Проведение полного анализа сбытовой деятельности предприятия

Характеристика сбытовой деятельности предприятия в современных условиях. Особенность выпускаемой продукции и ее рынков сбыта. Совершенствование организационной структуры маркетинг-центра. Расширение товаропроводящей сети и выставочной деятельности.

Рубрика Маркетинг, реклама и торговля
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 25.03.2016
Размер файла 395,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Финансовый директор осуществляет анализ и планирование экономической и финансовой деятельности предприятия, координирует политику в области ценообразования, учета и снижения затрат на производство и реализацию продукции, инвестиций на освоение новых изделий и техническое перевооружение, контролирует разработку и выполнение финансовых планов, целевого использования ресурсов, организует и совершенствует систему стимулирования труда.

Заместитель генерального директора по материально-техническому снабжению отвечает за обеспечение производства сырьем и материалами, оборудованием и транспортом.

Заместитель генерального директора по качеству руководит Политикой завода по обеспечению качества продукции, руководит развитием и совершенствованием системы качества в соответствии с международными стандартами ИСО, обеспечивает функционирование системы качества.

Заместитель генерального директора по кадрам, гражданской обороне и социальным вопросам обеспечивает комплектование подразделений завода кадрами руководителей, специалистов, служащих и рабочих, организует учет, подготовку и переподготовку кадров, координирует работу штаба Гражданской обороны, организует работу по поддержке социально-психологического климата в коллективе.

Главный бухгалтер руководит организацией бухгалтерского учета и отчетностью финансово-хозяйственной деятельности завода, осуществляет контроль за финансовыми, кредитными и расчетными операциями.

Все руководители имеют в своем подчинении соответствующие функциональные подразделения, которые обеспечивают выполнение руководством своих функциональных и должностных обязанностей.

Организационная структура ОАО «Прицеп»представлена в Приложении А.

Функции и задачи Маркетинг-центра ОАО «Прицеп»

Маркетинговую деятельность на ОАО «Прицеп»планирует, осуществляет и координирует маркетинг-центр.

Задачами Маркетинг-центра является разработка и реализация основных функций маркетинга, а именно: товарной политики, ценовой политики, коммуникационной политики и политики сбыта. Среди них:

- долгосрочное планирование и прогнозирование основных направлений деятельности завода, опирающееся на исследования рынка, товара и покупателя;

- использование комплексных методов формирования спроса и стимулирования сбыта;

- ориентация на производство и сбыт продукции, удовлетворяющей требованиям потенциальных покупателей;

- методическое руководство структурными подразделениями объединения, направленное на внедрение в практику работы каждого подразделения и каждого сотрудника требования и необходимости всегда сопоставлять свою работу с потребностями рынка и стремиться обеспечивать прибыльность деятельности объединения.

- выдача рекомендаций и требований по обеспечению высокого технического уровня и конкурентоспособности выпускаемой и практикуемой продукции;

- выполнение обязанностей по внешнеэкономическим связям и планов научно-технического сотрудничества с зарубежными странами;

- разработка и внедрение нормативов остатков готовой продукции, выбор и осуществление оптимальных форм сбыта продукции;

- подготовка и заключение договоров на поставку готовой продукции в установленные сроки;

- выполнение планов поставки продукции в сроки и номенклатуре в соответствии с плановыми заданиями и договорами;

- своевременное обеспечение отделов материалами, комплектующими, оборудованием по заявкам снабженческих, инженерных и других служб объединения, утвержденных генеральным директором;

- обеспечение работников отдела информацией о достижениях науки, техники, экономики, производственном опыте;

- развитие и совершенствование транспортного хозяйства, организация выполнения внезаводских транспортных и экспедиторских работ по перевозкам отправляемых и поступающих грузов;

- организация патентно-правового обеспечения выпускаемой продукции, и др.

Структура Маркетинг-центра приведена в Приложении Б.

Основными отделами службы маркетинга являются:

1. Коммерческий отдел по городам России:

а) коммерческое бюро тракторов «Запад» (Калининград, Балтийск, Светлогорск, Мамоново ,Янтарный, Зеленоградск Озёрск . );

б) коммерческое бюро тракторов «Восток» (взаимодействует с такими городами , как Республика Саха (Якутия) , Приморский край, Хабаровский край, Амурск, Камчатка, Магадан, Сахалин,).

2) Коммерческий отдел тракторов по РФ и странам СНГ:

а) коммерческий бюро тракторов по РФ;

б) коммерческое бюро тракторов по СНГ;

Коммерческие отделы организованы по географическому и товарному принципу и выполняют следующие функции:

- осуществляют поиск покупателя;

- получают заказы на поставку продукции;

- подготавливают и заключают договора с покупателями;

- выдают задания на производство продукции;

- осуществляют контроль за поставкой;

- осуществляют анализ заказов и выдвигают предложения о постановке на производство новых и снятии с производства устаревших товаров, модификации товаров, иных аспектах товарной политики;

- проводят формирование цен на продукцию;

- осуществляют контроль исполнения заказов и оплаты;

- осуществляют контроль за качеством и комплектностью.

3) Коммерческий отдел запчастей, литья и ТНП подразделяется на:

а) коммерческое бюро запчастей по странам СНГ и дальнего зарубежья;

б) бюро контроля исполнения заказов и ТНП.

4) Коммерческий отдел импорта осуществляет заключение контрактов на поставку комплектующих, материалов, оборудования, реализацию этих контрактов в установленные сроки и имеет в своем составе:

а) бюро комплектующих изделий;

б) бюро материалов и оборудования;

в) бюро бартерных операций.

5) Бюро выдачи и контроля исполнения заказов осуществляет связь с производством и контроль исполнения этих заказов производственными цехами, предъявление претензий подразделениям объединения за невыполнение данных заданий маркетинг-центра.

6) Отдел сбыта и таможенного оформления занимается оформлением отгрузки и декларированием продукции и подразделяется на:

а) бюро декларирования по экспорту;

б) бюро декларирования по импорту;

в) бюро оформления документов на тракторы в страны СНГ ;

г) бюро оформления документов на отгрузку тракторов в ДВ;

д) бюро оформления договоров и документов по кооперации (сюда относятся страны СНГ).

7) Отдел сервиса и технической экспертизы включает:

а) бюро технической экспертизы;

б) бюро рекламационной работы;

в) бюро по организации сервиса;

г) инженерно-аналитическое бюро.

8) Отдел транспорта имеет в своем составе:

а) бюро организации перевозок и тех. обеспечения;

б) транспортно-экспедиторское бюро.

Занимается организацией транспортного обеспечения производства, в том числе осуществление внутризаводских перевозок, отгрузки продукции, ведением работ по обеспечению технически исправного транспортного парка, организацией рационального использования горюче-смазочных материалов и комплектующих транспортных средств.

9) Отдел загранкомандирования включает:

а) группа по оформлению загранкомандирования;

б) бюро протокола;

в) центральный склад МКЦ.

Основными функциями его являются: организация подготовки и командирования специалистов для работы по эксплуатации, ремонту, техническому обслуживанию выпускаемой продукции, для коммерческой работы в дочерних фирмах и фирмах-партнерах, в т. ч. в странах СНГ; прием иностранных специалистов и делегаций.

10) Отдел планирования, экономического анализ и конъюнктуры рынка (не делится на бюро) осуществляет:

- анализ конкурентоспособности продукции завода, сопоставление ее потребительских свойств, цен с аналогичными показателями конкурирующей продукции, выпускаемой другими предприятиями;

- анализ состояния реализации заводской продукции, выявление продукции, не имеющей достаточного сбыта.

11) Отдел рекламы и информационно-патентной работы включает:

а) бюро рекламы и выставок;

б) патентно-лицензионное бюро;

в) информационно-аналитическое бюро, научно-техническую . библиотеку.

Отдел рекламы выполняет следующие функции:

- определяет потребность в печатной рекламе (проспекты, каталоги, товарные справочники, плакаты, календари, т.п.);

- подготавливает и представляет перспективные и текущие планы проведения рекламной работы, включая издание печатной рекламы, проведение специализированных, национальных международных выставок, комплексных рекламных кампаний;

- изготавливает рекламные кинофильмы, видеофильмы, приобретает и изготавливает рекламные сувениры;

- составляет проекты и сметы расходов, связанных с проведением рекламной работы;

- подготавливает проекты договоров на проведение рекламных мероприятий.

- организует патентно-правовое обеспечение выпускаемой продукции;

- координирует работы по своевременной и комплексной защите интеллектуальной собственности в странах реализации продукции.

- организует справочно-информационный, патентный и библиотечный фонды и его пополнение на основании тематического комплектования литературой и информационными материалами. Обеспечивает подразделения специалистов и руководителей объединения справочно-информационными материалами [20].

Маркетинг-центр организован по функциональному принципу с элементами товарно-рыночного и территориального (коммерческие отделы).

Для реализации своих функций Маркетинг-центр активно взаимодействует практически со всеми подразделениями предприятиями предприятия. Маркетинг-центр является основным подразделением предприятия, где на основе экономического анализа и изучения конъюнктуры рынка формируется стратегия развития РУП «МТЗ».

Данная система позволяет избегать случайностей, четко следить за состоянием и изменениями рынков, гибко реагировать на процессы, происходящие на рынках, сочетать внутрифирменные возможности с возможностями сбыта на различных рынках.

Организационно-управленческая структура ОАО «Прицеп» представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных и взаимообусловленных элементов системы управления, состав, взаиморасположение и степень устойчивости отношений которых обеспечивает целенаправленное функционирование и развитие ее как единого целого.

Организационная структура оказывает огромное влияние на все стороны работы предприятия. В частности, структура определяет эффективность сотрудничества подразделений, эффективность контроля их деятельности, гибкость, адаптивность предприятия к изменяющимся внешним условиям.

2.2 Характеристика выпускаемой продукции и её рынков сбыта

Тракторы ОАО «Прицеп» предназначены для выполнения всего комплекса работ в сфере сельскохозяйственного производства, как растениеводства, так и животноводства.

Продукция ОАО «Прицеп» представлена сегодня 62-мя моделями разных видов прицепов, более чем в ста сборочных вариантах для всех климатических и эксплуатационных условий.

Среди 13 производителей прицепов республик СНГ на долю ОАО «Прицеп» приходится более 70% всего объема выпуска и 8% мирового рынка прицепов в своем классе, которые давно завоевали репутацию надежных, простых и недорогих прицепов. За свою историю «Прицеп» произвел более 3,5 млн. прицепов, из которых более 2,8 млн. поставлено за пределы республики примерно в 125 стран мира, включая США, Канаду, Германию, Египет, Пакистан и другие страны.

В мире функционируют десятки заводов, выпускающих аналогичную сельскохозяйственную технику. Только в бывшем СССР работало более двух десятков предприятий, которые выпускали более 400 тысяч прицепов различной модификации. Поэтому конкуренцию целесообразно рассматривать с двух сторон. С одной стороны - конкуренцию предприятий стран СНГ, выпускающих аналогичную продукцию, с другой стороны - крупнейшие предприятия и компании стран Запада и США.

Из числа предприятий стран СНГ наиболее сильными конкурентами для «Прицеп» являются Владимирский и Липецкий заводы, имеющие большой опыт изготовления прицепов различных модификаций.

Прямыми конкурентами ОАО «Прицеп» на рынках дальнего зарубежья являются компании-производители сельскохозяйственной техники и прицепов стран Западной Европы и Америки: корпорация John Deer(США), компании Case IH, AGCO Corporation (США), Zetor Tractors (Чехия), XaverFendt & Co (Германия), SAME (Италия).

Основными поставщиками импортируемых из-за рубежа комплектующих являются фирмы Венгрии, Германии, Польши, Великобритании, Австрии, Бельгии, Италии, Словении, Финляндии, Швеции, Югославии, Македонии, Норвегии, США, Болгарии, Египта, Дании, Канады.

Цель деятельности ОАО «Прицеп» состоит в мировом признании предприятия как поставщика, гарантирующего стабильно качественную, добротную продукцию для потребителя, удовлетворение общественных потребностей в продукции производственно-технического назначения, товарах народного потребления, услугах и реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества ОАО «Прицеп». Предприятию в современных условиях невозможно добиться этой цели без использования такого действенного инструментария как маркетинг.

Стратегия развития ОАО «Прицеп» заключается в создании конкурентоспособного первоклассного предприятия, выпускающего комплекс прицкпов под определенные технологии (сельскохозяйственные, лесохозяйственные и другие), дающие возможность потребителю с максимальной эффективностью, в сжатые сроки с минимальными затратами выполнять свою работу.

Основными видами продукции ОАО «Прицеп» являются:

- универсально-пропашные тракторы, для выполнения всего комплекса сельскохозяйственных и транспортных работ;

- малогабаритные тракторы для обеспечения механизации работ в индивидуальных хозяйствах;

- трактора общего назначения высокой мощности;

- широкий ассортимент машин специального назначения: для заготовки и ухода за лесом, погрузчики, машины для коммунального хозяйства, для работ в шахтах и др.;

- чугунное, стальное, точное стальное литье, поковки для поставок по кооперации возвратной и невозвратной; инструмент, для внутреннего использования и реализации на сторону;

- специализированные станки и не стандартизированное оборудо-вание, для собственного применения;

- запчасти для производимой техники;

- товары народного потребления.

Трактора «Беларус» представлены тремя семействами:

1) малогабаритные тракторы, мощностью 24,6/33,5 кВт/л.с.;

2) универсально-пропашные тракторы серий 500, 800, 900, 1000, 1200 мощностью от 50 до 130 л.с.;

3) тракторы общего назначения мощностью от 150 до 200 л.с.

Предприятие выпускает также ряд специальных машин для коммунального и лесного хозяйств, погрузочных и шахтных машин.

Опытно-конструкторские работы по оснащению тракторов «Беларус» погрузчиками проводятся в направлении создания семейства погрузчиков разной грузоподъемности.

Объем экспорта продукции объединения в 2008 г. составил 948,8 млн. долл. США, что обеспечило по отношению к 2014 году темп роста 151,0%. Темп роста экспорта «Прицеп» в 2015 году запланирован на уровне 120,0% - это 1 миллиард 139 миллионов долларов.

География поставок тракторов «Беларус» обширна - более 125 стран мира. Основными потребителями продукции объединения являются сельскохозяйственные предприятия России, Украины, Беларуси и др. стран СНГ. Тракторы марки «Беларус» сегодня, как и 50 лет назад, работают на полях Европы, Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока, Африки, Центральной и Латинской Америки. За отчетный период возобновились поставки тракторов в Бангладеш, Йемен, Венесуэлу, Индию, Буркина-Фасо, Македонию и ЮАР. Впервые тракторы «Беларус» поставлены в такие страны как Кот-д'Ивуар и Бахрейн. Схема сбытовой сети РУП «МТЗ» приведена в Приложении В.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели за 2014- 2015 гг.

Показатели

2013 г.

2014г.

2015 г.

Отклонение 2015г. (+/-)

Темпы роста

2015 г., %

от

2014 г.

от

2013 г.

к

2014г.

к

2013г.

1. Товарная продукция, млн. р.

1324974

1802747

2328802

526055

1003828

129,18

175,76

2. Всего машин, шт.:

Отгружено

Реализовано

50263

50125

61282

61199

61945

61867

663

668

11682

11742

101,08

101,09

123,24

123,43

3. Объем экспорта товаров и услуг, млн. долл.

576,5

662,9

948,8

285,9

372,3

143,13

164,58

4. Выручка от реализации, млн. р.

1421314

1766592

2482462

715870

1061148

140,52

174,66

5. Себестоимость товарной продукции, млн. р.

1150729

1512123

1968094

455971

817365

130,15

171,03

6. Общая прибыль, млн. руб., в т.ч.

185666

231705

362987

131282

177321

156,66

195,51

6.1. Прибыль от реализации продукции

221315

279800

396203

116403

174888

141,60

179,02

7. Чистая прибыль, млн. р.

121280

155775

248684

92909

127404

159,64

205,05

8. Рентабельность продукции, %

19,23

18,50

20,13

1,63

0,90

108,80

104,67

9. Рентабельность продаж, %

16,70

15,52

17,01

1,49

0,31

109,62

101,85

10. Рентабельность производства, %

18,24

20,85

27,04

6,19

8,79

129,67

148,20

11. Среднесписочная численность, чел.

21314

21682

22245

563

931

102,60

104,37

12. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. р.

383211

412546

474604

62058

91393

115,04

123,85

13. Оборотные средства, млн. р.

634512

698744

868006

169262

233494

124,22

136,80

14. Фонд оплаты труда, млн. р.

204189

252625

299216

46591

95027

118,44

146,54

15.Производительность труда, млн.р./чел.

62,16

83,14

104,69

21,54

42,52

125,91

168,41

16. Среднемесячная заработная плата,тыс.р.

798,34

970,95

1120,91

149,96

322,57

115,45

140,41

17. Фондоотдача, р.

3,46

4,37

4,91

0,54

1,45

112,29

141,92

18. Затраты на 1 рубль товарной продукции, р.

0,87

0,84

0,85

0,01

-0,02

100,75

97,31

19. Коэффициент текущей ликвидности (NR? 1,7)

2,24

2,29

2,92

0,63

0,68

127,51

130,60

2.3 Анализ товарной продукции

Товарная продукция и объем реализации являются взаимосвязанными показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается товарная продукция. Но по мере насыщения рынка и удовлетворения количественного спроса, усиления конкуренции уже не производство, а сбыт определяет цели предприятия. В условиях конкурентной борьбы предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста товарной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Исходные данные для факторного анализа товарной продукции

Показатели

Обозначение

2014 г.

2015 г.

Отклонение (+/-)

Темпы роста, %

1

2

3

4

5

6

Товарная продукция, млн. р.

ТП

1802747

2328802

526055

129,18

Среднесписочная численность рабочих, чел.

Чгр

15847

16214

367

102,32

Количество человеко дней, отработанных за год всеми рабочими

Дг

3961750

4085928

124178

103,13

Количество дней, отработанных за год одним рабочим

Дрг

250

252

2

100,80

Количество человеко часов, отработанных за год всеми рабочими

Фрч

31099738

32687424

1587687

105,11

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,85

8

0,15

101,91

Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, млн р.

Вгр

113,76

143,63

29,87

126,26

Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, тыс. р.

Вд

455,04

569,96

114,92

125,25

Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. р.

Вч

57,97

71,24

13,28

122,91

Факторный анализ товарной продукции РУП «МТЗ» представим в виде таблицы 2.3. Расчет влияния факторов произведем способом цепных подстановок.

Таблица 2.3 - Расчет влияния трудовых факторов на изменение товарной продукции ОАО «Прицеп»

Факторы изменения объема производства продукции

Алгоритм расчета

Цифровой расчет

Результат расчета

1. Изменение среднесписочной численности рабочих

ДТПЧгр = ТПу1 -ТП0;

ТПу1 = Чгр1Вгр0

ДТПЧгр= 1844496,7- 1802747;

ТПу1 = 16214*113,76 = 1844496,7

41749,7

2. Изменение числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим

ДТПДрг = ТПу2 - ТПу1;

ТПу2 = Чгр1Дрг1tд0Вч0

ДТПДрг= 1859252,7-1844496,7;

ТПу2 = 16214* 252*7,85*57,97/1000 =

1859252,7

14756,0

3. Изменение средней продолжительности рабочего дня

ДТПtд = ТПу3 - ТПу2;

ТПу3 = Чгр1Дрг1tд1Вч0

ДТПtд = 1894779,8 - 1859252,7;

ТПу2 = 16214 * 252*8*57,97/1000 =

1894779,8

35527,1

4. Изменение среднечасовой выработки продукции одним рабочим

ДТПВч = ТП1 - ТП3

ДТПВч =

2328802 - 1894779,8

434022,2

Итого

Д ТП = ДТПЧгр + ДТПДрг + ДТПtд + ДТПВч

ДТП = 41749,7 + 14756,0

+ 35527,1 + 434022,2

526055,0

Таким образом, в 2015 г. фактический объем товарной продукции увеличился на 526 055,0 млн. р. по сравнению с 2014 г., в т.ч.

за счет увеличения среднесписочной численности рабочих он увеличился на 41 749,7 млн. р., за счет увеличения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим, объем товарной продукции увеличился на 14 756,0 млн. р.;

за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня объем товарной продукции увеличился на 35 527,7 млн. р.;

за счет изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим объем товарной продукции увеличился на 434 022,2 млн. р.

Основными направлениями поиска резервов роста товарной продукции являются:

- создание дополнительных рабочих мест;

- внедрение мероприятий научно-технического прогресса и инновационных;

- повышение производительности труда за счет его интенсификации (совмещение профессий, научная организация труда, повышение квалификации, распространение передового опыта и т.п.);

- улучшение использования рабочего времени: сокращение цело-дневных и внутрисменных потерь, непроизводительных затрат.

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме данных резервов, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации.

Проведем факторный анализ реализованной продукции (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Анализ влияния факторов на изменение объема реализации ОАО «Прицеп» за 2014- 2015 гг., млн. руб.

Показатели (в отпускных ценах предприятия, принятых в плане)

2014год

20185год

Влияние факторов на объем реализации (+, -)

1. Остаток готовой продукции на начало года

124821

131839

+7018

2. Выпуск продукции ТП

1802747

2328802

+526055

3. Списание недостачи и потерь

412

328

+84

4. Остаток готовой продукции на конец года

131839

63984

+67855

5. Отгрузка продукции за год (стр.1 + стр.2 - стр.3 - стр.4) ОП

1795317

2396329

+601012

6. Остатки товаров отгруженных покупателям на начало года, всего

в том числе:

108985

137710

+28725

а) срок оплаты которых не наступил

105589

134258

+28669

б) не оплаченные в срок потребителем

2284

1811

-473

в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей

1112

1641

+529

7. Остатки товаров отгруженных покупателям на конец года, всего

в том числе:

137710

51577

+86133

а) срок оплаты которых не наступил

134258

48421

+85837

б) не оплаченные в срок потребителем

1811

1612

+199

в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей

1641

1544

+97

8. Реализация продукции за год (стр.5 + стр.6 - стр.7)

1766592

2482462

+715870

Как следует из данных, представленных в табл. 2.2, на изменение объема реализованной продукции ОАО «Прицеп» в 2015 году по сравнению с 2014годом повлияли следующие факторы:

1) За счет увеличения отгрузки продукции за год объем реализованной продукции увеличился на 601 012 млн. руб., в т.ч.:

- за счет увеличения остатка готовой продукции на начало года объем реализованной продукции увеличился на 7 018 млн. руб.;

- за счет увеличения выпуска продукции объем реализованной продукции возрос на 526 055 млн. руб.;

- за счет снижения списания недостач и потерь объем реализованной продукции увеличился на 84 млн. руб.;

- за счет снижения остатка готовой продукции на конец года объем реализованной продукции увеличился на 67 855 млн. руб.;

2) За счет увеличения остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 28 725 млн. руб., в т.ч.:

- за счет увеличения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 28 669 млн. руб.;

- за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на начало года, объем реализованной продукции снизился на 473 млн. руб.;

- за счет увеличения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 529 млн. руб.;

3) За счет снижения остатков товаров, отгруженных покупателям на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 86 133 млн. руб., в т.ч.:

- за счет снижения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 85 837 млн. руб.;

- за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 199 млн. руб.;

- за счет снижения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 97 млн. руб. [22].

2.4 Анализ и динамика себестоимости товарной продукции

Себестоимость товарной продукции по сравнению с 2014 г. выросла в на 30,15%, а по сравнению с 2013 г. - на 71,03%. Динамика себестоимости товарной продукции за 2006-2008гг. приведена на рисунке 2.2.

В результате затраты на 1 рубль товарной продукции в 2015 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 0,75%, а по сравнению с 2013 годом они сократились на 2,69%.

Данный факт свидетельствует о перерасходе затрат в 2015 г., однако в целом за рассматриваемый период времени наблюдается экономия затрат.

Пути снижения себестоимости:

- экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве, - трудовых и материальных;

- повышение производительности труда, снижение потерь от брака и простоев;

- улучшение использования основных производственных фондов;

- применение новейшей технологии; сокращение расходов по сбыту продукции; сокращение затрат на управление и другие факторы.

Общая прибыль в отчетном году превысила величину прошлого года на 56,66% и на 95,51% величину 2006 г. Прибыль от реализации возросла на 41,60% по сравнению с 2007 г. и на 79,02% по сравнению с 2006 г. Увеличение чистой прибыли составило 59,64% по сравнению с 2007 г. и 105,05% по сравнению с 2006 г.

Увеличение прибыли связано в первую очередь с увеличением объема реализации тракторов. Дальнейшего увеличения прибыли предприятию удастся добиться при улучшении качества продукции, снижении себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени, расширении рынков сбыта и др.

Факторный анализ прибыли

Рассмотрим структуру и динамику общей прибыли ОАО «Прицеп»

Прибыль от реализации продукции по отношению к общей прибыли за рассматриваемый промежуток времени занимала от 109,15% в 2008 году до 120,76% в 2007 году. При этом прибыль от реализации возросла в абсолютном выражении на 116 403 млн. руб. по сравнению с 2007 годом и на 174 888 млн. руб. по сравнению с 2006 годом. В процентах к общей прибыли снижение прибыли от реализации по сравнению с 2007 годом составило 11,16%, а по сравнению с 2006 годом отношение прибыли от реализации к общей прибыли снизилось на 10,05%.

В 2006 - 2008 годах предприятие получало положительный результат от операционной деятельности, и прибыль предприятия от операционных доходов и расходов составляла соответственно 1 040 млн. руб. (0,56% к общей прибыли), 1 139 млн. руб. (0,49% к общей прибыли) и 2 162 млн. руб. (0,60% к общей прибыли).

За рассматриваемый период времени РУП «МТЗ» имело отрицательный результат от внереализационной деятельности, и убыток предприятия от внереализационных доходов и расходов составлял в 2006 году 19,76% к общей прибыли, в 2007 году - 21,25% к общей прибыли, в 2008 году - 9,75% к общей прибыли.

В результате прибыль предприятия в отчетном году превысила величину прошлого года на 56,66% и на 95,51% величину 2006 года.

Прибыль предприятия могла бы увеличиться при отсутствии убытков от внереализационной деятельности, поскольку значительная часть прибыли, полученной от основной деятельности предприятия, уходит на покрытие убытков от внереализационной деятельности.

На изменение общей прибыли оказывают влияние многие факторы. Количественно можно измерить факторы первого, второго и третьего порядков.

К факторам первого порядка относятся изменения:

1) прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

2) прибыли от операционных доходов и расходов;

3) внереализационных результатов.

Факторами второго порядка являются изменения:

1.1) объема реализованной продукции;

1.2) структуры реализованной продукции;

1.3) полной себестоимости реализованной продукции;

1.4) цен на реализованную продукцию;

3.1) штрафов, пени, неустоек, полученных за вычетом уплаченных;

3.2) прибыли и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;

3.3) возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств;

3.4) курсовых разниц;

3.5) списания дебиторской и кредиторской задолженности;

3.5) прочих доходов и расходов.

Исходные данные для проведения факторного анализа общей прибыли представлены в таблицах 2.5 и 2.6.

Таблица 2.6 - Исходная информация, млн. руб.

Показатели

2014год

2014 год в пересчете на объем реализации

2015 года

2015год

1. Выручка от реализации продукции за вычетом налогов и сборов

1766592

2182353

2482462

2. Производственная себестоимость реализованной продукции

1457639

1788177

2045352

3. Коммерческие расходы

29153

35764

40907

4. Полная себестоимость реализованной продукции (стр.2 + стр.3)

1486792

1823941

2086259

5. Результат от реализации продукции (стр.1 - стр.4)

279800

358412

396203

Факторный анализ прибыли ОАО «Прицеп» произведем с помощью таблицы 2.7 [23].

Таблица 2.7 - Анализ влияния факторов на изменение прибыли ОАО «Прицеп»

Факторы изменения общей прибыли

Алгоритм расчета

Расчет

Сумма влияния на общую прибыль, млн. руб.

1

2

3

4

Изменение общей прибыли, всего ()

362987-231705

+131282,0

В том числе за счет:

1. Прибыли от реализации продукции ()

396203-279800

+116403,0

1.1. Объема реализованной продукции ()

279800(-1)

+63448,2

1.1.1. Выпуска продукции ()

279800(-1)

+40240,7

1.1.2. Остатков реализо-ванной продукции ()

63448,2-40240,7

+23207,5

1.2. Структуры реализованной продукции ()

(358412-279800)-63448,2

+15163,8

1.3. Полной себестоимости реализованной продукции ()

-1(2086259-1823941)

-262318,0

1.3.1. Производственной себестоимости реализованной продукции ()

-1(2045352-1788177)

-257175,0

1.3.2. Коммерческих расходов ()

-1(40907-35764)

-5143,0

1.4. Цен на реализованную продукцию ()

2482462-2182353

+300109,0

2. Прибыли от операционных доходов и расходов ()

2162-1139

+1023,0

3. Внереализационных результатов ()

-35378-(-49234)

+13856,0

3.1. По штрафам, пеням, неустойкам по неисполне-нию хозяйственных договоров ()

17-(12492)

+12509,0

3.2. По прибылям и убыткам прошлых лет()

1-0

+1,0

3.3. По возмещению убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств ()

8-(-13)

+21,0

3.4. По курсовым разницам ()

-3839-(4189)

+350,0

3.5. По списанной дебиторской и кредиторской задолженности ()

55-1

+54,0

3.5. Прочим доходам и расходам ()

-31620-(-32541)

-921,0

Примечание - Обозначения в алгоритмах: , - общая прибыль отчетного и прошлого периодов; , - прибыль от реализации продукции (работ, товаров, услуг) отчетного и прошлого периодов; , - полная себестоимость реализованной продукции прошлого периода и полная себестоимость реализованной продукции прошлого периода, пересчитанного на объем реализованной продукции отчетного периода, К - коэффициент изменения объема реализованной продукции; , - полная себестоимость товарной продукции прошлого периода и полная себестоимость товарной продукции прошлого периода, пересчитанного на объем выпуска продукции отчетного периода; КТ - коэффициент изменения выпуска продукции; - прибыль от реализации прошлого периода на фактически реализованную продукцию; - полная себестоимость реализованной продукции отчетного периода; , - производственная себестоимость реализованной продукции прошлого периода и производственная себестоимость реализованной продукции прошлого периода, пересчитанного на объем реализованной продукции отчетного периода; , - коммерческие расходы на реализованную продукцию прошлого периода и коммерческие расходы на реализованную продукцию прошлого периода, пересчитанную на объем реализованной продукции отчетного периода; , - выручка от реализации без НДС и других отчислений отчетного периода и прошлого периода, пересчитанная на объем реализованной продукции отчетного периода; , - прибыль от операционных доходов и расходов прошлого и отчетного периодов; , - внереализационные результаты прошлого и отчетного периодов; , - сальдо по прибылям и убыткам прошлых лет; , - сальдо по возмещению убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств; , - сальдо по штрафам, пеням, неустойкам по неисполнению хозяйственных договоров; , - сальдо списанной дебиторской и кредиторской задолженности; , - прибыль от курсовых разниц прошлого и отчетного периодов; , - прибыль от прочих доходов и расходов прошлого и отчетного периодов.

На общую прибыль ОАО «Прицеп» в 2015 году оказали влияние следующие факторы.

За счет прибыли от реализации продукции общая прибыль увеличилась на 116403 млн. руб. В свою очередь на прибыль от реализации оказали влияние:

- увеличение объема реализованной продукции - 63 448,2 млн. руб., в том числе: увеличение выпуска продукции - +40 240,7 млн. руб.; уменьше-ние остатков нереализованной продукции - +23 207,5 млн. руб.

- изменение структуры реализованной продукции - +15 163,8 млн. руб.

- увеличение полной себестоимости реализованной продукции -

минус 262 318,0 млн. руб., в том числе:

увеличение производственной себестоимости реализованной продукции - минус 257 175,0 млн. руб.;

увеличение коммерческих расходов - минус 5 143,0 млн. руб.

- увеличение цен на реализованную продукцию - +300 109,0 млн. руб.

За счет роста прибыли от операционных доходов и расходов общая прибыль увеличилась на 1 023,0 млн. руб.

За счет сокращения убытка от внереализационных операций общая прибыль возросла на 13 856,0 млн. руб. На изменение внереализационных результатов оказали влияние:

- снижение полученных штрафов, пени, неустоек по неисполнению хозяйственных договоров - минус 12 509,0 млн. руб.

- увеличение прибыли прошлых лет - +1 млн. руб.

- увеличение сальдо по возмещению убытков, причиненных неис-полнением или ненадлежащим исполнением обязательств - +21,0 млн. руб.

- увеличение сальдо по курсовым разницам - +350,0 млн. руб.

- увеличение сальдо списанной дебиторской и кредиторской задол-женности - +54 млн. руб.

- уменьшение сальдо прочих доходов и расходов - минус 921млн. руб.

Таким образом, в наибольшей степени на общую прибыль РУП «МТЗ» оказало влияние увеличение прибыли от реализации продукции (+116 403 млн. руб.), увеличение прибыли от операционных доходов и расходов (+1 023 млн. руб.) и сокращение убытка от внереализационных доходов и расходов (+13 856 млн. руб.).

Анализ рентабельности РУП «МТЗ»

В результате роста прибыли от реализации рентабельность продукции превысила величину прошлого года на 1,63%, величину 2006 г. на 0,90% и составила за 2008 г. 20,13%.

Рентабельность продаж также возросла на 1,49% по сравнению с 2007 г. и на 0,31% по сравнению с 2006 г. и в отчетном 2008 г. была равна 17,01%.

В результате увеличения прибыли в 2008 г. произошел рост рента-бельности производства на 6,19% по сравнению с предыдущим годом и на 8,79% по сравнению с 2006 г. В результате рентабельность производства в 2008 г. была равна 27,04% (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 - Динамика рентабельности РУП «МТЗ» 2006-2008 гг.

Такая динамика свидетельствует о снижении эффективности функционирования РУП «МТЗ» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. и о повышении эффективности работы предприятия в 2008 г. по сравнению с 2007 и 2006 гг.

Таким образом, за весь рассматриваемый период времени эффектив-ность функционирования РУП «МТЗ» возросла. Рассчитанные показатели рентабельности в 2008 г. возросли и превысили величину 2007 и 2006 гг.

Рассчитаем изменение рентабельности реализованной продукции за счет факторов, представленных в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности реализованной продукции РУП «МТЗ»

Показатели рентабельности реализованной продукции

Расчет показателей

Уровень показателей, %

1. 2007 год

279800/1486792*100

18,82

2. 2007 год в пересчете на реализацию 2008 года

358412/1823941*100

19,65

3. 2008 год при ценах 2007 года

342899/1894211*100

18,10

4. 2008 год

396203/2086259*100

18,99

Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов на рентабельность реализованной продукции РУП «МТЗ»

Факторы изменения уровня рентабельности

Расчет

Уровень влияния, процентные пункты

1. Структура реализованной продукции

19,65 - 18,82

+0,83

2. Себестоимость отдельных реализованных изделий

18,10 - 19,65

-1,55

3. Цены реализации

18,99 - 18,10

+0,89

Итого

18,99 - 18,82

+0,17

Рисунок 2.5 - Изменение рентабельности реализованной продукции

Таким образом, рентабельность реализованной продукции РУП «МТЗ» в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 0,17% (рисунок 2.5) за счет влияния следующих факторов:

- за счет изменения структуры реализованной продукции рентабельность возросла на 0,83%;

- за счет увеличения себестоимости рентабельность снизилась на 1,55%;

- за счет роста отпускных цен на продукцию рентабельность увеличилась на 0,89% [24].

Анализ производительности труда и заработной платы

Среднесписочная численность в 2008 г. возросла по сравнению с 2007 г. на 563 человека (+2,60%) и на 931 человек (+4,37%) по сравнению с 2006 г. и в 2008 г. была равна 22 245 человек.

Рост производительности труда при этом был равен 25,91% по сравнению с прошлым годом и 68,41% по сравнению с 2006 г.

При этом рост фонда оплаты труда по сравнению с 2007 г. составил 18,44%, по сравнению с 2006 г. - 46,54%, среднемесячная заработная плата возросла на 15,45% по сравнению с прошлым г., по сравнению с 2006 г. - на 40,41%, и в 2008 г. составила 1 120,91 тыс. руб.

Таким образом, темпы роста среднемесячной заработной платы в 2008 г. были ниже темпов роста производительности труда. Из этого можно сделать вывод о том, что в организации соблюдается экономически правильное соотношение между темпами роста производительности труда и темпами роста заработной платы, т.к. темпы роста заработной платы не превышают темпов роста производительности труда.

Среднегодовая стоимость основных фондов по сравнению с 2007 г. увеличилась на 15,04%, по сравнению с 2006 г. - на 23,85%. Таким образом, темпы роста товарной продукции превысили темпы роста среднегодовой стоимости основных фондов, в результате чего фондоотдача в 2008 г. возросла на 0,54 р. по сравнению с 2007 г. и на 1,45 р. по сравнению с 2006 г.

Следует также обратить внимание на то, в 2008 г. произошло увеличение стоимости оборотных средств предприятия - по сравнению с 2007 г. они возросли на 24,22%, а по сравнению с 2006 г. - на 36,80%. Темпы роста товарной продукции превысили темпы роста среднегодовой стоимости оборотных средств, что привело к росту коэффициента оборачиваемости по сравнению с 2007 г. на 0,10 руб., а по сравнению с 2006 г.- на 0,59 руб.

Подводя итоги всему вышесказанному, можно сделать вывод о том, что, несмотря на некоторые отклонения, в целом эффективность работы РУП «МТЗ» в 2008 году по сравнению с 2007 и 2006 годами возросла, о чем свидетельствует рост показателей рентабельности предприятия.

Рассмотрим состав и структуру персонала РУП «МТЗ».

Списочная численность работников РУП «МТЗ» на конец 2008 г. составляет 22 745 чел. Возрастной состав коллектива предприятия на протяжении его существования практически не менялся. Так, в 1965 г. работники до 30 лет составляли 47,9%, в 2000 г. - 46%, в 2006 г. - 45,9%, в 2008 г. молодежи на РУП «МТЗ» насчитывалось 42,8%. Среди производственных рабочих, которые непосредственно занимаются изготовлением продукции, молодежь составляет около 60%. На протяжении всей истории существования предприятия кадровая политика была и остается молодежной.

Таблица 2.11 - Показатели по труду и заработной плате за 2007 - 2008 гг.

Показатели

2007 г.

2008 г.

Отклонение (+/-)

Темпы роста, %

Товарная продукция, млн.р.

1802747

2328802

526055

129,18

Среднесписочная численность работников, чел.

21682

22245

563

102,60

.Среднесписочная численность рабочих, чел.

15847

16214

367

102,32

Производительность труда работников, млн. р./чел.

83,14

104,69

21,54

125,91

Производительность труда рабочих, млн. р./чел.

113,76

143,63

29,87

126,26

Трудоемкость, чел./млн. р.

0,012

0,010

-0,002

79,42

Фонд оплаты труда, млн. р.

252625

299216

46591

118,44

Среднемесячная заработная плата, тыс. р.

970,95

1120,91

149,96

115,45

По данным таблицы 2.10 делаем вывод о том, что наибольшее изменение произошло в следующих возрастных категориях. В возрастной категории 18 - 24 года численность работников уменьшилась на 38 человек, численность категории 25 - 29 лет увеличилась на 259 человек, численность категории 32 - 39 лет увеличилась на 247 человек, численность категории 40 - 49 лет - также на 247 человек, численность категории 50 - 54 лет - на 188 человек. Однако несмотря такие изменения в сторону увеличения работников более старшего возраста по-прежнему работники молодого возраста составляют основу коллектива.

Как следует из данных таблицы 2.11, в 2008 г. среднесписочная численность работников РУП «МТЗ» увеличилась на 563 чел., или на 2,60%, в том числе среднесписочная численность рабочих возросла на 367 чел., или на 2,32%. Выработка на 1 работника увеличилась на 25,91%, а выработка на 1 рабочего - на 26,26%, а трудоемкость соответственно сократилась на 20,58%. В результате увеличения среднесписочной численности работников и роста выработки товарная продукция возросла на 29,18%. Таким образом, можно сделать вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов РУП «МТЗ» в 2007 г.

В результате роста фонда оплаты труда в отчетном году на 18,44% и роста численности работников на 2,60% среднемесячная заработная плата возросла на 15,45%. сбытовой товаропроводящий сеть выставочный

Таким образом, рост производительности труда по РУП «МТЗ» за 2008 г. оказался на 10,46 % выше темпов роста среднемесячной заработной платы. Это говорит о соблюдении в организации экономически правильного соотношения между данными показателями, при котором темпы роста заработной платы не должны превышать темпы роста производительности труда.

Анализ финансовых показателей РУП «МТЗ»

Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа финансового состояния

Показатели

2007 год

2008 год

1

2

3

Собственный капитал, млн.р.

845297

1090460

Валюта баланса

1295964

1579122

Заемные средства, млн.р.

450667

488662

Оборотные активы, млн.р.

762869

973142

Кредиторская задолженность, млн.р.

225326

329257

Дебиторская задолженность, млн.р.

342318

296460

Собственные оборотные средства, млн.р.

1378392

1696440

Денежные средства, млн.р.

7184

3287

Краткосрочные финансовые вложения, млн.р.

2441

195775

Краткосрочные обязательства, млн.р.

332494

333517

Рассмотрим коэффициенты, которые определяют финансовое состояние предприятия [25].

Таблица 2.13 - Динамика коэффициентов, оценивающих финансовое состо-яние РУП «МТЗ»

...

Коэффициенты

Расчет

2007 год

2008 год

Отклонение (+/-)

Оптимальное значение

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент автономии

СК : ВБ

0,65

0,69

0,04

>0,5

2. Коэффициент финан-совой напряжённости

1 -Кавтон.

0,35

0,31

-0,04

<0,5


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.