1. Коэффициент общей ликвидности (покрытия) - по нему судят об общем финансовом состоянии компании (о близости или отдаленности банкротства компании):

= (2 746 753,1 руб. + 0 руб. + 6 900 000 руб.): (2 000 000 руб. + 400 000 руб.) = 4,01

2. Коэффициент ликвидности - отношение оборотных активов (за исключением существующих запасов) к краткосрочной задолженности:

= (2 746 753, 1 руб. + 6 900 000 руб. - 4 400 000 руб.): (2 000 000 руб. + 400 000 руб.) = 2,18

3. Коэффициент абсолютной ликвидности - отношение активов первой группы ликвидности (денежных средств) к краткосрочной заложенности:

= 2 746 753, 1 руб.: (2 000 000 руб. + 400 000 руб.) = 1,96

Таблица 2.6.1- Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов ликвидности

Коэффициенты	Степень ликвидности
	Высокая	Нормальная	Низкая	Неликвидная
КАЛ	>0,8	0,8 - 0,5	0,5 - 0,2	<0,2
КЛ	>1,6	1,6 - 1,2	1,2 - 0,8	<0,8
КП	>6,4	6,4 - 4,2	4,2 - 2,0	<2,0

Согласно данным показателям, ООО «КАМАЗжилбыт» характеризуется:

КП = 4,01 - показатель нормальной ликвидности, следовательно, предприятие платежеспособно.

КЛ = 2,18 - показатель высокой ликвидности, следовательно, ООО «КАМАЗжилбыт» будет в состоянии погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

КАЛ = 1, 96 - показатель высокой ликвидности, следовательно, скорость реализации товаров по установленной цене будет высокой.

2.3.6.3 Коэффициенты финансовой устойчивости

1. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом:

Коз= 11 798 460, 857 руб. : 4 400 000 руб. = 1,8

2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом:



К _ООА= 11 798 460, 857 руб. : 11 646 753 руб. = 1,01

3. Коэффициент структуры долгосрочного капитала:

К_ск= 2 000 000 руб. : 2 400 000 руб. = = 0,83

4. Коэффициент обеспеченности запасов постоянным капиталом (постоянный капитал = собственные средства (IV) + долгосрочный заемный капитал (V)):

К_ОЗПК= (4 500 000 руб. + 2 000 000 руб.): 4 400 000 руб. = 1,595

5. Коэффициент обеспеченности запасов всеми источниками финансирования (суммарные источники финансирования = собственные средства (IV) + долгосрочный капитал (V) + краткосрочный капитал (VI)):

К_ОЗС= (4 500 000 руб. + 2 000 000 руб. + 400 000 руб.): 4 400 000 руб. = 1, 695

Таблица 2.6.2 -Нормативные показатели коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициенты	Степень финансовой устойчивости
	Высокая	Нормальная	Низкая	Кризисная
КОЗ	?1	0,8 - 1	0,6 - 0,8	?0,6
КОЗПК	?1	?1	0,8 - 1	0,6 - 0,8
КОЗ	?1	?1	?1	0,8 - 1
КОЗ	?1	0,9 - 1	0,8 - 0,9	?0,8

2.3.6.4 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

1. Определение избытка (недостатка) собственного оборотного капитала:

11 798 460, 857 руб. - 4 400 000 руб. = 7 398 460, 857 руб.

2. Определение избытка (недостатка) постоянного капитала:

4 500 000 руб. - 4 400 000 руб. = 100 000 руб.

2. Определение избытка (недостатка) в источниках формирования запасов:

6 780 000 руб. - 4 400 000 руб. = 2 380 000 руб.

- Если СОК > 0, то устойчивое финансовое состояние;

- Если ПК > 0 - устойчивое финансовое состояние;

- Если И < 0 - кризисное финансовое состояние.

Делаем вывод, что по всем показателям ООО «КАМАЗжилбыт» является финансово устойчивым.

2.3.6.5 Налоговая политика

Проектируемый комплекс, по результатам своей деятельности, согласно упрощенной системе налогообложения (УСН) должен производить следующие выплаты в бюджет:

- Выплаты в размере 6% * доходы;

- ОСН - 34% (26% - в Пенсионный фонд, 5% - ОМС, 3% - соцстрах);

- НДФЛ;

- Местные налоги

Таблица 2.6.3.-Налоговые выплаты

Налог	Ставка налога	Размер выплат
ОСН	34 %	123 760 руб. + 1 027 199,1 руб. = 1 150 959,1 руб.
НДФЛ	13%	47 320 руб. + 392 752,2 руб. = 440 072,2 руб.
ЕНВД	доходы х 6 %	17 751 600 руб. х 0,06 = 1 065 096 руб.
Местные налоги	4%	17 751 600 х 0,04 = 710 664 руб.
Итого:		2 330 327,3 руб.

2.3.6.6 Оценка эффективности реализации проекта

Бюджетный эффект = налоги : общие издержки х 100%

Бюджетный эффект = 2 330 327 руб. : 15 304 563,4 х 100 % = 15,2 % (2 326 293 руб.)

Следовательно, налоговые выплаты занимают довольно незначительную долю в общих затратах на производство услуги.

Бюджетный эффект проявляется в следующем:

1. получение максимальной отдачи от нового проекта, вложив минимум необходимых средств;

2. обеспечение финансовой устойчивости;

3. обеспечение инвестиционной привлекательности;

4. создание условий для эффективного функционирования предприятия.

Социальный эффект = (фонд заработной платы + премиальные + повышение квалификации): общие затраты х 100%

Социальный эффект = (2 448 421,4 руб. + 364 000 руб. + 612 105,34 руб. + 24 000 руб.): 15 304 563,4 руб. х 100 % = 22,5% (3 443 526,8 руб.)

Сфера гостеприимства является постоянным поставщиком рабочих мест. Особенно ярко это проявляется в сезонный период.

Социальный эффект проявляется в следующем:

1. Создание 15 новых рабочих мест, обеспечивающих занятость не работающего населения.

2. Воздействие осуществления проекта на здоровье населения

3. Влияние реализации проекта на объемы производства (работ, услуг) сторонними предприятиями

Коммерческая эффективность: Выручка от продаж - Общие затраты

Коммерческая эффективность = 17 751 600 руб. - 15 304 563,4 руб. = 2 447 036,6 руб. (составит 15,9% от общих затрат)

Экологический эффект = Плата за землю (не уплачиваем, т.к. арендуем помещение) + лицензионные сборы + плата за превышение выброса вредных веществ (не учитываем данный показатель) + санитарные и противопожарные нормы + расходы на утилизацию мусора

Экологический эффект = 25 000 + 24 000 = = 49 000 руб. (0,02%)

Точка безубыточности = Постоянные издержки: (1 - (Переменные издержки: Выручка))

Точка безубыточности = 4 153 963,4 руб.:(1-(11 150 600 руб.: 17 751 600 руб.)) = 11 226 928,1 руб.

Запас прочности = (Выручка - Точка безубыточности): Выручка х 100%

Запас прочности = (17 751 600 руб. - 11 226 928,1 руб.): 17 751 600 руб. х 100% = 36,7 %

Уровень рентабельности капитала = Чистая прибыль: Инвестиционные вложения х 100%

Уровень рентабельности капитала = 2 447 036,6 руб./ 1 750 110 руб. * 100 % = 139 %

Доход от проекта = Сумма чистой прибыли - Инвестиции

Доход от проекта = 2 447 036,6 руб. - 1 750 110 руб. = 696 926,6 руб.

Индекс рентабельности = Сумма чистой прибыли: Инвестиции

Индекс рентабельности = 2 447 036,6 руб.: 1 750 110 руб. = 1,39

2.3.7 Анализ и оценка возможных рисков при внедрении бизнес - плана

В первую очередь, необходимо провести экспертную оценку рисков.

Таблица 2.7.1-Экспертная оценка рисков

Риск	Без мероприятий, направленных на снижение	С мероприятиями, направленными на снижение
	Вероятность возникновения	Мат. ожидание убытка, руб.	Вероятность возникновения	Мат. ожидание убытка, руб.
Отсутствие заказов в течение месяца	17%	479 320	13%	270 920
Недобросовестность партнеров	44%	916 960	21%	437 640
Существенный рост себестоимости услуги в сравнению с планируемой	7%	145 880	3%	62 520
Рост курса валют	4%	83 360	3%	41 680
Форс-мажорные риски	2%	41 680	1%	20 840
Итого		1 667 200		833 600

Продумав политику организации в условиях риска, компания «страхуется» от возможного ущерба.

Таблица 2.7.2.-Риски и гарантии

Риски	Гарантии
Поломка материальных объектов	Страховка, амортизационные отчисления
Потеря офиса в случае пожара	Страховка
Колебания валютного курса	Цены рассчитаны в рублях РФ, исходя из прогнозного курса Минэкономразвития и торговли РФ
Потеря документов и важных договоров в случае пожара в офисе	Хранение документов в сейфе, создание резервных копий важной документации.
Нападение грабителей	Договор со службой безопасности и установка сигнализации
Поломка транспортного средства	Договоренность с транспортными компаниями о возможности арендовать транспорт, в случае непредвиденных обстоятельств
Отказ партнеров сотрудничать	Заключение грамотных договоров с поставщиками услуг
Поставщики значительно поднимают цены на услуги	Прописать данный пункт в договоре сотрудничества

Так, планирование рисков при разработке технико-экономического плана позволяет избежать непредвиденного хода событий и избежать неопределенности деятельности.

При оценке риска планируемого мероприятия, важнейшее место занимает анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении деятельности, возникающих вследствие отклонения от планируемого развития событий.

Потери могут быть материальными, трудовыми, финансовыми.

Трудовые потери. Это потери рабочего времени, вызванные форс-мажорными обстоятельствами, например, в случае отключения электричества в офисе по причине сбоя работы электросетей. Трудовые потери выражаются в человеко-часах, человеко-днях или просто в часах рабочего времени. Перевод трудовых потерь в стоимостное, денежное выражение осуществляется путем умножения трудо - часов на стоимость одного часа. Трудовые потери могут быть вызваны производственными рисками, это связано с несоблюдением правил техники безопасности и возможными неполадками оборудования.

Финансовые потери. Это денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг, недополучение или неполучение денег из предусмотренных источников, неоплате покупателями предоставленных услуг, уменьшение выручки вследствие снижения цен на реализуемые услуги.

Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией.

Все эти группы неблагоприятных факторов могут нанести материальный ущерб предприятию, а то и вовсе приостановить его работу. Поэтому лучшим будет предвидеть и просчитать наиболее характерные виды потерь для нашего предприятия.

Предприятие планирует реализацию на 100%, с ценой 9 862 руб. и средним количеством продаж в месяц - 150 туров. Но есть вероятность, что в результате ведения деятельности в первом месяце план будет недовыполнен, и вместо 100 % туроператор реализует 70 % туров.

Выводы и предложения

Гостиница «КАМАЗ» является примером организации обслуживания в гостиничном хозяйстве. Предприятие имеет свою богатую историю и поддерживает многолетние традиции гостеприимства. Высокие стандарты обслуживания, принятые на предприятии, а также многолетние налаженные связи с партнерами и гостями, позволяют сохранять конкурентоспособность на рынке гостиничного бизнеса Набережных Челнов.

Вместе с тем, анализируя организацию обслуживания гостиницы «КАМАЗ», можно отметить недостаточную ее эффективность. В современных условиях высокой конкуренции на рынке, гостиница значительно проигрывает в сфере оказания дополнительных услуг и рекламного продвижения. Внедрение рекомендованных мероприятий позволит гостинице «КАМАЗ» повысить удовлетворенность ассортиментом и качеством услуг постоянных клиентов, а также привлечь новую целевую аудиторию.

В распоряжении гостиницы «КАМАЗ» находятся все необходимые ресурсы для совершенствования организации обслуживания. Сотрудники гостиницы - высококвалифицированные работники, имеющие большой опыт работы. Поэтому, если руководство своевременно примет меры по устранению слабых сторон организации и появившихся угроз со стороны внешней среды, гостиница «КАМАЗ» продолжит свое эффективное функционирование и останется конкурентоспособной.

В результате разработки данного бизнес - проекта была оценена деятельность комплекса делового туризма «КАМАЗ» с позиции организационно-управленческого и финансово-экономического подходов. Был проведен стратегический анализ деятельности предприятия и оценены перспективы развития с позиции оценки потенциальных возможностей.

Была обоснована целесообразность создания нового предприятия и оценена экономическая эффективность его создания.

Была обоснована потребность в материальных и финансовых ресурсах, произведены все необходимые расчеты.

Была обоснована модель поведения предприятия на рынке. Учтены риски и влияние факторов внешней среды.

В конечном итоге была достигнута главная цель - составлен тщательно разработанный бизнес-план по созданию комплекса делового туризма «КАМАЗ». Данный бизнес-план составлен вследствие необходимости привлечения инвестиций, для убеждения инвесторов в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.

Данный бизнес-план описывает аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирует проблемы, а также устанавливает способы их решения. Бизнес-план показывает стоимость проекта и планируемые доходы. Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования многих финансовых показателей с учетом существующей степени риска.

Финансовую состоятельность проекта подтверждает положительный остаток свободных денежных средств на протяжении всего горизонта планирования. Минимальный остаток свободных денежных средств наблюдается в реализации проекта, когда осуществляется последний платеж по привлеченным кредитным ресурсам.

В целом проект характеризуется как потенциально кредитоспособный. Максимальная ставка кредитования, которую он в состоянии выдержать составляет 37% годовых в рублях, что значительно превышает стоимость кредитных ресурсов в России в настоящее время.

Таким образом, приведенные результаты инвестиционной оценки данного проекта свидетельствуют о высокой степени его привлекательности с точки зрения потенциальных инвесторов и целесообразности дальнейшей реализации.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. ГОСТ Р 51185-2008 «Туристские услуги. Средства размещения. Общие требования» от 01.07.2009г.

2. Постановление Правительства РФ от 09.10.2015 № 1085 «Об утверждении правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации».

3. Стратегия развития туризма в Российской Федерации на период до 2015 года. - М. - Федеральное агентство по туризму. - 2010.

4. Федеральный Закон РФ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» от 24 ноября 1996 г. №132-ФЗ в редакции Федерального закона от 5 февраля 2007г. N12-ФЗ// СЗ РФ. - 1996

II. Специальная литература

5. Барроу П. Бизнес-план, который работает / Барроу П. - 2-ое изд. - М.: Альпина, 2011. - 408 с.

6. Биржаков М.Б. Введение в туризм/ М.Б. Биржаков - 9-е изд., перераб. и доп. - СПб.: «Издательский дом Герда», 2010. - 576 с.

7. Богданов Е. И. Планирование на предприятии туризма / Е. Е. Богданов - Спб.: Бизнес-пресса, 2011. - 324 с.

8. Буров, В. П., Ломакин, А. Л., Морошкин, В. А. Бизнес-план фирмы. Теория и практика.: учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015 - 192с.

9. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: учебное пособие / М.В. Виноградова. - 3-е изд. - М.: ИТК «Дашков и К», 2010. - 307 с.

10. Волков, О. И., Скляренко, В. К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2013.-208с.

11. Ильин, А. И. Планирование на предприятии: Учебник. - Мн.: Новое знание, 2010-700с.

12. Кусков А.С. Гостиничное дело: учебное пособие - Дашков и Ко, 2008.- Москва - 180с.

13. Липсиц, И. В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 2013.-80с.

14. Маниловского Р.Г. Бизнес-план. Москва, “Финансы и статистика”, 2012-224с.

15. Морозов М.А. Экономика и предпринимательство в социально-культурном сервисе и туризме: учебное пособие / М.А. Морозов. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Академия, 2009. - 287 с.

16. Стрекалова Н.Д. Бизнес-планирование/ Н.Д.Стрекалова. - Спб.: «Питер», 2011. - 325с.

17. Халтаева С.Р., Яковлева И.А. Бизнес-планирование/ С.Р. Халтаева. - Улан-Удэ, 2010 - 170 с.

III. Текущий архив организации

18. Устав ООО «КАМАЗжилбыт»- Набережные Челны, 2014.-60с.

19. Финансовая отчетность ООО «КАМАЗжилбыт» за 2012-2014г.г.-55с.

VI. Источники удаленного доступа

20. Гостиничное дело. Теория и практика гостеприимства: [сайт]. URL: http://dw6.ru/klassifikatsiya_gostinits_po_urovnyu_komforta.html. (дата обращения 22.09.2015).

21. Официальный сайт гостиницы «КАМАЗ»: [сайт]. URL: http://kamazhotel.ru/. (дата обращения 21.09.2015).

22. Официальный сайт ООО «КАМАЗжилбыт»: [сайт]. URL: http://www.kamgb.ru/. (дата обращения 23.09.2015).

23. Шистерова В. Гостиницы Автограда вынуждены завлекать клиентов «50 оттеками красного» [электронный ресурс]. URL: http://www.business-gazeta.ru/article/130763/ (дата обращения 20.09.2015).

ПРИЛОЖЕНИЕ

Перечень технологического оборудования предприятия

№	Наименование	Количество, шт.	Цена, руб.	Итого, руб
Кабинет директора
1	Стол	1	3000	3000
2	Стул	1	1500	1500
3	Компьютер	1	21 300	21 300
4	Телефон/факс	1	1200	1200
5	Принтер	1	1700	1700
6	Стеллаж	1	2100	2100
7	Вешалка для одежды	1	1200	1200
8	Кондиционер	1	15 800	15 800
9	Сейф	1	17 390	17 390
Планово-экономический отдел, маркетинговый отдел
1	Стол	3	3000	9000
2	Стул	3	1500	4500
3	Компьютер	3	21 300	63 900
4	Телефон	3	1200	3600
5	Стеллаж	1	2100	2100
6	Кондиционер	1	17200	17200
7	Вешалка для одежды	1	1200	1200
Конференц-залы (2)
1	Стол	150	1300	195 000
2	Стул	300	500	150 000
3	Мультимедийный проектор	2	7600	15 200
4	Ноутбук	2	17 000	34 000
5	Принтер/Сканер	2	1700	3400
6	Звуковая аппаратура	2	1500	3000
Комнаты для переговоров (4)
1	Стол круглый	4	5 000	20 000
2	Стул	60	700	42 000
3	Интерактивная доска	4	18 500	74 000
4	Стеллаж	4	2300	9200
5	Принтер/сканер	4	1700	6800
Стоимость всего оборудования	719 990 руб.

Размещено на Allbest.ru

...