Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по техническому обслуживанию и ремонту грузовых вагонов депо станции Гороблагодатская

2011 год факт

2012 год

% выполнения

план

факт

к 2012 г.

к 2011 г.

В т.ч. крытые вагоны

11

-

-

-

-

Полувагоны

-

-

-

-

-

Цистерны

3

-

9

-

300,0

Платформы

40

-

59

-

147,5

Хоппер-окатышевозы

75

-

55

-

73,3

Хоппер-минераловозы

100

232

68

29,3

68,0

Хоппер-зерновозы

16

-

35

-

218,8

Капитальный ремонт вагонов парка МПС - всего

251

232

233

100,4

92,8

Как видно из таблицы 3.4 общий план капитального ремонта вагонов МПС выполнен на 100,4 %, а к уровню 2011 года снижение составило 7,2 %.

Реально план был разработан только по хопперам - минераловозам, он был выполнен на 29 %, остальные 71 % составляют другие типы вагонов.

Программа капитального ремонта вагонов промышленности в 2012 году перевыполнен на 47,3 %. Это связано с большим количеством заключенных договоров на капитальный ремонт для этих вагонов и наличием средств предприятия на их ремонт.

Итоговые данные об изменении объемных показателей работы депо приведены в таблице 5

Таблица 5 - Анализ объемных показателей за 2011 - 2012 гг. работы вагонного депо (физ.вагоны)

Программа деповского ремонта вагонов по типам вагонов	2011 год факт	Год 2012	Темп прироста
		план	факт	план 2012	факт 2012
1 По вагонам парка МПС
Деповской ремонт вагонов парка МПС	3744	4942	5033	1,8	34,7
Капитальный ремонт вагонов парка МПС	251	232	233	0,4	- 7,2
Всего:	3995	5174	5266	2,2	27,5
2 По вагонам собственности промышленных предприятий
Деповской ремонт вагонов собственности промышленных предприятий	2397	2121	1617	- 23,8	- 32,5
Капитальный ремонт вагонов собственности промышленных предприятий	665	281	414	47,3	- 37,7
Всего:	3062	2402	2031	- 33,7	- 15,4
3 Общая программа ремонта вагонов парка МПС и промышленных предприятий
Деповской ремонт вагонов	6141	7063	6650	- 5,8	8,3
Капитальный ремонт вагонов	916	513	647	26,1	- 29,4
Всего деповской и капитальный ремонт вагонов	7057	7576	7297	- 3,7	7,4
Текущий отцепочный ремонт	10581	-	6788	-	- 35,9

Итак, очевидно, что в течение 2011 года и 2012 года по фактическим результатам работы в вагонном депо станции Гороблагодатская объем деповского ремонта вагонов собственности МПС увеличился (темп прироста к 2011 году - 34,4 %). По капитальному ремонту вагонов собственности МПС противоположная тенденция - темп прироста программы в 2012 году к 2011 году - снизился (- 7,2 %). Но, в целом, по ремонту вагонов собственности МПС РФ нет снижения объемов ремонта: темп прироста 2012 года к 2011 году составил - 31,8 %. По вагонам собственности промышленных предприятий положение иное. Здесь по деповскому и капитальному произошло снижение объемов программы ремонта в 2012 году по отношению к фактическим результатам работы за 2011 год. Темп прироста снизился на 32,5 % по деповскому ремонту и на 37,7 % по капитальному ремонту соответственно.

Наглядно выполнение объемных показателей работы вагонного депо приведены на рисунках 2 и 3.

Путём суммирования программы ремонта по вагонам собственности МПС РФ и вагонам собственности промышленных предприятий, определено увеличение общей программы ремонта вагонов на предприятии за 2011 и 2012 года. Темп прироста объёма работы составил по факту 2012 года и на текущем отцепочном ремонте вагонов складывается тенденция к уменьшению числа вагонов, поданных для ремонта (темп уменьшения по факту 2012 года к факту 2011 года - минус 35,9 %).

Рисунок 2 - Динамика выполнения объемных показателей работы вагонного депо за 2012 год

Рисунок 3 - Динамика выполнения объемных показателей работы вагонного депо за 2011-2012 гг.

Для выполнения объёмных показателей ремонта необходимы дополнительные вложения в техническое оснащение депо для расширения ремонтной базы деталей и узлов вагонов, улучшение централизованного, ритмичного снабжения и создание неснижаемого запаса необходимых для ремонта вагонов материалов и запасных частей.

2.2 Анализ выполнения качественных показателей работы депо

Основными качественными показателями работы вагонного депо являются показатели, связанные с безопасностью движения поездов.

К качественным показателям работы вагонного депо относятся:

- простой вагонов на техническом обслуживании;

- простой вагонов в текущем отцепочном ремонте;

- простой вагонов в деповском ремонте;

- среднесуточный остаток неисправных вагонов;

- простой вагонов в капитальном ремонте;

- задержка поездов по отправлению;

- задержка поездов по прибытию;

- браки [11].

Анализ выполнения качественных показателей работы вагонного депо представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Качественные показатели работы депо за 2011 - 2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	факт 2011 год	2012 год	%
			план	факт	к плану 2012г.	к факту 2011г.
Простой вагонов в деповском ремонте: общий	Час.	281,1	55	175,6	319,3	62,5
Простой вагонов в текущем отцепочном ремонте: общий	Час.	57,9	20	112,8	564,0	194,8
Среднесуточный остаток неисправных вагонов	Ваг.	352	226	416	184,1	118,2
Простой вагонов в капитальном ремонте: общий	Час.	629,4	-	600,5	-	95,4
Задержки поезда по отправлению	Случаев	115	-	109	-	94,8
Задержки поезда по прибытию	Случаев	155	-	213	-	137,4
Браки	Случаев	8	-	11	-	137,5

Качественными показателями работы вагонного депо являются задержки поездов и браки в эксплуатационной работе.

В 2012 году допущено 109 задержек по отправлению, что на 5,2 % меньше чем в 2011 году. Одновременно с этим в 2012 году выросли задержки поездов по проследованию транзитных поездов по линейным участкам. Для улучшения этого показателя необходимо ужесточить контроль за качеством технического обслуживания и ремонта вагонов при текущем безотцепочном ремонте вагонов.

Также увеличилось число браков по сравнению с 2011 годом на три случая ( или на 37,5 % )

Основные причины браков в эксплуатационной работе:

- износ центрирующей поверхности сепаратора переднего подшипника (5 случаев);

- износ резьбы у подводящей трубки (2 случая);

- излом упорного кольца (1 случай).

Для выполнения качественных показателей по вагонному депо необходимо наладить своевременную доставку материалов и запасных частей, организовать обеспечение неснижаемого оборотного запаса важнейших материалов и запасных частей для всех видов ремонта вагонов и осуществлять контроль за соблюдением содержания этого запаса.

Неритмичность поступления запасных частей и материалов повлияла на невыполнение отдельных качественных показателей ремонта вагонов.

Трудоемкость и длительность операций ремонта, сборки и окраски вагона и его частей определяют значительную длительность общего цикла производства (времени простоя), т.е. времени от поступления вагона на предприятие в ремонт до окончания выполнения всех работ и выдачи готового вагона в эксплуатацию на сеть железных дорог.

Общий фактический простой вагонов в 2011,2012 годах (рисунке 4 ) был выше плана. В то же время общий простой вагонов в деповском ремонте снизился по сравнению с 2011 годом на 37,5 %. На это снижение в 2012 году по сравнению с 2011 годом повлияло снижение отцепок вагонов в деповской ремонт в связи с внедрением приказа об отцепке вагонов после определенной величины пробега вагонов.

Простой вагонов в текущем отцепочном ремонте характеризует своевременность выполнения текущего ремонта.

Рисунок 4 - Общий простой вагонов в ремонте

Основную долю повреждений таких вагонов составляют повреждения после брака вагонов. После схода вагонам в обязательном порядке проводится полное освидетельствование буксовых узлов и при необходимости смена колесных пар. При отсутствии достаточного запаса колесных пар и роликовых подшипников для буксовых узлов на замену брака вагоны простаивали в ожидании ремонта, что не позволило выполнить норму общего простоя вагонов в текущем отцепочном ремонте.

Простой вагонов в капитальном ремонте характеризует своевременность выполнения капитального ремонта. Общий фактический простой в капитальном ремонте к уровню прошлого года снизился на 4,6 %.

Среднесуточный остаток неисправных вагонов рассчитывается путем деления суммы количества неисправных вагонов за рассматриваемый период на количество дней. Среднесуточный остаток вагонов в 2012 году к плану составил 184,1 %. (таблица 5)

Сумма вагонов среднесуточного остатка распределяется по видам ремонта и по родам вагонов (таблица 6).

Таблица 6 - Среднесуточный остаток вагонов по видам ремонта и типам вагонов

Остаток вагонов	2011 год	Норма	2012 год
	факт	уд. вес %	ваг.	уд. вес %	факт	уд. вес %
в текущем ремонте	36	5	22	5	136	16
в капитальном ремонте	102	14	45	10	78	9
в деповском ремонте	202	29	137	30	196	24
изъятие из эксплуатации	12	2	22	5	6	1
крытых	8	1	2	0	25	3
полувагонов	31	4	28	6	112	13
платформ	16	2	136	30	63	8
цистерн	130	18	8	2	74	9
прочих	167	24	52	12	142	17
Всего	704	100	452	100	832	100

Основную долю фактического среднесуточного остатка вагонов составляют вагоны, предназначенные для деповского ремонта в 2012 году - 24 %. В 2011 году доля среднесуточного остатка вагонов в деповском ремонте также является основной и составляет 29 %. Доля нормы остатка вагонов в деповском ремонте 30 %.

При доле нормы среднесуточного остатка вагонов для текущего ремонта вагонов - 10 %, фактическая доля в 2011 году -14 %, в 2012 году - 9 %, т.е. остаток вагонов для текущего ремонта вагонов в 2011 году выше нормы, а в 2012 году чуть ниже нормы.

Среднесуточный остаток капитального ремонта вагонов по сравнению с 2011 годом соответствует норме, а в 2012 году - выше нормы.

Распределение фактического остатка не соответствует норме, как на текущем ремонте, так и на деповском ремонте.

Увеличение фактического остатка деповского ремонта свидетельствует об увеличении объема деповского ремонта и недостатке запасных частей. Также увеличилось количество отцепляемых вагонов в текущий отцепочный ремонт, что свидетельствует об увеличении вагонов с разными неисправностями, угрожающими безопасности движения.

Это объясняется старением рабочего парка вагонов и необходимостью дополнительного времени для поддержания его в рабочем состоянии.

Наглядно отклонение среднесуточного остатка вагонов по видам ремонта показано на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика отклонения среднесуточного остатка неисправных вагонов, в т.ч. по видам ремонта

Фактический среднесуточный остаток платформ ниже нормы как в 2011 году, так и в 2012 году (таблица 6) , это объясняется породовым невыполнением плана деповского ремонта, т.е. отсутствием необходимых типов вагонов для выполнения плана.

Очевидно, отклонение фактических величин качественных показателей: среднесуточного остатка неисправных вагонов, простоя вагонов в деповском и капитальном ремонте от плановой (нормативной) величины происходит в сторону увеличения. Анализ показал, что существенными факторами, влияющими на это отклонение: является неритмичность поставок материалов и запасных частей и несогласованность действий подразделений железнодорожного транспорта.

В целом в 2011 и 2012 года запланированные количественные и качественные показатели выполнены.

Следующим этапом анализа качественных показателей является анализ их структуры. Итоги этого анализа приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ продолжительности нахождения вагона в отдельных видах ремонта (физ.вагоны)

Показатели	2011 г. факт	2012 год	Удельный вес, % к	Отклонение, % от
		план	факт	Факту 2011	плану	факту	плана	Факта 2011 г
Среднесуточный остаток неисправных вагонов	352	226	416	100	100	100	0	0
В т.ч. текущего ремонта	36	22	136	9,7	10,2	32,7	23	22,5
Деповского ремонта	202	137	196	60,3	57,4	47,1	- 13,5	- 10,3
Капитального ремонта	102	45	78	19,9	29,0	18,8	- 1,1	- 10,2

Для выполнения качественных показателей необходимо улучшить материально-техническое обеспечение: создать неснижаемый трёхсуточный запас материалов и запасных частей, необходимых для обеспечения бесперебойной работы на деповском и текущем ремонтах вагонов.

2.3 Основные производственные фонды депо. Анализ их структуры и степени использования

Одной из важнейших задач экономического анализа является анализ использования основных фондов. Целью анализа использования основных фондов является установление степени технической вооружённости депо, правильности и эффективности использования основных фондов в процессе производства.

Все средства производства делятся на основные и оборотные. Это связано с различием их функционирования в процессе эксплуатации и с характером переноса их стоимости на себестоимость перевозок.

Основные производственные фонды составляют материально-техническую базу вагонного депо. К ним относятся здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и т.д. В процессе производства они сохраняют свою натуральную форму и снашиваются постепенно, теряя свою стоимость по частям, которая в соответствующих долях включается в себестоимость транспортной продукции в виде амортизационных отчислений [12].

В вагонном депо удельный вес производственных фондов составляет 98 %. Производственные основные фонды делятся на пассивные и активные. В соответствии с рисунком 9 видно, что основную долю составляет пассивные производственные фонды: здания и сооружения - 62,5 %. Активные производственные фонды: передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент составляют 37,5 %.

Анализ структуры основных фондов приведён в таблице 13.

Увеличение доли активных фондов в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 8 % и связано с проведением мероприятий по внедрению новой техники.

На рисунке 6 наглядно видно изменение структуры основных производственных фондов вагонного депо.

Таблица 8 - Структура основных производственных фондов вагонного депо (2011-2012 гг.)

Вид основных средств	Удельный вес, %, годы
	2011	2012
1	2	3
Пассивные, всего:	70,5	62,5
в т.ч. 1 Здания	24,8	16,5
2 Сооружения	45,7	46,0
Активные, всего:	29,5	37,5
в т.ч. 1 Передаточные устройства	0,5	0,8
2 Машины и оборудование	26,7	34,0
3 Транспортные средства	2,1	2,5
4 Инструмент и прочий хозяйственный инвентарь	0,2	0,2
ИТОГО:	100	100

Рисунок 6 - Структура основных производственных фондов (2011-2012гг.)

Основное увеличение доли активных фондов произошло за счет увеличения доли машин и оборудования. В 2012 году вагонное депо получило оборудование на сумму 2754 тыс. рублей. Основное оборудование получено в связи с усовершенствованием технических средств и приобретением современных диагностических приборов для выявления неисправностей колесных пар, автосцепочного оборудования и тележек.

Важным показателем использования основных производственных фондов является коэффициентом износа (таблица 9). Он определяется отношением суммы износа к первоначальной стоимости основных фондов за анализируемый период.

Кизн.=износа/ОФперв (12)

Коэффициент износа характеризует удельный вес изношенной части основных фондов в их общей величине.

Таблица 9 - Процент износа отдельных групп основных средств

Наименование основных средств	% износа, годы
	2010	2011
I Основные производственные средства	34,1	44,5
1 Здания	47,4	44,5
2 Сооружения	12,0	18,4
II Машины и оборудование	45,3	52,4
1 Силовые машины и оборудование	24,2	31,9
2 Рабочие машины	50,4	54,2
3 Измерительные приборы	42,8	64,5
4 Вычислительная техника	35,5	48,5
5 Прочие машины и оборудование	97,4	99,6
III Транспортные средства	35,1	33,6
IV Инвентарь производственный	29,6	34,8

Износ основных производственных фондов составляет 44,5 %, что на 10 % больше, чем в 2011 году. Максимальный процент износа имеют прочие машины и оборудование -99,6 %, но их доля незначительна -0,01 % от всего количества машин и оборудования. В целом износ машин и оборудования велик -52,4 %).

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что на предприятии отмечен большой удельный вес устаревшего оборудования, требующего дополнительных средств не только для обновления, но и для содержания большой ремонтной базы. Тенденция обновления не просматривается ни по одному виду основных средств по сравнению с 2011 годом. И хотя получены частично новые машины и оборудование, они составляют такую минимальную долю от всего установленного оборудования, что не повлияли на средний процент износа по группам машин и оборудования.

На рисунке 7 показан удельный вес ( %) износа основных средств.

Некоторая перспектива обновления основных фондов просматривается в ближайшие годы: планируется внедрение локальной сети с установкой персональных компьютеров, модернизация пункта подготовки вагонов под погрузку. Кроме величины износа основных фондов для анализа состояния интенсивности использования основных фондов применяются показатели. К ним относятся коэффициент годности, коэффициент обновления, коэффициент выбытия, фондоотдача, фондовооружённость, фондоёмкость.[13]

Рисунок 7 - Удельный вес ( %) износа отдельных групп основных средств за 2011-2012 гг.

Коэффициент годности определяется отношением остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости:

Кгодн.=ОФост./ОФперв (13)

Величина этого показателя составляла:

Кгодн.2011=104815/225605 = 0,46

Кгодн.2012= 95383/216180 = 0,44

Коэффициент обновления показывает интенсивность обновления основных средств. Он представляет собой отношение стоимости фондов, поступивших за анализируемый период к их общей стоимости на конец года.

Коб.=ОФ нов. / ОФ перв (14)

Величина коэффициента обновления в 2011 году был равен:

Коб.2011 = 2138/225605 =0,010;

Коб.2012 = 2754 /216180 =0,013.

Коэффициент выбытия отражает степень интенсивности выбытия основных средств из сферы производства. Он исчисляется как отношение стоимости основных фондов, выбывших за определенный период, к стоимости основных фондов на начало того же года.

Квыб.=ОФвыб./ ОФ нач (15)

Коэффициент выбытия составляет соответственно за 2011 и 2012 годы,

К выб.2011 = 2414 / 248160 =0,01

Квыб 2012 = 11632 / 225605 = 0,052

Полученные результаты сведем в таблицу 10

Поскольку основные фонды по их видам могут отличаться по конструкции, уровню надежности, долговечности, а нормы амортизационных отчислений устанавливаются усредненно, то оценка по показателям состояния основных фондов в целом по депо является в некоторой степени условной.

Таблица 10 - Анализ показателей технического уровня и состояния основных производственных фондов вагонного депо

Показатели, %	Год
	2011	2012
1 Процент обновления	1,0	1,3
2 Процент выбытия	1	5,2
3 Процент износа	34,1	44,5
4 Процент годности	46	44

Комплексные показатели, характеризующие использование основных фондов приведены в таблице 11.

Фондоотдача - показатель, характеризующий уровень использования основных фондов.

Фондоотдача определяется как отношение приведённой продукции к среднегодовой стоимости основных фондов [14].

Таблица 11 - Величина комплексных показателей использования производственных фондов вагонного депо (2011 - 2012 гг.)

Комплексные показатели использования основных производственных фондов	Ед. изм.	2011 год	2012 год	% к 2011 году
Приведенная продукция вагонного депо	тыс. прив. ваг.	3543,4	4076,0	115,0
Фондоотдача	прив. ваг./ тыс.руб.	15,7	22,5	143,3
Фондоемкость	тыс.руб./ прив.ваг.	0,064	0,068	106,2
Фондовооруженность	тыс.руб. /чел.	265,4	321,8	121,2
Производительность труда	прив.ваг. / чел.	4168,7	4685,1	112,4
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.руб.	225,6	280,0	124,1
Численность по эксплуатации	Чел.	850	870	102,4

Фот = Ппр / ОФср (16)

где Ппр - приведённая продукция, тыс.руб.;

ОФср - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

Фондоотдача увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 43,3 %, поэтому увеличился и рост приведенной продукции.

Обратный показатель фондоотдачи - фондоёмкость. Он показывает, что сумма основных фондов на единицу приведённой продукции увеличилась.

Показатель фондовооружённости применяется для характеристики степени оснащённости труда рабочих и определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к численности рабочих.

Фвоор = ВФср / ч (17)

Для анализа использования основных фондов используем их среднегодовую стоимость. Эта величина лучше характеризует объем используемых фондов, отражает их изменение в течение года, ввод в эксплуатацию новых фондов, ликвидацию устаревших или неиспользуемых.

Увеличение фондоотдачи по приведенной продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов, означает более медленное увеличение приведенной продукции по сравнению с ростом основных фондов.

Наглядное изменение показателей использования основных фондов отразим на рисунок 8.

Приведенная продукция выросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 15 %, среднегодовая стоимость основных фондов в сравнении с тем же периодом выросла на 24,4 %, это связано с вводом в эксплуатацию новых средств диагностики.

В соответствии с рисунком 8 видно, что в 2012 году улучшилось использование основных фондов: повысилась фондоотдача, возросла фондовооружённость, увеличилась производительность труда.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод об эффективном использовании основных производственных фондов.



Рисунок 8 - Показатели использования основных фондов

Для улучшения использования основных фондов необходимо повышение сменности работы оборудования, снижение внутрисменных простоев, что повлечёт за собой увеличение выпуска продукции.

2.4 Анализ трудовых ресурсов

Структура персонала предприятия характеризуется соотношением между отдельными категориями работников. В соответствии с принятой классификацией работников предприятия на ряд категорий появляется необходимость планировать потребности персонала по группам и профессиям. Планирование как важнейшая функция управления персоналом на каждом предприятии включает в себя определение количества и структуры работников, расчет текущей и дополнительной потребности в персонале, анализ использования кадров, оценку баланса рабочего времени и т.д.

Руководителем депо является начальник депо. Ему непосредственно подчиняются: главный инженер; главный бухгалтер; заместитель по эксплуатации; заместитель по ремонту; заместитель по кадрам; экономический отдел; отдел труда и заработной платы; юрист; отдел материально - технического обеспечения. Главный инженер руководит следующими отделами и цехами: техническим отделом; отделом техники безопасности; отделом главного механика; инструментальным цехом. Заместитель по эксплуатации отвечает за работу пунктов технического обслуживания станций Гороблагодатская, а также пунктов опробования тормозов. Заместитель по ремонту руководит вагоносборочным цехом. Заместитель по кадрам руководит отделом кадров [15].

Данная структура управления целиком направлена на решение производственных задач по выполнению объема ремонта вагонов. Экономическим вопросам при данной структуре управления уделяется незначительное внимание. В современных условиях рыночной экономики назрела необходимость введения в штат управления заместителя начальника депо по экономическим вопросам, со смещением на него центра ответственности за экономические результаты работы депо. Как уже отмечалось, вагонное депо организовано в целях обеспечения технически исправными грузовыми вагонами и контейнерами установленных размеров движения и планов перевозки народнохозяйственных грузов. Депо осуществляет свою деятельность в сфере транспортных услуг, но может выполнять и другие виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Статистические данные выполнения плана по труду представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Выполнение плана по труду

Наименование	2011 г.	2012 г.	% к 2011г.
		план	факт	выполнение плана
1 Кол-во отремонтированных вагонов, приведенные ед.	10358	10178	12251,3	121,1	118,3
2 Производительность труда, привед. вагоно/чел.	31,277	33,623	38,965	115,9	124,6
3 Численность работников	331	301	314	104,5	94,9
4 Фонд заработной платы, тыс. руб.	95859,4	96415,7	108943,7	113	113,6
Среднемесячная заработная плата работника, руб.
- номинальная	28946	32041	34649	108,1	119,7
- реальная	27006,6	29894,2	32327,5

Производительность труда выполнена на 115,9 % и составила 38,965 привед. вагоно/чел при плане 33,623. Относительно 2011 года, рост производительности труда равен 24,6 %. Это произошло за счет увеличения отремонтированных вагонов на 18,3 %. Темп роста производительности труда выше, чем среднемесячная заработная плата на 7,8 %, это положительная тенденция.

Контингент за 2012 год к уровню 2011 года уменьшился на 30 человека в связи с увольнением, в том числе с выходом на пенсию.

По итогам 2012 года фонд заработной платы по основной деятельности составил 108,9 млн. рублей, превышение плана составило 12,5 тыс. рублей или 13 %. Причина перерасхода к плану - выплачена денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

Среднемесячная зарплата по основной деятельности в 2012 году составила 34649 руб., что к плану составляет 108,1%. Но из - за индексации 6,7 % реальная заработная плата составила 32327,5 рублей.

Обеспеченность предприятия персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав по уровню квалификации.

Рассмотрим обеспеченность персоналом вагонно - ремонтного депо Гороблагодатская. Данные за 2009 - 2010 годы представим в таблице 13.

Таблица 13 - Обеспеченность персоналом предприятия 2011-2012 гг.

Категория занятых	Численность персонала	% выполнения
	2011 год	2012 год
	план	факт	план	факт	К факту 2011 г.	К плану 2012 г.
Руководители	30	30	31	30	100,00	96,77
Служащие	8	6	6	4	75,00	66,67
Специалисты	16	16	16	16	100,00	100,00
Рабочие	281	279	248	264	99,29	106,45
Всего	335	331	301	314	98,81	104,32

На основании данных таблицы 13 можно сделать следующие выводы:

- общая численность персонала предприятия за 2011 - 2012 годы изменилась и составила, в 2011 году - 331 человек, в 2012 году - 314 человек.

- в численность работников предприятия за 2011 - 2012 годы были внесены изменения по группам служащие и рабочие. Группа рабочие была укомплектована в 2012 году на 96,77 % , что на 17 человек меньше, чем в 2011 году.

- план по численности руководящих работников вагонного депо выполнен на 96,7 % в 2012году, по причине нехватки одного руководителя;

- план по обеспечению предприятия специалистами за 2011 - 2012 годы выполняется на 100%.

Проанализируем укомплектованность депо по ведущим профессиям. Данные для анализа представим в таблице 14

По данным таблицы 14 видим, что: в 2012 году укомплектованность по специальности «слесарь» составила 100 %, не укомплектованность по специальности «наладчик» составила 97,6 %, по специальности «сварщик» составила 96,7 %.

Таблица 14 - Укомплектованность вагонного депо по ведущим профессиям

Профессии	Численность работников, чел.	% выполнения
	2011 г.	2012 г.
	план	факт	план	факт	к плану 2011 г.	к факту 2012 г.
Наладчики	42	41	42	41	97,6	100
Сварщики	30	29	30	29	96,7	100
Слесарь	19	19	22	22	100	104,7

- показатель укомплектованности по ведущим профессиям в 2012году по сравнению с 2011 году остался тот же.

Таким образом, анализ численности работников депо показал неполную укомплектованность по основным рабочим специальностям в 2011 - 2012 годах.

Для того чтобы полностью укомплектовать численность работников по ведущим специальностям на предприятии, все вновь принятые на предприятие рабочие, не имеющие специальности, проходят профессиональную подготовку в объеме требований квалификационной характеристики начального уровня знаний в соответствии с программой, в том числе обучение обращения с оборудованием, средствами измерений, наиболее эффективным приемам работ.

После оформления приема на работу и включения в списки рабочих предприятия, отдел кадров направляет новых рабочих для подготовки по специальности. Перед этим новых рабочих предварительно знакомят с требованиями к работе по профессии и специальности, с условиями труда и заработной платой, с правилами внутреннего распорядка и общими правилами безопасной работы, возможностью повышения квалификация. Теоретические знания и производственное обучение при подготовке новых рабочих, проводятся по курсовой и индивидуальной формам обучения.

Анализируя данные 2012 года, можно отметить, что в 2012 году повышению квалификации рабочих кадров было уделено значительное внимание по сравнению с 2011, 2012 годом.

В целях профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, в течение 2011 - 2012 годов на предприятии были организованы индивидуальное обучение на производстве и курсовое обучение с отрывом о производства за счет средств, предприятия.

2.5 Анализ эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы за 2012 при плане 339753 тыс. руб., составили 331524 тыс. руб. Выполнение плана составило 99,3%.

Таблица 15 - Анализ расходов по элементам затрат в тыс.руб.

Наименование	Факт 2011	План 2012	Факт 2012	% к плану	% к 2011 г.
1 ФОТ	48264	60252	61128	101,5	126,7
2 Отчисления на социальные нужды	19156	26056	20597	79,0	107,5
3 Материалы	159757	161376	164155	101,7	102,8
В т.ч. колесные пары	55966	58410	59923	102,6	107,1
4 Топливо	1817	2274	2127	93,5	117,1
5 Электроэнергия	4255	6090	6662	109,4	156,6
6 Проч. материальные затраты	25 733	30429	30687	100,8	119,3
7 Амортизация	21420	34020	33502	98,5	156,4
8 Прочие затраты	11 858	13256	12666	95,5	106,8
Итого (себестоимость)	290857	339753	331524	99,3	113,4

Фонд оплаты труда за 2012 год составили 61128 тыс. руб., при установленном лимите 60252. Выполнение к плану - 101,5 %, это значит, что предприятие превысила планируемый лимит на 876 тыс. руб., и вынуждена искать источники покрытия.

Отчисления на социальные нужды за 2012 год составили 20597 тыс. руб., при установленном лимите 26056 тыс. рублей. Выполнение к плану - 79 % (экономия 5459 тыс. рублей.).

Таблица 16 - Выполнение плановых показателей по элементу «ФОТ»

Наименование	Факт 2011	План 2012	Факт 2012	% к плану	% к 2011
1 Фонд оплаты труда списочный	45364	56154	57225	101,9	126,1
2 ФОТ не списочного состава	305	624	654	104,8	214,4
3 Выплаты социального характера	359	519	575	110,8	160,2
4 Корпоративная поддержка в приобретении жилья	105	0	0	0	0
5 Добровольное медицинское страхование	833	995	1036	104,1	124,4
6 Негосударственные пенсионные фонды	1 134	1289	1390	107,8	122,6
7 Остальные затраты на оплату труда	164	671	248	37	151,2
Итого	48264	60252	61128	101,5	126,7

В целом по материалам за 2012г. сложился перерасход в размере 2779 тыс. руб. в результате превышения лимитов по затратам на колесные пары и материалам производства других филиалов.

За 2012 год экономия бюджетных средств, выделенных на топливо, составила 147 тыс. руб., при плане 2274 тыс. руб. факт составил 2127 тыс. руб.

По элементу затрат «электроэнергия» при плане 6090 тыс. руб. факт составил 6662 тыс. руб. (109,4 % к плану), перерасход бюджетных средств составила 572 тыс. руб.

По элементу "прочие материальные затраты" получен перерасход в размере 258 тыс. руб. или 108 % к плану. План равен 30429 тыс. руб., факт составил 30687 тыс. руб. Данные приведены в таблице 17 .

Таблица 17 - Прочие материальные затраты

Наименование	Факт 2011	План 2012	Факт 2012	% к плану	% к 2011
1 Капитальный ремонт зданий и сооружений	1 920	0	0	0	0
2 Оплата услуг аутсорсинговых фирм	1 538	1185	1757	148,3	114,2
3 Коммунальные платежи	239	6674	214	3,2	89,5
4 Прочие производственно материальные	22 036	22570	28716	127,2	130,3
Итого	25 733	30429	30687	100,8	119,3

Из данной таблицы видно, что «капитальный ремонт зданий и сооружений» не был запланирован на 2012 год. Большую часть экономии составили «коммунальные платежи» - 6460 тыс. руб. Это связано понижением цены на услуги коммунальных служб.

Сумма амортизационных отчислений за 2012 год при плане 34020 тыс. руб. составила 33502 тыс. рублей. Перерасход данного бюджетного параметра - 518тыс. рублей, сложившаяся ситуация связана с нарушениями по результатам проверки.

В 2012 году по элементу затрат "прочие расходы" экономия составила 590 тыс. рублей (95,5 %)

Таблица 18 - Прочие расходы

Наименование	Факт 2011	План 2012	Факт 2012	% к плану	% к 2011
1 Арендные платежи	535	412	424	102,9	79,3
2 Лизинговые платежи	0	0	0	0	0
3 Налоги, в т.ч. на имущество	2 973	3 489	4 201	120,4	141,3
4 Прочие налоги, относимые на с/с	0	0	0	0	0
5 Охрана объектов	2 038	1 890	1 662	87,9	81,6
6 Предварительные осмотры и медицинское освидетельствование	561	535	608	113,6	108,4
7 Платежи по страхованию имущества и ответственности организаций	126	122	175	143,4	138,9
8 Подготовка и переподготовка кадров	458	633	644	101,7	140,6
9 Командировочные расходы	1 288	1 171	1 171	100,0	90,9
10 Услуги связи	590	735	822	111,8	139,3
11 Остальные прочие	3 289	4 269	2 959	69,3	90,0
Итого	11 858	13256	12666	95,5	106,8

Экономия сложилась по следующим элементам затрат:

- охрана объектов составила 228 тыс. руб., связана с усовершенствованием охранной системы;

- остальные прочие 1310 тыс. руб.

По всем остальным показателям произошел перерасход, связанный увеличением арендной платы, налогов, услуг связи и медицинских услуг.

3. Совершенствование производительности труда работников предприятия

3.1 Мероприятия по улучшению производительности труда и заработной платы персонала предприятия

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одно рабочего в стоимостном выражении [16].

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим является среднегодовая выработка продукции одним рабочим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит о количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки. Данные для анализа представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	2011 г	2012г	Отклонение
Среднегодовая численность рабочих	336	326	-10
Отработано за год одним рабочим:
дней	245	247	+2
часов	1923	1961	+38
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,85	7,94	+0,09

ГВ = Д * П * ЧВ (17)

где ГВ - изменение среднегодовой выработки рабочего;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего.

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

ГВ_пл = Д_пл*П_пл*ЧВ_пл (18)

ГВ_фак= Д_фак*П_фак*ЧВ_фак (19)

?ГВд= ?Д * П_пл* ЧВ_пл (20)

?ГВп = Д_фак* ?П * ЧВ_пл (21)

?ГВчв = Д_фак* П_фак * ?ЧВ (22)

ГВ_пл = 245*7,58*1923 = 3700333 руб.

ГВ_фак = 247*7,94*1961 = 3847835 руб.

?ГВд = 2*7,85*1923= 30207 руб.;

?ГВп = 247 * 0,09* 1923 = 42771 руб.;

?ГВчв = 247 * 7,94 * 38= 74525 руб.

Проверка:

ГБ_фак - ГБ_пл= ?ГВд+?ГВп+?ГВчв (23)

147502,2 = 147502,2

Итого 147502,2 руб.

Как видно из проведённого анализа величина среднегодовой выработки увеличилась на 147502,2 руб., что благоприятно для предприятия. Данные изменения произошли за счёт увеличения средней продолжительности рабочего дня и увеличения отработанным за год одним рабочим дней на 2 и 0,09 соответственно.

На анализируемом предприятие все рассматриваемые факторы оказали положительное влияние на изменение показателей производительности труда.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять систематический контроль, за использованием, фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Проанализируем производительность труда и уровень заработной платы работников вагонного депо за 2011 и 2012 годы. Данные для ан...