Дополнительные отпуска за тяжелые и вредные, особо тяжелые и особо вредные условия труда предоставлять работникам депо сверх отпуска продолжительностью 28 календарных дней. Продолжительность дополнительного отпуска определена списком производств, цехов, профессий с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск.

Руководителям, специалистам продолжительность труда которых, по характеру их деятельности не всегда может быть ограничена рамками нормального рабочего времени предоставляется дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день продолжительностью не менее 3 календарных дней (сверх 28 календарных дней).

В соответствии с утвержденным положением, при наличии средств, предоставляется наиболее отличившимся дружинникам дополнительные отпуска продолжительностью до 3- календарных дней.

Ежегодно на охрану труда выделяется 0,7% от суммы эксплуатационных расходов.

Рабочие обеспечиваются спецодеждой, спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты.

Проводится своевременное обучение и инструктаж по технике безопасности и производственной санитарии всех рабочих и служащих.

Работники, работающие на работах с вредными условиями труда обеспечиваются молоком и другими пищевыми продуктами.

Проводятся соревнования в трудовых коллективах за присвоение звания «Коллектив, участок, цех высокой культуры производства», а также проводятся смотры конкурсы по охране труда.

Работникам депо оказывается помощь в приобретении строительных материалов, при индивидуальном строительстве выделяется необходимый автотранспорт.

Работникам депо и членам их семей, находящимся на иждивении, предоставляется право бесплатного проезда по личным надобностям по разовому билету в купейном вагоне пассажирских поездов и бесплатного проезда по годовому билету в пригородном или местном сообщении на суммарное расстояние двух направлений до 150км.

Работникам депо, уходящим в очередной отпуск оказывается материальная помощь, согласно отработанному стажу на предприятии.

Оказывается материальная помощь на оплату ритуальных услуг в связи со смертью близких родственников в размере 1500руб.

Предусматривается за счет средств депо приобретение путевок на санаторно-курортное лечение и отдых для оздоровления работников депо и членов их семей.

Организовывается летний отдых детей в детском оздоровительном лагере.

Выделяются средства:

-на организацию и проведение культурно-массовой и просветительской работы, проведение смотров - конкурсов, творческих встреч, концертов, спортивных мероприятий; на содержание и эксплуатацию спортзала, помещения библиотеки;

- на приобретение культинвентаря, спортинвентаря, книг;

- па содержание заведующей филиалом библиотеки

Осуществляется совместно с профкомом депо культурно - массовая, физкультурно-оздоровительная работа, организовывается отдых и досуг работников депо членов их семей.

В соответствии с действующим законодательством отчисляются денежные средства выборным профсоюзным органам в размере не менее 0,2% от фонда оплаты труда на проведение культурно - массовой, физкультурной работы в трудовых коллективах.

Выделяются из бюджета профкома, за счет отчислений профсоюзным органам, средства:

-на организацию культурно-воспитательной работы, работу с детьми;

-физкультурно-оздоровительную, спортивно-массовую работу.

2.4 Исследование изменений производственных показателей депо

К эксплуатационной работе в Ремонтно-Локомотивном депо относится организация работы локомотивов и локомотивных бригад по обеспечению выполнения основной задачи железнодорожного транспорта - перевозки грузов и пассажиров.

К основным количественным показателям работы Ремонтно-Локомотивного депо относятся:

- количество перевезенных тонн груза на определенное расстояние (тонно-километры брутто), в том числе по видам тяги (электротяга и теплотяга);

- эксплуатируемый парк локомотивов;

- количество тяжеловесных поездов;

Для выполнения определенного объема перевозок грузов и пассажиров на заданном участке железной дороги локомотивное депо обеспечивает выдачу тягового подвижного состава для обслуживания грузовых и пассажирских поездов.

В таблице 2.1 приводятся производственные показатели Ремонтно-Локомотивного депо за последние три года.

Таблица 2.1. Основные производственные показатели работы предприятия

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение	значение	к 2009, %	значение	к 2009, %
Тонно-км брутто, млн.	16501,3	17495,3	106,0	17438,1	105,7
Электротяга, млн.т-км	16036,4	16948,7	105,7	17078,9	106,5
- пассажирское	3021,0	3351,6	110,9	3123,4	103,4
- грузовое движение	12791,8	13403,7	104,8	13793,1	107,8
- хозяйственное	100,8	73,2	72,6	89,1	88,4
- электропоезда	122,1	120,2	98,4	73,9	60,5
Теплотяга, млн. т-км	464,9	546,6	117,6	359,1	77,2
- грузовое движение	448,4	533,6	119,0	350,9	78,3
- хозяйственное	16,5	13,0	78,8	7,9	47,9
Среднесуточный пробег локомотива, км/сутки	390,6	432,4	110,7	458,9	117,5
Среднесуточная производительность локомотива, ткм/локомотив	1097,9	1218,9	111,0	1312	119,5
Количество тяжеловесных поездов, штук	4812	5586	116,1	5604	116,5
Перевезено грузов сверх нормы, тонн	2327,1	2584,7	111,1	2756,7	118,5
Средний вес поезда, тонн	3146,5	3162,0	100,5	3266,0	103,8
Участковая скорость, км/час	36,6	34,6	94,5	36,3	99,2
Техническая скорость, км/ч	41,1	40,9	99,5	42,0	102,2

Из таблицы 2.1 видно, что за последние три года объем перевозок в тонно-километрах брутто увеличился в 2009 году на 6%. Далее в 2011 году объем работы, измеряемый в тонно-км брутто практический не изменился по сравнению с 2010 годом.

С одной стороны такое повышение объемов работы в течение 2010 года связано, в том числе, с более качественной работой поездных диспетчеров, так как на Северо-Кавказской железной дороге одной из основных проблем является своевременное продвижение поездов, в частности, по направлению к порту Новороссийск, Туапсе.

С другой стороны в течение последних трех-четырех лет по направлению на Адлер - Туапсе осуществлялся ремонт тоннелей, что естественно уменьшило грузопоток через г.Сальск где находится рассматриваемое локомотивное депо.

Локомотивное депо обслуживают в основном плечи, которые являются электрифицированными. Всего протяженность обслуживаемых плеч - 2697 км. Только одно направление на станцию Ставрополь является плечом, которое не электрифицировано и поэтому перевозка грузов и пассажиров на данном направлении осуществляется на тепловозной тяге.

Также тепловозы используются на маневровой работе непосредственно на станциях, входящих в состав Кавказского железнодорожного узла.

Динамика объема работы, измеряемая в тонно-км брутто за три года приведена на рисунке 2.2.

Таким образом, из сложившихся в 2011 году общих тонно-километров брутто 97,9% приходится на перевозки с использованием электротяги и только 2,1% - с использованием тепловозной тяги. Причем, при рассмотрении динамики перевезенных тонно-км брутто пассажиров и грузов видно, что происходит рост перевозок грузов на электротяге (в 2011 году больше на 6,5 % по сравнению с 2009 годом), тогда как перевозка грузов на тепловозной тяге уменьшилась за три года 22,8 %.

Рисунок 2.2 - Динамика тонно-км брутто Ремонтно-Локомотивного депо

Увеличение перевозок именно с использованием электроэнергии в целом для ОАО «РЖД» более выгодно, так как себестоимость перевозок на тепловозной тяге на 60% выше, чем на электротяге.

Среднесуточный пробег локомотива за три анализируемых периода вырос на 17,5% и составил в 2011 году 458,9 км за одни сутки.

Увеличение среднесуточного пробега локомотивов связано со снижением простоя локомотивов на станциях основного депо и пунктах оборота, своевременной смены локомотивных бригад, экипировки и техническом обслуживании локомотивов согласно норм и в необходимые сроки (рисунок 3).

Увеличение среднесуточного пробега локомотива является положительным моментом в деятельности депо и позволяет сократить потребность в локомотивах и локомотивных бригадах, уменьшить затраты на содержание локомотивных бригад, топливо и электроэнергию для тяги поездов, содержание, ремонт и амортизацию локомотивов.

Среднесуточная производительность локомотива в 2011 году составила 1312 ткм на один локомотив, что на 19,5% больше уровня 2009 года (рисунок 3). Это связано с более качественным использованием эксплуатируемого парка локомотивов.

Также увеличение среднесуточной производительности локомотива связано с такими показателями как среднесуточный пробег локомотива и вес поезда. Чем выше эти два последних перечисленных показателя, тем выше производительность локомотива. А на протяжении всего анализируемого периода происходит не только рост среднесуточного пробега локомотивов, но и повышается вес поезда.

В 2011 году вес поезда составил 3266 тонн, что на 3,8% больше уровня 2009 базового года (рисунок 3). В свою очередь вес поезда во многом зависит от количества тяжеловесных поездов, которые обслуживали локомотивные бригады депо.

В результате увеличения количества тяжеловесных поездов - с 4812 поездов в 2009 году до 5604 поездов в 2011 году, то есть на 16,5% привело к повышению веса поезда (рисунок 2.3). В целом для ОАО «РЖД» увеличение количества тяжеловесных поездов, то есть поездов с повышенной массой перевозимых грузов, имеет значительный положительный экономический эффект, который складывается из экономии количества используемых локомотивов, приводит к сокращению численности локомотивных бригад, снижения эксплуатационных расходов.

Техническая скорость в 2009 году составила 41,1 км/ч, в 2010 году - снизилась на 0,5% и составила 40,9 км/ч, в 2011 году скорость принимает максимальное значение и равна 42,0 км/ч. Таким образом, за три года техническая скорость увеличилась на 2,2%. Рост технической скорости в 2011 году по сравнению с другими анализируемыми годами был достигнут за счет повышения мощности локомотива и квалификации машинистов по вождению поездов (рисунок 2.3).

При этом увеличение технической скорости в большей степени зависит от технического состояния железнодорожного пути. Наличие предупреждений по ограничению скорости, стоянки у закрытых сигналов и другие факторы, зависящие от работы дистанций пути, приводят к снижению технической скорости.

Динамика основных производственных показателей работы Ремонтно-Локомотивного депо за три года представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика качественных показателей работы депо, %

На выполнение заданного объема работы локомотивному депо требуется определенное количество локомотивов. В таблице 2.2 представлена динамика используемого инвентарного парка локомотивов в течение трех последних лет.

Таблица 2.2. Динамика наличия инвентарного парка локомотивов

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение	значение	к 2009, %	значение	к 2009г, %
Инвентарный парк, в т.ч.	186	169	90,9	174	93,5
- в эксплуатации	96	92	95,8	100	104,2
- неисправные	12	9	75,0	12	100,0
Резерв управления дороги	53	45	84,9	45	84,9
Запас ОАО «РЖД»	23	23	87,5	17	8,3

Из таблицы 2.2 видно, что количество используемых локомотивов на протяжении всего периода снижается - с 186 штук в 2009 году до 174 штук в 2011 году, что составляет снижение на 6,5%. В связи с тем, что объем тонно-км брутто на протяжении трех рассматриваемых лет увеличился в целом по депо на 5,7%, то данный факт является положительным моментом в деятельности депо.

Однако из таблицы 2.2 также видно, что, например, в 2011 году из 174 локомотивов только 100 локомотивов находятся в эксплуатации, то есть реально осуществляют перевозки грузов и пассажиров (это составляет 57,5% от общего инвентарного парка локомотивов). Остальные 42,5% инвентарного парка - это неисправные локомотивы (12 штук), резерв управления дороги (45 штук), запас ОАО «РЖД» (17 штук). Фактически в течение трех лет объем работы депо выполняется общим количеством локомотивов от 92 до 100 штук.

Таким образом, фактическая консервация локомотивов в размере до 45% всего инвентарного парка приводит к значительным дополнительным расходам, таким как излишняя уплата налогов на имущество, начисление амортизации. Данные дополнительные расходы напрямую влияют на рост себестоимости не только работы Ремонтно-Локомотивного депо, но и в целом на себестоимость грузовых перевозок.

На рисунке 2.4 представлена структура инвентарного парка депо в 2010 году.

Вторым основным направлением деятельности Ремонтно-Локомотивного депо является различные виды обслуживания и ремонта локомотивов.

Рисунок 2.4 - Структура инвентарного парка депо, проценты

Для выполнения ремонтов в локомотивном депо имеется пункт технического обслуживания локомотивов, участок текущего ремонта локомотивов, участок технического обслуживания тепловозов, участок ремонта колесных пар и электрических машин, участок ремонта точных приборов, участок ремонта аппаратуры, участок ремонта автотормозов и другие участки.

В таблице 2.3 представлена динамика обслуживания и ремонта различных типов локомотивов.

Таблица 2.3. Основные показатели работы дистанции

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение	значение	к 2009г, %	значение	к 2009г, %
Всего ремонт локомотивов, условные единицы	1066	1152	108,1	1192,3	111,8
Всего ремонт в физических вагонах, штук	1101	1035	94,0	994	90,3
ТР-2 электровозы ВЛ60К, штук	14	2	14,3	3	21,4
ТР-2 электровозы ЧС4т, штук	28	51	182,1	39	139,3
ТР-1 электровозы ВЛ60К, штук	79	25	31,6	21	26,6
ТР-1 электровозы ЧС4т, штук	440	493	112,0	485	110,2
ТР-1 электропоезда ЭП-1, штук	34	36	105,9	41	120,6
ТО-5 электровозы ЧС4т, электропоезд ЭП-1, штук	11	23	209,1	53	481,8
ТР-1 электросекций, штук	20	18	90,0	16	80,0
ТО-3 электросекций, штук	185	140	75,7	126	68,1
ТР-1 тепловозов ЧМЭ-3, штук	27	20	74,1	20	74,1
ТО-5 тепловозов ЧМЭ-3, штук	2	2	100,0	12	600,0
ТО-3 тепловозов ЧМЭ-3, штук	203	173	85,2	155	76,4
ТО-5 тепловозов ТЭМ-2, штук	5	6	120,0	1	20,0
ТО-3 тепловозов ТЭМ-2, штук	23	19	82,6	2	8,7
ТО-3 тепловозов ТГМ-23В, штук	30	27	90,0	20	66,7
Количество заходов на внеплановый ремонт, случай	50	48	96,0	47	94,0
Количество настоя на внеплановом ремонте, час	3058,7	3003,4	98,2	2692,9	88,0

Из таблицы 2.3 видно, что на протяжении анализируемого периода происходит увеличение количества отремонтированных локомотивов, исчисляемое в условных единицах.

Так увеличение количеств ремонта локомотивов за три года составило 11,8%, что равняется значению равному 1192,3 условных локомотива, что на 126,3 условных отремонтированных локомотивов больше чем в 2009 году.

Увеличение показателей по ремонту подвижного состава в 2011 году по сравнению с другими анализируемыми годами является следствием увеличения объема перевозок и специализации Ремонтно-Локомотивного депо.

Основным локомотивом при перевозке пассажирских вагонов является локомотив ЧС4т. Поэтому одним из основных факторов роста количества ремонтов является тот факт, что, начиная с 2002 года в локомотивном депо стали проводиться текущие ремонты (ТР-1) электровозов ЧС4т. В 2009 году таких ремонтов выполнили на 440 локомотивах, в 2011 году их количество увеличилось до 485 локомотивов. А так как ремонт данного вида локомотива является преобладающим в депо (в 2011 году составил 48,8% от общего количества отремонтированных локомотивов), то поэтому данный вид ремонтов дал прирост по ремонту локомотивов в целом по предприятию на 11,8% на протяжении анализируемого периода.

Так же следует отметить, что за анализируемый период снизилось не только количество заходов на внеплановый вид ремонта с 50 случаев в 2009 году до 47 случаев в 2011 году, но и сам простой на внеплановый ремонт снизился с 3058,7 часов в 2009 году до 2692,9 часов в 2011 году.

Факт снижения количества заходов на внеплановый ремонт на 6% и снижение простоя локомотивов на внеплановом простое на 12% за три года является следствием повышения качества работы персонала депо занятого текущим ремонтом подвижного состава. Также эти показатели влияют на снижение себестоимости перевозок, что является очень важным в условиях ужесточения конкуренции на транспортном рынке.

На рисунке 2.5 представлена динамика показателей, характеризующих количество и качество работы депо в области ремонта локомотивов.

Рисунок 2.5 - Динамика показателей работы депо по ремонту локомотивов, %

Итак, основными направлениями развития деятельности Ремонтно-Локомотивного депо являются:

- повышение технической скорости локомотивов за счет:

а) повышения мощности локомотивов;

б) повышения квалификации машинистов по вождению локомотивов;

в) улучшения состояния пути;

- уменьшение количества законсервированных локомотивов;

- увеличение текущих ремонтов локомотивов (ТР-1)

2.5 Оценка динамики и структуры основных средств

При современном техническом уровне производства величина и прогрессивность основных производственных фондов, их техническое состояние в решающей мере предопределяют потенциальный объем производства, его производственную мощность. Из этого возникает необходимость анализа обеспеченности производства основными фондами, их технического состояния и использования, а также оценки их влияния на рост объема продукции.

Основные фонды занимают в Локомотивном депо основной удельный вес в общей сумме основного капитала. От их количества, стоимости, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

Динамику структуры основных средств за два года покажем в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Структура основных средств по вещественно-натуральному признаку

Группа основных средств	2010	2011	Отклонение, тысяч рублей
	тысяч рублей	% к итогу	тысяч рублей	% к итогу
1. Здания	796009	27,3	796385	34,11	+378
2. Сооружения	53224	1,82	54702	2,34	+1478
3. Машины и оборудование	116284	3,99	102038	4,37	-14246
4. Транспортные средства	1948084	66,81	1380944	59,14	-567120
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	2394	0,08	975	0,06	-1419
Итого	2915973	100	2335064	100	-580929

Графическое выражение структуры основных средств и ее изменение показано на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 - Структура основных средств Ремонтно-Локомотивного депо, %, 2011 год и 2010 год

По данным таблицы 2.4 видно, что в 2011 году основные средства Ремонтно-Локомотивного депо имеют тенденцию к уменьшению, что вызвано списанием в 2011 году ряда машин и оборудования, транспортных средств, а так же передачу локомотивов в другие подразделения дороги. Удельный вес транспортных средств снизился по сравнению с уровнем 2010 года на 7,67% . Произошло увеличение удельного веса зданий на 6,81%, сооружений на 0,52% по сравнению с уровнем 2010 года. По остальным видам значительных изменений не произошло.

Важное значение при анализе эффективности использования основных средств имеют показатели движения: коэффициент поступления (К пост.), коэффициент обновления (Кобновл.), коэффициент выбытия (Кв), и коэффициент ликвидации (Кликв.), рассчитываемые по следующим формулам:

К пост. = (S+ / S k) х 100

К обновл. = (S нов / S k) х 100

Кв = (S - / S н ) х 100

К ликв. =(S ликв / S н ) х 100

где, S + - балансовая стоимость поступивших за отчетный период основных средств;

S- - балансовая стоимость выбывших за отчетный период основных средств;

Sн - балансовая стоимость основных средств на начало отчетного периода;

Sк - балансовая стоимость основных средств на конец отчетного периода;

S нов. - балансовая стоимость новых объектов основных средств;

S ликв. - балансовая стоимость ликвидированных объектов основных средств.

Результаты расчетов коэффициентов приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Характеристика основных средств

Показатель	2010	2011
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Балансовая стоимость, тыс. р.	2082399	2026833	2914468	2335064
Износ, тыс. р.	1010775	1074276	1496466	1260765
Среднегодовая балансовая стоимость, тыс. р.	2064616	2624756
Коэффициент износа, %	49,0	52,02	51,35	53,98
Коэффициент годности, %	51,0	47,98	48,65	46,02
Коэффициент поступления, %	8,27	3,68
Коэффициент обновления, %	0,61	1,23
Коэффициент выбытия, %	9,85	22,83
Коэффициент ликвидации, %	2,01	0,36

По данным таблицы 2.5 видно, что коэффициент износа на предприятии увеличивается по сравнению с 2010 годом на 1,96%, также увеличился коэффициент обновления на 0,62%, это говорит о том, что в 2011 году фонды обновлялись больше, но все же не достаточно. Высока степень изношенности основных средств - 53,98%. Коэффициент выбытия превышает коэффициент поступления в 6,2 раза, это говорит о том, что в 2011 году имеет место большое выбытие основных фондов, а коэффициент поступления снизился на 4,59%. Ликвидации в 5,58 раза было меньше чем в 2011 году, коэффициент ликвидации составил лишь 0,36%.

Техническое состояние основных фондов на предприятии можно охарактеризовать как удовлетворительное. Это подтверждает коэффициент годности, который находится в пределах 50% .

Рисунок 2.7 - Динамика показателей технического состояния основных средств, %

Возрастной состав оборудования определяет техническое состояние фондов. Устаревшее и малопроизводительное оборудование обременительно влияет на эффективность использования основных фондов. По данным приложения к бухгалтерскому балансу могут быть рассчитаны абсолютный и относительный коэффициент прироста, а также темп роста основных средств по балансовой стоимости. Расчет производится по следующим формулам:

S а = S к - Sн,

S о = (S a / S н) х 100,

Тр S =(S к / S н) х 100

где S а - абсолютный коэффициент прироста;

Sk - балансовая или остаточная стоимости на конец года;

Sн - балансовая или остаточная стоимости на начало года;

S о - относительный коэффициент прироста;

Тр S - темп роста основных средств по балансовой стоимости.

Таблица 2.6. Темпы роста, прироста основных средств

Показатели	2010	2011
Абсолютный прирост основных средств	-35566	-579424
Относительный прирост основных средств	-1,72	-19,88
Темп роста основных средств	98,28	80,12

Из таблицы 2.6 видно, что абсолютный прирост в 2011 составил -579424тыс.р, это говорит о том, что выбытие основных средств сильно превысило их поступление, отсюда - относительный прирост составил - 19,88%, а темп роста всего 80,12%.

2.6 Тенденции экономико-финансовых показателей предприятия

Эксплуатационные расходы по экономическим признакам группируют по следующим элементам затрат: фонд оплаты труда, материалы, топливо, электроэнергию, прочие материальные расходы, амортизационные отчисления, прочие расходы.

Расходы железных дорог по-разному зависят от объема работы. К зависящим относят те расходы, которые при росте объема работы увеличиваются в такой же степени (например, расходы на оплату труда локомотивных бригад, топливо и электроэнергию на тягу поездов, текущий ремонт локомотивов). Но есть и такие расходы, которые не меняются при увеличении объема перевозок. Это так называемые независящие расходы (например, расходы на оплату труда руководителей, специалистов и служащих).

В таблице 2.7 представлена динамика эксплуатационных расходов Ремонтно-Локомотивного депо.

Таблица 2.7. Эксплуатационные расходы Ремонтно-Локомотивного депо

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение, тыс.руб.	значение, тыс.руб.	к 2009, %	значение, тыс.руб.	к 2009, %
Фонд оплаты труда	137472	170031	123,7	178848	130,1
Материалы	36570	40652	111,2	28480	77,9
Электроэнергия	207756	239846	115,4	223490	107,6
Топливо	45062	83760	185,9	75859	168,3
Амортизация	136016	195801	144,0	232955	171,3
Прочие материальные затраты	10024	11575	115,5	17962	179,2
Прочие затраты	2270	3559	156,8	44505	1960,6
Всего	619335	786838	127,0	845262	136,5

Из таблицы 2.7 видно, что общие эксплуатационные расходы за три анализируемых года выросли на 36,5% и составили в 2011 году сумму в размере 845262 тысячи рублей.

Наибольший прирост в процентном отношении за три года отмечается у элемента расходов - «прочие затраты», которые в 2011 году составили сумму 44505,0 тысячи рублей, однако при этом в прочих затратах учтен налог на имущество, который составил 41634,0 тысячи рублей. Таким образом, без учета налога на имущество, прочие затраты в 2010 году составили бы 2871,0 тысяча рублей, что вполне сопоставимо с данным показателем в 2009 и 2010 годах.

Также значительно увеличились расходы по элементу расходов «прочие материальные расходы», что связано в основном с проведением в депо капитальных ремонтов, в первую очередь подвижного состава (локомотивов) и других основных фондов (зданий, сооружений).

В 2008 году капитальный ремонт локомотивов составил сумму 2170,0 тысяч рублей, в 2010 году - уже 4811,0 тысяч рублей, а в 2011 году - 12434,0 тысячи рублей. Такое значительное увеличение расходов на капитальный ремонт привело, в том числе к увеличению общей суммы расходов.

Достаточно значительным в общих расходах предприятия являются расходы на амортизацию, которые составляют, например, в 2011 году 27,6% от общих расходов депо и выросли на протяжении трех лет на 71,3%. Увеличение расходов на амортизацию связано с увеличением стоимости основных фондов предприятия, стоимость которых выросла за три года на 23,3%.

Основные производственные фонды - это средства труда, участвующие в процессе производства, многократно, сохраняющие вещественную форму длительный период времени и переносящие свою стоимость выполняемых в депо работ постепенно, по мере износа, в виде амортизационных отчислений.

В таблице 2.8 представлены основные фонды депо в разрезе элементов, из которой видно, что большая часть в основных фондах депо занимают транспортные средства (более 90,0% от общей стоимости фондов), к которым относятся электровозы (96,2% в составе транспортных средств), тепловозы (3,4%), мотор-вагонные секции (0,3%) и автомобильный транспорт (0,1%).

Несмотря на то, что согласно отчетным данным процент износа, например, в 2010 году основных фондов в среднем по депо составил 23,9%, но фактический износ основных фондов составляет по-прежнему не менее 60%, а зданий или некоторых транспортных средств (локомотивов) не менее 70%.

Одним из значительных также является такой элемент расходов как «электроэнергия», расходы на которую составили в 2011 году 26,4% от общих эксплуатационных расходов депо

Таблица 2.8. Стоимость основных фондов Ремонтно-Локомотивного депо

Показатель	Годы
	2009	2010	2011
	значение, тыс. руб.	удельный вес, %	значение, тыс. руб.	удельный вес, %	значение, тыс. руб.	удельный вес, %
Здания	67198	5,47	104601	5,68	115315	5,46
Сооружения	5578	0,45	7629	0,41	8120	0,38
Машины и оборудование	14535	0,12	49338	2,68	51220	2,43
Транспортные средства	1140186	92,85	1681025	91,21	1935205	91,70
Инструменты и инвентарь	510	0,04	508	0,03	560	0,03
Всего основных фондов	1228007	100,00	1843101	100,00	2110420	100,00

Немаловажную роль в общих расходах занимают и расходы на топливо. Расходы на топливо и на электроэнергию являются двумя элементами, которые напрямую влияют на объем работы депо, так как в самих расходах на эти два элемента в основном учтены расходы на тягу поездов (электрическая и тепловозная тяга).

Для анализа расходов на электроэнергию и топливо далее приведена таблица 2.9.

Из таблицы 2.9 видно, что в натуральном выражении расходов электроэнергии за три года увеличился незначительно - на 2,8% в 2011 году по сравнению с 2009 годом. При условии того, что стоимость электроэнергии именно на тягу поездов увеличилась всего на 9,1%, то увеличение расходов в стоимостном выражении на 8,3% за три года вполне логично. При этом следует отметить рост объемов работы депо при использовании электротяги на 6,5% за анализируемый период.

Таблица 2.9. Динамика натуральных и стоимостных расходов ресурсов на тягу поездов

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение	значение	2010 к 2009, %	значение	2011 к 2009, %
Расход электроэнергии на тягу поездов в натуральном выражении, тыс.кВт-час	181185,0	191848,0	105,9	186338,0	102,8
Расход электроэнергии на измеритель, кВт-час / 10 тыс.ткм брутто	113,0	113,2	100,2	109,1	96,5
Расходы по электроэнергии на тягу поездов в стоимостном выражении, тыс.руб.	204063,0	236686,0	116,0	221022,0	108,3
Расход топлива на тягу поездов в натуральном выражении, тонн	8511,0	9557,0	112,3	7586,0	89,1
Расход топлива на измеритель, кг / 10 тыс.ткм брутто	183,1	174,8	95,5	181,1	98,9
Расходы по топливу на тягу поездов в стоимостном выражении, тыс.руб.	41569,0	78938,0	189,9	70198,0	168,9
Средняя цена электроэнергии, кВт-час/руб.	1,1	1,2	109,1	1,2	109,1
Средняя цена топлива, тонн/руб.	4884,0	8260,0	169,1	9254,0	189,5

В тоже время другая ситуация складывается с расходами на топливо. При снижении количества используемого на тягу поездов топлива в натуральном выражении в течение трех лет на 10,9%, расходы на топливо в стоимостном выражении увеличились на 68,9%, что связано со значительным ростом цены на топливо - почти в два раза за три года.

Таким образом, подтверждаются расчеты о том, что тепловозная тяга на 60% дороже электрической тяги. Видно, что более эффективным и экономичным является электрический вид тяги.

Расходы по фонду оплаты труда за три года увеличились на 30,1% при увеличении объема работы (тонно-км брутто) всего на 5,7% и снижении численности персонала депо на 9,7%. На увеличение расходов по фонду оплаты труда повлияли многие факторы.

Одним из таких факторов является нарушение режимов работы локомотивных бригад (таблица 2.10). На протяжении всего анализируемого периода сумма расходов, связанная с нарушениями режима работы локомотивных бригад увеличивается и составляет в 2011 году 6054,0 тысячи рублей, что на 13,2% больше уровня 2009 года.

Простой локомотивных бригад связан с наличие различных «окон» для выполнения комплекса мер по обслуживанию железнодорожного пути, контактной сети или средств сигнализации и связи. Также существенную роль играют конвенционные запреты на отправление грузов в адрес портов на Черном море, что приводит к скапливанию на станциях так называемых «брошенных» поездов, либо наоборот локомотивным бригадам необходимо выезжать к поезду и продолжать движение, так как бригада, которая вела поезд до этого уже отработала необходимую норму времени.

Следование пассажирами, переотдых локомотивных бригад означает фактически нерациональное планирование рабочего времени работников депо.

В тоже время следует отметить, что три из четырех показателей нарушений режимов работы локомотивных бригад имеют тенденцию к уменьшению (простой - на 1,4%, сверхурочные часы - на 14,4%, переотдых - на 15,1%), что, несомненно, является положительным факторов, однако как натуральное, так и стоимостное выражение этих нарушений режимов работы еще достаточно значительно и приводит к дополнительным затратам по предприятию. Вторым, значительным фактором, повлиявшим на рост фонда оплаты труда, являются различные разовые выплаты вознаграждений по итогам работы. Так, например, в 2010 году по решению ОАО «РЖД» было выплачено вознаграждение за безаварийную работу за год в размере 934,9 тысячи рублей, а в 2011 году размер данной премии по депо составил уже 4763,2 тысячи рублей.

Таблица 2.10. Стоимостное выражение нарушений режимов работы

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение	значение	2010 к 2009, %	значение	2011 к 2009, %
Простой локомотивных бригад, час	24767,0	30734,0	124,1	24430,0	98,6
Сумма расходов связанных с простоем локомотивных бригад, тыс.руб.	491,6	697,2	141,8	612,0	124,5
Следование пассажиром, час	30167,0	31531,0	104,5	31614,0	104,8
Сумма расходов, за следование пассажирами, тыс.руб.	657,9	792,0	120,4	872,0	132,5
Количество сверхурочных часов, час	81573,0	73700,0	90,3	69812,0	85,6
Оплата сверхурочной работы, тыс.руб.	1481,1	1572,8	106,2	1614,0	109,0
Количество часов переотдыха, час	135739,0	125112,0	92,2	115297,0	84,9
Сумма расходов по оплате часов переотдыха, тыс.руб.	2716,3	2895,1	106,6	2956,0	108,8
Итого сумма расходов по нарушению режима работы бригад, тыс.руб.	5346,9	5957,1	111,4	6054,0	113,2

Также в целом по депо в 2011 году была выплачена премия за выполнение производительности труда в размере 2388,0 тысячи рублей, премия по итогам отраслевого соревнования - 439,0 тысячи рублей.

В депо применяются различные методы стимулирования работников локомотивных бригад. В частности в 2011 году были выплачены стимулирующие надбавки за «нагон» в опоздании поезда в размере 1748,0 тысячи рублей, за ведение длинносоставных поездов - 973,0 тысячи рублей, за работу в одно лицо на локомотиве - 2737,0 тысячи рублей.

Расходы по единому социальному налогу снизились за три года на 2,3%, что связано с уменьшением налога с января 2008 года с 35,8% до 26,2%..

Таким образом, при увеличении объема работы за три года всего на 5,7%, эксплуатационные расходы по депо выросли на 36,5%, что объясняется исключительно ростом стоимости тех или иных видов ресурсов - топлива, электроэнергии, проведение капитальных ремонтов основных фондов в связи со значительным износом, ростом выплат работникам при нарушении режимов работы.

На рисунке 2.8 представлена динамика эксплуатационных расходов Ремонтно-Локомотивного депо в сравнении с динамикой объема работы (тонно-км брутто).

Рисунок 2.8 - Динамика эксплуатационных расходов депо, проценты

В локомотивном депо финансовые показатели характеризуются учетом всех видов расходов, как эксплуатационных, так и расходов по прочим видам деятельности, а доходы в связи с учетной политикой в ОАО «РЖД» учитываются только по прочим видам деятельности. Соответственно рентабельность по предприятию рассчитывается только по прочим видам деятельности.

В таблице 2.11 представлена динамика финансовых показателей депо за три года.

Таблица 2.11. Динамика финансовых показателей по предприятию

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение, тыс.руб.	значение, тыс.руб.	2010 к 2009, %	значение, тыс.руб.	2011 к 2009, %
Доходы, в т.ч.	1020,0	2879,0	282,3	4415,0	432,8
- основная деятельность (эксплуатация)	0,0*	0,0*	-	0,0*	-
- прочие виды деятельности	1020,0	2879,0	282,3	4415,0	432,8
Расходы, в т.ч.	620164,0	789269	127,3	847229,0	136,6
- основная деятельность (эксплуатация)	619335,0	786838	124,1	845262,0	136,5
- прочие виды деятельности	829,0	2431,0	293,2	1967,0	237,3
Прибыль, в т.ч.	191,0	448,0	234,6	2448,0	1281,7
- основная деятельность (эксплуатация)	0,0	0,0	-	0,0	-
- прочие виды деятельности	191,0	448,0	234,6	2448,0	1281,7
Рентабельность по прочим видами деятельности, процент	23,0	18,4	-	124,5	-

* - доходы от основной деятельности предприятия учитываются на уровне вышестоящих организаций

На рисунке 2.9 представлена динамика финансовых показателей предприятия.

Рисунок 2.9 - Динамика доходов предприятия по прочим видам деятельности, %

В условиях рыночной экономики коллективом Ремонтно-Локомотивного депо, кроме повышения объема перевозок, должно уделяться больше внимания росту доходов за различные услуги сторонним организациям по прямым договорам, выполнению ремонтов локомотивов другим дорогам, а также промышленным предприятиям и организациям других министерств и ведомств.

На протяжении трех анализируемых лет доходы от прочих видов деятельности увеличились в 4,3 раза. При этом расходы по прочим видам деятельности увеличились только в 2,4 раза. Даная ситуация приводит к значительному увеличению размера полученной прибыли - 2448,0 тысячи рублей в 2011 году.

Однако следует отметить, что в 2011 году доходы в размере 4415,0 тысячи рублей сложились из-за продажи материалов на сумму 2029,0 тысячи рублей (при полном отсутствии расходов связанных с данной деятельностью) и оказания услуг сторонним организациям в размере 2386,0 тысячи рублей (проживание в бригадном доме - 187,0 тысячи рублей, ремонт частных локомотивов - 337,0 тысячи рублей, аренда помещения - 78,0 тысячи рублей, работа локомотива на подъездных путях сторонних организаций - 1784,0 тысячи рублей).

Таким образом, без учета дохода от продажи материалов в 2011 году, рентабельность прочих видов деятельности по предприятию составляет 21,3%, что на 2,9% больше уровня рентабельности в 2009 году и меньше уровня 2004 году на 1,7%.

На рисунке 2.10 представлена динамика рентабельности предприятия за три анализируемых года.

Достаточно большое влияние на производственно-финансовую деятельность Ремонтно-Локомотивного депо оказывают трудовые показатели работы.

Выявление и реализация резервов улучшения использования трудовых ресурсов и повышения производительности труда работников на предприятиях ОАО «РЖД» - одна из основных задач повышения производственно-финансовой деятельности депо.

Рисунок 10 - Динамика рентабельности предприятия за 2009 - 2011 гг., %

К трудовым показателям в локомотивном депо относятся: численность работников, среднемесячная заработная плата, фонд оплаты труда, производительность труда.

В таблице 2.12 представлена динамика трудовых показателей предприятия за три года.

Таблица 2.12. Динамика трудовых показателей

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011
	значение	значение	к 2009, %	значение	к 2009, %
Численность, чел., в т.ч.	1252	1276	101,9	1130	90,3
- перевозки грузов, из них	1247	1257	100,8	1115	89,4
- локомотивные бригады	678	700	103,2	634	93,5
- текущий ремонт	211	206	97,6	200	94,8
- прочая деятельность (ПВД)	5	19	380,0	15	300,0
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	137472	170031	123,7	178848	130,1
Общая среднемесячная заработная плата, руб., в т.ч.	8908	10380	116,5	12527	140,6
- перевозки грузов, из них	8920	10445	117,1	12615	141,4
- локомотивные бригады	10746	12935	120,4	15563	144,8
- текущий ремонт	5822	6751	116,0	7433	127,7
- прочая деятельность (ПВД)	1963	6442	328,2	5974	304,3
Производительность труда, ткм/чел.	13222	13918	105,3	15640	118,3
Производительность труда локомотивных бригад, ткм/чел.	24338	24993	102,7	26938	110,7
Производительность труда по текущему ремонту, ткм/чел.	5,1	5,6	109,8	6,0	117,6

На рисунке 2.11 представлена динамика численности работников предприятия за три анализируемых года.

Рисунок 2.11 - Динамика численности предприятия, проценты

Трудовые ресурсы любого предприятия определяются численностью персонала, его составом и квалификацией. Общая численность работающих в локомотивном депо в 2008 году составила 1252 человека, в 2010 году - 1276 человека, в 2011 году - 1130 человек. Локомотивное депо планирует численность работающих по видам работ. При расчетах принимают три метода определения плановой численности работников: по плановому объему работы и установленным нормам времени или нормам выработки; по количеству производственных объектов ...