Планирование затрат на строительно-монтажные работы

Во второй главе были сформулированы следующие мероприятия по рационализации затрат предприятия:

1.развёртывание вахтовых посёлков вблизи строящихся объектов;

2.централизованная доставка ГСМ на объекты строительства Северо-Лабатьюганского месторождения;

ремонт узлов и агрегатов для строительно-дорожной техники и ремонта импортной строительной техники на БПО собственными силами;

перевод части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера.

Предполагается, что первое мероприятие снизит затраты предприятия на 1390,4 тыс. руб., второе - 169 тыс. руб., третье - 27113,6 тыс. руб., четвертое - 34503,9 тыс. руб.

Был произведен расчёт производственных показателей деятельности СМТ-2, главным образом объемов строительства трубопровода в плановом периоде, которые составили: СМУ-1 - 205,4 км., СМУ-2 - 243,4 км., СМУ-3 - 214,2 км., СМУ-4 - 319,9 км. трубопровода по подразделениям основного производства и 983 км трубопровода в общем по СМТ-2. Расчёт потребности в строительной технике показал, что для выполнения производственной программы предприятию необходимо 2080 единиц строительной техники на плановый период. Также для выполнения производственной программы предприятию необходимо 1769 рабочих.

3.2 Экономическая оценка проектных предложений по повышению эффективности затрат

Начальным этапом будет демонстрация влияния проектных мер по рационализации затрат на общие суммарные затраты, т.е. себестоимость строительства трубопровода в СМТ-2.

Возможности изменения ожидаемого уровня затрат при реализации предложенных мероприятий по их рационализации представлены на рисунке 3.1. Можно сделать вывод о том, что наибольшее снижение затрат треста ожидается от перевода части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера 34503,9 тыс. руб., при этом суммарный экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий составит 63176,8 тыс. руб.

Рис. 3.1. Возможности изменения ожидаемого уровня затрат при реализации предложенных мероприятий по их рационализации

В таблице 3.8. представлен расчёт снижения общих затрат СМТ-2 в плановом периоде под влиянием предложенных мероприятий

Таблица 3.8. Снижение общих затрат СМТ-2 в плановом периоде

Таким образом, под влиянием предложенных мероприятий суммарные затраты предприятия снизятся на 2,4% в плановом периоде или на 57504,7 тыс. руб.

В таблице 3.9. представлен расчёт снижения затрат за счет внедрения предложенных мероприятий по элементам затрат в СМТ-2 на плановый период по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 3.9. Расчёт снижения затрат за счет внедрения предложенных мероприятий по элементам затрат

Из таблицы видно снижение затрат по четырем элементам: «Сырье и материалы», «Транспортные услуги», «Производственные услуги», «Топливо», «Затраты на оплату труда» и «Отчисления в социальные фонды». Как уже отмечалось ранее наибольшее снижение ожидается по элементу «Затраты на оплату труда» (34503,9 тыс. руб.) и «Производственные услуги» (27113,6 тыс. руб.).

На рисунке 3.2. представлена диаграмма снижения общих затрат СМТ-2 в плановом периоде за счет внедрения всех предложенных мероприятий.

Рис. 3.2. Диаграмма снижения общих затрат СМТ-2 в плановом периоде за счет внедрения всех предложенных мероприятий

На диаграмме видно, что после внедрения предложений по рационализации затрат, плановая величина затрат треста на строительство трубопровода снизится на 70015,15 тыс. руб. Такое снижение является ощутимым для предприятия и составляет 2,89% от плановой суммы затрат.

Таким образом, была отражена экономическая эффективность влияния предлагаемой рационализации на затраты СМТ-2 ОАО «Сургутнефтегаз». Под влиянием первого мероприятия, а именно, развертывание вахтовых поселков вблизи строящихся объектов, снижение общих затрат треста составит 1390,4 тыс. руб., под влиянием централизованной доставки ГСМ на объекты строительства Северо-Лабатьюганского месторождения затраты снизятся на 169 тыс. руб., под влиянием ремонта узлов и агрегатов собственными силами - на 27113,6 тыс. руб., и наконец под влиянием наиболее масштабного предложения по переводу части трассовых рабочих на гражданско-правовые договоры ожидается снижение затрат треста на 34503,9 тыс. руб. В общей сумме такое снижение составит 70015,15 тыс. руб., или 3% от общих затрат треста в плановом периоде.

Итак, в третьей главе был рассчитан плановый уровень затрат СМТ-2 на строительство трубопровода, который составил 2418607,8 тыс. руб., снижение затрат под влиянием мероприятий по рационализации затрат составило 70015,15 тыс. руб., в результате чего плановый уровень затрат снизится до 2348593 тыс. руб., или на 2,89%.

3.3 Определение планового уровня затрат

Для определения рационального уровня затрат необходимо произвести расчёт ожидаемого уровня затрат Строительно-монтажного треста и показать возможности изменения ожидаемого уровня затрат при реализации предложенных мероприятий по их рационализации.

Расчёт ожидаемого уровня затрат на услуги СМТ-2 производится сметным способом. Смету составляют исходя из норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и нормы расходов по организации обслуживания производства. Эти нормы расходов средние для планируемого периода.

Смету затрат рассчитывают ресурсным методом. Ресурсный метод расчёта смет - это метод, основанный на определении реальной стоимости составляющих смету компонентов.

Планирование затрат треста производится в ценах текущего года скорректированных на плановый индекс цен будущего года.

Стоимость вспомогательных материалов, отражаемая в элементе «Сырье и материалы» формируется, исходя из годовой потребности в ресурсах и их стоимости, и представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Расчёт стоимости вспомогательных материалов

Таким образом, затраты на материалы в СМТ-2 в плановом периоде при плановой потребности в материалах на выполнение производственной программы составят 780648 тыс. руб.

Стоимость электроэнергии рассчитываются исходя из объема потреблённой энергии в предшествующем году и цены 1 тыс. кВт/час в плановом периоде. Расчёт затрат треста на электроэнергию представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Расчёт затрат на электроэнергию

Таким образом затраты треста на электроэнергию исходя из потребности производственной программы в плановом периоде составят 68297,3 тыс. руб.

Затраты треста на топливо рассчитываются с учетом цен за тонну используемого ГСМ и нормы расхода топлива в зависимости от вида используемой строительной техники. Расчёт затрат по статье «Топливо» приведен в таблице 3.3.

Таблица 3.3. Расчёт затрат на топливо на плановый период по СМТ-2

Расчёт показал, что затраты предприятия на топливо в плановом периоде составят 87746, 5 тыс. руб.

Затраты на транспортные услуги рассчитываются в зависимости от потребности предприятия в транспортных услугах и тарифов на транспортные услуги сторонних организаций. Расчёт затрат на транспортные услуги представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Затраты на транспортные услуги в плановом периоде

Таким образом, расчёты показали, что затраты СМТ-2 на транспортные услуги сторонних организаций в плановом периоде составят 1092 тыс. руб.

При этом учитываются все издержки СМТ-2, связанные с оплатой труда. Поэтому в расчёт включаются выплаты единого социального налога (ЕСН).

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в выходные и праздничные, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, доплаты за разъездной характер работы, вахтовый метод работы.

Одной из основных статей затрат СМТ-2 являются затраты на оплату труда, исходной информацией для их расчёта является плановый объем сдачи в эксплуатация трубопровода. Фонд оплаты руда НГДУ включает расходы на формирование основной и дополнительной заработной платы и составляется на основании КЗоТ и коллективного договора ОАО «Сургутнефтегаз». Формулы для расчёта заработной платы персонала представлены во второй главе.

В таблице 3.5. представлен расчёт основной и дополнительной заработной платы персонала.

Таблица 3.5. Расчёт основной и дополнительной заработной платы персонала СМТ-2 в плановом периоде

Таким образом, затраты СМТ-2 в плановом периоде на оплату труда производственного персонала, включая отчисления в социальные фонды, составили 763332,4 тыс. руб.

В элементе затрат «Амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и утвержденных в установленном порядке норм. Расчёт амортизационных отчислений на плановый период по СМТ-2 представлен в табл. 3.6.

Таблица 3.6. Расчёт суммы амортизационных отчислений на плановый период в СМТ-2

Расчёты показали, что сумма амортизации в плановом периоде в СМТ-2 составит 187753 тыс. руб.

При планировании прочих денежных расходов учитываются услуги по перевозке вахт, услуги сторожевой и пожарной охраны, услуги связи, информационно-вычислительное обслуживание, расходы по страхованию имущества. В состав прочих затрат включают общехозяйственные затраты. Методика планирования прочих затрат представлена выше. В СМТ-2 в плановом периоде прочие денежные расходы составят 451935,4 тыс. руб.

В таблице 3.7. представлены общие затраты треста в плановом периоде.

Таблица 3.7. Затраты СМТ-2 в плановом периоде

Таким образом, можно сделать вывод о 31% росте затрат на строительство трубопровода в плановом периоде в СМТ-2 по сравнению с отчетным периодом, учитывая рост объемов строительства трубопровода в плановом периоде по сравнению с отчетным в 21%.

Выше был рассчитан плановый уровень затрат СМТ-2 на строительство трубопровода, который составил 2418607,8 тыс. руб. Отдельно по элементам затрат: материальные затраты в плановом периоде составят 1015587 тыс. руб., затраты на оплату труда - 569651,1 тыс. руб., отчисления в социальные фонды - 193681,4 тыс. руб., амортизация основных фондов 187753 тыс. руб., прочие денежные затраты 451935,4 тыс. руб.

Заключение

Актуальность темы курсового проекта заключается в том, что сокращение затрат - важнейший резерв оптимизации прибыли, снижения цены на продукцию, и, следовательно, роста конкурентоспособности и финансовой устойчивости компании.

В проекте произведён анализ уровня и структуры затрат на выполнение работ по строительству трубопровода и его капитального ремонта в СМТ-2. Анализ показал, что наибольшую долю в структуре произведённых затрат за отчётный период занимают расходы на оплату труда основных производственных рабочих 27,2%, общепроизводственные расходы (в сумме 28,9% от производственной себестоимости). Также высокую долю в структуре затрат СМТ-2 имеют расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 11,5%.

Основными резервами повышения эффективности затрат являются:

?затраты на оплату труда - снижение трудоемкости работ, за счет снижения численности производственных рабочих в летние периоды;

?общепроизводственные расходы, а именно снижение расходов на ремонт техники;

?снижение материальных затрат, за счет экономии на топливе, электроэнергии, закупке рациональных МТР;

?снижение расходов на СЭО, за счет экономии на расходах на ремонт ОС, т.е. проведение некоторых видов ремонта собственными силами.

На основе выявленных резервов повышения эффективности затрат предложена программа мероприятий направленных на оптимизацию затрат СМТ-2. Таким образом, необходимо применить следующие мероприятия по повышению эффективности производственных затрат:

1.Снижение затрат на автошины и ГСМ за счёт развёртывания вахтовых посёлков вблизи строящихся объектов. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 1390,4 тыс. руб.

2.Сокращение затрат по статье «Транспортные услуги», а именно на транспортные услуги со стороны при централизованной доставке ГСМ на автотопливозаправочные станции объектов строительства Северо - Лабатьюганского месторождения. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 169 тыс. руб.

.Оптимизация затрат за счет сокращения затрат на закупку производственных услуг со стороны по ремонту узлов и агрегатов для строительно-дорожной техники и ремонта импортной строительной техники на Базе производственного обслуживания (БПО). Снижение затрат происходит по статье «РСЭО». Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 27113,6 тыс. руб.

Сокращение затрат на оплату труда за счет перевода части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 34503,9 тыс. руб.

Рассчитаны плановые производственные показатели деятельности СМТ-2, главным образом объёмов строительства трубопровода в плановом периоде, которые составили: СМУ-1 - 205,4 км, СМУ-2 - 243,4 км, СМУ-3 - 214,2 км, СМУ-4 - 319,9 км трубопровода по подразделениям основного производства и 983 км трубопровода, в общем по СМТ-2. Расчёт потребности в строительной технике показал, что для выполнения производственной программы предприятию необходимо 2080 единиц строительной техники на плановый период. Также для выполнения производственной программы предприятию необходимо 1769 рабочих.

В третьей главе был рассчитан плановый уровень затрат Строительно-монтажного треста №2 на строительство трубопровода, который составил 2418607,8 тыс. руб. Снижение затрат планируется по четырем элементам: «Сырье и материалы», «Транспортные услуги», «Производственные услуги», «Топливо», «Затраты на оплату труда» и «Отчисления в социальные фонды». Снижение затрат под влиянием предложенных в проекте мероприятий по рационализации затрат составило 70015,15 тыс. руб., в результате чего плановый уровень затрат снизится до 2348593 тыс. руб., или на 2,89%.

Реализация предложенного комплекса мер способствует сокращению материальных затрат предприятия и затрат на оплату труда, а соответственно и совокупных затрат Строительно-монтажного треста №2 на строительство трубопровода, что свидетельствует о повышении эффективности затрат на услуги СМТ-2.

Список литературы

1.Аристов О.В. Управление качеством. М.: ИНФРА-М, 2010. 240 с.

2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности. / Л.Н. Чечевицына. - изд. 2-е, доп. и перераб. Ростов н/Д: Феникс, 2011. 384 с.

3.Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник для студентов экономических специальностей. - 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2011. 536 с.

4.Балашов А.Н. Производственный менеджмент (организация производства) на предприятии. СПб.: Питер Пресс, 2011. 160 с.

5.Бухалков М.И. Планирование на предприятии. - 3-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 2012. 416 с.

6.Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - 5-е изд., перераб. и доп. М.: No Name, 2013. 423 с.

7.Внутреннее положение об организации финансово-экономического планирования в ОАО «Сургутнефтегаз». Сургут: РИИЦ «Нефть приобья», 2010 . 215 с.

8.Годовой отчет Сургутского строительно-монтажного треста №2 ОАО «Сургутнефтегаз». Сургут: РИИЦ «Нефть приобья», 2010 г. 403 с.

9.Горелик О.М. Технико-экономический анализ и его инструментальные средства. М.: Финансы и статистика, 2011. 240 с.

10.Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. Планирование на предприятии. М.: Информационно - издательский дом «Филинъ», 2011. 313 с.

11.Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. 112 с.

12.Гумеров А.Г., Ямалеев К.М. Дефектность труб нефтепроводов и методы их ремонта / Под ред. А.Г. Гумерова. М.: 000 «Недра-Бизнесцентр», 2012. 252 с.

13.Организация капитального ремонта магистральных нефтепроводов / Данилюк А.В. // Трубопроводный транспорт нефти. Специальный выпуск. М.: Издательский дом «ТрансПресс», 2010. С. 47-50.

14.Дроздова Т.Г., Лебедев В.Г. Управление затратами на предприятии. - СПб.: Издательский Дом «Бизнесс-пресса», 2010. 275 с.

15.Развитие методов управления затратами, учет и калькулирование себестоимости / Ерижев М.К. // Экономический анализ: теория и практика. М.: Финансы и кредит, 2010. С. 78-80.

16.Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2010. 384 с.

17.Залевский В.А. Управленческий учет как информационный базис системы управления предприятием. // Управленческий учет. М.: Финпресс, 2010. С. 3-11.

18.Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - 2-е изд., испр. и доп. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2011. 288 с.

19.Киселица Е.П. Экономика организаций. Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2011. 132 с.

20.Керимов В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы. М.: No Name, 2012. 322с.

Размещено на Allbest.ru