Разработка производственно-экономических показателей ремонтного грузового вагонного депо

- суммарная установленная мощность оборудования (принимаем 200 кВт);

FОБ - номинальный годовой фонд времени работы оборудования в одну смену (определяется исходя из количества рабочих дней и продолжительности смены и составляет 1 992 ч);

mсм - число смен работы оборудования (2 смены);

КЗ - коэффициент загрузки оборудования (принимаем 0,9).

Сэл = 1,32 · 1,2 · 0,3 ·200 · 1992 · 2 · 0,9 = 340775,4 (руб.).

Прочие материальные расходы (затраты по оплате счетов за ремонт оборудования и инструмента) по данной статье принять в размере 1,03,0% суммарных затрат на материалы, топливо, электроэнергию по данной статье.

Прочие материальные расходы = 2355575,4 · 0,02 = 47111,5 (руб.).

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

Эта статья включает расходы на оплату труда работников, занятых уборкой, отоплением, освещением и текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения; отчисления на социальные нужды, материалы для освещения, уборки и ремонта; расходы на топливо для отопления помещений и подогрева воды для уборки; электроэнергию для освещения; прочие материальные затраты (оплата счетов за ремонт, тепловую энергию, горячее водоснабжение, дезинфекцию, дератизацию помещений и др. услуги).

Отчисления на социальные нужды = Фзп яв. · 0,267 = 10294000 · 0,267 = 2748498 (руб.).

Расходы по заработной плате берутся из расчета годового фонда заработной платы (таблица 12) по соответствующей статье.

Расходы на материалы принимаем из расчета примерно 800850 руб. на 100 мІ площади помещений депо в год.

Расходы на материалы = 800· Площадь помещений депо/100 = 800 · 5900/100 = =47200 (руб.).

Стоимость топлива рассчитывается по формуле:

, (18)

где Цn - цена 1 т пара, принять в размере 417 руб.;

qT - удельный расход тепла 1 мі здания (принимаем 35 ккал/ч);

ТОТ - количество часов отопительного сезона;

Vзд - объем зданий депо, мі;

i - теплота испарения (540 ккал/кг).

= 4013949 (руб.).

Стоимость осветительной электроэнергии рассчитывается по формуле:

, (19)

где ЦЭ - цена 1 кВт/ч электроэнергии на освещение (1,32 руб.);

ТОСВ - число часов работы осветительных приборов за год при 40 - часовой рабочей неделе - 1 920 ч;

РОСВ - расход электроэнергии на освещение 1 м 2 здания (0,11 Вт/м 2);

S - площадь помещений депо, мІ;

КС - коэффициент спроса (0,8).

Эосв = 1,32 · 1920 · 0,11 · 5900 · 0,8 = 13158861 (руб.)

Прочие материальные затраты принять в размере 4,5 руб. на 1 мІ площади помещений депо.

Прочие материальные затраты = 4,5 руб. · площадь депо = 4,5 ·5900 = 26550 (руб.).

Статья 6770. Капитальный ремонт основных средств производственного назначения

По этой статье учитываются затраты на капитальный ремонт основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.

В курсовой работе принять эти затраты в размере 1% стоимости зданий и сооружений и 6% стоимости оборудования (по элементу "Прочие материальные затраты").

Затраты = Стоимость зданий и сооружений · 1% = 145500000 ·0,01 = 1455000 (руб.)

Затраты = Стоимость оборудования · 6% = 65500000 · 0,06 = 3930000 (руб.)

У затрат = 5385000 (руб.)

Статья 6771. Амортизация основных средств производственного назначения

Сумма амортизационных отчислений Еам рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации по формуле:

, (20)

где Сср.г.- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб. (рассчитывается по формуле (21));

q - норма амортизации отчислений, % (таблица 17).

Таблица 17 - Нормы амортизационных отчислений

Виды основных фондов	Норма амортизационных отчислений на полное восстановление, %
Здания и сооружения Оборудование	2,6 13,0

Среднегодовая стоимость основных фондов С ср. г. определяется на начало года с учетом ввода и выбытия основных фондов в текущем году

, (21)

где С н - стоимость основных фондов на начало планируемого периода, руб.;

С п.ф. - стоимость основных фондов, поступающих в планируемом году, руб.;

t1 - количество месяцев их функционирования (определяется с первого числа месяца, следующего за вводом объекта);

С л.ф. - стоимость основных фондов, выбывающих в планируемом году, руб.; t 2 - количество месяцев их функционирования (определяется до первого числа месяца, следующего за выбытием объекта).

Данные о движении основных производственных фондов представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Движение основных производственных фондов на планируемый год

Месяц	Ввод (тыс. руб.)	Выбыло (тыс. руб.)
	здания и сооружения	оборудование	здания и сооружения	оборудование
Февраль Апрель Август Ноябрь	400,0 - 280,0 -	- 200,0 - 80,0	- - 230,0 -	85,0 60.0 - 73,0

Сср.год.(здан.исооруж.) = 145500000 + 400000 ·10/12 + 280000 · 4/12 - 230000 · (12-8)/12 = 146003333(руб.).

Сср.год.(оборуд.) = 50500000 + 200000 · 8/12 +80000 ·1/12 - 85000 ·(12-1)/12 - 60000 · (12-3)/12 - 73000 · (12-11)/12 =65523083 (руб.).

Е ам (здан. и соруж.) = 146003333 · 2,6/100 = 3796087 (руб.).

Е ам (оборуд.) = 65523083 · 13/100 = 8518001 (руб.).

Расчет амортизационных отчислений оформляется в виде таблицы (таблица 19).

Таблица 10 - Расчет амортизационных отчислений

Показатель	Здания и сооружения	Оборудование	Общая сумма
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. Величина амортизационных отчислений, тыс. руб.	146003,333 3796,087	65523,083 8518,001	211526,416 12314,088

Статья 6778. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

Кроме фонда основной заработной платы, отчислений на социальные нужды рассчитываются расходы на материалы в размере 28 000 руб. на 1 машину в год, топливо - 25 000 тыс. руб. на 1 машину в год, прочие материальные расходы (затраты по оплате счетов за ремонт транспортных средств) - 5 000 руб. на 1 машину в год.

Отчисления на социальные нужды:

Отч. на соц. нужды = Фзп яв. · 0,267 = 2029632· 0,267 = 541912 (руб.)

Затраты на материалы:

Количество транспортных единиц - 8.

Затраты на материалы = 28000 руб. · 1 машину в год = 28000 · 8 = 224000 (руб.).

Затраты на топливо:

Затраты на топливо = 25000000 руб. · 1 машину в год = 25000000 · 8 = 200000000 (руб.).

Прочие материальные затраты:

Прочие материальные затраты = 5000 руб. · 1 машину в год = 5000 · 8 = 40000 (руб.).

4.3 Общехозяйственные расходы

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

По этой статье учитываются затраты на оплату труда персонала производственных участков (цехов), не относящегося к аппарату управления (таблица 12), отчисления на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды:

Отч. на соц. нужды = Фзп яв. · 0.267 = 36862246 · 0,267 = 9842220 (руб.)

Статья 6788. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

По этой статье учитываются затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию и прочие материальные затраты. Указанные затраты принять в размере 35 % соответствующих затрат по статье 6768.

Отчисления на социальные нужды:

Отч. на соц. нужды = 2748498 · 0,03 = 82455 (руб.)

Затраты на материалы:

Затраты на материалы = 47200 · 0,03 = 1416 (руб.)

Затраты на топливо:

Затраты на топливо = 4013949 · 0,03 = 120418 (руб.)

Расходы на электроэнергию:

Расходы на электроэнергию = 1315861 · 0,03= 39476 (руб.)

Прочие материальные затраты:

Прочие материальные затраты = 26550 · 0,03 = 796,5 (руб.)

Статья 6790. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

Ориентировочно можно принять в размере 45% амортизационных отчислений по статье 6771.

Амортизация основных средств общехозяйственного назначения = 12314088 · 0,05 = 615704 (руб.).

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

По этой статье учитываются затраты на оплату труда работников (таблица 12) и отчисления на социальные нужды.

Отч. на соц. нужды = Фзп яв · 0.267 = 4435200 · 0,267 = 11884198 (руб.)

Статья 6797. Изобретательство и рационализация

Эти расходы составляют 400550 руб. в год на одного списочного работника вагонного депо и учитываются по элементу "Прочие расходы".

Прочие расходы = 400 · 1списочного работника = 400 · 3923 =1569200 (руб.)

Статья 6798. Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней

Расходы по повышению квалификации и учебе работников определяются из расчета 300350 руб. в год на одного списочного работника, из них 63% - фонд заработной платы, 17% - отчисления на социальные нужды, 20% - прочие расходы.

Расходы по повышению квалификации = 300ч350 · 1 списочного работника = 300 · 3923 = 1176900 (руб.).

В том числе по элементам:

Фонд заработной платы:

ФЗП = 1176900 · 0,63 = 741447 (руб.).

Отчисления на социальные нужды:

Отч. на соц. нужды = 1176900 · 0,17 = 200073 (руб.).

Прочие расходы:

Прочие расходы = 1176900 · 0,20 = 235380 (руб.).

Статья 6800. Обслуживание трудящихся

Расходы по содержанию общежитий, столовых, буфетов и т.п. принять ориентировочно из расчета 800850 руб. в год на одного списочного работника, в том числе по элементам: 3% - топливо; 25% - электроэнергия; остальные - прочие расходы.

Расходы по содержанию общежитий = 800· 1 списочного работника = 800 · 2923 = 3138400 (руб.).

В том числе по элементам:

Расход на топливо:

Расход на топливо = 3138400· 0,03 = 94152 (руб.).

Расход на электроэнергию:

Расход на электроэнергию = 3138400 · 0,25 = 784600 (руб.).

Прочие расходы:

Прочие расходы = 3138400 · 0,72 = 2259648 (руб.).

Статья 6821. Прочие общехозяйственные расходы

По этой статье учитываются расходы по услугам банков по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков; по подъемным и суточным при перемещении квалифицированного персонала, заработная плата которого учитывается в составе основных и общехозяйственных расходов, не относящихся к аппарату управления; по погашению износа спецодежды, спецобуви, списанию мыла и других расходов по охране труда общехозяйственного персонала, не относящегося к аппарату управления, и др. В курсовой работе принять в размере 300350 тыс. руб. в год по элементу "Прочие затраты".

Принимаем в размере 300 тыс. руб. в год.

Статья 6830. Затраты по оплате труда работников аппараты управления

Учитываются затраты на оплату труда работников аппарата управления предприятием (таблица 12) и отчисления на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды:

Отч. на соц. нужды = Фзп яв. · 0,267 = 4077000 · 0,267 = 1088559 (руб.)

Статья 6831. Командировки персонала аппарата управления

Принять в размере 1,5% расходов по оплате труда по статье 6830 и отнести на элемент "Прочие".

Затраты на командировки = 4077000 · 0,015 = 61155 (руб.)

Статья 6833. Прочие затраты по содержанию аппарата управления

По этой статье учитываются расходы:

- на материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления предприятия;

- на канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчетности, книг, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, используемых аппаратом управления;

- на топливо для легковых автомобилей, отопления зданий и помещений, занимаемых аппаратом управления;

- на электроэнергию для освещения и счетной техники;

- затраты по оплате счетов за типографские, стеклографические и переплетные работы;

- на телеграфные и телефонные услуги;

- амортизация служебных легковых автомобилей и гаражей для них;

- затраты на капитальный ремонт легковых автомобилей и гаражей для них и другие.

В курсовой работе принять в размере 400450 тыс. руб., из них 9% - материалы, 3% - топливо, 9% - электроэнергия, 28% - амортизация, 31% - прочие материальные затраты, 20% - прочие затраты.

Прочие затраты по содержанию аппарата управления принимаем в размере 400 тыс. руб.

В том числе по элементам:

Расходы на материалы:

Расходы на материалы = 400000 · 0,09 = 36000 (руб.).

Расходы на топливо:

Расходы на топливо = 400000 · 0,03 = 12000 (руб.).

Расходы на электроэнергию:

Расходы на электроэнергию = 400000 · 0,09 = 36000 (руб.).

Расходы на амортизацию:

Расходы на амортизацию = 400000 · 0,28 = 112000 (руб.).

Прочие материальные затраты:

Прочие материальные затраты = 400000 · 0,31 = 124000 (руб.).

Прочие затраты:

Прочие затраты = 400000 · 0,20 = 80000 (руб.).

4.4 Анализ структуры текущих (эксплуатационных) расходов вагонного депо

После расчета затрат по всем статьям и заполнения таблицы "Смета текущих (эксплуатационных) затрат" (таблица 13) следует проанализировать структуру эксплуатационных расходов вагонного депо по элементам затрат, установив удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) в общей их величине.

Удельный вес заработной платы = 863358359/ · 100% = 54,62%.

Удельный вес отчислений на социальные нужды = 233652175/ · 100% = 14,78%.

Удельный вес материалов = 195011953 / · 100% = 12,34%.

Удельный вес топлива = 204917159/ · 100% = 12,96%.

Удельный вес электроэнергии =6480712,4 / · 100% = 0,41% .

Удельный вес прочих материалов = 59445504 / · 100% = 3,76%.

Удельный вес амортизации основных фондов = 13041792/ · 100% = 0,82%.

Удельный вес прочих затрат = 4857626/1580765280· 100% = 0,3%.

5. Калькуляция себестоимости работ вагонного депо

Определение себестоимости единицы продукции или работы называется калькуляцией.

Основанием для составления калькуляции себестоимости работы вагонного депо является "Смета текущих (эксплуатационных) затрат" (таблица 13).

В курсовой работе следует рассчитать себестоимость единицы продукции по отдельным видам работ (деповской и капитальный ремонты) и в целом по депо.

Перечень измерителей работы, на которые рассчитывается себестоимость, и примерная форма калькуляции приведены в таблице 19.

Величина специфических (прямых) расходов, в т.ч. оплата труда, по видам ремонта, типам вагонов и в целом по депо (гр. 5, 6) берется из сметы текущих затрат (ст. 6004, 6008, таблица 13).

В графе 7 показывается удельный вес заработной платы в общей ее сумме по соответствующим измерителям.

Сумма расходов, общих для всех мест возникновения затрат, и общехозяйственных (косвенных) из сметы текущих затрат (таблица 20) заносится в итог графы 8. Эта сумма подлежит распределению по измерителям пропорционально удельному весу заработной платы, указанному в графе 7.

Далее рассчитывается величина эксплуатационных расходов по каждому измерителю (сумма прямых и косвенных расходов) и заносится в графу 9.

В результате определяется себестоимость единицы работы по каждому измерителю путем деления общей величины расходов на объем работы (гр. 10).

Таблица 21 - Калькуляция себестоимости единицы продукции вагонного депо

№ статьи	Вид работы	Измеритель работы	Объем работы	Сумма расходов по смете, тыс. руб.
				Специфические (прямые) расходы	Расходы общие для всех мест возникновения затрат, и общехозяйственные (косвенные)	Итого (гр.5+гр.8)	Себестоимость единицы продукции
				Всего	В т. ч. оплата труда
					Сумма	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
6004	Деповской ремонт грузовых вагонов: - крытый - платформа	Физ. Вагон -//- -//-	5800 600	855159,924 70637,838	624656,969 51494,188	87,75 7,25	321990,694 26603,220	1177150,618 97241,058	202,957 162,068
	Итого по статье	Приведённый вагон	9240	926097,762	676151,157	95	348593,914	1274691,676	137,954
6008	Капитальный ремонт грузовых вагонов: - полувагон	Физический вагон	156	48385,386	36226,006	4,97	18236,966	66622,352	427,066
Всего расходов по депо	Приведённый вагон	9692	974483,148	712377,163	100	366940,962	1341424,11	138,4

6. Финансовые результаты (доходы, при быль) по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам)

Доходы и прибыль в вагонном депо формируются только по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам), т.е. при выполнении работ и услуг для сторонних организации.

В курсовой работе к подсобно-вспомогательной деятельности относится капитальный ремонт полувагонов для сторонних организаций.

Доходы за год от выполнения капитального ремонта полувагонов сторонних организаций могут быть определены по формуле:

Д = ЦПВ ППВ, (22)

где ЦПВ - расчетная (договорная) цена капитального ремонта полувагона, руб.;

ППВ - годовой объем капитального ремонта полувагонов сторонних организаций (таблица 1), физ. ваг.

Расчетная (договорная) цена определяется исходя из установленной рентабельности по формуле:

ЦПВ = СПВ + ППВ, (23)

где СПВ - себестоимость капитального ремонта полувагона (таблица 19), руб.;

ППВ - величина прибыли, приходящаяся на ремонт полувагона, руб.

ППВ определяется по формуле:

, (24)

где R - рентабельность, % (таблица 1),(26%).

Годовая прибыль (убыток) - конечный финансовый результат от определенной деятельности предприятия, представляет собой разность между суммой доходов от реализации и расходами на производство продукции. Прибыль определяется из выражения:

П = Д - С, (25)

где С - годовые текущие расходы на капитальный ремонт полувагонов сторонних организаций (таблица 21, графа 9), руб.

= 111037,16 (руб.)

ЦПВ = 427066 + 111037,16 = 538103,16 (руб.).

Д = 156 · 538103,16 = 83944092,96 (руб.).

П =102084721,2 -66622352= 35462369,2(руб.).

7. Показатели эффективности работы депо

Эффективность общественного производства отражается в ряде экономических показателей, характеризующих уровень развития и рациональную организацию производства, степень использования всех элементов производственного процесса - средств труда, предметов труда и живого труда.

В вагонном депо к показателям эффективности можно отнести следующие:

- производительность труда;

- себестоимость продукции;

- доходы по прочим продажам;

- рентабельность;

- фондоотдача;

- фондоемкость;

- фондовооруженность труда;

- материалоемкость.

Четыре первых показателя в курсовой работе были определены ранее.

Фондоотдача - важнейший показатель эффективности использования основных производственных фондов. Фондоотдача измеряется объемом продукции (дохода или прибыли), приходящимся на 1 тыс. руб. основных производственных фондов.

Фондоотдачу можно определить по следующей формуле:

, (26)

где - приведенная продукция вагонного депо, приведенные вагоны;

Сср. г. - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

= 0,787(привед.ваг/ тыс.руб..).

Фондоемкость - это величина, обратная фондоотдаче:

. (27)

= 1,27 (тыс.руб./ привед.ваг.).

Фондовооруженность труда характеризует стоимость производственных фондов, приходящихся на одного занятого в материальном производстве работника, и определяется по формуле:

(28)

= 3,138(тыс.руб./чел).

Материалоемкость продукции характеризует затраты материальных ресурсов (материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат) на единицу продукции и определяется по формуле:

, (29)

где ЭМ,ЭТ,ЭЭ, Э проч. мат. - стоимость соответственно материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат, руб.

= 48,066 (тыс.руб./привед.ваг.).

Основные производственно-экономические показатели работы вагонного депо сведены в таблицу 22.

Таблица 22 - Основные производственно-экономические показатели вагонного депо

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
Производственная программа ремонта Производительность труда Рост производительности труда Себестоимость деповского ремонта вагона: -крытый -полувагон -платформа -приведенный Себестоимость капитального ремонта полувагона Себестоимость ремонта приведенного вагона Фондоотдача Фондоемкость Фондовооруженность Материалоемкость Доходы по прочим продажам Прибыль по прочим продажам Рентабельность по прочим продажам	Приведенный вагон Приведенный ваг./ чел. % Руб./ физический ваг. -//- -//- Руб./ привед. вагон Руб./ физич. вагон Руб./ привед. вагон Привед. ваг./ тыс. руб. Тыс. руб./ привед. ваг. Тыс. руб./ чел. Руб./ привед. ваг. Тыс. руб. -//- %	9692 2,9 8,47 202957 - 162068 137954 427066 138400 0,787 1,27 3,138 48066 83944,093 35462,369 26

Библиографический список

1. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта. - М.: Транспорт, 2003.

2. Показатели и коэффициенты для расчета производительности труда на предприятиях вагонного хозяйства. - М.: Транспорт, 2001.

3. Рекомендации по расчету численности работников на предприятиях вагонного хозяйства по нормативам трудовых затрат. - М.: Транспорт, 2000.

4. Стрекалина Р.П. Экономика и организация вагонного хозяйства: учебник для техникумов и колледжей ж.-д. трансп. - М.: Маршрут, 2005.

5. Шишкова А.Д. Организация. Планирование и управление производством по ремонту подвижного состава / А.Д. Шишкова, В.А. Дмитриев, В.И. Гусаков. - М.: Транспорт, 1997.

6. Экономика железнодорожного транспорта: учеб. для вузов ж.-д. трансп. / под ред. Н.П. Терешиной, Б.М. Лапидуса, М.Ф. Трихункова. - М.: УМК МПС России, 2001.

7. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине "Экономика железнодорожного транспорта" для студентов специальности 190302 "Вагоны" очной и заочной форм обучения / составитель В.Б. Литовченко - Самара: СамГУПС, 2007. - 44 с.

Размещено на Allbest.ru

...