Менеджмент і адміністрування

Асортиментна група товарів

Товарообіг, тис. грн.

Структура товарообігу. %

Відхилення

2011 рік

2012 рік

2011 рік

2012 рік

абсолютне

відносне

пунктів структури

Період

Товарообіг, тис. грн.

Абсолютний приріст

Темп зростання

Темп приросту

базисний

ланцюговий

базисний

ланцюговий

базисний

ланцюговий

2010

2011

2012

РАЗОМ

№ з/п

Показник

Розрахунок

У роздрібній торгівлі

1

Навантаження на 1 м2 площі (Н)

2

Коефіцієнт установчої площі (КУ), нормативне значення від 0,27 до 0,3

3

Коефіцієнт експозиційної площі (КЕ), нормативне значення від 0,7 до 0,75

У оптовій торгівлі

5

Питомий складський товарообіг (Уст)

6

Коефіцієнт використання складської площі (КСКЛ)

7

Коефіцієнт використання об'єму складу (КВ)

№

Елементи витрат

2004 рік

2005 рік

Відхилення

Сума, тис. грн.

Питома вага, %

Сума, тис. грн.

Питома вага, %

абсолютне

відносне

пунктів структури

1

Матеріальні витрати

2

Амортизація

3

Оплата праці

4

Відрахування на соціальні заходи

5

Інші

6

РАЗОМ

№

Елементи витрат

2011 рік

2012 рік

Відхилення

Сума, тис. грн.

Питома вага, %

Сума, тис. грн.

Питома вага, %

абсолютне

відносне

пунктів структури

1

Чистий дохід від реалізації продукції

2

Інші операційні доходи

3

Дохід від участі в капіталі

4

Інші фінансові доходи

5

Інші доходи

6

Надзвичайні доходи

7

РАЗОМ

Показник

Показники фінансових результатів тис. грн.

Відхилення показників фінансових результатів 2012 року

2010 рік

2011 рік

2012 рік

від 2010 року

від 2011 року

абсолютне

відносне

абсолютне

відносне

Дохід від реалізації продукції

Податок на додану вартість

Чистий дохід від реалізації продукції

Собівартість реалізованої продукції

Валовий прибуток

Інші операційні доходи

Адміністративні витрати

Витрати на збут

Інші операційні витрати

Прибуток (збиток) від операційної діяльності

Дохід від участі в капіталі

Інші фінансові доходи

Інші доходи

Фінансові витрати

Втрати від участі в капіталі

Інші витрати

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

Чистий прибуток

Показники

На початок 2012 року

На кінець 2012 року

Відхилення

сума, тис. грн.

питома вага, %

сума, тис. грн.

питома вага, %

абсолютне

відносне

пунктів структури

АКТИВ БАЛАНСУ

Необоротні активи

Оборотні активи

Витрати майбутніх періодів

РАЗОМ

ПАСИВ БАЛАНСУ

Власний капітал

Зобов'язання

Доходи майбутніх періодів

РАЗОМ

№ з/п

Назва показника

Розрахунок*

Нормативне (рекомендоване) значення

Характеристика

1

Коефіцієнт покриття

Р 260 / Р 620

2

Визначається як співвідношення усіх оборотних активів до поточних зобов'язань, характеризує достатність оборотних засобів для покриття боргів

2

Коефіцієнт швидкої ліквідності

(Р 150 - Р 240) / Р 620

1

Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але й за рахунок очікуваних фінансових надходжень

3

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

(Р 220 + Р 230 + Р 240) / Р 620

0,2

Характеризує негайну готовність підприємства погасити поточні зобов'язання і визначається як відношення суми грошових коштів підприємства та поточних фінансових інвестицій до суми поточних зобов'язань

4

Частка оборотних засобів в активах

Р 260 / Р 280

-

Розраховується як відношення оборотних засобів та валюти балансу та показує їх питому вагу в майні підприємства

5

Робочий капітал (розмір власних оборотних засобів), тис. грн.

(Р 260 +

+ Р 270) -

(Р 620 + Р 630)

Середньогалузеве

Різниця між оборотними активами підприємства та його поточними зобов'язаннями, є “фінансовою подушкою”, що теоретично дає можливість підприємству погасити всі або більшу частину своїх поточних зобов'язань та продовжувати працювати

* Розрахунок виконується за даними форми № 1 “Баланс”

№ з/п

Назва показника

Розрахунок*

Нормативне (рекомендоване) значення

Характеристика

1

Коефіцієнт автономії

Р 380 / Р 640

0,5

Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу. Чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування

2

Коефіцієнт фінансової залежності

Р 640 / Р 380

< 2,0

Показник обернений до коефіцієнта автономії, показує, яка сума загальної вартості майна підприємства припадає на 1 грн. власних коштів

3

Маневреність робочого капіталу

? Р 100 - Р 140 / (Р260 - Р 620)

за планом

Характеризує частку запасів (матеріальних оборотних активів) у загальній сумі робочого капіталу

4

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу

Р 260 - Р 620 / Р 380

0,5

Розраховується як відношення вартості робочого капіталу (власних оборотних засобів) до суми джерел власних засобів, характеризує ступінь мобільності використання власних коштів підприємством

5

Коефіцієнт фінансової стійкості

Р 380 /

Р 480 + Р 620

1

Визначається як відношення власного та залученого капіталу

6

Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (фінансування)

Р 480 + Р 620 / Р 380

Залежить від характеру господарської діяльності

Розраховується як відношення всієї суми залучених засобів та суми власних коштів

7

Коефіцієнт стійкості фінансування

(Р 380 + Р 430 + + Р 480) / Р 280

0,8 - 0,9

Показує частину майна підприємства, яка фінансується за рахунок стійких джерел. Критичне значення коефіцієнта - 0,75. Якщо значення цього коефіцієнта нижче 0,75, можна зробити висновок, що на підприємстві недостатньо стійких джерел формування

8

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Р 480 + Р 620 / / Р 640

< 0,5

Характеризує частку залученого капіталу в загальній сумі капіталу підприємства

9

Коефіцієнт структури фінансування необоротних активів

Р 480 / Р 080

< 1

Показує частину необоротних активів, яка фінансується за рахунок довгострокових залучених коштів

10

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Р 480 / Р 480 + + Р 380

-

Характеризує частку довгострокових позик в загальному обсязі джерел формування, які можна спрямувати на реалізацію довготермінових програм

11

Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами

(Р 380 -

- Р 080) / Р 260

> 0,1

Відображає, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власних оборотних засобів

12

Коефіцієнт довгострокових зобов'язань

Р 480 / (Р 480 + Р 620)

< 0,2

Визначає частину довгострокових зобов'язань в загальній сумі джерел формування

13

Коефіцієнт поточних зобов'язань

Р 620 / (Р 480 + Р 620)

> 0,5

Визначає частку (питому вагу) поточних зобов'язань в загальній сумі джерел формування

14

Коефіцієнт страхування бізнесу

Р 340 / Р 280

> 0,2

Визначається як відношення суми резервного капіталу до загальної вартості майна. Показує суму капіталу, який зарезервовано підприємством на кожну гривню майна

15

Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом

(Р 260 - Р 620) / / ? (Р 100 -

- Р 140)

> 0,2

Характеризує рівень покриття матеріальних оборотних активів

* Розрахунки виконуються за даними ф.№ 1 “Баланс”

№ з/п

Показник

Розрахунок

Норма

Характеристика

1

Коефіцієнт оборотності активів

Ф 2 Р035* / (Ф 1 Р 280 Г 3** +

+ Ф 1 Р 280 Г 4) х 0,5***

Зростання

Відношення обсягу реалізації до середньої суми активів за період. Показує, скільки разів за період обертається капітал, що вкладений в активи підприємства

2

Коефіцієнт оборотності оборотних активів

Ф2 Р 035 / (Ф 1 Р 260 Г 3 +

+ Ф 1 Р 260 Г 4) х 0,5*

-

Відношення обсягу чистого доходу від реалізації до середньої вартості оборотних активів. Характеризується швидкість обороту оборотних активів підприємства за період або суму доходу, яка отримується з кожної гривні активів

3

Коефіцієнт оборотності запасів

Ф 2 Р 035 / ((Ф 1 У (Р 100 -

- Р 140 Г 3) + Ф 1 У (Р 100 - Р 140) Г 4)) х 0,5

Середньо-галузеве

Відношення обсягу реалізації до суми матеріальних запасів

4

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

Ф2 Р 035 / (Ф 1 Р 380 Г 3 +

+ Ф 1 Р 380 Г 4) х 0,5

-

Відношення обсягу реалізації до середнього за період обсягу власного капіталу. Відображає швидкість обороту вкладеного власного капіталу

5

Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках (дебіторської заборгованості)

Ф 2 Р 035 / (Ф1 У (Р 150 - Р 210) Г 3 +

+ Ф 1 У (Р 150 -

- Р 210) Г 4) х 0,5

Порівняння з середньою по галузі

Відношення обсягу реалізації до середньої дебіторської заборгованості за період. Показує кількість оборотів дебіторської заборгованості за період

6

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Ф 2 Р 035 / (Ф 1 Р 620 Г 3 +

+ Ф 1 Р 620 Г 4) х 0,5

Середньо-галузеве

Відношення обсягу реалізації до середньої кредиторської заборгованості

7

Коефіцієнт завантаженості активів

(Ф 1 Р 280 Г 3 +

+ Ф 1 Р 280 Г 4) х 0,5 /

/ Ф 2 Р 035

-

Вартість майна, що припадає на 1 грн. продажу. Зменшення коефіцієнту свідчить про підвищення ефективності використання активів підприємства

8

Коефіцієнт завантаженості активів в обороті

(Ф 1 Р 260 Г 3 +

+ Ф 1 Р 260 Г 4) х 0,5 /

/ Ф 2 Р 035

-

Вартість оборотних активів на 1 грн. продажу

9

Коефіцієнт завантаженості власного капіталу

(Ф 1 Р 380 Г 3 +

+ Ф 1 Р 380 Г 4) х 0,5 /

/ Ф 2 Р 035

-

Сума власних джерел фінансування підприємства на 1 грн. продажу

*Ф 2 Р 035 - форма № 2 “Звіт про фінансові результати”, рядок 035

**Ф 1 Р 280 Г 3 - форма № 1 “Баланс”, рядок 260, графа 3

***При розрахунку показників необхідно враховувати, що середньорічний залишок повинен визначатися методом середньої хронологічної за даними звітних балансів. В розрахунках замість суми чистого доходу можна використовувати показник виробничої собівартості реалізованої продукції або фактичні обсяги виробництва продукції (робіт, послуг)

№ з/п

Показники

Порядок розрахунку / позитивна тенденція

Характеристика

Зміст

ВИТРАТНІ ПОКАЗНИКИ

1

Рентабельність продукції (товарів, робіт, послуг)

Ф 2 Р 050 / Ф 2 Р 040 х 100 %

(збільшення)

Розраховується як відношення валового прибутку від продажу до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

Показує скільки отримано валового прибутку з 1 грн. понесених витрат

2

Рентабельність господарської діяльності

Ф 2 (Р 170 + Р 200 - - Р 205) / Ф 2 (Р 040 + Р 070 +

+ Р 080 + Р 090 + + Р 140 + Р 150 + + Р 160 + Р 205) х х 100 %

(збільшення)

Розраховується як відношення загального фінансового результату від звичайної діяльності до витрат підприємства

Показує скільки отримано прибутку від господарської діяльності з 1 грн. загальних витрат

РЕСУРСНІ ПОКАЗНИКИ

3

Рентабельність власного капіталу

Ф 2 Р 170 / Ф 1 Р 380 (Гр. 3 +

+ Гр. 4) х 0,5) х

х 100 %

(збільшення)

Розраховується як відношення прибутку до оподаткування до середньорічної вартості власного капіталу

Показує величину прибутку, яка припадає на 1 грн. власного капіталу

4

Рентабельність залученого капіталу

Ф 2 Р 170 / Ф 1 Р 480 (Гр. 3 +

+ Гр. 4) + Р 620

(Гр. 3 + Гр. 4) х

х 0,5) х 100 % (збільшення)

Розраховується як відношення прибутку до оподаткування до середньорічної вартості залученого капіталу

Показує величину прибутку, яка припадає на 1 грн. залученого капіталу

5

Рентабельність оборотних активів

Ф 2 Р 170 / Ф 1 Р 260 (Гр. 3 +

+ Гр. 4) х 0,5) х

х 100 %

(збільшення)

Розраховується як відношення прибутку до оподаткування до середньорічної вартості оборотних активів

Показує величину прибутку, яка припадає на 1 грн. оборотних активів

6

Коефіцієнт покриття активів

Ф 2 Р 035 / Ф 1 Р 280 (Гр. 3 +

+ Гр. 4) х 0,5) х

х 100 %

(збільшення)

Розраховується як відношення чистого доходу до середньорічної вартості активів підприємства

Показує на яку величину 1 грн. чистого доходу покриває активи підприємства

7

Коефіцієнт окупності активів

Ф 1 Р 280 (Гр. 3 +

+ Гр. 4) х 0,5) / Ф 2 Р 035 х 100 %

(зменшення)

Розраховується як відношення середньорічної вартості активів до чистого доходу

Показує величину активів, яка припадає на 1 грн. чистого доходу

8

Коефіцієнт покриття власного капіталу

Ф 2 Р 035 / Ф 1 Р 380 (Гр. 3 +

+ Гр. 4) х 0,5) х

х 100 %

(збільшення)

Розраховується як відношення чистого доходу до середньорічної вартості власного капіталу підприємства

Показує на яку величину 1 грн. чистого доходу покриває власний капітал

ДОХОДНІ ПОКАЗНИКИ

9

Валова рентабельність продажу продукції (товарів, робіт, послуг)

Ф2 Р 050 / Ф 2 Р 035 х 100 % (збільшення)

Розраховується як відношення валового прибутку до чистого доходу

Показує розмір валового прибутку, що отримується з 1 грн. доходу від продажу продукції (товарів, робіт, послуг)

10

Чиста рентабельність продажу продукції (товарів, робіт, послуг)

Ф 2 Р 220 / Р 035 х

х 100 %

(збільшення)

Розраховується як відношення чистого прибутку до чистого доходу

Показує розмір чистого прибутку з 1 грн. чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)