Анализ внешней маркетинговой среды предприятия "Светлогорский целлюлозно-картонный комбинат"

В

В

3 Наличие у конкурентов прогрессивной технологии изготовления продукции

В

В

Контактные аудитории

1 Трудовые взаимоотношения

В

С

Далее проведем SWOT - анализ этих наиболее значимых факторов для деятельности предприятия, которые составляют основные возможности и угрозы предприятия. Результаты анализа представлены в табл.2.14.

Ранее на предприятии выделяли четыре ассортиментные группы: гофротара, картоны, пиломатериалы и бумажная продукция. Однако поле перехода Республики Беларусь на рыночную систему хозяйствования для того, чтобы не проиграть в резко усилившейся конкурентной борьбе, предприятие вынуждено было расширить номенклатуру продукции и ввести ещё две ассортиментные группы: соты и изделия из них.

Таблица 2.14. SWOT - анализ факторов микросреды

Сильные стороны	Слабые стороны
1.Отсутствие таможенных границ; 2.Совершенствование технологического процесса; 3. Крупный производитель целлюлозы;	1. Высокий уровень инфляции; 2. Низкая платежеспособность клиентов; 3. Рост конкуренции с РФ; 4. Невыгодные условия кредитования; 5. Слабая система скидок; 6. Нет стабильно отлаженной системы обслуживания клиентов.
Возможности	Угрозы
1. Постепенный выход предприятия из финансового кризиса; 2. Возможности усовершенствования и модернизации производства; 3. Расширение рекламной кампании; 4. Увеличение ассортимента; 5. Рост профессионального уровня персонала; 6. Возможность выхода на зарубежные рынки.	1. Рост цен на сырье; 2. Возможность появления новых конкурентов; 3. Снижение платежеспособности клиентов; 4. Сбои поставок сырья.

Наибольшую прибыль заводу приносит ассортиментная группа - гофротара, также существенную прибыль приносят картоны несмотря на совокупный объём сбыта этих товарных групп чуть более двух процентов от общего объёма сбыта. Поэтому для получения ещё больших прибылей предприятию необходимо увеличивать объёмы сбыта товарных единиц данных групп. Для этого предприятию необходимо:

- усилить все виды продвижения товаров;

- увеличить качество и количество всех видов рекламы: напоминающую, ознакомительную, побудительную. Для этого необходимо привлечение профессионалов со сторонних организаций, занимающихся рекламной деятельностью;

- формирование новых экспортных каналов сбыта;

- оказание дополнительных услуг по транспортировке приобретённых товаров;

- постоянное участие во всех специализированных выставках-ярмарках.

2.2 Корреляционно-регрессионный анализ факторов внешней и внутренней среды предприятия

Для проведения количественного анализа факторов внешней среды ОАО «Светлогорский ЦКК» могут использоваться различные методики, однако наиболее часто используемым является корреляционно-регрессионный анализ.

Таблица 2.15. Факторы внешней среды и результаты деятельности предприятия в динамике 2006-2008 гг.

№	Показатели	2006	2007	2008
1	Уровень инфляции, %	22,8	14,4	7,2
2	Численность населения, тыс. чел	9898,6	9849,1	9800,1
3	Величина налогового бремени, млн. руб.	790	828	974
4	Покупательская способность населения, млн. руб/мес.	175	215	239
5	Производство продукции, млн. руб.	128160	141032	184105
6	Численность стран-потребителей	7	8	10
7	Численность предприятий-конкурентов	5	6	6
8	Прибыль отчетного периода, млн.руб.	6745	3388	6338

Рассчитаем коэффициенты корреляции и показатели t - статистики. Показатель t-статистики показывает, какая часть изменения результативного фактора объясняется фактором, оказывающим влияние. Результаты расчёта сведём в табл. 2.16.

Таблица 2.16. Результаты корреляционного анализа влияния основных факторов внешней среды предприятия

Показатель	Коэффициент корреляции	Показатель t-статистики	Критическое значение t-статистики
1. Уровень инфляции / Прибыль отчетного периода	0,1551	0,16	2,78
2. Численность населения / прибыль отчетного периода	0,1140	0,12	2,78
3. Величина налогового бремени / Прибыль отчетного периода	0,2138	0,22	2,78
4. Покупательская способность населения/ Прибыль отчетного периода	-0,2592	-0,27	2,78
5. Производство продукции/ Прибыль отчетного периода	0,1897	0,19	2,78
6. Численность стран-потребителей/ Прибыль отчетного периода	0,0787	0,08	2,78
7. Численность конкурентов/ Прибыль отчетного периода	-0,5931	-0,74	2,78

По результатам проведенного анализа можно сделать несколько выводов:

1. все анализируемые факторы незначимы для прибыли отчетного периода, поскольку показатель t-статистики меньше критического значения в каждом случае;

2. ни один из проанализированных факторов не находится в тесной связи с прибылью отчетного периода.

Для проведения регрессионного анализа выбираются показатели с наибольшим коэффициентом корреляции.

Таблица 2.17. Исходные данные для регрессионного анализа

Показатель	2006	2007	2008
Величина налогового бремени, млн. руб.	790	828	974
Производство продукции, млн. руб.	128160	141032	184105
Уровень инфляции, %	22,8	14,4	7,2
Прибыль отчетного периода	6745	3388	6338

Параметры регрессионной модели рассчитываются с помощью компьютерной программы Exсel - Пакет анализа - Регрессия.

Результаты расчётов при помощи данной функции приведены в табл. 2.18.

Таблица 2.18. Результаты регрессионного анализа

Фактор уравнения регрессии	Значение переменной	t-значение	р-уровень
Общая статистика регрессионной модели
1. Коэффициент детерминации	1,850	-	-
2. Значение F-статистики	2,464	-	0,21
Переменные регрессионной модели
3. Y-пересечение	4,698	-1,570	0,36
4. Фактор внешней среды	22,44	1,570	0,36

На основании полученных результатов регрессионного анализа можно сделать следующие выводы. Во-первых, коэффициент детерминации имеет достаточно высокое по величине значение для всех анализируемых случаев. Значение р-статистики является выше 0,05.

Это говорит о том, что значение регрессии является статистически незначимым. Значение t-статистики для коэффициента в уравнении регрессии имеет положительное значение, что выше критического значения.

Это говорит о том, что данная переменная оказывает статистически значимое влияние на уровень прибыли отчетного периода.

2.3 Оценка степени нестабильности внешней среды ОАО «Светлогорский ЦКК»

Все факторы внешней среды разбиваются на три группы факторов:

- производство и технологии;

- рынки сбыта и потребители;

- влияние государства и общества.

Рассмотрим каждый из выделенных факторов более подробно (табл.2.18).

организационный экономический макросреда

Таблица 2.18. Оценка степени нестабильности факторов внешней среды

Фактор	Степень нестабильности
Группа факторов “Производство и технологии”
1.1. Применение в производстве новых видов материалов	По степени привычности событий - в пределах экстраполяции опыта (1,5 балла).Темп изменения быстрее, чем реагирует фирма (4 балла). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,5 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v1,5*4*3,5=2,75
1.2. Платежеспособность предприятий	По степени привычности событий - в пределах экстраполяции опыта (2 балла). Темп изменения сравним с реакцией фирмы (2,5 балла). По предсказуемости будущего - предсказуемо (2,5 балла).Степень нестабильности данного фактора: ?v2*2,5*2,5=2,32
1.3. Перебои в поставках сырья	По степени привычности - неожиданные, но имеющие аналоги в прош-лом (2,5 балла). Темп изменения быстрее, чем реагирует фирма (4 балла). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,5 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v2,5*4*3,5=3,27
Степень нестабильности внешней среды по группе факторов “ Производство и технологии”: 0,3*2,75 + 0,5*2,32 + 0,2*3,27 = 2,639
Группа факторов “Рынки сбыта и потребители”
2.1. Положение отрасли, в которую входит предприятие	По степени привычности событий - привычные (0,8 балла).Темп изменения быстрее, чем реагирует фирма (4 балла). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,5 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v0,8*4*3,5=2,24
2.2. Уровень конкуренции в отрасли	По степени привычности событий - в пределах экстраполяции опыта (1,5). Темп изменения быстрее, чем реагирует фирма (4,1). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,6 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v1,5*4,1*3,6=2,78
2.3. Возможность выхода на зарубежные рынки	По степени привычности событий - в пределах экстраполяции опыта (1,5 балла). Темп изменения сравним с реакцией фирмы (2,5 балла). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,5 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v1,6*2,5*3,5=2,41
Степень нестабильности внешней среды по группе факторов “ Рынки сбыта и потребители”: 0,2*2,24 + 0,6*2,78 + 0,2*2,41 = 2,598
Группа факторов “Влияние государства и общества”
3.1. Таможенная политика государства	По степени привычности событий - в пределах экстраполяции опыта (1,5 балла). Темп изменения быстрее, чем реагирует фирма (4 балла). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,5 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v1,5*4*3,5=2,76
3.2. Установление потолка цен	По степени привычности событий - в пределах экстраполяции опыта (1,5 балла). Темп изменения сравним с реакцией фирмы (2,5 балла). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,3 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v1,5*2,5*3,3=2,31
3.3. Ужесточение государственного контроля над технологическими инновациями	По степени привычности событий - неожиданный, но имеющий аналоги в прошлом (3,2 балла). Темп изменения быстрее, чем реагирует фирма (4 балла). По предсказуемости будущего - частично предсказуемы (3,5 балла). Степень нестабильности данного фактора: ?v3,2*4*3,5=3,55
Степень нестабильности внешней среды по группе факторов “ Влияние государства и общества ”: 0,35*2,76 + 0,3*2,31 + 0,35*3,55 = 2,902

На основании полученной оценки степени нестабильности внешней среды по группам вышеприведенных факторов определим интегральный показатель степени нестабильности внешней среды:

0,33*2,639 + 0,33*2,598 + 0,34*2,902 = 2,71

Таким образом, согласно матрице И. Ансоффа рекомендуемой системой управления предприятием является стратегическое планирование. В настоящее время на предприятии используется управление на основе экстраполяции. Следовательно, существует необходимость в преобразовании системы управления.

2.4 Стратегическая сегментация внешнего окружения ОАО «Светлогорский ЦКК»

При разработке стратегии предприятия используют эффективный прием - стратегическую сегментацию и выделение стратегических зон хозяйствования (СЗХ).

Проведем стратегическую сегментацию рынка, на котором ОАО «Светлогорский ЦКК» осуществляет свою хозяйственную деятельность, а также выявим наиболее привлекательные зоны для предприятия.

Результатом сегментирования, проводимом по параметру «Рынки, на которых может работать предприятие», являются следующие зоны хозяйствования:

- рынок гофротары;

- рынок картонов;

- рынок бумажной продукции (табл. 2.19).

Таблица 2.19. Анализ перспектив функционирования ЦКК в различных СЗХ

Критерий оценки	Направление оценки критерия	СХЗ
		Гофротара	Картоны	Бумажная продукция
Перспективы роста	Фаза развития спроса	Спрос стабилен.	Спрос стабилен. Планируется увеличение	Спрос стабилен. Планируется увеличение
		Планируется увеличение объемов за счет применения более прогрессивных технологий	объема продаж на 15-20% в год за счет оптимизации ассортимента	объема выпуска за счет оптимизации ассортимента.
	Размеры рынка	Емкость рынка превышает производственные мощности предприятия в несколько раз	Емкость рынка превышает производственные мощности предприятия в несколько раз	Емкость рынка превышает производственные мощности предприятия в несколько раз
	Покупательская способность	Средняя покупательская способность	Средняя покупательская способность	Средняя покупательская способность
Перспективы рентабельности	Привычки покупателей	Большое количество постоянных покупателей	Большинство потребителей предпочитают приобретать картоны у иностранных производителей, поскольку масштабы производства и ассортимента шире.	Наблюдается приверженность многих клиентов
	Каналы сбыта	Сбытовая деятельность осуществляется на прямую: предприятие-потребитель
	Состав конкурентов и интенсивность конкуренции	Большое количество сильных конкурентов	Большое количество сильных конкурентов	Большое количество сильных конкурентов
	Государственное регулирование	Свободное регулирование цен	Большое количество сильных конкурентов	Свободное регулирование цен
Уровень нестабильности	Экономическая среда, технологическая среда, социально-политическая среда	Средний уровень нестабильности, который связан с перебоями в поставках сырья	Средний уровень нестабильности, связанный с наличием у конкурентов более широкого ассортимента реализуемых картонов	Средний уровень нестабильности, связанный с наличием у конкурентов более развитой системы скидок
Факторы успеха в конкуренции	Широкий ассортимент Достаточно высокое качество продукции, цены ниже, чем у конкурентов	Относительно низкие цены	Относительно низкие цены

Далее проведем количественную оценку привлекательности каждой СХЗ (табл. 2.20).

Таблица 2.20. Количественная оценка привлекательности выделенных СЗХ

Критерий оценки СЗХ	Стратегическая зона хозяйствования
	Гофротара	Картоны	Бумажная продукция
	R	P	R*P	R	P	R*P	R	P	R*P
1. Перспективы роста
1.1.Фаза развития роста	8	3	24	6	4	24	4	3	12
1.2.Размеры рынка	6	1	6	4	2	8	6	3	18
1.3.Покупательная способность	7	3	21	6	2	12	6	2	12
2. Перспективы рентабельности
2.1.Привычки покупателей	9	4	36	7	5	35	6	3	18
2.2.Интенсивность конкуренции	8	2	16	4	2	8	5	2	10
2.3.Каналы сбыта	6	2	12	5	1	5	5	2	10
2.4.Государственное регулирование	9	3	27	6	5	30	8	5	40
3. Уровень нестабильности
3.1. Экономическая	8	2	16	5	2	10	5	3	15
3.2. Технологическая	8	3	24	5	4	20	7	3	21
3.3.Социально-политическая	7	2	14	4	2	8	5	2	10
4. Факторы успеха в конкуренции
Наличие конкурентных преимуществ	9	6	54	3	5	15	5	4	20
Итого:	-	-	250	-	-	175	-	-	186

Как видно из табл. 2.20 , выделенные СЗХ неодинаково привлекательны для ОАО «Светлогорский ЦКК». Наиболее привлекательной для предприятия является СЗХ рынок гофротары, чуть менее привлекательной рынок картонов, и самой непривлекательной из перечисленных, является СЗХ рынок бумажной продукции.

2.5 Оценка конкурентных факторов внешней среды

Построение модели будет осуществлено для двух СЗХ, наиболее привлекательных для ОАО «Светлогорский ЦКК» - «гофротара» и «картоны». Модель пяти сил конкуренции Портера представлена на рис. 2.6 и 2.7 соответственно.

Из построенной модели Портера «гофротара» и «картоны» главная угроза исходит от поставщиков, увеличивающих цену на сырьё, опасность представляет сертификация основных конкурентов по международным стандартам качества ISO-9000, а так же снижение себестоимости конкурентами за счёт перехода на технологию производства картона с покровным слоем и вероятность внедрения на рынок производителей из РФ и Украины.

Рисунок 2.6. Модель пяти сил конкуренции «гофротара»

Угрозы со стороны предприятий, выпускающих товары-заменители
Товары-заменители пластиковая тара
Угрозы со стороны поставщиков		Угрозы со стороны фирм «центрального ринга»		Угрозы со стороны покупателей
1. Увеличение цен на картон для плоских слоев поступает из России производства ОАО «Архбум» 2. Отсутствие собственного сырья в республике.		1.Предприятие практически является монополистом по производству целлюлозы в Беларуси, что обусловлено обладанием соответствующей технологией и использованием эффекта масштаба, что сокращает до минимума угрозы. 2. Сертификация ОАО ''Рубежанский КТК'' по международным стандартам качества ISO-9000.		Существенные угрозы со стороны потребителей отсутствуют, т. к. ОАО «Светлогорский ЦКК» единственное предприятие в РБ и одно из немногих предприятий стран СНГ, производящее целлюлозу.
1. Существует вероятность внедрения на рынок производителей из РФ и Украины, производящих аналогичные по качеству и цене товары
Угрозы со стороны потенциальных конкурентов

Рисунок 2.7. Модель пяти сил конкуренции «картоны»

Угрозы со стороны предприятий, выпускающих товары-заменители
Товары-заменители пластиковая тара
Угрозы со стороны поставщиков		Угрозы со стороны фирм «центрального ринга»		Угрозы со стороны покупателей
1. Увеличение цен на картон для плоских слоев поступает из России производства ОАО «Архбум» 2. Отсутствие собственного сырья в республике.		1.Предприятие практически является монополистом по производству целлюлозы в Беларуси, что обусловлено обладанием соответствующей технологией и использованием эффекта масштаба, что сокращает до минимума угрозы. 2. Сертификация ОАО ''Рубежанский КТК'' по международным стандартам качества ISO-9000.		Существенные угрозы со стороны потребителей отсутствуют, т. к. ОАО «Светлогорский ЦКК» единственное предприятие в РБ и одно из немногих предприятий стран СНГ, производящее целлюлозу.
1. Снижение себестоимости за счёт перехода на технологию производства картона с покровным слоем. 2. Существует вероятность внедрения на рынок производителей из РФ и Украины, производящих аналогичные по качеству и цене товары.
Угрозы со стороны потенциальных конкурентов

Построим карты стратегических групп для каждой СЗХ:

1. Рынок гофротары.

- ОАО «Рубежанский КТК», г.Рубежное, Украина;

- «Набережночелнинский КБК», г.Набережные Челны.

Построим карту стратегических групп по следующим переменным:

- количество потенциальных покупателей,

- средняя цена.

Рисунок 2.8. Карта стратегических групп для рынка «гофтотара»

Анализируя карту можно сказать о том, что из-за оптимального уровня цены потребители отдадут предпочтение продукции ОАО «Светлогорский ЦКК» и «Набережночелнинский КБК».

Каждый из приведенных конкурентов занимает свою нишу и имеет определенную долю рынка. Эта ситуация позволяет предприятиям-производителям устанавливать выгодные для себя цены и дает возможность для расширения рынков сбыта своей продукции.

2. Рынок картонов

На данном рынке функционирует незначительное количество конкурентов, в данном случае рассматриваются такие, как ОАО «Рубежанский КТК», г.Рубежное, Украина и ОАО ПЭФ "Союз", г.Москва.

Карту стратегических групп построим по следующим переменным (рис. 2.9):

- среднегодовой объём реализации.

- ассортимент выпускаемой продукции;

Рисунок 2.9. Карта стратегических групп для рынка «картоны»

Как видно из рис. 2.9., что ОАО «Светлогорский ЦКК» имеет наиболее высокий уровень показателей по среднегодовому объему реализации, а также по ассортименту.

3. Рынок бумажной продукции

Сравним с наиболее сильными конкурентами, такими как «Набережночелнинский КБК», ОАО ПЭФ "Союз".

Построим карту стратегических групп по следующим переменным:

- средняя цена;

- годовой объем реализации изделий.



Рисунок 2.10. Карта стратегических групп для рынка бумажной продукции

Из рис. 2.10. видно, что из-за оптимального уровня цены потребители отдадут предпочтение продукции «Набережночелнинский КБК» и ОАО ПЭФ "Союз". При этом наблюдается наиболее низкие объемы реализации по сравнению с основными конкурентами.

2.6 Оценка влияния технологических факторов на деятельность ОАО «Светлогорский ЦКК»

Рассмотрим влияние технологии на стратегическую зону хозяйствования «гофротара».

Что касается инвестиций в НИОКР, то для предприятия эта сфера является средней по приоритету. На данный момент ОАО «Светлогорский ЦКК» не производится инвестиций в НИОКР, что связано в первую очередь с нехваткой денежных средств. В общем, на предприятии деятельность по привлечению инвесторов не осуществляется вообще, хотя строительная отрасль и промышленность достаточно рентабельная отрасль в случае разработки правильной и действенной стратегии развития предприятия.

Таблица 2.21. Анализ технологических факторов внешней среды

Фактор	Интенсивность фактора	Важность для будущего успеха	Стратегический разрыв	Приоритет в действиях
1. Инвестиции в НИОКР
1.1. Доля затрат на НИОКР в прибыли, %		1	2	1
1.2. Доля затрат на исследования в прибыли, %		3	0	1
1.3. Доля затрат на разработки в прибыли, %		4	2	3
2. Позиция в конкуренции
2.1. Лидерство в исследованиях		2	-3	2
2.2. Лидерство в разработке продукции		5	1	4
2.3. Лидерство в разработке технологий		1	-1	1
3. Динамика продукции
3.1. Частота появления новой продукции		1	-2	3
3.2. Длительность жизненного цикла		3	0	3
3.3. Технологическая новизна продукции		2	-1	4
4. Динамика технологии
4.1. Длительность жизненного цикла		3	-1	3
4.2. Частота появления новых технологий		1	-2	3
4.3. Число конкурирующих технологий		2	0	3
5. Динамика конкурентоспособности
5.1. Технологические различия продукции		2	0	3
5.2. Технология как орудие конкуренции		4	2	4
5.3. Интенсивность конкуренции		3	-1	3
5.4. Вынужденное устаревание продукции		3	0	4
5.5. Чувствительность технологии к государственному регулированию		5	-2	5
5.6. Чувствительность технологии к давлению потребителей		5	-1	5
6. Общая оценка
6.1. Изменчивость технологии		2	-1	4
6.2. Агрессивность стратегии фирмы		3	-1	3

Качественно новая продукция у предприятия появляется редко ввиду необходимого большого количества инвестиций для ее производства и длительного процесса внедрения изменений. Новые виды продукции предприятием не производятся, потому что для этого необходим поиск поставщиков, затраты на постройку новых цехов, что для предприятия на данный момент является нерентабельным.

Товары предприятия обладают длительным жизненным циклом, достаточным для того, чтобы предприятие могло получить от своей деятельности прибыль.

Технологические различия в производстве продукции невелики, однако сам фактор технологии как инструмента конкуренции достаточно широко используется компаниями. Конкуренция на рынке ввиду большого количества производителей является интенсивной. Технология устаревает средними темпами, также она подвержена влиянию со стороны потребителей, но не со стороны государства.

При анализе факторов микросреды предприятия, были выявлены факторы, оказывающие значимое воздействие на его деятельность, к числу которых можно отнести:

- высокой уровень инфляции;

- низкая платёжеспособность клиентов;

- невыгодные условия кредитования;

- рост конкуренции со стороны российских предприятий и снижение занимаемой доли рынка;

- слабая система скидок.

Оценка степени нестабильности внешней среды показала, что рекомендуемой системой управления предприятием является стратегическое планирование.

В результате сегментации внешнего окружения ОАО «Светлогорский ЦКК» по видам выполняемых работ был выделен следующий набор СЗХ:

1. гофротара;

2. картоны;

3. бумажная продукция.

Среди выделенных СЗХ можно выделить, что наиболее привлекательной для ОАО «Светлогорский ЦКК» является СЗХ «гофротара».

Анализ информационных технологий свидетельствует о том, что ОАО «Светлогорский ЦКК» достаточно слабо использует их в своей производственной деятельности, а уровень их развития и использования ниже общеотраслевого уровня.

3. Разработка мероприятий по совершенствованию функционирования ОАО «Светлогорский целлюлозно-картонный комбинат»

3.1 Повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции

Анализ конкурентоспособности, проведенный во второй главе дипломной работы, свидетельствует о снижении конкурентоспособности картона для плоских слоев по многим параметрам, в частности по ценовому, который связан с трудоемкостью и затратоемкостью технологического процесса изготовления данного изделия.

В рамках совершенствования качества выпускаемой продукции ОАО «Светлогорский ЦКК» необходимо перевести весь выпуск картона в производство с покровным слоем, так как в настоящее время их производство осуществляется как с покровным слоем - 140 т в год, так и нет - 94 т в год, что приносит предприятию убытки, равные 5840тыс. руб. (2008 г).

Сравнительная калькуляция себестоимости изготовления картона двумя способами представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1. Калькуляция себестоимости изготовления чугунного люка с покровным слоем и без

Статьи затрат	Стоимость 1т, руб.
	предлагаемая	существующая
Сырьё и материалы	210530	203598
Вспомогательные материалы	38077	41946
Возвратные отходы (вычитаются)	23419	21764
Транспортно-заготовительные отходы	18016	17901
Топливо на технологические цели	15578	2597
Энергия на технологические цели	82446	106338
Основная зарплата произв. рабочих	29617	52183
Отчисления на социальное страхование	10366	18266
Возмещение износа спецоснастки	25228	25731
Общепроизводственные расходы	97147	173452
Общехозяйственные расходы	74042	130458
Потери от брака	2943	3053
Процент брака, %	2,2	2,7
Фабрично - заводская себестоимость	580571	753759
Внепроизводственные расходы	2903	3769
Полная себестоимость	583474	757528
Выпуск в отпускных ценах	678800	695400
Рентабельность, %	+16,3	-8,2

Из табл. 3.1 видно, что производство картона существующим способом является убыточным, это связано с большими затратами на вспомогательные материалы, энергию на технологические цели, основной заработной платой рабочих и отчислений, огромными общепроизводственными и общехозяйственными расходами.

Первая ассортиментная группа - гофрокартон, вторая ассортиментная группа - фильтровальный картон и третья группа имеют общий объём сбыта более 82 % от общего объёма сбыта продукции предприятия и всего лишь 45 % прибыли завода.

Выполнение комплекса мероприятий Программы «КАЧЕСТВО» с получением реального снижения доли издержек от брака производства картона в себестоимости с 2,7 % в 2008 г до 2,2 % в следующих периодах. Это неизбежно приведёт к снижению доли материальных затрат в структуре баланса предприятия.

Выполнение комплекса мероприятий по снижению расхода сырья и материалов, обеспечивающих уменьшение их доли в затратах на производство не менее, чем на 11 % в год, обеспечит экономию в сумме 204 млн. руб.

Снижение долевого расхода сырья и материалов в себестоимости товарной продукции этих ассортиментных групп до 21 % за счёт изменения структуры выпуска.

Поэтому, даже, несмотря на значительно большую стоимость изготовления покровного слоя перевод картона в производство с покровным слоем выгоден.

Данные для расчёта экономической эффективности перевода всего производства картона с покровным слоем сведём в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Исходные данные для расчёта экономической эффективности

Показатели	Производство картона с покровным слоем	Производство картона без покровного слоя
Годовой выпуск продукции, т	234	234
Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.	135853	152133
Капиталовложения, тыс. руб.	26800	8150
Выпуск в отпускных ценах, руб.	678800	695400

Условно-годовую экономию на уровне предприятия в денежном выражении определим по формуле (3.7).

, (3.1)

где С_1,2 - себестоимость единицы продукции до и после замены оборудования, тыс. руб.; А₂ - выпуск продукции в натуральном выражении после замены оборудования, т.

тыс. руб.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определим по формуле (3.8).

, (3.2)

где К_1,2 - капитальные вложения до и после мероприятия, тыс. руб.

Срок окупаемости покажет, за какой период времени предприятие окупит модернизацию производственных мощностей.

года

Годовой экономический эффект найдём по формуле (3.9).

, (3.3)

где К_1,2” - капитальные вложения в единицу продукции, тыс. руб. до и после замены оборудования; Е_н - нормативный коэффициент капитальных вложений.

При Е_н = 0,15

тыс. руб.

Приведем рассчитанные данные по данному мероприятию в табл. 3.3.

На основе выше приведённых расчётов можно сделать выводы, что перевод всего выпуска картона в производство с покровным слоем выгоден для ОАО «Светлогорский ЦКК».

Таблица 3.3. Производство картона с покровным слоем

Показатели	Формула	Значение
Годовой выпуск продукции, т	-	234
Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.	-	135853
Капиталовложения, тыс. руб.	-	26800
Рентабельность, %	-	+16,3
Условно-годовая экономия, тыс. руб.		16280
Срок окупаемости, лет		1,1
Годовой экономический эффект, тыс. руб.		15959

Заказы на производство картона стабильны и даже имеют незначительную тенденцию к увеличению, а чем больше количество заказов, тем более себя оправдывает предлагаемое производство. Так как, условно-годовая экономия составит 16280 тыс. руб., а годовой экономический эффект равен 15959 тыс. руб., а срок окупаемости дополнительных капитальных вложений совсем незначительный 1,1 или, приблизительно, 1 год и 1 месяц. Также ввод нового оборудования позволит улучшить качество производства картона, увеличить спрос и соответственно прибыль.

3.2 Совершенствование ассортиментной политики предприятия

Анализ производства и реализации продукции, проведенный во второй главе курсовой работы, показал, что наименее востребованной продукцией предприятия является производство бумажных мешков. Данный вид продукции не востребован вовсе на мировом рынке. Это связано с тем, что данный вид продукции используется в основном для упаковки сыпучей продукции. Но производство такой продукции, как мешочная бумага используется практически всеми предприятиями легкой промышленности с различной целью. В следствии всего этого, предприятию необходимо наладить производство данного вида продукции.

Для обоснованности принятия решения и изучения рынка производства и реализации мешочной бумаги необходимо провести анкетирование возможных потребителей данной продукции. Была разработана анкета и проведен опрос предприятий-потребителей мешочной бумаги.

После проведенного анкетирования, выяснилось, что годовая потребность потенциальных покупателей в мешочной бумаге 600 тонн. Следовательно, планируемый объем производства в год 600 тонн.

Следующим этапом явилась оценка производственных мощностей. Для производства мешочной бумаги требуется специальное оборудование и поэтому необходимо установить новую линию ПС - 40. На основании технической документации на оборудование, количество выпускаемой мешочной бумаги в год составляет 600 тонн. Для приобретения данного оборудования проведем сравнительную оценку данного вида станка по нескольким предприятиям-изготовителям данного оборудования, представленную в табл. 3.4.

Таблица 3.4. Оценка станка ПС-40 по нескольким предприятиям-изготовителям.

Наименование предприятия	Условия приобретения	Цена изделия, млн. руб.
РПУП «Строммашина», г.Могилев	Доставка, установка, наладка, гарантийное обслуживание	59,8
«Кировский станкостроительный завод», г.Киров	Установка, наладка, гарантийное обслуживание	70,0
РУП «Станкостроительный завод», г.Минск	Доставка, установка, наладка, гарантийное обслуживание	62,7

Исходя из данных табл. 3.4, было принято решение о приобретении данной производственной линии у предприятия РПУП «Строммашина», поскольку удобные условия приобретения и наименьшая цена.

Для изготовления мешочной бумаги требуется то же сырье, что и для изготовления мешков бумажных, поэтому предприятие будет пользоваться уже налаженными контактами в области поставки данного сырья.

Далее составим калькуляцию для производства мешочной бумаги (табл. 3.5).

Таблица 3.5. Калькуляция себестоимости изготовления 1 т. мешочной бумаги

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Затраты на основные и вспомогательные материалы	411532
2.Возвратные отходы (исключаются)	31103
3.Заработная плата основных рабочих	20858
4. Отчисления на социальные нужды	23936
5. Затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования:	27787
5.1. Амортизация оборудования	7973
5.2. Заработная плата вспомогательных рабочих	12460
5.3. Затраты на электроэнергию	2912
5.4. Затраты на сжатый воздух	84
5.5. Затраты по эксплуатации производственной площади	185
5.6. Прочие затраты	4172
6. Общепроизводственные расходы	47037
7. Общехозяйственные расходы	8343
ИТОГО производственная себестоимость	508389
1. Коммерческие расходы	25420
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	533809

Таким образом, согласно данных табл. 3.5, полная себестоимость изготовления 1 тонны мешочной бумаги составит 533809 руб. Далее необходимо определить размер рентабельности для дальнейшего расчета отпускной цены и чистой прибыли от предложенного мероприятия. Для определения величины рентабельности необходимо изучить цены конкурентов на данный вид продукции (табл. 3.6).

Таблица 3.6. Сравнительный анализ цен без НДС на мешочную бумагу за 1 тонну, руб.

Наименование предприятия	Цена
Понинковская бумажная фабрика	630246
Глуховецикий комбинат	895300
Борисовский БЛЗ	948285

Исходя из данных табл. 3.6, целесообразно на начальном этапе будет установить величину рентабельности в размере 10%, что позволит сформировать отпускную цену ниже предприятий-конкурентов с целью завоевания рынка на начальном этапе.

Расчет отпускной цены за 1 тонну мешочной бумаги представлен в табл. 3.7.

Таблица 3.7. Расчет отпускной цены за 1 тонну мешочной бумаги

Показатели	Порядок расчета	Сумма, руб.
Полная себестоимость 1 тонны мешочной бумаги	С/сб,п	533809
Прибыль (норма рентабельности)		53381
Отчисления в республиканские целевые фонды по общему нормативу 2% (фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, дорожный фонд), руб.		11985
Отпускная цена без НДС	Цотп.=С/сб+П+О1	599175
НДС		107852
Отпускная цена с НДС	Цндс=Цотп.+НДС	707027

Таким образом, при норме рентабельности в 10 % отпускная цена за 1 тонну мешочной бумаги с НДС составила 707027 руб., что, как и планировалось, ниже, чем у предприятий конкурентов. Далее проведем расчет чистой прибыли (табл. 3.8).

Таблица 3.8. Расчет чистой прибыли

Показатели	Порядок расчета	Сумма, руб.
Отпускная цена единицы продукции, тыс. руб.	ЦЕ	707,027
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	Q=ЦЕ*N	424,2
НДС, млн. руб.	НДС=(Q*18)/118	64,7
Объем выпуска продукции в оптовых ценах, млн. руб.	Qопт=Q-НДС	359,5
Отчисления в местные целевые фонды по общему нормативу (фонд стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, дорожный фонд) (2%), млн. руб.	О1=(Qопт.*2)/100	7,2
Прибыль балансовая, млн. руб.	Пб=Qопт-ПС-Н	47,3
Налог на недвижимость, млн. руб.	Ннедв=(Коф*h)/100%	0,7
Прибыль налогооблагаемая, млн. руб.	Пн=Пб-Ннедв	46,6
Налог на прибыль, млн. руб.	Нпр=(Пн*h)/100%	11,2
Прибыль чистая, млн. руб.	Пч=Пн-Нпр	35,4

Таким образом, при рентабельности 10% предприятие не только окупит все затраты по производству мешочной бумаги, но и получит прибыль в размере 35,4 млн. руб.

Для осуществления данного проекта необходимы капитальные вложения в размере 84 млн. рублей, инвесторы не охотно влаживать свои деньги в целлюлозную промышленность. Собственных денег для закупки оборудования нет, предлагаю приобрести кредит в АСБ «Беларусбанк» сроком на 10 лет под 20% годовых. Для получения кредита в банк необходимо разработать и предоставить бизнес-план, как показывают предварительные расчеты 10% весьма высокий показатель рентабельности.

Произведем расчет дисконтированной стоимости по формуле (3.4):

, (3.4)

где P_t - чистый денежный поток поступлений средств по проекту за t-й год; И_t - сумма инвестиций в данном проекте; t_о - начальный период (год) реализации инвестиционного проекта; t_к - год конечный для реализации инвестиционного проекта; r - норма дисконта.

Рассчитать чистую текущую стоимость предлагается с помощью таблицы 3.9.

Таблица 3.9. Расчет величины ежегодных денежных потоков

Годы	Денежный поток, млн. руб.	Коэфф-т дисконтирования	Чистая дисконтированная стоимость, млн. руб.
			в год	нарастающим итогом
1	2	3	4	5
0	-84		-84	-84
1	35,4	0,83	29,4	-54,6
2	35,4	0,69	24,4	-30,2
3	35,4	0,58	20,5	-9,7
4	35,4	0,48	17,0	7,3

Динамический срок окупаемости является критерием, который, в определенной степени, оценивает риск инвестора. Предпринимательский риск растет по мере увеличения срока окупаемости.

Существует верхняя граница срока окупаемости, при которой риск вложения возрастает настолько, что вложение инвестиций считается невыгодным.

Динамический срок окупаемости определяется по формуле (3.5) [20, с. 298]:

(3.5)

где t - последний год горизонта рас...