Грибные блоки и мицелий для выращивания грибов предполагается закупать в Краснодарском крае. Так как данная продукция является расходным материалом и требует определенных условий хранения в нужном количестве, которых не имеется в нашем хозяйстве, следовательно, предполагается ежемесячное приобретение сырья в г. Ростове-на-Дону, в связи, с чем в себестоимости продукции предусмотрены транспортные расходы в сумме 2500,00 руб. в месяц. Поставщиками других товаро-материальных ценностей, необходимых для реализации данного проекта являются: ИП Щербак B. C., OOO "Кровельный центр СМУ", ИП Дорошенко Е.С., ИП Молик А.Ф., ООО "Центр крепежа", ООО "Стройресурс".

Предполагаемый уровень цен и их мониторинг. Для определения цены продажи выращенной продукции инициатором проекта был проведен мониторинг цен на сельскохозяйственную продукцию в Ростовской области. Таким образом, розничная цена на грибы "Вешенки" на центральном рынке г. Ростова-на-Дону составила от 90 до 100 руб. за 1кг., в г. Аксае - 100 руб. за 1кг., на рынке г. Таганроге - 110-120 руб. за 1 кг., а на рынке г. Новочеркасска - 90-100 руб. за 1 кг., на рынке г. Миллерово - 100 руб. за 1кг. Оптовая цена на сельскохозяйственную продукцию ниже розничной в среднем на 20-25% и на центральном рынке г. Ростова-на-Дону составляет 65 руб. за 1кг., на рынке г. Новочеркасска - 70руб. /1кг. Имея данный мониторинг цен нами была определена средняя цена сельскохозяйственной продукции на планируемый период продажи (таблица 15).

Цена реализации, принятая к расчету в бизнес-плане, принята на уровне 65,00 руб. за 1 кг., так как есть вероятность снижения оптовой и розничной цены продажи грибов в теплый период времени.

Основной сбыт продукции будет производиться самим инициатором проекта на рынке г. Ростова-на-Дону.

Необходимо отметить, что и упаковка будет рекламировать данный товар, предоставляя всю информацию о продукте. Упаковка будет красочно оформлена, а также будет содержать несколько рецептов приготовления грибных блюд, которые будут периодически обновляться.

Таблица 15 - Мониторинг цен по районам

За счет стимулирования и, соответственно, увеличения спроса планируется постепенно наращивать выпуск продукции, и в дальнейшем поставить еще несколько теплиц.

В будущем планируется организовать цех по углубленной переработке грибной продукции (сушка, соление, маринование). Ведь потенциальный объем рынка в Ростовской области очень велик.

На создание хозяйства планируется затратить 92860,00 рублей - это собственные средства ООО "Деметра", а точнее нераспределенная прибыль прошлых лет.

План доходов и расходов.

Сумма доходов зависит непосредственно от урожайности выращиваемой продукции и цены ее реализации. В таблице 16 приведен расчет стоимости инвестиционного проекта.

Урожайность продукции, принятая к расчету, соответствует 12 кг/мІ. Показатель урожайности намеренно взят минимально возможный, для расчета экономического результата реализации проекта в напряженных финансовых условиях, а именно, минимальном размере выручки от реализации продукции. Годовая выручка от реализации продукции хозяйства представлена в таблице 17.

Таблица 16 - Расчет стоимости инвестиционного проекта

Анализ данных таблицы 16 свидетельствует о том, что стоимость инвестиционного проекта составит 92860 руб.

Таблица 17 - Расчет годовой выручки

Далее в таблицах 18 - 23 представлен расчет затрат, включаемых в себестоимость продукции, за период, равный 1 году.

Таблица 18 - Расчет затрат на приобретение расходных материалов

Анализ данных таблицы 18 свидетельствует о том, что затраты на приобретение материалов оставят 25620 руб.

Таблица 19 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступает ООО "Деметра" Тарасовского района Ростовской области, специализацией которого является производство и реализация сельскохозяйственной продукции. Проведенный анализ производственно-экономической деятельности предприятия, позволил сделать следующие выводы:

1. Общая земельная площадь хозяйства сократилась на 32,9% или на 1650 га, в основном за счет сельскохозяйственных угодий, которые уменьшились на 19,8% или на 831 га. Сократилась среднегодовая численность работников предприятия на 40,5% или на 32 чел. На анализируемом предприятии, с 2013 по 2015 годы на наблюдается существенный рост основных производственных фондов на 129,3% или на 5051 тыс. руб., и оборотных средств на 41,1% или на 4573 тыс. руб. Поголовье скота увеличилось на 14,3% или на 17 голов, энергетические мощности организации выросли на 30 л. с. или 0,4%.

2. В структуре и составе земельных угодий ООО "Деметра" значительно уменьшилась площадь пастбищ (с 1786 га в 2013году до 1005 га в 2015 году), при практически неизменной площади пашни (уменьшилась на 17 га). Общая площадь землепользования значительно снизилась (на 1650 га) и стала равна площади сельскохозяйственных угодий. Эти изменения стали результатом продуманного руководства предприятием, целью которого являлось увеличение прибыли за счет повышения интенсификации производства на меньшей площади.

3. В составе и структуре посевных площадей мы отмечаем незначительное уменьшение посевов всего (на 2%). В частности произошло уменьшение посевов следующих основных культур: озимых зерновых на 20 %, яровых зерновых на 10,5 %, подсолнечника на 7 %. В 2015 году началось производство кукурузы на зерно (260 га посевов).

4. Производство продукции растениеводства в целом по хозяйству за три года снизилось. В частности зерновых и зернобобовых на 32%, подсолнечника на 46 %. Как мы видим, это связано, во-первых, с уменьшением площади посевов данных культур, а во-вторых со снижением урожайности яровых зерновых и подсолнечника.

5. Себестоимость продукции растениеводства за анализируемый период претерпела изменения. Так, себестоимость зерновых и зернобобовых всего выросла на 73%, 1 центнера - на 172 %, подсолнечника всего уменьшилась на 9,5 %, 1 центнера увеличилась на 67%. Данные изменения связаны с уменьшением объемов производства с одной стороны, и с увеличением затрат с другой.

6. Основным видом затрат на производство продукции животноводства являются корма, которые производятся в хозяйстве. При этом затраты на них за три года выросли на 197% или на 1267 тыс. руб. Значительно увеличились затраты на запасные части, ремонтные и строительные материалы на 375,8% или на 109 тыс. руб. В целом по животноводству затраты увеличились более чем в 2 раза, или на 1717 тыс. руб.

7. За анализируемый период на предприятии произошло увеличение стоимости основных производственных фондов по всем видам. Так основные средства на предприятии в целом выросли на 129,3% или на 5051 тыс. руб. Среди элементов, наибольший рост стоимости произошел по производственному и хозяйственному инвентарю, - на 205,9% или на 24,1 тыс. руб., по машинам и оборудованию, - на 185,3% или на 1838,2 тыс. руб., стоимость сооружений увеличилась на 114,5% или на 626,5 тыс. руб., и стоимость зданий выросла на 104,4% или на 2214,3 тыс. руб. Удельный вес фондов за анализируемый период практически не изменился: наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов занимают здания, - 48,3%, затем машины и оборудование, - 31,6%, 13,1% - сооружения, 4% составляют транспортные средства, 0,4% производственный и хозяйственный инвентарь и 2,5% приходится на рабочий скот.

8. Площадь сельскохозяйственных угодий уменьшилась на 20%, или на 831 га, основных фондов стало больше на 129,3%, или на 5051 тыс. руб., среднегодовая численность работников снизилась на 41 %, или на 32 чел. Все эти постепенные преобразования привели к заметным положительным изменениям: выручка выросла почти 2,5 раза или на 10189 тыс. руб., при увеличении прибыли от продаж более чем в 10 раз, или на 6162 тыс. руб. Выросли такие показатели как фондооснащенность на 195,9%, или на 1,7 тыс. руб., фондовооруженность на 285,6%, или на 141,1 тыс. руб., энергооснащенность на 68,8%, или на 64,5 л. с. Такая положительная динамика привела к увеличению фондоотдачи на 6,9%, или на 0,1 руб., при снижении фондоемкости на 16,7% или на 0,1 руб. Фондорентабельность выросла в 4,5 раза и в 2015 году составила 76,1%. Оплата труда выросла на 55% или на 853 тыс. руб, а производительность труда увеличилась более чем в 4 раза или на 247,4 руб. /чел., что является положительной тенденцией, так как на данном предприятии заработная плата является мощным мотиватором для работников, для увеличения производительности труда.

9. За анализируемый период в ООО "Деметра" наблюдается рост почти по всем показателям, представленным в таблице. Так стоимость оборотных фондов за период с 2013 по 2015 годы выросла на 41,1% или на 4573 тыс. руб., выручка увеличилась на 144,5% или на 10189 тыс. руб. Прибыль увеличилась более чем в 9 раз или на 6895 тыс. руб. и в 2015 году составила 7720 тыс. руб. Время оборота сократилось на 45,5% или на 276 дня в 2015 году, то есть за 608 дней в 2013 году, 280 дней в 2014 году и 332 дня в 2015 году предприятию возвратятся оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

10. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов характеризует число оборотов, совершенных каждым рублём, вложенным в оборотный капитал, за год. Этот показатель в 2015 году увеличился на 83,3%, или на 0,5. Это значит, что достаточно эффективно и рационально используются оборотные активы предприятия. За анализируемый период, отмечается увеличение прибыли на 1 руб. оборотных фондов в 5 раз или на 0,4 руб. Итоги этих расчетов позволяют сделать вывод о достаточно эффективном использовании оборотных средств предприятия.

11. Выручка увеличилась на 144,5% или на 10189 тыс. руб., соответственно выросла и себестоимость на 62,9% или на 4027 тыс. руб. Валовая прибыль увеличилась в 10,5 раз или на 6162 тыс. руб., соответственно прибыль до налогообложения и чистая прибыль выросли соответственно на 809,3% и 835,7%, или на 6871 тыс. руб. и 6895 тыс. руб. Показатели рентабельности увеличились почти в 6 раз и в 2017 году она составила 74,0%

С этой целью мы предлагаем данному предприятию наладить производство по круглогодичному выращиванию грибов.

Настоящим бизнес-планом предусматривается открытие хозяйства, занимающегося выращиванием, уборкой и последующим сбытом сельскохозяйственной продукции (грибов).

Степень успешности проекта оценивается как очень высокая, так как спрос на данную сельскохозяйственную продукцию высокий, учитывая хорошие рынки сбыта для данной продукции.

Предполагается открытие хозяйства по выращиванию грибов, на базе помещения общей площадью 56,9 квадратных метров. Хозяйство будет заниматься выращиванием грибов для последующей реализации. Планируется производить и реализовывать порядка 8193,60 кг грибов в год.

Стоимость проекта - 92860,00 руб., - собственные средства - нераспределенная прибыль прошлых лет. Окупаемость проекта - 3,3 мес.

В хозяйстве планируется выращивать грибы Вешенки, разводить мицелий грибов и грибные блоки. Плодовые тела вешенки, безусловно, ценный продукт питания. Последние данные химического состава вешенки показывают, что она содержит все необходимые организму человека вещества (белки, жиры, углеводы, минеральные соли, витамины), имеет низкую калорийность, но даже в небольшом количестве вызывают чувство сытости.

Плоды вешенки содержат до 30% усвояемого белка по сухому весу. Он включает 17 различных аминокислот, в том числе 8 незаменимых.

Для выращивания грибов Вешенки в полном цикле необходимо иметь следующие помещения:

складское (для хранения субстрата);

субстратное (для замачивания и запаривания субстрата);

инокуляционное (для внесения мицелия грибов в субстрат и изготовления блоков);

культивационное (для выращивания грибов).

Для выращивания грибов в помещении, предполагается сделать стеллажи для размещения на них грибных блоков. Для выполнения стеллажей предполагается приобрести доски обрезные, бруски, рейки, трубы, круг, шурупы.

Грибные блоки и мицелий для выращивания грибов предполагается закупать ежемесячно в г. Ростове-на-Дону в связи, с чем в себестоимости продукции предусмотрены транспортные расходы в сумме 1500,00 руб. в месяц. Поставщиками других материальных ценностей, необходимых для реализации данного проекта являются: ИП Щербак B. C., OOO "Кровельный центр СМУ", ИП Дорошенко Е.С., ИП Молик А.Ф., ООО "Центр крепежа", ООО "Стройресурс".

Для определения цены продажи выращенной продукции инициатором проекта был проведен мониторинг цен на сельскохозяйственную продукцию в Ростовской области. Таким образом, розничная цена на грибы "Вешенки" на центральном рынке г. Ростова-на-Дону составила от 90 до 100 руб. за 1кг., в г. Аксае - 100 руб. за 1кг., на рынке г. Таганроге - 110-120 руб. за 1 кг., а на рынке г. Новочеркасска - 90-100 руб. за 1 кг., на рынке г. Миллерова - 100 руб. за 1кг. Оптовая цена на сельскохозяйственную продукцию ниже розничной в среднем на 20-25% и на центральном рынке г. Ростова-на-Дону составляет 65 руб. за 1кг., на рынке г. Новочеркасска - 70 руб. /1кг. Имея данный мониторинг цен нами была определена средняя цена сельскохозяйственной продукции на планируемый период продажи.

Цена реализации, принятая к расчету в бизнес-плане, принята на уровне 65,00 руб. за 1 кг., так как есть вероятность снижения оптовой и розничной цены продажи грибов в теплый период времени.

Основной сбыт продукции будет производиться на рынке г. Ростова-на-Дону.

В будущем планируется организовать цех по углубленной переработке грибной продукции (сушка, соление, маринование). Ведь потенциальный объем рынка в Ростовской области очень велик.

На создание хозяйства планируется затратить 92860,00 рублей - это собственные средства предприятия, а точнее нераспределенная прибыль прошлых лет.

Сумма доходов зависит непосредственно от урожайности выращиваемой продукции и цены ее реализации. Урожайность продукции, принятая к расчету, соответствует 12 кг/мІ. Показатель урожайности намеренно взят минимально возможный, для расчета экономического результата реализации проекта в напряженных финансовых условиях, а именно, минимальном размере выручки от реализации продукции. Годовая выручка от реализации продукции хозяйства составляет 532584,0 руб.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении инициатора проекта, составит 376594,1 руб., рентабельность 241,4%.

Библиографический список

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2013.

2. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2014.

3. Бахрамов Ю., Окороков В., Сахаров А. Методы снижения рисков в инвестиционных проектах / Инвестиции в России. - 2015.

4. Бёнинг Т., Гминдер А. Грибы. Иллюстрированный справочник, 2014.

5. Бизнес-план: Методические материалы / Под ред. проф.Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика...