Совершенствование системы оплаты труда на предприятии

Фактическое количество работников соответствует штатному расписанию. Для всех работников применяется повременно-премиальная система оплаты труда, Положение о премировании отражает критерии для дополнительного вознаграждения работников [13].

В таблице 2.2 отразим анализ отчета о финансовых результатах Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» за 2021-2022 гг.

Таблица 2.2 - Оценка структуры отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	Стоимостная оценка	Темп роста, %	Удельный вес, %
	2021	2022	Изменение (+,-)		2021	2022	Изменение (+,-)
Выручка	31859800	23764600	-8095200	74.59	100	100	0
Себестоимость продаж	28937900	21765700	-7172200	75.22	90.83	91.59	0.76
Валовая прибыль	2921880	1998860	-923020	68.41	9.17	8.41	-0.76
Коммерческие расходы	2318750	2206200	-112550	95.15	7.28	9.28	2
Управленческие расходы	429736	412277	-17459	95.94	1.35	1.73	0.38
Прибыль (убыток) от продаж	173399	-619622	-793021	-	0.54	-	-
Проценты к получению	759	256	-503	33.73	0,002	0,001	-0,001
Проценты к уплате	434087	399630	-34457	92.06	1.36	1.68	0.32
Прочие доходы	1069470	1827040	757570	170.84	3.36	7.69	4.33
Прочие расходы	541868	781417	239549	144.21	1.7	3.29	1.59
Прибыль (убыток) до налогообложения	267674	26631	-241043	9.95	0.84	0.11	-0.73
Отложенные налоговые активы	839	0	-839	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	-43414	0	43414	0	-0.14	0	0.14
Текущий налог на прибыль	0	12859	12859	-	-	0.05	0.05
Чистая прибыль (убыток)	208797	13772	-195025	6.6	0.66	0.06	-0.6

Основной доход формируется из выручки от продаж, размер которой в отчетном году был равен 23764600 тыс. руб. Существенный удельный вес разных коммерческих расходов свидетельствует об активном развитии каналов по сбыту продукции.

Валовая прибыль от продаж - 1998860 тыс. руб.

В отчетном периоде произошло снижение выручки от продаж на 25.41% (8095200 тыс. руб.), а себестоимость - на 24.78% (7172200 тыс. руб.). Скорость увеличения выручки меньше скорости увеличения себестоимости, т.е. отсутствует эффективное применение трудовых, финансовых ресурсов [14].

По причине большего сокращения выручки в абсолютном выражении чем себестоимость, то размер валовой прибыли сократился на 31.59% (923020 тыс. руб.).

Коммерческие расходы упали на 4.85%, что повлекло снижение выручки от продаж на 457.34% (793021 тыс. руб.). Сократилась прибыль до налогового обложения на 90.05% (241043 тыс. руб.).

На 0.76% увеличилась доля себестоимости продукции в полученной выручке от продаж, что указывает на увеличение затратоемкости, сокращение эффективности основного вида реализуемой деятельности.

2.2 Анализ структуры, динамики и производительности труда персонала организации

Далее в таблице 2.3 представим качественный и количественный анализ персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» за 2021-2022 г.г.

Таблица 2.3 - Качественный анализ персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернешнл».

Критерий	2021	2022	Изменение
	Численность работников, чел.	уд. вес,	Численность работников, чел.	уд. вес,	Абсолютное, чел	Относительное, %	Структуры, %
		%		%
Всего	196	100	193	100	-3	98,47
По полу
Мужчины	62	31,63	59	30,57	-3	95,16	-1,06
Женщины	134	68,37	134	69,43	0	100	1,06
По возрасту персонала
18-24	93	47,45	95	49,22	2	102,15	1,77
25-34	57	29,08	55	28,5	-2	96,49	-0,58
35-44	26	13,27	26	13,47	0	100	0,21
45 и старше	20	10,2	17	8,81	-3	85	-1,4
По образованию
Среднее	33	16,84	31	16,06	-2	93,94	-0,77
Среднее специальное	49	25	50	25,91	1	102,04	0,91
Высшее	114	58,16	111	57,51	-3	97,37	-0,65
По квалификации
Специалист	57	29,08	55	28,5	-2	96,49	-0,58
Младший персоналперсонал	139	70,92	139	72,02	0	100	1,1
Рабочий стаж
до года	6	3,06	7	3,63	1	116,67	0,57
от 1 до 5	28	14,29	28	14,51	0	100,00	0,22
от 5 до 10	57	29,08	55	28,50	-2	96,49	-0,58
от 10 до 15	53	27,04	52	26,94	-1	98,11	-0,10
от 15 до 20	31	15,82	34	17,62	3	109,68	1,80
свыше 20	21	10,71	17	8,81	-4	80,95	-1,91

На рисунке 2.2 отразим структуру персонала Филиал «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» по полу.

Рисунок 2.2 - Структура персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» по полу, %



В структуре персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл», наибольший удельный вес приходиться на женщин, 68,37 % и 69,43% соответственно в 2021 и 2022гг.

На рисунке 2.3 представим динамику численности персонала по уровню образования.

Рисунок 2.3 - Динамика численности персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» по уровню образования за 2021-2022гг.

Анализ данных рисунка 2.3 и таблицы 2.1 дает возможность сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре персонала занимает персонал с высшим образованием (57,51% в 2020 году).

Общая численность персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» в 2020 году сократилась на 3 человека по сравнению с 2019 годом и составила 193 человека.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда -среднегодовая выработка продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

, (2.1)

Где Уд - удельный вес рабочих в общей численности ППП;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ -среднечасовая выработка продукции.

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Таблица 2.4 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднегодовая численность ППП, чел.	196	193	-3
В том числе рабочих	44	43	-1
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд)	0.22	0.22	0
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	223	227	4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	9.2	9.4	0.2
Отработано часов всеми рабочими, ч	90270.4	91753.4	1483
Производство продукции в плановых ценах, руб.	3185980000	23764600000	20578620000
Среднегодовая выработка одного работника, руб./чел	16255000	123132642.49	106877642.49
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб./чел.	72408636.36	552665116.28	480256479.92

Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 106877642.487 руб. или на 657.506% в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия



б) количества отработанных дней одним рабочим за год

в) продолжительности рабочего дня

г) среднечасовой выработки рабочих

Таким образом, наибольшее влияние на изменение производительности труда оказало изменение среднечасовой выработки рабочих Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

(2.2)

Где Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ -среднечасовая выработка продукции.

На изменение среднегодовой выработки рабочего наибольшее влияние оказало изменение среднечасовой выработки

2.3 Анализ структуры и динамики фонда оплаты труда

Цель анализа фонда заработной платы организации - оценить динамику расходов на оплату труда. Анализ динамики фонда заработной платы представлен в таблице 2.5

Таблица 2.5- Анализ фонда заработной платы Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл»

Показатели	2020 год	2021 год	2022 год	Отклонение	Темп роста, %
				2022-2021	2021-2020	2022-2021	2021-2020
Фонд оплаты труда, всего, тыс. руб., в т.ч.	21434,4	22681,2	24200,4	1246,8	1519,2	105,82	106,70
- фонд оплаты труда основного персонала	16200,4	17249,2	18161,4	1048,8	912,2	106,47	105,29
Расходы по страховым взносам	4860,12	5174,76	5448,42	314,64	273,66	106,47	105,29
- фонд оплаты труда вспомогательного персонала	1260	1346	1793	86	447	106,83	133,21
Расходы по страховым взносам	378	403,8	537,9	25,8	134,1	106,83	133,21
- фонд оплаты труда персонала управления	3974	4086	4246	112	160	102,82	103,92
Расходы по страховым взносам	1192,2	1225,8	1273,8	33,6	48	102,82	103,92

В 2020 в Филиале «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» фонд оплаты труда в организации увеличился на 1246,8 тыс. руб. и составил 22681,2 тыс. руб. В 2021 году ФОТ также увеличился на 1519,2 тыс. руб. или на 6,70%, что обусловлено ростом среднесписочной численности работников, а также повышением средней заработной платы.

Следует учитывать, что заработная плата постоянно увеличивается за счет премий для материального стимулирования работников (в трудовом договоре работников предусмотрена премия в размере 10% от оклада). Это подтверждается тем фактом, что наиболее значительный абсолютный прирост наблюдается по основному персоналу [20]. Из чего можно сделать вывод, что предприятие использует сдельно-премиальную форму оплаты труда персонала.

Исходя из того, что заработная плата работников увеличилась, увеличивается и объем страховых взносов (организация находится на общей системе налогообложения, общий страховой тариф составляет 30%).

Рост расходов на оплату труда персонала управления составил в 2021 году 160 тыс. руб., в результате чего показатель фонда оплаты труда в абсолютном выражении составил 4246 тыс. руб. Увеличение фонда оплаты труда персонала управления произошло в результате роста средней заработной платы, а также увеличения среднесписочной численности работников. В свою очередь, динамика ФОТ представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика ФОТ Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» за 2020-2022 год, тыс. руб.

На основании проведения анализа заработной платы в организации модно сделать следующие выводы: в отчетном году увеличивается среднесписочная численность работников организации, происходящая за счет увеличения основного персонала. В свою очередь, структура ФОТ представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ структуры фонда заработной платы Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл», %

Показатели	2020 год	2021 год	2022 год	Отклонение
				2021-2020	2022-2021
Фонд оплаты труда, всего, тыс. руб., в т.ч.	100	100	100	-	-
- фонд оплаты труда основного персонала	56,62	56,65	57,70	0,03	1,05
- фонд оплаты труда вспомогательного персонала	10,92	10,44	10,48	-0,48	0,05
- фонд оплаты труда персонала управления	32,46	32,91	31,82	0,45	-1,09

Структура ФОТ организации за 2020 год представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Структура ФОТ Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» за 2022 год, %

В результате, в структуре фонда заработной платы доля оплаты труда основного персонала имеет максимальное значение. Далее, в соответствии с методикой, представленной в теоретической части работы, проведем факторный анализ ФЗП.

Исходя из того, что фонд оплаты труда увеличился в 2022 году на 1519,02 тыс. руб., определим, какое влияние оказали на этот результат различные факторы в отдельности:

Изменение ФОТ за счет численности персонала [21].

Изменение ФОТ за счет среднемесячной зарплаты работников [22].

Согласно факторному анализу заработной платы, максимально повлияло изменение численности работников [23].

Информация, представленная в данном параграфе, позволяет сформулировать вывод о том, что ФОТ ежегодно повышается, в 2022г. показатель имеет максимальное значение при роста показателя годовой выработки, что формирует основания для того, чтобы признать в качестве обоснованного увеличение ФОТ [24].

Предприятие использует сдельно-премиальную форму по оплате труда сотрудников.

2.4 Анализ эффективности действующей системы оплаты труда персонала

Концепция управления кадром в Филиале под названием «Твой дом Кунцево» опирается на то, что происходит постоянное развитие, совершенствование профессионализма сотрудников для повышения качества работы всей компании.

«Отдел управления персоналом составляет план обучения каждый год, направляет сотрудников на профессиональное обучение или на различные семинары, курсы обучения и программы» [10].

«Атмосфера в команде исключительно благоприятная, потому что все сотрудники общаются друг с другом и помогают друг другу. Общение в основном происходит в неформальной обстановке, а неформальное общение существует не только внутри организации, но и за ее пределами. Что касается отношения менеджмента к управленческой деятельности, то в основном используется демократический стиль. Мы говорим об активном взаимодействии с сотрудниками, принимая во внимание их мнение при принятии определенных решений и предоставляя сотрудникам наилучший уровень профессиональной свободы. Благодаря использованию этого стиля руководства менеджер пользуется авторитетом среди сотрудников, а менеджер компании имеет довольно благоприятные отношения с командой. Кроме того, команда чувствует, что она принадлежит компании и является профессионалом, потому что менеджер компании учитывает мнение сотрудников при принятии определенных решений» [11].

Сотрудниками предприятия разделяются общие традиции, среди которых: фуршеты на 23 февраля и 8 марта с номерами художественной самодеятельности, традиция под названием «Тайный Санта», где сотрудники в лотерее вытягивают имена и за несколько дней до нового года дарят друг другу подарки и сюрпризы согласно выбору.

В день рождения компании - 24 апреля - руководство арендует банкетный зал, организуя совместное празднование с приглашёнными артистами, подарками, конкурсами, развлечениями, награждением лучших сотрудников, является праздничным днём для всех сотрудников данной компании.

«В филиале «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» отдел кадров отвечает за процесс отбора и отбора. Если необходимо нанять нового сотрудника, отдел кадров разместит позицию на сайте NN.ru (с этой компанией заключено соглашение о сотрудничестве). В течение нескольких дней на должность поступают отзывы потенциальных кандидатов, которые заинтересованы в должности компании. Менеджер по персоналу проверяет полученное резюме и заботится о его сортировке» [12].

«С помощью функций личного кабинета NN.ru вы можете сохранять полученные резюме в разных папках, например. Б. в отдельных резюме или резюме, которые следует рассмотреть позже. После выбора некоторых наиболее подходящих резюме менеджер приглашает сотрудника на личное собеседование в компании. Как правило, 3-6 человек подходят лучше всего. Собеседование обычно проводится менеджером по найму. В интервью описаны все условия будущей работы в компании, описаны требования и другие важные аспекты. При необходимости кандидат на вакансию также может быть проверен для подтверждения его профессионального уровня» [13].

«Требования к должности создаются в соответствии с описанием вакансии, которое доступно для каждой должности. Прежде чем войти в компанию, каждый сотрудник должен ознакомиться с описанием своей работы, чтобы четко понять свои будущие обязанности, будущие условия работы и другие важные аспекты» [14].

«По словам директора по персоналу компании, существуют определенные дополнения к базовому окладу сотрудников, например, за нестандартные рабочие часы или за интенсивность работы по отдельным категориям должностей в компании. Нерегулярный рабочий день связан с тем, что иногда возникают ситуации, когда вам приходится встречаться с клиентом после официального рабочего дня сотрудников, а в некоторых случаях сотрудники вынуждены отвечать на рабочие звонки после рабочего дня. Надбавка за интенсивность работы означает своего рода материальный стимул для сотрудников, выполняющих свою работу более интенсивно при определенных обстоятельствах» [15].

Таблица 2.7 - Анализ применения фонда зарплаты

Состав фонда заработной платы	2021 г.	2022 г.
Переменная часть ФЗП, руб.	456730	675640
Постоянная часть ФЗП, руб.	22681200	24200400

Коэффициент исполнения плана по выполнению производства продукции - 0.722 (21904556128 / 30340934560).

Вычислим относительное, абсолютное отклонение по ФЗП:

Следовательно, на данном предприятии имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 1865105.005 руб.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВ), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

1) ФЗП = ЧР Ч ГЗП

2) ФЗП = ЧР Ч Д Ч ДЗП

3) ФЗП = ЧР Ч Д Ч П Ч ЧЗП



где ЧР - среднегодовая численность работников;

Д - количество отработанных дней одним работником за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП - среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по поданным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

Таблица 2.8 - Исходные данные

Факторы	2021 г.	2022г.	Изменение
Среднегодовая численность работников	196	193	-3
Количество отработанных дней одним работником за год	223	227	4
Средняя продолжительность рабочего дня	9.2	9.4	0.2
Среднегодовая зарплата одного работника	118050.66	128891.4	10840.74

Изменение фонда оплаты труда произошло за счет: среднегодовой численность работников

? ФФЗПчр = -3 Ч 223 Ч 9.2 Ч 57540.78 = -354151989.796 руб. количества отработанных дней одним работником за год

? ФФЗПд = 193 Ч 4 Ч 9.2 Ч 57540.78 = 408677632.47 руб. средней продолжительности рабочего дня

? ФФЗПп = 193 Ч 227 Ч 0.2 Ч 57540.78 = 504183818.319 руб. среднечасовой зарплаты одного работника

? ФФЗПчзп = 193 Ч 227 Ч 9.4 Ч 2863.85 = 1179400539.007 руб.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0).

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Iзп = ГЗП1 / ГЗП0 = 128891.399 / 118050.663 = 1.092

Iгв = ГВ1 / ГВ0 = 113495109.472 / 154800686.531 = 0.733

Приведенные данные свидетельствуют о том. что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда ниже темпы роста оплаты труда.

Коэффициент опережения (Коп) равен

Коп = Iгв / Iзп = 0.733 / 1.092 = 0.672

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Эфзп = 24876040 Ч (1.092 - 0.733) = 8922088.357 руб.

Получается, что низкая скорость повышения производительности труда к скорости увеличения оплаты участвовали в перерасходе фонда зарплаты в объеме 8922088.357 руб.

Чтобы оценить эффективность применения средств для оплаты труда, требуется применение следующих показателей: объем производства продукции, размер выручки, прибыли на 1 руб. зарплаты и пр. 

Таблица 2.9 - Показатели эффективности использования фонда оплаты труда

Показатель	Прошлый год	Отчетный год: План	Отчетный год: Факт
Производство продукции на рубль зарплаты, руб.	1311.31	880.55	-430.76
Выручка на рубль зарплаты, руб.	1376.95	955.32	-421.63

Судя по данным таблицы, предприятие не смогло добиться повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На 1 руб. зарплаты в отчетном году произведено меньше продукции, получено меньше валовой и чистой прибыли, что следует оценить отрицательно.

Явным резервом для повышения эффективности использования фонда заработной платы в Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» является пересмотр системы мотивации, включающий в себя оценку и соответствие работников разработанным показателям KPI.

Награда за результаты всей работы Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» помогает определить цели в целом с приверженностью сотрудников и успешной реализации организационных изменений. Недостатком бонусов такого типа является сложность того факта, что сотрудники воспринимают связь со своими личными усилиями и общими результатами.



3. Разработка мероприятий по совершенствованию системы оплаты труда персонала

3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы оплаты труда персонала на предприятии

Фонд заработной платы отдельно не анализируется, а анализируется лишь его динамика в составе себестоимости услуг при формировании бюджета доходов и расходов, а также бюджета денежных средств.

При этом, положительным аспектом является то, что в организации отсутствует необоснованный перерасход средств, а рост заработной платы вызван, как увеличением численности работников, так и увеличением объема оказываемых услуг.

Соответственно, в таблице 3.1 обобщим резервы повышения эффективности использования фонда заработной платы на предприятии.

На основании информации, представленной в таблице 3.1 можно сделать вывод о том, что явным резервом для повышения эффективности использования фонда заработной платы в Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» является пересмотр системы мотивации, включающий в себя оценку и соответствие работников разработанным показателям KPI.

Таблица 3.1 - Резервы повышения эффективности использования фонда заработной платы на предприятии

№ п/п	Тип резерва 1	Тип резерва 2	Направления действий	Результат
1	х	Стратегический (в течение года)	Автоматизация процессов анализа на предприятии	Выявление роста расходов, связанных с заработной платой
2	Явный (1-2 месяца)	Х	Пересмотр системы мотивации, внедрение показателей KPI	Повышение эффективности использования ФЗП в соответствии с планами реализации услуг



В свою очередь, внедрение данной системы эффективности должно включать в себя ряд последовательных этапов, представленных на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Этапы внедрения системы показателей эффективности в филиале «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл»

Этапы внедрения системы показателей эффективности Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл»:

1) утверждение перехода на систему оплаты труда персонала, основанную на дополнительной оценке эффективности,

2) разработка и утверждение показателей для всего персонала, что включает в себя следующие этапы:

· формирование списка работников,

· формирование схемы материального стимулирования,

· разработка и утверждение мотивационных карт.

Стратегическим видом резерва повышения эффективности использования ФЗП является автоматизация системы анализа, что будет способствовать, как систематическому проведению общего анализа, так и анализа фонда заработной платы на предприятии.

Основная задача - определить диапазон очков на каждом уровне.

Таблица 3.2 - Критерии KPI для всех категорий персонала

Тип	Факторы	Категория работников
		Руководители	Специалисты и рабочие
Влияние на результат	1.Цена ошибки	+	+
Базовые	2.Условия туда	+	+
	3.Необходимость поиска нестандартных подходов	+	+
Работа с информацией и взаимодействие	4.Объем собираемой и обрабатываемой информации	+	+
	5.Необходимость обновления знаний	+	+
	6.Интенсивность внутреннего взаимодействия	+	+
	7.Интенсивность внешнего взаимодействия	+	+
Управление	8.Самостоятельность принятия решения	+
	9.Количество подчиненных	+

Сотрудники были разделены на две группы, формировалась оценка указанных факторов, категорий. Факторам присваивался вес, отражавший его значимость.

Таблица 3.3 - Факторы оценки позиций

Наименование фактора	Вес факторов оценки позиций, %
	Руководитель	Специалисты и рабочие
Цена ошибки	10	11,5
Условия туда	4	21
Необходимость поиска нестандартных подходов	8	17,5
Объем собираемой и обрабатываемой информации	10	21
Необходимость обновления знаний	22	11,5
Интенсивность внутреннего взаимодействия	10	6
Интенсивность внешнего взаимодействия	4
Самостоятельность принятия решения	22
Количество подчиненных	10
Итого	100	100

Каждая степень фактора характеризуется специально рассчитанным количеством баллов.

Диапазон заработной платы затем определяется для каждой категории персонала, так называемая вилка окладов (таблица 3.4).

Таблица 3.4 - Матрица окладов

Грейд	Должность	Размер оплаты труда, руб.	Премия, %
		-15%	Медиана	+15%
1	Бухгалтер	25500	30000	34500	15
2	Специалист	29750	35000	40250	15
3	Главный специалист	34000	40000	46000	20
4	-	42500	50000	57500	20
5	Бухгалтер	46750	55000	63250	20
6	Администратор	51000	60000	69000	25
7	-	51000	60000	69000	25
8	Директор	55250	65000	74750	30

Заработная плата отражает основную стоимость работы, а не производительность конкретного сотрудника. Так, рассмотрим схему материального стимулирования работников Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл».

Заработная плата и обязанности в Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» должны определяться различными характеристиками работы, как представлено на рисунке 3.2

Рисунок 3.2 - Характеристики работы для мотивации 

Награда за результаты всей работы Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» помогает определить цели в целом с приверженностью сотрудников и успешной реализации организационных изменений.

Недостатком бонусов такого типа является сложность того факта, что сотрудники воспринимают связь со своими личными усилиями и общими результатами.

Целесообразным является предложить введение надбавки к заработной плате в виде долгосрочного бонуса. Коллективный договор о создании коллектива в Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» и профсоюзного комитета предусматривает такую оплату, однако по усмотрению руководства.

Таблица 3.5 - Разработка критериев премирования «за выслугу лет»

Критерий	Ставка от оклада
Ежемесячно
1 год работы	15% от оклада
3 года работы	20% от оклада
5 лет роботы	25% от оклада
10 лет работы и далее	30% от оклада
Разовые вознаграждения
3 года работы	в размере 1 оклада разово
5 лет работы	в размере 1 оклада разово
10лет и далее каждые 5 лет	в размере 2 окладов разово

Таким образом, этот механизм мотивации позволяет снизить текучесть кадров, повысить желание работать и улучшить свои навыки среди сотрудников.

3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий

Далее рассмотрим затраты на совершенствование оплаты труда персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл».

В результате внедрения системы KPI и премирование персонала фонд оплаты труда персонала увеличиться на 10%.

При этом, как прогнозируют эксперты в области управления персоналом и аналитики в области оплаты труда, выручка от реализации продукции Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» и увеличиться также за счет роста производительности труда на 5%.

В таблице 3.6 рассмотрим, как изменяться ФОТ, производительность труда и выручка от реализации услуг Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» после реализации предложенных рекомендаций.

Таблица 3.6 - Прогнозные показатели деятельности Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» и после внедрения предложенных рекомендаций

Показатель	2022 г.	Прогнозное значение 2023 г.	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	23764600	24952830	1188230	5
Фонд оплаты труда основного персонала, тыс.р.	18161,4	19977,54	1816,14	10
Отчисление на соц. страх. от зарплаты основного персонала, тыс.р.	5448,42	5993,26	544,84	10
Себестоимость продаж, тыс.р.	21765700	22855165,5*	1089465,5	5,01
Валовая (маржинальная) прибыль, тыс.р.	1998900	2097664,5	98764,5	4,94
Рентабельность продаж по валовой ( маржинальной) прибыли, %	8,4	8,4	0	0
Коэффициент эффективности дополнительных затрат	Кэ = 1188230-2420,04 = 1185810 тыс. руб.

*С₂₀₂₃=( 21765700-18161,4-5448,42)1,05+19977,54+5993,26=22855165,5 тыс.р.

Итак, кроме положительного социального эффекта и роста удовлетворенности персонала уровнем оплаты труда, в результате внедрения предложенных рекомендаций ФОТ увеличиться на 10% и составит 26620440 руб., выручка от реализации услуг также увеличиться на 1188230тыс. руб. и составит 24952830 тыс. руб., таким образом можно сделать вывод, что проект мероприятий эффективен и рекомендуется к внедрению.



Заключение

Важный элемент в процессе управления человеческими ресурсами - оплата труда. Отмечается наличие потребности в разработке разумной политики, а также практики по оплате труда сотрудников. Она выступает в качестве компенсации, адресованной работнику в обмен непосредственно на свой вклад в субъект хозяйствования.

Она должна быть пропорциональна выполняемой работе, роли сотрудника в компании. Оплата труда обладает важным значением в жизни работника. Получается, что оплата труда должна являться справедливой, адекватной. Она значима, т. к. за счет участия сотрудников происходит минимизация производственных затрат. Таким образом можно утверждать, что она выступает в качестве важной функции в процессе управления человеческими ресурсами.

Основа организации оплаты трудовой деятельности - тарифная система (совокупность всех нормативных материалов, используемых для установления уровня зарплаты сотрудников по их квалификации, условий труда, сложности работ).

Тарифная система по оплате труда состоит из тарифных сеток, ставок, надбавок, доплат к тарифным ставкам, схемам должностных окладов, тарифные квалификационные характеристики (т. е. справочники). Формы зарплаты: повременная, сдельная.

Создавая или выбирая систему зарплаты, необходимо выполнять учет определенных внутрипроизводственных условий. В последнее годы распространены бестарифные модели по организации оплаты трудовой деятельности.

Дата регистрация компании АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "КРОКУС ИНТЕРНЭШНЛ" - 10.12.1993 г. в городе КРАСНОГОРСК. Ее краткое наименование: КРОКУС ИНТЕРНЭШНЛ.

В процессе регистрации ей был присвоен ОГРН 1027700257023, КПП 502401001, ИНН 7728115183. Юридический адрес: ОБЛАСТЬ МОСКОВСКАЯ ГОРОД КРАСНОГОРСК УЛИЦА МЕЖДУНАРОДНАЯ ДОМ 18.

Генеральный директор - Агаларов Арас Искендер Оглы. Учредители компании -- АГАЛАРОВ АРАС ИСКЕНДЕР ОГЛЫ.

По данным ЕГРЮЛ, в качестве основного вида деятельности компании по ОКВЭД: 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. Компания осуществляет деятельность по 124 направлениям.

В структуре персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл», наибольший удельный вес приходиться на женщин, 68,37 % и 69,43% соответственно в 2021 и 2022 гг. Наибольший удельный вес в структуре персонала занимает персонал с высшим образованием (57,51% в 2022 году).

Общая численность персонала Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» в 2022 году сократилась на 3 человека по сравнению с 2021 годом и составила 193 человека.

Фонд оплаты труда ежегодно увеличивается, в 2022 году показатель достиг максимального значения, при этом, показатель годовой выработки также растет, что дает основания для признания роста фонда оплаты труда обоснованным. Предприятие использует сдельно-премиальную форму оплаты труда персонала.

Предприятие не смогло добиться повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На 1 руб. зарплаты в отчетном году произведено меньше продукции, получено меньше валовой и чистой прибыли, что следует оценить отрицательно.

Явным резервом для повышения эффективности использования фонда заработной платы в Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» является пересмотр системы мотивации, включающий в себя оценку и соответствие работников разработанным показателям KPI.

Награда за результаты всей работы Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» помогает определить цели в целом с приверженностью сотрудников и успешной реализации организационных изменений. Недостатком бонусов такого типа является сложность того факта, что сотрудники воспринимают связь со своими личными усилиями и общими результатами.

В результате внедрения системы KPI и премирование персонала фонд оплаты труда персонала увеличиться на 10%. При этом, как прогнозируют эксперты, выручка от реализации продукции Филиала «Твой дом Кунцево» АО «Крокус Интернэшнл» увеличиться также за счет роста производительности труда.

Кроме положительного социального эффекта и роста удовлетворенности персонала уровнем оплаты труда, в результате внедрения предложенных рекомендаций ФОТ увеличиться на 10% и составит 26620440 руб., выручка от реализации услуг также увеличиться на 1188 230тыс. руб. и составит 24952830 тыс. руб., таким образом, можно сделать вывод, что проект мероприятий эффективен и рекомендуется к внедрению.



Список использованных источников

1. Кибанов А.Я. Мотивация и стимулирование трудовой деятельности: [учебн.] / А.Я. Кибанов, И.А. Баткаева, Е.А. Митрофанова, М.В. Ловчева. - М .: ИНФРА-М, 2015. - 524 с.

2. Аверин А. Н. Управление персоналом, кадровая и социальная политика в организации [Текст]: Учебное пособие / А.Н. Аверин. - М.: Флинта, 2013. - 224с.

3. Алехина, О.Ф. История менеджмента. / О.Ф. Алехина - Новгород: ННГУ, 2005. - С.61.

4. Бандурка А.М. Психология управления [Текст]: Учебное пособие / А.М. Бандурка, С.П.Бочарова, Е.В. Землянская. - М.: Мир прессы, 2011. - 430с.

5. Бурков В.Н. Теория активных систем: состояние и перспективы./ В.Н. Бурков, Д.А. Новиков - М.: Синтег, 2010. - 295с.

6. Волкова В.В. Система мотивации персонала как основа успешного управления персоналом /В.В. Волкова // Управление развитием. - 2016. - № 15. - С. 101-103.

7. Волкова В.Н. Основы теории систем и системного анализа / В.Н. Волкова, А.А. Денисов. - СПб.: Изд-во СПбГУ, 2017. - 410с.

8. Гапонова О.С. Организационно-экономический механизм формирования системы мотивации и стимулирования труда в сфере НИОКР промышленного приборостроения / О.С. Гапонова. - Екатеринбург: УрО РАН, 2018. - 188с.

9. Бондаренко А.А. Трудовая мотивация: проблемы и развитие / Бондаренко А.А. // Экономика и государство. - 2008. - № 4. - С. 65-66.

10. Волкова В.В. Система мотивации персонала как основа успешного управления персоналом /В.В. Волкова // Управление развитием. - 2014. - № 15. - С. 101-103.

11. Бовыкин В.И. Новый менеджмент / В.И. Бовыкин. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.twirpx.com

12. Бурганова Л.А. Теория управления. / Л.А. Бурганова. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.alleng.ru/d/manag/man181.htm

13. Веснин В.Р. Менеджмент. / В.Р. Веснин. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.alleng.ru/d/manag/man001.htm

14. Официальный сайт предприятия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://tvoydom.ru/about/company/ (дата обращения: 08.06.2022).

15. Бурганова Л.А. Теория управления. / Л.А. Бурганова. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.alleng.ru/d/manag/man181.htm (дата обращения: 08.06.2021).

16. Виханский О.С. Менеджмент./ О.С. Виханский, А.И. Наумов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.studentlibrary.ru (дата обращения: 08.06.2022).

17. Власова Т.А. Нормативно-правовое обеспечение программы совершенствования психологического климата организации. / Т.А. Власова. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://elibrary.ru

Размещено на Allbest.ru

...