Разработка бизнес-модели рентабельного строительного предприятия

Главной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска услуг, и разработка мер по поддержанию и развитию производственной деятельности. Производственный план призван ответить на вопрос, как компания намерена создавать свою услуги либо услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Нужно избегать избытка технических подробностей, которые могут затруднить исследование плана. Бизнес-план составляется до того, как разработан полный количество предоставляемых услуг. Но даже после того, как изделия уже предлагаются рынку, компании часто нужно продолжать данную работу, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе.

Следовательно, производственный план призван доказать результативность и надежность организуемой производственной деятельности.

Таблица 2.6 - Производственная программа ООО "Доминант"

№ п/п	Название показателей	Период
		2012 г.	2013 г.	2014 г.
		Коэффициент роста объемов выпуска услуг	Объем выпуска с учетом коэффициент роста, нат. ед.	Коэффициент роста объемов выпуска услуг	Объем выпуска с учетом коэффициент роста, нат. ед.	Коэффициент роста объемов выпуска услуг	Объем выпуска с учетом коэфф. роста, нат. ед.
Услуги 1	1.0	49 900.0	1.06	61 346.0	1.1	63 890.0
В том числе: доля реализации услуг 1 в соответствии с контрактами	1.0	49 900.0	1.06	61 346.0	1.1	63 890.0
Всего:	1.0	49 900.0	1.06	61 346.0	1.1	63 890.0

Рассматривая производственную программу компании, нужно отметить, что на 2012 г. предполагается строительство 49 900 шт., на 2013 и 2014 гг. планируется увеличить объем производственной деятельности на 6 % и 10 % соответственно, что составит 61346 шт. и 63890 шт.

Процесс производственной деятельности изготовления бетонных оснований состоит их трех стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной.

Для определения жизненного цикла услуг (Табл. 2.7.) нужно рассчитать массу нужного сырья (табл. 2.8), общую потребность оборудования по годам (Табл.2.9), стоимость ОПФ (Табл. 2.9.).

Таблица 2.7 - Жизненный цикл продукта (Потребность в ОПФ)

Главные фонды	Период
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Действующие, тыс. руб.	Общая потребность, тыс. руб.	Прирост ОПФ, руб.	Общая потребность, тыс. руб.	Прирост ОПФ, руб.
1. Здания. Сооружения производственного назначения	арендовано	арендовано	-	арендовано	-
2. Рабочие машины и оборудование	236927.0	236927.0	-	248997.0	11970.0
3.Транспортные средства	9000.0	9000.0	-	9000.0	-
4. Прочие	-	-	-	-	-
Всего:	243927.0	243927.0	-	266767.0	11830.0

Таблица 2.8 - Вычисление массы исходного сырья

Название услуг	Годы	Количество штук	Вес единицы	Итого
				Чистый вес, кг	Масса нужного сырья,
1	2	3	4	6	7
Бетонные основания	2012	49900.0	6.0	244600.0	342300.0
Бетонные основания	2013	61346.0	6.0	267826.0	369416.0
Бетонные основания	2014	63890.0	6.0	279960.0	387630.0

К = М * Кт / ГФРВ * Пт

Стоимость = объем * цена = 4 * 21000 = 94000 тыс. руб.

При приобретении оборудования в 2013 и 2014 г. нужно проиндексировать стоимость ОПФ на индекс инфляции 1.02 и 1.04 соответственно. Но так как наше компания в 2014 г. приобретало только 1 единицу весового питателя и штампов, то при исчислении стоимости данных видов оборудования применялся следующий расчет: Стоимость весового питателя = (2 * 7600.0) + (1 * 7600*1.02) = 19730.0 рублей и др.

Для начала производственной деятельности нужно рассчитать общую потребность в оборотных средствах - совокупный норматив оборотных средств - определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который в дальнейшем учитывается в экономическом разделе бизнес-плана.

Таблица 2.9 - Вычисление общей потребностей оборудования по годам

№ п/п	Виды и названия Оборудования	Нужная масса исходного сырья (М), кг.	Технологический коэффициент (Кт)	Годовой фонд эффект. рабоч. времени, час. (ГФРВ)	Производительность, кв.м / час (Пт)	Количество единиц оборудования (К)
		2012 г.	2013 г.	2014 г.				2012 г. (гр.3 * гр.7:гр 8 : гр.9)	2013 г. (гр.4 * гр.7:гр 8 : гр.9)	2014 г. (гр.6 * гр.7:гр 8 : гр.9)
1.	Шаровая мельница	342300	369416	387630	1	3880	60	1,92	1,91	2.0
2.	Сушильный барабан	342300	369416	387630	0,9	3880	40	1,92	1,91	2.0
3.	Весовой питатель	342300	369416	387630	0,6	3880	23,6	1,93	2.03	2.13
4.	Смеситель СМК-126	342300	369416	387630	0,3	3880	18,6	1,67	1,73	1,81
6.	Сушилка НЦ-12	342300	369416	387630	0.1	3880	16	0,71	0,74	0,78
7.	Центробежный распылитель глазури	342300	369416	387630	0,3	3880	32	0,96	0,99	0,94
8.	Штаммы с пресс. формами, ед	342300	369416	387630	0,96	3880	10	8,82	9.1	9,49
9.	Печь муфельная для обжига и сушки	342300	369416	387630	0,9	3880	22,6	3,73	3,91	4.0

Таблица 2.9 - Стоимость ОПФ

№ п/п	Виды и название ОПФ	Компания-производитель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
			Объем, ед.	Цена, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.	Объем, ед.	Цена, тыс. руб. * 1.02	Стоимость, тыс. руб.	Объем, ед.	Цена, тыс. руб. * 1.04	Стоимость, тыс. руб.
1.	Строительно-монтажные работы	БМНУ	-	-	72786			72786			72786
2.	Печь муфельная	Прод. маш.	4	21000.0	94000.0	4	21000.0	94000.0	4	21000.0	94000.0
3.	Шаровая мельница	Прод. маш.	2	3000.0	7000.0	2	3000.0	7000.0	2	3000.0	7000.0
4.	Сушильный барабан	Прод. маш.	2	2014.0	4000.0	2	2014.0	4000.0	2	2014.0	4000.0
6.	Весовой питатель	Прод. маш.	2	7600.0	13000.0	3	7730.0	19730.0	3	7870.0	19730.0
7.	Смеситель СМК-126	СИТО	2	2673.0	6127.0	2	2673.0	6127.0	2	2673.0	6127.0
8.	Сушилка НЦ-12	НИИТМ	1	7260.0	7260.0	1	7260.0	7260.0	1	7260.0	7260.0
9.	Распылитель глазури	СИТО	1	14986.0	14986.0	1	14986.0	14986.0	1	14986.0	14986.0
9.	Штампы, прессформы (со сменой инструментов)	НИИТМ	9	6000.0	40000.0	9	6100.0	46100.0	9	6100	46100.0
10.	Автомобиль УАЗ-3303	Автобаза	1	9000.0	9000.0	1	9000.0	9000.0	1	9000.0	9000.0
	Всего		23	*	243927	26	*	266767	26	*	266767

Таблица 2.10 - План производственной деятельности (Планирование потребностей в оборотных средствах)

Название ресурсов	Период
	2012	2013	2014
	Объем натур. ед.	Цена единицы ресурс. тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.	Стоимость переходящего запаса, тыс. руб.	Объем натур. ед.	Цена едини цы ресурс. тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.	Стоимость переходящего запаса, тыс. руб.	Объем натур. ед.	Цена единицы ресурс. тыс. руб.	Стоимость,тыс. руб.	Стоимость переходящего запаса, тыс. руб.
1. Сырье и материалы	342300	1.14	390887,81	3267,48	369416	1.17	419621,96	3498,79	387630	1.19	448049,68	3826,4
2. Топливо	-	-	21468,2	-	-	-	22990,8	-	-	-	24648.0	-
3. Электроэнергия	76112	0,4	27044,9	-	79034	0,41	28994.0	-	80941	0,42	29896,3	-
4. Тара	-	-	2014.00	66,7	-	-	2040.0	67,8	-	-	2090.0	68,9
6. Запасные части	-	-	498,96	498,96	-	-	611,31	611,31	-	-	611,31	611,31
7. Незавершенное строительство	-	-	*	6296,73	-	-	*	6686,94	-	-	*	6977,48
8. Готовая услуги на складе	-	-	*	14,4	-	-	*	12893	-	-	*	19,9
9. Прочие	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего:	408412	*	440877,67	21319,9	428449	-	481948,9	22414,7	448481	-	603992.18	23499,9

Таблица 2.11 - Стоимость сырья и вспомогательных материалов

№	Виды и названия сырья и материалов	2012	2013
		Удельный вес сырья в общем объеме, % (Табл. 2.8 гр. 7)	Объем, кг.	Цена, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб. (3*4)	Объем с учетом коэффициента роста объема.	Индекс цен на сырье. материалы, топливо и энергию	Цена с учетом индекса цен, Тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб. (8 * 9)
1.	Каолин, ГОСТ 21297-92	29,9	102006	0,90	91704	108107	1.02	0,92	98398,99
2.	Глина Веселовская, ВТО ТУ-21-26-223-91	19,7	78091	0,27	18443,77	80447	1.02	0,28	19792.17
3.	Песок кварцевый ГОСТ - 8031-8622661-88	18,6	69902	0,66	32947.1	72998	1.02	0,67	36296,28
4.	Полевой шпат, ГОСТ-16046-89	17,8	68174	0,38	21160,79	70022	1.02	0,39	22762,39
6.	Всего:	337000	297172	*	163144,44	300481	*	*	174018,79
7.	Бой обожжённый (брак собственного произ-ва)	7.0	20639	0,64	11090,62	21676	1.02	0,66	11988,96
8.	Всего сырье с учетом боя (п.6 + п.7)	*	307800	*	174234,97	322037	*	*	186996,74
9.	Жидкое стекло, ГОСТ-13089-91	1.0	3423	7.07	20843,39	3694	1.02	7.19	17.17
9.	Сода, ГОСТ-6100-96	1.0	3423	1.07	3729,39	3694	1.02	1.09	3996,99
10.	Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В 9	2.0	7947	19,42	127103,32	8199	1.02	19,89	136067,76
11.	Пигменты - красители	0,3	1028	24,26	24904,86	1089	1.02	24,84	27782,99
12	Итого главных материалов	*	321419	*	339714,89	338490	*	*	373828,43
13.	Масло трансформаторное	3,2	10964	3.13	34297.02	11602	1.02	3.19	37820,33
14.	Гипс	2,9	9928	1,80	17986,9	10423	1.02	1,83	19084.09
	Итого вспомогательных материалов	*	20991	*	61171,92	21926	*	*	64894,42
	Всего:	100	342300	*	390887,81	369416	*	*	419621,96

№ п/п	Виды и названия сырья и материалов	2014 г.
		Коэффициент роста объема выпуска услуг	Объем с учетом коэф. роста объема, кг.	Индекс цен на сырье, материалы. топливо и энергию	Цена с учетом индекса, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.
1.	Каолин, ГОСТ 21297-92	1.1	112207	1.04	0,93	93364,99
2.	Глина Веселовская , ВТО ТУ-21-26-223-91	1.1	83900	1.04	0,28	19966,66
3.	Песок кварцевый ГОСТ - 8031-8622661-88	1.1	76992	1.04	0,68	38790,34
4.	Полевой шпат, ГОСТ-16046-89	1.1	72990	1.04	0,39	24197,39
6.	Всего:	*	314889	*	*	186198,26
7.	Бой обожжённый (брак собственного произ-ва	1.1	22692	1.04	0,67	12798,66
8.	Всего сырье с учетом боя (п.6 + п.7)	*	338380	*	*	198994,90
9.	Жидкое стекло, ГОСТ-13089-91	1.1	3876	1.04	7,30	23830,43
9.	Сода, ГОСТ - 6100-96	1.1	3876	1.04	1.10	4160,98
10.	Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В 9	1.1	8631	1.04	19.17	144272,2
11.	Пигмент	1.1	1130	1.04	26,22	29491.03
12	Итого материалов	*	363671	*	*	399619,33
13.	Масло трансформаторное	1.1	12049	1.04	3,27	39223,21
14.	Гипс	1.1	10920	1.04	1,88	19307.03
	Итого вспомогательных материалов	*	22979	*	*	69629,24
	Всего:	*	387630	*	*	448049,68

Виды, объем, стоимость оборотных фондов и нормативы оборотных средств представлены в табл. 2.10 и 2.11. При оценке стоимости оборотных средств условиях инфляции была произведена корректировка их стоимости на индекс инфляции в 2013, 2014 гг. - 1.02, 1.04 соответственно.

Стоимость сырья, материалов определяется как произведение объема на цену актива.

Величина переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребностей в разных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д,

где Q - стоимость сырья, материалов, тыс. руб.

М - норма переходящего запаса, дни;

Д - число дней рассчитываемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также, как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется, также, как и (Т), при условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, нужного для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости ОПФ.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных строительством изделий, находящихся на разных стадиях производства.

Н= Р * Т * К,

где Р - однодневные расходы на строительство услуг, тыс. руб.;

Т - длительность производственного цикла, дни (з дня);

К - коэффициент нарастания расходах.

Коэффициент нарастания расходов (К) определяется по формуле:

К= А + (0,6 * Б)/ А+Б

где А - расходы, производимые единовременно вначале производственного цикла, тыс. руб.;

Б - остальные расходы, входящие в себестоимость услуг, тыс. руб.

К единовременным расходам (А) относятся расходы на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные расходы (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, расходы на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость услуг.

Норматив оборотных средств (Н) определяется по формуле:

Н= Р * Д,

где Р - однодневный выпуск товарных услуг по себестоимости;

Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления услуг до нужных величин времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет компании (в расчетах использовалась норма запаса - 6 дней).

Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:

Н = Р_о + Р_{п -} Р_с,

где Р_о - сумма расходов будущего периода на начало рассчитываемого периода, тыс. руб.;

Р_п - расходы, производимые в плановом периоде по смете, тыс. руб.;

Р_с - расходы, включаемые в себестоимость услуг рассчитываемого периода, тыс. руб.

Общая потребность в оборотных средствах - совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в экономическом разделе бизнес-плана.

Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 2012 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в величине 1899.1 тыс. руб. и объема месяцев - 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из объема потребляемой энергии в 2012 г. - 76112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт - 0,4 тыс. руб. Стоимость тары в 2012 г. предполагается в величине 2014 тыс. руб. Норма запаса по таре - 10 дней. Норматив по запасным частям в 2012 г. определяется в величине 0,2 % от балансовой стоимости ОПФ.

Таблица 2.12 - Потребность в персонале и оплаты труда

Название категорий рабочих	Годы
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Потребность, чел.	Среднегодовая зар. плата, тыс. руб.	Расходы на зар. плату, тыс. руб.	Начисления на оплату труда, тыс. руб.	Расходы на зар. плату, тыс. руб.	Начисления на оплату труда, тыс. руб.	Расходы на зарплату, Тыс. руб.	Начисления на оплату труда, тыс. руб.
1. Рабочие главной производственной деятельности	8	16691.14	89900.0	30339.0	90387.0	30944,87	91962.0	31661,62
2. Рабочие вспомогательной производственной деятельности	6	8988,7	29900.0	11099.0	29387.0	11309,87	29962.0	11631,62
3. Специалисты и служащие	4	23862,86	79700.0	27411.0	79982.0	27939,22	81344.0	28477,29
Всего:	17	16262,31	187200.0	78938.0	189824	79193,84	193249	80649,33

Величина оплаты труда произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Величина оплаты труда на 2013, 2014 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1.02.1.04 соответственно.

Начисления на оплату труда складываются из отчислений в пенсионный фонд (29 %), социальное страхование (6,4 %), медицинское страхование (3,7 %), отчислений в фонд занятости (1,6 %) и составляют итого 39,6 % от расходов на оплату труда за весь период.

Таблица 2.13 - Численность персонала и уровень расходов на оплату труда

№ п/п	Специальность	Число рабочих, чел.	Тарифная ставка, р/час.	Фонд рабочего времени, час.	Расходы на оплату труда, тыс. руб.
					2012 г.	2013 г.	2014 г.
Специалисты и служащие
1.	Генеральный директор	1	9-90	2014	18900.0	19167.0	19612.0
2.	Коммерческий директор	1	9-40	2014	17900.0	18137.0	18482.0
3.	Основный бухгалтер	1	9,-40	2014	17900.0	18137.0	18482.0
4.	Дизайнер-стилист	1	9-70	2014	18200.0	18644.0	18999.0
6.	Всего:	4	*	*	79700.0	79982.0	81344.0
Рабочие главной производственной деятельности
7.	Старший художник - оформитель	2	7-40	2014	26700.0	27112.0	27724.0
8.	Художник-оформитель	2	6-80	2014	22900.0	23267.0	23812.0
9.	Слесарь-наладчик	2	6-00	2014	20140.0	20400.0	20900.0
9.	Технолог	1	6-20	2014	10400.0	10709.0	10917.0
10.	Всего:	8	*	*	89900.0	90387.0	91962.0
Рабочие вспомогательного производственной деятельности
11.	Разнорабочий	2	3-80	2014	14900.0	16097.0	16392.0
12.	Водитель	1	3-70	2014	8200.0	8344.0	8499.0
13.	Уборщица	1	1-80	2014	3400.0	3479.0	3637.0
14.	Сторож	1	1-80	2014	3400.0	3479.0	3637.0
16.	Всего:	6	*	*	29900.0	29387.0	29962.0
17.	Итого:	17	*	*	187200.0	189824.0	193249.0

Себестоимость услуг является одним из главных обобщающих показателей деятельности компании, отображающих результативность применения ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производственной деятельности и управления.

Себестоимость услуг представляет собой совокупность расходов на строительство и осуществление услуг.

Вычисление себестоимости бетонных оснований в 2012-2014 гг. отображен в таблице 2.14.

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребностей воды на технологические цели в м ³ и расценки за 1 м ³, установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из потребностей в воде на 2012 г. -231 м ^3, при расценке за 1 м ^3-3.0 тыс. руб. стоимость воды на 2013 и 2014 гг. индексировалась по росту объемов производственной деятельности и индексу инфляции, указанному ранее.

Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО = С_оф * Н / 100 %,

где - С_оф - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление ОПФ, в процентах к их балансовой стоимости. (20 %).

Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на покупку транспортных средств налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в величине 0,4 % от выручки. Т.к. ООО "Доминант" является вновь формированным компаниям, то выручка определялась исходя из запланированного объема производственной деятельности и цены главного конкурента.

Налог на покупку транспортных средств (Н_пт) определяется по формуле:

Н_пт = (С_т - НДС) * С_н/ 100 %,

где С_т - стоимость транспортного средства, тыс. руб. (табл.2.9).

Таблица 2.14 - Себестоимость и калькуляция себестоимости

Название показателей	Период
	2012 г. при объеме производственной деятельности 49900 шт.	2013 г. при объеме производственной деятельности 61346 шт.	2014 г. при объеме производственной деятельности 63890 шт.
	На единицу услуг (отпускная цена), тыс. руб.	Итого, тыс. руб.	На единицу услуг (отпускная цена), тыс. руб.	Итого, тыс. руб.	На единицу услуг (отпускная цена), тыс. руб.	Итого, тыс. руб.
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС), итого	21,70	1 067 240.00	21,61	1 104 430.00	21,42	1 162 191.00
2. Себестоимость
2.1 Сырье и материалы (табл. 2.10)	9.0	390 887,81	9.17	419 621,96	9,31	448049,68
2.2 Вода на технологические цели	0.18	9 317.00	0.18	9 907,44	0.18	9613,60
2.3 Топливо на технологические цели (табл. 2.10)	0,44	21 468,20	0,46	22 990,8	0,47	24648.0
2.4 Электроэнергия на технологические цели (табл. 2.10)	0,63	27 044,90	0,64	28 994.0	0,66	29896,3
2.6 Расходы на оплату труда (табл. 2.12)	3,7	187 200.00	3,60	189 824.0	3,41	193249.0
2.7 Начисления на оплату труда (табл. 2.12)	1,39	78938.0	1,36	79193,84	1,31	80660,49
2.8 амортизационные отчисления на полное восстановление	1.0	49896,2	0,99	61131,2	0,96	61131,2
2.9 Расходы на рекламу	0.03	1777,9	0.03	1794.02	0.03	1828,23
2.9 Отчисления в дорожные фонды	0.11	6629,89	0.09	4491,71	0.09	4896.04
2.10 Арендная плата	0,63	26860,20	0,60	26860,2	0,49	26860,2
2.11 Расходы на запасные части	0.01	498,96	0.01	611,31	0.01	611,31
2.12 Плата за воду	0.03	1724,39	0.03	1839,82	0.03	1969,3
2.13 Прочие расходы	2.17	106790,43	2.11	108939,6	2.06	109928,91
Полная себестоимость (всего по разделу 2)	19.0	990170,37	18,93	920388,22	18,96	970404.03
3. Налоги, относимые на экономические результаты деятельности
3.1 Налог на имущество	0.08	3769,99	0.08	3934,94	0.08	3934,94
3.2 Налог на рекламу	0.001	93.04	0.001	94,80	0.001	97,37
3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели	0.04	490,97	0.01	490,69	0.03	600,20
3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений	0.07	1872,	0.04	1898,24	0.03	1932,49
Всего по разделу 3	0.12	6994,99	0.12	7208,37	0.12	7263,99
4. Балансовая прибыль (р.1- р.2- р.3)	3,49	180048.19	3,47	188979.09	3,46	196927,93
6. Налог на прибыль (36 % от п.4)	1,22	69617,61	1,21	72263,93	1,21	76039,43
7. Чистая прибыль (р.4-р.6)	2,27	110630,78	2,26	116714,26	2,24	120898,6

Вычисление показателей данной таблицы отображен в Приложении № 2. НДС - налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

НДС = (С_т *17,78 %): 100 %, тыс. руб.;

Ст - ставка налога на покупку транспортных средств, 20 %.

Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность - 100 л.с. Ставка налога составляет 0,4 тыс. руб. за 1 л.с.

Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по формуле:

АП = П * А,

где П - величина арендуемой площади, м ²;

А - ставка арендной платы за 1 м ², которая определяется по формуле:

А_с = С_д * (К 1 + К 2 + К 3-2) * К 4 *К 6 * К 7 *К 8, тыс. руб., где:

С_д - ставка на арендуемое производственное помещение либо офис, тыс. руб./м ²;

К 1 - коэффициент технического переустройства;

К 2 - коэффициент территориально-экономической зоны;

К 3 - коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока эксплуатации;

К 4 - коэффициент повышения минимальной заработной платы;

К 6, К 7, К 8 - понижающие коэффициенты.

Плата за воду определялась исходя из нужного объема воды на технологические цели в м ³ и тарифной ставки платы за воду, тыс. руб./м ^3, установленной местными органами власти. Тарифная ставка платы за воду составляет 0,697 тыс. руб./м ^3.

К прочим расходам относятся расходы на отопление производственного помещения, расходы на освещение помещения, расходы на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество компаний.

Расходы на отопление освещение помещений определялись умножение плановой потребностей в тепловой либо электрической энергии на соответствующие установленные тарифы.

Объем потребляемой тепловой энергии в месяц - 4,9 Гкал, при цене за 1 Гкал - 89,6 тыс. руб. (отопительный сезон - 7 месяцев). объем потребляемой энергии за 1 месяц составляет 19000 Квт при цене 0,4 тыс. руб. за 1 Квт.

Расходы на топливо для автомобиля (З_т) определяются по формуле:

З_т = L_s * Д_э * Н_р * Ц,

где L_{s -} среднесуточный пробег автомобиля (200 км.);

Д_э - объем дней эксплуатации - 310 дней;

Н_р - норма расхода топлива на 1 км. пробега;

Ц - цена топлива за 1 литр - 1,8 тыс. руб./л.

Величина страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в величине 0,6 % стоимости ОПФ (табл. 2.7).

На 2013 и 2014 гг. расходы на отопление и освещение производственных помещений, также расходы на топливо для автомобилей индексируются на рассчитываемый рост цен. Величины страховых платежей установлены исходя из балансовой стоимости имущества на данные годы.

Налоги, относимые на экономические результаты деятельности, включают в себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Налог на имущество компании определялся исходя из среднегодовой стоимости имущества компании и ставки налога, установленной в процентах к среднегодовой стоимости имущества (6 %).

Налог на рекламу определяется умножение стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг (6 %).

Целевые местные сборы (Ц_с) определяются по формуле:

Ц_с = (Ч_с * ММОТ * 12 * С_н): 100 %,

Ч_с - среднесписочная численность рабочих, чел. (табл. 2.12)

ММОТ - минимальная месячная оплата труда (93,6 тыс. руб.);

12 - объем месяцев в году;

С_н - ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, 3 %.

Налог на прибыль определяется умножением суммы налогооблагаемой (балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль (ставка налога - 36 % от налогооблагаемой (балансовой) прибыли).

Объем продаж определялся умножением полной себестоимости на рассчитываемую рентабельность - 20 %.

Рассматривая данные таблицы 2.14 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике растет, хотя себестоимость на единицу услуг уменьшается: в 2012 г. - составила 19.00 тыс. руб., в 2013 и 2014 г. наблюдается тенденция к уменьшению до 18,96 тыс. руб., что является позитивным фактором и обеспечивается понижением доли условно-постоянных расходов в составе себестоимости.

Удельный вес условно-постоянных расходов составил в 2012 году - 49,9 %, в 2013 - 48,8 %, в 2014 г. - 48,4 %.

Условно - постоянные расходы - это расходы, которые практически не зависят от объема производственной деятельности; условно-переменные расходы, в отличии от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производственной деятельности.

Дальнейшее понижение себестоимости связано с двумя факторами. Во-первых, завершается период освоения, а значит, уменьшается объем брака из-за недостаточной квалификации рабочих и повышается производительность (следовательно, на каждую единицу услуг приходится все меньшая размер оплаты труда). Во-вторых, начинает складываться эффект роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных расходов рост объема выпуска ведет к уменьшению того размер данных расходов, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы услуг для покрытия в конце концов общей суммы данных расходах.

2.5 План маркетинговой деятельности

Цель маркетингового раздела бизнес-плана разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на обстановку, складывающуюся на нём, чтобы обеспечить сбыт услуг. При данном предприниматель должен представить здесь свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами Выбор оптимального сочетания разных маркетинговых инструментов значительно зависит от особенностей жизненного цикла услуг. Стандартный жизненный цикл услуг имеет следующие стадии: разработка, выход на рынок, рост, зрелость (насыщение), спад. Для многих услуг жизненный цикл может сильно отличаться от стандартного из-за сезонности, капризов моды, смены увлечений и т д.

Для решения сложного комплекса задач формирования услуг и его реализации маркетинг должен исполнять следующие функции: аналитическую производственную и сбытовую.

Аналитическая функция включает в себя исследование: заказчиков, конкурирующих фирм, услуг, цен, товародвижения и продаж, системы стимулирования сбыта и рекламы, внутренне среды компании.

В рамках производственной функции: организация производственной деятельности новых услуг, разработка более совершенных технологий; обеспечение материально-технического снабжения; управление качеством и конкурентоспособностью готовых услуг.

В сбытовую (функцию продаж) входит: организация системы товародвижения; организация сервиса; организация системы формирования спроса и стимулирования сбыта; проведение целенаправленной товарной политики; проведение ценовой политики.

Большое значение в маркетинге имеет и функция управления и контроля, которая подразумевает: организацию стратегического и оперативного планирования в компании; информационное обеспечение управления коллективом; система коммуникаций в компании; организацию контроля маркетинга (обратные связи, ситуационный оценка).

Ценовая политика компании "Доминант" отображена в таблице 2.16., из оценки которой можно сделать вывод, что суть ценовой политики данной компании заключается в вытеснении конкурента за счет понижения цены.

Для заполнения ряда строк таблицы нужно установить цены на нашу услуги, сделав для этого следующие вычисления.

Главным методом определения цены компании "Доминант" является "Ср. расходы + прибыль"

Определение цены методом "средние расходы + прибыль" проводится по формуле:

Ц = (с/с + П) + НДС,

где Ц - цена, тыс. руб.

с/с - полная себестоимость услуг, тыс. руб. (итог раздела 2 табл. 2.14);

П - рассчитываемая величина прибыли на единицу услуг, тыс. руб. (20 % от полной себестоимости);

НДС - налог на добавленную стоимость на единицу услуг определяется по ставке 20 % к цене компании на единицу услуг (с/с + п), тыс. руб.

2012 г. - (19.19 + 990170,37 * 0,2: 49900) + (19.19 + 982808,96 * 0,2: 61900) * 0,2 = 27.19

Вывод: цена в 2012 году составила 27 тыс. руб. 19 коп.

Таблица 2.16 - Ценовая политика компании

№ п/п	Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его оценки	Характеристика и анализ фактического состояния дел	Прогноз положения дел, анализ его показателями и действия по его улучшению
1.	Насколько цены отображают расходы данной компании, конкурентоспособность услуг, спрос на него	В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных	Сохранится в полной мере. Постоянный оценка структуры издержек.
2.	Какова вероятная реакция на увеличение (понижение) цены?	Спрос эластичен, понижение цены ведет к росту объемов продаж.	При сохранении качества услуг, "эластичность" стремится к 1.
3.	Как оценивают покупатели уровень цен на товары данной компании?	Уровень цен приемлем	При сохранении качества услуг, цена станет вторичным критерием.
4.	Как относятся покупатели к установленным ценам?	Позитивно	Позитивно, даже при повышении в случае обоснованности.
6.	Используются ли компаниям (компанией) политика стимулирующих цен?	Не предусматривается	Возможна, при ужесточении конкуренции.
7.	Применяется ли компаниям политика стандартных цен?	Применяется на начальном этапе.	При стабильном экономическом положении планируется установить гибкую систему ценообразования.
8.	Как действует компания, когда конкуренты изменяют цены?	Проводится оценка конъюнктуры рынка, определяются возможные причины подобных действий конкурирующих фирм, принимаются меры для понижения возможных потерь.	Аналогичные действия, и, кроме того, могут проводиться переговоры с конкурентами.
9.	Известны ли цены на товары данной компании потенциальным покупателям?	Да, указаны в прайс-листах.	Планируется индивидуальная рассылка изменившихся прайс-листов крупным и постоянным клиентам.

Подобные документы

• Разработка стратегии развития инфокоммуникационной компании

  Процесс стратегического планирования в компании, его этапы. Цели и задачи стратегического бизнес-плана. Проведен комплексный анализ основных показателей деятельности компании. Разработка и обоснование бизнес-плана стратегического развития компании.
  
  курсовая работа [995,1 K], добавлен 23.04.2019
  

• Экономическое обоснование разработки бизнес-плана (на примере ООО "Радуга")

  Назначение и основные задачи бизнес-плана. Роль бизнес-плана в экономическом обосновании инвестиционного проекта. Резюме проекта и характеристика предприятия. Разработка схемы финансирования. Оценка экономической эффективности от реализации проекта.
  
  дипломная работа [216,5 K], добавлен 12.01.2015
  

• Бизнес-планирование

  Цели, задачи изучения дисциплины "Бизнес-планирование". Система планов и отчетов предприятия, особенности составления бизнес-плана. Основные процессы планирования бизнеса. Методика финансового планирования и анализ проекта в системе Project Expert.
  
  учебное пособие [293,6 K], добавлен 27.04.2010
  

• Теоретический анализ бизнес-планирования как основы инновационного развития организаций и разработка рекомендаций по развитию нового направления бизнеса

  Роль инновационной деятельности в современной экономике России. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Потенциал". Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта по развитию нового направления бизнеса организации, оценка его эффективности.
  
  курсовая работа [2,5 M], добавлен 09.01.2011
  

• Разработка модели компетенций HR-бизнес-партнера на предприятии

  Алгоритм разработки модели компетенций. Понятие HR-бизнес-партнера. Кадровая политика предприятия ОАО "Роснефть", возрастная структура рабочей силы, стаж работы. Объем реализации на одного сотрудника. Общие издержки организации на рабочую силу за период.
  
  курсовая работа [3,6 M], добавлен 22.01.2015
  

• Место и роль бизнес-планирования в процессе управления предприятием

  Инвестиционная деятельность в процессе бизнес-планирования. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Бизнес-планирование на ЗАО "Вентиляционный завод Лиссант". Сущность инвестиционного процесса. Оценка эффективности бизнес-проекта.
  
  дипломная работа [301,9 K], добавлен 01.04.2011
  

• Составление бизнес-плана

  Сущность и значение бизнес-планирования. Особенности формального и стратегического планирования. Разработка бизнес-плана предприятия. Основные требования к разработке бизнес-планов. Процесс составления бизнес-плана. Основные методы исследования рынка.
  
  контрольная работа [33,7 K], добавлен 30.11.2010
  

• Анализ основных показателей эффективности бизнес-плана на предприятии ОАО "Вамин-Татарстан"

  Теоретические основы бизнес-планирования, сущность и структура бизнес-плана. Анализ конкурентов и определение конкурентной политики, предложения по повышению эффективности инвестиционного проекта. Важнейшие составляющие внутрифирменного планирования.
  
  дипломная работа [423,8 K], добавлен 04.10.2011
  

• Разработка стратегий предприятий гостинично-ресторанного бизнеса

  Значение стратегического планирования и концентрации менеджмента гостинично-ресторанного бизнеса на состоянии внутренних дел компании и внешней среды в условиях жесткой конкуренции. Мониторинг запросов потребителей и поиск преимуществ для своей компании.
  
  дипломная работа [848,3 K], добавлен 17.06.2015
  

• Оценка системы стратегического планирования в организации

  Понятие и ключевые элементы стратегического планирования. Основные этапы данного процесса. Бизнес-план как составная часть стратегического инвестиционного плана. Его цели и назначение. Технологическая последовательность принятия управленческих решений.
  
  контрольная работа [28,9 K], добавлен 17.03.2015
  

• Роль бизнес планирования в совершении инвестиционной политики предприятий и составление бизнес-плана

  Общие положения, структура, цели составления и ценность бизнес-плана предприятия. Техника и процесс планирования бизнеса. Реквизиты титульной страницы бизнес-плана. Ключевые моменты при описании компании, его продуктов и услуг. Цели анализа отрасли.
  
  реферат [24,3 K], добавлен 05.06.2010
  

• Разработка бизнес-плана развития ОАО "ЭЛМАТ"

  Характеристика предприятия, его финансовая и экономическая оценка, описание и направления инвестиционной деятельности. Разработка маркетинговой стратегии бизнес-плана. Формирование и обоснование экономической эффективности инвестиционного проекта.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 06.12.2013
  

• Концепция проекта ресторана-кафе

  Технико-экономическое обоснование реализации проекта эксплуатации и управления рестораном-кафе. Организационно-правовая форма ведения бизнеса. Трудовые ресурсы и временные показатели проекта, расходы на оплату труда. Эффективность инвестиционного проекта.
  
  реферат [446,4 K], добавлен 02.07.2015
  

• Разработка решения стратегического планирования в организации

  Изучение сущности стратегического планирования в организации - одной из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения на конкурентных рынках. Бизнес-план как элемент стратегического планирования.
  
  курсовая работа [48,6 K], добавлен 05.05.2011
  

• Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия

  Определение путей эффективного управления в условиях экономики переходного периода. Актуальность развития бизнес-планирования на современном этапе экономических реформ. Формы и методы управления, необходимые для эффективной деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [94,6 K], добавлен 19.08.2010
  

• Бизнес-стратегия как инструмент антикризисного развития компании

  Инструменты антикризисного развития компании и классификация ее бизнес-стратегий. Анализ и проблемы использования планирования деятельности на предприятии в условиях кризиса. Оценка основных технико-экономических показателей функционирования компании.
  
  дипломная работа [726,6 K], добавлен 05.12.2010
  

• Бизнес-стратегия как инструмент антикризисного развития компании

  Определение инструментов антикризисного управления компании. Разработка и реализация бизнес-стратегии развития предприятия ООО "ТехЭнергоРемонт" в условиях кризисной ситуации на основе SWOT-анализа и сопоставления сильных и слабых сторон компании.
  
  дипломная работа [3,0 M], добавлен 11.11.2010
  

• Бизнес-план туристического предприятия

  Разработка и экономическое обоснование бизнес-плана туристического предприятия ООО "Деревня". Рассмотрение роли бизнес-плана в современном предпринимательстве. Функции, цели, задачи и принципы бизнес-планирования. Популярность сельского туризма.
  
  контрольная работа [64,0 K], добавлен 06.02.2011
  

• Разработка стратегии организационного развития строительного предприятия

  Характеристика и основные показатели бизнес-области. Отраслевой стратегический анализ внешней среды. Анализ конкурентных сил по модели Портера. Комплексная оценка долгосрочной привлекательности отрасли. Обоснование выбора стратегии развития корпорации.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 28.01.2015
  

• Бизнес-планирование в кредитной организации

  Бизнес-планирование деятельности кредитной организации как механизм реализации стратегического управления. Оценка уровня бизнес-планирования в кредитных организациях на примере бизнес-плана ООО КБ "Регион" и предложения по его совершенствованию.
  
  дипломная работа [117,7 K], добавлен 26.07.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам