Планирование затрат на строительно-монтажные работы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

затраты рационализация плановый обоснование

Управление затратами - это средство достижения предприятием высокого экономического результата. Оно не сводится только к снижению затрат, однако распространяется на все элементы управления. Можно сказать, что управление затратами - это знание того, где, когда и в каких объемах расходуются ресурсы предприятия; прогноз того, где, для чего и в каких объемах необходимы дополнительные финансовые ресурсы; умение обеспечить максимально высокий уровень отдачи от использования ресурсов.

Регулирование затрат в строительной организации - очень трудоемкая процедура, что объясняется сложностью производственных связей, своеобразием структуры предприятий данной отрасли. Отношения заказчик - генподрядчик - субподрядчик также накладывают отпечаток на особенности выделения центров затрат.

Строительному производству присущи определённые специфические черты. Так, из-за длительного производственного процесса планирование имеет, стратегический характер. Планирование выполнения работ становится возможным, когда строительная продукция подразделяется по видам (строительство нефтепровода, капитальный ремонт, монтаж узлов, сбора конденсата и т.д.) в зависимости от натуральных единиц измерение выполняемых работ.

Такой подход отражается и на особенностях незавершённого производства. Под незавершённым строительным производством подразумевается комплекс выполненных работ, по которым заказчиком не подписан акт приёмки (в случае ежемесячного расчёта за объёмы выполненных работ), или незаконченные строительством объекты (в случае расчётов в целом за объект).

В строительстве также отсутствуют остатки готовой продукции и полуфабрикаты (если только на балансе нет вспомогательных производств, в которых используются методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции, применяемые в промышленности). Кроме того, особенностью строительства является и то, что труд рабочих механизирован в гораздо меньшей степени, нежели в промышленности, этим объясняется, например, низкая загруженность производственных мощностей, а также равные значения продолжительности выполнения большинства работ и нормы труда рабочих (в человеко-часах) на изготовление единицы объема работ.

Объектом исследования данной курсового проекта является Сургутский строительно-монтажный трест №2, являющийся структурным подразделением ОАО «Сургутнефтегаз» (далее СМТ-2 ОАО «СНГ»).

1. Анализ эффективности затрат

1.1 Характеристика величины и структуры затрат

СМТ-2 является структурным подразделением открытого акционерного общества «Сургутнефтегаз». СМТ-2 является юридическим лицом и действует на основании Устава и Законодательства Российской Федерации.

СМТ-2 создан путём преобразования и объединения государственных предприятий СУ-8, СУ-10 и СУ-56. Новая редакция Устава приведена в соответствие с требованиями Федерального Законодательства «Об акционерных обществах» №208-ФЗ от 26.12.95 г.

СМТ-2 выполняет весь комплекс работ по строительству трубопроводов: инженерная подготовка трассы, устройство подъездных путей, расчистка трассы от леса, устройство вдоль трассового проезда путем лежневых дорог, вывозка звеньев труб, железных пригрузов на трассу, сварка звеньев труб в плети, монтаж катушек и захлестов, изоляция и укладка трубопровода в траншею, балластировка трубопровода, засыпка и продувка, монтаж крановых узлов задвижек, испытание, заполнение трубопровода продуктом и т.д.

Целью вспомогательного производства является капитальный ремонт и обслуживание нефте- и газопроводов. На производственной базе УПТК комплектуются объекты трубопроводного строительства, промышленного и социальнокультурного назначения, осуществляется контроль качества строительства. На базе УПТК выполняют такие работы как: заготавливание узлов, секций труб, гнутых вставок на станки ГТ532 Кропоткинского электромеханического завода. Причём в распоряжении СМТ-2 имеются два станка: один для гнутья труб диаметром от 114 до 500 мм, второй - от 700 до 1200 мм.

Цель технического обслуживания и ремонта любого магистрального трубопровода - поддержание определённого уровня его надёжности, который позволяет обеспечить безопасный транспорт продукта.

СМТ-2 ОАО «Сургутнефтегаз» осуществляет свою деятельность за счёт средств целевого финансирования, получаемых из бюджета ОАО «Сургутнефтегаз».

Выделение средств расходуется по одному виду основной деятельности СМТ-2.

Динамика поступления целевых средств в хозяйство за 2008-2010 годы отражена в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Финансирование услуг СМТ- 2 ОАО «Сургутнефтегаз»

Вид деятельности	Базисный год	Отчетный год	Темп роста объемов работ, %	Темп роста суммы затрат, %
	объем работ	сумма тыс. руб.	объем работ	сумма тыс. руб.
Строительство трубопровода, км.	690	1535534	812	1852765	118,1	120,6

Таким образом, объёмы работ по строительству трубопровода в 2010 г. возросли на 18,1% по сравнению с 2009 г. Возросла сумма финансирования, направляемая на строительство трубопровода на 20,6%. Необходимо отметить, что темпы роста затрат на строительно-монтажные работы выше темпов роста объемов работ, этот факт свидетельствует о необходимости регулирования затрат на услуги СМТ-2.

В СМТ-2 производственные затраты на услуги формируются в виде сметы затрат. Производственные затраты СМТ-2 представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2. Производственные затраты СМТ-2

Элемент затрат	Базисный период, тыс. руб.	Отчетный период	Отклонение от плана, %	Отклонение от базиса, %
		план, тыс. руб.	факт, тыс. руб.
Материальные затраты в том числе	717730	803629	859666	12	12,9
сырье и материалы	623018	647856	647511	-0,2	19,9
топливо	63144	69909	70734	1,2	12,0
энергия	52061,59	59546	60979,76	2,4	17,1
транспортные услуги	115	132	135	2,3	17
производственные услуги	53047	78402	79391	1,3	49,7
Затраты на оплату труда	410469	458979	463131	0,9	12,8
Отчисления в социальные фонды	106722	156053	157465	0,9	12,8
Амортизация	122609	148640	150203	1,1	22,5
Прочие затраты	286 618	366824	364464	-0,6	27,2
Затраты - всего	1644148	1934125	1994014	3,5	20,6

В отчётном периоде по сравнению с базисным производственные затраты треста в целом увеличились на 20,6%. Рост наблюдается по всем составляющим затрат.

В целом в отчётном периоде отклонения фактических затрат от плановых не значительно, что свидетельствует об удовлетворительном выполнении планов предприятия.

Материальные затраты увеличились на 12,9% в отчетном периоде по сравнению с базисным. Основной причиной является использование при капитальном ремонте импортной строительно-дорожной техники в большем объёме новых узлов и агрегатов, и увеличения количества ремонтов полнокомплектной техники по БПО (2009 г. - 804 шт., 2010 г. - 958 шт.). Также за счет роста производственных услуг.

Амортизация основных фондов увеличилась на 22,5%, что обусловлено вводом в эксплуатацию импортной техники по обслуживанию капремонта нефтепроводов и новых объектов инфраструктуры в СМУ-2 и БПО в УМиТ-5.

Расходы на персонал увеличились на 12,8% в том числе ФОТ увеличился на 12,8%. Рост затрат связан с увеличением численности персонала. Также рост затрат на оплату труда обусловлен ростом тарифов и окладов с апреля 2009 г. Численность основных и вспомогательных производственных рабочих увеличилась с 2465 чел. по плану до 2715 чел., или на 10,1%., что связано с увеличением объёма капитального строительства и строительно-монтажных работ по сравнению с предыдущим годом. Также одной из причин роста численности может быть нерациональное распределение рабочих в течение года.

В таблице 1.3. представлены затраты на проведение строительно-монтажных работ по статьям калькуляции.

Таблица 1.3. Затраты на проведение строительно-монтажных работ по статьям калькуляции

Статьи затрат	Базисный период	Отчетный период	Отклонения уровня затрат
	Сумма	Уровень затрат, %	План	Факт	от плана	от базиса
			Сумма	Уровень затрат, %	Сумма	Уровень затрат, %
Сырье и материалы	623018	10,6	647856	10,8	647511	10,7	-0,1	0,1
Топливо и электроэнергия	115206	9,9	129455	9,4	131714	9,6	0,1	-0,3
Затраты на оплату труда основных рабочих	336585	28,9	371773	27,1	375136	27,2	0,1	-1,7
Отчисления в социальные фонды	87512	7,5	126402	7,0	127546	7,1	0,1	-0,4
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	53047	9,1	78402	11,4	79391	11,5	0,1	2,4
Общепроизводственные расходы	312451	26,8	400325	29,2	398125	28,9	-0,3	2,1
Общехозяйственные расходы	136938	7,2	146749	5,0	148160	5,0	0,0	-2,2
Итого	1644148	100	1934125	100	1994014	100

Из таблицы видно, что уровни затрат на сырье и материалы, топливо и электроэнергию, затраты по оплате труда, расходы СЭО возросли по сравнению с планом на 0,1%. Уровень затрат на сырье и материалы снизился структуре затрат на 0,1%, а также общепроизводственных расходов - на 0,3%.

В отчетном периоде по сравнению с базисным возрос уровень расходов на СЭО (2,4%) и общепроизводственных расходов (2,1%), снижение уровня в структуре затрат произошло по статьям: топливо и электроэнергия (0,3%), затраты на оплату труда основных рабочих (1,7%) и общехозяйственные расходы (2,2%).

На рисунке 1.1. представлена структура затрат Строительно-монтажного треста №2 в отчетном периоде по факту.

Рис. 1.1 Структура затрат СМТ-2 в отчётном периоде

Таким образом, диаграмма структуры затрат по статьям калькуляции показала, что наибольшую долю в структуре произведенных затрат за отчетный период занимают расходы на оплату труда основных производственных рабочих, общепроизводственные расходы (в сумме 28,9% от производственной себестоимости). Также высокую долю в структуре затрат СМТ-2 имеют расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 11,5%, это может быть связано с закупом импортной строительно-монтажной техники и соответственно возросшей амортизацией на нее, и на третьей позиции находятся затраты на оплату труда производственных рабочих 27,2%.

1.2 Анализ влияния факторов, формирующих затраты

Факторный анализ - это методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия различных групп факторов на величину результирующих показателей.

Для проведения анализа факторов, влияющих на формирование и изменение затрат, статьи затрат группируются в однородные по экономическому содержанию и методике анализа группы: прямые материальные, прямые трудовые, комплексные.

Рассматриваемые факторы могут быть классифицированы по различным признакам, это позволит точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результирующих показателей. Классификация факторов представляет собой их распределение по группам в зависимости от общих признаков.

По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности факторы делятся на основные и второстепенные. К основным относят факторы, которые оказывают решающее воздействие на результативный показатель. Второстепенными считают те, которые не оказывают решающего воздействия на результаты хозяйственной деятельности в сложившихся условиях.

По степени распространённости факторы делятся на общие, действующие во всех отраслях экономики, и специфические, действие которых проявляется в условиях отдельной отрасли экономики или предприятия. Так же по продолжительности воздействия на результаты деятельности различают факторы постоянные, оказывающие беспрерывное влияние на изучаемое явление, и переменные, воздействие которых проявляется периодически.

К прямым материальным факторам относятся затраты на материалы, топливо и энергию на технологические цели.

К прямым трудовым затратам относится оплата труда производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды. Комплексные или накладные затраты - это многоэлементные статьи. Сюда относятся общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Анализ производственных затрат предприятия показал повышение общей суммы затрат, которое было обусловлено ростом величины каждой из статей затрат.

Для выявления причин изменения общих затрат рассчитывается влияние структуры затрат на их изменение по формуле 1.1.

(1.1)

где - общая сумма затрат;

- изменение общих затрат под влиянием изменения объема выполненных работ;

- изменение общих затрат под влиянием изменения структуры затрат;

- затраты каждого вида в базисном и отчетном годах соответственно;

- индекс выполнения строительно-монтажных работ.

Для исчисления влияния факторов необходимо найти индекс выполнения работ по формуле 1.2.

(1.2.)

где ВПотч - выполнения работ в отчётном периоде;

ВПбазис - выполнение работ в базисном периоде. [16]

В данном случае IВП = 1,17 или 117%.

Как показал анализ структуры затрат наибольший удельный вес в общей величине затрат имеют прямые материальные и трудовые затраты и косвенные расходы такие как общепроизводственные и расходы на СЭО. Следовательно, наиболее значимым будет проведение анализа факторов влияющих именно на данные статьи затрат.

Анализ факторов, влияющих на уровень прямых материальных затрат на строительство трубопровода определяем по формуле 1.3. методом элиминирования.

(1.3.)

где ?ЗМ- общее изменение прямых материальных затрат;

?Звп - изменение прямых материальных затрат за счет изменения объёма выполненных работ;

?Зцм - изменение прямых материальных затрат за счет изменения средних цен на сырье и материалы;

?Зур- изменение прямых материальных затрат за счет изменения удельного расхода сырья и материалов на единицу выполненных работ;

VВПотч, базис - объем выполненных работ в отчетном и базисном периодах;

ЦМотч, базис - средние цены на сырье и материалы в отчетном и базисном периодах;

УРотч, базис - удельный расход сырья и материалов на единицу выполнения работ в отчетном и базисном периодах.

В СМТ-2 действует сдельно - премиальная оплата труда. На оплату расходуются денежные средства финансируемые ОАО «Сургутнефтегаз». В зависимости от производительности и по мере необходимости производится повышение оплаты труда.

Основа оплаты труда штатное расписание и тарифные ставки. Исходя из тарифных ставок, рассчитываются расценки на единицу выполненных работ.

Прямые трудовые затраты занимают значительный удельный вес в общих затратах на выполнение строительно-монтажных работ и оказывают большое влияние на формирование их уровня.

Общая сумма прямых затрат на оплату труда зависит от объема выполненных работ, трудоёмкости строительства одного километра трубопровода и уровня оплаты труда одного человеко-часа работы.

Анализ факторов, влияющих на уровень затрат на оплату труда основных производственных рабочих, непосредственно занимающихся строительством трубопровода определяем по формуле 1.4. методом элиминирования. Данный метод основан на постепенном исключении каждого из входящих в модель факторов и определении влияния каждого из факторов на результирующий показатель, в данном случае прямые затраты на оплату труда.

(1.4.)



где - изменение прямых затрат на оплату труда,

- изменение прямых затрат на оплату труда за счет изменения объема выполненных работ,

- изменение прямых затрат на оплату труда за счет изменения трудоёмкости работ,

- изменение прямых затрат на оплату труда за счет изменения оплаты труда 1 чел.-часа работ,

VВПотч, базис - объем выполнения строительно-монтажных работ в отчётном и базисном периодах соответственно,

Теотч, базис - трудоёмкость работ в отчётном и базисном периоде,

ОТотч, базис - оплата труда за 1 чел.-час.

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО) включают амортизацию машин и оборудования, затраты на их содержание, затраты по эксплуатации, износ МБП.

Для выявления причин изменения расходов на СЭО рассчитывается влияние уровня затрат по каждой из составляющих на их изменение по формуле 1.5.

(1.5)

где - общая сумма затрат на СЭО;

- изменение общих затрат под влиянием изменения объема выполненных работ;

- изменение общих затрат под влиянием изменения уровня затрат каждого вида;

- затраты каждого вида в базисном и отчетном годах соответственно;

- индекс выполнения строительно-монтажных работ.

Как было сказано выше IВП = 1,17 или 117%.

Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов имеет большое значение, т.к. они занимают большой удельный вес в структуре затрат на строительно-монтажные работы.

Для анализа общепроизводственных и общехозяйственных расходов по статьям затрат используют данные аналитического бухгалтерского учёта. По каждой статье выявляют абсолютное и относительное отклонение от базиса и их причины (табл. 1.4.). [9]

Таблица 1.4. Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Статья расходов	Фактор изменения затрат	Формула расчёта
Заработная плата работников аппарата управления	Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата одного работника (ОТ)
Содержание основных фондов: - амортизация	Первоначальная стоимость ОФ (ОС), норма амортизации (Nа)
- расходы на освещение, отопление.	Потребление ресурса (Н), тариф на услугу (Ц1)
Затраты на текущий ремонт техники	Объем работ (V), средняя стоимость единицы работ (Ц2)	V
Содержание легкового транспорта	Количество машин (К), средние затраты на содержание одной машины (З)
Расходы на охрану труда	Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4)	V

Выше была описана методика анализа влияния различных групп факторов на динамику затрат СМТ-2 на выполнение строительно-монтажных работ.

Начальным этапом согласно вышеуказанной методике определили влияние изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат, представленное в таблице 1.5.

Таблица 1.5. Влияние изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат, тыс. руб.

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Базисный период, пересчитанный на IВП	Влияние на общие затраты	Изменение общих затрат
				объема работ	статей затрат
Сырье и материалы	123018	147511	143931,06	20913,1	3579,9	24493
Топливо и электронергия	115206	131714	134791,02	19585,0	-3077,0	16508
Затраты на оплату труда основных рабочих	336585	375136	393804,45	57219,4	-18668,4	38551
Отчисления в социальные фонды	87512	97535	102389,04	14877,0	-4854,0	10023
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	53047	79391	62064,99	9017,9	17326,0	26344
Общепроизводственные расходы	312451	398125	365567,67	53116,6	32557,3	85674
Общехозяйственные расходы	136938	148160	160217,46	23279,4	-12057,5	11222
Итого	1217804	1456963	1424830,68	207026,6	32132,3	239159

Итак, увеличение общих затрат вызвано увеличением затрат по всем элементам. Если бы объем производства остался на уровне базисного года, рост затрат составил бы 32132 тыс. руб., но рост объема производства увеличил данный показатель до 239159 тыс. руб. Можно сказать, что под влиянием затрат на оплату труда основных производственных рабочих общие затраты треста снизились на 18668,4 тыс. руб., а под влиянием общехозяйственных расходов - на 12057,5 тыс. руб. Под влиянием же роста уровня затрат на сырье и материалы в структуре общих затрат в отчетном периоде, последние увеличились на 3579,9 тыс. руб., общепроизводственных расходов - на 32557,5 тыс. руб., расходов на СЭО - 17326 тыс. руб.

Следующим этапом согласно вышеприведенной методике проведем анализ факторов, влияющих на прямые материальные затраты.

В таблице 1.6. представлен расчёт влияния факторов на изменение прямых материальных затрат на выполнение работ.

Таблица 1.6. Влияние факторов на изменение прямых материальных затрат на выполнение работ

Виды сырья и материалов	Базисный период	Отчетный период	Влияние на прямые материальные затраты, тыс. руб.	Суммарное влияние, тыс. руб.
			Объема работ	Удельного расхода	Средней цены
Круг отрезной	395,6	514,8	73,9	7,8	37,6	119,2
Рубероид РКК-420	2678,5	3485,8	500,2	52,8	254,3	807,3
Утеплитель	945,3	1230,2	256,2	27,0	130,2	284,9
Сварочный аппарат	4320,0	5622,0	176,6	18,6	89,8	1302,0
Катушка 5СЯ 52.303	1557,8	2027,3	806,8	85,1	410,1	469,5
Фланец 8183581	21000	2733	290,9	30,7	147,9	3733,8
Электроды	4011,5	5220,6	392,2	41,4	199,4	1209,1
Болт с гайкой	38,6	50,3	749,2	79,0	380,9	11,6
Подшипник №42612	21,3	27,7	7,2	0,8	3,7	6,4

Расчёт влияния факторов показал, что на увеличение прямых материальных затрат повлияли все три фактора, как увеличение средних цен на материалы (16948,2 тыс. руб.) и удельного расхода материалов на километр трубопровода (3515 тыс. руб.), так и увеличение объема выполненных работ на 17% (3339,9 тыс. руб.).

Можно сделать вывод о том что на рост затрат на материалы в большей степени повлиял рост цен на материалы в отчетном периоде. Суммарное влияние всех трех факторов на прямые материальные затраты составило 24838 тыс. руб. в сторону увеличения.

Следующим шагом факторного анализа затрат СМТ-2 будет расчёт влияния факторов на изменение затрат на оплату труда производственных рабочих. В таблице 1.7. представлен расчёт влияния факторов на изменение прямых затрат на оплату труда.

Анализ показал, что прямые затраты на оплату труда увеличились на счёт увеличения оплаты труда производственных рабочих на 76,4 тыс. руб.

Таблица 1.7. Расчёт влияния факторов на изменение прямых затрат на оплату труда

Фактор, влияющий на затраты	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Влияние на затраты, тыс. руб.
Объем выполненных работ по строительству трубопровода, м	690000	812000	122000	52963,6
Трудоемкость работ, чел.-час на 1 м трубопровода	7,04868	7,07321	0,02	5178,2
Оплата за 1 чел.-час, руб.	61,59	64,3	2,7	76,4
Итого		73409,6

Необходимо отметить, что под влиянием повышения трудоемкости выполнения работ по строительству трубопровода затраты на оплату труда производственных рабочих увеличились на 5178,2 тыс. руб., такой рост трудоёмкости строительно-монтажных работ мог быть вызван увеличением фонда рабочего времени производственных рабочих треста.

Под влиянием всех трёх факторов прямые затраты на оплату труда увеличились на 73409,6 тыс. руб. в основном за счёт увеличения объёмов строительства трубопровода.

2. Обоснование направлений повышения эффективности затрат

2.1 Разработка предложений по повышению эффективности затрат

Программа рационализации расходов представляет собой структурированный перечень мероприятий по снижению затрат, пояснительную записку к перечню, и план действий по реализации этих мероприятий.

Все мероприятия описываются следующими параметрами:

а)суть предлагаемого мероприятия;

б)длительность реализации предложенного мероприятия;

в)расходы по реализации мероприятия;

г)экономический эффект (экономия) от реализации мероприятия.

Перспективными направлениями снижения затрат являются те статьи, которые, являются наибольшими по значениям, вместе с тем они должны быть поддающимися управлению.

По результатам проведенного анализа, можно выделить возможные направления повышения эффективности затрат:

1)увеличение объемов строительства трубопровода за счет ввода новых производственных мощностей и эффективного использования уже имеющихся;

2)снижение численности персонала в связи с повышением рациональности его использования;

3)сокращение затрат на приобретение новых узлов и агрегатов за счет ремонта и повторного их использования со списанной техники;

4)отказ от производственных услуг сторонних организаций в ремонте импортной строительной техники в связи с ремонтом импортной строительной техники собственными силами на базе БПО;

5)снижение амортизационных отчислений за счёт улучшения использования оборудования;

6)пересмотр удельных норм расхода на некоторые материалы в сторону уменьшения;

7)сокращение расхода топлива за счёт переноса вахтовых поселков вблизи строящихся объектов;

8)сокращение расхода ГСМ, за счёт централизованной доставки ГСМ на автотопливозаправочные станции отдалённых месторождений;

9)определение и поддержание оптимальной численности персонала;

10)снижение затрат на производственные услуги сторонних организаций в связи с отказом от части услуг;

11)улучшение качества ремонта оборудования и основных средств.

Таким образом, в аспекте обоснования повышения эффективности затрат на строительно-монтажные работы необходимо применить следующие мероприятия по повышению эффективности производственных затрат:

1.Снижение затрат на автошины и ГСМ за счёт развёртывания вахтовых посёлков вблизи строящихся объектов. Предполагается замена ежедневной перевозки рабочих до объекта строительства на развёртывание вахтовых городков вблизи объекта строительства.

2.Сокращение затрат по статье «Транспортные услуги», а именно на транспортные услуги со стороны при централизованной доставке ГСМ на автотопливозаправочные станции объектов строительства Северо - Лабатьюганского месторождения. По старому варианту производится налив автотопливозаправщиков (АТЗ) емкостью 10 м3 на АЗС УТТ НГДУ «Нижнесортымскнефть», по новому варианту предполагается производить налив автотопливозаправщиков ёмкостью 30 м3 на АЗС УТТ НГДУ «Нижнесортымскнефть». При новом варианте происходит сокращение расхода ГСМ необходимого для работы автотопливозаправщика.

3.Оптимизация затрат за счёт сокращения затрат на закупку производственных услуг со стороны по ремонту узлов и агрегатов для строительно-дорожной техники и ремонта импортной строительной техники на Базе производственного обслуживания (БПО) УПТК. Предприятие стремится к сокращению материальных затрат на покупку услуг по ремонту запасных частей для оборудования, поэтому вместо покупки услуг по ремонту узлов и агрегатов со стороны будет организован их ремонт собственными силами. Снижение затрат происходит по статье «РСЭО».

4.Сокращение затрат на оплату труда за счёт перевода части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера. При этом повышается производительность и снижается трудоёмкость работ в летние и продуктивные месяцы, у руководства СМТ-2 появляется возможность заключить гражданско-правовой договор с большим количеством трассовых рабочих (дополнительные трудовые ресурсы) в продуктивные месяцы, при этом не превышая лимит среднесписочной численности, установленный ОАО «Сургутнефтегаз».

Предлагаемая программа мероприятий по повышению эффективности затрат на услуги Строительно-монтажного треста №2 на плановый период и объем их внедрения представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Программа мероприятий по оптимизации затрат на услуги СМТ-2 на плановый период

Мероприятия	Объем внедрения
Перевод части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера	573 чел.
Ремонт узлов и агрегатов для строительно-дорожной техники и ремонта импортной строительной техники на БПО собственными силами	201 шт.
Развёртывание вахтовых посёлков вблизи строящихся объектов	48 шин 98 тонн
Централизованная доставка ГСМ на объекты строительства Северо - Лабатьюганского месторождения.	2 ед. техники

На рисунке 2.1. представлена схема систематизации предложений по рационализации уровня затрат в СМТ-2, на ней отражено отношение каждого из предложенных мероприятий на ту или иную статью затрат.

Первое мероприятие направлено на снижение затрат по статьям «Сырье и материалы» и «Топливо и электроэнергия» и заключается в развёртывание вахтовых поселков вблизи строящихся объектов. При этом объекты строительства следующие: Восточно-Мытаяхинское, Жумажановское, Северо-Тутлимское, Северо-Тончинское месторождения. Экономический эффект от мероприятия рассчитывается по формуле 2.1.

(2.1.)

где Э - экономический эффект от развертывания вахтовых городков вблизи строящихся объектов;

Z1 - затраты на шины и топливо при ежедневной перевозке вахт;

Z2 - затраты на шины и топливо при развёртывании вахтовых городков вблизи объектов строительства.

В таблице 2.2. представлен расчёт экономического эффекта от данного мероприятия.

Таблица 2.2. Расчёт экономической эффективности от развёртывания вахтовых поселков вблизи объектов строительства

Элементы затрат	Ед. изм.	Базовый вариант (ежедневная перевозка рабочих)	Новый вариант (развертывание вахтовых городков на месторождении)	Экономический эффект
Сырье и материалы, всего:	тыс. руб.	421,2	20,31	400,89
Автошины	тыс. руб.	421,2	20,31	400,89
- шины	шт.	50,4	2,43	-
Топливо, всего:	тыс. руб.	1039,63	50,14	989,49
в т. ч.:
Моторное топливо	тыс. руб.	990,59	47,75	942,84
- дизтопливо	тн.	101,703	4,902	-
Моторное масло	тыс. руб.	49,04	2,39	46,65
- моторное масло	тн.	1,084	0,053	-
Всего:	тыс. руб.	1460,83	70,45	1390,38

Таким образом, расчёт экономического эффекта по первому мероприятию показал, что развёртывание вахтовых поселков вблизи объектов строительства позволит предприятию сократить затраты на автошины на 400,89 тыс. руб., а также на дизельное топливо и моторное масло на 989,84 тыс. руб. Совокупная экономия по двум статьям составит 1390, 38 тыс. руб.

Централизованная доставка ГСМ на автотопливозаправочные станции объектов строительства Северо - Лабатьюганского месторождения предполагает использование АТЗ на базе сдельного тягача МАЗ ёмкостью 30 м3 взамен АТЗ УРАЛ ёмкостью 10 м3.

По старому варианту заправка ГСМ производилась АТЗ ёмкостью 10 м3 на базе АЗС УТТ НГДУ «НСН» на объекты строительства Северо-Лабатьюганского месторождения, при этом использовалось 3 единицы АТЗ УРАЛ-5557-10. По новому мероприятию предлагается централизованная доставка ГСМ АТЗ ёмкостью 30 м3 непосредственно на объекты строительства Северо-Лабатьюганского месторождения, при этом количество использованной техники МАЗ 64-229 СД 1 единица. Экономический эффект за счёт сокращения транспортных затрат при доставке ГСМ централизованно. Расчёт экономического эффекта производится по формуле 2.2.

(2.2.)

где Э - экономический эффект от централизованной доставки ГСМ на объекты;

К, К1 - количество используемой техники МАЗ и УРАЛ соответственно;

Р, Р1 - количество рейсов в год при новом и базовом вариантах соответственно;

С, С1 - стоимость рейса при новом и базовом вариантах соответственно.

В таблице 2.3. представлен расчёт экономического эффекта от данного мероприятия.

Таблица 2.3. Расчёт экономической эффективности от централизованной доставки ГСМ на объекты строительства

Наименование показателей	Ед.изм.	Базовый вариант: УРАЛ	Новый вариант: МАЗ
Количество используемой техники	ед.	3	1
Кол-во рейсов: в месяц - 5 рейсов, в год - 60 рейсов	рейс	60	60
Стоимость рейса	руб.	4405	10391
Стоимость транспортных затрат	тыс. руб.	793	623
Экономический эффект	тыс. руб.	169

Из таблицы 2.3 видно что применение централизованной доставки ГСМ на объекты сократит затраты на транспортные услуги на 169 тыс. руб.

Третьим мероприятием в вышеприведённой программе мер является ремонт узлов и агрегатов для строительно-дорожной техники и ремонта импортной строительной техники на БПО собственными силами. Экономический эффект от мероприятия рассчитывается по формуле 2.3.

(2.3.)

где Э - экономический эффект от ремонта узлов и агрегатов собственными силами;

Ц - цена одного кап. ремонта со стороны;

К - количество оборудования данного наименования;

ЗКР - затраты на капитальный ремонт собственными силами.

В таблице 2.4. представлен расчёт экономического эффекта от проведения мероприятия.

Таблица 2.4. Расчёт экономической эффективности от ремонта узлов и агрегатов собственными силами

Наименование оборудования	Кол-во	Цена одного капитального ремонта со стороны (тыс. руб.)	Стоимость капитальных ремонтов узлов и агрегатов (тыс. руб.)	Затраты на капитальный ремонт на базе УПТК, всего (тыс. руб.)	Экономический эффект (тыс. руб.)
Гидроцилиндр ковша РС-400-6	11	370	4068,1	452,0	3616,1
Гидроцилиндр стрелы РC - 220,6	6	210	1257,5	214,3	1043,2
Гидроцилиндр стрелы РC - 400,5,6	8	204	1635,3	332,0	1303,3
Гидроцилиндр рукояти РC - 400,5	7	396	2774,6	272,7	2501,9
ДВС РС-400	21	880	18470,4	13788,5	4681,9
ДВС Д-160	18	311	5602,5	2671,7	2930,8
ДВС КТА-19С	3	816	2447,4	2194,7	252,7
ДВС РС-200	4	412	1646,0	1382,8	263,2
Гусеничное полотно Т-130; Т-170	50	100	4989,2	3311,8	1677,4
Гусеничное полотно РС-400-6	10	377	3772,2	1854,2	1918,0

Итого экономический эффект от проведения ремонта узлов и агрегатов собственными силами на базе УПТК взамен покупки услуг ЦБПО БНО по ремонту узлов и агрегатов равен 27113,6 тыс. руб., т.е. происходит сокращение затрат по статье расходы на СЭО.

Последнее мероприятие направлено на снижение затрат на оплату труда производственных рабочих. В связи с природно-климатическими условиями выполнение работ в летний период на заболоченных местах невозможно. Поэтому объем работ в данном сезоне значительно снижается при относительно фиксированной численности рабочих, а, следовательно, трудоемкость работ в сезон будет наивысшей. Повышение трудоемкости работ как правило свидетельствует об неэффективной деятельности предприятия Именно в летние месяцы происходит наибольший простой строительной техники, трудовых ресурсов и необоснованный перерасход фонда заработной платы. Экономический эффект от мероприятия рассчитываем по формуле 2.4.

(2.4.)

где Э - экономический эффект от перевода части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера;

ФЗП, ФЗП1 - фонд заработной платы производственных рабочих при базовом и новом вариантах соответственно.

В таблице 2.5. представлено распределение численности рабочих в течение года по базовому и новому вариантам в зависимости от объемов строительства трубопровода, а также экономическая эффективность перевода части рабочих на договоры гражданско-правового характера.

Таблица 2.5. Распределение численности рабочих в течение года по базовому и новому вариантам

Месяц года	Базовый вариант	Новый вариант
	Численность рабочих, чел.	ФЗП рабочих, тыс. руб.	Численность рабочих, чел.	ФЗП рабочих, тыс. руб.
Январь	2846	380538,1	2846	380538,1
Февраль	2846	380422,1	2846	380538,1
Март	2846	380538,1	2846	380538,1
Апрель	2846	380499,4	2847	380576,7
Май	2811	379185,3	2811	379185,3
Июнь	2386	362759,5	2050	233826,5
Июль	2386	362759,5	1695	220106,1
Август	2386	362759,5	1695	220106,1
Сентябрь	2563	369600,4	2563	369600,4
Октябрь	2633	372305,8	2633	372305,8
Ноябрь	2633	372305,8	2633	372305,8
Декабрь	2740	376441,3	2740	376441,3
Итого за год		373342,9		338839,0
Экономическая эффективность, тыс. руб.	34503,89

Из таблицы видно, что перевод части трассовых рабочих на гражданско-правовой договор позволит сократить расходы на оплату труда производственных рабочих на 34503,9 тыс. руб.

На рисунке 2.1. представлен график распределения численности трассовых рабочих в течение года по базовому и новому варианту.

В соответствие с планом проектных мероприятий, направленных на сокращение затрат на услуги СМТ-2, которые выражаются в улучшении использования и сокращения затрат на материалы, топливо, услуги производственного характера, оплату труда рабочих предусматривается получение экономического эффекта в сумме 57504,7 тыс. руб.

Рис. 2.1. Распределение численности трассовых рабочих в течение года по базовому и новому варианту

Экономическая оценка программы мер по оптимизации затрат на услуги СМТ-2 представлена в табл. 2.6.

Таблица 2.6. Программа мер по регулированию затрат на услуги СМТ-2

Наименование мероприятия	Объем внедрения	Экономический эффект от внедрения тыс. руб.
Развёртывание вахтовых посёлков вблизи строящихся объектов	48 шины 98 тонн	1390,4
Централизованная доставка ГСМ на объекты строительства Северо-Лабатьюганского месторождения.	2 ед. техники	169
Ремонт узлов и агрегатов для строительно-дорожной техники и ремонта импортной строительной техники на БПО собственными силами	201 ед.	27113,6
Перевод части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера	573 чел.	34503,9
Всего экономический эффект, в т.ч. по статьям затрат:	-	63176,8
Сырье и материалы	-	-400,9
Топливо и электроэнергия	-	-989,5
Затраты на оплату труда производственных рабочих	-	-31257,4
Расходы СЭО	-	-27113,6
Общепроизводственные	-	-169
Взносы во внебюджетные фонды	-	779,0
Амортизация	-	4893,1
Итого	-	57504,7

При этом распределение эффекта по статьям калькуляции показывает, что значительный эффект получен в основном за счет проведения мероприятий по экономии на затратах по оплате труда производственных рабочих и расходах СЭО.

После внедрения предложенных мероприятий ожидается снижение затрат на услуги СМТ-2 в плановом периоде.

2.2 Формирование производственной программы

Производственная программа представляет собой определенный объем строительства трубопровода соответствующего качества - учитывает спрос на данную продукцию и реальные возможности удовлетворения этого спроса.

Неотъемлемой частью планирования на предприятии являются нормы и нормативы. Норма - это научно обоснованная мера затрат живого или овеществленного труда на изготовление единицы продукции или выполнение заданного объёма работ. Норматив же характеризует степень использования ресурса на единицу измерения продукции или работы.

Различают нормы (нормативы):

?затрат живого труда,

?расхода предметов труда (сырья, материалов, топлива и т.д.),

?использования орудий труда (машин, оборудования и т.д.),

?организации производства (длительности производственного цикла, времени опережения, партионности и т.д.),

?издержек производства (в т.ч. НЗП),

?социально-экономические и т.д.

Совокупность норм и нормативов представляет собою основу для текущего и перспективного внутрифирменного планирования. На базе этих норм формируются балансы потребления материальных ресурсов, энергобалансы и т.д. По степени детализации различают нормы специфицированные и сводные. По методу разработки: расчётно-аналитические, опытные, опытно-статистические.

Вся совокупность норм и нормативов образует нормативное хозяйство предприятия, которое вводится в АСУ и используется для оперативного планирования и эффективного управления производством.

В настоящее время экономия ресурсов, сокращение трудовых и других затрат на выполнение запланированного объёма работ становится обязательным условием планирования, организации и управления производством.

Для определения объёмов строительства трубопровода сначала рассчитаем фонд рабочего времени строительной техники в нормо-часах по формуле 2.5.

(2.5.)

где Q - объем строительства трубопровода;

Н - норматив затрат рабочего времени оборудования на 1 км трубопровода;

ФРВО - годовой фонд рабочего времени единицы оборудования;

N - количество единиц оборудования.

Расчёт потребности в строительной технике необходимой на выполнение производственной программы представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Расчёт потребности в строительной технике СМТ-2 на плановый период

Подразделения	ФРВ 1 ед. техники	Количество единиц техники	Норматив рабочего времени на 1 км. трубопровода	Объем строительства трубопровода
СМУ-1	2918,4	417	6325,4	205,4
СМУ-2	2954,88	521	6325,4	243,4
СМУ-3	2991,36	453	6325,4	214,2
СМУ-4	2936,64	689	6325,4	319,9
Итого	-	2080	-	983

В стоимостном выражении объем работ рассчитывается в ценах 2000 г. по формуле 2.6.

(2.6.)

где Qсв - объем строительства трубопровода в стоимостном выражении;

Q - объем строительства трубопровода в натуральном выражении;

P - цена строительства 1 км трубопровода в ценах 2000 г.

В таблице 2.8. представлены производственные показатели деятельности СМТ-2 в плановом периоде

Таблица 2.8. Плановые производственные показатели деятельности СМТ-2

Показатель	Ед. изм.	План
Объем капитального ремонта и строительства трубопровода	км	983
в т.ч.
СМУ-1	км	205,4
СМУ-2	км	243,4
СМУ-3	км	214,2
СМУ-4	км	319,9
Объем работ в ценах 2000 г.	тыс. руб.	1322135
СМУ-1	тыс. руб.	276263
СМУ-2	тыс. руб.	327349
СМУ-3	тыс. руб.	288138
СМУ-4	тыс...

Подобные документы

• Рационализация затрат на оказание услуг по ремонту строительного оборудования (на примере ООО "РЕМКРАНМОНТАЖ")

  Исследование эффективности затрат на ремонт строительного оборудования. Характеристика сложившегося уровня и структуры затрат предприятия. Обоснование технологически возможных границ ремонта строительного оборудования. Влияние рационализации на затраты.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 10.06.2013
  

• Совершенствование планирования затрат на персонал организации

  Персонал как объект финансовых затрат и инвестиций. Развитие концептуальных подходов к управлению персоналом. Сопоставление факторов, влияющих на затраты и инвестиции в персонал. Планирование затрат на персонал организации на примере ОАО "Спасскцемент".
  
  курсовая работа [84,5 K], добавлен 02.04.2014
  

• Анализ издержек на персонал и разработка рекомендаций по их обоснованию на примере ООО "Востокметаллургмонтаж"

  Характеристика затрат на рабочую силу, их классификация, оценка окупаемости. Анализ структуры строительно-монтажных работ ООО СМУ "ВММ". Исследование состава издержек на персонал предприятия по основным видам расходов и предложения по их оптимизации.
  
  дипломная работа [184,3 K], добавлен 30.09.2013
  

• Совершенствование планирования затрат на персонал организации (на примере ООО БЗКТ)

  Персонал как объект финансовых затрат или объект инвестиций. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Сопоставление факторов влияния на "затраты" и "инвестиции" в персонал. Совершенствование планирования средств, направляемых на персонал.
  
  дипломная работа [97,1 K], добавлен 03.10.2010
  

• Совершенствование механизма управления затратами на предприятии

  Структура, динамика и причины изменения затрат на производство товарной продукции. Выявление недостатков и негативных тенденций, связанных с ростом себестоимости изделий. Разработка предложений по снижению затрат предприятия и оценка их эффективности.
  
  курсовая работа [48,6 K], добавлен 15.05.2011
  

• Методы оптимизации затрат на персонал в ОАО "БашТрактор"

  Теоретические и методологические основы планирования затрат на персонал, оценка эффективности затрат. Пути повышения эффективности управления. Организационная структура ОАО "БашТрактор", мероприятия по оптимизации затрат на персонал на предприятии.
  
  курсовая работа [153,1 K], добавлен 12.01.2013
  

• Нормирование и планирование рабочего времени

  Анализ трудового процесса и затрат рабочего времени, типы. Методы изучения затрат рабочего времени, составление фотографии, роль хронометража в данном процессе. Совершенствование нормативов, расчет экономической эффективности разработанных мероприятий.
  
  курсовая работа [256,6 K], добавлен 08.11.2013
  

• Планирование внедрения оборудования NGN

  Характеристика телекоммуникационной услуги "Instant Messaging и Chat", анализ ее потребительского спроса. Стратегия привлечения потребителей и рекламы. Планирование расходов и оценка эффективности проекта, расчет затрат подготовительного периода.
  
  бизнес-план [317,4 K], добавлен 26.11.2011
  

• Распределение затрат и классификация рабочего времени

  Классификация и элементы затрат рабочего времени. Расчет и анализ коэффициента экстенсивности использования рабочего времени, потерь времени из-за нарушений дисциплины и режимов работы. Анализ использования и распределения затрат рабочего времени.
  
  контрольная работа [37,3 K], добавлен 21.12.2010
  

• Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности

  Классификация факторов повышения эффективности хозяйственной деятельности, их изучение, измерение влияния на величину исследуемых экономических показателей. Принципы организации поиска, подсчёта резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.
  
  реферат [27,1 K], добавлен 20.12.2010
  

• Анализ затрат рабочего времени

  Индексация и анализ затрат рабочего времени в течение рабочего дня. Экономическая эффективность от рационального разделения труда, оптимальное перераспределение объемов работ между сотрудниками на основе фактических балансов затрат рабочего времени.
  
  контрольная работа [26,9 K], добавлен 11.10.2010
  

• Кадровый аудит в ООО "Роснефть"

  Характеристика и описание системы учета показателей, характеризующих затраты на персонал на исследуемом предприятии. Понятие и классификация затрат на персонал, принципы их планирования, а также анализ эффективности. Развитие системы учета показателей.
  
  курсовая работа [332,2 K], добавлен 17.12.2015
  

• Разработка мероприятий по снижению затрат на производство нового продукта на ОАО "Завод "Измеритель"

  Принципы управления затратами. Методы определения затрат на производство и калькулирование единицы продукции. Анализ производственной структуры ОАО "Завод "Измеритель" и пути ее совершенствования. Внутрипроизводственные резервы и пути их реализации.
  
  дипломная работа [94,8 K], добавлен 03.06.2012
  

• Оптимизация затрат на персонал организации

  Затраты на персонал и их классификация. Взаимодействие предприятия с внешней средой, SWOT-анализ организации. Функционально-стоймостный анализ начальника отдела по работе с персоналом. Анализ затрат на персонал, оценка их экономической эффективности.
  
  дипломная работа [811,5 K], добавлен 26.09.2011
  

• Проблема анализа содержания труда и структуры затрат рабочего времени менеджера компании ООО "Сириус"

  Методологическая характеристика проблемы рациональной организации труда менеджера. Анализ работы менеджера компании ООО "Сириус" и затрат его рабочего времени. Формулирование рекомендаций по повышению эффективности использования рабочего времени.
  
  курсовая работа [69,3 K], добавлен 06.04.2016
  

• Календарное планирование ресурсов и затрат

  Определение понятия и сущности бюджета затрат проекта, осуществление контроля за затратами. Рассмотрение сетевого графика в условиях ограниченных ресурсов. Изучение методов распределения ресурсов. Описание способов уменьшения продолжительности проекта.
  
  реферат [2,1 M], добавлен 18.04.2015
  

• Анализ и оптимизация затрат на качество на основе процессного подхода

  Рассмотрение методов управления затратами на качество в ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт". Исследование применяемых систем управления качеством нефтепродуктов. Оценка динамики финансово-экономических показателей. Разработка мероприятий по снижению затрат.
  
  дипломная работа [3,1 M], добавлен 10.11.2014
  

• Стратегическое планирование на предприятии (на примере предприятия МУП "Яровской теплоэлектрокомплекс")

  Понятие классификация и разработка конкурентной стратегии. Исследование внешней и внутренней среды предприятия. Анализ его инвестиционной и инновационной деятельности, структуры управления, функций персонала, затрат на производство, финансового состояния.
  
  курсовая работа [104,0 K], добавлен 17.05.2015
  

• Планирование затрат на организацию грузовых воздушных перевозок

  Классификация затрат и ее использование в управленческом учете. Применение функционально-стоимостного анализа при сокращении затрат. Организационная структура управления компании ЗАО "Волга-Днепр". Организация процесса чартерных воздушных перевозок.
  
  дипломная работа [730,8 K], добавлен 29.06.2015
  

• Трудовые ресурсы предприятия

  Трудовые ресурсы предприятия, направления повышения эффективности их использования; структура персонала, его движение. Обеспеченность предприятия кадрами, оптимизация затрат живого труда на выполнение работ, выявление резервов производительности труда.
  
  курсовая работа [59,6 K], добавлен 29.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам