Разработка стратегии развития организации

Жилищные услуги включают в себя услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию и ремонту общего имущества в мно гоквартирном доме. Состав жилищных услуг:

Выполнение работ собственными силами:

текущий ремонт конструктивных элементов жилых домов;

ремонт и техническое обслуживание внутридомовых систем тепло снабжения, холодного и горячего водоснабжения и водоотведения и их ин женерного оборудования;

сооружение и ремонт малых форм благоустройства;

санитарное содержание придомовой территории;

санитарное содержание подъездов многоквартирных домов;

санитарное содержание подвалов и чердаков жилых домов;

аварийное диспетчерское обслуживание.

Выполнение работ силами привлеченных организаций:

вывоз твердого бытового мусора от жилых домов;

проверка герметичности внутренних газопроводов и оборудования;

дератизация и дезинсекция подвалов;

проверка и прочистка вентиляционных каналов;

оплата ООО «СОБР» по договору за начисление платежей населения.

Основной целью деятельности управляющей компании, является вы полнение требований действующих нормативов по содержанию и ремонту жилых домов, сохранение и улучшение качественных показателей техниче ского состояния общего имущества многоквартирных домов и получение прибыли в результате успешной работы.

ООО «Бикинская управляющая компания» расположена в г. Бикин, Хабаровского края, ул. Дальневосточная, 44.

Общество создано как коммерческое предпринимательство в сфере жи лищных отношений. В качестве основных учредительных документов такого общества выступает устав, утвержденный решением собрания участников.

Содержание и техническое обслуживание многоквартирных домов призвано решать следующие задачи:

создать комфортные условия проживания в многоквартирном доме;

организовать надлежащее использование, содержание и ремонт общего имущества в доме;

сохранять и улучшать качественные показатели технического состоя ния общего имущества дома.

Технологический аспект производства.

Техническое обслуживание многоквартирных благоустроенных домов включает в себя работы по контролю за их состоянием, поддержанию в ис правности, работоспособности, наладке и регулированию инженерных сис-

тем, подготовке домов к сезонным условиям эксплуатации зимним, весенним, осенним периодам.

Текущий ремонт здания включает в себя комплекс мероприятий с це лью устранения неисправностей и восстановления работоспособности эле ментов, оборудования и инженерных систем здания для поддержания экс плуатационных показателей.

Перечень работ, относимых к текущему ремонту, определен нормами технической эксплуатации жилищного фонда.

Доходность деятельности зависит от количества обслуживания общей жилой площади многоквартирных благоустроенных домов, масштаб которой на настоящий момент приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Масштаб деятельности управляющей компании 2015 -2017 гг.

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.
Количество многоквартирных домов на обслуживании, единиц.	19	19	19
Общая площадь многоквартирных домов, кв. м	70052,2	70052,2	70052,2
Общая жилая площадь многоквартирных домов, кв. м	51445,0	51794,0	51444,8
Общая жилая площадь многоквартирных домов в годовом исчислении ( 51794 кв. м *12 месяцев)	617340	621528,0	617337,6

Финансовый результат деятельности ООО «БУК» представлен в следующей таблице 2.2.

Таблица 2.2 Финансовый результат деятельности управляющей компании тыс. р.

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.
Выручка от продажи услуг	40110	53923	60070
Себестоимость продажи услуг	38828	53618	60518
Валовая прибыль	1282	2421	4829
Чистая прибыль	735	1921	4002

Занимаемая доля на рынке жилищных услуг.

В потребность основных жилищных услуг включается качественные жилищные услуги доступные по цене. Рынок продавца (обслуживающей ор ганизации) и рынок покупателя (население) выделяют по соотношению спро са и предложения.

Таблица 2.3 Занимаемая доля на рынке жилищных услуг

Жилищные эксплуатационные организации	Сегмент рынка в г. Бикине	Общая площадь жилых помещений жилищного фонда, м2	Объем рынка, %
Управляющая компания ООО «ЖЭО	Благоустроенный и не благоустроенный жилой фонд	61268	54,2
Управляющая компания ООО «БУК»	Благоустроенный жилой фонд	51794	45,8
Всего		113062	100

Специализация участков на определенном производственном процессе дает возможность в расстановке работающих по специальностям и эффек тивному использованию рабочей силы для повышения производительности труда и качества работ.

На рисунке 2.1 основные производственные подразделения компании.

Рисунок 2.1 Производственные подразделения ООО «БУК»

Организационная форма управления.

В линейно-функциональной организации функциональные службы централизованно выполняют задачи «штабного» назначения. Владельцами основных и вспомогательных процессов назначаются руководители основ ных и функциональных служб, то есть высшее руководство организации. Схема организационной структуры управления представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Организационная структура управления ООО «БУК»

Калькуляционной единицей жилищных услуг является 1 м2 общей жи лой площади благоустроенных многоквартирных домов.

Таблица 2.4 Тариф на жилищные услуги ООО «БУК» в динамике 3-х лет

Показатель	2015г.	2016 г.	2017г.
Тариф на жилищные услуги, на 1 кв. м общей жилой площади, р. / м2 в месяц	17,30	23,57	25,23

Для проведения анализа финансового состояния предприятия ООО «БУК» необходимо рассмотреть в динамике изменения основных экономических показателей деятельности предприятия.

Таблица 2.5 Динамика реализации услуг ООО БУК за 2015-2017 гг.

Года	Объем реализации, тыс. р.	Темпы роста, проценты
		Базисные	Цепные
2015	40110	100	100
2016	53923	134,4	134,4
2017	60070	149,8	111,4

Из таблицы видно, что объем реализации продукции в 2017 году уве личился на 111,4 процентов в сравнении с 2016 годом, а в сравнении с 2015 годом увеличился на 134,4 процентов.

Рост данного экономического показателя можно объяснить ростом

тарифов на услуги ЖКХ (тариф на горячую и холодную воду, электроэнергию, отопление, газ и т.п.).

Обеспеченность предприятия персоналом составляет 100 процентов.

Среднесписочная численность работников ООО «БУК»в 2016 г., по сравнению с 2015 г., увеличилось на 2 человек, или на 105,1 процентов. Увеичение рабочих в 2016 г. по отношению к 2015 г. произошло на 1 человека или на 102,9 процентов и служащих на 120,0 процентов. А в 2017 г. по отношению к 2016 г. численность работников не изменилась.

В таблице 2.6 отражены показатели по труду и заработной плате.

Таблица 2.6 Показатели труда и заработной платы за 2015-2017 гг.

Показатели	2015 г	2016 г	2017 г	Абсолютное Изменение (+,-)
				2016/ 2015 гг.	2017/ 2016 гг.	2017/ 2015 гг.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р.	40110	53923	60070	13813	6147	19960
Среднесписочная численность, чел.	39	41	41	2	0	2
Фонд заработной платы, тыс. р.	7839	9811	13291	1972	3480	5452
Производительность труда тыс. р./чел.	1028,5	1315,2	1465,1	286,7	149,9	436,7
Средняя заработная плата на 1 работника, р.	16750	19941	27014	3191	7073	10264

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют об изменениях выручки от реа-лизации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2017 году по сравнению с 2015 годом составил 19960 тыс. р. Это произошло за счет удорожание тарифа. С расширением своей деятельности численность работников в 2017 году увеличилась на 2 человека по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году по сравне нию с 2016 годом не изменилась.

Фонд заработной платы увеличился в 2017 году по сравнению с 2015 годом на 5452 тыс. р., увеличение производительности труда в 2017 году по сравнению с 2015 годом произошло на 436,7 тыс. р./чел.

Также в ООО «БУК» наблюдается увеличение средней заработной пла ты. Так в 2016 году по сравнению с 2015 годом средняя заработная плата увеличилась на 3190 рублей, а в 2017 году средняя заработная плата увеличилась на 7073 рубля по сравнению с 2016 годом, по сравнению с 2015 годом на 10267 тыс. р. на одного работника.

Управление производством

Любой производственный процесс можно представить как совокупность работ различных видов. Чаше всего мы имеем дело с дискретными процессами, для которых характерны перерывы в работах: технологические, организационные и случайные простои.

Производительностью производственного процесса является его рит мичность, т.е. равные объемы за одинаковые промежутки времени.

Режим работы предприятия:

продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю;

для рабочих занятых на подземных работах 36 часов в неделю;

для работников устанавливается пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями: суббота и воскресенье.

Условия труда на участке производительных работ в офисе управления представляет собой совокупность факторов производственной среды, влияющих на работоспособность человека и его здоровья в процессе труда.

Таким образом предприятие действует в рамках законодательства РФ. Занимает определенную долю в сфере ЖКХ услуг на рынке Бикинского района и отвечает конкурентной ситуации в данной сфере реализации услуг.



2.2 Анализ основных результативных показателей деятельности организации в ретроспективном периоде

Эффективность функционирования хозяйственной деятельности в ры ночной экономике отражает финансовое состояние предприятия, отрасли совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия, отрасли к устойчивому развитию, в т.ч. к выпол нению им финансовых обязательств.

Финансы жилищно-коммунального хозяйства представляют собой эко номические отношения, посредством которых осуществляется производст венно-хозяйственная деятельность по созданию, привлечению, распределе нию и использованию доходов и ресурсов при предоставлении жилищно коммунальных услуг.

Как видно из формулировки, при определении категории финансов во главу угла ставятся денежные отношения. И специфика финансов жилищно го коммунального хозяйства заключается в конкретизации субъектов данных отношений.

Денежные отношения сферы жилищно-коммунального комплекса свя заны со следующими экономическими субъектами:

1 Потребители жилищно коммунальных услуг.

Потребителем жилищных услуг является лицо, проживающее в жи лищном фонде. Жилищный фонд неоднороден и подразделяется в первую очередь по видам собственности.

Согласно Закона РФ от 24 декабря 1992 г. № 4218 1 «Об основах фе-деральной жилищной политики» (в ред. Федеральных законов от 12.01.1996

№ 9-ФЗ, от 21.04.1997 № 68 ФЗ, от 10.02.1999 № 29 ФЗ, от 17.06.1999 №

113 ФЗ, от 08.07.1999 № 152 ФЗ, от 24.12.2002 № 179 ФЗ, от 06.05.2003 N

52 ФЗ, от 22.08.2004 № 122 ФЗ) выделяются следующие виды жилищного фонда:

1 Частный, включающий фонд, находящийся в собственности граж дан, и фонд, находящийся в собственности юридических лиц. Частный фонд в настоящее время составляет 68 процентов всего жилищного фонда в РФ.

2 Государственный, включающий ведомственный фонд, состоящий в федеральной собственности, и ведомственный фонд, состоящий в собствен ности субъектов РФ. Государственный фонд составляет 6 процетов жилищного фонда в РФ.

3 Муниципальный, на который приходится 24 процента жилищного фонда.

4 Общественный, т.е. фонд, состоящий в собственности общественных объединений 2 процента.

Выделяются следующие потребители коммунальных услуг: а) Лица, проживающие в жилищном фонде, т.е. население;

б) Бюджетозависимые организации. Данные организации различаются в зависимости от бюджета, из которого финансируются: организации, финансируемые из федерального бюджета; организации, финансируемые из бюджета субъектов Федерации; организации, финансируемые из бюджета органов местного самоуправления.

в) Прочие организации.

Особенностью финансов жилищно-коммунального комплекса является наличие непосредственных финансовых отношений с публичной властью в виде получения бюджетных средств. Денежные средства поступают прямо или косвенно (через оплату предоставленных услуг бюджетозависимым ор-ганизациям) жилищно-коммунальному хозяйству из бюджетов всех уровней публичной власти:

федеральный бюджет;

бюджеты субъектов Федерации;

местные бюджеты.

Бюджетные средства поступают в виде дотации на покрытие убытков от предоставления услуг населению по тарифам, ниже экономически обосно-ванных, а также в виде инвестиционных средств на воспроизводство основных средств. Кроме того, публичная власть выступает в виде сборщика налогов по уровням бюджетной сферы.

Поставщики и подрядчики.

Расходы жилищно-коммунального хозяйства формируются финансовыми отношениями с поставщиками, которые обеспечивают производственный процесс жилищно-коммунального предприятия необходимыми ресурсами. Данные поставщики и подрядчики поставляют услуги на возмездной основе, так как бюджетное дотирование распространяется только на отношения между муниципальными образованиями и предприятиями ЖКХ.

Оценка динамики основных результативных показателей деятельности. Динамика основных результативных показателей предприятия представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Технико-экономические показатели ООО «БУК»

Показатели	2015 г	2016 г	2017 г	Отклонения абсолютные. 2017 г., тыс. р.	Относительные отклонения 2017 г. %
				2016 г.	2015 г.	2016	2015
Выручка от реали зации продукции, работ, услуг, тыс. р.	40110	53923	60070	6147	19960	111,4	149,8
Затраты на рубль произведенной продукции, коп. / р.	97	99	101	1	4	101,3	104,1
Себестоимость оказанных услуг, тыс. р.	38828	53618	59518	5900	20690	112,9	155,9
Валовая прибыль от продаж, тыс. р.	1282	2421	4829	2408	3547	50,1	73,4
Прочие доходы	848	9296	13086	3790	12238	140,8	1543, 2
Прочие расходы	834	5871	6268	397	5434	106,8	751,6
Чистая прибыль, тыс. р.	735	1921	4002	2081	3267	52	81,6
Рентабельность продаж, %	3,2	0,57	-0,75	-1,3	-3,9	-131,9	-23,3
Кредиторская задолженность, тыс. р.	12944	15588	13823	-1765	879	88,7	106,8
Дебиторская задолженность, тыс. р.	11018	16332	16604	272	5586	101,7	150,7
Среднесписочная численность, чел.	39	41	41	0	2	100,0	105,1
Фонд заработной платы, тыс. р.	7839	9811	13291	3480	5452	135,5	169,5
Среднемесячная зарплата, р.	16750	19941	27014	7073	10264	135,5	161,3
Производительностьтруда, р.	1028,5	1315,2	1465,1	149,9	436,7	111,4	142,5

Валовая прибыль в 2017 г. снизилась на 1730 тыс. р. по сравнению с 2015 г. опережающий рост себестоимости услуг над выручкой от реализации услуг в 2017 г. привел к убыткам предприятия и составил 448 тыс. р.

В целом предприятие за аннулируемый период получило прибыль. Это произошло за счет увеличение прочих доходов (операционных и внереализа ционных доходов). В 2017 г. предприятием получено чистой прибыли на 99 процентов больше, чем в 2016 году более чем в 6 раз по сравнению с 2015 годом. Что доказывает эффективность деятельности предприятия в целом.

Рентабельность продаж за 2015 г. составила 3,2 процентов в 2016 г. 0,57 процентов, в 2017 году от продаж получен убыток, продажи нерентабельны. Для проведения финансового анализа рассчитаем финансовые коэффи циенты. Финансовые коэффициенты можно разделить на несколько групп. В первую группу войдут коэффициенты, характеризующие имущественное по ложение предприятия. Данные для анализа имущественного положения предприятия представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Оценка имущественного положения

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	14318	20394	28893
Доля основных средств в активах	0,02	0,008	0,03
Доля активной части основных средств	0,63	0,91	0,91
Коэффициент износа основных средств	0,28	0,22	0,16
Коэффициент износа активной части основных средств	0,23	0,23	0,36
Коэффициент обновления	1,5	0,28	0,52
Коэффициент выбытия	1,22	0,24	0,04

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжение предпри ятия, увеличилось с 2015 по 2017 год. Доля основных средств в активах уве личилось до 0,03.

Доля активной части основных средств возросла на 0,28 по сравнению с 2015 годом, что говорит об эффективном размещение источников средств предприятия, что может привести к увеличению средств в обороте, увеличе нию коэффициента маневренности и уменьшение налога на имущество. Про слеживается тенденция к уменьшению коэффициента износа основных средств. Коэффициент износа активной части основных средств увеличился с 0,23 до 0,36. Коэффициент обновления больше коэффициента выбытия. На предприятии наблюдается обновление основных средств.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе ха рактеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется време нем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для индексации данного актива, тем меньше его ликвид ность. Анализ деловой активности и ликвидности предприятия представлен в таблицах 2.9, 2.10, 2.11.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Информационной базой для анализа деловой активности традиционно является бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. Для целей внутреннего анализа могут также использоваться данные синтетического и аналитического учета.

Анализ деловой активности предприятия заключается в исследовании уров ней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов (показателей) оборачиваемости.

Коэффициенты (показатели) оборачиваемости показывают, сколько раз за анализируемый период оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анали зируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов.

Таблица 2.9 - Расчет коэффициентов деловой активности

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонения в 2017 г., абс.	Отклонения в 2017 г., отн. %
А. Общие показатели оборачиваемости	2015 г.	2016 г.	2015 г.	2016 г.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,4	1,7	1,5	0,1	-0,2	7,1	-11,7

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Отклонения в 2017 г., абс.	Отклонения в 2017 г., отн. %
А. Общие показатели оборачиваемости	2015 г.	2016 г.	2015 г.	2016 г.
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	1,7	2	1,7	0	-0,3	-	-15
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов	8,3	10,7	10,9	2,6	0,2	31,3	1,87
4. Фондоотдача	8,3	10,7	10,9	2,6	0,2	31,3	1,87
5. Коэффициент отдачи собственного капитала	3,66	4,9	5,5	1,84	0,6	50,3	12,2
Б. Показатели управления активами
6.Коэффициент оборачиваемости запасов	3,1	5,4	3,4	0,3	-2	9,67	-37
7.Коэффициент оборачиваемости денежных средств	426,7	445,6	324,7	-102	-120,9	-23,9	-27,1
8.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3,6	3,3	3,6	0	0,3	-	9,09
9.Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	100	109	100	0	-9	-	-8,25
10.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2,9	3,4	4,37	1,47	0,97	50,7	28,5
11.Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	124	105	82	-42	-23	-33,9	-21,9
12.Срок оборачиваемости запасов	116	66	105	-11	39	-9,5	59
В. Показатели рентабельности
13.Рентабельность продаж	3,2	0,57	-0,75	-3,95	-1,32	-123,4	-131,5
14.Рентабельность всего капитала организации	4,5	0,97	-1,1	-5,6	-2,07	-124,4	-113,4
15.Рентабельность внеоборотных активов	32,9	49,7	75,3	42,4	25,6	128,9	51,5
16.Рентабельность собственного капитала	6,7	22,3	44,1	37,4	21,8	658,2	97,7



Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива (таблица 2.10).

Таблица 2.10 - Значения активов и пассивов

Обозначение	2015 г.	2016 г.	2017 г.
А1	94	121	185
А2	11018	16332	16604
А3	23411	26178	34204
А4	4828	5037	5485
П1	12994	15588	13823
П2	4055	4662	14925
П3	322	223	193
П4	10962	10857	10933

Далее можно приступить к расчету коэффициентов ликвидности и фи нансового состояния.

Таблица 2.11 - Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния

Наименование показателя	Способ расчета	2015 г.	2016 г.	2017 г.
1 . Коэффициент абсолютной ликвидности	А1 К1= --------------- П1+П2	0,005	0,006	0,006
2. Коэффициент ликвидности (коэффициент «критической оценки»)	А1 + А2 К2= --------------- П1+П2	0,65	0,8	0,58
3. Коэффициент текущей ликвидности	А1 + А2+ А3 К3= ------------------ П1+П2	2,02	2,1	1,77
4. Коэффициент финансирования	Капитал и резервы К4=--------------------- Суммадолгосрочных и краткосрочных обязательств	0,63	0,53	0,37
5. Коэффициент финансовой независимости	Капитал и резервы К5=-------------------- Валюта баланса	0,38	0,34	0,27
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	П4 - А4 К6= -------------------- А1 + А2 + А3	0,17	0,13	0,1

Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает количество полных циклов обращения продукции за период анализа или количество обо ротов одного рубля активов за анализируемый период.

В 2017 году данный показатель увеличился на 7,1 процента относительно 2015 года и снизился относительно 2016 года на 11,7 процента, это говорит о том, что оборачиваемость капитала в отчетный год снизилась и, соответственно, снизилась прибыль от актива компании.

Снижение коэффициента оборачиваемости мобильных средств в 2017 году, относительно 2016 года, говорит об увеличении потребности компании в оборотных средствах.

Коэффициент отдачи нематериальных средств показывает эффектив ность использования нематериальных активов. Этот показатель увеличивается ежегодно, что говорит об эффективном использовании нематериальных средств компанией.

Коэффициент отдачи собственного капитала показал, что скорость оборота вложенного капитала ежегодно растет.

Фондоотдача показывает, какова отдача на каждый вложенный рубль в основные средства, каков результат этого вложения средств. Из расчета видно, что фондоотдача выросла в отчетном году на 31,3 процента относительно 2015 года и на 1,87 процента относительно 2016 года, это свидетельствует об эффективном использовании основных средств.

Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. Согласно расчету оборачиваемость запасов в отчетный 2017 год повысилась на 9,67 процента относительно 2015 года и снизилась на 37 процента относительно 2016 года.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает скорость оборота денежной наличности. В отчетном году коэффициент оборачиваемости денежных средств стал ниже и по сравнению с 2015 годом и в сравнении с 2016 годом, это говорит о снижении рациональности их использования и неэффективности управления денежно финансовыми ресурсами.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности это важ ный показатель, позволяющий оценить финансовую устойчивость компании,

оборачиваемость вложенного в оборотные средства капитала, деловую ак тивность. В целом оборачиваемость дебиторской задолженности в компании за просмотренный период находится в стабильном состоянии, есть неболь шое увеличение коэффициента в 2017 году, по отношению к предыдущему году, но оно незначительное и не вызывает каких либо опасений.

Такая же картина наблюдается и в показателях сроков оборачиваемо сти дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показы вает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Здесь коэффициент оборачиваемости ежегодно растет, что является плюсом для компании, но то, что в 2017 году коэффициент кредиторской за долженности превысил коэффициент дебиторской задолженности не очень хорошо для компании и приводит к дефициту финансовых средств.

Соответственно срок оборачиваемости кредиторской задолженности ежегодно уменьшается.

Срок оборачиваемость запасов в динамике позволяет определить эф фективность использования сырья и материалов в организации.

Из расчетов видно, что эти показатели, в исследуемом периоде, имеют значительные скачки. Желательно для компании проанализировать рациональность использования запасов и взять под контроль движение запасов в компании.

Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на единицу реа лизованной продукции. Снижение показателя в рассматриваемом периоде может объясняться увеличением доли себестоимости продаж.

Рентабельность совокупного капитала отражает эффективность ис пользования всего имущества предприятия.

Рентабельность внеоборотных активов показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. Рост показателя рентабельность внеоборотных активов в дина мике характеризует улучшение использования основных фондов

Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала.

В 2017 году рентабельность собственного капитала выросла по отношению к 2015 году в шесть с половиной раз, а по отношению к 2016 году почти в два раза.

Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности Кал >

0.2 .В данном случае коэффициенты ликвидности по годам ниже нормативного значения, это говорит о том, что предприятие не может в любой момент погасить свою задолженность перед кредиторами.

Нормативное значение коэффициента критической ликвидности 0,7-1.

В 2015 и 2017 годах этот коэффициент ниже нормы и показывает то, что в критический момент предприятие не сможет погасить текущие обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предпри- ятия. Нормальным считается значение коэффициента 1.5 2.5. Из расчетов видно, что коэффициент текущей ликвидности по исследуемым годам нахо дится в норме.

Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Рекомен дуемое значение коэффициента финансирования более 1. Тут мы имеем по казатели ниже нормы, что может говорить об опасности неплатежеспособно сти компании.

Нормативное ограничение коэффициента финансовой независимости больше 0,5.Чем выше значение коэффициента, тем лучше финансовое со- стояние компании. В данной же компании этот коэффициент меньше норма тивного и с каждым годом заметно снижается.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Нормативное значение показателя коэффициента обес печенности собственными средствами 0,1. Эти показатели в исследуемых го дах находятся в норме.

2.3 Анализ внешней среды

Анализ макросреды

Внешнее окружение организации это условия и факторы, возникающие независимо от ее деятельности и оказывающие существенное воздействие на нее. Внешние факторы разделяются на: 1) среду прямого воздействия, 2) сре ду косвенного воздействия. Среда прямого воздействия включает факторы, которые непосредственно влияют на операции организации и испытывают на себе прямое влияние операций организации. К этим факторам следует отне сти: 1) поставщиков,2) трудовые ресурсы, 3) законы и учреждения государ ственного регулирования, 4) потребителей, 5) конкуренты.

Под средой косвенного воздействия понимаются факторы, которые мо гут не оказывать прямого немедленного воздействия на операции, но, тем не менее, сказываются на них: 1) политические 2) социокультурные факторы, 3) состояние экономики, 4) международные события, 5) научно технический прогресс. 6) климатические.

На предприятия ООО «БУК» так же влияют все эти факторы, если кон кретизировать, то это поставщики коммунальных услуг, специалисты и рабо чие кадры, технический контроль и госрегулирование, потребители жильцы многоквартирных домов и единственный конкурент в г. Бикин это ООО "ЖЭО".

SWOT-анализ это аббревиатура четырех английских слов, которые означают: S сильные стороны, W слабые стороны, О возможности, Т угрозы. Данный анализ предполагает на основе анализа ситуации составле ние списка сильных и слабых сторон организации, а также список угроз и возможностей.

Используя SWOT-анализ, определим перспективные стратегические направления развития ООО «БУК»:

Шаг 1: сформировываем матрицу сильных и слабых сторон в сочетании с угрозами и возможностями его развития.

Шаг 2: определим количественные оценки парных сочетаний «сильная сторона угроза» «слабая сторона угроза» «сильная сторона возможность»

«слабая сторона возможность». Результатом является сформированная мат рица. (таб.2.12)

Анализ данных позволяет сделать следующие выводы:

главные угрозы для фирмы это высокая доля неплатежей (23 баллов) и аварии из-за износа ОПФ (16 баллов);

основная возможность повышение инвестиционной привлекательно сти (25 баллов) и повышения эффективности услуг (16 баллов);

основные сильные стороны жизнеобеспечивающая отрасль (27 балл) и гарантированный спрос на услуги (22 балла);

основные слабые стороны высокий уровень износа (21 баллов) и не-дофинансирование отрасли (19 баллов).

Составим краткий отсортированный перечень проблем в зависимости от убывания их значимости для предприятия:

требуется увеличение количества получателей услуг;

проведение мероприятий по устранению чрезвычайных ситуаций;

дальнейшее улучшение технического оснащения;

постоянное повышение квалификации персонала;

оттачивание качества услуг;

повышение мотивации и лояльности персонала.

Таблица 2.12 SWOT матрица для ООО «БУК»

	Сильные стороны	Слабые стороны	Итого
	Жизне обеспе чиваю щая отрасль эконо- мики	Гаран тирован ный спрос на услуги	Занято 5% от общего населе ния района	Высо кий уро вень из носа	Дефи цит квали фици рован ных кадров	Недо вольст во насе ления	Недо финан сирова ние
Угрозы	Аварии из-за износа фондов	2	1	1	4	2	3	3	16
	Ограничение роста тарифов	3	1	1	3	3	1	2	14
	Высокая доля не платежей	4	2	3	3	2	3	5	23
	Тяжелые климатические условия	3	2	3	1	2	2	1	14
Возможности	Повышение инвестицион ной привлека- тельности	5	5	5	5	1	3	2	25
	Потребители как управленцы ЖКХ	3	2	1	2	4	1	3	16
	Повышение эффективности гос управления на усл. ГЧП	3	5	4	1	2	2	2	16
	Функциониро вание на прин- ципах само окупаемости	4	4	1	2	1	1	1	14
	Итого	27	22	19	21	17	16	19

Сильной стороной организации является квалифицированный подход при осуществлении всевозможных операций (оказании услуг предприятиям города).

Нейтральной позицией является текучесть кадров. Так как данный фак тор не играет особой роли в предоставлении качественных услуг автотранс портным предприятием.

Слабой стороной является недостаточное техническое оснащение. В силу очень быстрого технического прогресса и всё больше увеличивающего ся объёма информации есть риск, что имеющаяся техника может подвести.

Анализ потребителей

Потребителями коммунальных услуг является каждый человек в нашей стране, даже живя в частном секторе гражданин РФ так или иначе причастен к системе ЖКХ.

Каждый житель многоквартирного дома хочет удовлетворить следую щие потребности: жить в тепле, иметь электрический источник для эксплуа тации электроприборов и освещения, водоснабжение, чистоту и гарантию целостности и исправности помещения где эти люди проживают, за это по требитель платит ежемесячно квартплату. В области ЖКХ удовлетворить по требности людей в нашей сложившейся социально-экономической среде сложно, но возможно. В настоящее время в организацию поступают жалобы по следующим вопросам: вывоз ТБО, уборка территории и расчеты по ком мунальным услугам.

Приобретая услугу любой человек надеется получить качественное ее исполнение, система ЖКХ так устроена, что услуга отпускается авансом, а потом происходит оплата, положительный момент здесь заключается в том, что оплатить услугу можно после ее получения и если человек не удовлетво рен её качеством он может не оплачивать её и отстаивать свои интересы, так часто происходит с оплатой услуги по капитальному ремонту многоквартир ного дома.

Ответственность за надлежащее оказание жилищных услуг в отноше нии многоквартирного дома в первую очередь несут сами собственники по мещений в нем. Вместе с тем они вправе выбрать один из трех способов управления своим домом, тем самым обеспечив квалифицированное предос-

тавление жилищных услуг выбранной организацией. Это может быть управ ляющая организация, ТСЖ либо лицо, которое было выбрано собственника ми, реализовавшими в своем доме непосредственное управление.

Коммунальные услуги.

Все коммунальные услуги легко запомнить, их всего шесть. Это:

горячее водоснабжение;

холодное водоснабжение;

водоотведение;

электроснабжение;

газоснабжение;

отопление.

За поставку коммунального ресурса до границы многоквартирного до ма всегда отвечает ресурсоснабжающая организация. В рамках многоквар тирного дома ответственность за предоставление коммунальной услуги несет ее исполнитель. Это может быть управляющая организация или товарищест во собственников жилья при наличии у них заключенного с ресурсоснаб жающей организацией договора поставки коммунального ресурса.

Потребителем жилищных услуг является лицо, проживающее в жилищ ном фонде. Жилищный фонд неоднороден и подразделяется в первую оче редь по видам собственности.

На протяжении трех лет число потребителей не изменилось. Это связа но с тем, что предприятие за этот период осталось с той же занимаемой долей рынка услуг ЖКХ 46 процента. Здесь может иметь место жесткая конку ренция, т.к. в г. Бикине не много жилого фонда который нуждается в обслу живании управляющих компаний или с не желанием бороться за увеличение своей доли, так как потребители постоянно высказывают претензии в мест ных СМИ о не качественной работе основных конкурентов компании в горо де, доля которых занимает 54 процента рынка услуг. Учитывая факторы рос та качества услуг, ООО «БУК» может занять более высокий процент данного рынка.

Анализ поставщиков

Прямые финансовые отношения жилищно-коммунальное предприятие чаще всего имеет с бюджетом местных органов, но формирование потоков происходит во взаимодействии всех трех уровней публичной власти.

Бюджетные средства поступают в виде дотации на покрытие убытков от предоставления услуг населению по тарифам, ниже экономически обосно ванных, а также в виде инвестиционных средств на воспроизводство основ ных средств. Кроме того, публичная власть выступает в виде сборщика нало гов по уровням бюджетной сферы.

Поставщики и подрядчики.

Расходы жилищно-коммунального хозяйства формируются финансо выми отношениями с поставщиками и подрядчиками, которые обеспечивают производственный процесс жилищно-коммунального предприятия необхо димыми ресурсами. Данные поставщики и подрядчики поставляют товары и услуги на возмездной основе, так как бюджетное дотирование распространя ется только на отношения между муниципальными образованиями и пред приятиями ЖКХ.

Как отмечено выше, все коммунальные услуги легко запомнить, их всего шесть, это: горячее водоснабжение; холодное водоснабжение; водоот ведение; электроснабжение; газоснабжение; отопление (таблица 2.13).

Таблица 2.13 Поставщики коммунальных услуг в Бикинском районе, данные для ООО «БУК» тыс. р.

Название поставщика	Стоимость отпущенных услуг
	2015 г.	2016 г.	2017 г.
ООО "ВОДОКАНАЛ"	13 856,36	14 634,21	14 897,25
ООО "БУМТЭК"	28 365,33	27 989,36	28 023,55
ООО "ХАБЭНЕРГО"	23 566,45	22 879,63	24 001,28
ООО "ГОРГАЗ"	обособлено	обособлено	обособлено

Цена и качество поставок данных контрагентов строго регламентиро ваны государством, отсюда надежность их поставок гарантирована, так же эти предприятия являются монополистами в сфере предоставляемых услуг.

Анализ конкурентов

После реформы ЖКХ управление этой сферой было монополизировано на 90 процентов. После введение такой структуры как управляющие компа нии сфера стала формироваться в рамках совершенной конкуренции.

Рациональная структура управления жилищным фондом должна формироваться в зависимости от следующих принципов:

обеспечения доступа к предоставлению услуг населению всем экономическим агентам, которые отвечают соответствующим требованиям

преимущественное применение конкурентных инструментов предоставления услуг, которые обеспечат высокий экономический эффект (экономия на затратах, повышение качества и диверсификации услуг, развитие бизнеса в сфере предоставления услуг населению)

абсолютное равноправие всех экономических агентов, конкурирующих на рынке соответствующих услуг обеспечение соблюдения качества, условий и прочих необходимых параметров предоставления услуг посредством соответствующего контроля условий договоров (соглашений).

ООО «БУК» занимает 45,8 процента рынка жилищных услуг в городе Бикине и имеет конкурента (таблица 2.14)

Таблица 2.14 Конкуренция на рынке жилищных услуг в г. Бикине

Жилищные экс плуатационные ор ганизации	Сегмент рынка в г. Бикине	Общая площадь жилых помещений жилищного фонда, м2	Объем рынка, %
ООО «ЖЭО»	Благоустроенный и не благоустроенный жилой фонд	61268	54,2
ООО «БУК»	Благоустроенный жилой фонд	51794	45,8
Всего		124616	100

Объем занимаемого рынка услуг ЖКХ в представлен на рисунке 2.5.

ООО «Бикинская управляющая компания» расположена в городе Би кин, Хабаровского края.

Из таблицы и диаграммы видно, что компании примерно поровну по делили рынок услуг, но учитывая , что качество услуг есть куда повышать, то у ООО «БУК» есть все шансы выйти в лидирующее положение.

Рисунок 2.5 Объем занимаемого рынка услуг ЖКХ в г. Бикине

Основная задача управляющей жилищной организации состоит в обеспечении эффективного управления жилищным фондом, в своевременном предоставлении жилищных и коммунальных услуг установленного договором качества.

В процессе управления жилищным фондом собственник обязан осуществлять мониторинг и оценку деятельности управляющей организации, что в свою очередь позволяет решить следующие задачи:

контроль выполнения управляющей организации своих обязательств в соответствии с условиями договора;

текущее измерение и учёт деятельности управляющей организации;

сбор оперативной информации о состоянии жилищного фонда;

оценка качества работы на основе согласованных критериев;

своевременное исправление недостатков и улучшение качества услуг, предоставляющей организации.

Таким образом, оценка деятельности управляющей организации даёт возможность анализировать эффективность и профессионализм управления имуществом, выявить его сильные и слабы стороны.

Выполнение данных условий позволят ООО «БУК» повысить свою конкурентоспособность. Основным конкурентом предприятия является компания ООО «ЖЭО», это предприятие занимает лидирующую позицию только по тому, что при реорганизации государственных компаний в частные ООО «ЖЭО» являлось государственной компанией которая обслуживала до 1992 г. 100 процентов жилого фонда в городе. Учитывая данный фактор и то, что ООО «БУК» при данном положении занимает уже 46 процентов доли рынка это говорит о том, что ООО «БУК» забрало практически половину жилого фонда города в обслуживание. Это говорит так же о слабой стратегии конкурента и не умении удерживать клиентов, о не качественном выполнении услуг. стратегия поставщик конкурент ресурс

2.4 Анализ обеспеченности предприятия всеми видами ресурсов

Любая коммерческая организация, в том числе и наша компания, веду щая производственную или иную коммерческую деятельность, должна обла дать определенным реальным, т.е. функционирующим имуществом или ак тивным капиталом в виде основного и оборотного капитала.

Таблица 2.15 Состав финансовых потоков ООО «БУК» в 2017 г.

Показатель дохода	Сумма, тыс. р.	Показатель расхода	Сумма, тыс. р.
Собственники помещения	49 217	Поставщики жилищных услуг	30636
Наниматели	1269	Поставщики комму- нальных ресурсов	23348
Орган местного самоуправления	1300	ремонт жилья	6534
Кредитные учреждения	8 284	Резервный фонд	-
Итого:	60070	-	60518

Анализ обеспеченности ресурсами или оборотного капитала тесно свя зан с его составом и размещением.

Рисунок 2.6 Состав финансовых потоков ООО «БУК»

Структура собственных оборотных средств ООО «БУК» представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 Структура собственных оборотных средств ООО «БУК»

Состояние, состав и структура производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции являются важным индикатором деятельности предприятия. Определение структуры и выявление тенденций из менения элементов оборотных средств дают возможность прогнозировать параметры развития деятельности организации.

Соотношение между средствами, вложенными в сферу производства и в сферу обращения, является важным показателем структуры оборотных средств. Структура оборотных средств предусматривает их материально вещественную форму по видам.

Правильно распределённые суммы оборотных средств между этими сферами, оказывают влияние на функционирование этих сфер, скорость обо рачиваемости между ними, выполнение в полном объеме производственной и платежно-расчетной функций.

Структура оборотных средств представлена в таблице 2.16.

Из таблицы видно, что структуру оборотных средств ООО составляют запасы, денежные средства и дебиторская з...