10. Hickman K., Hunter H., Byrd J. and et. Life Cycle Investing, Holding Periods, and Risk// The Journal of Portfolio Management 27 - 2001. -p.101-111.

11. Бончик В., Воронова А., Зайцев Е. Формирование страхового резерва и управление инвестициями НПФ// Пенсионные фонды и инвестиции .- №6 - 2002 - 10с.

12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, статья 296 «Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов»

13. Индекс потребительских цен и тарифов на товары и платные услуги населению, процент:

14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, статья 296 «Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов»

15. Федеральный закон Российской Федерации от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»

16. Федеральный закон Российской Федерации от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»

17. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ».

АННОТАЦИЯ

Целью дипломной работы является оценка параметров для одного договора негосударственного пенсионного фонда (НПФ) при заданном уровне риска НПФ на основе разработки соответствующего математического и программного обеспечения.

В работе проанализированы основные методы моделирования деятельности НПФ и существующие программные средства рассматриваемой задачи.

Для расчета пенсионных взносов и выплат на основе методологии динамического финансового анализа построена математическая модель разорения НПФ, которая учитывает вложение ресурсов компании в рисковые и безрисковые финансовые инструменты.

Разработано программное обеспечение, реализующее математическую модель и позволяющее на основе имитационного моделирования оценивать вероятность разорения НПФ. При заданном значении вероятности разорения вычисляются величина страхового взноса или пенсии для пенсионных схем с установленными выплатами и установленными взносами.

В работе приводятся результаты вычислительного эксперимента, выполнено сравнение разработанной программы с другими программными продуктами, которое показало адекватность построенной модели.

В исследовательской части дипломной работы проведена метрическая оценка качества программного обеспечения.

В организационно-экономической части проекта проведен расчет затрат труда, сроков разработки и цены программного изделия, а также прибыли от его продажи.

ПРИЛОЖЕНИЕ

1. Расчет себестоимости машиночаса эксплуатации вычислительной и оргтехники.

Себестоимость машиночаса (См-ч) эксплуатации вычислительной и оргтехники может быть рассчитана следующим образом:

где - суммарные годовые затраты, связанные с эксплуатацией и обслуживанием вычислительной и оргтехники (руб./год);

КГ - коэффициент готовности вычислительной и оргтехники (КГ = 0,95);

FП - годовой эффективный (полезный) фонд времени работы единицы оборудования вычислительной и оргтехники (ч./год).

Годовой эффективный (полезный) фонд времени работы единицы оборудования может быть рассчитан следующим образом:

,

где - коэффициент, учитывающий время затрачиваемое на ремонт, обслуживание, настройку и пр. (= 0,06);

FН - годовой номинальный фонд времени работы оборудования (в 2014-м году номинальный фонд времени при односменном режиме работы в Республике Башкортостан FН = 1944 ч./год).

(ч./год)

Для расчета суммарных годовых затрат, связанных с эксплуатацией и обслуживанием вычислительной и оргтехники необходимо определить балансовую стоимость условного комплекта вычислительной и оргтехники, с помощью которого выполнялась разработка программного продукта.

Таблица 1 - Состав и стоимость объектов входящих в условный комплект вычислительной и оргтехники.

Таким образом, балансовая стоимость условного комплекта (Сб) может быть определена следующим образом:

,

где Цi - цена единицы оборудования, входящего в условный комплект вычислительной и оргтехники (руб./ед.);

Ki - количество единиц оборудования, входящих в комплект (ед.);

РД - дополнительные расходы на доставку, установку, первоначальную настройку и пр. (руб.) Дополнительные расходы составляют 10% от цены оборудования комплекта вычислительной и оргтехники. Таким образом

РД = 3492,7

В перечень суммарных годовых затрат, связанных с эксплуатацией и обслуживанием вычислительной и оргтехники входят следующие.

1). Затраты на материал (ЗМ), которые по нормативам составляют 2% от балансовой стоимости оборудования. Таким образом:

(4)

ЗМ = 0,02 * 38419,7 = 768,4 (руб.)

2). Основная и дополнительная заработная плата (ЗЗ/П) персонала обслуживающего вычислительную и оргтехнику.

Она может быть рассчитана из следующего выражения:

,

где ОК - месячный оклад одного работника обслуживающего вычислительную и оргтехнику (руб./мес.);

КД - коэффициент дополнительной заработной платы (КД = 0,1);

КР - районный коэффициент (КР = 0,15);

Nобсл. - количество обслуживаемых персоналом комплектов вычислительной и оргтехники (ед.).

ОК = 7600 (руб.)

Nобсл = 8

3). Начисления на заработную плату (НП) персонала обслуживающего вычислительную и оргтехнику.

В рассматриваемом случае начисления на заработную плату состоят из взносов во внебюджетные фонды и начислений по страховому налогу от несчастного случая на производстве.

Минимально необходимые размеры страховых взносов во внебюджетные фонды законодательно устанавливаются в процентом отношении от всех затрат, произведенных в качестве оплаты труда работодателем работнику.

Таблица 2 - Минимально необходимые размеры взносов во внебюджетные фонды, законодательно установленные с 01.01.2012 г.

В связи с тем, что персонал обслуживающий вычислительную и оргтехнику относится к категории служащих, страховой налог от несчастного случая на производстве будет составлять 0,2%. Таким образом, общий размер начислений на заработную плату персонала обслуживающего вычислительную и оргтехнику входящий в себестоимость машиночаса как:

НП = 0,302 * 14421 = 4355,15 (руб)

4). Амортизация вычислительной и оргтехники (АТ ).

Годовые амортизационные отчисления (руб./год), входящие в себестоимость машиночаса эксплуатации вычислительной и оргтехники могут быть рассчитаны следующим образом:

,

где - годовая норма амортизационных отчислений вычислительной и оргтехники. (= 20%)

5). Амортизация установленных программных продуктов (АП).

,

где - годовая норма амортизационных отчислений программных продуктов. (= 65%);

СП - стоимость установленных основных программных продуктов.

Для определения размера амортизации установленных в условном комплекте вычислительной и оргтехники программных продуктов необходимо рассчитать их общую стоимость (СП). Состав и стоимость основных установленных программных продуктов представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Состав и стоимость программных продуктов установленных в условном комплекте вычислительной и оргтехники.

Основные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, составляющего комплект вычислительной и оргтехники, состоят из затрат на ремонт и обслуживание (ЗР) и затрат на электроэнергию (ЗЭ).

6). Затраты на ремонт и обслуживание вычислительной и оргтехники по нормативам составляют 3% от балансовой стоимости и могут быть определены как:

ЗР = 0,03 * 38419,7 = 1152,6(руб.)

7). Годовые затраты на электроэнергию, потребляемую оборудованием условного комплекта, могут быть рассчитаны следующим образом:

,

где - суммарная мощность, потребляемая всем оборудованием, входящим в состав комплекта вычислительной и оргтехники (=819 Вт/ч);

Цквтч - цена одного киловатчаса электроэнергии (Цквт.ч = 2,26 руб./квт.-ч).

KГ - коэффициент готовности (КГ = 0,95);

FП-годовой полезный (эффективный) фонд времени работы оборудования. Был рассчитан ранее согласно формуле (2) и составляет 1827ч/год.

ЗЭ=0,819 * 1827 * 0,95 * 2,26 = 3212,6 (руб)

8). Так как в дисплейном классе используется один тип вычислительной техники и количество обслуживающего технику персонала не превышает трёх человек, то для определения себестоимости машиночаса рассчитываются, так называемые, прочие расходы (ЗПр), которые по нормативам составляют 50% от балансовой стоимости комплекта вычислительной и оргтехники. Таким образом:

ЗПр = 0,5* Сб

ЗПр = 0,5*38419,7 = 19209,85 (руб.)

Суммарные годовые затраты, связанные с эксплуатацией и обслуживанием комплекта вычислительной и оргтехники (руб./год), определяются как:

Тогда, воспользовавшись формулой (1), можем определить себестоимость машиночаса эксплуатации вычислительной и оргтехники (См-ч).

2. Расчет цены предложения и тиражирования минимального количества копий разработанного программного продукта

Для проведения дальнейших расчетов необходимо воспользоваться следующими исходными данными:

ТОб - общее время работы над программным продуктом в месяцах

ТОб=3,5 ( мес. )

ТМ - время работы над программным продуктом с использованием вычислительной и оргтехники в месяцах (машинное время).

ТМ=2 ( мес. )

Общие затраты на разработку программного продукта (ЗПП) будут состоять из следующих основных статей расходов.

1). Фонд оплаты труда разработчиков программного продукта (ФОТ).

,

где - суммарный месячный оклад разработчиков программного продукта (= 7600 руб./мес.).

В связи с тем, что в данном случае время работы над программным продуктом не превышает года, КД = 0,15.

,

2). Начисления на фонд оплаты труда (НФ) разработчиков программного продукта. В рассматриваемом случае начисления на фонд оплаты труда состоят из взносов во внебюджетные фонды (смотри таблицу 2) и начислений по страховому налогу от несчастного случая на производстве, составляющего для разработчиков программного продукта 2% от суммы ФОТ.

3). Расходы, связанные с использованием вычислительной и оргтехники (РТ ) могут быть рассчитаны как:

,

где КИ - коэффициент использования оборудования, КИ = 0,9.

n - количество используемых для разработки программного продукта комплектов вычислительно и оргтехники (ед.). n =1.

4). В связи с тем, что при разработке специальные программные продукты не использовались РСП = 0.

5). Расходы на хозяйственно-операционные нужды (РХ ).

Эти расходы включают затраты на бумагу, магнитные или иные носители, писчие принадлежности и пр. Они определяются по смете, представленной в таблице 5.

Таблица 4. - Состав и стоимость хозяйственно-операционных расходов.

6). Накладные расходы (РН ).

Накладные расходы рассчитываются по смете или по нормативам от фонда оплаты труда (ФОТ). В последнем случае они составляют 50% от размера ФОТ. Таким образом, РН = 0,5 ФОТ .

РН = 0,5 * 35178,5= 17589,25(руб.)

Общие затраты на разработку программного продукта (ЗПП) можно рассчитать как:

Расчет установочной прибыли (ПрУ ) производится на основе нормативной рентабельности разработки программного продукта - RН.

Численной значение нормативной рентабельности разработки программного продукта (RН),RН = 20%.

Расчет величины налога на добавленную стоимость (НДС).

Величина налога на добавленную стоимость может быть рассчитана из следующего выражения:

,

где ННДС - ставка налога на добавленную стоимость (ННДС = 18%).

Расчет цены предложения (Цпр) разработанного программного продукта может быть произведен следующим образом:

На рынке программных продуктов стоимость разработанного программного продукта будет определяться не ценой предложения (то есть - минимальной ценой, за которую производитель готов продать свой товар), а ценой спроса (то есть - максимальной ценой, за которую потребитель готов купить данный товар). Следовательно, для того, чтобы скомпенсировать все затраты на разработку программного продукта и получить установочную прибыль, необходимо тиражировать разработанный программный продукт и реализовать не менее определенного расчетного количества копий. Это и является основным условием окупаемости.

Тогда, расчет минимального количества копий (Кmin), необходимых для реализации, можно выполнить следующим образом:

,

где Цспр - цена спроса на подобные программные продукты (руб./ед.);

Цспр = 9200 (руб.)

ЗТК - затраты на тиражирование одной копии разработанного программного продукта (руб./ед.).

В свою очередь затраты на тиражирование одной копии разработанного программного продукта рассчитываются как:

,

где СН - стоимость носителя, на котором записывается программный продукт (руб./шт.); СН =12руб./шт.

ТТК - время, необходимое для производства одной копии (ч.)

ТТК = 0,25 ч.

Вывод: Таким образом, проведенные расчеты показали: чтобы окупить произведенные затраты в размере 82198 рублей и получить запланированную прибыль в размере 16439 рублей, нужно реализовать не менее 13 копий разработанного программного продукта.

Размещено на Allbest.ru