Главная Коллекция "Revolution" Транспорт Экономическое обоснование реконструкции участка ТО-1 грузовых автомобилей ГАЗ

Экономическое обоснование реконструкции участка ТО-1 грузовых автомобилей ГАЗ

Анализ прибыльности и рентабельности инвестиционного проекта автотранспортного предприятия. Удельный вес ОАО "ГАЗ" в производстве автомобилей в России. Затраты на техническое обслуживание и ремонт за срок службы автомобиля. Инвестиции и их финансирование.

Рубрика Транспорт
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.02.2016
Размер файла 361,6 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Филиал государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования Московской области " Университет "Дубна"

Курсовой проект

ПМ.01 "Техническое обслуживание и ремонт авто транспорта”

Экономическое обоснование реконструкции участка ТО-1 грузовых автомобилей ГАЗ. Бизнес план.

Выполнил: Студент 4 курса 1112-1 (о) группы

Глактионов Александр Юрьевич

Руководитель проектирования:

Болдина Юлия Александровна

ДМИТРОВ 2015

Содержание

  • Введение
  • 1. Издержки производства на предприятии
  • 1.1 Понятие издержек, их виды
  • 1.2 Пути снижения издержек
  • 1.3 Метод установления цены на товар на основе издержек производства
  • 1.4 Ценовая политика предприятия
  • 2. Экономическое обоснование реконструкции участка ТО-1 автомобилей ГАЗ Бизнес план
  • 2.1 Резюме
  • 2.2 Характеристика подразделения
  • 2.3 Инвестиции и их финансирование
  • 2.4 Расчет материальных издержек
  • 2.4.1 Определение затрат на материальные ресурсы
  • 2.4.2 Определение затрат на вспомогательные материалы
  • 2.5 Расчет издержек на заработную плату.
  • 2.5.1 Фонд заработной платы ремонтных рабочих.
  • 2.5.2 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих, ИТР
  • 2.6 Накладные расходы
  • 2.6.1 Цеховые расходы
  • 2.6 Общехозяйственные расходы
  • 2.7 Смета затрат и калькуляция себестоимости.
  • 2.7.1 Прибыль и рентабельность
  • 2.8 Экономическое обоснование проекта
  • 2.9 Срок окупаемости инвестиций
  • 2.10 Технико-экономические показатели
  • Приложения
  • Список, использованной литературы. Основная литература

Введение

Автомобильный транспорт в России начал развивается в 1920-х годах. Транспорт представляет собой отрасль производства, обеспечивающую жизненно необходимую потребность общества в перевозке грузов и пассажиров.

Транспорт входит в состав инфраструктуры производства, обслуживающей основные отрасли экономики: добывающую, перерабатывающую промышленность и сельское хозяйство. Инфраструктура включает в себя также связь, энергетику, систему материально-технических снабжений.

Транспорт как отрасль производства представляет собой совокупность средств и путей сообщения, нормальную деятельность которых обеспечивают различные технические устройства и сооружения.

Транспорт рассматривают как элемент большой системы - экономики в целом - или как подсистему экономики, предназначенную обслуживать экономические связи в сфере обращения всеми видами транспорта, включая городской, промышленный и специализированный. Одним из показателей развития страны является состояние транспорта.

На всех этапах развития экономики транспорт обеспечивает потребности её отраслей и населения в оперативном перемещении грузов и пассажиров. Транспорт обеспечивает нормальное функционирование производственной и непроизводственной сфер экономики, удовлетворяет нужды населения и, следовательно, является обслуживающей отраслью. На транспорте одновременно находится примерно 27 - 30 млн. т. различных грузов.

Транспорт способствует прогрессу общества, в связи, с чем считается одной из важнейших баз экономики. Кроме того, он является единственным средством, обеспечивающим циркуляцию товаров путём их перемещения, и как бы продолжает процесс производства, доставляя товар в сферу потребления для продажи.

Транспорт - очень трудоёмкая отрасль, в которой занято более 10% граждан страны. Транспортная отрасль потребляет 60% мирового производства жидких нефтепродуктов, 20% стали, 80% свинца, 70% синтетических каучуков, 40% лакокрасочных изделий и др.

Экономическое значение транспорта в жизни общества состоит в обеспечении развития, связи и координации работы всех отраслей экономики.

Обслуживание (ТО) и ремонт ТО - комплекс операций или операция по поддержанию работоспособности или исправности автомобиля при использовании по назначению. Выполнению работ по ТО и ремонту автомобиля предшествует оценка его технического состояния (диагностирования). Диагностирование при ТО проводят для определения его необходимости и Прогнозирования момента возникновения неисправного состояния путем Сопоставления фактических значений параметров, измеренных при контроле. Диагностирование при ремонте автомобиля заключается в "хождении неисправности и установлении метода ремонта и объема работ при ремонте, а также проверка качества выполнения ремонтных работ. Своевременные ТО и ремонт подвижного состава автомобильного транспорта позволяет содержать автомобильный парк страны в исправном состоянии.

Удельные затраты на ТО и ремонт за срок службы автомобиля в несколько раз превышает затраты на его изготовление. Особенно велика трудоемкость этих работ. Радикальным средством сокращения затрат на ТО и ремонт автомобилей шляется дальнейшее повышение их надежности и, в частности, таких ее показателей, как долговечность и ремонтопригодность. Сокращение затрат на ТО I текущий ремонт автомобилей может быть достигнуто благодаря укрупнению и специализации автотранспортных предприятий (АТП). В этом случае создаются условия для применения более прогрессивных технологических процессов, Производительного оборудования и современных методов организации труда, большое значение в экономической эффективности ремонта автомобилей имеет использование остаточного ресурса деталей, Около 70,.75% деталей автомобилей и их агрегатов, прошедших срок службы до первого капитального ремонта, имеет остаточный ресурс и могут эксплуатироваться в дальнейшем либо без ремонта, либо после проведения ремонтных работ небольшого объема

Горьковский автомобильный завод, основанный в 1932 году, является открытым акционерным обществом. За 70 лет своей истории "ГАЗ" стал центром отечественного машиностроения. Коллективом предприятия освоено более 150 различных моделей и модификаций автомобильной техники, изготовлено свыше 6 миллионов легковых и грузовых автомобилей. Все автомобильные заводы страны (ВАЗ, КАМАЗ, УАЗ, ЗАЗ, ПАЗ и другие) создавались и оснащались при непосредственном участии специалистов "ГАЗа".

Удельный вес ОАО "ГАЗ" в производстве автомобилей в России оставляет: легковые - 6,5 %, грузовые - 55,6%, автобусы - 47,9%. На заводе освоен выпуск автомобилей различных комплектаций: около 40 комплектаций автомобилей "Волга", свыше 100 комплектаций легких грузовиков "ГАЗель" и Соболь", более 20 комплектаций средне тоннажных автомобилей. Кроме того, всферу деятельности компании входят производство спецтехники на базе автомобилей "ГАЗ" (ООО "Завод автомобилей малых серий), запчастей и Машино комплектов, а также более 700 наименований прочей продукции - заготовки из чугуна и стали, цветных металлов, инструмента и др.

В ОАО "ГАЗ" существует полноценный цикл создания готовой продукции: технологическая цепочка включает литейное и кузнечное производства, изготовление деталей методом порошковой металлургии, производство арматуры и колес, прессово-рамное, сборочные производства. В производственный процесс изготовления автомобилей включены дочерние предприятия ОАО "ГАЗ" по производству коробок скоростей, штампов и пресс-форм, автомобильных узлов и агрегатов, тепловой и электрической энергии и др.

1. Издержки производства на предприятии

1.1 Понятие издержек, их виды

Любая фирма, прежде чем начать производство, должна четко представлять, на какую прибыль она может рассчитывать. Для этого она изучит спрос и определит, по какой цене продукция будет продаваться, и сравнит предполагаемые доходы с издержками, которые предстоит понести.

В энциклопедическом словаре дается следующее толкование издержек: издержки производства в экономическом смысле - термин для обозначения всех трат или расходов, произведенных при производстве каких-либо ценностей или при добывании дохода.

Однако для полного представления об издержках необходимо дать и более развернутое определение. Издержки производства (себестоимость продукции, работ, услуг) представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Любое решение о производстве чего-либо вызывает необходимость отказа от использования тех же ресурсов для производства каких-то иных вещей. Таким образом, все издержки представляют собой альтернативные издержки. Альтернативные издержки производства являются главным препятствием, с которым сталкивается фирма в процессе реализации своих возможностей максимизации прибыли.

Классификацию издержек производства нужно начать с того, что в число альтернативных издержек, с которыми сталкиваются фирмы, входят выплаты рабочим, инвесторам, а так же владельцам природных ресурсов; все эти выплаты осуществляются с целью привлечь факторы производства, отвлекая их тем самым от альтернативных вариантов применения и т.д. Издержки можно классифицировать множеством способов.

Прежде всего, необходимо выделить явные и вмененные издержки, так как те и другие учитываются фирмой в ее деятельности. К явным относятся все издержки фирмы на оплату используемых факторов производства. Классическими факторами производства являются труд, земля (естественные ресурсы) и капитал. Современные экономисты склонны выделять в особый фактор предпринимательские способности. Так или иначе, все явные затраты фирмы в конечном счете сводятся к возмещению использованных факторов производства. Сюда входит оплата труда в виде заработной платы, земли в виде аренды, капитала в виде расходов на основные и оборотные фонды, а также оплата предпринимательских способностей организаторов производства и сбыта. Сумма всех явных издержек выступает как себестоимость продукции, а разница между рыночной ценой и себестоимостью - как прибыль.

Однако сумма производственных издержек, если в них включать только явные издержки, может быть заниженной, и прибыль, соответственно, завышенной. Для более точной картины, с тем чтобы принятие фирмой решения о начале или развитии производства было обоснованным, в издержки следует включать не только явные, но и неявные (вмененные) затраты.

Вмененными называются альтернативные издержки (альтернативная стоимость) использования ресурсов, являющихся собственностью фирмы. Эти издержки не входят в платежи фирмы другим организациям или лицам. Например, собственник земли не платит ренту, однако, обрабатывая землю самостоятельно, отказывается тем самым от сдачи ее в аренду и от дополнительного дохода, возникающего в связи с этим. Работник, занимающийся индивидуальной деятельностью, не нанимается на фабрику и не получает там заработную плату.

Некоторые факторы производства используются фирмой постоянно, независимо от объемов производства и даже независимо от его временного прекращения. Примером может служить аренда помещения, поскольку арендную плату надо платить в любом случае, сколько бы продукции мы ни производили. То же можно сказать и о возмещении банковского кредита, уплате страховых взносов, коммунальных услуг, об амортизационных отчислениях и т.п. Издержки, связанные с возмещением производственных факторов, размеры которых не зависят от объема производимой продукции, называются постоянными издержками фирмы (TFC, англ. fixed cost).

Таким образом, постоянные издержки, являются обязательными и сохраняются даже в том случае, если фирма вообще ничего не производит. На рис. 1 постоянные издержки (TFC) представлены линией, параллельной оси абсцисс. Это означает, что данные издержки фирма несет даже при нулевом производстве.

Переменными (TVC, англ. variable cost) называются такие издержки, величина которых находится в зависимости от изменения объема производства (это расходы на сырье, вспомогательные материалы, комплектующие изделия, топливо, электроэнергию, транспортные услуги и большую часть трудовых ресурсов). Если производство прекратится, то переменные издержки сократятся почти до нуля, в то время как постоянные издержки останутся на том же уровне. С расширением производства переменные издержки будут возрастать, фирме потребуется больше сырья, материалов, работников и т.п.

Чтобы решить, сколько выпускать продукции, руководителям фирм необходимо знать, как возрастут переменные издержки с ростом объема производства. На рис. 1 представлена кривая TVC, которая показывает динамику переменных издержек. Она выходит из начала координат: при отсутствии производства фирма не несет переменных издержек. Однако любое увеличение производства связано с ростом суммы переменных издержек. Но до определенного положения переменные издержки фирмы повышаются медленнее, чем рост объема производства. Затем они увеличиваются ускоряющимися темпами в расчете на каждую дополнительную единицу производимой продукции. Такое поведение переменных издержек обуславливается законом убывающей отдачи. Увеличение предельного продукта до определенного момента будет вызывать все меньший прирост переменных ресурсов для производства каждой последующей единицы продукции. Следовательно, и сумма переменных издержек будет увеличиваться меньшими темпами, чем объем производства. Но с момента падения предельной производительности все большее количество дополнительных переменных ресурсов будет использоваться для производства каждой дополнительной единицы продукции. Соответственно, сумма переменных издержек будет увеличиваться темпами, превышающими темпы роста объема производства.

В сумме постоянные и переменные издержки составляют общие, или валовые, издержки производства (ТС, англ. total cost):

TC=FC+VC

На рис. 1 представлена кривая TC, характеризующая динамику общих издержек в зависимости от объема производства. В соответствии с определением она полностью повторяет линию переменных издержек (TVC), но сдвинутая от нее вверх по вертикали (т.е. превышает ее) на величину постоянных издержек.

Для принятия управленческих решений производители должны знать не только общую сумму издержек, но и их величину в расчете на единицу выпуска продукции, т.е. уровень средних издержек. Этот показатель необходим, например, для сравнения с ценой, которая всегда дается на единицу продукции. Имеются три вида средних издержек: средние постоянные; средние переменные; средние общие издержки.

Средние постоянные издержки (AFC) представляют собой постоянные издержки на единицу продукции:

где Q - количество произведенной продукции.

Так как постоянные издержки не изменяются в зависимости от объема производства, средние постоянные издержки сокращаются по мере увеличения производимой продукции. На рис.2 представлена кривая AFC, отражающая динамику средних постоянных издержек. Она непрерывно понижается по мере роста производства.

Средние переменные издержки AVC представляют собой переменные издержки в расчете на единицу продукции:

Средние переменные издержки сначала падают, достигают минимума, а затем начинают возрастать. На рис.2 кривая AVC отражает динамику средних переменных издержек. Она имеет дугообразную форму в соответствии с законом убывающей отдачи. Когда отдача в стадии возрастания, все меньшее количество дополнительных переменных ресурсов требуется для производства каждой дополнительной единицы продукции. Следовательно, в расчете на эту единицу снижаются переменные издержки. На стадии же убывающей отдачи картина противоположная, и переменные издержки в расчете на единицу продукции увеличиваются.

Средние общие издержки (ATC) представляют собой валовые издержки в расчете на единицу продукции. Их можно рассчитать путем деления валовых издержек на количество произведенной продукции. Кривая ATC изображена на рис. 2, она имеет дугообразную форму, как и кривая AVC, но превышает ее на величину AFC при каждом данном объеме производства.

Прирост издержек, связанный с выпуском дополнительной единицы продукции, т.е. отношение прироста переменных издержек к вызванному ими приросту продукции, называется предельными издержками фирмы МС (англ. marginal cost).

На рис. 2 представлена кривая MC, отражающая динамику предельных издержек. Форма этой кривой задана действием закона убывающей отдачи. Поскольку постоянные издержки не изменяются вслед за сдвигами в объеме выпуска продукции фирмы, предельные издержки определяются изменением только переменных издержек для каждой дополнительной единицы продукции. Следовательно, растущая отдача переменных ресурсов выражается в падении предельных издержек, а убывающая отдача - в их росте.

Определение предельных издержек имеет для фирмы очень большое значение, поскольку позволяет определить те издержки, величину которых она всегда может контролировать. Предельные издержки показывают, каков объем тех затрат, которые фирма понесет в случае увеличения производства на последнюю единицу продукции, или тех средств, что она сэкономит при сокращении объема производства на эту единицу.

Таким образом, формирование издержек производства является ключевым фактором, определяющим успех предприятия, т.к. затраты на производство продукции выступают важнейшим элементом при определении справедливой и конкурентоспособной продажной цены; информация об издержках производства часто лежит в основе прогнозирования и управления производством и затратами на него.

1.2 Пути снижения издержек

В условиях свободной конкуренции каждый предприниматель стремится к получению максимально возможной прибыли. И здесь, помимо факторов увеличения объема производства продукции, продвижения ее на незаполненные рынки и др., появляется проблема снижения затрат на производство и реализацию этой продукции, снижения издержек производства.

Важнейшими путями снижения затрат является экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве - трудовых и материальных.

Значительную долю в структуре издержек производства занимает оплата труда. Поэтому задача снижения трудоемкости выпускаемой продукции, роста производительности труда, сокращения численности административно-обслуживающего персонала является очень актуальной.

Снижения трудоемкости продукции, роста производительности труда можно достигнуть различными способами. Наиболее важные из них - механизация и автоматизация производства, разработка и применение прогрессивных, высокопроизводительных технологий, замена и модернизация устаревшего оборудования. Однако одни мероприятия по совершенствованию применяемой техники и технологии не дадут должной отдачи без улучшения организации производства и труда. Нередко предприятия приобретают или берут в аренду дорогостоящее оборудование, не подготовившись к его использованию. В результате коэффициент использования такого оборудования очень низок. Затраченные на приобретение средства не приносят ожидаемого результата. Большое значение для повышения производительности труда имеет надлежащая его организация: подготовка рабочего места, полная его загрузка, применение передовых методов и приемов труда и др.

Материальные ресурсы занимают до 3/5 в структуре затрат на производство продукции. Отсюда понятно значение экономии этих ресурсов, рационального их использования. В первую очередь, речь идет о применении ресурсосберегающих технологических процессов. Также немаловажным является повышение требовательности и повсеместное применение входного контроля за качеством поступающих от поставщиков сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов. Сокращения расходов по амортизации основных производственных фондов можно достигнуть путем лучшего использования этих фондов, максимальной их загрузки.

На зарубежных предприятиях рассматриваются также такие факторы снижения затрат на производство продукции, как определение и соблюдение оптимальной величины партии закупаемых материалов, оптимальной величины серии запускаемой в производство продукции, решение вопроса о том, производить самим или закупать у других производителей отдельные компоненты или комплектующие изделия.

Один из методов снижения издержек в Японии был назван "точно вовремя". Данный метод способствует росту эффективности производственной деятельности, увеличивает оборачиваемость капитала.

Главные принципы системы "точно вовремя" - автономизация и гибкое использование персонала. Этот метод требует производства необходимого типа продукции в необходимое время и в необходимом количестве. Автономизация означает самостоятельность контроля за браком. Невозможно поступление дефектных изделий на дальнейшую обработку. Под гибким использованием персонала подразумеваются колебания количества рабочих из-за происходящего время от времени изменения спроса на продукцию, а также поощрение творчества и воплощения идей. Применение передовых японских методов организации производства позволило добиться высокой эффективности.

Итак, важнейшими путями снижения затрат на производство продукции является экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве, - трудовых и материальных. Также целесообразно учитывать опыт зарубежных предприятий в вопросе снижения издержек производства.

1.3 Метод установления цены на товар на основе издержек производства

Издержки производства являются исходным показателем для определения выгодности того или иного производства, а также они лежат в основе определения цен на продукцию.

Наиболее распространенными являются следующие методы установления цен товаров:

на основе издержек производства;

по доходу на капитал;

с ориентацией на спрос;

по уровню текущих цен.

Наиболее популярным в большинстве организаций является затратный метод (на основе издержек), на который ориентировано и современное отечественное законодательство. Основные причины популярности:

привязка цены к затратам на производство услуги упрощает решение задачи (все необходимые данные для расчета цены присутствуют внутри компании);

при использовании данного метода компаниями какой-либо отрасли их цены оказываются схожими (сходные или совпадающие цепочки поставок), а конкуренция вследствие этого сводится к минимуму [8].

Встречаются две разновидности этого метода установления цены товара на основе издержек производства:

с использованием полных издержек производства;

с использованием предельных издержек производства.

Расчет цены методом с использованием полных издержек основан на разделении издержек производства на постоянные и переменные. Сущность метода - к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли, принятую в данной отрасли или равную желаемому доходу от оборота.

Этот метод получил широкое распространение благодаря своим преимуществам:

во-первых, создаются условия для покрытия всех затрат и получение нормальной прибыли;

во-вторых, фирма, как правило, имеет полную информацию о собственных издержках и гораздо меньше о спросе на свой товар на рынке, следовательно, при принятии ценового решения она опирается на калькуляцию издержек;

в-третьих, в том случае, если все предприятия отрасли используют в ценообразовании этот метод, то цены предприятий на продукцию отрасли примерно одинаковы, а ценовая конкуренция сведена к минимуму;

в-четвертых, большинство участников рынка сходятся во мнении, что при этом методе соблюдаются интересы производителей и потребителей, а, следовательно, метод полных издержек является наиболее обоснованным и справедливым.

Модель определения цены этим методом имеет вид:

Р= С * (1 + Rс),

где Р - цена изделия;

С - издержки производства;

Rс - рентабельность продукции к затратам, %.

Сущность метода предельных издержек заключается в том, что к переменным затратам на единицу данного изделия прибавляется сумма, покрывающая затраты и обеспечивающая достаточную норму прибыли:

Р = МС + MC*R/100

где Р - цена изделия;

МС - предельные издержки производства;

R - рентабельность продукции, %.

Преимущество метода состоит в том, что обеспечиваются полное возмещение постоянных затрат и максимизация прибыли. Его использование на практике связано с делением затрат (на постоянные и переменные) и необходимостью их расчета в связи с переходом на международную систему финансовой отчетности на предприятиях.

Таким образом, метод установления цены на основе издержек производства имеет как преимущества, так и недостатки. В качестве основных преимуществ затратного метода обычно рассматриваются гарантированный уровень прибыльности и простота. Тем не менее, простота здесь - понятие весьма условное, поскольку данный метод предполагают наличие достоверной и полной информации об издержках, приходящихся на единицу услуги. Реально существующая на сегодняшний день система бухгалтерского учета такой информации не дает. Чтобы получить ее, необходимо наладить эффективную систему управленческого учета.

1.4 Ценовая политика предприятия

Если предприниматель пришел к выводу, что конкурент снизил цену, желая способствовать снижению цен и общему увеличению спроса на длительный период, и предполагает, что другие предприятия последуют этому примеру, а поэтому емкость рынка возрастает, ему также придется снижать цену. Если же он сможет противопоставить действиям конкурента мощную маркетинговую поддержку своего товара, то цену можно не снижать. Однако в любом случае необходимо проанализировать все варианты.

Установление окончательной цены является заключительным этап ценообразования. Остановив свой выбор на одной из имеющихся методик, фирма может приступить к расчету цены, которая должна учитывать психологическое восприятие покупателем товара фирмы. Например, для многих потребителей единственная информация о качестве товара заключена в цене, и она служит показателем качества. Назначаемая цена должна соответствовать ценовому образу фирмы и ее ценовой политике. Необходимо также учитывать реакцию конкурентов на предполагаемую цену.

Постоянной заботой руководства фирмы является управление ценами на свою продукцию. Оно осуществляется внесением соответствующих изменений в прейскуранты, оговорок - в контракты, а также компенсации.

Прейскуранты - это систематизированный сборник цен на продукцию фирмы, предлагаемый покупателю. Обычно компания-продавец заранее фиксирует цены в бланках-заказах.

В тех случаях, когда изменения в издержках производства и рыночной конъюнктуре не позволяют оперативно внести их в прейскуранты, используют оговорки о росте цен.

Предприятие не всегда может оперативно корректировать действующие прейскуранты. Это связано прежде всего с частыми изменениями издержек производства и конъюнктуры рынка. Поэтому фирме-производителю целесообразно в контракте о сбыте предусмотреть правовые возможности повышения цен без соответствующего прейскуранта. Для этого и используются специальные оговорки о росте цен, с помощью которых производитель получает возможность перенести риск на своих покупателей.

Для осуществления ценовой стратегии на рынке фирма-производитель должна собрать и тщательно изучить обширную информацию. Как правило, компании собирают информацию по следующим основным направлениям:

рынок товара (тип конкуренции);

отрасль промышленности, в которой действует фирма;

конкурирующие отрасли;

правительственная деятельность.

Фирме-производителю прежде всего необходима информация о конкурентах и конкурирующих товарах, производстве и затратах, соотношениях между выручкой от реализации товара и прибылью, политике правительства в области экономики и предпринимательства.

Собирая и обрабатывая информацию по ценам, фирма обязана:

изучить рынок, на котором она продает свои товары;

изучить все потенциальные возможности производимого товара;

изучить свою и смежную отрасли для выявления существующих и потенциальных конкурентов;

принять во внимание решения правительства по экономическим вопросам.

2. Экономическое обоснование реконструкции участка ТО-1 автомобилей ГАЗ Бизнес план

2.1 Резюме

Цель бизнес-плана: обосновать прибыльность и рентабельность инвестиционного проекта автотранспортного предприятия.

Привожу в резюме полученные данные:

проектируется участок ТО-1 грузовых автомобилей ГАЗ.

Ожидаемая чистая прибыль в год от всех видов деятельности составляет - 1994100,5 руб.

Рынок сбыта Дмитровский район и Московская область. Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками, так как принимается сквозной технологический процесс, а также эксклюзивное качество услуг.

Общая сумма проекта - 5512250,82руб.

Срок окупаемости полной суммы инвестиций 6,7 года.

2.2 Характеристика подразделения

Исходные данные:

1. Общая площадь подразделения - 296 м2

2. Численность рабочих - 12 чел.

3. Вспомогательные рабочие - 4 чел.

4. ИТР - 2 чел.

5. Категория условий эксплуатаций - 2 категория.

6. Трудоемкость работ в чел. /ч. - 6683,38 чел. /ч.

7. Общий годовой пробег в тыс. км. - 6869870 км.

8. Списочное количество автомобилей - 580.

9. Годовой расход электроэнергии в киловатт/час. - 60,25 киловатт/час.

10. Расход воды для технологических целей в куб. - 344 кубм.

2.3 Инвестиции и их финансирование

Для освоения проекта требуются инвестиции на строительство, реконструкцию производственного участка, на приобретение технического оборудования и организационной оснастки. Для наглядности перечень необходимого оборудования и оснастки необходимо свести в таблицу.

Таблица 1.

Оборудование и организационная оснастка производственного участка

№ п/п

Наименование

Кол-во ед.

Цена (руб.)

Общая стоимость (руб.)

1

Автоматическая моечная установка

1

100000

100000

2

Ручная моечная установка KARCHER

1

35000

35000

3

Пылесос

1

15000

15000

4

Стол

1

3000

3000

5

Раковина

1

2000

2000

Итого:

В т. ч. оборудование оснастка

5

155000

155000

Сумма вложений составляет, руб.:

К=Соб+Сдм+Стр+Ссмр=155000+15500+7750+89199,2=267449,2

где С0б-стоимость приобретаемого оборудования, инвентаря, приборов и приспособлений, руб.;

автомобиль техническое обслуживание ремонт

Сдм-затраты на демонтаж оборудования, руб. Затраты на демонтаж и монтаж оборудования принимаются в курсовом проектеравными 10 % от стоимости оборудования;

Стр-затраты на транспортировку оборудования, руб. Затраты на транспортировку принимаются в курсовом проекте равными 5 % от стоимости оборудования;

Ссмр-стоимость строительно-монтажных работ, руб.;

Стоимость строительно-монтажных работ определяется по формуле, руб.:

Ссмр=FздЧСуд. смр. ЧК=296Ч117Ч1,9=89199,2

где Fзд - площадь стоящего или подлежащего реконструкции здания, м2;

Суд. смр. - норматив удельных капитальных вложений на 1 м3 строительно-монтажных работ;

К - индекс для пересчета Суд. смр.

2.4 Расчет материальных издержек

2.4.1 Определение затрат на материальные ресурсы

Для выполнения работ на производственном участке используются материалы, затраты на которые определяются по установленной методике. Затраты на материалы определяются по формуле, руб.:

См=НмЧLобщ. ЧК/1000=6,87Ч6869,87Ч1/1000=47,2

где Нм-норма затрат на ремонтные материалы на 1000 км.;

Lобщ. - общий годовой пробег км.;

К-коэффициент корректирования, учитывающий категорию условий эксплуатации.

Для выполнения работ на производственном участке используются запасные, затраты на которые определяются по установленной методике. Затраты на запасные части определяются по формуле, руб.:

Сзч=НзчЧLобщ. ЧК/1000=8,3Ч6869,87Ч1/1000=57,01

где Нзч-норма затрат на ремонтные запчасти на 1000 км.;

Lобщ. - общий годовой пробег км.;

К-коэффициент корректирования, учитывающий категорию условий эксплуатации.

Полученные данные необходимо свести в таблицу.

Таблица 2

Свободный результат затрат по материальным ресурсам

№ п/п

Наименование

Норма расхода на 1000 км пробега

Общий годовой пробег км

Коэффициент эксплуатации

Общие затраты тыс. руб.

1

материалы

6,87

6869,87

1

47,2

2

запчасти

8,3

1

57

ИТОГО

104,2

В случае, если реконструкции подлежит участок диагностики, запчасти не применяются, поэтому расчет затрат на запасные части не проводится.

2.4.2 Определение затрат на вспомогательные материалы

К вспомогательным материалам относятся горюче-смазочные материалы (ГСМ) и другие эксплуатационные жидкости, используемые только для дозаправки систем и агрегатов автомобилей, ГСМ и эксплуатационные жидкости, идущие на полную замену в системах автомобилей, относятся к основным материалам.

В курсовом проекте затраты на вспомогательные материалы принимаются равными 10%, от стоимости основных.

Свсп=?СмзЧ0,1=104200Ч0,1=10420

где ?Смз-сумма затрат на материалы и запасные части.

2.5 Расчет издержек на заработную плату.

2.5.1 Фонд заработной платы ремонтных рабочих.

Годовой фонд заработной платы представляет собой сумму выплат работникам за год.

Фонд оплаты труда состоит из фонда зарплаты и фонда потребления. Расчет производится исходя из среднемесячной заработной платы ремонтных рабочих отделения. Средняя заработная плата за месяц рабочих, принимается равной среднемесячной заработной платы ремонтных предприятий, установленного в районе, руб.

Для расчетов принимается:

Количество рабочих смен = 1 смена.

Коэффициент сменности - К = 1.

Сдельная заработная плата за год определяется по формуле, руб.:

ЗПсд=ЗПср. мес. ЧNрЧ12=25000Ч12Ч12=3600000

где ЗПср. мес. - среднемесячная заработная плата ремонтных рабочих; Nр-численность ремонтных рабочих;12 - количество месяцев в году.

Доплаты за руководство бригадой, за работу в ночное время и другие виды доплат принимаются равными 8-15% от сдельной заработной платы ремонтных рабочих, руб.:

Д = ЗПсд х 0,08-0,15=3600000Ч0,08=288000

Премии по сдельной премиальной оплате труда принимают равными 10 - 30% от сдельной заработной платы ремонтных рабочих, руб.:

Пр=ЗПсдЧ0,1=3600000Ч0,1=360000

Основная заработная плата ремонтных рабочих составляет, руб.:

Фосн=ЗПсд + Д + Пр=600000+48000+60000=4248000

Дополнительная заработная плата за неотработанное время принимается равной 5-10% от основной заработной платы ремонтных рабочих, руб.:

Фдоп = Фосн х 0,05-0,08=4248000Ч0,05=2124000

Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих составляет, руб.:

ФЗПобщ. =Фосн+Фдоп=708000+2124000=6372000

Отчисления с заработной платы во внебюджетные фонды рассчитываются от фонда заработной платы ремонтных рабочих на основании Распоряжений Правительства РФ, руб.:

Орр = Р х ФЗПобщ=0,3Ч6372000=1911600

где Р - процент отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды.

Среднемесячная заработная плата одного ремонтного рабочего определяется исходя из общего фонда заработной платы, руб.:

ЗПрр = ФЗПобщ / N3 /12=6372000/2/12=265500

2.5.2 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих, ИТР

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих, ИТР определяется на основе тарифных ставок, дополнительных окладов и принятого количества рабочих.

Годовая заработная плата, в рублях, вспомогательных рабочих определяется по формуле, руб.:

ФЗПвсп=12ЧNвспЧОвсп=12Ч4Ч12000=576000

где Nвсп - количество вспомогательных рабочих;

Овсп - оклад вспомогательных рабочих.

Премии вспомогательных рабочих за качественный труд принимаются равными 15 - 20% от заработной платы вспомогательных рабочих:

Пвсп= 0,15-0,2 X ФЗПвсп=0,16Ч576000=92160

Основная зарплата вспомогательных рабочих определяется по формуле, руб.:

ФЗПосн= ФЗПвсп + Пвсп=576000+92160=668160

Отпуск у вспомогательных рабочих короче, чем у основных, поэтому процент дополнительной заработной платы у них меньше и в курсовом проекте принимается равным 8-13 %:

ФЗПдоп = 0,0,8 - 0,13 х ФЗПосп=0,12Ч668160=80179,2

Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ФЗПобщ. всп=ФЗПдоп+ФЗПосн=80179,2+668160=748339,2

Отчисления с заработной платы во внебюджетные фонды рассчитываются от фонда заработной платы вспомогательных рабочих на основании Распоряжений Правительства РФ, руб.:

Овсп =Р Ч ФЗПобщ=0,3Ч748339,2=224501,76

где Р - процент отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды.

Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего определяю исходя из общего фонда заработной платы вспомогательных рабочих, руб.:

ЗПвсп = ФЗПобщ / 12/Nвсп=748339,2/12/4=15590,4

Заработная плата ИТР определяется по формуле, руб.:

ФЗПитр = 12 х (1 + Ритр) х Nитр х Дитр=12 (1+0,5) Ч2Ч50000=1440000

где Nитр - количество ИТР, чел; Дипр - оклад ИТР, руб.; Ритр - процент премии,%. Величина начислений на заработную плату составляет, руб.:

Овсп =Р X ФЗПобщ=0,3Ч1440000=432000

где Р - процент отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды.

Среднемесячная заработная плата ИТР определяется по формуле, руб.:

ЗПитр = ФЗПитр /12/Nитр=1440000/12/2=60000

Полученные данные по заработной плате сводятся в таблицу.

Таблица 3

Фонд оплаты труда

№ п/п

Категория работников

Численность

Среднемесячная заработная плата

Годовой фонд зарплаты

Удельный вес

1

Основные производственные рабочие

12

265500

6372000

74,4%

2

Вспомогательные рабочие

4

15590,4

748339,2

8,7%

3

ИТР

2

60000

1440000

16,9%

Всего

18

22125

8560339,2

100%

2.6 Накладные расходы

В состав себестоимости работ по отделению входят накладные расходы. Накладные расходы - это затраты на текущий ремонт и капитальный ремонт зданий и оборудования, амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов по отделению, затраты на электроэнергию, на отопление, на воду, на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, заработная плата линейных ИТР с начислениями, налог на землю.

2.6.1 Цеховые расходы

При проектировании работы сервисного участка, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также цеховые расходы.

В цеховые расходы полностью включается рассчитанный ранее фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Из фонда заработной платы специалистов, служащих, МОП и ПСО в этом разделе учитывается только та часть, которая начислена для работников проектируемого сервисного участка (около 50%). Оставшиеся средства составляют зарплату управленческого персонала предприятия, приходящуюся на долю данного участка, и учитываются в составе общехозяйственных расходов.

ФЗП = ФЗПвсп + 0,5 х ФЗПитр=576000+0,5Ч1440000=1296000

где ФЗПвсп - общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

ФЗПипр-общий фонд заработной платы ИТР, руб.;

В данную статью включаются начисления на заработную плату, руб.

О=Овсп+0,5ЧОитр=224501,76+0,5Ч432000=440501,76

где

Овсп-величина начислений на общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

Оитр-величина начислений на общий фонд заработной платы ИТР, руб.;

В цеховые расходы включаются затраты на вспомогательные материалы. Затраты на силовую электроэнергию, Ссэл, руб. определяются на основе расчетов силовой и осветительной нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии:

Wсия=NусЧК3ЧФобЧКсп=30Ч0,5Ч2070Ч0,5=15525

где Nyc - годовой расход электроэнергии, кВт/ч;

К3 - коэффициент загрузки оборудования, характеризует степень загрузки оборудования. В курсовом проекте данный коэффициент принимаем равным 0,5;

ксп - коэффициент спроса, характеризует необходимость работы оборудования. В курсовом проекте данный коэффициент принимаем равным 0,5;

Фоб - годовой фонд времени работы оборудования, час, равен 2070 час.

Неучтенный расход электроэнергии Wнучт:

Wн учт=0,05%ЧWсл=0,05Ч15525=776,25

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по авто сервисному участку Wnp составляет:

Wnp=Wсил+Wн. учт=15525+776,25=16301,25

Сс. эл= WnpЧЦэл=16301,25Ч4,42=72051,5

где Цэл - стоимость1 кВт/ч. Данныеберутсянасайте

http://www.mosenergosbjft.ru.

Затраты на воду для технологических целей, Св, руб.:

Св=WвЧЦв=344Ч34=11696

где WB - расход воды для технологических целей, м3;

Цв - цена воды,руб. /м3. Данные берутся на сайте http://www.mosvodokanal.ru.

К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.

Стоимость отопления, Степ руб.:

Степ=НтЧFзлЧНчЧЦт/ (1000Чq) =15Ч296Ч4320Ч8628/ (1000Ч540) =306466

где Нт - удельный расход тепла на 1 м3 здания, ккал/ч (в помещениях с искусственной вентиляцией - 15, с естественным - 25);

Fзл - объем помещения зоны, участка, м2;

Нч - максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон; для средней полосы территории России Нч=180 дней или 24 х 180=4320 ч;

Цт - цена 1 т. теплоносителя (пара), руб. Данные берутся на сайте http://www.teplosbvt.ru.

q - удельная теплота испарения, ккал/кг х град (для пара малого давления - около 540).

Стоимость электроэнергии для освещения участка, Сэл, руб.:

Сэл=15Ч1,2ЧFздЧ (ДргЧ Тсм+0,3ЧДргЧТсм) ЧЦэл/1000= =15Ч1,2Ч296Ч (251Ч8+0,3Ч251Ч8) Ч4,42/1000=47890

где 15 - норма расхода электроэнергии для освещения на 1 м, Вт.; Тсм - продолжительность смены, ч.; 0,3-коэффициент, учитывающий неполную освещенность помещения в течение первой смены; 1,2-коэффициент, учитывающий дежурное освещение в третью нерабочую смену;

Дрг - количество рабочих дней в году.

Стоимость водоснабжения, Свод, руб.:

Свод=40Ч (Nрр+Nвсп) ЧДргЧЦв/1000=40Ч (2+4) Ч251Ч34/1000=2048

где 40 - норма расхода воды на одного рабочего в день, л. Итого затраты на содержание производственных помещений составляют, Спом, руб.:

Спом=Степ+Сэл+Свод=306466+47890+2048=356404

Затраты на ТО и ремонт оборудования СТОиР, определяются в размере 5 - 15% от балансовой стоимости оборудования, руб.:

СТОиР=0,05-0,15ЧСоб=0,10Ч155000=15500

где

Соб - стоимость оборудования, руб. Сумма амортизации по оборудованию определяется по нормам амортизационных отчислений Ноб, в зависимости от его стоимости. Амортизация оборудования принимается равной 10-20 % от стоимости оборудования, руб.:

Аоб=0,10-0,2 х Соб=0,15Ч155000=23250

Расходы по текущему ремонту зданий и сооружений принимаются равными 5-15 % от стоимости здания, руб.:

Сзс = 0,05-0,15 х Сзд=0,1Ч3750000=375000

Амортизация зданий и сооружений принимается равной 3-5% от стоимости здания, руб.:

Азд = 0,03-0,05ЧСзд=0,03Ч3750000=1125000

Затраты на возмещение износа инструмента и инвентаря, руб.:

Сн=НиЧNp=25000Ч2=50000

где Ни - норма расхода инструмента и инвентаря, руб.

Затраты на ремонт и возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, руб.:

Смц=nЧNp=18200Ч2=36400

где n - стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, руб.

Затраты на изобретательство и рационализацию, руб.:

Сир=КЧNp=15900Ч2=31800

где К - стоимость затрат на рационализацию и изобретательство.

Затраты по охране труда, руб.:

Сохр=НохрЧ (Np+Nвсп) =8650Ч (2+4) =51900

где Нохр - норма расходов на охрану труда;

NBcn - количество вспомогательных рабочих.

Прочие расходы составляют 1% от суммы цеховых расходов, руб.:

Рпр=0,01ЧСцех=0,01Ч4987293,9=49872,9

Сумма цеховых расходов будет равна, руб.:

Сцех=ФЗПвсп. ИТР+Овсп. ИТР+Свсп. м. +Сс. эл. +Св+Спом+СТОиР+Аоб. +Сзд+Азд+Си+Смц+Сир. +Сохр+Рпр. =4987293,9

2.6 Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы состоят из заработной платы общепроизводственного персонала с учетом начислений на заработную плату, платы на землю, налога на рекламу, прочих расходов.

Затраты на содержание аппарата управления и специалистов, включая начисления на заработную плату, руб.:

ФЗПсп. оп=0,5Ч (ФЗПсп+Осп) =0,5Ч (1080000+324000) =702000

где ФЗПсп - годовой фонд основной заработной платы, определяется по формуле, руб.:

ФЗПсп=12Ч (1+ Рсп) ЧNcnЧДок=12Ч (1+0,5) Ч2Ч30000=1080000

где Рсп - процент премий; Ncn - количество работников; Док - должностной оклад работника.

Осп = РЧФЗПсп=0,3Ч1080000=324000

Прочие расходы рассчитываются в размере 100 - 150 % от фонда заработной платы общепроизводственного персонала, руб.:

Роп=1-1,5ЧФЗПсп. оп=1Ч702000=702000

Плата за землю определяется по формуле, руб.:

Пзм=НзмЧF=75,49Ч183=13814,6

где Нзм - норма платы за землю.

Затраты на рекламу определяются в размере 5% от стоимости рекламы, руб.:

Срек=ЗрекЧ0,05=100000Ч0,05=5000

где Зрек - затраты на рекламу в год.

Сумма общехозяйственных расходов составляет, руб.:

Собщ. р. =ФЗПсп. оп+Роп+Пзм+Срек=702000+702000+13814,6+

+5000=1422814,6

Все полученные данные по расчету накладных расходов сводятся в таблицу

Таблица 4

Смета накладных расходов

№ п/п

Статья затрат

Сумма, руб.

Цеховые расходы

1

Фонд заработной платы ИТР, вспомогательных рабочих

8560339,2

2

Начисления на заработную плату ИТР, вспомогательных рабочих

2140084,8

3

Стоимость вспомогательных материалов

10420

4

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды

47890

5

Затраты на воду для технологических целей

2048

6

Общие расходы на содержание производственных помещений

229518

7

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

15500

8

Амортизация оборудования

23250

9

Расходы по текущему ремонту зданий и сооружений

375000

10

Амортизация зданий и сооружений

1125000

11

Затраты на возмещение износа инструмента и инвентаря

50000

12

Затраты на ремонт и возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений

36400

13

Затраты на изобретательство и рационализацию

31800

14

Затраты по охране труда

51900

15

Прочие расходы

49872,9

Итого цеховые расходы

4987293,9

1

Затраты на содержание аппарата управления

702000

2

Прочие расходы

702000

3

Плата за землю

13814,6

4

Затраты на рекламу

5000

Итого общехозяйственных расходов

1422814,6

Всего затрат

1472687,5

2.7 Смета затрат и калькуляция себестоимости.

В этом разделе рассчитываются все издержки производства и реализации продукции. Рассчитывается калькуляция себестоимости.

Для определения всех эксплуатационных расходов вместе суммарно составляют смету затрат. Она составляется по элементам затрат и по статьям калькуляции. Для удобства расчета данные расчеты лучше производить в таблице.

Таблица 5

Смета затрат

№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб.)

Удельный вес

1

Цеховые расходы

1472687,5

24,4%

2

Общехозяйственные расходы

1422814,6

23,6%

3

Материалы

10420

0,4%

4

Зап. части

-

-

5

3/П относимая на себестоимость

2391738,7

39,6%

6

Начисления на з/п

717521,61

12%

Всего внутрипроизводственные издержки

6029862,41

100%

НДС (18%)

1085375,23

Итого себестоимость

7115237,64

Общая сумма внутрипроизводственных расходов рассчитывается суммой всех статей затрат, а именно: цеховых расходов, общехозяйственных расходов, материалов, запасных частей, заработной платой ремонтных рабочих, начислений на заработную плату ремонтных рабочих.

НДС рассчитывается как произведение 18 % и суммой внутрипроизводственных издержек.

Полная сумма себестоимости скалывается из суммы внутрипроизводственных издержек и суммы НДС.

2.7.1 Прибыль и рентабельность

Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных издержек по всем видам деятельности в рамках данного курсового проекта. Расчеты удобно производить в таблице

Таблица 6

Расчет прибыли и рентабельности

№ п/п

Показатели

Сумма (руб.)

1

Выручка от реализации

8029862,41

2

НДС

1085375,23

3

Доход от оборота

6944487,18

4

Внутрипроизводственные издержки

6029862,41

5

Балансовая прибыль

914624,77

6

Налог на прибыль (20 %)

182924,954

7

Чистая прибыль

731699,816

8

Рентабельность

12,8%

Доход от оборота рассчитывается как разность выручки от реализации и суммы НДС

Балансовая прибыль рассчитывается как разность дохода от оборота и внутрипроизводственных издержек.

Налог на прибы...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены