Оптовая продажа товаров: сущность, содержание, методы

Коэффициент текущей ликвидности -- характеризует платежеспособность предприятия на момент составления баланса:

К тл = Тек.А/Тек.об-ва - 125641/98634 = 1,27

Нормативное значение 2 - 2,5 => текущие активы не покрывают текущие обязательства.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости предприятия.

Собственные оборотные средства:

СОС = Тек.А - Тек. об-ва = 125641-98634=27007

Коэффициент обеспеченности СОС - характеризует долю оборотных средств, которая сформирована за счет собственных источников:

К обесп. СОС= СОС/Тек.А = 27007/125641-0,21

Нормативное значение не менее 0,1 => 21% оборотных средств сформированы за счет собственных источников.

Коэффициент маневренности -- характеризует сумму СОС, которая приходится на каждый рубль собственных источников:

К маневр.=СОС/СК=27007/59032=0,46

Нормативное значение 0,1 => 0,46 рубля СОС приходится на каждый рубль собственных источников.

Коэффициент автономии -- характеризует долю собственных источников в общей сумме имущества предприятия:

К авт. = СК/итог баланса = 59032/160522 = 0,37

Концентрация СК в общей сумме имущества предприятия составляет 37%.

Коэффициент финансовой зависимости - характеризует финансовую зависимость предприятия от привлеченных источников:

К фин.зав. = итог баланса/СК = 160522/59032 = 2,72

Проведем оценку деловой активности предприятия. Фондоотдача основных фондов - характеризует объем выручки в рублях, приходящейся на каждый рубль ОС:

ФО оф = В/ср.год.ст-ть ОС = 634782/13585,5 = 46,72 => 46,72 рубля выручки приходится на каждый рубль ОС.

Коэффициент оборачиваемости активов в оборотах -- характеризует количество оборотов имущества предприятия в течение года:

К обор-ти А (об) = В/ср.год.ст-ть А = 634782/80261 = 7,91 => средства предприятия оборачиваются 7,91 раз в год.

Коэффициент оборачиваемости активов в днях - характеризует продолжительность 1 оборота активов в днях:

К обор-ти А (дн) - 365/К обор-ти А (об) = 365/7,91 =46,14

=> 46 дней продолжительность 1 оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах -характеризует количество оборотов Об.С предприятия в течение года:

К обор-ти об.А (об) = В/ср.год.ст-ть об.А = 634782/62820,5 = 10,10

=> Об.С предприятия оборачиваются 10,10 раз в год.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в днях -характеризует продолжительность 1 оборота Об.С в днях:

К обор-ти об.А (дн) - 365/К обор-ти об.А (об) = 365/10,10 = 36,14

=> 36 дней продолжительность 1 оборота.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах -- характеризует количество оборотов ДЗ в течение года:

К обор-ти ДЗ (об) = В/ср.год.ст-ть ДЗ = 634782/10021= 63,35

Нормативное значение >= 4 => ДЗ погашается своевременно.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях -характеризует эффективность управления ДЗ:

К обор-ти ДЗ (дн) = 365/К обор-ти ДЗ (об) = 365/63,35= 5,76

Нормативное значение 90 дней => ДЗ не погашается вовремя.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах - характеризует количество оборотов, совершаемых КЗ в течение года:

К обор-ти КЗ (об) = В/ср.год.ст-ть КЗ = 634782/15305,5 = 41,47

Нормативное значение >= 4 => предприятие своевременно погашает КЗ.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях -- характеризует продолжительность 1 оборота КЗ:

К обор-ти КЗ (дн) = 365/К обор-ти КЗ (об) = 365/41,47 = 8,8

Нормативное значение <= 90 дней => предприятие финансово устойчиво.

Проанализируем показатели рентабельности предприятия.

Рентабельность продаж - характеризует сумму полученной предприятием прибыли с каждого рубля выручки:

РП = ЧП/В - 14386/634782=0,0227

=> 0,0227 рубля прибыли с каждого рубля выручки.

Рентабельность активов -- характеризует сумму ЧП, полученной предприятием на каждый рубль авансированного капитала:

РА = ЧП/ср.год.ст-ть А = 14386/80261 =0,18

=> 0,18 рубля ЧП приходится на каждый рубль авансированного капитала.

Рентабельность собственного капитала - характеризует доходность учредителей, приходящейся на каждый рубль вложенных средств:

Р ск = ЧП/ср.год.ст-ть СК = 14386/29516 = 0,49

=> на каждый рубль вложенных средств учредители получают 0,49 рубля дохода.

Производственная рентабельность - характеризует сумму ЧП, приходящейся на каждый рубль произведенных затрат:

Р пр = ЧП/С/с = 14386/537965 = 0,036

=> 0,036 рубля ЧП предприятие имеет с каждого рубля произведенных затрат.

Рентабельность оборотных средств - характеризует сумму ЧП, приходящейся на каждый рубль Об.С:

Р об.с = ЧП/ср.год.ст-ть Об.С = 14386/62820,5=0,23

=> 0,23 рубля ЧП приходится на каждый рубль Об.С. [12, с.4]

Общая рентабельность - характеризует эффективность работы предприятия с учетом использования всех имеющихся на предприятии ресурсов:

Р общ = (П/В) * (1/((1/ФО оф)+(1/ФО нма)+(1/К обор-ти Об.С))) * 100 = = (14386/634782)*(1/((1/46,72)+(1/10,10)))* 100=0,255

Определим тип финансовой устойчивости предприятия.

СОС>33 => устойчивое финансовое состояние

125641>62341

Проведем анализ финансового состояния предприятия за 2013 год.

Оценим ликвидность предприятия.

К ал = 30246/203807 = 0,148

=> на предприятии недостаточно ДС для покрытия текущих обязательств и оно испытывает недостаток в ликвидных средствах.

К тл = 222807/203807= 1,093

=> Текущие активы не покрывают текущие обязательства предприятия.

Оценим показатели финансовой устойчивости предприятия.

СОС=222807-203807 =19000

К обесп. СОС=19000/222807=0,085

=>85% Об.С сформировано за счет собственных источников.

К маневр.=19000/77004=0,246

=> 0,246 рубля СОС приходится на каждый рубль собственных источников.

К авт. = 77004/283742 = 0,27=>

Концентрация СК в общей сумме имущества предприятия составляет 27%.

К фин.зав. = 283742/77004= 3,68

Рассчитаем показатели деловой активности предприятия.

ФО оф = 974697/18089 = 53,88

=> 53,88 рублей выручки приходится на каждый рубль ОС.

К обор-ти А (об) = 974697/141871= 6,87

=> активы оборачиваются 6,87 раза в год.

К обор-ти А (дн) = 365/6,87 = 53,13

=> продолжительность одного оборота активов 53 дня.

К обор-ти об.А (об) = 974697/111403,5 = 8,75

=> оборотные активы предприятия оборачиваются 9 раз в год.

К обор-ти об.А (дн) = 365/8,75 =41,71

=> продолжительность 1 оборота Об.А 42 дня.

К обор-ти ДЗ (об) = 974697/13966,5= 69,79

=> ДЗ погашается своевременно.

К обор-ти ДЗ (дн) = 365/69,79 = 5,23

=> ДЗ не погашается вовремя.

К обор-ти КЗ (об) = 974697/18976 = 51,36

=> предприятие своевременно погашает свою КЗ.

К обор-ти КЗ (дн) = 365/51,36 = 7,11

=> предприятие финансово устойчиво.

Проведем анализ рентабельности предприятия.

РП = 21471/974697=0,0220

=> 0,22 рубля прибыли с каждого рубля выручки.

РА = 21471/141871 = 0,151

=> 0,15 рубля ЧП приходится на каждый рубль авансированного капитала.

Рек = 21471/38502 = 0,56

=> на каждый рубль вложенных средств учредители получают 0,56 рубля дохода.

Рпр = 21471/819682 = 0,026

=> 0,026 рубля ЧП предприятие имеет с каждого рубля произведенных затрат.

Роб.с=21471/111403,5=0,19

=> 0,19 рубля ЧП приходится на каждый рубль Об.С.

Р общ.=0,2926

Определим тип финансовой устойчивости предприятия.

19000>116215 => абсолютная финансовая устойчивость.

Проведем анализ финансового состояния предприятия за 2014 год.

Рассчитаем показатели ликвидности предприятия.

К ал = 5950/194076 = 0,031

=> предприятие испытывает недостаток в ликвидных средствах, чтобы покрыть текущие обязательства.

К тл = 272718/194076- 1,41

=> Текущие обязательства покрываются текущими активами.

Рассчитаем показатели рентабельности предприятия.

РП = 34499/1350926= 0,025

=> 0,025 рубля прибыли приходится на каждый рубль выручки.

РА =34499/141871 =0,24

=> 0,24 рубля прибыли приходится на каждый рубль авансированного капитала.

Рек = 34499/53251 =0,65

=> на каждый рубль вложенных средств учредители получают 0,65 рубля дохода.

Р пр = 34499/1128001 = 0,031

=> 0,031 рубля ООО «Омега» предприятие имеет с каждого рубля произведенных затрат.

Р об.с= 34499/136359 = 0,253

=> 0,25 рубля прибыли приходится на каждый рубль Об.С.

Р общ. = 0,299

Определим тип финансовой устойчивости.

СОС > 33

272718 >138582

=> устойчивое финансовое состояние предприятия.

Анализ показывает, что в 2014 году, несмотря на реализацию масштабной инвестиционной программы ООО «Омега» сумело улучшить финансовые показатели: наблюдается повышение ликвидности и финансовой устойчивости.

Таблица 3 - Сводная таблица показателей ООО «Омега» за 2012-2014 годы

№ п/ п	Показатели	2012г	2013г.	Откл. 2013г. к 2012г.	2014г.	Откл. 2014г. к 2013г.
	Платежеспособность
1.	Кал	0,10	0,148	0,04	0,031	-0,11
2.	Ктл	1,27	1,093	-0,18	1,41	0,32
	Финансовая устойчивость
1.	К-т автономии	0,37	0,27	-0,1	0,29	0,02
2.	К-т фин. зависимости	2,72	3,68	0,96	3,36	-0,32
3.	К-т маневр.	0,46	0,25	-0,21	0,74	0,49
	Деловая активность
1.	Фондоотдача оф	46,72	53,88	7,16	65,77	11,89
2.	К-т обор-ти А (в об)	7,91	6,87	-1,04	7,56	0,69
3.	К-т обор-ти А (в дн)	46,14	53,13	6,99	48,28	-4,85
4.	К-т обор-ти об.А (в об)	10,10	8,75	-1,35	9,91	1,16
5.	К-т обор-ти об.А (в дн)	36,14	41,71	5,57	36,83	-4,88
6.	К-т обор-ти ДЗ (в об)	63,35	68,79	6,44	59,67	-10,12
7.	К-т обор-ти ДЗ (в дн)	5,76	5,23	-0,53	6,12	0,89
8.	К-т обор-ти КЗ (в об)	41,47	51,36	9,89	42,12	-9,24
9.	К-т обор-ти КЗ (в дн)	8,8	7,11	-1,69	8,67	1,56
	Рентабельность
1.	Рентабельность продаж	0,022	0,0220	-0,0007	0,025	0,003
2.	Рентабельность активов	0,18	0,151	-0,03	0,24	0,09
3.	Рентабельность СК	0,49	0,56	0,07	0,65	0,09
4.	Производственная Р	0,03	0,026	0,004	0,031	0,005

Анализ показателей оборачиваемости показывает некоторое ухудшение ситуации, что в большей мере связано с ростом авансов выданных (и их периода оборачиваемости). Увеличение показателя «чистый цикл» характеризует ухудшение организации финансирования производственного процесса (покупатели и поставщики не достаточно финансируют текущую производственную деятельность предприятия за счет предоплат и кредиторской задолженности, вследствие этого приходится финансировать растущие оборотные активы за счет кредитов).

Анализ показателей прибыльности также свидетельствует о повышении эффективности деятельности. Повышение отдачи от инвестированного в предприятие капитала дало не только увеличение объема прибыли, но и использование эффекта финансового рычага. Так как средняя ставка процента за использование заемного капитала ниже, чем рентабельность всего капитала, то привлечение заемного капитала (в разумной мере) повышает рентабельность собственного капитала.

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОПТОВОЙ ПРОДАЖЕ НА ФИРМЕ ООО «ОМЕГА»

3.1 Формы и методы оптовой продажи товаров

Оптовая продажа товаров со склада ООО «Омега» осуществляется следующими методами:

· на основе личной отборки;

· по телефонным и письменным заказам;

· через разъездных торговых агентов.

При продаже на основе личной отборки покупатель осуществляет отбор товаров со склада. Клиент предварительно знакомится с ассортиментом и образцами товаров, имеющимися на складе. Формирование заказов в присутствии покупателей позволяет ускорить их выполнение и решить вопросы, связанные с ассортиментом и качеством товаров, условиями их поставки, гарантией надежности.

Предварительные заказы по телефону, аппаратам факсимильной связи (факсам), посредством модема способствуют экономии времени клиентов и более качественному их выполнению.

Метод продажи товаров через разъездных торговых агентов, заключается в том, что торговые агенты регулярно посещают покупателей в целях ознакомления их с ассортиментом и формирования заказов на поставку товаров. Деятельность торговых агентов позволяет формировать покупательский спрос, способствует изменению структуры потребления, расширению рынков сбыта, росту рентабельности торгового предприятия.

Организация оптовой продажи через разъездных торговых агентов предусматривает следующие мероприятия:

· выполнение намеченного плана продаж;

· закрепление за каждым торговым агентом определенной территории обслуживания;

· контроль торговым агентом за качественным и своевременным выполнением заказов своих клиентов;

· проведение рекламных мероприятий;

· обучение и переподготовка кадров.

Указанные мероприятия разрабатываются на основе прогноза объема продаж товаров.

3.2 Основные пути повышения эффективности коммерческой деятельности по оптовой продаже на фирме ООО «Омега»

ООО «Омега» в текущем году выполнила план по товарообороту. Но, предприятие выполняет поставленные задачи в результате наращивания розничной реализации.

Таким образом, для того чтобы предприятие могло увеличить товарооборот по оптовой группе необходимо:

1) провести целевой анализ рынка, выбрать наиболее перспективных клиентов и разработать для них привлекательные условия;

2) проанализировать ассортимент - увеличить товарные запасы и поступление товара по основным группам товаров, обеспечивающих товарооборот предприятия, за счет пересмотра договора с уже имеющейся клиентской системой, либо поиска новых поставщиков;

3) пересмотреть вопросы ценообразования, проанализировав финансовые показатели деятельности, а также учтя особенности целевого рынка;

4) разработать систему продвижения товара - за счет укрепления отношений с основными клиентами, стимулирования сбыта, переподготовки торгового персонала.

Итак, основные пути повышения эффективности коммерческой деятельности по оптовой продаже на фирме ООО «Омега» предусматривают:

1. Изучение поставщиков, рынка сбыта товаров и управление товарными запасами. Для успешного выполнения коммерческих операций по закупкам товаров ООО «Омега» должно систематически заниматься выявлением и изучением источников закупки и поставщиков товаров. Коммерческим работникам следует посещать производственные предприятия (поставщиков-изготовителей) с целью ознакомления с производственными возможностями предприятия, объемом и качеством выпускаемой продукции, а также участвовать в работе оптовых ярмарок, выставок - просмотров новых образцов изделий. Коммерческая деятельность торгового предприятия должна базироваться на исследованиях рынков товаров: анализ рыночных процессов, изучение спроса и предложения на товары, причинно-следственных связей, характера и предпосылок развития целевых рынков. Первая задача - оценка рыночного окружения: состояние реальной конъюнктуры рынков, конкурентная стратегия и коммерческие условия, вторая - выявление структуры спроса и предложения, их сочетания и сбалансированность, третья - выработка альтернативных решений по обследуемым объектам и их использование в прогнозируемом периоде. Особое значение приобретает управление размерами товарных запасов, под которым понимается комплекс мер, обеспечивающих поддержание товарных запасов в нормативных размерах, регулирование поступления и отпуска их со склада, учет и контроль за состоянием запасов. Опыт показывает, если этим вопросам не уделяется должного внимания, то неизбежно возникает затоваривание по одним товарам и дефицит по другим. Отсутствие необходимой номенклатуры товаров приводит к неудовлетворению запросов потребителей и снижению товарооборота, а превышение размеров товарных запасов - к скоплению товаров, перегрузке складских емкостей и лишним затратам.

2. Совершенствование рекламно-информационного обеспечения коммерческой деятельности по реализации товаров. Был подготовлен новый, более совершенный «Каталог 2015» с более полной и удобной структурой ассортимента. Также наполнение каталога стало более информативным: чертежи и схемы были обновлены, а также добавлены примеры использования фурнитуры в мебели. В каталог вошло много новинок, актуальных в настоящее время на мебельном рынке России. Новый каталог сделает общение с покупателем более удобным, информативным и запоминающимся. Также в целях совершенствования рекламно-информационной деятельности ООО «Омега» по сбыту товаров было предложено открыть собственный сайт в Интернете и предоставить возможность заказа товаров по сайту.

3. Совершенствование мотивации торгового персонала. В целях совершенствования системы мотивации персонала было предложено:

1. Решить проблему недостижимых целей путем планирования «снизу - вверх».

2. Разработать и внедрить нематериальные стимулы труда. Среди средств, которые могут использоваться для воздействия на нематериальную мотивацию работников, были отмечены: моральное стимулирование, стимулирование свободным временем, постановка целей, оценка и контроль, информирование, меры дисциплинарного воздействия.

3. Разработать и внедрить эффективную систему оплаты труда. Предложенная в работе система оплаты труда позволяет:

- показать сотруднику, в чем его сильные стороны, а над чем ему еще надо работать;

- поощрить за выполнение задач или, наоборот, наказать за ошибки;

- распределить бонусы в зависимости от того, что является наиболее приоритетным для компании на определенном этапе развития;

- сформировать для каждого сотрудника индивидуальные бонусы в зависимости от участка работы и его личной квалификации.

Оценка эффективности предложенных мероприятий показала, что в результате внедрения данных мероприятий товарооборот компании в планируемом году по сравнению с отчетным вырастет на 51149 тыс.руб. или на 5,4%. Размер прибыли от продаж вырастет на 26530 тыс.руб. или на 10,4%, рентабельность продаж вырастет на 1,3%. Размер среднемесячной заработной платы торгового персонала вырос на 33,8% и составил 21 тыс.руб., это вполне конкурентоспособная цена труда на рынке. Положительным моментом является рост степени удовлетворенности персонала системой мотивации: материальной составляющей с 58 до 88%, нематериальной составляющей - с 50 до 90%.

Таким образом, можно сделать вывод о высокой эффективности предложенных мероприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оптовая торговля охватывает широкое рыночное пространство и является проводником в реализации больших партий и объемов товаров. Оптовые торговые предприятия устанавливают хозяйственные связи, как с производителями, так и с потребителями.

Правильно организованная коммерческая работа в оптовой торговле способствует удовлетворению запросов потребителей, росту товарооборота и прибыли. Для этого осуществляется комплекс взаимосвязанных коммерческих функций:

· анализ текущего состояния оптовых рынков и их запросов;

· оценка конкурентной ситуации в сфере оптовой торговли;

· предоставление статистической информации по всем аспектам

· сбыта продукции;

· установление надежных и долгосрочных партнерских отношений с товаропроизводителями;

· создание резервных источников финансового обеспечения процесса товароснабжения;

· широкое использование коммерческих методов во взаимодействии оптового предприятия с товаропроизводителями и посредниками.

В настоящее время основным нормативно-правовым документом для регулирования коммерческих взаимоотношений по поставкам товаров является Гражданский кодекс РФ (ГК РФ), в котором излагаются общие положения договорного права, включающие понятия и условия договора, порядок разрешения преддоговорных споров, порядок изменения и расторжения договора, порядок обеспечения исполнения договорных обязательств и т. д.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абчук В.А. Коммерция: Учебник. - СПб.: Изд. Михайлова, 2015. - 475 с.

2. Аванесов Ю.А., Клочко А.Н., Васькин Е.В. Основы коммерции. - М.: ТОО Люкс-арт, 2015. - 176 с.

3. Белявский И.К. Основы коммерции: Учебно-практическое пособие / Московский государственный университет. - М.: МЭСИ, 2014.- 129с.

4. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия. - Минск: Высшая школа, 2015. - 199 с.

5. Виноградова С.Н. Коммерческая деятельность. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 389 с.

6. Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия. - М.: Экономика, 2015. - 362 с.

7. Дашков Л. П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли. - М.: Маркетинг, 2015. - 448с.

8. Иванова М.Б. Коммерческая деятельность. - М.: Риор, 2015. - 197 с.

9. Коммерческая деятельность предприятия: стратегия, организация, управление: Учебное пособие / Под. ред. Козлова В.К., Уварова С.А. - СПб.: Политехника, 2015. - 322 с.

10. Коммерческая деятельность производственных предприятий (фирм): Учебник / Под. ред. О.А. Новикова, В.В. Щербакова. - СПб.: Изд. СПбГУЭФ, 2014. - 416 с.

11. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Практикум. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. -215 с.

12. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. В.М.Власовой. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 102 с.

13. Панкратов Ф.Г., Серегина К.К. Коммерческая деятельность. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 580 с.

14. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность. - М.: Дашков и Ко, - 2015. - 503с.

15. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность. - М.: Инфра-М, 2005. - 248 с.

16. Попов Е.В. Продвижение товаров и услуг: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 256 с.

17. Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности: Учебник. - М: Юрист, 2014. - 659 с.

18. Синяева И.М. Коммерческая деятельность в сфере товарного обращения. Гриф МО РФ. - М.: Юнити, 2014. - 368 с.

19. Торговое дело: экономика и организация / Под ред. Л.А.Брагина, Г.П. Данько - М.: ИНФРА - М, 2015. - 311 с.

20. Торговое дело / Под ред. Шихова А.Н. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 241 с.

21. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: Учебник / Под общ. ред. Л.А. Брагина, Т.П. Данько. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 560с.

22. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. Соломатина А.Н. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 295 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Омега» с 2011 по 2014 годы

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС

Наименования позиций	Отчетные даты
	01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14	01.01.15
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы	190	82	34	20	16
- основные средства	14 769	15 925	27 171	29 988	36 178
- незавершенное строительство	9 826	13411	3 529	4 403	24 271
- долгосрочные финансовые вложения	234	470	470	470	470
- прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0
=== Итого внеоборотные активы	25 019	29 888	31 204	34 881	60 935
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы и МБП	17 141	27 425	13 325	25 588	43 252
- незавершенное производство	0	0	0	0	1 652
- готовая продукция и товары	0	15 938	21 563	36 753	71 311
- дебиторская задолженность	41 327	10517	15213	20 042	27 933
- авансы поставщикам	13 322	13 193	6 352	22 962	31 622
- денежные средства	4 161	1 583	1 408	10 095	30 246
- прочие оборотные активы	4 023	15 295	7 886	10 201	16 791
=== Итого оборотные активы	79 974	83 951	65 747	125 641	222 807
ИТОГО АКТИВОВ	104 993	113 839	96 951	160 522	283 742
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал	0	288	288	288	288
-добавочный капитал	0	2 294	2 294	2 294	2 294
- накопленный капитал	32 464	36 680	44 366	56 450	74 422
=== Итого собственный капитал	32 464	39 262	46 948	59 032	77 004
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	0	1 000	6 323	2 856	2 931
- прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
= Итого долгосрочные обязательства	0	1 000	6 323	2 856	2 931
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты	3017	16 500	5 527	39 495	122 436
- кредиторская задолженность	29 379	21 943	18 689	30 611	37 952
- авансы покупателей	24 112	28 173	10517	13 941	30 089
- расчеты с бюджетом	11 839	2 196	2 951	7 470	4 859
- расчеты с персоналом	2 047	2 976	2 151	4 085	4 918
- прочие краткосрочные обязательства	2 135	1 790	3 845	3 032	3 553
= Итого краткосрочные обязательства	72 529	73 578	43 680	98 634	203 807

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

СТРУКТУРА БАЛАНСА

Наименования позиций	Отчетные даты
	01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14	01.01.15
СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Нематериальные активы	0,8%	0,3%	0,1%	0,1%	0,0%
Основные средства	59,0%	53,3%	87,1%	86,0%	59,4%
Незавершенное строительство	39,3%	44,9%	11,3%	12,6%	39,8%
Долгосрочные финансовые вложения	0,9%	1,6%	1,5%	1,3%	0,8%
Прочие внеоборотные активы	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
=== Итого внеоборотные активы	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих активах	23,8%	26,3%	32,2%	21,7%	21,5%
Коэффициент износа основных средств	26%	38%	30%	33%	32%
Коэффициент износа нематериальных активов	46%	67%	86%	92%	64%
СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Производственные запасы и МБП	21,4%	32,7%	20,3%	20,4%	19,4%
Незавершенное производство	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,7%
Готовая продукция и товары	0,0%	19,0%	32,8%	29,3%	32,0%
Дебиторская задолженность	51,7%	12,5%	23,1%	16,0%	12,5%
Авансы поставщикам	16,7%	15,7%	9,7%	18,3%	14,2%
Денежные средства	5,2%	1,9%	2,1%	8,0%	13,6%
Прочие текущие активы	5,0%	18,2%	12,0%	8,1%	7,5%
=== Итого оборотные активы	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих активах	76,2%	73,7%	67,8%	78,3%	78,5%
СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА
Уставный капитал	0,0%	0,7%	0,5%	0,5%	0,4%
Добавочный капитал	0,0%	5,7%	4,3%	3,7%	2,9%
Накопленный капитал	100,0%	91,1%	83,3%	91,2%	93,1%
Долгосрочные обязательства	0,0%	2,5%	11,9%	4,6%	3,7%
=== Итого инвестированный капитал	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах	30,9%	35,4%	54,9%	38,6%	28,2%
Краткосрочные кредиты	4,2%	22,4%	12,7%	40,0%	60,1%
Кредиторская задолженность	40,5%	29,8%	42,8%	31,0%	18,6%
Авансы покупателей	33,2%	38,3%	24,1%	14,1%	14,8%
Расчеты с бюджетом	16,3%	3,0%	6,8%	7,6%	2,4%
Расчеты с персоналом	2,8%	4,0%	4,9%	4,1%	2,4%
Прочие краткосрочные обязательства	2,9%	2,4%	8,8%	3,1%	1,7%
=== Итого краткосрочные обязательства	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах	69,1%	64,6%	45,1%	61,4%	71,8%

ПРИЛОЖЕНИЕ В

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование позиций
	2011	2012	2013	2014
Выручка от продаж (без НДС)	431 222	357 600	634 782	974 697
Переменные затраты	371 051	296 313	538 675	821 427
Маржинальная прибыль	60 171	61 287	96 107	153 270
Постоянные затраты	41 228	40 406	59 853	101 525
Всего затраты на реализованную продукцию	412 279	336 719	598 528	922 952
Прибыль (убыток) от продаж	18 943	20 881	36 254	51 745
Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях	-1 303	-2 042	-4 639	-9 542
Прочие операционные доходы (+)/расходы (-)	-655	-189	-1 418	-2 169
Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-)	-2 643	-3 807	-6 792	-9 817
Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)	14 342	14 843	23 405	30 217
Текущий налог на прибыль	5 781	4 192	9019	8 746
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период	8 561	10 651	14 386	21 471

ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ОМЕГА»

Наименования позиций	Отчетные даты
	01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14	01.01.15
Характеристика имущества
Всего активов	104993	113839	96951	160522	283742
Внеоборотные активы	25019	29888	31204	34881	60935
Текущие активы	79974	83951	65747	125641	222807
Коэффициент износа основных средств	26%	38%	30%	33%	32%
Стоимость чистых активов	32464	39261	46948	59032	77004
Характеристика управления оборотным капиталом
Период оборота всех активов		0	0	0	0
Затратный цикл		66	74	51	57
Кредитный цикл		53	48	28	26
Чистый цикл		13	26	23	31
Характеристика прибыльности деятельности
Выручка от реализации (без НДС)		431222	357600	634782	974697
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения)		8561	10651	14386	21471
Чистая прибыль в общей деятельности		2,0%	3,0%	2,3%	2,3%
Прибыльность всех продаж		2,0%	3,0%	2,3%	2,2%
"Запас прочности"		31,5%	34,1%	37,7%	33,8%
Характеристика ликвидности
Коэффициент общей ликвидности	1,103	1,141	1,505	1,274	1,093
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,057	0,022	0,032	0,102	0,148
Задолженность по привлеченным кредитам на конец интервала анализа	3017	17500	11850	42351	125367
Характеристика финансовой устойчивости
Соотношение собственного и заемного капитала	0,448	0,526	0,939	0,582	0,372
Коэффициент автономии (Собственный капитал/Всего пассивов)	0,309	0,345	0,484	0,368	0,271
Коэффициент самофинансирования		49%	72%	84%	84%
Коэффициент мобилизации накопленного капитала		69%	152%	41%	0%
Характеристика рентабельности
Рентабельность всего капитала		8,4%	11,6%	13,9%	13,3%
Рентабельность собственного капитала		0,239	0,247	0,271	0,316
Финансовый рычаг		2,05	1,45	1,43	2,27
Дифференциал рычага		7,0%	9,1%	9,3%	8,1%
Эффект рычага		14,45%	13,13%	13,24%	18,30%

Размещено на Allbest.ru

...