3. Рекомендации по стратегическому планированию маркетинговой деятельности ООО «Лента»

3.1 Разработка маркетинговой стратегии

Разработка маркетинговой стратегии является неотъемлемой частью стратегического планирования компании. В ходе данной главы мы разработаем рекомендации и мероприятия для ООО «Лента», которые позволят устранить выявленные проблемные зоны, а также повысят эффективность бизнес-процесса «Управление отношениями с покупателями». Также в данной главе, в рамках разработки маркетинговой стратегии, мы затронем актуальную ситуацию развития дистанционных продаж. Это новое направление, которое получило активное развитие в последние несколько лет, благодаря непредсказуемым общемировым рыночным изменениям и изменениям в особенностях жизнедеятельности потребителя в целом.

На основании описания и анализа бизнес-процесса «Управление отношениями с покупателями» мы предложим ООО «Лента» меры по улучшению функционирования этого бизнес-процесса и его оптимизации. Разработанные рекомендации при этом разделим на две категории: концептуальные и операционные улучшения, и рассмотрим каждую категорию в отдельности.

Для начала рассмотрим концептуальные улучшения, которые носят структурный характер и могут потребовать существенных организационных или технологических изменений (табл. 3).



Таблица 3 - Концептуальные улучшения в бизнес-процессе «Управление отношениями с покупателями»

№	Направление улучшения	Качественные и количественные эффекты
	Разработать систему методов определения потребностей покупателей с учетом сезонных колебаний и изменчивости спроса	Снижение риска ухода покупателя к конкурентам
	Разработать и внедрить процедуру более точного определения требований покупателя к товару	Снижение ошибок при определении объема закупки товара определенного типа, повышение удовлетворенности покупателя
	Разработать и внедрить систему оперативного реагирования при отсутствии товара с неудовлетворенным спросом	- Повышение точности определения объемов закупаемых товаров. - Снижение риска возникновения дефицита товара на витринах.
	Внедрить процедуру ведения страховых запасов продуктов с длительным сроком годности.	Снижение риска возникновения дефицита товаров массового потребления

Далее рассмотрим операционные улучшения, которые касаются оптимизации отдельных операций бизнес-процесса «Управление отношениями с покупателями» (табл. 4).

Таблица 4 - Операционные улучшения в бизнес-процессе «Управление отношениями с покупателями»

№	Направление улучшения	Качественные и количественные эффекты
	Разработать стандарт процесса «Оформление торгового зала и витрин», единый для всех гипермаркетов «Лента».	- Повышение качества выполнения процесса оформления торгового зала, - Снижение трудозатрат на корректировку стандартов - Снижение времени адаптации новых сотрудников
	Прописать четкую процедуру работы персонала с претензиями покупателей с указанием формы возмещения по претензиям	- Снижение расходов по «просроченным» претензиям. - Повышение уровня лояльности покупателей
	Разработать систему оперативного взаимодействия процесса «Управление отношениями с покупателями» и процесса «Юридическое обеспечение»	Повышение оперативности обмена информацией о получении лицензии на торговлю новым товаром
	Разработать систему мотивации участников процесса, нацеливающую персонал на достижение целей компании	Повышение эффективности выполнения процесса
	Оптимизировать по времени выполнения процедуры подготовки торгового зала и витрин	Уменьшение сроков на подготовку к началу старта продаж
	Внедрение системы депремирования за несоблюдение требований Госстандарта к оформлению торгового зала и витрин	- Уменьшение временных затрат на исправление ошибок в оформлении торгового зала - Уменьшение количества ошибок в подготовке торгового зала для продажи товаров
	Организовать заказ товаров через Интернет-магазин «Лента» с возможностью доставки на дом	- Снижение количества очередей, снижение загруженности касс. - Повышение лояльности покупателей. - Выход на новый рынок услуг, ещё недостаточно развитый в г. Красноярске.
	Организовать упаковку продуктов возле касс с помощью привлечения к работе старших школьников и студентов	- Снижение времени обслуживания клиентов. - Повышение качества обслуживания. - Повышение лояльности покупателей.
	Создание игровых комнат для детей в каждом гипермаркете	- Повышение удобства выполнения покупок для покупателей с детьми. - Повышение уровня лояльности покупателей.
	Обустройство зоны для хранения сумок и верхней одежды покупателей	- Повышение удобства выполнения покупок для покупателей с детьми. - Повышение уровня лояльности покупателей.
	Разработка и внедрение социальной программы «Спасибо ветеранам!», выражающаяся в системе скидок для ветеранов на большинство товаров общего потребления во время государственных праздников	- Повышение качества обслуживания. - Повышение уровня лояльности покупателей - Опосредованная реклама ООО «Лента»

Таким образом, нами были разработаны рекомендации и мероприятия для ООО «Лента», которые позволят устранить выявленные проблемные зоны, а также повысят эффективность бизнес-процесса «Управление отношениями с покупателями». Благодаря данным улучшениям, ООО «Лента» сможет увеличить количество положительных отзывов от покупателей, повысить их лояльность и уровень удовлетворенности, что в том числе, позволит достичь главных стратегических целей компании.

Исходя из высокой актуальности, в ходе данной работы следует также отметить, что невозможно не затронуть тему дистанционных продаж или продаж «on-line». Важность этой темы неоспорима, так как рост в этой отрасли бьет все рекорды. Динамику развития интернет-продаж в РФ можно рассмотреть на рис. 8.

Рисунок 8 - Динамика количества заказов 2012-2022.

Онлайн-продажи товаров повседневного спроса (FMCG) в России за 2021 год увеличились на 43,5%, что в пять раз больше средних темпов роста на глобальном рынке (8,3%). Об этом свидетельствуют данные, которые аналитики NielsenIQ опубликовали в середине марта 2022 года.

Аналитики отметили, что на мировом рынке FMCG главным трендом в сфере электронной коммерции становится замедление продаж: общая динамика онлайн-торговли снизилась вдвое (с 16,2% в 2020 году до 8,3% в 2021). При этом в России онлайн-канал остается самым динамичным благодаря тренду на экономию -- покупатели продолжают сравнивать цены на большинство продуктов и находить более выгодные предложения в интернете.

В России почти по всем товарным категориям зафиксированы двузначные темы прироста продаж в сегменте FMCG, а самыми быстрорастущими сегментами стали непродовольственные товары (средства женской гигиены, средства для стирки, уход за телом) и горячие напитки. Так, согласно оценкам исследователей, за первое полугодие 2022 года онлайн-продажи средств для стирки в РФ увеличились на 96,8% год к предыдущему году, предметов женской гигиены -- на 96,1%. На 79,9% вырос спрос на средства по уходу за телом, на 67,9% -- на средства для полости рта и бритья, на 65,8% -- на средства для уборки. Увеличение спроса на бытовую химию и средства гигиены в онлайн-канале отмечается в условиях сокращения ассортимента этих категорий во всех офлайн-точках продаж. На рис.9 показан рост основных категорий товаров.

Рисунок 9 - Категории темпа прироста онлайн продаж 2021-2022г.

В то же время темпы роста замедлились: в 2021 году общий оборот электронной коммерции увеличился на 52% в деньгах и на 104% в натуральном выражении по сравнению с предыдущим годом. Аналитики это объясняют уходом с рынка значительной части игроков, особенно премиальных. Фактически интернет-продажи росли исключительно за счет перехода потребителей из обычного ритейла в онлайн: участники рынка много сделали для этого, вкладывая в 2019-2022 гг. огромные средства в инфраструктуру (склады, логистику и др.).

Основной вклад в рост рынка в 2022 году сделали крупные универсальные маркетплейсы. Во второй половине 2022 года их доля достигла рекордных 73% в общем количестве заказов.

Средний чек в интернет-торговле продолжил снижаться: по итогам 2022 года он составил 2 010 рублей, это на 16% ниже показателя годичной давности. Причина снижения среднего чека - увеличение доли магазинов с небольшими чеками и частыми заказами (маркетплейсы, ультрабыстрая доставка продуктов). При этом в большинстве магазинов средние чеки выросли за год, отмечают аналитики.

Доля онлайн-продаж в 2022 году составила 15% от всего объема ритейла в РФ и 30% от рынка непродовольственного ритейла.

Основными трендами ко второй половине 2022 года на российском рынке интернет-торговли названы:

· Снижение доли импульсных и премиальных покупок;

· Ускорение перетока на маркетплейсы;

· Подвижность рынка в части распределения между брендами;

· Взрывной рост вложений в продвижение на маркетплейсах;

· Заметное снижение средней стоимости покупок.

Эти аналитические данные дают четкое представление о зонах роста для продвижения товаров сети «Лента». Основные действия в этом направлении уже реализованы, это создание собственного удобного интернет-магазина и интеграция своей продукции на площадки маркет-плейсов.

В данном направлении нашими рекомендациями для развития этого направления торговли будут следующие мероприятия:

· Увеличение количества розыгрышей среди покупателей (по наибольшей сумме чека, по определенной группе товара и т.д.);

· Выведение торговых марок собственного производства на востребованные потребителем маркет-плейсы;

· Продвижение социальных акций особым категориям населения (детство, молодые мамы, инвалиды, пенсионеры) для увеличения позиционирования «Ленты» как социально активной и ответственной компании.

· Участие во всероссийских акциях по рациональному потреблению и сбережению природных ресурсов, в частности производство биоразлагаемых пакетов для доставки продуктов.

· Коллаборация интернет торговли с другими магазинами, представленными на территории гипермаркетов «Лента».

Исходя из предложенных стратегий развития, нам необходимо обобщить рекомендации и выделить основную, для проверки ее параметров по методике SWOT- анализа, а именно рассмотреть влияние внешних и внутренних факторов, определить сильные и слабые стороны, возможности и угрозы данного проекта рекомендаций.

Возьмем к рассмотрению обобщенную цель: «увеличение онлайн-продаж «Ленты» на 20% в общей массе продуктовой линейки до окончания 2023г»

Таблица 5 - SWOT- анализ цели «увеличение онлайн-продаж «Ленты»

Сильные стороны · Уже действующий собственный интернет-магазин · Узнаваемый бренд · Позитивно зарекомендованная ТМ · Созданная коллаборация с крупными маркет-плейсами, например Сбермаркет · Отличный сервис на всех этапах продажи · Низкий уровень возвратов и рекламаций · Оперативная служба поддержки клиентов	Слабые стороны · Сильная конкуренция среди маркет-плейсов на действующем онлайн-рынке · Низкий уровень заинтересованности сотрудников магазина · Малое количество эксклюзивных контрактов с поставщиками · Высокие затраты на продвижение и рекламу · Трудности доставки товаров в удаленные районы
Возможности · Выведение собственной ТМ и ассортимента товаров на рынок · Создание собственной развитой курьерской службы · Увеличение чистой прибыли предприятия за счет уменьшения затрат на офф-лайн продажи · Приглашение к сотрудничеству других компаний, для совместного продвижения товаров, например аптеки, сфера услуг · Значительная экономия за счет снижения затрат на всех этапах офф-лайн продажи · Выход на содружественные торговые площадки других стран · Создание имиджа прогрессивной и развивающейся компании	Угорозы · Санкционная зависимость большой группы товаров · Наступление чрезвычайного положения / военные действия · Непонимание важности развития данного направления управленческим звеном · Усиление маркетинговой активности со стороны конкурентов · Приход на рынок более дешевых товаров, например из Китая через альтернативные торговые площадки · Подделка собственных ТМ недобросовестными конкурентами · Распространение негативной информации и компании недобросовестными конкурентами

Таким образом, рассмотрев данный анализ, можно прийти к выводу, что предложенные нами стратегии достижения целей вполне жизнеспособны. Более детально этот вопрос будет рассмотрен в следующем разделе нашей работы.

3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций

Исходя из официальной стратегии ООО «Лента», к 2025г компания планирует выйти на следующие показатели:

Удвоить выручку;

Открыть около 1,5 миллиона кв.м торговых площадей

Эти цели планируется достичь за счет следующих показателей:

Чемпионское предложение

? Улучшенное ценовое позиционирование;

? Адаптированный ассортимент под потребности покупателя в каждой конкретной локации;

? Эксклюзивный ассортимент непродовольственных товаров;

? Лучшие собственные торговые марки.

Великолепный клиентский опыт

? Удобная навигация;

? Привлекательные развлечения и мероприятия;

? Омниканальность.

Лучшую индивидуализацию

? Дополнительные преимущества и бонусы за постоянные покупки;

? Персональные предложения.

Развитие гипермаркетов

? Рост продаж выше инфляции;

? Увеличение доли рынка.

Экспансия

? Расширение торговых площадей за счет открытия супермаркетов и магазинов у дома;

? Органический рост и приобретение других игроков.

Онлайн

? Федеральное покрытие;

? Удовлетворение потребностей всех сегментов покупателей.

Постоянное повышение операционной эффективности

? Оптимизация операционной модели для формирования выгодного предложения нашим покупателям.

Исходя из этих заявленных целей и задач, поставленных в ООО «Лента», сделанные предложения в рамках нашего исследования являются рациональными и жизнеспособными. Это касается и взаимодействия отношений с покупателями и продвижения концепции интернет-торговли.

Предварительная оценка влияния планируемых мероприятий на показатели эффективности приведены в таб. 6.

Таблица 9 - План финансовых результатов ООО «Лента» на 2022г

Показатель	начало планового периода	окончание планового периода	Изменения
			абсолютные	относительные
Доходы, тыс. руб.	7454906	7828034	+373128	+5,0
Переменные затраты, тыс. руб.	6424961	6732084	+307123	+4,8
Постоянные затраты, тыс. руб.	479851	480153	+302	+0,06
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	564434	615797	51363	+9,1
Чистая прибыль, тыс. руб.	413872	492638	+78766	+18,8

Таким образом, планируется, что выручка увеличится на 5%, прибыль - на 18,8%.

Таблица 10 - Расчет показателей для модели стратегической прибыли ООО «Лента» на 2022г.

Показатели	начало планового периода	окончание планового периода
Валовые поступления, тыс. руб.	7454906	7828034
Себестоимость реализуемой продукции - переменные затраты, тыс. руб.	6424961	6732084
Постоянные затраты (коммерческие и управленческие расходы), тыс. руб.	479851	480153
Маржинальный доход, тыс. руб.	1029945	1081442
Операционный рычаг (маржинальный доход на прибыль до налогообложения)	1,82	1,82
Прибыль до налогообложения	564434	615797
Чистая прибыль	413872	492638
Рентабельность продаж, %	5,6	6,3
Активы
Общая стоимость активов	4625611	4625611
Оборачиваемость (Выручка/общая стоимость активов)	7454906/4625611=1,61	7828034/4625611=1,69
Доходность активов (чистая прибыль/общая стоимость активов), %	8,9	10,7
Доходность собственного капитала (Чистая прибыль/Собственный капитал), %	60,5	492638/684261=72,9

Данные таблицы показывают улучшение всех показателей прибыльности в прогнозируемом периоде.

Таким образом, представленные нами рекомендации показывают, что реализация стратегии способствует повышению доходности собственного капитала за счет увеличения доходности активов, что в свою очередь определяется превышением роста прибыли над ростом стоимости активов и является положительным результатом.

При этом «золотое правило экономики» выполняется: темпы роста прибыли превышают темпы роста выручки, роста активов и все они больше (или равно в случае активов) 100%.

Таким образом, можно сделать вывод, что одним из способов совершенствования и продвижения методов работы по развитию взаимодействия с покупателями и более масштабный выход на рынок он-лайн будет динамично способствовать реализации стратегических целей ООО «Лента» и выполняет поставленные задачи в полном объеме.



Заключение

Таким образом, в ходе исследования были решены следующие задачи:

1. Рассмотрены теоретические основы понятия и сущности стратегического планирования в маркетинговой стратегии;

2. Выявлены этапы планирования и структура стратегического плана;

3. Приведена характеристика особенностей маркетинговой стратегии;

4. Раскрыты особенности деятельности ООО «Лента»;

5. Разработаны мероприятия по маркетинговому стратегическому планированию.

6. Доказана эффективность применения данных мероприятий на практике.

В ходе выполнения аналитической части получены следующие результаты:

Проанализированы результаты коммерческой деятельности ООО «Лента» на основании официальных данных аудиторских компаний, что дает четкое понимание текущего положения дел, соответствия стратегических планов текущим показателям и обозначаются так называемые «зоны роста».

Стратегический план в копании на среднесрочную перспективу предполагает применение динамической стратегии развития продаж. Целями стратегии является увеличение объемов доли продаж компании на рынке посредством выведения на рынок новых конкурентоспособных продуктов и увеличение физического присутствия магазинов на территории РФ. Еще одним из важнейших планов является стремление к омниканальности и приобретение других игроков рынка.

ООО «Лента» имеет достаточно сильных сторон для реализации своих возможностей - развития системы продаж, т.е. использование кроме прямых продаж, другие каналы распределения, такие как электронные и интернет продажи.

Вместе с тем имеется целый ряд угроз, которые фирма должна преодолеть с помощью сильных сторон, в основном это касается развития электронной торговли у других игроков, возможного роста затрат на распределение, несвоевременной реакции на изменение покупательской способности, выбора надежных партнеров: поставщиков, контролирующих органов.

Основными слабыми сторонами являются недостаток маркетингового управления, а, соответственно, и обученного персонала, и, как следствие, недостаточный уровень сервиса. Для реализации своих возможностей необходима работа с персоналом, с поставщиками и мониторинг конкурентной среды.

При разработке маркетинговой стратегии следует опираться на уже имеющийся опыт, а также сбор аналитических данных о конкурентной среде, анализировать внутреннюю и внешнюю среду предприятия и разрабатывать маркетинговые стратегии деятельности предприятий по каждому элементу комплекса торгового маркетинга.

Одно из направлений разработки маркетингового плана -- оценка его эффективности, которая предусматривает учет возможных затрат (финансовых и материальных) и прибыли, ожидаемой при реализации плана. Не меньшая роль отводится маркетинговому контролю за выполнением годовых планов, прибыльностью и рентабельностью предприятия. Разработка маркетинговой стратегии требует выявления рыночных возможностей предприятия с целью более глубокого проникновения на рынок и увеличения своей доли рынка как в рамках взаимодействия с потребителями и конечными покупателями, так и в рамках онлайн продвижения товаров.

В качестве маркетинговой стратегии предложена динамическая программа работы с покупателями, проанализированы особенности и возможности увеличения существующей доли рынка онлайн торговли.

Список использованной литературы

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии. Мн.: Выш.шк., 2017. - 285 с.

2. Балабанов И.Т. Анализ и. планирование финансов хозяйствующего субъекта. -- М.:, Финансы и статистика ,2018. - 324 с.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. -- М.: ИНФРА-М, 2017 --392 с.

4. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: Издательский дом «Дашков и К°», 2020. - 308 с.

5. Гурков И., Авраамова Е. Стратегии выживания строительных предприятий в новых условиях //Вопросы экономики. - 2018. - № 6.

6. Егоров Ю.Н. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2017. -176 с.

7. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. Изд. 2-е, стереотипное. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2019. - 272 с.

8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. посо6ие в 2 ч.-- Мн.: ООО «Мисанта», 2020. - 296 с.

9. Ивойлова И. Торговые сети уходят под воду. Спасение утопающих становится делом государственной важности //»Российская Бизнес-газета» 2019 г.

10. Николаев И. Торговые сети: качество и достоверность / И.Николаев, Е.Леонтьева // Общество и экономика. - 2018. - N 2-3. - С.166-207.

11. Парахина В.Н. Стратегический менеджмент: учебник / В.Н. Парахина, Л.С. Максименко, С.В. Панасенко. -- 4-е изд., стер. -- М.: КНОРУС, 2018. -- 496 с.

12. Плотников А.Н. Экономика строительства: учеб. пособие / А.Н. Плотников. - Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т, 2019. - 410 с.

13. Хан Д. Планирование и контроль: Концепция контроллинга / Пер. с нем.; Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 2017. 800 с.

14. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб.: Питер, 2006. - 496 с.

15. Шутенко Н.Д.. Феномен миссии в стратегическом целеполагании российских организаций // Социологические исследования. 2018. № 5. С. 84-90.

16. Цахаев, Р. К. Маркетинг : учебник / Р. К. Цахаев, Т. В. Муртузалиева. - 6-е изд., стер. - Москва : Дашков и К°, 2021. - 550 с. : ил., табл., схем. 83-85 с.

17. Носова Н.С., Мотивация и стимулирование труда работников в современных реалиях // Профессиональная ориентация. 2018. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/motivatsiya-i-stimulirovanie-truda-rabotnikov-v- sovremennyh-realiyah

18. Гурова И.М., Гурова О.В. Зарубежный опыт мотивации и стимулирования трудовой деятельности // Экономика и социум: современные модели развития. 2017. №18. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt- motivatsii-i-stimulirovaniya-trudovoy-deyatelnosti

19. Феоктистова Е.М. Маркетинг: теория и практика. -- М.: Высшая школа, 2018. - 489 с.

20. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. -- М.: Издательский дом «Дашков и К», 2018. -- 308 с

21. Березин И.С. Маркетинговый анализ. Рынок. Фирма. Товар. Продвижение. - М.: Вершина, 2019. - 480 с.

22. Агеева Н.А. Экономический анализ маркетинговой деятельности предприятия. -- СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2020. -- 63 с.

23. Акулич И.Л. Маркетинг: учеб. пособие. -- Минск: Выш. шк., 2018. -- 447 с.

24. Крюков А.Ф. Управление маркетингом. - М.: Кнорус, 2018. - 422 с.

25. Соловьев Б.А. Основы теории и практики маркетинга. -- М.: МИНХ им. Г.В. Плеханова, 2019. -- 268 с.



Приложения

Приложение А

Приложение Б

Показатели	31.12.2019	31.12.2020	31.12.2021
	Сумма	В % к валюте баланса	Сумма	В % к валюте баланса	Сумма	В % к валюте баланса
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	16 292	0,01	27 269	0,01	22 743	0,01
Основные	115 358	54,10	143 563	63,71	142 567	57,21
средства	628		592		789
Долгосрочные финансовые вложения	690 863	0,32	730 005	0,32	186761	0,07
Отложенные налоговые активы	18 114 684	8,50	12 585 747	5,59	12 456 790	5,00
Прочие внеоборотные активы	146 273 171	68,60	156 914 203	69,63	155 485 639	62,39
ИТОГО по разделу I	16 292	0,01	27 269	0,01	22 743	0,01
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	29 501 725	13,84	37 007 245	16,42	42 688 427	17,13
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2 215 198	1,04	1 586 140	0,70	1 557 771	0,63
Дебиторская задолженность	21 908 173	10,28	15 802 709	7,01	15 977 292	6,41
Финансовые вложения	13 084 024	6,14	14 033 124	6,23	33 489 390	13,44
Денежные средства	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Прочие оборотные активы	66 940 983	31,40	68 429 218	30,37	93 712 880	37,61
ИТОГО по	213 214	100,00	225 343	100,00	249 198	100,00
разделу II	154		421		519
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1 271 715	0,60	1 271 715	0,56	1 271 715	0,51
Добавочный капитал	14 360 119	6,74	22 145 486	9,83	22 145 486	8,89
Резервный капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Нераспределенна я прибыль (непокрытый убыток)	28 390 049	13,32	27 135 541	12,04	32 275 786	12,95
ИТОГО по разделу III	44 021 883	20,65	50 552 742	22,43	55 692 987	22,35
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	71 235 687	33,41	66 477 227	29,50	110 865 744	44,49
Отложенные налоговые обязательства	5 404 236	2,53	5 364 652	2,38	6 090 669	2,44
ИТОГО по разделу IV	76 639 923	35,95	71 841 879	31,88	116 956 413	46,93
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	35 272 167	16,54	44 968 985	19,96	20 819 222	8,35
Кредиторская задолженность	56 896 400	26,69	57 585 124	25,55	55 367 522	22,22
Доходы будущих периодов	0	0,00	0	0,00	0	0,00
ИТОГО по разделу V	92 552 348	43,41	102 948 800	45,69	76 548 119	30,72
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690):	213 214 154	100,00	225 343 421	100,00	249 197 519	100,00



Приложение В

Размещено на Allbest.ru

...