Мероприятия по совершенствованию маркетинговой деятельности на предприятии ОАО "Эра"

Контроль с помощью ситуационного анализа. Контроль -- заключительная стадия цикла управления маркетингом, завершающее звено процесса принятия и реализации решения. Конечно, это вовсе не означает, что контроль как элемент всего процесса управления маркетингом не должен применяться и на других стадиях цикла управления. Контроль позволяет не только выявлять, но и предупреждать различные отклонения, ошибки и недостатки, находить новые резервы и возможности развития, приспособления к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды.

2. Анализ хозяйственной и маркетинговой деятельности ОАО «ЭРА»

2.1 Краткая характеристика предприятия

Двадцатого сентября 1930 года приказом №336 Всесоюзного электротехнического объединения была создана Севастопольская специализированная организация и «Электроморстрой» по ремонту и монтажу электрооборудования кораблей и береговых объектов Черноморского Военно-морского флота и судов Черноморского пароходства.

В первые годы монтажное бюро выполняло небольшие работы по электромонтажу на судах и размещалось во временных деревянных одноэтажных помещениях. Все монтажные работы выполнялись вручную. С 1934 г. с ростом объема работы стали, расширятся, мастерские предприятия, организовываются новые участки, растет техническое оснащение предприятия.

В зависимости от изменения структуры предприятия и подчиненности название предприятия менялось несколько раз. С 1965 г. на основании приказов Министерства судостроительной промышленной промышленности № 0056 от 19 декабря 1965 г. предприятие было переименовано в Севастопольское предприятие « Эра».

Небольшая в тридцатые годы электроремонтная организация за 71 год своего существования превратилась в крупное, технически оснащенное предприятие, выполняющее сложные электромонтажные работы на новом судостроении и судоремонте, изготавливающее токораспределительные устройства, судовую электроустановочную аппаратуру, судовую мелкогерметическую аппаратуру которая поставляется всем судостроительным и судоремонтным предприятиям стран СНГ, а также небольшую номенклатуру товаров народного потребления.

В 70-80-ые годы ремонтируются подводные лодки, крейсера, эсминцы, освоено переоборудование военных кораблей, ремонтируются рыбодобывающие суда.

12 декабря 1994 г. согласно приказу № 1565 Минмашпрома Украины на базе государственного предприятия «Эра« было создано ОАО Севастопольское предприятие «Эpa».

За период с 1991-2003 годы в период развала промышленности Украины резко сократилась численность работников предприятия, часть работников была отправлена в принудительные неоплачиваемые отпуска. В последние периоды, падение производства сократилось и зафиксировано незначительное увеличение производства.

2.2 Анализ основных показателей деятельности предприятия

Данные для анализа возьмем в формах отчетности (см. приложение А, В, С). Итоги работы предприятия в динамике рассмотрим в таблице 2.1).

Таблица 2.1- Анализ итогов работы предприятия в2002- 2003 г.

Показатели	2001 г. тыс. грн	2002 г. тыс. грн	Изм. 2001г.	2003г. тыс. грн	Изм. 2002г.
Объем производства	3856,8	4532,7	675,9	4342,3	-190,4
Чистая прибыль	15	806	791	1162	356

Рис. 2.1

Объем производства в 2003 г. упал на 0,95% или на 190,4 тыс. грн.. а отсюда и резкое падение в 2003 г. чистой прибыли на 1,44 % или на 356 тыс. грн. Полную картину сложившейся ситуации выясним через анализ структуры производства. См. таблицу 2.2

Таблица 2.2- .Анализ структуры производства ОАО « Эра» в 2003 г.

Показатели	Выпуск тыс. грн.	Удельный вес в %	Реализация тыс. грн.	Отклонение тыс. грн.
1.Работы промышленного характера: электромонтажные работы, ремонт оборудования на судах, кораблях, береговых объектах, гальванические работы	2016,0	92,4	2090,4	74,4
2.Электромеханическое производство всего; в том числе:	165,7	7,6	540,0	374,3
электрораспредустройства	75,3	3,5	75,3	-
судовая мелкогерметическая электроустановочная аппаратура	26,3	1,2	409,5	383,2
товары народного потребления	21,8	1,0	12,9	-8,9
литье алюминивое	23,8	1,1	23,8	-
прочая продукция	18,5	0,8	18,5	-
Всего по предприятию	2181,7	100,0	2630,4	448,7

Наибольший удельный вес в структуре производства занимают работы промышленного характера, А они зависят от предприятий постоянных заказчиков занимающихся судостроением и судоремонтом. В 2003 г. произошло падение выпуска в основном работ промышленного характера а это в свою очередь обусловлено усилившейся конкуренцией на рынке судостроения и судоремонта, то есть заказы уходят как к конкурентам генподрядчиков, так и конкурентам ОАО «Эра».

Предприятие в свою очередь осваивает выпуск товаров народного потребления, а именно:

-радиаторов отопительных биметаллических «Эра- 300» и «Эра-400»-продукция современного дизайна.

-вводные улектро-распределительные щитки под бытовые электросчетчики, автоматические выключатели.

В 2003 проблема сбыта продукции была решена успешно, то есть сколько выпустили продукции столько же и продали и даже реализовали остатки на складе, а именно судовую мелкогеометрическую электроустановочную аппаратуру на 383,2 тыс. грн.

Пока неотработанна система реализации товаров народного потребления, так как на 8,9 тыс.грн. продукции осталось не реализованной.

В связи с резким падением объемов производства против предыдущего года и, особенно против 1990 г.последнего устойчивого года работы судостроительной отрасли основные производственные фонды в 2003 г, оказались невостребованными и соответственно, упала фондоотдача см. таблицу 2.3

Таблица 2.3-Анализ использования основных фондов

Показатели	2001	2002	2003
Объем производства в сопоставимых ценах на 01. 01. 2003331(тыс. грн.)	35590	4533	2181,7
Среднегодовая стоимость основных, производственных фондов ( тыс. грн.)	21320	21681	22144
Фондоотдача ( грн.)	1,67	0,21	0,1

Фондоотдача в 2003 г. крайне низка следует наладить систему сбыта, постоянно быть в поиске новых заказчиков.

Проанализируем вопросы труда и заработной платы.

На начало 2003 года, численность работников предприятия, сократилась на 187 человек и составила 443 человека Среднесписочная: численность в эквиваленте занятости составила 344 человека.

Потери рабочего времени 388573 чел/час, из них :

239061 чел/час - неявки в связи с переводом на укороченный рабочий день, неделю

13104 чел/час - простои из-за отсутствия работ.

В связи со сложным финансовым положением тарифные ставки и должностные оклады, предусмотренные отраслевым соглашением на 2003 год, были введены только с 01.02.2003г.

На начало 2003 года, задолженность по выплате заработной платы составила 259 тыс.грн.

На начало 2003 года, начислено фонда оплаты труда 1824.3 тыс.грн

Рассмотрим капитальные вложения и инвестиции.

Из-за финансовых трудностей предприятие не имело возможности производить капитальные вложения в развитие производства Инвестиций со стороны также не было.

Сумму 112.1 тыс.грн предприятие израсходовало из собственных средств на инновационные цели : разработку техдокументации, изготовление оснастки, изготовление опытных образцов 2-х новых видов продукции и на их испытание.

Содержание объектов социальной сферы.

На балансе предприятия на 01.01.2003г. имелась база отдыха "Мыс Сарыч", расположенная на живописном Южном берегу Крыма.

За сезон июнь-сентябрь 2002г. базой отдыха оказано оздоровительных услуг гражданам Украины и России на обитую сумму (с НДС) 607.5тыс.грн. Затраты на содержание базы отдыха составили 482,9 тыс.грн. Таким образом, база отдыха закончила 2002 год с рентабельностью 5,3%, дав предприятию прибыль в сумме 25,4 тыс.грн.

Рассмотрим внешнеэкономическую деятельность.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия - это одно из перспективных направлений развития предприятия.

В 2003 году, предприятием выполнены обязательства на поставку продукции и оказание услуг оздоровительного характера за пределы таможенной территории Украины на общую сумму 13051 дол. США и 1905,7тыс.руб РФ см. таблицу 2.4

Таблица 2.4 Внешнеэкономическая деятельность ОАО «Эра»

№ п.п	Наименование продукции	Страна получатель	Кол-во исполненных контрактов	Отгружено в 2001 г.
				Кол-во	Сумма в валюте
2	Ящики с переключателями рубильниками	Вьетнам Корпорация «Котек»	1	100	15000 дол. США
3	Мелкогеометрическая электроустановочная судовая аппаратура	Россия, судостроительные предприятия	19	50	13051 дол. США
4	Мелкогеометрическая электроустановочная судовая аппаратура	Казахстан	2	9388	1749.1 тыс. руб
5	Изделия из пластмасс электрораспредустройств	Россия, Судостроительные предприятия	2	7400	22,8 руб
6	Путевки на оздоровительную базу отдыха «Мыс Сарыч»	Россия	5	20	65.3 тыс. руб

2.3 Анализ маркетинговой деятельности предприятия ОАО «ЭРА»

В 2002 году ОАО «ЭРА» организовала маркетинговую службу, перед которой стоят следующие цели.

Захват большей доли сегмента рынка, относящегося к электросудоремонту.

Укрепление позиций на российско-украинском, налаживание прямых связей с компаниями - судовладельцами;

- поиск собственных агентов на данном сегменте рынка;

- выход на мировой рынок;

3.Определение безопасного порога снижения цен на этапах согласования стоимости и в процессе выполнения работ на основе учёта издержек предприятия, обеспечение прибыльной деятельности за счет управления постоянными издержками предприятия.

4.Изучение рынков технологии и оборудования и своевременное формирование задач для технологических служб на проведение модернизации производства

5.Контроль динамики изменения рыночных цен.

6.Обеспечение высокого качества оказываемых услуг по судоремонту.

7.Использование маркетинговых мероприятий для повышения имиджа предприятия.

8.Разработка мероприятий по стимулированию продаж и их реализация.

Для достижения поставленных целей службой маркетинга выполняются следующие функции.

маркетинговый анализ внутренних и зарубежных рынков коммерческого судоремонта;

создание и управление сетью агентов;

рекламная деятельность и связь с общественностью;

контроль за уровнем цен, анализ применяемой системы ценообразования и оценка её эффективности;

анализ и прогнозирование объёмов реализации; затрат и прибыли по ремонту;

получение всех необходимых формальных согласований при отношениях с клиентом;

подготовка ценовых коммерческих предложений, оценка стоимости работ на подготовительном этапе и в процессе ремонта.

Работа службы маркетинга строится па основании современных средств связи и обработки информации. Основные принципы организации- сеть компьютеров, обеспечивающее выход в Internet для сбора информации и рассылки рекламной информации, а так же использование E-mail.

Структуру маркетинговой службы ОАО «Эра» можно представить в виде следующего рисунка 2.1

Рисунок 2.1-Структура маркетинговой службы ОАО «Эра»

Перед службой маркетинга в 2003 году ставятся следующие задачи:

обеспечение безубыточной деятельности ОАО «ЭРА» на основе формирования портфеля заказов и реализации маркетинговых мероприятий по повышению имиджа предприятия;

обеспечение поступления средств за выполненные работы по схеме 25- 50% авансирования работ или оплата по результатам проведения ремонта и оставшихся сумм не позднее 70- 80 дней с момента окончания ремонта. Это обусловлено сложившейся практикой взаиморасчётов на рынке за выполненные работы;

организация оплаты за произведённые ремонтные работы предусматривает сотрудничество с платежеспособными заказчиками:

применение других финансовых схем по оплате за выполненные работы.

Исходя из поставленных перед маркетинговой службой целей и задач основной функцией службы является организация и проведение маркетинговых исследований на рынке судоремонта.

Задачей является определение методической основы маркетинговых исследований, то есть типовой методики, по которой на данном предприятии проводятся маркетинговые исследования, анализ и выводы к какому экономическому эффекту приведёт эта методика,

Маркетинговой службой предприятия разработана программа маркетинговой деятельности на 2003 год. Но в данной программе не представлена стратегия маркетинга которая включала бы в себя анализ маркетинговой деятельности в судоремонте, цели маркетинга финансовые задачи маркетинга, организационную структура и её функции, маркетинговые мероприятия и т.д..

На предприятии ОАО «ЭРА», как и на любом другом предприятии с маркетинговой ориентацией, организация маркетинговых исследований начинается с анализа маркетинговой деятельности на рынке, в данном случае на рынке судоремонта.

На рынке услуг коммерческого судоремонта существуют следующие наиболее результативные формы организации работ по привлечению потенциальных заказчиков.

для украинского и российского сегментах прямой выход на компании судовладельцев, реже через агентов.

для зарубежных сегментов рынка работа через агентов специализирующихся на представлении донной услуги, реже непосредственный прямой выход на судовладельцев. общее, используемое для всех сегментов рынка - проведение тендеров.

Для получения положительного решения, при условии возможности сбора необходимой информации, судовладельцу достаточно представить обоснование эффективности и взаимовыгодности сотрудничества при этом продолжение работ, возможно при подтверждении имиджа и введения стимулирующих мер в виде скидок и дополнительного сервиса для постоянного клиента.

При значительном количестве предприятий-конкурентов в регионе Черного моря, при продолжения ценовой борьбы на рассматриваемых сегментах без расширения сферы деятельности и выхода на новые сегментах рынка, требуется снижение издержек и выход на средиземноморский регион. В любом случае, следует готовиться к усилению конкуренции для обеспечения выживания предприятия.

Маркетинговая служба предприятия использует различные методические принципы в организации маркетинговых исследований. В первую очередь - это мероприятия, обеспечивающие непосредственно обмен информацией с клиентом. Такой подход обеспечивает большую результативность, позволяет оценить деятельность службы маркетинга и его отдельных сотрудников. Для обеспечения работы предприятия на сегментах рынка дальнего зарубежья используются агенты.

2003 год будет использован на укрепление позиций на российском, украинском, сегментах рынка, а также для сбора информации о судовладельцах и агентах, действующих на рынках ближнего и дальнего зарубежья. Это позволит ОАО «Эра» занять свои позиции на этих рынках сбыта.

Проведение анализа традиционных рекламных мероприятий (реклама в газетах, журналах на радио и на телевидении) показывает их неэффективность по отношению к коммерческому электросудоремонту, в связи с большим количеством заказчиков, существующими языковыми барьерами, необходимости налаживания контроля продуктивности рекламных мероприятий. Участие в ярмарках и выставках рассматривается как возможность для сбора информации о клиентах, конкурентах и предпочтений. Основные планируемые рекламные мероприятия: рассылка рекламной продукции судовладельцам и агентам по сети Интернет (проекты, листовки, фотографии, видеофильмы) ежемесячно до 100 адресов.

Сбор отзывов судовладельцев о качестве проведенных рекламных работ, соблюдении сроков, выполненных объёмах ремонта и сервиса.

Размещение Web - страницы в Интернет.

Участие в ассоциациях: Ассоциация «Укрсудпром». Ассоциация Черноморского бассейна (БРАСС).

Маркетинговая служба предприятия разработала гибкую систему ценообразования, основой выбора которой послужило оценка состояния рынка судоремонтных работ Черноморского и Средиземноморского репюна. Высокий уровень конкуренции, сложившийся на рынке, приводит к формированию цен в зависимости от цен конкурентов.

Верхним пределом цены ОАО «Эра» является средний уровень цен по отдельным видам ремонтных работ с использованием скидок, в зависимости от превышения средней продолжительности работ.

Нижним пределом цены является суммарные производственные издержки судоремонтного комплекса. Они включают в себя прямые затраты: материал, энергия, заработную плату производственных рабочих и часть производственных издержек (условно-переменных, которые в наибольшей степени связанны с объемами ремонтных работ).

В 2002 году маркетинговой службой ОАО «Эра» предложено модернизировать оборудование, за счёт чего увеличатся объёмы выполняемых работ и сократятся сроки ремонта, в результате ожидается расширение возможностей по привлечению дополнительных судов.

Проведение анализа обращений в ОАО «Эра» по вопросу проведения судоремонтных работ показывает возможность привлечения дополнительных заказов при сокращении сроков выполнения работ, что будет достигаться использованием высокопроизводительного оборудования.

Рынок сбыта

ОАО «Эра» оказывает судоремонтные услуги для судовладельца Черноморского и Средиземноморского рынков. В этом регионе работают судоходные компании, которые можно условно разделить на клиентов Ближнего и Дальнего зарубежья. В качестве ближнего зарубежья рассматриваются: Россия, Латвия, Эстония. Грузия. Дальнее зарубежье включают Болгарию, Турцию. Грецию. Кипр, Мальту , Италию, Германию и др.

Внутренний рынок судоремонта составляют суда украинских судовладельцев. Конкуренция:

На рынке судоремонта в настоящее время, отмечается усиление конкурентной борьбы.

Кроме крупных, специализированных я опытных заводов появились мелкие и средние фирмы, занимающиеся отдельными видами ремонтных работ. У ОАО «Эра»есть все основания стать единым из крупнейших ведущих предприятий, занимающихся электроремонтном судов, так как оно занимает достаточно выгодное положение в Черноморском бассейне .так как транспортные коридоры находятся в непосредственной близости к городу Севастополю, учитывая перспективность включения городских инфраструктур в грузооборот с использованием морского транспорта, местонахождение предприятия является конкурентоспособным.

Первым пунктом методических основ маркетинговых исследований на данном предприятии является анализ маркетинговой деятельности на рынке судоремонта.

Как уже говорилось выше, на рынке услуг коммерческого судоремонта существует результативная форма организации работ по привлечению потенциальных заказчиков:

- для украинского и российского сегментов прямой выход на компании судовладельцев, реже через агентов

- для зарубежных сегментов рынка - работа через агентов, специализирующихся на предоставлении данной услуги, реже непосредственно прямой выход на судовладельца.

- общее, используемое для всех сегментов рынка проведения тендеров.

- работа с агентами может иметь несколько вариантов.

Агент работает за комиссионное вознаграждение, которое зависит от стоимости ремонтных работ и составляет, как правило, 5% . Для такого агента основной задачей служит поиск предприятия-заказчика. Агент работает на разнице между суммой оплаты за проведение ремонта и стоимостью произведённых работ. В таком случае основной принцип агента- максимально снизить цену ремонта или максимально увеличить процент комиссионного вознаграждения. Для проведения ремонта будут изучаться все периферийные предприятия и предприятия- аутсайдеры, готовые к работам по ценам ниже рыночных, вопросы качества и сроков при этом так же рассматриваются для поддержания на рынке имиджа агента. Участие в тендерах- наиболее невыгодная для предприятия форма получения заказа, так как проявляется конкурентная борьба по всему комплексу условий проведения ремонта. Участие в тендерах обосновано при существовании о предприятия возможности контроля и управления издержками.

Если рассматривать проводимые ремонтные работы на всех заказах с точки зрения их доходности, можно сделать вывод, что те немногие заказы, обеспечивающие получение прибыли (без учета штрафных санкций за срыв срока в проведении ремонта) были предоставлены агентами на основе реальных мировых цен, действующих на рынке.

При подготовке программы был принят региональный уровень цен, без учёта тенденций по их снижению на период проведения для заказов болгарского сегмента рынка. Это обусловлены тем, что при усилении маркетинговой деятельности будет существовать возможность выхода на заказы, ремонтируемые по мировым ценам, которые на 30 % превышают региональные.

Для повышения эффективности маркетинговой деятельности планируется:

-обсуждения с агентами более активного представления ОАО «Эра» на рынках (работа с судовладельцами, получение и переписка ремонтных ведомостей, защита интересов предприятия на рынке, предоставление информации о платёжеспособность заказов, обеспечение получения платежей за ремонт, организация встреч с судовладельцами).

В последующие годы:

-своевременная уплата агентам комиссионного вознаграждения, использование стимулирующих деятельность агентов систем расчётов;

--расширение сферы деятельности по заключению прямых договоров с судовладельцами, внедрение системы поощрительных скидок за постановку серий из нескольких судов;

дополнительный сервис для клиентов с большими объёмами корпусных и очистных работ при использовании мировых цен на основные работы - бесплатный ремонт судового оборудования, бесплатные операции по подключению и отключению энергоносителей;

дополнительный сервис в части обеспечения поиска попутного груза в предремонтный и послеремонтный период;

введение системы ценообразования на типовой объём работ с корректировкой цены при превышении или снижении объёмов работ на 5-10 % от предусмотренной.

Так как основой для выбора системы ценообразования послужила оценка состояния рынка судоремонтных работ Черноморского и Средиземноморского района, формирование цены заказа происходит в несколько этапов:

первоначальный этап формируется на основе предложений передовых агентами (с использованием прайс-листов по видам ремонтных работ) судоремонтного комплекса в ходе тендера.

Окончательная цена определяется в ходе составления ремонтных ведомостей при непосредственном осмотре судна пришедшего в ремонт.

Общее количество судов, представленных на рынке- 6413. В составе общего рынка греческий рынок составляет- 59,8 %, кипрский 14,8 %, турецкий- 12,1%, румынский- 4,8 %. болгарский- 1,6 %, российский- 2 °о, украинский- 4,8.

Таким образом дальнее зарубежье- 93,1 %, российский- 2 %, украинский- 4,8 %. При условно принимаемой периодичности проведение ремонтных работ один раз в три года, количество ремонтов 30-60 в год. На украинском сегменте рынка в ближайшие 5 лет предполагается снижение объёмов работ. Это связано с предполагаемым списанием в ближайшие 3 года значительного количества судов. На рынках дальнего зарубежья необходимо проводить дополнительные маркетинговые исследования, сегментацию по странам с учётом реальных возможных конкуренции.

На основании преимуществ конкурентов, наше предприятие должно обратить внимание в первую очередь на модернизацию оборудования. Реформировать предприятие в области организации производства и оплаты труда так же должна быть налажена система контрактного привлечения рабочей силы, что в свою очередь позволит экономить на затратах. Руководству предприятия нужно поддерживать и развивать маркетинговую службу предприятия, которая позволит ОАО «Эра» укрепить позиции на российском, украинском и прибалтийском сегментах рынка, а так же на рынках дальнего зарубежья, разрабатывать мероприятия по привлечению клиентов, стимулированию продаж и повышению имиджа предприятия.

В условиях нестабильности экономики Украины и России платёжеспособность судоходных компаний данных стран невелика, поэтому существует необходимость наращивания предоставления услуг ОАО «Эра» на рынках дальнего зарубежья.

Основные потенциальные потребители судоремонтных услуг Греция , Болгария, Кипр, Италия, Турция.

2.4 Анализ существующего флота в рассматриваемом регионе

ОАО «ЭРА» оказывает услуги в сфере судоремонта для Черноморского и Средиземноморского рынка.

В этом регионе работают судовладельцы, которых можно условно разделить на клиентов ближнего и дальнего зарубежья (таблица 2.4).

Внутренний рынок судостроения включает в себя таких судовладельцев как Черноморское Морское пароходство (ЧМП), Азовское пароходство (АП), Укрречфлот, Дунайское пароходство и небольшие судовладельцы.

Как видно из рисунка 2.4 в составе общего рынка греческий рынок занимает 59,8 %, кипрский - 14,8 %, турецкий - 12,1 %, украинский - 4,8 %, румынский - 4,8 %, российский - 2 %, болгарский - 1,6 % .

Таблица 2.4 Флот основных потребителей услуг ОАО «ЭРА»

№ п/п	Страна	Судовладелец	Типы судов	DWT в тоннах	Кол-во	Средний возраст судов
МЕСТНЫЙ РЫНОК
1	Рынок Украины	ЧМП	Танкеры	До 15000	78
			Балкеры	15-60000	22	23 года
			Сухогрузы	Свыше 60000	1
		Азовское пароходство	Танкеры	До 15000	45
			Балкеры, сухогрузы и др.	15-60000	9	22 года
		Укрречфлот	Балкеры, сухогрузы	До 15000	62	17 лет
		Дунайское пароходство	Балкеры, сухогрузы	До 15000	55	19 лет
		АЛЬФА рефрижератор	Тр. Рефрижераторы	До 15000	10	17 лет
		ОАО «Атлантик»	Траулер	До 15000	11	20 лет
		Одесский порт	Танкеры, буксиры	До 15000	6	18 лет
		Судоход. Компания «Посейдон»	Балкеры	До 15000	3	17 лет
		Черноморнефтегаз	Буксиры	До 15000	3	18 лет
		Судоход. Компания «BASCO»	Контейнеровозы	До 15000	3	14 лет
ЛОКАЛЬНЫЙ РЫНОК
2	Рынок России	NOVOSHIP	Танкеры	До 15000	12	15 лет
			Балкеры, сухогрузы и др.	15-60000	52
				Свыше 60	25
		Судоходная Волго-донская компания	Балкеры, сухогрузы	До 15000	42	19 лет
ВНЕШНИЙ РЫНОК
3	Рынок Болгарии	NAVIGATION MARITIME BULGARE	Балкеры, сухогрузы и др.	До 15000	67
				15-60000	35
				Свыше 60	3	20 лет
4	Рынок Румынии	NAVROM S. A.	Балкеры, сухогрузы	До 15000	46
				15-60000	29	18 лет
		PETROMIN S. A.	Танкеры	До 15000	9
			Балкеры	15-60000	23	20 лет
				Свыше 60	11
		ROMLINE	Балкеры, сухогрузы	До 15000	55
				15-60000	5	19 лет
		Другие компании	Танкеры	До 15000	66
			Балкеры, сухогрузы	15-60000	46
				Свыше 60	19	20 лет
5	Рынок Турции	Всего около 240 компаний	Танкеры	До 15000
			Балкеры, сухогрузы	15-60000
				Свыше 60
6	Рынок Кипра	Кипрские компании	Танкеры	До 15000	497
			Балкеры, сухогрузы и пр.	15-60000	367	17 лет
				Свыше 60	86
7	Рынок Греции	Греческие компании	Танкеры	До 15000	1381
			Балкеры, сухогрузы и пр.	15-60000	1629	23 года
				Свыше 60	824



Рисунок 2.5. Сегментация рынка судостроения

Наиболее изученными является украинский, российский и болгарский сегменты рынка.

Общее количество судов представленных на рынке - 7413 (табл. 2.5).

Таблица 2.5 Количество судов по сегментам рынка

№ п/п	Сегмент рынка	Количество судов по сегментам рынка
1	Украина	308
2	Россия	131 (без учёта траулеров)
3	Дальнее зарубежье	6974

Увеличение объёмов работ на Украинском сегменте рынка связывается с предполагаемым списанием в ближайшие 3 года значительного количества судов, а также ориентацией на рынки, обеспечивающие стабильную оплату за выполненные работы.

Помимо Российского и Украинского сегментов рынка план маркетинговых исследований направлен на страны Западной Европы.

Ведущим информационным фирмам направляется подробнейшая информация о заводе и предлагается сотрудничество в поиске потенциальных клиентов. Создаётся информационная база данных, в которую планируется ввести информацию о судоходных, судовладельческих компаниях, а также частных судовладельцах Европы. С этой целью ведётся детальная проработка информационных изданий Европейских стран выходящих на английском и немецком языках, а также поиск потенциальных клиентов по сети INTERNET. С той же целью направляются запросы специализированным фирмам на предоставление означенной информации.

Устанавливается контакт с немецкой ассоциацией предпринимателей. Это позволяет независимо от посредников предложить свои услуги мелким частным судовладельцам, а также предпринимателям занятым в морском бизнесе и более детально охватить рынок судовладельцев по всей Германии.

Сегодня целому ряду агентирующих фирм Европы направляются предложения с целью сотрудничества в поиске и привлечении потенциальных клиентов и создания агентской сети. Такая работа проводится по Великобритании, Германии, Бельгии, Греции, Дании, Нидерландам, Румынии, Финляндии и Швеции.

Что касается, в частности, Дании, то рынок в данном регионе представляет наибольший интерес.

Вопрос в том, что многие судовладельцы заинтересованы в постройке новых судов или корпусов судов, которые за тем должны буксироваться в один из датских портов для дальнейшего комплектования.

Данные по сегменту рынка дальнего зарубежья занижены в связи с недостаточностью информации для формирования плана продаж, а также необходимостью проведения дальнейшей сегментации по странам с учётом реальных возможностей конкуренции на них.

3. Анализ финансового состояния предприятия ОАО “ЭРА”

Управление активами, капиталом, инвестициями, рисками и другими аспектами финансовой деятельности компании должно носить взаимосвязанный характер. Такая взаимосвязь обеспечивается в процессе комплексного управления финансовым состоянием компании, его оптимизации.

Оптимизация финансового состояния ОАО «ЭРА» является одним из основных условий успешного экономического его развития в предстоящей перспективе.

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношения абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также за ряд лет.

Кроме того, в качестве базы сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины, характеризующие оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового состояния значения относительных показателей. Такие величины фактически выполняют роль нормативов для финансовых коэффициентов, хотя методики их расчёта в зависимости, например, от отрасли производства, пока не создано, поскольку в настоящее время не устоялся и поэтому лишён полноценной системной упорядоченности набор относительных показателей, применяемых для анализа финансового состояния предприятия.

Для точной и полной характеристики финансового состояния предприятия и тенденции его изменения достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь, чтобы каждый из этих показателей отражал наиболее существенные стороны финансового состояния.

Именно поэтому в данном дипломном проекте не используется большое количество элементов и уровень финансового состояния можно оптимально охарактеризовать следующими из них:

анализ ликвидности и платежеспособности;

анализ финансовой устойчивости предприятия;

оценка деловой активности;

оценка рентабельности предприятия.

Принципы расчёта показателей данной методики анализа основаны на использовании Западной методики финансовых отношений компании в условиях рыночной экономики с учётом требований международных стандартов при финансово-экономическом анализе состояния предприятия.

При анализе используются две основные формы бухгалтерской отчётности:

баланс предприятия, форма № 1;

отчёт о финансовых результатах, форма № 2.

3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности

Ликвидность предприятия - наличие у него оборотных средств, в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Оценивая ликвидность предприятия, анализируют его способность вообще в полном объеме погасить текущие обязательства - краткосрочную кредиторскую задолженность. Различные показатели ликвидности (см. табл. 3.1) не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учёта ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Покупатели и держатели акций предприятия в большей мере оценивают платежеспособность по коэффициенту текущей ликвидности (коэффициент покрытия).

Таблица 3.1 Динамика изменения показателей ликвидности и платежеспособности

Показатель	Показания значений на 01.01.
	2001г.	2002г.	изм. к 2001г.	2003г.	изм. к 2002г.
Собственные оборотные средства (СОС), тыс.грн.	7266	7665	399	6800	-865
Маневренность СОС	1	0,00	-1	0,00	0,00
К-т покрытия (К-т текущей ликвидности)	2,72	1,94	-0,78	1,85	-0,08
К-т быстрой ликвидности	0,32	0,34	0,02	0,55	0,21
К-т абсолютной ликвидности	0,0002	0,054	0,053	0,047	-0,006
Доля оборотных средств в активах	0,41	0,56	0,46	0,53	-0,02
Доля соот. об. ср-в в покрытии запасов	0,000005	0,00	0,00	0,00	0,00

Рисунок 3.1. Показатели ликвидности и платежеспособности

Исходя из данных баланса на ОАО «ЭРА» коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют следующие значения.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущих (краткосрочных) обязательств может быть погашена немедленно. В период с 2001г. по 2003г. его значение увеличилось с 0,0002 до 0,053. Это значит, что предприятием не может погасить какие-либо краткосрочные обязательства за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Значение этого показателя отличается от нормативного значения (>0,2), что может вызывать недоверие к данной организации со стороны поставщиков.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько гривен текущих активов предприятия приходится на одну гривну текущих обязательств. Значение промежуточного коэффициента покрытия с 2,72 на начало 2001 г., снизилось до 1,85 на начало 2003 г. и осталось в пределах нормы (>1,0) то есть за счёт дебиторской задолженности, в случае её выплаты, ОАО «ЭРА» сможет погасить кредиторскую задолженность. Но в целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства. То есть практически это соотношение можно считать удовлетворительным.

Коэффициент быстрой ликвидности учитывает качество оборотных активов и является более строгим показателем ликвидности, так как при его расчете учитываются наиболее ликвидные текущие активы. Значение коэффициента быстрой ликвидности с 2001 года по 2003 год увеличилось с 0,32 до 0,55, что ниже нормы (норма >1). Это свидетельствует о том, что для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов недостаточно и, в случае необходимости, предприятие будет вынуждено расплачиваться за счет товарно-материальных запасов.

Стабильное снижение показателя собственных оборотных средств за анализируемый период произошло в основном за счет уменьшения оборотных активов с 7266 тыс.грн. (2001г.) до 6800 тыс.грн. (2003г.). Эта тенденция носит отрицательный характер.

Доля оборотных средств в активах незначительно увеличилась как за весь исследуемый период с 2001-2003г.г на 1,29%. Это увеличение, обусловлено с одной стороны снижением статьи необоротных активов (Приложение А) с 16099 тыс.грн. в 2001г. до 14461 тыс.грн. в 2003г., а с другой стороны уменьшением размеров собственного капитала (Приложение В) с 23334 тыс.грн. в 2001г до 19720 тыс.грн. в 2003г.

Доля соотношения оборотных средств в покрытии запасов за анализируемый период (табл. 3.2) снизилась с 0,0005% в 2001г. до 0,00% в 2003г. Нормальным считается значение не менее 50%.

Таким образом все показатели характеризующие платежеспособность предприятия на ОАО «ЭРА» находятся на уровне ниже нормы, кроме того при этом наблюдается их снижение.

Потребность в анализе ликвидного баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия.

Под кредитоспособностью предприятия понимается его характеристика в качестве кредитных отношений выражающая способность предприятия своевременно и в полном объеме возвращать кредиты.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - величина, обратная времени, необходимому для превращения активов в денежные средства.

В зависимости от степени ликвидности активы делятся на группы:

А1 - наиболее ликвидные средства

А2 - быстро реализуемые активы

А3 - медленно реализуемые активы

А4 - труднореализуемые активы

В свою очередь пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - наиболее срочные обязательства

П2 - краткосрочные пассивы

П3 - Долгосрочные обязательства

П4 - Постоянные пассивы

Таблица 3.2 Анализ ликвидности баланса (в тыс.грн.)

АКТИВ	2001	2002	2003	ПАССИВ	2001	2002	2003
А1	1	439	379	П1	3684	4760	2524
А2	1328	2356	3946	П2	521	3339	5405
А3	9999	13448	12372	П3	12	0,00	0,00
А4	16099	11861	12761	П4	23353	19705	19740
Баланс	27570	27804	27669	Баланс	27570	27804	27669

Таблица 3.3 Анализ ликвидности баланса (в тыс.грн.)

Показатель	Значения показателей на 01.01
	2001	2002	2003
	Платежный излишек (недостаток),	% к величине итога группы пассива	Платежный излишек (недостаток),	% к величине итога группы пассива	Платежный излишек (недостаток),	% к величине итога группы пассива
A1-П1	-3683	99,97	-4321	-90,77	-2145	-84,98
A2-П2	807	154,89	-983	-29,43	-1459	-26,99
A3-П3	9987	83225	13448	0,00	12372	0,00
A4-П4	-7254	31,06	-6944	-35,23	-6979	35,35

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

(2.1)

за анализируемый период ОАО «ЭРА» ликвидность баланса выглядит следующим образом:

, ,

Таким образом, из таблиц 3.3. и 3.4. видно, что:

предприятие не способно погасить наиболее срочные обязательства перед кредиторами (4760тыс.грн.-2002г. и 2524тыс.грн.-2003г.) за имением (379 тыс.грн-2003г.) и за (439 тыс.грн-2002г.) количеством наиболее ликвидных средств. Хотя и просматривается тенденция к уменьшению уровня наиболее срочных обязательств в 2003г. по сравнению с 2002г., она с лихвой перехлестывается снижением уровня (от 439тыс.грн. в 2003г. до 379 тыс.грн. в 2003г.) наиболее ликвидных активов.

Платежный излишек в быстрореализуемых и медленно реализуемых активах с одной стороны отражает перспективу платежеспособности предприятия в ближайшем будущем, но с другой стороны если принять во внимание тот факт что источником этих активов является в основном дебиторская задолженность и товарные запасы, то вероятность такой перспективы можно поставить под сомнение.

Для комплексной оценки ликвидности баланса используется общий показатель ликвидности - .

,(2.2)

где:_n - весовые коэффициенты учитывающие их значимость с точки зрения поступления средств и погашения обязательств.

₁= 1,0; ₂=0,5; ₃=0,3.

Общий показатель ликвидности баланса показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств.

₂₀₀₃ = 1,16 ₂₀₀₂ =0,87 = 0,29

Таким образом если учесть выше перечисленные заключения и принять во внимание незначительную тенденцию к увеличению показателя ликвидности баланса, то можно сделать следующие выводы:

Предприятие способно погасить текущие обязательства, а следовательно его можно назвать платежеспособным;

Предприятие обладает достаточным уровнем быстро и медленно реализуемых активов, то есть ликвидность баланса в основном ориентирована на среднесрочный и долгосрочный период погашения, что свидетельствует о достаточном уровне его ликвидности вообще;

Тенденция к увеличению основных показателей платежеспособности, свидетельствует об общем улучшении финансового состояния предприятия.

3.2 Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, стабильности его деятельности в долгосрочной перспективе. Показатели финансовой устойчивости оценивают и показывают зависимость предприятия от кредиторов и инвесторов.

Финансовая устойчивость- это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определённого состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

Внутренняя устойчивость предприятия - это такое состояние материально-вещественной и стоимостной структуры производства и реализации продукции, и такая её динамика, при которой обеспечивается стабильно высокий результат функционирования предприятия. В основе достижения внутренней устойчивости лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов. Внешняя по отношению к предприятию устойчивость определяется стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия; она достигается соответствующей системой управления рыночной экономикой в масштабах всей страны. Выделяют еще так называемую унаследованную устойчивость, которая определяется наличием известного запаса прочности, защищающего предприятие от неблагоприятных дестабилизирующих факторов.

Общая устойчивость предприятия в условиях рынка требует прежде всего стабильного получения выручки, причем достаточной по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и др. Одновременно для развития предприятия необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат и т.д. Другими словами, общая устойчивость предприятия, предполагает, прежде всего такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

Коэффициент концентрации собственного капитала (см.табл.3.4.) характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансированных в его деятельность. За анализируемый период можно наблюдать устойчивое незначительное увеличение 1% в год этой доли, что указывает на не вытеснение собственного капитала «заемным», и этим показывает, что происходит сокращение накопления обязательств.

Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии) определяет долю средств собственников предприятия в общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия и характеризует возможность предприятия выполнить свои внешние обязательства за счет использования собственных средств, независимость его функционирования от заемных средств.

Таблица 3.4 Динамика изменения коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	Показания значений на 01.01.
	2001г.	2002г.	изм. к 2001г.	2003г.	изм. к 2002г.
К-т концентрации собственного капитала	0,847	0,708	-0,139	0,713	0,005
К-т финансовой зависимости	1,180	1,141	-0,039	1,402	0,261
К-т маневренности собственного капитала	0,311	0,388	0,077	0,344	-0,04
К-т концентрации привлеченного капитала	0,152	0,291	0,139	0,286	-0,0044
К-т структуры долгосрочных вложений	0,0004	0,00	-0,0004	0,00	0,00
К-т долгосрочного привлечения заемных средств	0,0005	0,00	-0,0005	0,00	0,00
К-т структуры привлеченного капитала	0,0028	0,00	-0,0028	0,00	0,00
К-т соотношения привлеченных и собственных средств	0,180	0,411	0,231	0,401	-0,01
Нормальные источники формирования запасов, тыс. грн.	9913	15091	5178	13762	-1329
Коэффициент накопления амортизации	0,465	0,541	0,076	0,531	-0,009

Рисунок 3.2. Показатели финансовой устойчивости

Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от кредиторов предприятие. Значение этого коэффициента равное 1 (100%) свидетельствует о полном самофинансировании своего предприятия собственниками. Как видно из таблицы 3.6. значение этого коэффициента составляло 0,000008 в 2001году, что чрезвычайно мало, в свою очередь снижение его значения на протяжении всего анализируемого периода указывает на неблагоприятно складывающуюся картину для предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости является обратным по значению к коэффициенту концентрации собственного капитала. Если его значение...