Комплексный анализ эффективности инновационной деятельности Сернурского райпо

Т_ак - темп изменения авансированного капитала, %.

Экономический смысл этого правила заключается в том, что размер имущества должен увеличиваться (т.е. предприятие должно развиваться), при этом темпы роста объема реализации должны превышать темпы роста имущества в связи с тем, что это означает более эффективное использование ресурсов (имущества) предприятия, а темпы роста балансовой прибыли должны опережать темпы роста объемов реализации, так как это свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения.

В таблице 7 представлена фактическая структура показателей.

Таблица 7 - Фактическая структура показателей

Далее проводим оценку соответствия между нормативной и фактической структурами показателей.

Фактический ряд для предприятия выглядит таким образом:

Т_Пб > Т_ак > Т_vp > 100%(2)

Фактический ряд искажен от нормативного: темп роста имущества превышают темпы роста объема реализации, что говорит о неэффективном использовании ресурсов предприятия. А темп роста балансовой прибыли опережает темпы роста, как объема реализации, так и авансированного капитала, что говорит об относительном снижении издержек производства.

Давая общую оценку деятельности предприятия, можно определить форму экономического роста, I_эк.р., путем сопоставления экстенсивных и интенсивных факторов:

(3)

где I_ПТ - индекс производительности труда;

I_fo - индекс фондоотдачи;

I_N - индекс численности;

I_ОФ - индекс основных фондов.

Если I_эк.р. > 1, то предприятие развивалось преимущественно за счет интенсивных факторов. При I_эк.р. < 1 его рост характеризуется как экстенсивный.

Таблица 8 - Исходные данные

= 3,34 (4)

Экономический рост за 2006-2007 гг. составляет 3,34, т.е. больше единицы - это означает, что предприятие развивалось эффективно и динамично, за счет интенсивных факторов.

= 0,66 (5)

За 2007-2008 гг. экономический рост меньше 1 (I_эк.р. < 1), т.е. предприятие развивалось экстенсивным путем.

В данном случае руководству фирмы следует предложить формирование новой инновационной стратегии.

Разработка инновационной стратегии осуществляется в три этапа.

1 этап. Формулировка миссии организации, которая является основой для выработки целей и стратегий. Миссия рассматривается как сформулированное утверждение, раскрывающее смысл существования организации, в котором проявляются отличия данной организации от ей подобных.

Для автосервиса можно сформулировать следующую миссию: «Мы работаем для того, чтобы вы ездили на автомобилях»

2 этап. Формирование целей организации. Цели - это конкретное состояние отдельных характеристик организации, достижение которых является для нее желательным и на достижение которых направлена ее деятельность. Состав целей будет определяться особенностями рыночной ситуации и будет зависеть от имеющегося инновационного потенциала, специфики отрасли и миссии. Накопленный опыт по установлению целей позволяет выделить несколько ключевых требований: цели должны быть достижимыми, гибкими, измеримыми, конкретными, совместимыми, приемлемыми.

Цели Сернурского райпо:

Прибыльность: повысить годовую прибыль до 4000 тыс.руб.

Рынок: повысить объем продаж до 250000 тыс.руб.

Человеческие ресурсы: обеспечить повышение квалификации работников управленческого персонала как минимум 1 раз каждые 3 года.

Производство: руководствуясь размером полученной прибыли использовать в деятельности фирмы современное оборудование для улучшения качества работы и простоты процессов.

Производство: расширить перечень предоставляемых услуг.

На этапе постановки целей необходимо провести процедуру ранжирования, т.е. отобрать наиболее важные цели. Ранжирование можно провести методом парных сравнений. Результаты сравнения заносятся в таблицу. В паре сравнения наименее приоритетная цель обозначается нулем, равноценные - единицей, наиболее приоритетная - цифрой два (табл. 9).

Таблица 9 - Парные сравнения целей

Парные сравнения целей выявили, что наиболее важной целью является расширение спектра предоставляемых услуг, т.к. эта цель способствует получению больше выручки, а, следовательно, и прибыли. Второй ранг занимает цель: повышение квалификации работников управленческого персонала как минимум 1 раз каждые 3 года. Именно от руководителей зависит выбор стратегии развития деятельности фирмы и ее успех.

3 этап. Выбор инновационной стратегии развития.

На стратегическом этапе инновационный менеджер должен руководствоваться матричным анализом выбора стратегии. Выбор стратегии осуществляется с использованием матрицы выбора инновационной стратегии (табл. 10).

Таблица 10 - Матрица выбора инновационной стратегии

Предприятие лишь частично обновляет оборудование и обновляет предоставление новых услуг. Предприятие окружает стабильная макроэкономическая среда, изменчивая рыночная среда, активная конкуренция. В соответствии с матрицей выбора инновационной стратегии следует выбрать сфокусированную стратегию дифференциации.

Согласно «модели Портера» зависимость между долей рынка и прибыльностью носит U-образную форму (рис.1).

Рис.1 - Модель Портера

Размещено на http://www.allbest.ru/

Согласно «модели Портера» Сернурское райпо использует сконцентрированную стратегию, т.к. она концентрируется на одной конкурентной «нише».

Оценка действующих стратегий развития Сернурское райпо выявила, что в последний год предприятие развивалось экстенсивным путем, что говорит об изменении действующей стратегии предприятия.

При выборе и обосновании инновационной стратегии были отобраны наиболее приемлемые планы развития предприятия. Были приведены цели, которые попарно сравнивались между собой. Предприятие было оценено по нескольким стратегическим матрицам и, согласно целям, было предложено либо придерживаться существующей стратегии, либо сменить ее.

3.2 Технико-экономическое обоснование проекта

План производства обосновывает возможность производства продукции определенного вида, подтверждает реальность выполнения производственных задач.

Для реализации данного инвестиционного проекта необходимо внедрение новой технологической линии по производству консервируемого огурца. В принципе Сернурское райпо уже выпускает консервируемые помидоры и если на имеющемся оборудование изменить размеры длины и добавить несколько жгутов, то можно будет производить консервируемые огурцы, но тогда придется либо сократить, либо вообще прекратить выпуск консервируемых помидор, что очень негативно скажется на развитии предприятия, так как консервируемая продукция, в частности консервированные помидоры являются основной в получении прибыли.

Таким образом, необходимы новые станки для выпуска консервируемых огурцов. Поэтому в таблице 15 предоставлен список необходимого оборудования.

Когда предприятие приобретает оборудование, оно несет определенные затраты на его доставку и пусконаладочные расходы. Во многих случаях, когда доставка осуществляется на предприятии за счет поставщика, транспортные расходы отсутствуют. В нашем случае доставка осуществляется за счет предприятия.

Таблица 15 - Перечень основного оборудования по производству продукции

Для производства консервируемого огурца предприятие имеет необходимые производственные площади.

Нам необходимо каждого вида оборудования по 1 шт. или всего 1 линию.

Потребность в оборудовании рассчитывается исходя из годового объема производства и сменной производительности.

Реальная сменная производительность составляет 24000 шт. Годовой объем производства определен исходя из прогнозируемого объема продажи - 60000 тыс. шт. Фонд времени мы можем найти отношением годового объема производства к сменной производительности.

Он равен 2500 отработанных машино-смен.

Чтобы найти количество отработанных машино-дней, мы должны фонд времени работы разделить на коэффициент сменности. Предприятие работало 300 дн. в году. Поэтому потребность в работающем оборудовании мы найдем отношением отработанных машино-дней к числу рабочих дней за год.

На любом предприятии не может быть абсолютной готовности оборудования к работе. Часть станков и механизмов может находиться в ремонте. Поэтому существует такой показатель как коэффициент технической готовности. В нашем случае он равен 0,95. Эта цифра показывает, что из 10 станков к работе готово только 9, 1 станок на половину. С учетом этого коэффициента можем рассчитать конечную потребность в оборудовании с учетом времени ремонта и простоя.

Для этого нужно потребность в работающем оборудовании разделить на коэффициент технической готовности.

Таблица 16 - Расчет потребности в оборудовании

Таблица показывает, что нам необходимо оборудование в количестве 6 технологических линий на сумму 3332000 руб.

Зная расход каждого вида сырья, объем производства в штуках и расценки на сырье рассчитаем стоимость сырья и материалов на весь объем производства. Цены за единицу сырья и стоимость сырья указаны в рублях.

Таблица 17 - Расчет потребности сырья и материалов на производство 60000 тыс. шт. консервируемых огурцов

Таким образом, на производство 60тыс. шт. консервов в год необходимо докупить сырья на сумму 14400000 руб. Таким образом, на производство 1 банки нам потребуется сырья на сумму 24 руб.

Для расчета потребности в оборотном капитале необходимо знать расход сырья на единицу продукции, цену единицы сырья и годовой объем продукции. Эта информация отражена в таблице 17, поэтому на основании ее заполним таблицу 18.

Таблица 18 - Расчет капитальных вложений на прирост оборотных средств

Таким образом, сумма инвестиций складывается из 2х составляющих:

балансовая стоимость оборудования (табл. 17)

потребность в оборотном капитале (табл.21).

Поэтому в таблице 19 рассчитаем общий объем инвестиций.

Таблица 19 - Расчет общего объема инвестиций

Таким образом, сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта по внедрению проекта в производство консервируемого огурца составляет 3178804 руб.

Важнейшим показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темп расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Это выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов.

Таблица 20 - Расчет трудозатрат и оплаты труда производственных рабочих

Среднечасовая тарифная ставка основных и вспомогательных рабочих различна, поэтому тариф фонда заработной платы для основных и вспомогательных рабочих, рассчитанный произведение трудозатрат на тарифную ставку, тоже различен.

Общий фонд заработной платы включает не только тарифный фонд заработной платы, но и различные премии, надбавки, оплату за сверхурочные, за работу в выходные и праздничные дни и так далее. Поэтому общий фонд заработной платы для рабочих основного производства составит 250818,56 руб., для вспомогательного производства 32401,6 руб.

К топливу и электроэнергии на технологические цели относятся сжатый воздух, электроэнергия, вода и другие энергетические ресурсы, используемые непосредственно для осуществления технологических операций.

Таблица 21 - Расчет потребности и стоимости электроэнергии

Чтобы составить смету затрат нам необходима информация об оплате труда вспомогательного обслуживающего персонала.

Таблица 22 - Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Амортизация рассчитывается линейным способом исходя из нормативного срока службы оборудования 5 лет.

Следовательно, норма амортизации за 1 год

100% : 5 = 19,4%

Сумма амортизации за 1 год = балансовая стоимость оборудованиянорма амортизации за 1 год = 3332000 * 19,4 = 171600 руб.

Себестоимость продукции как объекта учета затрат подразделяется на производственную себестоимость и себестоимость продаж. Производственная себестоимость продукции представляет собой затраты на их производство в отчетном периоде, которая состоит из прямых и косвенных затрат.

Себестоимость продаж состоит из производственной себестоимости проданной продукции и внепроизводственных расходов, связанных с продажами.

Полная себестоимость находится как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Таблица 23 - Калькуляция себестоимости огурца консервируемого

Таким образом, стоимость банки составит 29 руб. (29300,30 за 1 тыс. шт.). В том числе:

постоянные расходы: 20500,01

переменные расходы: 8800,29

Для реализации представленного бизнес-плана предлагаются 3 варианта загрузки производственных мощностей:

1. вариант загрузки производственных мощностей до 65%;

2. вариант загрузки производственных мощностей до 80%;

3. вариант загрузки производственных мощностей до 95%.

Прогноз продаж является чрезвычайно важным моментом при составлении бизнес-плана. Возможный объем продаж продукции предприятия оценить довольно сложно, поскольку эта величина зависит от многих переменных (периода выпуска продукции, границы цен и других факторов). Применяются различные методы прогнозирования объема продаж: интуицию, обзор рынка, анализ временных колебаний, экономические модели и другие.

Сернурское райпо раньше не производило консервируемую продукцию, поэтому нельзя определить прогнозный объем продаж исходя из динамики продаж. Прогноз объема продаж определен исходя из заявок предприятий торговли на предлагаемую к выпуску продукцию, а также на основе мнения специалистов по сбыту и маркетингового отдела.

Так как Сернурское райпо уже несколько лет производит консервируемые помидоры, а предлагаемый к выпуску консервируемые огурцы является его модификацией, то, прогнозируя объем продаж, будем определяться на объемы продаж консервируемых помидор. Учтем лишь то, что потребление консервированных помидор является более обширным, и этот продукт уже сумел зарекомендовать себя на рынке консервированной продукции и найти своих покупателей.

Таблица 24 - Объемы продаж консервируемых огурцов на 2009 г.

Таблица 25 - Прогнозный объем выпуска продукции на 2010 г.

Расчет себестоимости 1 банки огурцов на 2008 год представлен в табл.26.

Расчет прогнозной себестоимости с учетом коэффициента дисконтирования на 2009 г. представлен в табл. 27.

Расчет на 2010 г. представлен в табл. в 3-х вариантах:

1. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 6%;

2. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 8%;

3. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 12%

Таблица 26 - Расчет себестоимости 1 банки огурцов на 2009 г., руб

Себестоимость в зависимости от загрузки оборудования колеблется незначительно.

Таблица 27 - Расчет прогнозной себестоимости 1 банки огурцов на 2010 г., руб.

Таблица финансовых результатов отражает деятельность предприятия по производству и сбыту консервируемой продукции за 2 года реализации проекта.

Таблица 28 - Финансовые показатели

Движение денежных средств отражает информацию, характеризующую операции - связанные, во-первых, с образованием источников финансовых резервов, а, во-вторых, с использование этих ресурсов.

Таблица 29 - Движение денежных средств, т.р.

Таким образом, вложение средств в производство огурцов консервируемых эффективно.

Составим прогнозный баланс. Прогнозный баланс отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени и показывает, насколько устойчиво финансовое состояние предприятия.

Таблица 30 - Укрупненный прогнозный баланс с 30.12.2009г. по 30.12.2011 г.

Из данной таблицы видно, что укрупненный прогнозный баланс по активу, а именно основные средства (в общей сумме за три года) с каждым годом уменьшается. Далее денежные средства в 1- ом году (в общей сумме) составляют 6394,18 руб., во 2- ом году - 19060,98 руб. и в 3- ем - 15833,28 руб. Это означает, что денежные средства наиболее устойчивы во 2- ом году. Следовательно, баланс по активу и пассиву финансовое состояние наиболее эффективнее и устойчивее во 2- ом году.

Таблица 31 - Расчет показателей эффективности

Чистый доход (ЧД) - суммарный накопительный доход за расчетный период

ЧД = 12286,08 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - суммарный дисконтированный доход за расчетный период

ЧДД = 11782,7 тыс. руб.

Внутренняя норма доходности (ВНД) - это норма дисконта (IВН), при котором величина дисконтированных поступлений равна дисконтированным капитальным вложениям.

ВНД = ЧДД/КВ ХТ * 100% = * 100% = 66% (6)

4. Срок окупаемости простой (Т^пр_ок) - продолжительность периода от начала расчета до момента окупаемости Т^пр_ок = 2 года от начала расчета или 1 год от начала реализации проекта.

5. Срок окупаемости дисконтированный (Т^д_ок) - продолжительность периода от начала расчета до момента окупаемости с учетом дисконтирования. Т^д_ок = 4 года от начала расчета

6. Индекс доходности (ИД^пр и ИД^д) - характеризует отдачу проекта на вложенные в нег...