Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия на примере "Старооскольский завод механо-монтажных заготовок"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Общие сведения о предприятии

Старооскольский завод технологического оборудования организован в 1979г. и является предприятием по выпуску металлоконструкций различного назначения, нестандартизированного оборудования, установок по очистке сточных вод (БИОДИСК -100, 350, 1000), бортоснастки для сборного железобетона и др.

До 1992 года - государственное предприятие «Старооскольский завод механо-монтажных заготовок» в составе треста «Центрометаллургмонтаж» «Минмонтажспецстроя» СССР. С 1992 года преобразован в ОАО «Завод технологического оборудования - ЭТОН».

Завод расположен на базе строительной индустрии в районе станции Котёл в Центрально - Черноземном экономическом районе.

Акционерное общество «Завод технологического оборудования - Этон» является открытым акционерным обществом, создано в процессе приватизации на основании Указа Президента Российской Федерации от 14 октября 1992 года № 1230 '' О регулировании арендных отношений и приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий, сданного в аренду''.

В 2002 году переименован в открытое акционерное общество «Завод технологического оборудования - Этон» (ОАО «ЗТО-ЭТОН»).

Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, а также Уставом открытого акционерного общества «Завод технологического оборудования - ЭТОН».

Высшим органом управления ОАО является Общее собрание. Оно собирается не реже одного раза в год. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания. Генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельностью Общества.

Уставный капитал Общества составлен из номинальной стоимости 7 000 тысяч бездокументарных обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.

Миссией общества является обеспечение отечественных и зарубежных потребителей продукцией наивысшего качества, поднятие качественного уровня и престижа российской промышленности. ОАО "ЗТО-ЭТОН" ведет бизнес как предприятие по производству технологического оборудования для металлургической и цементной промышленности и заводов сборного железобетона, асбоцементных изделий, теплоизоляционных материалов; предприятия по производству дробильно - размольного и кирпичного оборудования и оборудования для добычи и обработки камня.

ОАО «ЗТО-ЭТОН» осуществляет проектирование и производство нестандартизированного оборудования и металлоконструкций. Основное производство: сварка автоматами под флюсом, полуавтоматами в среде углекислого газа, штучными электродами, резка металлов термическим способом, резка металлов механическим способом, металлообработка (станки токарные, фрезерные, сверлильные, пресса), покраска готовой продукции.

К основным видам выпускаемой продукции относятся:

- сварные, строительные конструкции (балки, колонны, опоры, связи, ограждения, настилы, фермы, прогоны);

- технологические конструкции (эстакады, галереи, бункера, градирни, силосы, циклоны, каркасы и др.);

- водонапорные ёмкости 10/50 м^3 (башня Рожновского);

- продукция для предприятий строительной индустрии (поддоны, бортоснастка, металлоформы плит перекрытий, железобетонных перемычек, фундаментных блоков, ж/б лотков теплотрасс, ступеней, лестничных маршей, прогонов, площадок и др.);

- решетки запаривания ячеистого бетона СМС -306;

- сборно-разборные переставные опалубки для коттеджей и монолитного 16 -этажного многоквартирного дома;

- металлические строительные вагончики (будка монтажников);

- трубчатые строительные леса;

- ёмкости для ГСМ наружные и подземные вместимостью 3-50м^3;

- установки биологической очистки сточных вод на 100,300,1000 человек, производительностью 18, 63, 180 м^3 в сутки;

- верхние и нижние рамы, борта, торцевые стенки для думпкаров;

- осветительные и прожекторные мачты высотой от 10/18 м.

Организационно-технический уровень производства оценивается использованием производственных мощностей, состоянием техники и технологии, уровнем организации производства и управления, рациональным использованием сырья, материалов и т.д.

ОАО «Завод технологического оборудования - ЭТОН» производит сварные балки с помощью импортного автоматизированного оборудования, прошедшего систему сертификации ИСО 2000. Использование нового современного оборудования позволяет значительно повысить уровень качества изделий, ускорить процесс изготовления сварной балки и существенно снизить ее себестоимость.

Для производства сварной балки постоянного и переменного сечения применяется сборочный стан - современное, высокотехнологичное автоматизированное оборудование, позволяющее собирать тавровые, двутавровые равнополочные и неравнополочные симметричные балки, а также балки переменного сечения. Стан является высокоскоростным, высокопродуктивным оборудованием.

В цехе имеется установка термическая для резки металла с числовым программным управлением (ЧПУ), а также машина для правки грибовидности полок сварных двутавровых балок, путем прокатки балки через систему роликов, используя при этом свойства упругости металла.

Возможность оборудования позволяет выпускать балку от 4,0 до 15,0 метров, высотой стенки от 300 до 1500 мм, толщиной от 6 до 32 мм и шириной полки от 200 до 800 мм толщиной от 6 до 40 мм.

Кроме стандартных балок имеется возможность изготовления следующих разновидностей продукции: перфорированная балка; облегченная балка с «окнами» в стенке с сохранением всех механических параметров; балка переменного сечения; балка с изменением высоты стенки вдоль длины; разнополочная балка; балка с различной шириной полок; подкрановая балка.

Отдельным направлением в работе предприятия является изготовление вагонов-самосвалов (думпкар) 2ВС-105 для технологического пользования и запасных частей к ним (рама нижняя, рама верхняя, борт продольный, торцевая стенка, тяга упорная, тяга регулируемая, рычаг двуплечий, пятник литой, кожух тягового агрегата) для предприятий области - ЛГОК, СГОК, ОЭМК.

По желанию заказчика завод имеет возможность изготовления любых видов стальных конструкций из сварной балки в соответствии с предоставленной проектной документацией; блоки биологической очистки сточных вод; бытовки; опалубка для монолитного домостроения; трубные узлы, диаметром 219-420 мм; конструкции металлические промышленного профиля.

Также в ассортименте товаров и услуг - сборные готовые металлические сооружения, теплицы, застекленные металлоконструкции, веранды, дома металлические готовые сборные; металлоконструкции и металлоизделия для строительной промышленности ненесущие (продолжение), создание и монтаж опытных образцов, прототипов, моделей и конструкций; подрядчики; услуги создания и заводского монтажа легких и средних конструкций из стали.

Ключевым направлением деятельности предприятия является выполнение программы планово-предупредительных и капитальных ремонтов действующего оборудования с частичным его обновлением и совершенствованием отдельных узлов и агрегатов. В краткосрочной стратегической перспективе планируется продолжать обновление основных производственных фондов вводом нового оборудования, планируется заменить несколько единиц устаревшего оборудования.

ОАО «ЗТО-ЭТОН» имеет 13,4 тыс. м^2 производственных площадей, занятых оборудованием, рабочими местами, достаточное количество металлорежущего и кузнечно-прессового оборудования, централизованные системы подачи электроэнергии, воздуха, воды от фирмы ЗАО «СПЕЦЭНЕРГО».

2. Организационная структура и менеджмент предприятия

2.1 Анализ организационной структуры

Организационная структура управления определяется составом служб и подразделений, содержанием и распределением между ними задач и функций управления, необходимых для достижения целей организации. Организационная структура управления на предприятии ОАО «ЗТО-ЭТОН» является линейно-функциональной. Основу линейно-функциональной структуры составляет «шахтный» принцип построения и специализация управленческого персонала по функциональным подсистемам организации, по каждой подсистеме формируется «иерархия» служб.

Она включает все подразделения предприятия, участвующие в управлении и производстве продукции на стадиях разработки, изготовления и реализации продукции, что позволяет сформулировать следующие принципы ее построения:

- соответствие структуры для обеспечения максимальных возможностей в достижении поставленных целей в области качества;

- централизация в решении вопросов общей политики в решении оперативных вопросов, связанных с обеспечением качества продукции;

- создание организационных механизмов, позволяющих осуществлять эффективную координацию работ по обеспечению контроля качества и разработке мероприятий профилактического характера;

- обеспечение комплексного управления качеством при разработке конкретных проектов, отдельных изделий;

- создание организационных условий, обеспечивающих внутреннее развитие структуры, ее гибкость и динамичность.

Одна из характерных особенностей СМК состоит в том, что при управлении качеством продукции оказываются задействованными практически все подразделения (отделы, службы) предприятия. Общее руководство управления качеством осуществляется генеральным директором, а координация работ, связанных с функционированием и развитием системы возлагается на специальное подразделение - отдел технического контроля.

Отдел технического контроля находится в функциональном подчинении директора по производству, который является уполномоченным по качеству из числа высшего руководства.

В структуре управления качеством определяется и конкретизируется роль каждого звена управления, показывается степень интеграции и специализации функций управления. У начальников цехов в функциональном подчинении находятся заместители, у заместителей начальников цехов в линейном подчинении - мастера, у мастеров - рабочие.

Эта система проста и оперативна, так как между руководителем и непосредственным исполнителями отсутствуют какие-либо промежуточные звенья. Руководитель единолично отдает распоряжения, контролирует и управляет работой исполнителей. Начальник, или мастер, возглавляющий производственный участок, являются полноправными руководителями и непосредственными организаторами производства и труда на своем участке.

Деятельность каждого структурного подразделения и отдельных исполнителей регламентируется специальными положениями (инструкциями), которые определяют функции каждого органа управления, распределение прав и обязанностей между ними, а внутри подразделения - каждого исполнителя.

Результаты работы любой службы аппарата управления оцениваются показателями, характеризующими достижение целей и задач.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.



Рисунок 1 - Организационная структура предприятия

Для проведения структурного анализа организационной структуры предприятия представим ее в виде графа G = {X, U},

где X - множество вершин (|X | = n), соответствующее множеству структурных элементов;

U - множество ребер (|U| = m), соответствующее множеству связей между структурными элементами предприятия.

Граф G, соответствующий данному предприятию показан на рисунке 6, где цифры обозначают: 1 - генеральный директор предприятия; 2 - коммерческий директор; 3 - директор по общим вопросам и быту; 4 - финансовый директор; 5 - склад готовой продукции; 6 - отдел маркетинга и сбыта; 7 - отдел материально-технического снабжения; 8 - склады металла и моб.резерва; 9 -бухгалтерия.

Для описания графа G построим матрицу смежности (таблица 2.1), которая для неориентированного графа имеет вид A = || a ij || , где a ij - элементы матрицы смежности, определяемые следующим образом:



Рисунок 7 - Структурный граф предприятия

По матрице смежности определим ранг каждого элемента

(2.2)

Для нашего случая ?? a _ij = 16.

Чем выше ранг элемента, тем более сильно он связан с другими элементами и тем более тяжелыми будут последствия при потере качества его функционирования. В нашем случае наиболее высокий ранг (0,19) имеет первый элемент структуры (генеральный директор), второй (коммерческий директор) и четвертый (финансовый директор).

Таблица 2.1 - Матрица смежности

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	сi	сi2	ri
1		1	1	1						3	9	0,19
2	1				1	1				3	9	0,19
3	1						1			2	4	0,13
4	1							1	1	3	9	0,19
5		1								1	1	0,06
6		1								1	1	0,06
7			1							1	1	0,06
8				1						1	1	0,06
9				1						1	1	0,06
?	16	36	1

Проверим связность структуры.

Для связных структур (не имеющих обрывов и висячих элементов) должно выполняться условие

(2.3)

Правая часть неравенства определяет необходимое минимальное число связей в структуре графа, содержащего n вершин.

Для нашего случая n (количество структурных элементов) равно 9 и условие Ѕ * 16 = 9 - 1, выполняется, то есть структура является связной.

Проведем оценку структурной избыточности R, отражающей превышение общего числа связей над минимально необходимым.

(2.4)

где m - множество ребер графа (1/2 количества связей в матрице смежности);

n - количество вершин (элементов) структуры.

(2.5)

где a _ij - элементы матрицы смежности.

Данная характеристика является косвенной оценкой экономичности и надежности исследуемой структуры и определяет принципиальную возможность функционирования и сохранения связей системы при отказе некоторых ее элементов. Система с большей избыточностью R потенциально более надежна, но менее экономична.

Если R < 0, то система несвязная;

R = 0, система обладает минимальной избыточностью;

R > 0, система имеет избыточность; чем выше R, тем выше избыточность.

Для нашего случая R = Ѕ * 16 * 1/(9-1) - 1 = 0, то есть структура имеет минимальную избыточность.

Для характеристики степени централизации системы используется показатель центральности структурного элемента

(2.6)

который характеризует степень удаленности i-го элемента от других элементов структуры.

Чем меньше удален i- й элемент от других, тем больше его центральность и тем большее количество связей осуществляется через него. В нашем случае наиболее центральным является первый элемент (генеральный директор), для которого ? d _ij = 13 = min, то есть он обладает максимальным коэффициентом центральности Z_max = 180 / (2 · 13) = 6,9.

Степень центральности в структуре в целом может быть охарактеризована индексом центральности:

(2.7)

Значение степени центральности находится в диапазоне 1 ? д ? 0, при этом для структур с равномерным распределением связей д = 0, для структур, имеющих максимальную степень централизации д = 1.

Для нашего случая, высокое значение степени центральности структуры (д = 0,8) предъявляет высокие требования к пропускной способности центра (элемент 1), через который устанавливается большое число связей, по приему и переработке информации и надежность его функционирования, так как отказ центрального элемента ведет к полному разрушению структуры.

2.2 Анализ производительности труда и заработной платы

Составной частью экономического анализа, дающего представление об эффективности использования трудовых ресурсов является анализ труда и заработной платы. Рост производительности труда способствует экономии заработной платы и снижению себестоимости продукции. Если темпы роста производительности труда будут больше, чем темпы роста издержек на содержание и эксплуатацию новой техники, тогда себестоимость продукции будет снижаться.

Производительность труда - один из важнейших показателей работы предприятия, который характеризует эффективность использования рабочей силы. При анализе производительности труда необходимо определить роль отдельных факторов, которые оказали влияние на уровень производительности труда, чтобы выявить резервы ее повышения.

Для оценки производительности труда применяется обобщающий показатель среднегодовой выработки одним работающим, который зависит от многих факторов:

ГВ= УД*Д*П*СВ, (2.8)

где УД - удельный вес рабочих в общей численности ППП;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;

П - продолжительность рабочего дня, час.;

СВ - среднечасовая выработка продукции одним рабочим.

Результаты расчетов занесем в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 - Данные для факторного анализа

Показатели	план	факт	Отклонение ±
1	2	3	4
Объем производства продукции, тыс. руб.	160000	45517	-114483
Среднесписочная численность работников, в т.ч. -рабочих - ИТР	185 147 38	140 102 38	-45 -45 0
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, (УД), %	79,46	72,86	-6,6
Отработано дней одним рабочим за год, (Д), дней	250	166	-80
Средняя продолж-ность рабочего дня (П), час.	8	7,98	0
Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими, тыс. час; - одним рабочим, час.	294,0 2000	135,12 1324,7	-158,88 -675,3
Среднегодовая выработка (ГВ), тыс. руб. - одного работающего; - одного рабочего	864,86 1088,43	325,12 446,25	-539,74 -642,18
Среднеднев. выработка рабочего(ДВ),тыс. руб.	4,354	2,688	-1,666
Среднечасовая выработка (СВ), тыс. руб.	0,544	0,337	-0,207

Используя плановые и фактические данные, методом абсолютных разниц определяем влияние каждого фактора на обобщающий показатель ГВ:

1. ДГВ_уд = (УД_ф - УД_пл) * Д_пл * П_пл * СВ_пл,

ДГВ_уд = (0,7286 - 0,7946) * 250 * 8 * 0,544 = -71,808;

2. ДГВ_д = УД_ф * (Д_ф - Д_пл) * П_пл * СВ_пл,

ДГВ_д = 0,7286 * (166 - 250) * 8 * 0,544 = -266,352;

3. ДГВ_п = УД_ф * Д _ф * (П_ф - П_пл) * СВ_пл,

ДГВ_п = 0,7286 * 166 * (7,98 - 8) * 0,544 = -1,316;

4. ДГВ_св = УД_ф * Д_ф * П_ф * (СВ_ф - СВ_пл),

ДГВ_св = 0,7286 * 166 * 7,98 * (0,337 - 0,544) = -199,788.

ДГВ = -71,808 + (-266,352) + (-1,316) + (-199,788) = - 539,74.

Проверка:

ГВ_п = УДп*Дпл*Ппл*СВпл = 0,7946 * 250*8*0,544 = 864,52;

ГВф= УДф*Дф*Пф*СВф= 0,7286*166*7,98*0,337=325,25.

ДГВ = 384,25 - 864,52 = -539,74.

Таким образом, уменьшение численности рабочих на 30,6% повлекло за собой уменьшение среднегодовой выработки на 71,8 тыс. руб.

Снижение количества отработанных дней одним рабочим за год с 250 до 166 повлекло уменьшение среднегодовой выработки на 266,3 тыс. руб. Уменьшение продолжительности рабочего дня с 8 часов до 7,98 часов вызвало снижение среднедневной выработки на 1,316 тыс. руб., что также сыграло роль в снижении среднегодовой выработки на 539,74 тыс. рублей.

Уровень производительности труда на предприятии следует рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Рост производительности труда создает реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда. При этом темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В процессе анализа оплаты труда необходим контроль за расходованием заработной платы, выявление возможности экономии за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. Анализ использования заработной платы надо начинать с выявления отклонений фактически начисленного фонда заработной платы от планового. Распределение фонда оплаты труда в 2009г. представим в виде таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Фонд заработной платы за 2009 год

№ п/п	Вид оплаты	Сумма заработной платы, тыс. руб.
		план	факт	отклонение +, -
1	2	3	4	5
1. 1.1. 1.2.	Переменная часть оплаты труда рабочих: По сдельным расценкам Премии за производственные результаты	9280 6000 3280	2190,7 1836,7 354,0	-7089,3 -4163,3 -2926
2. 2.1. 2.2.	Постоянная часть оплаты труда: Повременная оплата труда по тарифной ставке Доплаты за сверхурочные за стаж за простои по вине предприятия	18600 18600 - - -	10535,1 10535,1 - - -	-8064,9 -8064,9 - - -
3.	Всего оплата рабочих без отпускных	27880	12725,8	-15154,2
4. 4.1. 4.2.	Оплата отпускных рабочих: Относящаяся к переменной части Относящаяся к постоянной части	2720 720 2000	1252,2 413,2 1239	-1467,8 -306,8 -761
5.	Оплата служащих	1400	1180	-220
6.	Общий фонд заработной платы: в т.ч. переменная часть (п.1 + п.4.1.) постоянная часть (п.2 + п.4.2. + п.5)	32000 10000 22000	16397 3442,9 12954,1	-15603 -6557,1 -9045,9
7.	Удельный вес в общем фонде заработной платы переменной части постоянной части	31,25 68,75	21,0 79,0	-10,25 +10,25

Прежде чем приступить к анализу заработной платы, необходимо определить абсолютное и относительное отклонения фактически начисленного фонда заработной платы от планового.

Абсолютное отклонение (ДФЗП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ДФЗП_{абс. общ.} = ФЗП_ф - ФЗП_пл, (2.9)

ДФЗП_{абс. общ.} = 16397 - 32000 = -15603 тыс. руб.

Абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему продукции. Сюда относят заработную плату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, которая соответствует только переменной заработной плате. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.

Относительное отклонение по фонду заработной платы определяется по формуле:

ДФЗП_отн. = ФЗП_ф - ФЗП_ск = ФЗП_ф - (ФЗП_пл.пер ^.*К_в.п. + ФЗП_{пл.пост.}), (2.10)

где: ДФЗП_отн. - относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП_ф - фонд заработной платы фактический;

ФЗП_ск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_пл.пер. и ФЗП_{пл.пост.} - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы.

ДФЗП_отн. = 16397 - (9280*0,28 + 18600) = - 4801,4 тыс. руб.

Следовательно, относительное отклонение фонда заработной платы

(-4801,4) тыс. руб. произошло в результате недовыполнения плана.

Уменьшение общего фонда заработной платы на 15603 тыс. руб. произошло в результате снижения объема производства продукции, уменьшения удельной трудоемкости, и, следовательно, снижения уровня среднечасовой оплаты труда.

Формы оплаты труда и методы стимулирования труда (премирование) ИТР, специалистов и служащих ОАО «ЗТО-ЭТОН».

Оплата ИТР, специалистов и служащих завода устанавливается индивидуально по коэффициентам оплаты труда согласно штатному расписанию.

Заработная плата линейного определяется из расчёта средней заработной платы рабочих цеха в конкретном месяце путём деления общей суммы заработной платы по цеху на явочную численность рабочих.

Заработная плата начальника участка готовой продукции зависит от средней заработной платы, полученной от деления суммированной заработной платы двух цехов на их явочную численность.

Для руководителей предприятия, специалистов и служащих завода, за исключением вышеперечисленных, базовой является средняя заработная плата рабочих по заводу в конкретном месяце.

В целях материальной заинтересованности в выполнении планов и договорных обязательств повышении эффективности производства, качества выпускаемой продукции, снижении нарушения техники безопасности вводится система премирования.

1. Основная система премирования.

Показатель премирования	Условия премирования	Размер премии
Выполнение плановых производственных показателей.	на 100%	40%
Рост производства продукции выше запланированного:	от 100% до 105% от 105% и выше	Увеличение до 30% До 100% в зависимости от доп. образованных средств на оплату труда.
Снижение материальных затрат на производство продукции.	на 10%	3%
Снижение трудоёмкости продукции.	на 10%	3%

2. Дополнительная система премирования.

Дополнительное материальное поощрение ИТР и служащих акционерного общества оформляется приказом по заводу и выплачивается за выполнение конкретных задач, направленных на улучшение эффективности производства, достигнутые отдельными работниками предприятия, а также за бесперебойное снабжение материальными ресурсами, сокращение затрат на эксплуатацию оборудования, сокращение сроков освоения новой технологии, экономию сырья и топливно-энергетических ресурсов.

3. Условия выплаты премии.

Премия выплачивается по результатам хозяйственной деятельности ежемесячно.

Лишение работника премии или её снижение производится за тот расчётный период, в котором имели место упущения в работе или были допущены нарушение правил внутреннего трудового распорядка.

Работникам, уволенным по собственному желанию, премия за текущий месяц не выплачивается.

При неудовлетворительной хозяйственной деятельности премия не выплачивается и дополнительно для ИТР и служащих условия понижения коэффициента оплаты труда.

Формы оплаты труда и методы стимулирования труда (премирование) рабочих ОАО «ЗТО - ЭТОН».

Фонд оплаты труда формируется по остаточному признаку, разница между произведённой товарной продукцией и материальными затратами на их изготовление.

В фонд оплаты труда включаются:

1. оплата труда рабочих - сдельщиков, работающих по сдельным нормам и расценками с оплатой за выполненный объём работ.

2. оплата труда рабочих - повременщиков по тарифной ставке в соответствии с отработанным временем;

3. оплата по тарифным ставкам и окладом МОП;

4. доплата бригадирам;

5. доплата за работу в вечернее время, выходные и праздничные дни, сверхурочную работу;

6. доплата за работу с тяжёлыми и вредными условиями труда;

7. оплата среднего заработка за время нахождения в командировке;

8. оплата за выполнение гособязанностей и др.;

9. премиальный фонд;

Премиальный фонд определяется ежемесячно как разница между образованным фондом оплаты труда и указанными выше выплатами.

Сумма премиального фонда определяется ежемесячно по экономическим показателям работы и утверждается ген. Директором завода.

Условия оплаты труда и премирования рабочих-сдельщиков:

1. Заработная плата рабочего - сдельщика установлена в зависимости от количества выполненной работы по установленным сдельным расценкам за единицу, принятой ОТК качественной продукции и премии.

2. Рабочим - сдельщикам, работающим как индивидуально, так и по бригадной форме организации труда, до начала работы выдаются наряды с обязательным указанием нормативного времени и стоимости выполненного задания.

3. Оплата за изготовленную продукцию производиться по акт предъявкам, подписанных ОТК.

4. Сумма премиального фонда по цехам устанавливается руководителем завода в зависимости от выполнения производственной программы данного месяца.

5. Брак допущенный по вине работника, оплате не подлежит.

6. Работник несет материальную ответственность как за прямой действительный ущерб, непосредственно причиненный им заводу, так и за ущерб, возникший в результате возмещения ущерба заводом иным лицам.

Условия оплаты труда и премирования рабочих -- повременщиков.

1. Заработная плата рабочих повременщиков складывается из оплаты по тарифу, также доплат за совмещение профессии, расширенную зону обслуживания, прочими выплатами.

2. Оплата по тарифу определяется по присвоенному разряду и количеству отработанного времени.

3. На некоторых участках производства рабочим могут устанавливаться нормированные задания.

3. Условия деятельности предприятия

3.1 Внутренние условия деятельности предприятия

К основным видам выпускаемой продукции относятся:

сварные, строительные конструкции (балки, колонны, опоры, связи, ограждения, настилы, фермы, прогоны);

технологические конструкции (эстакады, галереи, бункера, градирни, силосы, циклоны, каркасы и др.);

водонапорные ёмкости 10/50 м^3 (башня Рожновского);

продукция для предприятий строительной индустрии (поддоны, бортоснастка, металлоформы плит перекрытий, железобетонных перемычек, фундаментных блоков, ж/б лотков теплотрасс, ступеней, лестничных маршей, прогонов, площадок и др.);

решетки запаривания ячеистого бетона СМС -306;

сборно-разборные переставные опалубки для коттеджей и монолитного 16 -этажного многоквартирного дома;

металлические строительные вагончики (будка монтажников);

трубчатые строительные леса;

ёмкости для ГСМ наружного и подземного исполнения вместимостью 3-50м^3;

установки биологической очистки фекальных стоков на 100,300,1000 человек, производительностью 18, 63, 180 м^3 в сутки;

верхние и нижние рамы, борта, торцевые стенки для думпкаров;

осветительные и прожекторные мачты высотой от 10/18 м.

Отдельным направлением в работе предприятия является изготовление вагонов-самосвалов (думкар) 2ВС-105 для технологического использования и запасных частей к ним.

На сегодняшний день ОАО «Завод технологического оборудования - ЭТОН» является одним из ведущих предприятий ОАО «Корпорации «Монтажспецстрой».

ОАО «Завод технологического оборудования - ЭТОН» производит и осуществляет поставку строительных металлоконструкций, а также технологического и нестандартизированного оборудования для предприятий энергетики, нефтегазовой, металлургической, горнорудной и других отраслей промышленности.

Производительность завода составляет 300-400 тн металлоконструкций в месяц в зависимости от сложности конструкций.

Выполненные работы по производству металлоизделий в 2008-2009 году:

Птицефабрика, г.Белгород - 600 тн.

- вертикальные связи

- колонны, прогоны

- фермы

- опорные консоли

- сварные балки

Складской комплекс, Московская область. П. Знамя Октября - 510 тн.

- фермы

- связи

Лебединский ГОК, ЦГБЖ-2, г.Губкин-480 тн.

- подкрановые балки

- колонны

- фермы, связи

- сварные балки

- кольцевые сварные балки

- нестандартизованное оборудование

Стойленский ГОК, г.Старый Оскол-490 тн.

- колонны

- сварные балки

Лебединский ГОК, ФОК-Тракт приема складирования, измельчения комовых флюсующих материалов. Корпус приема-415 тн.

- сварные балки

- подкрановые балки

3.2 Изучение динамики товарной и валовой продукции

Для анализа объема производства рассмотрим изменение объемов валовой и реализованной продукции за определенный промежуток времени, т.е. рассчитаем темпы роста базисные и цепные (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Изучение динамики товарной продукции

Годы	Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
1	2	3	4
2004	34720	100	100
2005	35553	102,39	102,39
2006	38691	111,44	108,83
2007	53077	152,87	137,18
2008	64130	184,71	120,82

Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле:

Т_р =, %(3.1)

Т_р == == 1,34.

Из таблицы 3.1 мы видим, что за 2004-2008 годы на предприятии происходило увеличение объемов производства, за 5 лет оно составило 84,71% по сравнению с базисным уровнем.

Среднегодовой темп роста показывает на увеличение уровня товарной продукции предприятия по сравнению с базисным уровнем на 134%.

Среднегодовой темп прироста рассчитывается по формуле:

= 1,34-1= 0,34. (3.2)

Среднегодовой прирост объемов товарной продукции на предприятии составляет 34%.

Таблица 3.2

Изучение динамики валовой продукции

Годы	Валовая продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
1	2	3	4
2004	37668	100	100
2005	44865	119,11	119,11
2006	52574	139,57	117,18
2007	65040	172,67	123,71
2008	75998	201,76	116,85

Определим среднегодовые темп роста и темп прироста валовой продукции по формулам (3.1) и (3.2).

Среднегодовой темп роста валовой продукции:

Т_р === == 1,55.

Среднегодовой темп роста валовой продукции составил 155%, что больше темпов роста товарной продукции.

Среднегодовой темп прироста валовой продукции:

Т_пр === == 1,12.

= 1,55-1,00= 0,55.

Среднегодовой прирост объемов валовой продукции на предприятии за 2003-2007 годы составил 55,0%, что говорит о плановой ее реализации.

Среднегодовой цепной темп прироста составляет 112%, что говорит об увеличении объемов производства по сравнению с предшествующим годом.

финансовый производственный себестоимость экология

3.3 Анализ организационно-технического уровня производства

Анализ организационно-технического уровня производства должен производиться в 2-х направлениях:

анализ уровня выпускаемой продукции;

анализ организационно-технического уровня производственного процесса.

Анализ уровня выпускаемой продукции заключается в том, чтобы выявить соответствие выпускаемой продукции требованиям мировых стандартов,
ГОСТам, изучить ее конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках, дать оценку удельного веса вновь освоенной продукции.

Организационно-технический уровень производства оценивается использованием производственных мощностей, состоянием техники и технологии, уровнем организации производства и управления, рациональным использованием сырья, материалов и т.д.

Анализ уровня выпускаемой продукции

Постоянный поиск новых решений, ориентация на опыт передовых фирм позволяет поддерживать сравнительно высокий уровень выпускаемой продукции. Высокое качество продукции обеспечивается соответствующей политикой руководства ОАО «ЗТО-Этон» и добросовестным, квалифицированным трудом каждого работника всех подразделений, участвующих в процессе создания продукции.

Качество сварных металлоконструкций зависит, в первую очередь, от качества используемой для их изготовления стали. Для строительных металлоконструкций промышленного назначения используется, в основном, качественная конструкционная сталь марок 0,05КП; ПС; 60Г; 70Г; 09Г2С и другие.

По содержанию легирующих элементов стали подразделяются на качественные, высококачественные и особо высококачественные. Содержание химических элементов в используемых сталях влияет на качество сварных швов. Например, фосфор и сера резко уменьшают пластичность стали; сера ведет к появлению сварочных трещин, так называемая красная ломкость, фосфор - хладоломкость. Медь увеличивает стойкость металла против коррозии, марганец - увеличивает предел прочности, повышает механические свойства стали. Кремний - раскисляет сталь, увеличивает температуру сопротивления, уменьшает стойкость против коррозии.

Химические показатели используемой для изготовления металлоконструкций стали должны соответствовать определенным нормам. Их можно представить в виде таблицы 3.3.

Таблица 3.3

Показатели качества

Наименование	Содержание элементов в %, не более	Метод испытания
	P	S	Cu	Ni	Cr
1	2	3	4	5	6	7
1. Качественная сталь	0,035	0,035	0,3	0,3	0,3	ГОСТ 1050-74
2. Высококачественная сталь	0,025	0,025	0,3	0,3	0,3	ГОСТ 1050-74
3. Особо высококачественная сталь	0,025	0,015	0,25	0,3	0,3	ГОСТ 1050-74

Для высококачественных сталей, выплавленных в основных мартеновских печах с кислой футеровкой, допускается содержание P до 0,03%. Содержание легирующих элементов влияет на свариваемость стали, а значит, непосредственно и на качество металлоконструкций. Свариваемость стали - способность стали образовывать соединения с заданными технологическими свойствами; оценивают свариваемость путем сравнивания характеристик основного металла с характеристиками сварного шва. Определяют структуру и механические свойства сварного шва и околошовной зоны, оценивают склонность шва к образованию трещин.

При сварке необходимо соблюдать технологию режима - сопутствующий подогрев, защиту зоны шва от охлаждения и появления трещин.

Для повышения предела прочности свариваемых сталей используют различные мероприятия, такие как термообработка, включающая в себя отжиг (термический нагрев), закалку и отпуск, ступенчатая закалка в расплавленных солях, цементация (химико-термическая обработка), азотирование. Эти мероприятия снижают хрупкость и улучшают характеристики стали.

ОАО «ЗТО-Этон» сотрудничает со многими металлургическими предприятиями России, поставляет свою продукцию на горно-обогатительные комбинаты в города Воронеж, Павловск, Омск, Костомукшу (Карелия), на Михайловский ГОК (Курская обл., г.Железногорск), Лебединский и Стойленский ГОКи (г.Губкин), ОЭМК. Это, в основном, рамы верхние и нижние, борта, торцевые стенки для думпкаров. Установки биологической очистки поставляются по России, в ближнее зарубежье - Казахстан.

Продукция ОАО «ЗТО-Этон» обладает высокой конкурентоспособностью, поставлялась на экспорт семи странам: в Германию (бункера для хранения цемента), Финляндию (строительные металлоконструкции - фермы, связи), Эфиопию (поддоны для литья плит, металлоформы), Корею, Монголию (металлоконструкции для содового завода), Китай (вальцовка обечаек), в Арабские Эмираты (установки биологической очистки сточных вод).

Анализ технического уровня производственного процесса

В данном подразделе анализ состояния производственного оборудования будет проведен по двум цехам завода вместе, так как оба цеха взаимосвязаны друг с другом и непосредственно зависят от четкой без сбоев работы оборудования на каждом участке. Основная часть оборудования была установлена со времени основания завода.

За время эксплуатации станков постоянно ведется их техническое обслуживание, проводятся текущий плановый и капитальный ремонты (через 10-15 лет), заменяются изношенные детали. За последние несколько лет установлено несколько единиц нового оборудования, например, станки с программным управлением, что значительно улучшает качество выпускаемой продукции.

Таблица 3.4

Возрастной состав оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Продолжительность эксплуатации
		До 5 лет	5-10 лет	10-15 лет	15-20 лет	Более 20 лет
1	2	3	4	5	6	7
1.	Токарно-винторезные станки	2				12
2.	Сверлильные станки	2			1	10
3.	Фрезерные станки					12
4.	Пресс					12
5.	Ножницы				2	10
6.	Вальцы					10
7.	Тележка передаточная					8
8.	Сварочный аппарат					25
9.	Газорезательная установка	1	1			2
10.	Кран	1	1			5
	Итого: оборудование, ед.	6	2		3	106

По данным таблицы 3.4 можно сделать вывод, что 93% оборудования морально устарело (срок службы оборудования более 10 лет), а также 90% оборудования физически изношено. Капитальный и текущие плановые ремонты заводского оборудования значительно продлевают сроки эксплуатации станков.

Главная проблема -- это физический износ оборудования. Ключевым направлением деятельности предприятия является выполнение программы планово-предупредительных и капитальных ремонтов действующего оборудования с частичным его обновлением и совершенствованием отдельных узлов и агрегатов.

В краткосрочной стратегической перспективе планируется продолжать обновление основных производственных фондов вводом нового оборудования, планируется заменить несколько устаревших единиц оборудования.

3.4 Анализ ритмичности производства

Ритмичность производства - это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом предприятия, ритмичность имеет важное значение при изучении производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Ритмичность производства характеризует выполнение плана по кварталам, месяцам и внутри месяца - по декадам и дням. Ритмичность - основное условие своевременного выпуска и реализации продукции.

Неритмичная работа предприятия ухудшает все его экономические показатели, следовательно, замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются поставки по договорам и предприятие несвоевременно получает выручку за проданную продукцию, вследствие чего перерасходуется фонд заработной платы. Все это приводит к повышению себестоимости выпуска продукции и уменьшению прибыли.

Для исследования ритмичности работы предприятия рассмотрим фактические и плановые объемы выпуска товарной продукции за анализируемый период (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Анализ ритмичности производства

Месяц	Выпуск товарной продукции, т	Удельный вес месячного объема к квартальному объему, %	Удельный вес квартального объема к годовому, %	Выполнение плана Кв.п.	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, т
	план	факт	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Январь Февраль Март	120 100 130	127 103 138	34,29 28,57 37,14	34,51 27,99 37,50	- - -	- - -	1,06 1,03 1,06	120 100 130
Итого за 1 квартал	350	368	100	100	20,59	20,23	1,05	350
Апрель Май Июнь	110 130 110	99 138 74	31,43 37,14 31,43	31,83 44,37 23,80	- - -	- - -	0,90 1,06 0,67	99 130 74
Итого за 2 квартал	350	311	100	100	20,59	17,10	0,89	303
Июль Август Сентябрь	130 170 200	133 170 227	26,00 34,00 40,00	25,09 32,08 42,83	- - -	- - -	1,02 1,00 1,14	130 170 200
Итого за 3 квартал	500	530	100	100	29,41	29,14	1,06	500
Октябрь Ноябрь Декабрь	190 170 140	266 187 157	38,00 34,00 28,00	43,63 30,63 25,74	- - -	- - -	1,40 1,10 1,12	190 170 140
Итого за 4 квартал	500	610	100	100	29,41	33,53	1,22	500
Итого за год	1700	1819	-	-	100	100	1,07	1653

Для анализа выполнения плана по ритмичности используются показатели:

коэффициент ритмичности;

коэффициент аритмичности;

коэффициент вариации.

Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

,(3.3)

где ВП_пл.i, ВП_н.i - товарная продукция за i-е периоды планируемая и недовыполненная.

Кр = 1653 / 1700 = 0,972.

Коэффициент ритмичности близок к единице, что указывает на то, что предприятие в течение отчетного года выпускало продукцию сравнительно ритмично, и план успешно выполнялся, за исключением второго квартала, когда недовыполнение составило 11%, а по итогам года план перевыполнен на 0,7%.

Коэффициент аритмичности - это сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый месяц. При этом, чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности (К_ар).

Кар = 0,06+0,03+0,06-0,1+0,06-0,33+0,02+0+0,14+0,4+0,1+0,12=0,56.

Коэффициент аритмичности составляет 0,56, а это значит, что в течение года план по месяцам и поквартально выполнялся с отклонениями.

Коэффициент вариации (К_в) в данном случае определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:

,(3.4)

где ДХ² - квадратическое отклонение от среднеквадратического задания;

n - число суммируемых плановых заданий

Х_пл. - среднеквартальное задание по графику.

Коэффициент вариации составил 0,256, следовательно, выпуск продукции по кварталам отклоняется от планового в среднем на 25,6%.

3.5 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является обеспеченность их основными производственными фондами в необходимом количестве и их плановое использование.

Задача данного пункта - проанализировать состав основных фондов, их структуру, а также установить причины их изменения, уровень их использования, рассчитать влияние использования основных фондов на объем производства продукции, изучить использование производственных мощностей предприятия и оборудования, выявить резервы их использования.

Анализ состояния ОФ и их использование производится на основании плановых и отчетных данных предприятия. При этом используется метод сопоставле...