Анализ эффективности использования розничной торговой сети ОАО МТК "Полесье"

Среднегодовой темп изменения розничного товарооборота за 2007 - 2008 гг. по ОАО МТК «Полесье» составил 128,6 %, т.е. в среднем за каждый гол розничный товарооборот возрастал на 28,6 %.

Тср = *100 = 128,6 %

Основными показателями, характеризующими торговую деятельность, является степень охвата покупательных фондов населения розничным товарооборот и доля организации в товарообороте района деятельности.

Как видим из данных, приведенных в таблице, процент охвата розничным товарооборотом покупательных фондов населения в сравнении с размером 2008 года увеличился на 0,14% п., а в сравнении с 2007 годом он возрос на 0,2%. Наблюдается в 2009 году снижение доли рынка в сравнении с величиной 2007 года на ,051 %, а в сравнении с 2008 годом доля рынка, занимаемая потребительской кооперацией, возросла на 0,48 % п. Такое положение дел с положительной стороны характеризует деятельность организации.

Одним из основных показателей, характеризующим социальную эффективность торговой деятельности ОАО МТК «Полесье», является размер среднедушевого товарооборота. По ОАО МТК «Полесье» данный показатель увеличивается не только в сравнении с размером 2008 года в действующих ценах, но и в сопоставимых ценах, что объясняется ростом объема розничного товарооборота как в действующих, так и в сопоставимых ценах при одновременном снижении численности обслуживаемого населения.

Успешное развитие торговой организации во многом зависит от эффективности использования ресурсов данной организацией (см. табл. 2.1.3).

За последних 3 года численность торговых работников постоянно снижается, что вызвано, прежде всего, закрытием торговых точек. Так, за этот период численность торговых работников сократилась на 4 чел. и составила 372 чел. Фонд заработной платы торговых работников постоянно растет, что вызвано, прежде всего, ростом потребительских цен (рост составил 185,83 %).

Фонд заработной платы торговых работников состоит из двух частей - расходы, относимые на расходы на реализацию и расходы, уплачиваемые за счет прибыли.

Таблица 2.1.3 Показатели оценки эффективности использования трудовых ресурсов торговли ОАО МТК «Полесье» за 2007-2009 гг.

Расходы на оплату труда, относимые на расходы на реализацию, по уровню постоянно растут, а относимые на прибыль - снижаются. Это вызвано снижением прибыли от торговой деятельности и неимением возможности осуществлять оплату труда торговых работников (в части премирования) за счет прибыли.

Показателями, характеризующими эффективность использования трудовых ресурсов, также являются показатели производительности труда, измеренные по различным категориям.

На протяжении трех последних анализируемых лет производительность труда торговых работников, измеренная по товарообороту и по чистой продукции, неукоснительно растет.

Также за этот период растет средняя заработная плата торговых работников.

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применим индексный метод:

IПТп IПТчп IПТт IФв I СЗП,

где IПТп - индекс производительности труда по прибыли от торговой деятельности;

IПТчп - индекс производительности труда по чистой продукции;

IПТт -индекс производительности труда по товарообороту;

IФв - индекс фондовооруженности;

I СЗП - индекс средней заработной платы.

По ОАО МТК «Полесье» данное неравенство будет иметь следующий вид:

1,9175 1,3963 1,2712 1,1683 1,2623

Данное неравенство не соблюдается. Однако, средняя заработная плата росла в 2009 г. по сравнению с 2008 г. более медленными темпами, чем производительность труда по товарообороту, но более быстрыми темпами, чем фондовооруженность. Это свидетельствует об эффективном использовании средств на оплату труда.

В условиях становления и развития рыночной экономики прибыль является основным показателем оценки деятельности любой торговой организации, так как в ней аккумулируются все доходы, расходы, потери, убытки, обобщающие результаты хозяйствования.

В процессе анализа прибыли по ОАО МТК «Полесье» в первую очередь проследим за динамикой прибыли от торговой деятельности (см. таблицу 2.1.4).

Таблица 2.1.4 Конечные финансово-экономические показатели торговой деятельности ОАО МТК «Полесье» за 2007-2009 гг.

На протяжении 2007 - 2009 гг. от реализации товаров были получены прибыли. Однако как отрицательный момент можно отметить тот факт, что в 2008 году сумма полученной прибыли сократилась на 100 млн р. Это было вызвано ростом уровня расходов на 0,67 % к обороту (16,55 - 15,88) при одновременном незначительном сокращении уровня доходов (на 0,04 %). А получение положительного сальдо от внереализационных операций увеличило положительный результат от торговой деятельности до 316 млн р. При этом итоговая рентабельность составила 1,17 % к обороту.

В 2009 году наблюдалась аналогичная ситуация. Средний уровень доходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом возрос на 0,04 % п., а в сравнении с 2007 годом данный показатель не изменился. За счет того, что в 2009 году ОАО МТК «Полесье» не уплачивало налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет доходов, это позволило увеличить прибыль от реализации товаров. За этот период происходило неукоснительное сокращение уровня расходов на реализацию товаров - в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 0,35% , а по сравнению с 2007 годом уровень расходов возрос на 0,31 % к обороту.

Таким образом, в 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации товаров увеличилась на 189 млн р., а по сравнению с 2007 годом возросла на 89 млн р., а рентабельность продаж уменьшилась на 0,32 % п. по сравнению с 2007 годом и увеличилась на 0,39% по сравнению с 2008 годом.

Однако в 2009 году по сравнению с 2008 годом сумма понесенных расходов по внереализационных операциям была значительно меньше суммы полученных внереализационных доходов, поэтому прибыль отчетного периода увеличилась на 132 млн р., а итоговая рентабельность возросла на 0,14 % к обороту.

Следующим этапом анализа прибыли является оценка различных показателей рентабельности по торговой деятельности организации (см. табл. 2.1.5).

Таблица 2.1.5 Показатели рентабельности по ОАО МТК «Полесье» за 2007-2009 гг.

Подводя итог всему вышесказанному, можно отметить тот факт, что ОАО МТК «Полесье» является одной из основных торгующих систем в Мозырском районе, которая обслуживает население численностью 21600 человек. Наиболее удачным для торговой деятельности ОАО МТК «Полесье» был 2009 год, т.к. в этом году была получена прибыль от реализации товаров по розничной торговле в размере 206 млн р. или 0,77 % к обороту, а прибыль отчетного периода составила 251 млн р. при итоговой рентабельности 0,93 % к обороту. Во многом результативность деятельности организации зависит от обеспеченности и эффективности использования розничной торговой сети.

В следующих разделах курсовой работы исследуем наличие и эффективность использования торговой сети ОАО МТК «Полесье».

2.2 Оценка состава, структуры и динамики развития розничной торговой сети

В условиях рыночной экономики для выполнения плана розничного товарооборота и улучшения финансовых показателей необходимо иметь определенную материально-техническую базу, способную обслужить покупателей на высоком уровне при снижении расходов покупателей и затрат сферы обслуживания. Поэтому работникам торговли надо знать состояние развития основных средств торговли и размер обеспеченности населения торговыми площадями, а для этого необходимо проводить глубокий экономический, системный анализ состояния их развития и использования.

Анализ материально-технической базы торговли следует начинать с изучения и оценки состояния ее развития за ряд лет, при этом следует раскрыть динамику развития общего количества торговых единиц, в том числе по их типам.

В 2009 году на балансе ОАО МТК «Полесье» числилось 146 объектов торговли, из которых 131 ед. или 89,73% составляли магазины, 14 ед или 9,59 % - это мелкорозничная сеть и 1 автомагазин, который составлял в общем количестве торговых объектов 0,68%.

При этом по сравнению с 2007 годом общее количество торговых объектов увеличилось на 6 единиц, количество магазинов увеличилось на 7 единиц, а доля, которые занимают магазины в общей численности торговых объектов увеличилась на три последних года на 1,15%, а доля мелкорозничной сети сократилась на 1,84%.

Таблица 2.2.1 Наличие розничной торговой сети ОАО МТК «Полесье» за 2007 - 2009 гг.

Далее необходимо оценить специализацию магазинов ОАО МТК «Полесье» (см. табл. 2.2.2).

Таблица 2.2.2 Наличие магазинов по ОАО МТК «Полесье» за 2007 - 2009 гг.

В 2007 году на балансе ОАО МТК «Полесье» состояло 124 магазина, из которых 19,35 % или 24 ед. - это продовольственные магазины, 8,87 % или 11 ед. - это непродовольственные магазины. А наиболее значительный удельный вес в общем количестве магазинов занимают смешанные магазины - 71,77%. При этом на протяжении анализируемого периода доля смешанных магазинов из года в год снижается. Так, если в 2007 году доля данной категории магазинов была равна 71,77%, то в 2008 году она составляла 65,65%, а в 2009 году данный показатель не изменился.

При этом значительно увеличилась доля магазинов, специализируемых на продаже непродовольственных групп товаров - с 8,87% в 2007 году до 13,74% в 2009 году. А доля магазинов, занимающихся реализацией продовольственных товаров, возросла за три последних года на 1,26% и составила в 2009 году 20,61%.

На рисунке представлена структура магазинов ОАО МТК «Полесье» в 2009 году.

Рис. 2 Структура магазинов ОАО МТК «Полесье» в 2009 году

Далее оценим размеры магазинов по их типам по ОАО МТК «Полесье» (см. табл. 2.2.3).

Средний размер магазинов ОАО МТК «Полесье» увеличился с 2007 года до 2009 года с 72,72 кв.м. до 74,1 кв.м., т.е. на 1,38 кв.м. или на 1,9 %.

При этом наблюдается увеличение среднего размера магазинов, торгующих продовольственными товарами, на 3,23 кв.м., т.е. с 59,03 кв.м. в 2007 году до 62,26 кв.м. в 2009 году. А также мы наблюдаем сокращение среднего размера магазинов, специализирующихся на продаже непродовольственных товаров, с 97,87 кв.м. в 2007 году до 91,89 кв.м. в 2009 году, т.е. на 5,98 кв.м. или на 6,11%.

Таким образом, увеличение среднего размера магазина ОАО МТК «Полесье» происходило за счет увеличения среднего размера смешанных магазинов. В 2007 году средняя торговая площадь смешанного магазина составляла 73,3 кв.м., а в 2009 году их размер составил 74,09 кв.м., т.е. увеличился на 0,79 кв.м. или на 1,08 %.

Таблица 2.2.3 Размеры магазинов ОАО МТК «Полесье» за 2007 - 2009 гг.

Изучим долю магазинов, в которых применяются прогрессивные методы торговли в общем их числе, а также оценим эффективность их функционирования по торговле ОАО МТК «Полесье» на основании данных табл. 2.2.4.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается увеличение количества магазинов, применяемых метод самообслуживания (на 3 единицы).

При этом также увеличивается доля данных магазинов как в общем количестве магазинов - на 0,57%, также наблюдается увеличение доли торговой площади магазинов самообслуживания в общей торговой площади магазинов на 5,37%.

Таблица 2.2.4 Число и торговая площадь магазинов, применяемых метод самообслуживания, по ОАО МТК «Полесье» за 2007 - 2009 гг.

О повышении эффективности использования метода самообслуживания в магазинах ОАО МТК «Полесье» свидетельствует значительное увеличение доли розничного товарооборота данных магазинов в общем розничном товарообороте ОАО МТК «Полесье».

В следующем разделе курсовой работы мы проанализируем насколько эффективно используется розничная торговая сеть ОАО МТК «Полесье».

2.3 Анализ эффективности использования розничной торговой сети

Большое влияние на выполнение плана розничного товарооборота и развитие его в динамике оказывает состояние, развитие и использование материально-технической базы торговли (см. табл. 2.3.1).

Рассматривая состояние и развитие розничной торговой сети ОАО МТК «Полесье» (см. табл. 2.3.1) установлено, что на протяжении анализируемого периода количество торговых объектов незначительно возросло.

Таблица 2.3.1 Развитие торговой сети ОАО МТК «Полесье» за 2007-2009 гг.

Так, если в 2007 году на балансе ОАО МТК «Полесье» состояло 140 торговых объектов, из которых 124 являлись магазинами с общей торговой площадью 9017,4 кв.м., то в 2009 году количество торговых объектов увеличилось на 6 единиц и составило 146 единиц. При этом количество магазинов также увеличилось и составило 131 единицы.

Также происходило изменение размера магазинов. Так, в 2007 году средний размер магазина ОАО МТК «Полесье» составлял 72,72 кв.м., в 2009 году - 73,73 кв.м.

Основными показателями социальной эффективности торговой деятельности являются степень обеспеченности обслуживаемого населения торговой площадью магазинов и количество магазинов, приходящееся на 1000 жителей.

В связи с одновременным снижением численности обслуживаемого населения и увеличением количества магазинов, количество магазинов на 1000 жителей на протяжении анализируемого периода увеличивалось и составило в 2006 году 1,85 ед. на 1000 жителей. При этом степень обеспеченности обслуживаемого населения торговой площадью из года в год возрастало и составила в 2006 году 137,1 кв.м. на 1000 жителей обслуживаемого населения. Этот факт говорит о повышении социальной эффективности торговой деятельности ОАО МТК «Полесье».

О повышении эффективности использования материально-технической базы ОАО МТК «Полесье» свидетельствует увеличение розничного товарооборота как в действующих, так и в сопоставимых ценах, приходящийся как на 1 магазин, так и на 1 кв.м. торговой площади.

Основу материально-технической базы составляют основные средства. Основные средства подразделяются на активные и пассивные.

Проведя анализ наличия и эффективности использования основных средств по ОАО МТК «Полесье», можно отметить следующие основные моменты (см. табл. 2.3.2).

Таблица 2.3.2 Состояние основных средств и эффективность их использования по ОАО МТК «Полесье» за 2007-2009 гг.

На протяжении 2007 - 2009 гг. среднегодовая стоимость основных средств имеет устойчивую тенденцию увеличения. Так, в 2008 году по сравнению с 2007 годом стоимость основных средств несколько сократилась на 0,4 %, а в 2009 году увеличилась на 16,8 % и составила 6669 млн р. При этом из года в год повышается эффективность использования основных средств организации. Так, фондоотдача основных средств увеличилась в 2008 году на 1,11 р., а в 2009 году возросла на 0,42 р. и составила 5,14 р. Это значит, что в 2009 году при использовании 1 рубля основных средств организация получала 5,14 р. розничного товарооборота, что на 1,52 р. больше, чем в 2007 году. Как следствие, из года в год происходило уменьшение фондоемкости использования основных средств.

Следующим показателем эффективности использования основных средств является показатель фондовооруженности, который также из года в год увеличивался и составил в 2009 году 17,93 млн р., т.е. на каждого работника торговли приходилось 17,93 млн р. основных средств. За счет того, что на протяжении всего анализируемого периода организацией были получены прибыли от торговой деятельности рентабельность основных средств имеет положительное значение, но в 2008 году сокращается на 1,73 %, а в целом за анализируемый период данный показатель возрос на 0,58 % и это является положительным моментом в использовании основных средств.

Для оценки технической оснащенности торговых организаций следует определять стоимость активной части основных производственных средств на 100 м2 торговой площади и чем выше этот показатель, тем более эффективно работает организация.

Таблица 2.3.3 Динамика активной части основных средств, приходящейся на 100 м2 торговой площади по ОАО МТК «Полесье» за 2007 - 2009 гг.

Таким образом, анализируя данные, представленные в таблице 2.3.3, мы видим, что эффективность использования активной части основных средств повышается на протяжении анализируемого периода. Так, произошло увеличение суммы активной части основных средств в расчете на 1 кв.м. - на 6,9% и рост размера активной части основных средств в расчете на 1 магазин - на 8,4%.

Определим влияние факторов на изменение показателей эффективности использования розничной торговой сети ОАО МТК «Полесье».

Основными показателями, характеризующими эффективность использования розничной торговой сети, являются розничный товарооборот и прибыль в расчете на 1 кв.м.

Таблица 2.3.4 Изменение товарооборота на 1 кв.м. торговой площади за счет изменения объема розничного товарооборота и общей торговой площади по ОАО МТК «Полесье» за 2008 - 2009гг.

Таким образом, за счет изменения розничного товарооборота в действующих ценах на 7461,0 млн р. эффективность использования торговой площади возросла на 0,77 млн р., а за счет изменения розничного товарооборота в сопоставимых ценах -- розничный товарооборот в расчете на 1 м2 возрос на 0,57 млн р.

В связи с тем, что на протяжении двух последних лет по ОАО МТК «Полесье» торговая площадь не изменилась, этот фактор не оказал никакого влияния на изменение эффективности использования торговой сети организации.

Следующим показателем эффективности использования торговой площади является показатель - розничный товарооборот в расчете на магазин (см. табл. 2.3.5).

Таким образом, за счет изменения розничного товарооборота в действующих ценах на 7461 млн р. эффективность использования магазинов возросла на 56,95 млн р., а за счет изменения розничного товарооборота в сопоставимых ценах -- розничный товарооборот в расчете на 1 магазин возрос на 42,13 млн р.

Таблица 2.3.5 Изменение товарооборота на 1 магазин за счет изменения объема розничного товарооборота и количества магазинов по ОАО МТК «Полесье» за 2008 - 2009 гг.

Следующим этапом анализа является изучение влияния факторов на изменение прибыли в расчете на 1 кв. м. торговой площади (см. табл. 2.3.6).

Таблица 2.3.6 Влияния факторов, связанных с изменением прибыли, на эффективность использования торговой площади ОАО МТК «Полесье» за 2008-2009 гг.

Расчет влияния факторов на изменение прибыли в расчете на 1 кв. м. торговой площади:

1) влияние прибыли от реализации:

П1/ Sобщ0 - П0/ Sобщ0 = (395 / 9707) - 0,021= 0,041 - 0,021 = + 0,02 млн р.

2) влияние общей торговой площади:

П1/ Sобщ1 - П1/ Sобщ0 = 0,041 - 0,041 = 0 млн р.

За счет того, что в 2009 году райпо получило прибыль от реализации, в сумме больше чем в 2008 году, эффективность использования торговой площади увеличилась на 0,02 млн р.

Далее оценим влияние факторов на показатели эффективности использования основных средств ОАО МТК «Полесье» (фондоотдачу и фондорентабельность) при помощи данных таблиц, приведенных ниже (табл. 2.3.7 и табл. 2.3.8).

Таблица 2.3.7 Расчет влияния изменения розничного товарооборота и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу по ОАО МТК «Полесье» за 2008-2009 гг.

Скорректированный показатель фондоотдачи рассчитывается следующим образом:

Т0/ОФ1 = 26845 / 6669 = 4,03 руб.

Для расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи используем метод цепных подстановок:

а) влияние изменения розничного товарооборота:

?ФО(?Т)=Т1/ОФ1 - Т0/ОФ1 = 5,14 - 4,03 = + 1,12 руб.

б) влияние изменения среднегодовой стоимости основных...