Темп развития рынка: интенсивность конкуренции тем выше, чем медленнее развивается рынок.

Степень дифференцированния товара: чем менее товар подвержен возможности дифференциации, тем интенсивность конкуренции выше. Это связано прежде всего с акцентированием ценовой компоненты конкурентной борьбы из-за низкой стоимости переключения потребителей с товара одной организации на товар другой.

Сложность (стоимость) выхода из бизнеса: чем выше стоимость выхода, тем интенсивнее конкуренция.

Вхождение сильных компаний из других отраслей увеличивает интенсивность конкуренции. Это связано прежде всего с тем, что сильные компании, вошедшие в новые для них сферы бизнеса, настроены и в этих отраслях завоевать лидирующие позиции. При этом их намерения, как правило, подкреплены мощными финансовыми возможностями.

Оценку позиций отраслевых компаний можно проводить по-разному, в зависимости от преобладающего типа отраслевой конкуренции (олигополистическая или монополистическая конкуренция) [71].

В случае олигополистического рынка целесообразно выбрать параметры оценки, описать по ним основные отраслевые организации, после чего провести необходимый анализ. Это можно сделать, так как их число по определению невелико (2 - 7).

В случае монополистической конкуренции целесообразнее применить так называемую "методику картирования стратегических групп".

Данная методика позволяет представить общую картину конкуренции, оценить место каждой организации в ней. Методика наиболее эффективна тогда, когда количество конкурентов велико, и невозможно тщательно проанализировать каждую организацию отдельно [37].

Следует отметить, что хорошее знание конкурентов позволяет не только вырабатывать меры конкурентной борьбы, но и вести определенную согласованную политику на рынке, поскольку прямая конкуренция всегда разорительна для фирм. По М. Портеру, «хорошие» / конкуренты обычно соблюдают неписаные отраслевые правила, поддерживают статус-кво, избегают агрессивных ценовых изменений [75].

Анализ конкурентной среды и структуры конкурентных сил, изучение конкурентов дают очень важную и ценную информацию для выработки стратегии конкуренции. Однако, основываясь только на данной информации, фирма не сможет выработать стратегии. Ей необходимо также ясно представлять свое положение в конкурентной среде.

Существует множество путей конкуренции и стратегий предприятия: производственная, товарная, ценовая и т. п. Но в основе любой стратегии лежат (или должны лежать) конкурентные преимущества.

Стратегическое управление можно определить как управление конкурентными преимуществами.

Конкурентное преимущество -- это положение фирмы на рынке, позволяющее ей преодолевать силы конкуренции и привлекать покупателей. Как уже отмечалось, конкурентные преимущества создаются уникальными осязаемыми и неосязаемыми активами, которыми владеет предприятие, теми стратегически важными для данного бизнеса сферами деятельности, которые позволяют побеждать в конкурентной борьбе. Основой конкурентных преимуществ, таким образом, являются уникальные активы предприятия либо особая компетентность в сферах деятельности, важных для данного бизнеса.

Конкурентные преимущества, как правило, реализуются на уровне стратегических единиц бизнеса и составляют основу деловой (конкурентной) стратегии предприятия [86].

Конкурентные преимущества позволяют предприятию иметь рентабельность выше средней для фирм данной отрасли или данного рыночного сегмента (что обеспечивается более высокой эффективностью использования ресурсов) и завоевывать прочные позиции на рынке.

Считается, что преимущества предприятия обеспечиваются путем предоставления потребителям благ, имеющих для них большую ценность: за счет реализации продукции по более низким ценам (а может, и, наоборот, по более высоким - для престижной продукции), предложения товаров более высокого качества или с набором услуг [84].

При выработке стратегии конкуренции необходимо, с одной стороны, иметь ясное представление о сильных и слабых сторонах деятельности предприятия, его позиции на рынке, а с другой стороны, понимать структуру национальной экономики в целом и структуру отрасли, в которой работает предприятие.

Основные пути определения конкурентных преимуществ показаны на рис. 1.7.

Конкурентные преимущества могут иметь разнообразные формы в зависимости от специфики отрасли, товара и рынка.

При определении конкурентных преимуществ важно ориентироваться на запросы потребителей и убедиться в том, что эти преимущества воспринимаются ими как таковые [95]. Иначе может оказаться, например, что предприятие считает себя известным на местном рынке и не тратит средств на рекламу, а потребители не имеют информации об этом предприятии. Такая ситуация характерна для многих российских предприятий.

Рис. 1.7. Определение конкурентных преимуществ

Главное требование -- отличие от конкурентов должно быть реальным, выразительным, существенным. Б. Карлоф отмечает, что, «к сожалению, слишком легко заявить о наличии у себя конкурентных преимуществ, не дав себе труда проверить, соответствуют ли эти предполагаемые преимущества потребностям клиентов... В результате появляются товары с вымышленными преимуществами» [34]. Фирма должна иметь несколько (четыре-пять) конкурентных преимуществ, которые необходимо защищать. Средствами защиты конкурентных преимуществ могут быть: монополия (на российском рынке это, например, монополия в сфере коммунальных услуг); патенты, ноу-хау (например, рецепты изготовления напитков), секретность; доступ к источникам сырья или коммуникациям (газовая отрасль в России) и т. д.

Существует множество направлений достижения конкурентных преимуществ, или деловых стратегий, но наиболее общими являются:

* лидерство в издержках (себестоимости продукции);

* дифференциация продукции;

* фокусирование (концентрация);

* ранний выход на рынок (стратегия первопроходца); синергизм.

Практически любая отрасль может попасть в полосу спада, за исключением отраслей, важных для жизнедеятельности людей [26].

Важнейшим при выработке стратегии является вопрос о том, можно ли предсказать спад, каковы его причины и является ли он временным. Если другие предприятия покидают отрасль, то возможная стратегия -- остаться одной из немногих фирм на рынке, переживающем спад.

Важнейшие конкурентные преимущества отрасли, переживающей спад

Обычно выделяют следующие преимущества такой отрасли:

* тесные связи с выгодными покупателями;

* известная торговая марка;

* гибкость в использовании активов и ресурсов;

* значительная доля рынка, если имеется экономия на масштабе производства;

* возможности уменьшения издержек, когда бизнес сокращается [45].

Выбор оптимальной стратегии при спаде зависит от анализа пяти составляющих: перспектив рынка, взаимосвязи с другими направлениями бизнеса, интенсивности конкуренции, позиции фирмы, барьеров выхода из отрасли.

Рост конкурентоспособности товара - это условие обеспечения нормальной хозяйственной деятельности предприятия и одна из предпосылок ослабления экономического кризиса. В РФ этот процесс пока протекает медленно. Повышение уровня конкурентоспособности товара и, как следствие, рост объема реализации (удовлетворение спроса) требуют выполнения объективных требований, суть которых отражается в товарной политике промышленного предприятия. Следует отметить, что оценка уровня конкурентоспособности не всегда дает положительный результат, поэтому на рынке могут использоваться различные стратегии.

Еще одна стратегия направлена на внедрение усовершенствованного оборудования, прогрессивных технологических процессов и повышение доли высококвалифицированных специалистов. Выпуск продукции с использованием современных средств производства позволяет обеспечить ей при прочих равных условиях более долгую жизнь, так как для разработки аналогичных товаров с соответствующими технико-экономическими показателями производителю потребуется привлечь значительные инвестиции, окупаемость которых в пределах экономически оправданного периода связана с определенным риском.

При разработке плана производства необходимо использовать вариантное, или ситуационное, планирование, которое предусматривает наличие нескольких альтернативных предложений для перспективного развития предприятия. Однако такой подход не означает, что следует отказаться от стратегического планирования, направленного на снижение неопределенности, порожденной рынком. Для этого широко используются результаты анализа службы маркетинга.

В современных условиях в России происходит усиление конкуренции, вследствие чего руководители предприятий находятся в постоянном поиске новых (адекватных условиям конкуренции) инструментов управления предприятиями и рычагов повышения конкурентоспособности.

С появлением стратегического планирования и развитием теории конкуренции появился подход к обеспечению конкурентоспособности предприятий, основанный на стратегиях конкуренции. Данный подход позволяет провести анализ достигаемых конкурентных преимуществ предприятия, но не дает точного количественного выражения результатов оценки и поэтому не может быть взят за основу современной системы обеспечения конкурентоспособности.

В последние десятилетие в России для повышения конкурентоспособности предприятий и продукции на предприятиях внедряются системы качества с последующей их сертификацией на соответствие стандартам серии ISO 9000. Понятно, что формальное внедрение системы качества и получение сертификата на данную систему и производимую продукцию может служить лишь одним из необходимых, но отнюдь не достаточным условием обеспечения конкурентоспособности предприятия [24, с. 56]. Сейчас управление предприятием с позиций максимизации стоимости бизнеса требует от менеджеров особого подхода, основанного на стоимостном мышлении. Для более полного понимания стоимостного подхода к управлению и обеспечению конкурентоспособности можно провести сравнительный анализ предприятия, с внедренной на нем системой менеджмента качества и предприятия на котором внедрено управление его стоимостью (приложение 2).

Таким образом, отсутствие системообразующего критерия эффективности в концепции управления обеспечения качества является существенным препятствием в применении методик данной теории для обеспечения конкурентоспособности предприятий: невозможно количественно (желательно в денежном выражении) оценить воздействие на конкурентоспособность предприятия внедренной на нем системы управления качеством.

Вывод по главе I

Таким образом, на основе теоретического исследования в данной главе можно сделать вывод, что в современных условиях для обеспечения конкурентоспособности предприятия используется все многообразие стратегических и тактических приемов маркетинга. Обеспечение конкурентоспособности - это, прежде всего философия работы в условиях рынка, ориентирующая на понимание нужд потребителя и тенденций их развития; знание поведения и возможностей конкурентов; знание состояния и тенденций развития рынка; знание окружающей среды и ее тенденций.

Обеспечение конкурентоспособности предприятия носит комплексный характер. Поэтому недооценка какого-либо фактора может привести к неудаче фирмы на рынке. Конечная цель всякого «маркетингового марафона» - победа в конкурентной борьбе. Победа не разовая, не случайная, а как закономерный итог постоянных и грамотных усилий фирмы. Состоится она или не состоится, - зависит от конкурентоспособности товаров, обеспечение которой является главной целью маркетинга.

Глава II. Анализ конкурентоспособности предприятия

2.1 Общая характеристика предприятия

Меховое ателье ООО «Ледниковый период» было основано в 2005 году. Предприятие изготавливает (в том числе и на заказ) изделия из натурального меха и синтетических материалов, а так же оказывает услуги по ремонту, перекрою и реставрации одежды, меховой чистке и внесезонному холодному хранению шуб. ОГРН №1097847044272 от 16.02.2005 МИФНС №15 г. Санкт-Петербурга. ИНН 7811429844. Предприятие имеет расчетный счет в банке ОАО «УралСиб».

Основным видом деятельности является реализация меховых изделий и полуфабрикатов через магазин-салон, находящийся по адресу пр. Большевиков д.6

Магазин-салон и склад оснащены в полной мере соответствующим торговым оборудованием для хранения и реализации меховых изделий и изделий из синтетических материалов.

Организационная структура предприятия относится к линейно-функциональному типу. Численность персонала на 1 января 2009 года составила 25 человека.

Заработная плата выдается дважды в месяц в денежном выражении. Платежи в бюджет производятся своевременно. Просроченной кредиторской задолженности с поставщиками и заказчиками не имеет.

Проанализируем существующую в настоящее время организационную структуру управления на предприятии, она включает следующее функциональное звено снабженческо-сбытового профиля (рис. 2.1).

Менеджер по закупкам выбирает поставщиков, определяет уровень наценки, управляет запасами.



Рис. 2.1. Снабженческо-сбытовая структура управления предприятием

Организация сбыта товаров проводится менеджером по продажам. Он выявляет возможности реализации новых видов товаров, ведет учет и повседневно изучает конкретных поставщиков, выявляет и регистрирует производителей товаров, еще не связанных договорными отношениями с предприятием, готовит предложения по вопросам увеличения снабжения нужными товарами, расширения ассортимента, улучшения качества продукции.

Продавцы розничного магазина самостоятельно формируют ассортимент товара и заявки на необходимые продукты менеджеру по продажам

Структура управления фирмы является линейно-функциональной. В такой структуре соблюдается принцип единоначалия и в то же время имеется функциональное разделение управленческих работ, способствующее их более качественному и эффективному выполнению. Линейно-функциональная структура, как правило, применяется в небольших и средних организациях.

Достоинствами данной структуры являются: стабильность, экономия на управленческих расходах, специализация и компактность, быстрое решение производственных проблем, находящихся в компетенции одной функциональной службы, ориентация на сложившийся рынок

В организационной структуре реализуются различные требования к совершенствованию системы менеджмента, находящие выражения в принципах управления. Организационная структура управления организации отличается большим разнообразием и определяется многими объективными факторами и условиями.

В условиях стабильной деятельности предприятия при продолжительном увеличении размера предприятия появляется необходимость к росту масштаба деятельности. Для этого можно предложить введение отдела маркетинга в структуру организации, что может способствовать более глубокому изучению рынка сбыта и увеличению продаж.

Данный отдел с соответствующими специалистами (аналитик исследователь, аналитик по продвижению товаров) будет заниматься решением основных маркетинговых задач для еще более успешного функционирования предприятия. В настоящее время без системы маркетинговых служб, обеспечивающих проведение маркетинговых исследований по изучению перспектив спроса, требований потребителей к свойствам и качеству товара, тенденций этих требований под влиянием изменяющихся условий жизни, производителям трудно выжить в конкурентной борьбе.

Создание такой структуры на предприятии положительно скажется не только на росте объемов продаж, но и будет способствовать более точному учету мнений потребителей при разработке новых видов продукции и формированию положительного имиджа предприятия.

Таким образом, как показал анализ исполнения должностных обязанностей, на плечи директора ложится слишком большая нагрузка, в его обязанности входит такой объем функций, реализация которых требует достаточно много сил и времени. Для снижения нагрузки и было предложено создать службу маркетинга. Это позволит своевременно реагировать на возникающие проблемы, более глубоко изучать существующую ситуацию на рынке.

В заключение следует отметить, что структура предприятия должна быть ориентирована на маркетинг, с учетом требований покупателей, ориентации на потребителя.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Масштабы деятельности торгового предприятия характеризует прежде всего объем реализации продукции и динамика его роста.

Анализ реализации продукции основывается на анализе объемов реализованной продукции как в натуральных единицах измерения, так и в стоимостных.

Проанализируем динамику реализованной продукции предприятия, рассчитаем базисные и цепные темпы роста и прироста (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ объема реализации продукции (в действующих ценах)

Год	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Абс. отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
2005	2237	-	-	-
2006	3505	1268	156,7	56,7
2007	5310	1805	151,5	51,5
2008	8043	2733	151,5	51,5
Итого	-	6806	х	х

Объем реализации продукции мехового ателье «Ледниковый период» в действующих ценах возрос за 2005-2008 гг. на 6806 тыс. руб. или более чем в 3,5 раза. За четыре года объем реализованной продукции на предприятии увеличивался ежегодно в среднем на 53,1%.

Рассмотрим динамику изменения объема реализации продукции мехового ателье «Ледниковый период» на графике в действующих и сопоставимых ценах (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Динамика объемов реализации продукции за 2005-2008 гг.

Выручка от реализованной продукции, работ, услуг за 2007 год составляет 5310 тыс.руб., рост к 2006 г. составляет 51,5%, в 2008 году - 8043 тыс. руб., что на 51,5% больше уровня 2007 года.

В силу наличия разветвленной системы видов деятельности, в организации в настоящее время работает более сорока человек. При этом основную массу работающих составляют менеджеры, непосредственные продавцы товара и рабочие производства.

Дифференцированная численная характеристика работников мехового ателье «Ледниковый период» представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Численность работников мехового ателье «Ледниковый период»

Группы персонала	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Административно-управленческий персонал	2	2	2	3	4
Менеджеры	1	3	4	4	5
Рабочие	3	4	6	8	9
Обслуживающий персонал	1	2	4	4	5
Работники неосновной деятельности	-	1	1	2	2
Итого работников предприятия	7	12	17	21	25

Рис. 2.3. Динамика численности работников за 2005-2009 гг.

На протяжении рассматриваемого периода произошло увеличение общей численности работников мехового ателье «Ледниковый период» на 21 чел. или на 300% в связи с открытием подсобного производства. Намечается устойчивая тенденция к увеличению числа производственных рабочих, а также работников, занятых в сфере розничной торговли, что является убедительным доказательством увеличения объема продаж и развития торгового процесса.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы торгового предприятия представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Анализ производительности труда и заработной платы

Показатели	2005 год	2006 год	Темп роста, %	2007 год	Темп роста, %	2008 год	Темп роста, %
Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. руб./чел.	319,6	292,1	91,4	312,4	106,9	383	122,6
Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс. руб.	5,0	6,2	124,0	7,2	116,1	8,3	115,3
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста оплаты труда на 1 работника, раз	х	х	0,737	х	0,824	х	1,063

В 2006-2007 гг. темпы роста производительности труда значительно отставали от темпов роста оплаты труда, что связано, прежде всего, с низкими темпами прироста объемов реализованной продукции. В 2008 гг. темпы роста производительности труда работников предприятия превысили темпы роста заработной платы, что оценивается положительно в работе мехового ателье «Ледниковый период».

За 2005-2008 гг. выросла средняя заработная плата работников предприятия, но это, прежде всего, обусловлено ростом инфляции и цен на продукцию предприятия, а не ростом производительности труда. Среднемесячная заработная плата на одного работника увеличилась за 2005-2008 гг. в 1,7 раз, что является положительным моментом в мотивации труда работников.

Оценка эффективности использования основных производственных фондов мехового ателье «Ледниковый период» осуществляется путем сравнения показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 2.4.

Рис. 2.4. Динамика среднегодовой выработки на одного работника и среднемесячной заработной платы, тыс. руб.

Таблица 2.4

Показатели эффективности использования основных средств

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Объем реализованной продукции за минусом НДС, тыс. руб.	2237	3505	5310	8043
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	350	395	461	614
Среднегодовая численность, чел.	7	12	17	21
Фондоотдача, руб./руб.	6,39	8,87	11,51	13,09
Фондоемкость, руб./руб.	0,16	0,11	0,09	0,07
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	50	32,9	27,11	29,23
Коэффициент износа, %	26,8	22,7	16,45	23,17

Балансовая стоимость основных фондов к концу 2008 г. снижается. Руководство объясняет большие объемы продаж стремлением к оптимизации структуры основных фондов и к повышению эффективности их использования.

На рис. 2.5 графически представлено изменение показателей эффективности использования основных фондов торгового предприятия.

Рис. 2.5. Динамика показателей эффективности использования основных средств

Из таблицы 2.4 и рисунка видно, что фондоотдача за анализируемый период увеличилась в 2 раза, а фондоемкость снизилась на 56%, что свидетельствует об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии.

Резкий рост фондоотдачи в 2008 году до 13,1 руб./руб. был обусловлен ростом объема реализованной продукции предприятия.

Показатель фондовооруженности, характеризующий обеспеченность работников средствами труда, снижается на протяжении периода анализа на 41,5% вследствие сокращения стоимости основных фондов и роста среднегодовой численности работников мехового ателье «Ледниковый период».

Анализ основных производственных фондов показал, что износ основных фондов незначительный, обновления не происходит.

В таблице 2.5 рассмотрим, во что обходится торговому предприятию каждый рубль реализованных товаров.

Таблица 2.5

Анализ затрат на рубль реализованной продукции

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Реализованная продукция, тыс. руб.	2237	3505	5310	8043
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб.	1029	1590	2296	3880
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб.	0,459	0,453	0,432	0,482
Издержки обращения, тыс. руб.	216	362	441	527
Издержки обращения в % к товарообороту	9,6	10,3	8,3	6,5

Из таблицы 2.5 видно, что в 2006 г. уровень затрат составил 0,453 руб., т. е. на 1 руб. продукции затраты равны 45,3 коп. По сравнению с 2005 г. в 2007 г. уровень затрат снизился на 5,9%. В 2008 году темп роста выручки от реализации составлял 51,4% по сравнению с 2007 годом, а темп роста затрат - 68,9%. В результате в 2008 году наблюдаем значительный рост затрат на рубль реализованной продукции.

Таким образом, как показал анализ себестоимости, темпы роста затрат превышают темпы роста выручки, что приводит к росту затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Доля издержек обращения в общем объеме реализованной продукции снижается, что является результатом учета и экономии расхода финансовых ресурсов. Если сравнивать изменение выручки и издержек, то затраты росли быстрее, чем выручка.

2.2.1 Оценка результативности деятельности предприятия

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Финансовые результаты деятельности за 2005 - 2008 годы, тыс. руб.

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Прибыль от реализации	966	1532	2411	3330
Балансовая прибыль	977	1348	2049	3360
Чистая прибыль	734	1149	1784	2464

Рис. 2.6. Динамика показателей прибыли

Анализируя данные таблицы 2.6 и рисунка следует отметить, что деятельность торгового предприятия за 2005-2008 гг. является прибыльной.

За период 2005-2008 гг. наблюдается положительная динамика увеличения показателей прибыли мехового ателье «Ледниковый период».

Балансовая прибыль 2008 года составила 3360 тыс. руб., что больше уровня 2007 года на 1311 тыс. руб. Чистая прибыль в 2008 году увеличилась на 680 тыс. руб. по сравнением с 2007 годом.

В общем, завершая рассмотрение вопроса анализа прибыли надо отметить, что на протяжении всего рассматриваемого периода предприятие повысило эффективность своей производственно-хозяйственной деятельности.

Если предприятие работает прибыльно, следовательно оно работает рентабельно. Для оценки уровня рентабельности работы предприятия рассчитываются показатели рентабельности (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Динамика показателей рентабельности, %

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение, 2008/2005
Рентабельность капитала (активов) предприятия	5,7	8,8	12,5	22,3	16,6
Рентабельность реализации	4,1	5,7	7,3	8,1	4,0
Рентабельность собственного капитала	12,1	20,9	37,7	49,6	37,5

Рис. 2.7. Динамика показателей рентабельности

В 2005-2008 гг. наблюдался рост уровня рентабельности реализации, что, несомненно, расценивается как положительная тенденция

Можно сделать вывод об улучшении эффективности работы торгового предприятия в 2005-2008 годах, меховому ателье «Ледниковый период» нет необходимости повышать значения основных экономических показателей своей деятельности.

2.2.2 Анализ финансовой деятельности предприятия

Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки. Содержание и основная целевая установка финансового анализа предприятия - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Анализ коэффициентов оборачиваемости текущих активов мехового ателье «Ледниковый период» произведем на основании данных таблицы 2.8.

Таблица 2.8

Коэффициенты оборачиваемости текущих активов

Наименование коэффициента	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение 2008/2005
1. Оборачиваемость мобильных средств	1,47	1,19	1,43	2,76	1,29
2. Оборачиваемость материаль-ных оборотных средств	9,32	6,89	9,47	18,86	9,54
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности	1,91	1,55	1,82	3,78	1,87
4. Средний срок оборота дебиторской задолженности	191,11	236,00	200,67	96,49	-94,61

На протяжении рассматриваемого периода (2005-2008 годы) наблюдается увеличение скорости оборота всех мобильных (как материальных, так и нематериальных) средств предприятия с 1,47 раз в 2005 году до 2,76 в 2008 году. В 2007 году наблюдаем ускорение оборачиваемости по материальным средствам с 9,32 раз в 2005 году до 18,86 раз в 2008 году. Таким образом, следует отметить улучшение эффективности функционирования текущих активов предприятия на конец рассматриваемого периода.

Увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 1,91 до 3,78 показывает увеличение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Однако средний срок оборота дебиторской задолженности уменьшился на 94,61 дней с уровня 191,11 дней в 2005 году и достиг 96,49 дней в 2008 году, что оценивается положительно в работе организации. Данное уменьшение среднего срока оборота дебиторской задолженности объясняется значительным увеличением выручки от реализации продукции и услуг организации к концу рассматриваемого периода, не смотря на ежегодное увеличение суммы долга дебиторов.

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В проекте анализ финансовой устойчивости будет производиться на основании расчета ряда коэффициентов. Необходимые данные для расчета и значения показателей финансовой устойчивости мехового ателье «Ледниковый период» представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Коэффициент автономии	0,35	0,27	0,21	0,14
Удельный вес заемных средств	2,29	1,97	1,92	1,03
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	1,82	2,77	3,79	6,10
Коэффициент мобильности (маневренности)	0,36	0,23	-0,03	-0,30
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,17	0,08	-0,01	-0,05

Графически динамика коэффициентов финансовой устойчивости представлена на рис. 2.8.



Рис. 2.8. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

На основании динамики коэффициента автономии можно сказать, что концентрация собственного капитала невысокая и составляет 35% в 2005 году, однако затем с каждым годом величина данного коэффициента начала снижаться до уровня 27% в 2006 году, 21% в 2007 году и 14% в 2008 году, что говорит о росте финансовой зависимости предприятия. То есть для кредиторов и потенциальных инвесторов предприятие по этому показателю не является привлекательным.

Коэффициент соответствия заемных и собственных средств показывает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится на 2005 год -1 руб. 82 коп., на конец 2006 года - 2 руб. 77 коп., на конец 2007 года - 3 руб. 79 коп. и в 2008 году - 6 руб. 10 коп. привлеченных заемных средств. Это произошло вследствие снижения собственных средств предприятия, такое соотношение считается неприемлемым. Таким образом, значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств (норматив <= 1) нельзя признать удовлетворительным.

Коэффициент маневренности собственного капитала ниже уровня рекомендуемого норматива (0,5 - 0,7), более того, его значение имеет отрицательное значение, что свидетельствует о том, что у предприятия не имеется собственных оборотных средств.

В целом предприятие является финансово неустойчивым.

Для более детального финансового анализа рассмотрим ряд показателей ликвидности баланса, которые отражают способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств, как по ближайшим, так и по отдаленным. Рассчитаем показатели ликвидности, результаты расчетов сведем в таблицу 2.10.

Таблица 2.10

Динамика коэффициентов ликвидности

Наименование коэффициента	Норматив	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Откло- нение 2008/2005
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	>=0.2-0.7	0,0002	0,0002	0,0058	0,0520	0,0518
2.Промежуточный коэффициент покрытия	>=0.8-1	0,94	0,85	0,80	0,75	-0,1908
3. Коэффициент текущей ликвидности	>=2	1,23	1,10	1,01	0,96	-0,2676

Рис. 2.9. Динамика коэффициентов ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному, т.е. предприятие имеет низкую платежеспособность и не может в ближайшее время покрыть свою задолженность не смотря на увеличение значения коэффициента к концу рассматриваемого периода. Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами низкие (коэффициент ликвидности ниже нормы).

Коэффициент ликвидности снизился с уровня 1,23 в 2005 году до 0,96 в 2008 году, что свидетельствует о снижении прогнозируемых платежных возможностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Но все-таки при таком коэффициенте ликвидности (ниже нормы) предприятие вряд ли может надеяться на кредит банка.

Таким образом, на основе анализа деятельности мехового ателье «Ледниковый период», можно сделать вывод, что за анализируемый период наблюдается постоянный рост объема реализации продукции фирмы. Однако в сопоставимых ценах темпы роста объема продаж значительно ниже, что вызвано снижением платежеспособности населения и наличием конкурентов на рынке.

На протяжении исследуемого периода наблюдается значительное увеличение среднесписочной численности рабочих и рост заработной платы.

На протяжении периода анализа наблюдаем увеличение показателей эффективности использования трудовых ресурсов и основных средств.

Показатель рентабельности продаж велик, но, тем не менее, наблюдается снижение его значения в 2008 году, что свидетельствует о большой конкуренции на данном рынке. Но значения этого показателя свидетельствуют об устойчивом положении на рынке сбыта.

Рассматривая характеристику деятельности мехового ателье «Ледниковый период», его материально-техническую базу, сферу деятельности на рынке товаров и услуг, можно сделать следующие выводы:

- чтобы расширить ассортимент и сбыт товара, нужно обновить производственное оборудование,

- искать более выгодных поставщиков,

- чтобы идти на шаг впереди конкурентов, нужно постоянно улучшать качество продукции в соответствии со спросом потребителей, расширять рынок сбыта и заключать более долгосрочные договора.

Главным направлением деятельности мехового ателье «Ледниковый период» должно стать увеличение реализации товаров, для этого следует выявить рынки сбыта продукции, не требующие вложения больших сумм, но приносящие стабильный доход.

Следовательно, меховому ателье «Ледниковый период» необходимо улучшить использование финансовых ресурсов, более эффективно проводить рекламную деятельность и увеличивать объемы продаж с целью увеличения прибыли в ближайший период.

2.3 Характеристика рынка и анализ конкурентной среды

В данном разделе дипломной работы дается характеристика рынка основного товара, который занимает в структуре ассортимента наибольший удельный вес и реализация которого приносит наибольшую выручку.

Рынок продукции мехового ателье «Ледниковый период» является рынком монополистической конкуренции, так как на нем присутствуют несколько конкурентов.

Хотя рынок сейчас насыщен подобными товарами, предприятие постоянно следит за повышением ассортимента продукции и качества обслуживания, старается использовать современные торговые технологии, что позволяет ему успешно конкурировать на рынке.

Оценивая структуру рынка, целесообразно рассчитать коэффициент концентрации рынка, который показывает степень преобладания на рынке одной или нескольких крупных фирм. Индекс Герфиндаля рассчитаем по объемам продаж крупнейших 5-ти фирм-конкурентов анализируемого предприятия.

Рис. 2.10. Структура рынка



Индекс Герфиндаля определяется как сумма квадратов долей рынка всех фирм, продающих продукцию на этом рынке:

Н=р21 + р22 + р23 + р24 + р25

Н=484+225+169+100+36=1014

Это говорит о том, что на рынке не преобладает одна крупная фирма, а существует несколько фирм, которые имеют свои доли на этом рынке.

Рассчитаем долю рынка фирмы.

D=Qф/Qотрасли *100%

D=8043/67025*100% =12%

В целом можно сказать, что предприятие занимает неплохое положение на рынке хоть и есть достаточная конкуренция, но не нужно останавливаться на достигнутом. Нужно расширять рынки сбыта и ассортимент продукции.

Лидерами рынка принято называть фирмы, которые способны оказывать влияние на конъюнктуру рынка со стороны предложения товара.

Таблица 2.11

Лидеры рынка

Организации	Год создания	Основное направление деятельности	Количество занятых, чел.	Доля рынка, %
ООО «Снежная Королева»	1998г.	Производство и торговля изделий из меха	180	22
ООО «Бонапарт»	1994г.	Производство и торговля изделий из меха	66	15
ООО «Лена»	1988г.	Производство и торговля изделий из меха.	41	13
ООО «Ледниковый период»	2005г.	Производство и торговля изделий из меха	25	12
ООО «Мир кожи и меха»	1997г.	Производство и торговля изделий из меха и кожи.	70	10
ООО «ТОТОGroup»	1993г.	Производство и торговля изделий из меха и кожи	115	6

Данные для построения конкурентной карты представлены в табл.2.12.

Таблица 2.12

Цены на продукцию фирм-конкурентов

Организация	Доля рынка, q (%)	Цена товара, ед. (Шуба норковая р-р 42-44/ 164)
ООО «Ледниковый период»	12	72000
ООО «Снежная Королева»	22	69000
ООО «Бонапарт»	15	74000
ООО «Лена»	13	70000
ООО «Мир кожи и меха»	10	71000

Как видно из рис. 2.11 основными конкурентами мехового ателье «Ледниковый период» являются те организации, которые лежат выше диагонали: ООО «Снежная Королева», ООО «Бонапарт», ООО «Лена». Самое лучшее положение занимает ООО «Снежная Королева».

Рис. 2.11. Конкурентная карта

Для достижения более высокой конкурентоспособности можно увеличить объем продаж и ассортимент продукции.



2.4 Оценка конкурентоспособности предприятия

Следует отметить уровень острой конкуренции на рынке меховых изделий в г. Санкт-Петербург. Как было выявлено выше, основными конкурентами мехового ателье «Ледниковый период» являются следующие фирмы: ООО «Снежная Королева», ООО «Бонапарт», ООО «Лена» и др.

Проведем балльный (по 9-ти бальной шкале) сравнительный анализ показателей ведущих конкурентов с собственной деятельностью предприятия (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Анализ конкурентоспособности по баллам

Факторы конкурентоспособности предприятия	Балльная оценка фирм
	«Ледниковый период»	«Лена»	«МКМ»
1	2	3	4
Продукт
Качество	7	9	8
Престиж торговой марки	5	8	6
Срок реализации	9	9	9
Многовариантность в использовании	9	9	8
Уникальность	5	6	6
Защищенность патентом	5	6	5
Надежность	8	7	6
Сумма баллов	48	54	47
Средний балл	6,9	7,7	6,7
2. Цена
Прейскурантная	7	4	5
Процент скидки с цены	7	3	4
Срок платежа	6	5	5
Условия кредита	4	4	4
Сумма баллов	24	16	18
Средний балл	6,0	4,0	4,5
3. Каналы сбыта
Степень охвата рынка	6	2	7
Размещение складских помещений	8	4	5
Система контрольных запасов	8	4	5
Система транспортировки	7	7	5
Формы сбыта :
торговые представители	7	8	6
оптовые посредники	5	7	5
Сумма баллов	41	32	33
Средний балл	6,8	5,3	5,5
4. Продвижение продуктов на рынке
Реклама	5	8	7
Индивидуальная продажа	9	7	6
Продвижение продуктов по каналам торговли	7	7	6
Упоминание об изделиях в СМИ	4	8	6
Сумма баллов	25	30	25
Средний балл	6,3	7,5	6,3
ИТОГО СУММА БАЛЛОВ	138	132	123

По средним значениям факторов конкурентоспособности предприятия строим "многогранник конкурентоспособности" для каждого предприятия.

Определим показатель уровня конкурентоспособности мехового ателье «Ледниковый период» относительно предприятий - конкурентов как отношение площадей «многогранника конкурентоспособности» данной фирмы к площади «многогранника конкурентоспособности» мехового ателье «Ледниковый период».

S Лед. период =(6,9*6,0) + (6,0*6,8) + (6,8*6,3) + (6,3*6,9)=168,51

S Лена= (7,7*4,0) + (4,0*5,3) + (5,3*7,5) + (7,5*7,7)=149,5

S МКМ (6,7*4,5) + (4,5*5,5) + (5,5*6,3) + (6,3*6,7)=131,76



__ Ледниковый период - - - - Лена …….МКМ

Рис. 2.12. Многогранник конкурентоспособности предприятий

Вывод: Меховое ателье «Ледниковый период» в 1,13 раза конкурентоспособнее фирмы «Лена» и в 1,27 раз конкурентоспособнее фирмы «Мир кожи и меха».

По данным табл. 2.14 можно сделать определенный вывод о слабых и сильных сторонах мехового ателье «Ледниковый период». Сильной стороной здесь является фактор цены. По остальным факторам предприятие проигрывает, хотя и незначительно. Данные показатели являются резервами повышения конкурентоспособности анализируемого предприятия.

Таблица 2.14

Резервы реализации повышения конкурентоспособности товара фирмы

Характеристики конкурентоспособности товара фирмы с низкими баллами (по отношению к товарам-конкурентам)	Направления реализации выявленных резервов повышения конкурентоспособности товара фирмы	Разработка путей и методов реализации выявленных ресурсов
Престиж торговой марки	Фирме следует приобрести известность в деловых кругах и у населения.	Необходимо провести активную рекламную кампанию. Возможно проведение комбинированной рекламы. Фирма должна выполнять заказы достаточно качественно и стараться соблюдать сроки выполнения.
Условия финансирования в случае покупки	В будущем фирма должна предоставлять льготы и скидки клиентам.	Планируется снизить предоплату заказов.



Можно значительно улучшить качество и престиж торговой марки. При внедрении новых технологий обслуживания покупателей и использовании высококачественной продукции значительно повысить спрос на продукцию предприятия.

В результате данного исследования можно придти к выводу, что позиции предприятия на рынке достаточно устойчивы. Однако если не продолжать развитие торгового процесса и внедрение новейших технологий, на предприятии будет происходить спад производства.

Конкурентоспособность товара - это относительная и обобщенная характеристика товара, выражающая его выгодные отличия от товара-конкурента, ради которых потребитель отдает предпочтение именно данной продукции.

Конкурентоспособность товара во многом определяет конкурентоспособность предприятия, выпускающего этот товар, поэтому этот блок анализа играет очень важную роль в нашем маркетинговом исследовании.

Проведем исследование конкурентоспособности товара мехового ателье «Ледниковый период».

При изучении продукции мы должны проанализировать соответствие требований наших клиентов характеристикам продукции, реализуемой меховым ателье «Ледниковый период». Такой анализ позволит нам понять мотивы покупателей, предпочитающих наш товар, а не товар конкурентов (табл. 2.15).



Таблица 2.15

Оценка соответствия характеристик продукции сети магазинов «Ледниковый период» требованиям потребителей

Показатели	Степень соответствия характеристик товара требованиям покупателей
	Хуже				Лучше
	1	2	3	4	5
1.качество продукции					х о
2.цена				о	х
4.срок реализации				х о
5.сервис			х	о
6.другие			х	о

х - требования потребителей

о - характеристики продукции, реализуемой меховым ателье «Ледниковый период»

Из таблицы 2.15. видно, что характеристики товаров предприятия полностью отвечают требованиям покупателей.

Далее проведем оценку нашего товара относительно товара конкурента.

Существует несколько методов оценки конкурентоспособности продукции. Общее во всех этих методиках - товар рассматривается с точки зрения потребителя, а не производителя.

При исследовании конкурентоспособности меховых изделий (в качестве примера возьмем полушубки из натуральной норки и полушубки из куницы) мехового ателье «Ледниковый период» мы придерживались такого же подхода.

Исследование проводилось в два этапа:

I. Получение балльной оценки конкурентоспособности товара.

II. Расчет индексов конкурентоспособности.

Балльная оценка конкурентоспособности продукции.

На первом этапе исследования выделяются следующие итерации:

- определение состава потребительских и стоимостных параметров (характеристик) продукции, которые потребитель считает существенными при принятии решения о покупке;

- определение иерархии этих параметров по их значимости (важности) для покупателя и расчет весовых коэффициентов;

- балльная оценка каждого параметра и построение профиля конкурентоспособности;

- расчет среднего балла конкурентоспособности по товарам. Основные усилия в этом блоке исследования направляются на получение от потребителей продукции информации по составу существенных параметров, их значимости и оценке.

Для этой продукции существенными являются следующие параметры:

- качество (П1);

- ассортимент (П2);

- цена потребления, включающая цену продажи и дополнительные затраты потребителя (ПЗ);

- престиж предприятия (П4).

Параметры П1, П2и П4 являются потребительскими, а П3 относится к группе стоимостных характеристик.

Различные параметры имеют разную значимость для потребителей. Сразу определить "вес" каждого параметра достаточно сложно, поэтому в нашем ис...