документ служит основой для принятия оптимального решения по вопросу привлечения собственных или заемных средств, в тот или иной период времени. Его роль заключается в том, чтобы вовремя рассмотреть проблему и принять меры.

Поток денежных средств оформляется согласно таблице 10.2.

Таблица 10.1 - Расчет потока денежных средств по организации (валюта расчета)

№ п/п	Наименование показателей	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
			1	2	…	t
	I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1	Приток:
1.1.1	выручка от реализации продукции (стр. 1 табл. 4-15)
1.1.2	прирост кредиторской задолженности (стр. 2.8 табл. 4-10)
1.1.3	прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать)
1.1.4	итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1-1.1.3)
1.2	Отток:
1.2.1	затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) (стр. 1 табл. 4-9 - стр. 1.4 табл. 4-9)
1.2.2	НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1 табл. 4-16)
1.2.3	НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам (стр. 1.1.2.1 табл. 4-16 + стр. 1.1.2.2 табл. 4-16)
1.2.4	отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.2 табл. 4-16)
1.2.5	акцизы (стр. 1.3 табл. 4-16)
1.2.6	прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 4-16)
1.2.7	налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 4-16)
1.2.8	расходы и платежи из прибыли (стр. 11 табл. 4-15)
1.2.9	прирост оборотных активов (стр. 1.10 табл. 4-10)
1.2.10	прочие расходы по текущей деятельности (указать)
1.2.11	итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1-1.2.10)
1.3	Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4-1.2.11)
	II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1	Приток:
2.1.1	поступления денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов
2.1.2	прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать)
2.1.3	итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2)
2.2	Отток:
2.2.1	капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл. 4-11)
2.2.2	НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат (стр. 3 табл. 4-11)
2.2.3	долгосрочные финансовые вложения
2.2.4	другие расходы по инвестиционной деятельности (указать)
2.2.5	итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1-2.2.4)
2.3	Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 - стр. 2.2.5)
2.4	Накопительный остаток по стр. 2.3
3	III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3.1	Приток:
3.1.1	дополнительно привлекаемый акционерный капитал (указать)
3.1.2	заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 4-11)
3.1.3	существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год)		х	х	х	х
3.1.4	краткосрочные кредиты, займы
3.1.5	возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам (стр. 22 табл. 4-14)
3.1.6	прочие источники (указать)
3.1.7	итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1-3.1.6)
3.2	Отток:
3.2.1	погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл. 4-14)
3.2.2	погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 7 табл. 4-14)

Подобные документы

• Стратегическое планирование. Этапы и документы

  Сущность и функции стратегического планирования. Характеристика этапов стратегического планирования: цели организации, оценка и анализ внешней и внутренней среды, изучение стратегических альтернатив и выбор стратегии. Разработка стратегии предприятия.
  
  курсовая работа [46,9 K], добавлен 10.11.2010
  

• Составление бизнес-плана и планирование работы торгового предприятия

  Функции планирования на уровне торгового предприятия. Характеристика, особенности бизнес-планирования в торговле. Основные направления расходования прибыли предприятия. Особенности формирования фондов накопления и потребления, осуществление выплат из них.
  
  контрольная работа [29,1 K], добавлен 05.04.2013
  

• Анализ организации планирования стратегии развития на ОАО "БЗСП"

  Сущность стратегического планирования и основы разработки планов. Подходы к процессу разработки стратегии развития предприятия. Характеристика и особенности организации планирования на ОАО "БЗСП". Пути совершенствования учета стратегических альтернатив.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 14.06.2014
  

• Организация бизнес-планирования на предприятии

  Основные стратегические принципы бизнес-планирования. Общая финансово-экономическая характеристика ОСОО "Газпром нефть Азия". Анализ и оценка внешней и внутренней среды предприятия. Разработка рекомендаций по выбору стратегии развития организации.
  
  курсовая работа [554,8 K], добавлен 18.05.2015
  

• Совершенствование системы бизнес-планирования на ООО "Волга-ТЭК"

  Теоретические основы бизнес-планирования, их специфика в торговых организациях. Анализ системы бизнес-планирования ООО "Волга-ТЭК", оценка рисков инвестиционных проектов предприятия. Внедрение системы бюджетирования, формирование финансового плана.
  
  дипломная работа [208,2 K], добавлен 14.03.2010
  

• Стратегическое планирование на предприятии и повышение его эффективности (ОАО "Брянскпиво")

  Сущность, структура и особенности стратегического планирования. Миссия, задачи и цели организации. Анализ ее сильных и слабых сторон, факторов внутренней и внешней среды. Выбор стратегии развития предприятия для повышения его конкурентоспособности.
  
  курсовая работа [381,7 K], добавлен 27.11.2014
  

• Разработка бизнес–плана малого предприятия

  Основная сущность, понятие, процесс, функции и принципы бизнес-планирования. Классификация разновидностей и последовательность разработки бизнес-плана. Оценка рынка и конкурентоспособности, особенности технологии, планирование товарооборота и персонала.
  
  курсовая работа [148,8 K], добавлен 25.05.2010
  

• Особенности формирования бизнес-плана предприятий разных сфер деятельности

  Бизнес-планирование и его место в стратегическом управлении фирмой. Выявление отличий и особенностей формирования бизнес-планов на примере планирования деятельности фирм "Интер Плюс" и ООО "Техномикс". Оценка рынка сбыта. Анализ стратегии маркетинга.
  
  курсовая работа [894,8 K], добавлен 22.12.2013
  

• Планирование качества продукции

  Научно-методические основы планирования качества продукции - одного из необходимых условий для повышения производительности труда, а, следовательно, повышения прибыли на предприятии. Разработка плана повышения качества продукции предприятия ООО "Благо".
  
  курсовая работа [72,2 K], добавлен 07.12.2010
  

• Успешное бизнес-планирование

  Определение планирования персонала. Правила повышения квалификации работников. Рассмотрение особенностей бизнес-планирования при покупке действующей фирмы. Оценка целесообразности проекта бизнеса. Расчет коэффициента эффективности, срока окупаемости.
  
  контрольная работа [32,4 K], добавлен 05.03.2015
  

• Стратегический анализ возможностей и ресурсов изменения конкурентоспособности ООО "Профит-Сервис"

  Ознакомление с теориями стратегий повышения конкурентоспособности. Анализ, выбор и обоснование наиболее подходящей теории для исследуемой фирмы в сложившейся ситуации. Оценка экономической эффективности проекта стратегии повышения конкурентоспособности.
  
  дипломная работа [744,1 K], добавлен 19.04.2012
  

• Идентификация стратегических возможностей предприятия

  Характеристика предприятия и стратегия его развития. Организационно-управленческий анализ. Формирование перечня проблем и возможностей предприятия. Анализ бизнес-портфеля организации. Матрица "Бостонской консалтинговой группы". Анализ внешней среды.
  
  контрольная работа [55,3 K], добавлен 18.03.2013
  

• Виды и уровни разработки бизнес-стратегии предприятия

  Определение понятия "планирование". Исследование принципов и типов бизнес-планирования. Понятие "стратегия развития предприятия". Типы стратегий, уровни их разработки. Реализация ряда стратегий в рамках бизнес-планирования на примере ОАО "Сургутнефтегаз".
  
  курсовая работа [44,9 K], добавлен 04.03.2010
  

• Бизнес-планирование

  Цели, задачи изучения дисциплины "Бизнес-планирование". Система планов и отчетов предприятия, особенности составления бизнес-плана. Основные процессы планирования бизнеса. Методика финансового планирования и анализ проекта в системе Project Expert.
  
  учебное пособие [293,6 K], добавлен 27.04.2010
  

• Реализация и контроль стратегии организации

  Стратегическое управление и планирование в организации. Анализ возможностей достижения предприятием стратегических целей. Основные способы реализация стратегии организации и виды контроля стратегии организации. Стратегические и перспективные планы.
  
  курсовая работа [259,7 K], добавлен 23.12.2013
  

• Место и роль бизнес-планирования в процессе управления предприятием

  Инвестиционная деятельность в процессе бизнес-планирования. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Бизнес-планирование на ЗАО "Вентиляционный завод Лиссант". Сущность инвестиционного процесса. Оценка эффективности бизнес-проекта.
  
  дипломная работа [301,9 K], добавлен 01.04.2011
  

• Стратегическое планирование

  Сущность, функции стратегического планирования. Цели организации. Оценка и анализ внешней среды. Управленческое исследование внутренних факторов фирмы. Изучение стратегических альтернатив и выбор стратегии.
  
  контрольная работа [19,4 K], добавлен 18.11.2003
  

• Создание бизнес-плана интернет проекта

  Сущность и цели бизнес-планирования в процессе создания новых инвестиционных проектов на предприятии, его преимущества. Бизнес-план как удобный инструмент планирования деятельности организации, требования к нему, внутренняя структура и содержание.
  
  лабораторная работа [336,1 K], добавлен 04.09.2014
  

• Методологические основы бизнес-планирования

  Сущность и значение бизнес-планирования в управлении предприятием, его связь с организацией работ и контролем. Выбор стратегии развития предприятия и ее отражение в бизнес-планах. Анализ факторов, неблагоприятно влияющих на результаты деятельности фирмы.
  
  реферат [20,9 K], добавлен 23.05.2010
  

• Бизнес-планирование на предприятии на примере КУП "Минская овощная фабрика"

  Сущность и задачи бизнес-планирования в финансовой стратегии предприятия. Структура и содержание бизнес-плана, методы бизнес-планирования. Методические подходы к бизнес-планированию на КУП "Минская овощная фабрика", пути совершенствования его механизма.
  
  дипломная работа [307,9 K], добавлен 12.06.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам