Сначала рассчитаем объем средств, необходимых для реализации проекта по производству Пивчиков:

Таблица 2.12 Объем необходимых инвестиций

1. 8 826,00 тыс. рублей будут профинансированы за счет собственных средств - чистой прибыли полученной в 2006 году.

2. 15 000,00 тыс. рублей будут взяты в кредит в ЗАО «Коммерческий Банк «Русский Банк Развития» под 16% годовых сроком на 2 года.

Выплаты по кредиту будут проходить следующим образом:

Таблица 2.13 График выплат по кредиту (рублей)

Плановый объем производства Пивчиков, а также общий объем производства продукции представлен в таблице 2.14 . Производственная мощность оборудования составляет 2 тонны продукции в сутки. 2007 год - это этап внедрения и пуска производства, поэтому объем выпуска продукции составит всего 250 тонн. Для расчета объема производства Пивчиков в денежном выражении используется оптовая цена 1 тонны продукции из таблицы 2.6 и принимается её ежегодный 10% рост в будущем.

Таблица 2.14 Плановый объем производства и спроса на продукцию

Проведенный анализ показал, что по мере освоения производственной мощности и спроса на Пивчики производство Пивчиков в 2008 году составит не менее 450 т, в 2009 году не менее 540 тонн, в 2010 году не менее 630 тонн, а в 2011 году не менее 720 тонн.

Для того чтобы расчеты были более точными, мы будем учитывать в расчетах темпы роста затрат на производство и реализацию продукции. Темпы роста затрат представлены исходя из экспертных оценок.

Таблица 2.15 Темпы роста затрат

На основании смет общехозяйственных, общепроизводственных и энергетических расходов за 2006 год, плановых объемов производства Пивчиков и темпов роста расходов представленных в таблице 2.15 составим плановые сметы расходов по производству Пивчиков на 2007-2009 годы.

Таблица 2.16 Смета общехозяйственных расходов (тыс. рублей)

Таблица 2.17 Смета общепроизводственных расходов (тыс. рублей)

Таблица 2.18 Смета энергетических расходов (тыс. рублей)

На данном этапе работы были составлены необходимые для дальнейшего анализа вспомогательные сметы.

Далее проанализируем план доходов и расходов на последующие 3 года реализации проекта, они представлены в таблице 2.19

В таблице 2.20 представлен план денежных поступлений и выплат по всем видам деятельности.

Таблица 2.19 План доходов и расходов (тыс. рублей)

Таблица 2.20 План денежных поступлений и выплат (тыс. рублей)

Показатели оценки эффективности производства сырокопченых «Пивчиков» на ОАО «Ремит».

Сначала рассчитаем объем продукции, при котором достигается безубыточность производства Пивчиков.

Для этого необходимо годовой объем условно-постоянных издержек поделить на разность между отпускной ценой 1 тонны продукции (без НДС) и затратами на производство 1 тонны продукции.

V = 25 100 / (525,337 - 337,872) = 25 100 / 187,465 = 133,89 тонн в год или 2 081 052 упаковок Пивчиков.

При данном объеме производства выручка (без НДС) составит
70 337,37 тыс. руб., а переменные издержки 45 237,37 тыс. руб.

Теперь можно построить график безубыточности производства Пивчиков.

Рис. 2.11 График безубыточности производства Пивчиков

В нашем случае поступления чистой прибыли неравномерны, поэтому срок окупаемости рассчитывается так:

где n -- последовательное число периодов (лет), в течение которых инвестиционный взнос остается непокрытым;

n + 1 -- период, в котором инвестиционные затраты покрываются;

ДДn + 1 -- часть суммы чистой прибыли периода n + 1, необходимая для покрытия инвестиционных затрат;

Дn + 1 -- общая сумма чистой прибыли периода

Таким образом, срок окупаемости равен:

T = 1 + (23826-16433) / 32930 = 1,225 года

Для того чтобы найти дисконтированный срок окупаемости, сначала продисконтируем чистую прибыль предприятия по формуле по каждому интервалу в отдельности, результаты отражены в последней строке Таблицы 2.19. Во втором году реализации проекта, дисконтированная чистая прибыль составит 28 630 тыс. руб., тогда срок окупаемости проекта составит:

Тд = 1 + (23826-16433) / 28630 = 1,258 года

Теперь рассчитаем среднюю норму рентабельности по следующей формуле:

ARR =

где - это дисконтированная чистая прибыль t-го года;

N - период расчета интегральных показателей;

I - величина инвестиций в проект

Для нашего проекта ARR будет равна (16 433 + 28632 + 32865) / 3 / 23 826 = 77930 / 3 / 23 826 = 1,09

Рассчитаем чистый приведенный доход (абсолютная величина дохода от реализации проекта с учетом ожидаемого изменения стоимости денег) по формуле:

NPV = - I

Для нашего проекта NPV = 16 433 + 28632 + 32865 - 23 826 = 54 104 тыс. руб.

Рассчитаем индекс прибыльности, который демонстрирует относительную величину доходности проекта и определяет сумму прибыли на единицу инвестированных средств, рассчитывается по формуле:

PI = / I

Для нашего проекта PI = 77930 / 23 826 = 3,27

Внутренняя норма прибыли, или внутренний коэффициент окупаемости инвестиций IRR, представляет собой, по существу, уровень окупаемости средств, направленных на цели инвестирования и показывает по существу коэффициент дисконтирования при котором NPV равен 0. Находится он методом подбора.

В нашем случае IRR = 553 %

Для наглядности сведем все рассчитанные интегральные показатели в таблицу 2.21

Таблица 2.21 Интегральные показатели оценки эффективности проекта

3. Выводы и предложения

По итогам анализа деятельности предприятия проведенного в первой главе можно сделать следующие выводы:

В 2006 году деятельность ОАО «РЕМИТ» осуществлялась в соответствии с его Уставом, действующим законодательством Российской Федерации и была направлена на увеличение объемов производства и реализации мяса, мясопродуктов и колбасных изделий.

В 2006 году произведено и реализовано продукции:

- ?колбасных изделий 10940,6 тонны

- ?мясных полуфабрикатов 376,4 тонн

По сравнению с 2005 годом общий объем реализации уменьшился на
594,6 тонн. В том числе реализация колбасных изделий снизилась на 492,8 тонны, мясных полуфабрикатов на 101,8 тонн. Несмотря на это, за счет увеличения цены готовой продукции, выручка от реализации продукции возросла на 8 млн.руб.

Фактическая численность персонала в 2006 году составила 574 человек, средняя зарплата с отчислениями -- 13633 рублей, производительность труда составила 2,9 тонны на одного работника.

Чистая выручка от реализации за анализируемый период уменьшилась с 1007529,60 тыс. руб. до 994266,40 тыс. руб. или уменьшилась на 1,32%. Величина себестоимости изменилась с 871647,00 тыс. руб. до 875735,00 тыс. руб. или на 0,47%.

Операционная прибыль увеличилась в анализируемом периоде с 29058,20 до 79604,40 тыс. руб. или на 173,95%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия.

Во второй главе дипломной работы был разработан бизнес-план производства нового продукта, на примере проанализированного ранее предприятия. Бизнес план структурно состоит из семи разделов:

1. Анализ положения дел в сфере производства.

Мясные продукты являются основной составляющей белкового рациона жителей России, при этом соотношение мясных изделий различной степени переработки в регионах существенно варьируется. В Московском регионе по ряду причин доля колбасных изделий в суммарном потреблении мясной продукции относительно высока, поэтому рынок Москвы и Московской области является наиболее емким и привлекательным для российских производителей.

Потребителями колбас являются 90% москвичей, при этом в группах респондентов с различным уровнем дохода данная величина варьируется. При этом почти половина постоянных покупателей предпочитает приобретать рассматриваемую продукцию 1 раз в неделю

В качестве основной целевой аудитории рассматривается население с уровнем ежемесячного дохода от 5 до 15 тысяч рублей. Доступ региональных производителей на рынок Москвы осложняется высокой конкуренцией.

2. Существо предлагаемого продукта

Новый продукт, который предлагается производить на ОАО «РЕМИТ» это сырокопченые колбаски диаметром от 10-ти миллиметров под названием «Пивчики».

Этот вид продукции можно отнести к так называемым «снэкам», что можно перевести с английского как «легкая закуска».

Сегмент мясных снеков более высокодоходный, чем колбасные изделия. Сейчас этот рынок свободен, он быстро растет, в то время как на рынке мясопереработки темпы роста, наоборот, снижаются

Основными конкурентами ОАО «РЕМИТ» на рынке мясных снеков будут являться:

1) ООО «Дымовское колбасное производство» и её продукт - сырокопченые мини колбаски со структурой салями под торговой маркой «Пиколини».

2) ООО «Абсолют-Русь» с продуктом - Снеки «Копченовъ»

3) Компания «Атардо» мясные снеки ТМ «Мястер» из Германии.

4) ООО «Мак Маркет» Мясные закуски «Мяско»

Из выполненного во 2 главе анализа сравнения конкурентоспособности продукции ОАО «РЕМИТ» с аналогичными продуктами конкурентов следует вывод, что продукция предприятия занимает второе место среди других предприятий, уступая лишь своему основному конкуренту ООО «Дымовское колбасное производство».

Основными факторами, по которым предприятие уступает лидеру являются: ассортимент, известность марки, рекламная активность и ритмичность поставок в торговые точки. На эти факторы и следует обратить особое внимание при разработке дальнейшей стратегии маркетинга.

Пивчики это абсолютно новый продукт на российском рынке - копченые колбаски «безоболочной» серии. При их выработке используется самая современная в мире технология приготовления колбасных изделий: готовый фарш в форме колбаски покрывается тончайшим слоем натурального геля, который, застывая, сохраняет форму колбасок. В процессе дальнейшего приготовления он полностью впитывается в изделие и становится единой массой с фаршем.

Пивчики - это прекрасная закуска к пиву. Но Пивчики хороши и сами по себе. Изысканные миниатюрные колбаски должны понравятся и взрослым, и детям. Главное их преимущество в том, что употреблять их можно в любом месте. В то время как обычную сырокопченую колбасу приходится есть, либо подготавливать к употреблению за столом.

Основными аспектами, обеспечивающими высочайшее качество и новизну выпускаемой продукции являются: модульная система Handtmann ConPro и технология VegaCasing фирмы Ruitenberg.

3. Производственный план

Реализация проекта будет проходить в несколько этапов, от получения кредита до начала производства срок составляет 2 месяца.

Для размещения покупаемого оборудования будут использоваться свободные площади предприятия. Для того, чтобы эти помещения соответствовали нормам производственного микроклимата установленным системой стандартов безопасности труда ГОСТ 12.1.005-88 «Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны» и СанПиН 2.24.548-96 «Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений» будет необходимо провести ремонтно-строительные работы на общую сумму 150 000 рублей с учетом материалов. Также будет необходимо подвести коммуникации, общая сумма затрат 120 000 руб. с учетом материалов.

В целях реализации данного бизнес-плана будет необходимо приобрести следующее оборудование:

1) Шпигорезка ШР - 250, стоимость 124 000 руб.

2) Волчок - В-2 114 мм, стоимость 101 000 руб.

3) Куттер УКН-100, стоимость 199 000 руб.

4) Система Handtmann ConPro, стоимость: 22 500 000 pуб.

5) Термодымовая камера КТОМИ-300М, стоимость 145 000 руб.

6) Горизонтальная упаковочная машина MISTRAL, стоимость: 450 000 pуб.

Итого общая стоимость затрат на оборудование составит 23 519 000 рублей.

Технологический процесс изготовления Пивчиков выглядит следующим образом:

1. Заранее подготовленные говядину, свинину 1-2 сорта, помещают в волчок, где измельчают. Шпиг измельчают отдельно в шпигорезке.

2. Полученную измельченную массу, а также соль нитрит, специи, кармин помещают в куттер. Там всё перемешивается до получения однородной массы.

3. Полученный фарш поступает в шприц VF 628 системы Handtmann ConPro, шприц выдавливает фарш в машину, с другой стороны машины через шприц VF 620 идет гель для формирования оболочки. Оба вакуумных шприца обеспечивают постоянный выпуск наполняющих масс при давлении, остающемся всегда одинаковым и при помощи головки для совместного экструдирования продукт аккуратно упаковывается в тонкий слой оболочки VegaCasing.

4. Затем колбаски вешают на палку, ее вешают на раму и помещают в термокамеру, где происходят процессы холодного копчения и сушки.

5. Готовую продукцию нарезают и упаковывают с помощью упаковочной термоформовочной машины горизонтального типа. Она работает по следующему принципу: формовка - укладка продукта - вакуумизация/впрыск газа - сварка - разрезание упаковок - выгрузка. Работа машины - цикличная.

4. Плана маркетинга.

На комбинате используется метод установления цен исходя из цен конкурентов. Поэтому главным фактором, учитываемым при установлении цены, является изучение цен конкурентов. Реальные и потенциальные конкуренты всегда пытаются оценить структуру цен и прибыли производства.

Исходя из общей стратегии ценообразования на предприятии и цен конкурентов, на Пивчики будет установлена цена 40-45 руб. за упаковку весом 70гр. в зависимости от скидок предоставляемых покупателю.

Реклама ОАО «РЕМИТ» будет размещаться в газетах, на региональном телевидении, радио, а также на официальном сайте предприятия и на различных сайтах сети Интернет посвященным мясоколбасной продукции.

По итогам анализа для размещения рекламы были выбраны:

1) газета Экстра М (Юг), с наибольшим индексом избирательности и с наименьшим относительным тарифом.

Стоимость изготовления макета рекламного объявления составит 7 000 руб., а разовое размещение этого объявления в газете составит 10 780 руб. или 560 560 руб. в год.

2) Наилучшим вариантом размещения рекламы на телевидении выбран телеканал «Рен ТВ».

Стоимость изготовления рекламного ролика составит 90 000 руб. А годовая стоимость размещения ролика составит 3 849 600 руб.

3) Наилучшим вариантом размещения рекламы на радио выбрана радиостанция «Маяк 24».

Стоимость изготовления рекламного объявления на радио составит 13 500 руб. А годовая стоимость размещения радио составит 2 033 100 руб.

4) помимо рекламы в газете, на телевидении и радио будут проводится работы по продвижению официального сайта компании http://www.mosremit.ru/ в Интернет. Стоимость этих работ составит 12 000 руб. в месяц или 144 000 руб. в год.

В итоге бюджет рекламной компании по продвижению нового продукта Пивчики составит 6 587 260 руб. в год. Такие затраты необходимы, т.к. продукт новый и надо ознакомить потребителей с его достоинствами.

5. Организационный план

Для реализации проекта, будет необходимо нанять дополнительный персонал, затраты по найму составят 37 000 рублей.

Всего дополнительно необходимо будет нанять 7 человек, в связи с этим объем фонда оплаты труда вырастет на 1 236 000 в год.

Управление организацией строится по функциональной (многолинейной) схеме. Функциональное управление осуществляется некоторой совокупностью подразделений, специализированных на выполнении конкретных видов работ, необходимых для принятия решений в системе линейного управления. Каждый орган управления (либо исполнитель) специализирован на выполнение отдельных видов деятельности.

6. Страхование рисков.

В случае возникновения одного или нескольких ниже перечисленных рисков ОАО «РЕМИТ» предпримет все возможные меры по устранению сложившихся негативных изменений. Параметры проводимых ОАО «РЕМИТ» мероприятий будут зависеть от особенностей создавшейся ситуации в каждом конкретном случае. Для ОАО «Ремит» характерны следующие виды рисков:

· Отраслевые риски.

· Страновые и региональные риски

· Финансовые риски

· Правовые риски

· Риски, связанные с деятельностью ОАО «РЕМИТ»

В целом риски деятельности общества оцениваются как минимальные.

7. Финансовый план

Объем капитальных средств, необходимых для реализации проекта по производству Пивчиков составит 23 826 000 рублей

8 826 тыс. рублей будут профинансированы за счет собственных средств - чистой прибыли полученной в 2006 году.

15 000 тыс. рублей будут взяты в кредит в ЗАО «Коммерческий Банк «Русский Банк Развития» под 16% годовых сроком на 2 года.

Исходя из составленных плановых таблиц прибыли-убытки, кэш-фло и балансов можно заметить постоянный рост показателей, характеризующих развитие предприятия в целом.

По результатам анализа финансового план проекта были получены следующие результаты:

Период окупаемости проекта составил 1,225 года, а дисконтированный срок окупаемости, при норме дисконта 15% составил 1,258 года

Средняя норма рентабельности составила 109%, что является очень хорошим показателем.

Чистый дисконтированный доход за 3 года реализации проекта составил 54 104 тыс. руб.

Индекс прибыльности равен 3,27, а внутренняя норма рентабельности 553%

Подводя итог всему вышесказанному можно сделать вывод о необходимости реализации данного бизнес-плана. Т.к. полезность и прибыльность производства Пивчиков на ОАО «Ремит» очевидна.

Список используемой литературы

1. Акулов В. Б., Рудаков М. Н. Теория организации. 2002.

2. Аюшиев А.Д. Финансы предприятия: Учебное пособие. / А.Д.Аюшиев. - Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001. - 334 с.

3. Баканов М.И. Теория экономического анализа. / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет. - М.: Финансы и статистика. 1998. - 312 с.

4. Бизнес-план: Учебник / Под. ред. В.М.Попова и С.И.Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 672 с.

5. Виханский О., Наумов А. Менеджмент: Учебник. М., 2002.

6. Гончарук В.А. Развитие предприятия. / В.А.Гончарук. - М.: Дело, 2000. - 208 с.

7. Горемыкин В.А., Богомолов О.А. Экономическая стратегия предприятия. Учебник./ В.А.Горемыкин. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2001. -506 с.

8. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. / В.П.Грузинов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 208с.

9. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. / В.А.Кейлер. - М.:ИНФРА-М, 2001. - 132с.

10. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. - 485с.

11. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: 1996. 385 с.

12. Крылов Э.И. Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности: Учебное пособие для вузов. / Э.И.Крылов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 384с.

13. Кураков Л. П., Ляп...