О внедрении принципов финансовой логистики в деятельность современных российских предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

О внедрении принципов финансовой логистики в деятельность современных российских предприятий

Кузменко Ю.Г.

В статье доказана актуальность и необходимость использования финансовой логистики в деятельности современных российских предприятий, показаны требования, предъявляемые к финансовым логистическим потокам. Предложена методика внедрения принципов финансовой логистики в деятельность организаций, а также обоснована необходимость ее использования на предприятиях, ведущих различные виды экономической деятельности

Ключевые слова: финансовая логистика, финансовый поток, управление финансовыми потоками, принципы финансовой логистики

2014 год еще раз наглядно продемонстрировал, что российские компании ведут свою деятельность в условиях нестабильной окружающей среды, вследствие чего руководящему составу корпораций необходимо заниматься поиском эффективных способов, методов, а также разработкой механизмов по управлению предприятием в области движения оборотного капитала, приоритетных способов направления материальных и денежных потоков. Ответить на данные запросы современности способна финансовая логистика. В настоящее время особое внимание уделяется вопросам логистики, т.к. применение логистических знаний позволяет выйти на качественно новый уровень управления информационными, денежными, финансовыми, материальными и иными потоками для улучшения результатов производственно-хозяйственной деятельности.

1. Задача управления потоками в рамках финансовой логистики

Большинство ученых определяют финансовую логистику в качестве науки об управлении, планировании и контроле за формированием финансовых потоков, которая направлена на их оптимизацию и синхронизацию во времени и пространстве [1,2,3,4]. В свою очередь, финансовый поток представляет собой движение финансовых средств, циркулирующих в логистической системе, а также между логистической системой и внешней средой. Применение логистического подхода позволяет максимизировать доходы, минимизировать расходы и хеджировать риски [2]. Финансовые потоки в логистических системах - понятие более широкое, чем денежные потоки. Основное отличие между финансовыми и денежными потоками заключается в том, что вторые применяются для формирования резервов предприятия в то время, как финансовые потоки выполняют распределительную и контролирующую функции, предполагая направленное движение финансовых ресурсов от источников инвестирования к потребителю объекта инвестирования с целью обеспечения развития компании в ходе как финансового, так и инвестиционного планирования [1].

Необходимо отметить, что на современном этапе (введение санкций против РФ, недоступность зарубежного фондирования, проявление структурных проблем российской экономики, стагнационные темпы роста ВВП и других важных макроэкономических показателей, дороговизна кредитов), резервы повышения эффективности деятельности большинства существующих предприятий сосредоточены в управлении финансовыми потоками. Эффективное управление финансовыми потоками позволяет сократить потребность в заемном капитале, снизить риск неплатежеспособности предприятия.

Однако, несмотря на большую значимость, финансовая логистика является наименее изученной областью экономики. Это связано со следующими группами причин:

- во-первых, сравнительно поздний переход РФ к рыночной экономике: ученые и практики только последние 5-10 лет осознают важную роль финансовых потоков в деятельности компаний;

- во-вторых, управление финансовыми потоками требует высокого профессионализма и сопряжено со значительными рисками для каждого предприятия [5].

Несмотря на возросшую значимость процессов управления и оптимизации финансовых потоков, у ученых нет единого мнения о том, что именно следует понимать под этими процессами и через какие конкретные этапы они проходят.

На наш взгляд, к основным этапам процесса управления финансовыми логистическими потоками можно отнести:

1) планирование ресурсопотоков;

2) организацию логистических процессов;

3) контроль за направлением движения финансовых логистических потоков.

Планирование ресурсопотоков заключается на первом этапе в сборе документов, важной составляющей которых является финансовый план предприятия. При этом в финансовом плане рассматриваются несколько сценариев развития событий внутри логистической системы. Осуществляется расчет необходимых объемов и сроков привлечения финансовых ресурсов, их стоимости и вероятного времени использования. По истечении определенного периода времени планы и схемы движения материальных потоков подлежат корректировке для оптимизации издержек.

На следующем этапе организации логистических процессов происходит расходование денежных средств на различные нужды (в т.ч., оплата труда персонала, оплата за транспортные услуги и т.д.). Согласно планам движения потоков выбираются формы и методы расчетов между участниками логистических отношений, способы оказания услуг, привлекаются банковские инструменты.

На этапе контроля осуществляется отслеживание нарушений, несоответствий параметров логистических потоков. Целью на стадии контроля является снижение рисков недополучения финансирования и срыва планов.

Таким образом, по мнению большинства современных авторов, финансовый поток - это направленное движение финансовых ресурсов, связанных с денежными и/или информационными потоками в рамках логистической системы компании или цепи поставок в целом. Главная проблема, связанная с управлением и оптимизацией финансовых потоков, заключается в выборе направления движения логистичиских потоков, оказывающих прямое и косвенное влияние на финансовое состояние компании. Управление финансовыми потоками и их оптимизация происходит за счет соответствия финансового плана конкретным экономическим ситуациям; его оптимальной корректировки, а также за счет контроля логистической системы предприятия. Качественное управление финансовыми потоками приводит к повышению темпов экономического развития предприятия, снижению зависимости развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, а также может способствовать приросту рыночной стоимости предприятия [6].

Требования к процессу управления финансовыми потоками и их краткое описание указаны в таблице 1.

Из данных таблицы 1 можно сделать следующий вывод: под управлением финансовыми логистическими потоками понимается оптимизация финансового механизма логистических систем, контроль над финансовыми операциями предприятия, обеспечение их упорядоченности и сбалансированности. Основной эффект при этом достигается благодаря росту рабочего капитала фирмы, минимизации и хеджированию рисков, формированию стратегических факторов развития логистической системы предприятия.

Таблица 1

2. Принципы финансовой логистики как инструмент управления

Для оптимизации финансовых потоков и увеличения эффективности деятельности компаний необходимо выделять принципы финансовой логистики. Под принципами понимаются исходные положения, которые являются основанием для движения финансовых потоков. Знание таких принципов позволит в будущем хеджировать риск неопределенности внешней среды. Согласно мнению ряда ученых, к принципам финансовой логистики можно отнести:

1. системность;

2. синергичность;

3. эмерджентность;

4. оптимальность;

5. принцип обратной связи [6, 3].

Соглашаясь с данным подходом выделения принципов финансовой логистики, вместе с тем авторы статьи в дополнение предлагают следующие принципы финансовой логистики:

1. инициативность, которая означает проявление предупредительной реакции на возможные в будущем события, а также создание и регулирование условий, положительно влияющих на деятельность компании;

2. гибкость, которая предполагает возможность адаптации финансовой логистики к условиям внутренней и внешней экономической конъюнктуры предприятий;

3. надежность, которая отражается в следовании финансовым методам, использованию инструментов и надежных источников финансирования, которые обеспечивают своевременное обслуживание логистических потоков;

4. системность - означает, что постоянное автономное функционирование каких-либо отдельных элементов в рамках финансовой логистической системы не допускается и считается деструктивным. Исключением являются лишь чрезвычайные и нестандартные ситуации.

5. экономичность, которая проявляется в возможности увеличивать эффект, получаемый в результате осуществления всех затрат;

6. достижение баланса денежных потоков с товарными и материальными потоками и минимизацией затрат;

7. использование современных информационных технологий для управления финансовыми потоками.

Для повышения финансовой устойчивости российских предприятий требуются проработка концепций и механизмов управления с использованием принципов финансовой логистики и формирование качественной экономической конъюнктуры (как внутренней, так и внешней) для их внедрения в компании [4]. За счет внедрения концепции и принципов финансовой логистики можно увеличить эффективность бизнес-процессов, улучшить качество деятельности функциональных подразделений, нарастить оборотный капитал, оптимизировать денежные и материальные потоки, сократить себестоимость и издержки.

Внедрение принципов финансовой логистики в деятельность российских организаций может быть исполнено только после четкого, планомерного осуществления комплекса технических, экономических, информационных и иных мероприятий по созданию, обеспечению функционирования и контроля направлений финансовых потоков. Рациональные действия сотрудников предприятия позволят избрать оптимальную стратегию развития, как отдельной компании, так и отрасли экономики в целом [6].

Внедрение принципов финансовой логистики с точки зрения оптимизации деятельности при управлении, планировании и контроле финансовых потоков делает возможным достижение таких целей функционирования предприятий как:

1. сохранение стабильного, конкурентоспособного положения на рынке - сохранение текущих позиций;

2. последующее развитие компании, а именно - выбор более перспективных направлений деятельности, увеличение количественной и качественной составляющей на рынке (региональное развитие структуры, увеличение объема и улучшение качества финансовых, материальных и иных логистических потоков, расширение продуктовой линейки, инноватизация системы управления, совершенствование операционной деятельности и т.п.) [2, 7]. финансовый логистика российский

Для того чтобы сформировать эффективную систему управления финансовыми потоками на предприятии, необходимо разработать методику внедрения финансовой логистики в деятельность компаний. Методика должна качественно описывать этапы оптимизации деятельности организации, прямо или косвенно влияющие на управление финансовыми потоками. С помощью проведения последовательных действий в рамках предложенной ниже методики можно будет создать высокоэффективную систему управления финансовыми потоками.

По нашему мнению, методика внедрения принципов финансовой логистики в деятельность предприятий должна содержать следующие этапы:

1. Организационный этап подготовки к внедрению принципов финансовой логистики и управлению финансовыми потоками.

2. Изучение состояния финансовых логистических потоков и деятельности компании в предыдущих периодах до внедрения принципов финансовой логистики.

3. Предложения по оптимизации логистической системы предприятия с использованием принципов финансовой логистики и полученных аналитических выкладок.

4. Планирование финансовых потоков предприятия в разрезе отдельных видов с учетом принципов финансовой логистики.

5. Мониторинг финансового положения предприятия.

Далее подробно рассмотрим последовательные действия в рамках реализации каждого, описанного выше, этапа.

1. Организационный этап подготовки к внедрению принципов финансовой логистики и управлению финансовыми потоками на предприятии включает в себя следующие действия:

- Определение целей и задач компании в среднесрочной перспективе в области оборотного капитала. Набор вышеперечисленных действий позволит руководству компаний сформировать свое видение касательно управления финансовыми потоками. Цели и задачи предприятия должны концентрироваться на выявлении проблем, которые прямо или косвенно связаны с управлением финансовыми потоками. В результате выявленных проблем руководству необходимо сформировать предложения по реализации мероприятий, которые позволят улучшить финансовое состояние компании;

- определение набора инструментов по управлению финансовыми потоками;

- выбор ответственных и исполнителей, формирование рабочих групп из разных подразделений для достижения наибольшего эффекта от управления финансовыми потоками. Необходимо четко прописать, какое из функциональных подразделений выполняет следующие действия: сбор информации, анализ, оптимизацию, планирование и контроль за движением финансовых потоков.

2. Изучение состояния финансовых логистических потоков в деятельности компании в предыдущих периодах до внедрения принципов финансовой логистики:

- выбор основных источников информации - внешних, а также внутренних, необходимых для анализа финансовых потоков. Например, бухгалтерская и финансовая отчетность, мониторинг макроэкономических показателей внешней среды;

- использование горизонтального и вертикального анализов финансовых потоков организации. Целью проведения горизонтального анализа является выявление причин изменений, факторов и закономерностей, влияющих на движение финансовых потоков. В основе вертикального анализа лежит рассмотрение структурных изменений в движении денежных логистических потоков;

- определение особенностей деятельности организации;

- расчет финансовых мультипликаторов. Необходимо собрать информацию по следующим экономическим показателям: NPV, ликвидность, оборачиваемость капитала и т.д. На основании полученных данных необходимо произвести сопоставление рассчитанных ковенант с показателями предшествующих периодов, результатом чего должно стать выявление причин отклонений.

3. Предложения по оптимизации логистической системы предприятия с использованием принципов финансовой логистики и полученных аналитических выкладок.

В рамках оптимизации финансовых потоков предлагаем действовать по двум направлениям:

1. Оценка достаточности финансового потока;

2. Расчет оптимального остатка денежных средств.

Считаем, что указанные выше расчеты должны быть произведены по следующим причинам.

Первая причина заключается в том, что чистый финансовый поток - это результирующий показатель движения денежных средств, который позволяет оценить верность выбора направления движения финансовых потоков. Во-вторых, расчет оптимального остатка денежных средств необходим для того, чтобы компания смогла соблюдать необходимое условие платежеспособности в течение всего периода своего существования.

Кроме этого, на данном этапе происходит отбор принципов финансовой логистики, подходящих под деятельность конкретного предприятия.

4. Планирование финансовых потоков организации в разрезе отдельных видов с учетом действия принципов финансовой логистики.

На четвертом этапе должны быть учтены все недостатки, выявленные в рамках предыдущего этапа. Для этого необходимо:

- разработать документальные формы планирования финансовых и денежных потоков (например, разработка бюджета денежных средств);

- разработать план движения денежных средств, который должен включать все финансовые потоки (как входящие, так и исходящие) в прогнозируемом периоде. Данный документ разрабатывается на один год с помесячной разбивкой входящих и исходящих денежных потоков.

5. Мониторинг финансового положения предприятия.

На данном этапе необходимо осуществить проверку исполнения указаний руководства в рамках внедрения принципов финансовой логистики в деятельность предприятия, мониторинг за ходом реализации финансовых заданий, разработку вариантов управления финансовыми потоками по причине изменений различных факторов, влияющих на финансовые потоки.

Выводы

Таким образом, предложенная методика внедрения принципов финансовой логистики в деятельность компаний представляет собой последовательную цепочку действий, связанных с подготовкой и организацией эффективной системы управления финансовыми потоками.

Следует отметить, что использование принципов финансовой логистики в деятельности современных российских организаций распространено не в полной мере. Можно с уверенностью предполагать, что в скором времени ожидается рост интереса к финансовой логистике, что позволит стратегически важным предприятиям РФ выйти на новый уровень развития в условиях расширения мирохозяйственных связей в течение пяти лет [2, 8].

Таким образом, дальнейшее развитие методических основ финансовой логистики интегрированных бизнес-объединений и совершенствование управления финансовыми потоками консолидированных групп являются одними из наиболее актуальных задач, направленных на создание системы эффективного управления в условиях модернизации отечественной экономики.

Литература

1. Дыбская В.В. Зайцев Е.И. Сергеев В.И. Стерлигова А.Н. Логистика: учебник, Полный курс МБА - М.: Эксмо, 2008. - 944 с.

2. Корпоративная логистика. 300 ответов на вопросы профессионалов / Под общ. и науч. ред. В.И Сергеева. - М.:ИНФРА-М, 2005. - 975 с.

3. Моисеева Н.К. Экономические основы логистики: учебное пособие по специальности «Логистика». - М.: 2008. - 528 с.

4. Плоткин Б.К., Делюкин Л.А. Экономико-математические методы и модели в логистике: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. - 96 с.

5. Курбатов О. Финансовая логистика в коммерческих банках // Логистика. - 2010. - № 4. - С. 16-17.

6. Бутрин А.Г. Логистика для финансового директора: учебное пособие. - Челябинск, Изд-во Южно-Уральского государственного университета, 2009. - 180 с.

7. Хатеев И.В. К вопросу о необходимости разработки системы показателей эффективности логистической информационной системы предприятия // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Сер.: Экономика и менеджмент. - 2011. - №8 (225). - С. 178-182.

8. Якунина Ю.С., Окольнишникова И.Ю. Тенденции развития современного рынка логистических услуг в России // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2014. Т. 8. № 1. - С. 136-140.

Размещено на Allbest.ru