Повышение конкурентоспособности туристской организации ООО "Золотой тур"

наименование юридического лица и место его нахождения;

юридический статус общества;

порядок управления деятельности юридического лица;

предмет и цели деятельности общества;

размер уставного капитала общества;

органы управления обществом;

права и обязанности участников общества;

порядок принятия решений;

порядок выхода из состава участников общества;

порядок перехода доли (части доли) в уставном капитале общества;

филиалы и представительства общества;

реорганизация и ликвидации общества.

Место нахождение фирмы: Нижегородская обл., г. Кстово, ул. Чванова, д. 26., тел/факс (83145) 7-79-39, e-mail: goldtour@list.ru, сайт: goldtour.3dn.ru.

2.2 Управление финансами туристической фирмы ООО «Золотой тур»

Финансы туристской фирмы - это экономические отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием денежных фондов туристской фирмы[20].

Материальной основой рыночных отношений выступают деньги, так как они связывают интересы покупателя и продавца. Следовательно, рыночные отношения - это прежде всего финансовые отношения между участниками рынка. Необходимым условием их возникновения является реальное движение денежных средств, в процессе которого создаются и используются их централизованные и децентрализованные фонды.

Конкурентоспособность и финансовое состояние (уровень финансовой устойчивости) являются двумя основными факторами успешного развития бизнеса предприятия[36].

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. Большинство экономистов признают, что финансы любой фирмы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную.

В основе финансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования производственный процесс и тем самым связывающие воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен и потребление.

Распределительная функция финансов предполагает, что туристская фирма в оптимальном размере должна быть полностью обеспечена необходимыми денежными средствами при соблюдении принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита или других заемных источников. Часть выручки, поступающей от реализации туристской продукции, направляется на возмещение затрат фирмы по формированию, производству и реализации туристского продукта, а другая ее часть представляет прибыль, из которой выплачиваются налоги в бюджет.

Оставшаяся в распоряжении туристской фирмы часть прибыли распределяется между фондами: резервным, накопления, специального назначения и др.

Основой контрольной функции является ведение стоимостного учета затрат на производство и реализацию туристской продукции, на формирование доходов и учета их использования. Размер получаемых туристской фирмой доходов определяет возможности ее дальнейшего развития.

Оптимизация источников денежных средств - одна из главных задач управления финансами туристской фирмы. Эффективное и рациональное ведение хозяйства предопределяет положительные тенденции в развитии туристской фирмы. И наоборот, нарушение кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию туристской продукции снижают доходы туристской фирмы и возможности ее развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость. В этом случае контрольная функция финансов сигнализирует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, недостатках в управлении финансовыми ресурсами и организации производства. Игнорирование таких сигналов может привести к банкротству туристской фирмы.

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме квартальной бухгалтерской отчетности (приложение ф. №1).

Основными задачами анализа финансовых результатов являются:

анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли;

факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (в нашем случае в качестве продукции выступает туристический продукт и услуги по лечебному оздоровлению);

анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной и финансовой деятельности;

анализ и оценка использования чистой прибыли;

анализ взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли;

анализ резервов роста прибыли на основе оптимизации объемов продаж и затрат.

Формирование и распределение финансовых результатов деятельности предприятия.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в отчете о прибылях и убытках.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения пробоем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия- это балансовая прибыль (убыток) отчетного периода.

Пб.=Пр. Пф. Пвн.,

где Пб - балансовая прибыль или убыток;

Пр - прибыль от реализации продукции (работ, услуг),

Пф - результат от финансовой деятельности,

Пвн - сальдо от внереализационных операций.

Результат от реализации продукции (работ, услуг) определяется следующим расчетом:

Пр.= Вр - Спр - С пер,

где Вр - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отпускных ценах без НДС;

Спр - себестоимость реализованной продукции,

С пер - расходы периода (коммерческие и управленческие).

Теоретической базой экономического анализа финансовых результатов служит принятая для всех предприятий единая модель хозяйственного механизма. Модель формирования и распределения финансовых результатов содержит ряд расчетов (см. приложение 1).

Таблица 2.2

Наименование показателя	Код стр.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	2	3	4	5	6
1. Валовой доход от реализации продукции (с.010-с.020)		222117,2	2 99090,4	285988,3	208424,5
2. Прибыль от реализации продукции (п.1-с.030+с.040)	050	186082,8	231259,3	187766,9	189350,9
3. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (с.(050+060-070+080+090-100))	110	125060,6	131247,0	81938,7	114231,5
4. Определение общей балансовой прибыли (п.3-с.130)	140	122683,7	123209,4	81938,7	106597,0
5. Определение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой) (п.4-НП)		84651,8	85014,5	57357,1	73363,7

Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли

Для оценки и динамики уровня показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из ф.№1. В ней представлен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах.

Таблица 2.3 - Анализ финансовых результатов за 2010 г.

Наименование показателя	Код стр.	За 4 кв.	За 1 кв.	Отклонение	Удельный вес, %	Откл. уд.веса,%
				абсолют.	%	о.п.	п.п.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка(нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналог. обяз. платежей)	010	4229069,3	2566417,1	1662652,2	164,8%	100,00%	100,00%
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг	020	3943081,0	2344299,9	1598781,1	168,2%	93,24%	91,35%	1,89%
Коммерческие расходы	030	98221,4	36034,4	62187,0	272,6%	2,32%	1,40%	0,92%
Управленческие расходы	040	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Прибыль (убытки) от реализации (стр.( 010-020-030-040))	050	187766,9	186082,8	1684,1	100,9%	4,44%	7,25%	-2,81%
Проценты к получению	060	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Проценты к уплате	070	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Доходы от участия в других организациях	080	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Прочие операционные доходы	090	0	0	0	0,0%	0,00%	0,00%	0,00%
Прочие операционные расходы	100	105828,2	61022,2	44806,0	173,4%	2,50%	2,38%	0,12%
Прибыль (убыток) от финансово-хоз. деятельности (стр.( 050 + 060-070+080+090-100))	110	81938,7	125060,6	-43121,9	65,5%	1,94%	4,87%	-2,94%
Прочие внереализационные доходы	120	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Прочие внереализационные расходы	130	0	2376,9	-2376,9	0,0%	0,00%	0,09%	-0,09%
Прибыль (убыток) отчетного периода (стр. (110+120-130))	140	81938,7	122683,7	-40745,0	66,8%	1,94%	4,78%	-2,84%
Налог на прибыль	150	24581,6	38031,9	-13450,3	64,6%	0,58%	1,48%	-0,90%
Отвлеченные средства	160	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (стр. (140-150-160))	170	57357,1	84651,8	-27294,7	67,8%	1,36%	3,30%	-1,94%

Из данных таблицы следует, что прибыль по отношению к предшествующему периоду (начало года) уменьшилась на 13,1% (за счет роста операционных расходов и прочих внереализационных расходов, а также за счет роста себестоимости туристического продукта), что привело также к соответствующему уменьшению прибыли, оставшейся в распоряжении организации.

В динамике организационного развития можно отметить следующие изменения:

- прибыль от реализации растет медленнее чем себестоимость и выручка от реализации туристического продукта. Это связано со значительным ростом себестоимости туров;

- себестоимость реализованного туристического продукта растет быстрее чем выручка. Это связано с заменой технической и транспортной базы.

Факторный анализ финансовых результатов

Обобщенное влияние факторов, воздействующих на прибыль от реализации и, следовательно, на прибыль отчетного периода представлено в таб. 2.4.

Таблица 2.4 - Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного периода

Наименование показателя	Руб.	Выводы
1	2	3
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг	15476,6	Увеличение прибыли
2. Изменение цен на реализованную продукцию и услуги	1149,9	Увеличение прибыли
3. Себестоимость реализации туристического продукта, работ, услуг	-800,3	Уменьшение прибыли
4. Коммерческие расходы	-362,2	Уменьшение прибыли
5. Управленческие расходы	0	Не изменилось прибыли
Влияние на прибыль от реализации	15464,1	Увеличение прибыли
6. Проценты к получению	0	Не изменилось прибыли
7. Проценты к уплате	0	Не изменилось прибыли
8. Доходы от участия в других организациях	0	Не изменилось прибыли
9. Прочие операционные доходы	0	Не изменилось прибыли
10. Прочие операционные расходы	-44806,0	Уменьшение прибыли
11. Прочие внереализационные доходы	0	Не изменилось прибыли
12. Прочие внереализационные расходы	2376,9	Увеличение прибыли
Влияние на прибыль отчетного периода	-26965,0	Уменьшение прибыли

Факторы, наиболее повлиявшие на уменьшение прибыли:

Себестоимость реализации туристического продукта, работ, услуг;

Коммерческие расходы;

Прочие операционные расходы;

На увеличение прибыли оказали влияние следующие факторы:

рост цен и выручки на путевки и услуги по лечебному оздоровлению;

прочие внереализационные расходы.

Методика проведения факторного анализа. Расчет влияния фактора «Выручка от реализации».

В=В1-В; В=В1 / Iц,

где В - изменение выручки от реализации;

В - выручка от реализации в сопоставимых ценах;

В1 - выручка от реализации в отчетном периоде; Iц - индекс цен.

В=В1/ Iц= 42 290 693 / 1,6 = 26 431 683 руб.

В= 42 290 693 - 26 431 683 = 15 859 010 руб.

Таким образом, влияние на сумму прибыли от реализации (П) изменение выручки от реализации (исключая влияние изменения цены):

П=[В1-В0-(В1-В1/1,6)*7,25] / 100,

где 7,25- удельный вес в процентах (см. таб.2.2.2.);

В0 - выручка от реализации в базисном периоде.

П= [42 290 693 - 25 664 171-(42 290 693- 42 290 693/1,6)*7,25] / 100 = 154 766 руб.

Расчет влияния фактора «Цена»:

П=(В1-В1/Iц)*RП0/100,

П= (42 290 693 - 42 290 693 / 1,6 )* 7,25 / 100 = 11 499 руб.

Расчет влияния фактора «Себестоимость реализации» (С):

П= -В1*1,89%/ 100,

где 1,89%- отклонение удельного веса (см. таб.2.2.2.).

П = -42 290 693 * 1,89 / 100 = -8 003 руб.

Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы» (КР):

П= -С/С1 * 0,92 % /100,

где 0,92%- отклонение удельного веса (см. таб.2.2.2.);

П = -39 430 810* 0,92% /100 = - 3 622 руб.

Расчет влияния фактора «Управленческие расходы» (УР):

П= В1*(УУР1-УУР2) / 100,

где УУР1 (2) - уровень управленческих расходов в отчетном (базисном периоде).

УУР - не учитывается, следовательно, П (УР) нет.

Анализ движения денежных средств

Движение денежных средств может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме №4 поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Анализ движения денежных средств проводится двумя методами: прямым и косвенным. При прямом методе рассчитывают относительные показатели структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таб.2.5).

Таблица 2.5 - Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Уд. вес, %
1. Остаток ден. средств на нач.года	010	16 978	-
2. Поступило ден. средств - всего	020	5333142,6	2 319,11
в том числе:
выручка от реализации товаров,продукции, работ и услуг	030	4151003,8	77,83
выручка от реализации основных средств и иного имущ-ва	040	0	-
авансы,получ. от покупателей (заказчиковов)	050	297310,6	-
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060	0	-
безвозмездно	070	0	-
кредиты, займы	080	38000,0	12,78
дивиденды,%по фин. вложениям	090	0	-
из банка в кассу организации	100	0	-
прочие поступления	110	846828,2	2 228,50
3. Направлено ден. средств - всего	120	5292549,1	60 971,70
в том числе:
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг	130	2584869,6	48,84
на оплату труда	140	309043,8	-
отчисления на соц. нужды	150	135404,1	5,24
на выдачу подотчетных сумм	160	891263,0	288,39
на выдачу авансов	170	0	-
на оплату долевого участия в строит-ве	180	0	-
на оплату машин, оборуд-я и трансп. средств	190	0	-
финансовые вложения	200	1900,0	-
на выплату дивидендов,%	210	0	-
расчеты с бюджетом	220	845211,5	44 484,82
на оплату % по получ. кредитам, займам	230	3231,0	-
сдача в банк из кассы организации	240	0	-
прочие выплаты , перечисления и т.п.	250	521626,1	16 144,42
4. Остаток ден. сред-в на конец отч. периода	260	422 913	-

Основные поступления денежных средств составили:

-выручка от реализации продукции (работ, услуг)- 4151003,8 руб.

-авансы, полученные от клиентов - 297310,6 руб.

-кредиты- 38000,0 руб.

-прочие поступления- 846828,2 руб.

Направлено денежных средств:

-на оплату приобретенных материальных ценностей и услуг поставщиков - 2584869,6 руб.

-подотчетные суммы- 891263,0 руб.

-расчеты с бюджетом- 845211,5 руб.

Для финансовой стабильности необходимо превышение притока денежных средств над их оттоком. Остаток денежных средств на конец отчетного периода составил 422913 руб.

Главным недостатком прямого метода анализа денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия. При косвенном методе (таб.2.6) финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировок в величину изменения денежных средств за период. Скорректированный поток денежных средств показывает: есть ли расхождения величины полученных средств и наличием денежных средств у организации.

Таблица 2.6 - Движение денежных средств, рассчитанное косвенным методом

Показатели	Сумма, руб.
1	2
Изменение объема НЗП	216
Износ основных средств	-1237181
Изменение расходов будущих периодов	-3171
Изменение авансов выданных	0
Изменение дебиторской задолж-ти	6852230
Изменение задолженности поставщикам	1366132
Изменение по авансам полученным	80526
Краткосроч. финансовые вложения	5109
Использование фонда потребления	0
Изменение производ. запасов(МБП, НДС)	149451
Изменение кредиторской задолженности	6870648
Долгосрочные финансовые вложения	-18300
Изменение краткосроч. задолж-ти по кредитам и займам	0
Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей	-11650,8
Изменение в состоянии денеж.средств	13976558

2.3 Анализ финансового состояния организации

Финансовое состояние организации свидетельствует о наличии финансовых ресурсов для оперативной деятельности, об успешности ее бизнеса, оно интересует собственников организации, потенциальных инвесторов, ее партнеров по бизнесу. На основе анализа финансового положения организации делают вывод о возможности предоставления ей займа, приобретения имущества, купли-продажи ее акций. Ухудшение финансового положения - неспособность отвечать имуществом по принятым на себя обязательствам, - может привести организацию к банкротству.

Этапы анализа финансового положения:

Аудиторская проверка правильности баланса и всех приложений к нему.

Изучение учетной политики и проверка изменений по сравнению с отраслевой учетной политикой и с политикой этой же организации в предыдущие годы.

Изучение финансовых отчетов (балансов) по основным статьям. Сравнивают значения на начало и на конец года- проводится так называемый горизонтальный (постатейный) анализ.

Анализ финансового состояния на основе системы коэффициентов- вертикальный (структурный) анализ.

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния- определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Структурный анализ активов и пассивов предприятия

Цель структурного анализа- изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния .

Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста пассивов.

Активы организации состоят из внеоборотных и оборотных активов. Сопоставление структурных изменений в активе и пассиве баланса).

Таблица 2.7 - Анализ движения активов и пассивов

Показатели	на н.п.	на к.п.
1	2	3
Активы	17263226	24197848
Внеоборотные активы стр.190	10624700	10716400
Запасы и затраты стр.210	2488337	2637788
Деб.зад.+Кратк.фин.вл. (230...270)	4150189	10843660
Пассивы	3908166	10778814
Обязат-ва в части целевого фи-нансирования и поступления стр.460	0	0
Долгоср. обяз-ва банкам стр.590	0	0
Краткосроч пассивы (610+620+630+660+670)	3908166	10778814
Показатель чистых активов	13355060	13419034

Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия.

Оценка имущественного положения предприятия и капитала, вложенного в имущество предприятия

Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице 2.8

Таблица 2.8 - Оборотные средства

1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	2	3	4
2730360	2702634	2174163	2065432

При анализе сравнительного баланса большое значение имеет изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала, а также соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 2.9 - Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
1	2	3	4
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности	3,83	3,65	-0,17
1.1. В т.ч. краткосрочной	4,24	3,65	-0,59
2. Период погашения ДЗ, дни	94,08	98,56	4,48
2.1. в т.ч. краткосрочные	84,83	98,56	13,73
3. Доля ДЗ в общем объеме текущих активов, %	52,20	76,53	24,33
3.1. в т.ч. доля ДЗ покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, %	3,28	14,51	11,23
1. Оборачиваемость кредиторской задолженности	7,16	2,94	-4,23
1.1. В т.ч. краткосрочной	-	-	-
2. Период погашения КЗ, дни	50,26	122,64	72,38
2.1. в т.ч. краткосрочные	-	-	-
3. Доля КЗ в общем объеме текущих пассивов, %	100,00	100,00	-
3.1. в т.ч. доля КЗ поставщиков и заказчиков в общем объеме текущих пассивов, %	16,87	30,91	14,04

Таблица 2.10 - Сравнительный анализ ДЗ и КЗ

Показатели	КЗ	ДЗ
1	2	3
1. Темп роста, %	-	118,41
2. Оборачиваемость, обороты	2,94	3,65
3. Оборачиваемость, дни	122,64	98,56

Увеличение валюты баланса за отчетный период свидетельствует об увеличении оборота, что способствует незначительному улучшению платежеспособности организации. Увеличение валюты баланса рассматриваемого предприятия связано с развитием туристической деятельности организации, введением новых маршрутов, привлечением дополнительного объема инвестиций.

Увеличение доли оборотных средств в имуществе свидетельствует:

о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации;

об отвлечении части текущих активов на кредитование клиентов организации и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из хозяйственного процесса.

Анализ затрат предприятия

Анализ затрат на производство и реализацию туристического продукта и услуг проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат отчетного периода по сравнению с аналогичными показателями предыдущего периода.

Таблица 2.11 - Затраты, произведенные организацией

Элементы затрат	Код стр.	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные затраты	610	370698,5	169400
Затраты на оплату труда	620	3245796,2	1903800
Отчисления на соц. нужды	630	131968,7	65300
Амортизация основных средств	640	123830,7	112600
Прочие затраты	650	169008,3	151400
Итого затрат	660	4041302,4	2402500
Из общей суммы затрат относится на непроизводственные счета	661

Анализ затрат на производство и реализацию продукции представлен в таблице 2.12

Таблица 2.12 - Анализ состава затрат на производство и реализацию продукции

Показатели	Отчетный период	Уд.вес	Предыдущ. период	Уд.вес
1	2	3	4	5
Материальные затраты	370698,5	0,092	169400	0,071
Затраты на оплату труда	3245796,2	0,803	1903800	0,792
Отчисления на социальные нужды	131968,7	0,033	65300	0,027
Амортизация ОПФ	123830,7	0,031	112600	0,047
Прочие затраты	169008,3	0,042	151400	0,063
Итого затрат	4041302,4	1,000	2402500	0,937

Анализ движения собственного капитала

Анализ состояния и движения собственного капитала предприятия представлен в таблице 2.13. Показатели движения капитала рассчитываются по формулам:

Кп=Поступило / Остаток на конец года,

Кв=Выбыло / Остаток на начало года,

где Кп - коэффициент поступления;

Кв - коэффициент выбытия.

Необходимо обратить внимание на соотношение этих коэффициентов. Если значения коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит, в организации идет процесс наращивания собственного капитала и наоборот.

Для рассматриваемой организации Кп и Кв можно рассчитать только для резервного капитала. В отчетном периоде они составили 0,06 и 0,04. Данные показатели свидетельствуют об увеличении резервного капитала организации.

Таблица 2.13 - Анализ движения собственного капитала

Наименование фонда	Код стр.	Остаток на н.г.	Поступи-ло в отч. году	Использовано в отч. году	Остаток на конец года	Абсолютное изменен.	Темп роста, %	Коэф-т поступления	Коэф-т выбытия
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Уставный капитал	010	16324	0	0	16324	0	100,00	-	0
Добавочный капитал	020	15259743	0	0	15259743	0	100,00	-	-
Резервный капитал	030	4000	250	169	4081	81	102,03	0,06	0,04
Фонды накопления - всего	060	0	0	0	0	0	-	-	-
Фонд средств социальной сферы	070	0	247339	247339	0	0	-	-	-
Целевые финансирование и поступления из бюджета	090	0	0	0	0	0	-	-	-
Фонды потребления - всего	140	0	0	0	0	0	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	150	0	0	0	0	0	-	-	-

Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия

При оценке финансового положения организации характеризуют ее платежеспособность и ликвидность активов. Большинство методик финансового анализа опубликовано в специальной литературе, дают подробный анализ финансового положения организации на дату баланса. Для единообразия и удобства изложения при описании последующих аналитических показателей финансового положения и изложении методики их анализа будут использоваться условные обозначения.

Таблица 2.14 - Основные показатели

Название показателя	Услов обозн	Значение показателя	Примечания
		н.г.	к.г.	ср.з.
1	2	3	4	5	6
Основные средства	F	10 624 700	13 105 904	11 865 302	Итог разделаI, с.190
Оборотные активы	TA	6 638 526	14 330 724	10 484 625	Итог разд. II, с.290
Запасы и затраты	Z	3 159 137	7 717 625	5 438 381	С.210+с.220
Денежные средства и рас.	Ra	3 479 389	6 613 099	5 046 244	С.290-(с.210+с.220)
Денеж.средства и краткорс.финанс. влож	d	14 219	16 978	15 598,5	С.250+с.260
Расчеты и проч обор акт	ra	3 465 170	6 596 121	5 030 645,5	С.230+С.240+с.270
Капитал и резервы	Ис	13 355 060	15 280 067	14 317 563	Итог разд.III, с.490
Кредиты, заемн.средства, расч.и проч пассивы	К	3 908 166	12 156 561	8 032 363,5	С.590+с.690
Краткорс кред и займы	Кt	---	---	---	С.610
Ссуды, займ. и задолж.	Ко	---	280 000	140 000	Форма №5
Долгоср кред и займы	KT	---	---	---	С.590
Расч. и прочие пассивы	Rp	3 908 166	12 156 561	8 032 363,5	С.620+с.670
Валюта баланса	ВБ	17 263 226	27 436 628	22 349 927	С.699

Платежеспособность - готовность организации погасить свои обязательства перед партнерами. Нормальная платежеспособность означает, что все обязательства погашаются в срок. При оценке платежеспособности рассчитываются следующие показатели:

Таблица 2.15 - Показатели, характеризующие платежеспособность

Показатели	Изменение
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Общий показатель ликвид...

Подобные документы

• Повышение конкурентоспособности предприятия (на примере ООО "Строительные Технологии")

  Понятие, факторы и стратегии конкурентоспособности. Основные маркетинговые методы оценки и повышения конкурентоспособности компании. Состояние конкуренции на рынке строительных услуг. Рекламная политика как инструмент повышения конкурентоспособности.
  
  дипломная работа [571,2 K], добавлен 22.01.2015
  

• Пути повышения конкурентоспособности организации на рынке на примере туристской фирмы "Браво"

  Понятие конкуренции; формирование и механизм оценки конкурентных преимуществ организации. Комплексный анализ деятельности туристской фирмы ООО "Браво"; технология разработки мероприятий по повышению эффективности и конкурентоспособности услуг компании.
  
  дипломная работа [742,1 K], добавлен 20.05.2013
  

• Пути повышения конкурентоспособности продукции предприятия (на примере РУП "МАЗ")

  Сущность и основные показатели конкурентоспособности продукции: понятие, факторы, методы оценки. Анализ конкурентоспособности продукции РУП "МАЗ". Организационно-экономическая характеристика предприятия. Повышение качества выпускаемой продукции.
  
  дипломная работа [244,8 K], добавлен 10.12.2009
  

• Оценка уровня конкурентоспособности предприятия

  Понятие и критерии оценки конкурентоспособности предприятия, факторы её определяющие. Анализ уровня конкурентоспособности предприятия РУПП "Ольса" по методу Н.Н. Козырева, основные пути его повышения. Организационно-экономическая характеристика.
  
  курсовая работа [435,0 K], добавлен 27.12.2011
  

• Оценка конкурентоспособности товара

  Методологические основы изучения конкурентоспособности товаров и услуг на внутреннем рынке. Факторы, определяющие конкурентоспособность товаров и услуг. Пути повышения конкурентоспособности товаров и услуг. Методы оценки конкурентоспособности.
  
  курсовая работа [74,8 K], добавлен 27.12.2006
  

• Пути повышения конкурентоспособности предприятия

  Понятие конкуренции, конкурентоспособности и управления ею. Основные факторы конкурентного преимущества предприятия. Повышение конкурентоспособности организации путем сегментирования рынка. Разработка стратегии позиционирования для ЗАО "Сиан Электрик".
  
  дипломная работа [431,7 K], добавлен 14.11.2015
  

• Конкурентоспособность предприятия ресторанного бизнеса

  Конкуренция как основная сила развития предприятия. Характеристика деятельности ресторана "Золотой Феникс". Мероприятия по повышению конкурентоспособности ресторана "Золотой Феникс". Сравнительная оценка конкурентоспособности ресторанов города Слонима.
  
  дипломная работа [16,0 M], добавлен 16.05.2012
  

• Повышение конкурентоспособности банковских услуг

  Объективная необходимость обеспечения конкурентоспособности банка в условиях рыночной экономики. Управление маркетингом как фактор повышения рентабельности. Исследование уровня конкурентоспособности услуг АО "Нурбанк" и разработка путей ее повышения.
  
  дипломная работа [219,4 K], добавлен 26.02.2011
  

• Анализ ассортимента и оценка конкурентоспособности кондиционеров

  Перспективы развития рынка кондиционеров в Российской Федерации, их ассортимент и требования к качеству. Характеристика организационно-коммерческой деятельности предприятия. Формирование системы услуг организации и пути повышения ее конкурентоспособности.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 11.02.2012
  

• Направления повышения конкурентоспособности производственного предприятия (на примере ООО "Триумф")

  Конкурентоспособность и ключевые факторы, влияющие на её развитие. Методологические основы оценки конкурентоспособности организации. Оценка конкурентоспособности продукции ООО "Триумф", основные способы ее повышения. Обобщение зарубежного опыта.
  
  дипломная работа [938,1 K], добавлен 21.12.2014
  

• Изучение конкурентоспособности услуг

  Рынок услуг. Услуги и типы услуг. Конкуренция на рынке услуг. Понятие о конкурентоспособности предприятия. Опрос. Алтайская кровельная компания. Оценка конкурентоспособности услуг АКК. Анализ опроса. Перспектива на будущее.
  
  курсовая работа [42,8 K], добавлен 05.05.2006
  

• Повышение конкурентоспособности предприятия (на примере ООО "Новый Тверской Автоцентр")

  Аспекты конкурентоспособности. Факторы конкурентного преимущества организации. Стратегия выбора целевого рынка на основе сегментарного анализа. Оценка экономического состояния предприятия. Обоснование направлений повышения конкурентоспособности.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 29.12.2014
  

• Сравнительная оценка конкурентоспособности организации

  Понятие и содержание конкурентоспособности предприятия. Методы оценки конкурентных возможностей организации сферы услуг. Оценка уровня конкурентоспособности оператора кабельного телевидения ЗАО "ЭР-Телеком", разработка мероприятий по его повышению.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 05.12.2013
  

• Пути и методы повышения конкурентоспособности товара

  Конкурентоспособность продукции как экономическая категория. Факторы, критерии и показатели конкурентоспособности продукции. Основные методы оценки конкурентоспособности. Повышение конкурентоспособности товара.
  
  курсовая работа [62,9 K], добавлен 06.10.2006
  

• Экономическая оценка уровня конкурентоспособности услуг предприятия "Гомельторгтехника"

  Конкуренция как главная движущая сила эволюции взаимоотношений субъектов рыночной экономики. Выявление путей повышения конкурентоспособности услуг организации. Маркетинговая ценовая политика в сфере услуг технического обслуживания холодильных установок.
  
  курсовая работа [255,1 K], добавлен 23.01.2014
  

• Комплексная оценка показателей конкурентоспособности компании ООО "Бэст Прайс"

  Сущность, виды конкурентоспособности, методика и подходы к ее оценке на современной организации. Краткая экономическая характеристика предприятия, анализ рыночной среды, разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности и оценка их эффективности.
  
  дипломная работа [109,2 K], добавлен 19.06.2015
  

• Исследование конкурентоспособности предприятия (на примере ООО "Ривьера")

  Понятие конкурентоспособности. Внешние и внутренние факторы, определяющие ее уровень. Общая характеристика гостинично-ресторанного комплекса, анализ его основной деятельности. Оценка конкурентоспособности предприятия на рынке гостиничных услуг г. Казани.
  
  курсовая работа [673,2 K], добавлен 10.01.2014
  

• Методы оценки и повышение конкурентоспособности предприятия на примере ООО "Скотный двор"

  Теоретическое исследование содержания понятий и сущности конкуренции и конкурентоспособности предприятия при изучении форм и методов её оценки. Комплексный анализ конкурентоспособности предприятия ООО "Скотный двор". Повышение конкурентоспособности.
  
  дипломная работа [164,8 K], добавлен 15.02.2011
  

• Оценка конкурентоспособности фирмы и пути ее повышения

  Содержание понятия и факторы конкурентоспособности фирмы. Особенности конкуренции и оценки конкурентоспособности фирмы в сфере услуг. Разработка конкурентной стратегии фирмы. Максимизация прибыли и расширение масштабов хозяйственной деятельности.
  
  дипломная работа [209,2 K], добавлен 23.05.2012
  

• Разработка программы повышения конкурентоспособности организации на примере цветочной фирмы ООО "La Fleur"

  Характеристика деятельности ООО "La Fleur" на рынке цветов в городе Пермь. Оценка уровня конкурентоспособности продукции и услуг на основе интегрального показателя. Изучение модели пяти сил конкуренции М. Портера. Сегментация целевого рынка организации.
  
  курсовая работа [205,6 K], добавлен 16.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам