Доплата за вредные условия:

, (4.29)

где - процент доплат в зависимости от класса и степени вредности от тарифной ставки первого разряда за 1 час работы в условиях труда, соответствующих классу. (На АТП часть работников работает во вредных условиях, соответствующих 3 классу 2-й степени. Процент доплат составляет 0,14% (прил. 8, [20]).

Двр = 3003000*9391651,6*0.14/100 = 3948438165672

Надбавка за стаж, премия для ремонтных рабочих определяется аналогично водителям.

Фонд дополнительный заработной платы для ремонтных рабочих определяется аналогично водителям.

Надбавка за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) запланирована в следующих размерах:

- от 1 до 5 лет - 5 %;

- от 5 до 10 лет - 10%;

- от 10 до 15 лет - 15%;

свыше 15 лет - 20% должностного оклада, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

Размер надбавок определяется по следующей формуле:

Н_ст = ЗП_рр· (N₁ · 0,05+N₂·0,1+N₃ · 0,15+ N₄· 0,20), (4.18)

где N₁, N₂, N₃, N₄ - доля работников со стажем от 1 до 5 лет, от 5 до 10, от 10 до 15, свыше 15 лет соответственно.

Нст = 6364017901897,5*(0,3*0,05+0,45*0,1+0,15*0,15+0,09*0,20) = 639583799141

Нствр = 1281960443400*(0,29*0,05+0,35*0,1+0,35*0,15+0*0,20) = 130759965227

Премия за производственные результаты установлена на основании коллективного договора предприятия в размере 30% от тарифной части работника.

Прем = 6364017901897,5*0,3= 1909205370569

Премвр = 1281960443400*0,3= 384588133020

Фонд дополнительный заработной платы определяется по следующей формуле:

ФЗП_доп = ФЗП_осн · П_доп / 100, руб. (4.21)

где ФЗП_осн - основной фонд заработной платы, руб.;

П_доп - процент дополнительного фонда заработной платы.

ФЗПдоп = 21760252928837*12/100 = 2611230351460

ФЗПдопвр = 607162124957*12/100 = 72859454995

Процент фонда дополнительной заработной платы определяется:

, %, (4.22)

где Д_раб - количество отработанных дней;

Д_отп - количество дней отпуска;

Д_г.о - количество дней на выполнение гособязанностей.

Пдоп для2=((29+0,005*366)/255)*100=12%

В таблице 4.6 приведены исходные и нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы ремонтных рабочих.



Таблица 4.6 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы ремонтных рабочих

Показатель	Значение для марки 1
Трудоемкость работ по ТО и ТР, чел-ч
в нормальных условиях	46958257,9
во вредных условиях	9391651,6
Средний тарифный коэффициент ремонтных рабочих
в нормальных условиях	1.39
во вредных условиях
Численность ремонтных рабочих, лет
в нормальных условиях	65.6
во вредных условиях	16.7
Численность ремонтных рабочих со стажем, лет:
в нормальных условиях	20 30 10 6
до 5 лет 5 - 10 лет 10 - 15 лет свыше 15 лет
во вредных условиях	5 6 6 0
до 5 лет 5 - 10 лет 10 - 15 лет свыше 15 лет
Месячная тарифная ставка первого разряда, руб.	1500000
Коэффициент повышения по технологическим видам работ, производствам, видам экономической деятельности и отраслям (прил 2, [21])	1.1
Доплата за проф. Мастерство, %
3р 4р 5р 6р	12 16 20 24
Надбавка за стаж: от 1 до 5 лет от 5 до 10 лет от 10 до 15 лет более 15 лет	5 10 15 20
Премия за производственные результаты работы, %	30
Доплата за вредные условия (прил. 8, [20]), %	14

План численности и фонда заработной платы ремонтных рабочих представлен в виде таблицы 4.7.

Таблица 4.7 - План численности и фонда заработной платы ремонтных рабочих

Показатель	Значение для марки 1
Среднесписочная численность ремонтных рабочих
в нормальных условиях	65
во вредных условиях	17
Среднечасовая тарифная ставка ремонтных рабочих, руб./час
в нормальных условиях	135525
во вредных условиях	136500
Заработная плата ремонтных рабочих за отработанное время, руб.
в нормальных условиях	6364017901897,5
во вредных условиях	1281960443400
Доплата за профессионализм, руб.
в нормальных условиях	567670396849
во вредных условиях	123068202566
Доплата за стаж, руб.
в нормальных условиях	639583799141
во вредных условиях	130759965227
Премия, руб.
в нормальных условиях	1909205370569
во вредных условиях	384588133020
Итого основной фонд заработной платы, руб.
в нормальных условиях	21760252928837
во вредных условиях	607162124957
Дополнительная заработная плата, руб.
в нормальных условиях	2611230351460
во вредных условиях	72859454995
Общий фонд заработной платы, руб.
в нормальных условиях	24371483280297
во вредных условиях	680021579952
Среднемесячная заработная плата ремонтного рабочего, руб.
в нормальных условиях	4767767
во вредных условиях	3658723

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично фонду заработной платы ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях. Работа вспомогательных рабочих во вредных условиях не предусмотрена.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

В фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих проектируемого АТП включаются: зарплата за отработанное время (выполненную работу); профессиональное мастерство и непрерывный стаж работы; премии.

Тарифная часть заработной платы ремонтных рабочих определяется по формуле:

ЗП_рр = Т^/_то,тр · С_час , руб, (4.23)

где Т^/_то,тр - трудоемкость работ по ТО и ТР в нормальных условиях, чел-ч;

С_час - средняя часовая тарифная ставка рабочих, работающих в нормальных условиях, руб.

ЗПрр для 2=14087477*173550=7574207940

Часовая тарифная ставка рабочего:

С_час = С_мес / Ф _мес , руб., (4.25)

где Ф_мес - месячный фонд рабочего времени;

С_мес - месячная тарифная ставка рабочего.

Счас = 3818100/22=173550

Месячная тарифная ставка рабочего С_мес определяется:

С_{мес =} С_{мес 1р} · К_т · К_ст · К_пов,, (4.26)

где С_{мес 1р} - месячная тарифная ставка первого разряда;

К_т - средний тарифный коэффициент рабочего;

К_ст - коэффициент, учитывающий дополнительные меры по стимулирования труда (повышение тарифного оклада по контракту - 20 процентов [18], повышение тарифного оклада в связи с высокопроизводительным и качественным трудом - 10 процентов [19]);

К_пов - коэффициент повышения по технологическим видам работ, производствам, видам экономической деятельности и отраслям 1,1.

Смес =1500000*1,78*1,3*1,1=3818100

Тарифный коэффициент определяется рабочего в целом по автохозяйству и рассчитывается как средневзвешенная величина.

Вспомогательные рабочие дифференцированы по разрядам следующим образом:

- рабочие III разряда - 5чел;

- рабочие IV разряда;10

- рабочие V разряда.10

Средний тарифный коэффициент рабочего в нормальных условиях:

, (4.27)

где Nррi - количество рабочих i-го разряда,

Ктi - тарифный коэффициент соответствующий разряду ремонтного рабочего,

n - количество разрядов.

N_РР - общее количество рабочих, работающих в нормальных условиях.

Кт =(5*1,16+10*1,35+5*1,57+10*1,73)/25=1,78

Определение надтарифной части

Надбавки к тарифным ставкам рабочих за профессиональное мастерство:

, (2.4.28)

где Nрр_3раз - доля рабочих 3-го разряда 0,2;

Nрр_4раз - доля рабочих 4-го разряда;0,4

Nрр_5раз - доля рабочих 95-го разряда.0,4

Дпроф =7574207940*(0,2*0,12+0,4*0,16+0,4*0,2)= 1 272 466 934

Надбавка за стаж, премия для рабочих определяется аналогично водителям.

Фонд дополнительный заработной платы для рабочих определяется аналогично водителям.

Надбавка за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) запланирована в следующих размерах:

- от 1 до 5 лет - 5 %;

- от 5 до 10 лет - 10%;

- от 10 до 15 лет - 15%;

свыше 15 лет - 20% должностного оклада, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

Размер надбавок определяется по следующей формуле:

Н_ст = ЗП_рр· (N₁ · 0,05+N₂·0,1+N₃ · 0,15+ N₄· 0,20), (4.18)

где N₁, N₂, N₃, N₄ - доля работников со стажем от 1 до 5 лет, от 5 до 10, от 10 до 15, свыше 15 лет соответственно.

Нст =7574207940 *(0,2*0,05+0,4*0,1+0,2*0,15+0,2*0,20)= 908904952,8

Премия за производственные результаты установлена на основании коллективного договора предприятия в размере 30% от тарифной части работника.

Прем =7574207940*0,3=2272262382

Фонд дополнительный заработной платы определяется по следующей формуле:

ФЗП_доп = ФЗП_осн · П_доп / 100, руб. (4.21)

где ФЗП_осн - основной фонд заработной платы, руб.;

П_доп - процент дополнительного фонда заработной платы.

ФЗПдоп =12027842208,8*12/100=1443341065

Процент фонда дополнительной заработной платы определяется:

, %, (4.22)

где Д_раб - количество отработанных дней;

Д_отп - количество дней отпуска;

Д_г.о - количество дней на выполнение гособязанностей.

Пдоп для2=((29+0,005*366)/255)*100=12%

Таблица 4.8 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Показатель	Значение для марки 1
Трудоемкость вспомогательных работ, чел-ч	14087477
Средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих	1.78
Численность вспомогательных рабочих, чел	25
Численность вспомогательных рабочих со стажем, лет:
до 5 лет 5 - 10 лет 10 - 15 лет свыше 15 лет	5 10 5 5
Месячная тарифная ставка первого разряда, руб.	1500000
Коэффициент повышения по технологическим видам работ, производствам, видам экономической деятельности и отраслям (прил 2, [21])	1.1



Таблица 4.9 - План численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Показатель	Значение для марки 2
Численность вспомогательных рабочих	25
Месячная тарифная ставка вспомогательных рабочих	3818100
Заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, руб.	7574207940
Доплата за профессионализм, руб.	1 272 466 934
Доплата за стаж, руб.	908904952,8
Премия, руб.	2272262382
Итого основной фонд заработной платы, руб.	12027842209
Дополнительная заработная плата, руб.	1443341065
Общий фонд заработной платы, руб.	13471183274
Среднемесячная заработная плата вспомогательного рабочего, руб.	4490394

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Оплата труда руководителей организаций состоит из должностного оклада, надбавки за сложность и напряженность работы, надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы), премии по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации, специальных видов премий, вознаграждения по итогам годовой работы и других выплат.

Руководителям предприятий установлены надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих размерах:

- от 1 до 5 лет - 5 %; - от 5 до 10 лет - 10%; - от 10 до 15 лет - 15%; - свыше 15 лет - 20% должностного оклада руководителя, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

Штатное расписание работников приведено в таблице 4.10.



Таблица 4.10 - Штатное расписание работников на 2016 г для марки 1

Наименование подразделения, должности, профессии	Кол-во единиц	Тарифн. разряд	Тарифный коэффициент	Итого должностной оклад	Премия	Прочие надбавки и доплаты	Месячный фонд заработной платы	Годовой фонд заработной платы
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Общее руководство: (4)
Директор	1	27	7,84	11760000	5880000	1999200	19639200	235670400
главный инженер	1	17	3,98	5970000	2985000	1014900	9969900	119638800
заместитель директора	2	19	4,56	6840000	3420000	1162800	22845600	274147200
2 Технико-экономическое планирование: (2)
главный экономист	1	18	4,26	6390000	3195000	1086300	10671300	128055600
экономист по планированию	1	16	3,72	5580000	2790000	948600	9318600	111823200
3 Организация труда и заработной платы: (2)
начальник отдела по з/п	1	18	4,26	6390000	1917000	1086300	9393300	112719600
старший экономист по труду и з/п	1	15	3,48	5220000	1566000	887400	7673400	92080800
4 Комплектование и подготовка кадров: (1)
начальник отдела	1	17	3,98	5970000	1791000	1014900	8775900	105310800
5 Материально-техническое снабжение (1)
экономист по МТС	1	15	3,48	5220000	1566000	887400	7673400	92080800
6 Бухгалтерия: (6)
главный бухгалтер	1	19	4,56	6840000	2052000	1162800	10054800	120657600
заместитель главного бухгалтера	1	17	3,98	5970000	1791000	1014900	8775900	105310800
Бухгалтер	2	16	3,72	5580000	1674000	948600	16405200	196862400
Юрисконсульт	2	16	3,72	5580000	1395000	948600	15847200	190166400
7 Техническая служба: (2)
главный механик	1	18	4,26	6390000	1917000	1086300	9393300	112719600
механик по ремонту	-						0	0
инженер	0,5	17	3,98	5970000	895500	1014900	3940200	47282400
Мастер	0,5	14	3,25	4875000	731250	828750	3217500	38610000
8 Делопроизводство и хозяйственное обслуживание: (1)
Секретарь	1	10	2,48	3720000	744000	632400	5096400	61156800
9 Отдел перевозок и маркетинга: (6)
начальник отдела эксплуатации	1	17	3,98	5970000	1791000	1014900	8775900	105310800
инженер по безопасности движения	1	15	3,48	5220000	1566000	887400	7673400	92080800
начальник гаража АТП	1	16	3,72	5580000	1674000	948600	8202600	98431200
начальник колонны	1	16	3,72	5580000	1674000	948600	8202600	98431200
механик колонны	1	14	3,25	4875000	975000	828750	6678750	80145000
Диспетчер	1	10	2,48	3720000	1078800	632400	5431200	65174400
10. Младший обслуживающий персонал
Уборщица	10	1	1,0	1500000	300000	255000	20550000	246600000
ИТОГО:	35	378	91,14	136710000	45368550	23240700	244205550	2930466600

Таблица 4.11 - Сводная таблица по труду и заработной плате работников

Показатель	Значение для марки 1
1	2
Среднесписочная численность работников основной деятельности, в т.ч. - водители, - ремонтные рабочие в нормальных условиях, - ремонтные рабочие во вредных условиях, - вспомогательные рабочие, - руководители, специалисты и служащие, - младший обслуживающий персонал	260 66 17 25 24 25 10
Годовой фонд заработной платы работников предприятия в рублях в т.ч. - водители, - ремонтные рабочие в нормальных условиях, - ремонтные рабочие во вредных условиях, - вспомогательные рабочие, - руководители, специалисты и служащие, - МОП	9728323,5371 3289483,0684 680021,5800 1347118,3274 268386,6600 24660,0000
Среднемесячная заработная плата одного работника в рублях в т.ч. - водители, - ремонтные рабочие в нормальных условиях, - ремонтные рабочие во вредных условиях, - вспомогательные рабочие, - руководители, специалисты и служащие, - МОП	291,6164 459,8393 333,3439 449,0394 894,6222 205,5000

4.3 Планирование производительности труда

Производительность труда определяется количеством продукции (объемом работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени, затраченным на производство единицы продукции.

Произведем расчет производительности работников методом прямого счета:

, (4.30)

где П_ПТ - показатель, используемый для оценки производительности труда (ткм)

ПТ = 1540000/445=3460

5. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить, какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

Затраты на перевозки определяются по следующей формуле:

З = З_ОТ + З_ОТЧ + З_Т + З_СМ + З_АШ + З_ТОиТР + З_АМ + З_ОБ , руб., (5.1)

где З_ОТ - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

З_ОТЧ - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

З_Т - затраты на топливо;

З_СМ - затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

З_АШ - затраты на ремонт автомобильных шин;

З_ТоиТР - затраты на ремонт и ТО подвижного состава;

З_АМ - амортизация основных фондов;

З_ОБ - общехозяйственные (накладные) расходы, в том числе налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

З_от = 153379931729 руб.

Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 35%. Отчисления в Белгосстрах производятся в размере 0,6% [23].

З_фсзн = 153379931729*0,35=53682976105

З_страх = 153379931729*0,006=920279590

Затраты на топливо:

З_т =33251059807

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы:

З_см = 30228820657

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин:

З_АШ = 42066000000

Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты:

З_ТО,ТР = 107820504256

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [24], [25].

Рассчитаем капитальные вложения автотранспортного предприятия

К_в = К_пс + К_птб, руб, (5.2)

где К_пс - капитальные вложения в подвижной состав, руб;

К_птб - капитальные вложения в производственно-техническую базу.

Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на их количество по следующей формуле:

К_пс = А_сс · Ц_авт, руб, (5.3)

где Ц_авт - балансовая стоимость автомобиля, руб.

К_пс =173*675000000 = 116775000000

Капитальные вложения в производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:

К_птб = А_сс · Н_птб, · И_см, руб., (5.4)

где Н_птб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб;

И_см - индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.

К_птб = 173*6000*9440,44 = 9799176720

Для учета условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

- тип подвижного состава;

- среднесуточный пробег автомобилей;

- способ хранения автомобилей;

- категорию условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно-справочных данных приведен в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета капитальных вложений

Показатель	Значение
Общий индекс изменения стоимости СМР для обл. за май 2016 г (для расчета по проектно-сметной документации, разработанной с применением ресурсно-сметных норм в базисных ценах 1991 г (для работ, не освобождаемых от НДС) с учетом стоимости материальных ресурсов)	9440,44
Поправочные коэффициенты, учитывающие: [22] тип подвижного состава среднесуточный пробег автомобилей способ хранения автомобилей категорию условий эксплуатации	1,9 0,83 1 1,34
Норматив удельных капиталовложений на автомобиль, руб (прил. 26, [22])	6000
Среднесписочное количество автомобилей	173
Балансовая стоимость автомобиля, руб.	675000000
Процентное соотношение отдельных видов основных производственных фондов в производственно-технической базе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	50% 15% 3% 32%

На основании формул и данных таблицы рассчитаем величину капитальных вложений в основные производственные фонды предприятия (таблица 5.2).

Таблица 5.2 - Результаты расчета капитальных вложений

Показатель	Значение для марки 1
Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на автомобиль, руб.	12679,08
Капитальные вложения в основные производственные фонды, руб. в том числе: в подвижной состав в производственно-техническую базу, в том числе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	11677500,0000 5838750,0000 1751625,0000 350325,0000 3736800,0000

Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента и прочих основных фондов линейным способом начисления амортизации, разделив сумму затрат на нормативный срок службы.

Нормативный срок службы определялся в соответствии с Постановлением Минэкономики от 30.09.2011 № 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств» (таблица 2.5.3).

Таблица 5.3 - Нормативные сроки службы

Нормативный срок службы, лет [20]:	Лет
- зданий и сооружений	75
- оборудования	10
- дорогостоящего инвентаря и инструмента	12
- прочих основных фондов	20

А_зд = 58387500000/75 = 778500000

А_обор = 17516250000/10 = 1751625000

А_инв = 3503250000/12 = 291937500

А_пр = 37368000000/20 = 1868400000

Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений для подвижного состава производительным методом. Норматив отчислений на полное восстановление подвижного состава устанавливается на 1 км пробега в рублях исходя из пробега до капитального ремонта (ресурса транспортных средств) по данным завода-изготовителя или согласно техническому кодексу установившейся практики ТКП 248-2010.

А_пс = 116775000000*25000/600000 = 4865625000

Общая сумма амортизационных отчислений:

З_АМ = 9556087500

Общехозяйственные (накладные) расходы, без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала, включенного в общий фонд оплаты труда, определяются в процентах от заработной платы водителей или персонала по организации и осуществлению перевозок, в зависимости от вида перевозок в размере, утвержденном руководителем предприятия на месяц (квартал, год).

Определение накладных расходов представлено в таблице 5.4.

Таблица 5.4 - Накладные расходы

Статья расходов	Методика расчёта	Значение для марки 1, руб
Содержание заданий, сооружений, инвентаря	6% от ФЗП административно-управленческого персонала	161031996
Командировочные и служебные разъезды	6% от ФЗП административно-управленческого персонала	161031996
Канцелярские, почтово-телеграфные расходы	8 БВ на одного руководителя, специалиста и служащего	42000000
Прочие расходы административного характера	1% от суммы предыдущих статей	3640639,92
Итого административно-управленческих расходов
Охрана труда и техника безопасности	1БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего	22680000
Текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования	1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и оборудования	4500000
Ремонт и износ МБП	3 БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего	68040000
Топливо и электроэнергия для технологических целей	2 БВ на один среднесписочный автомобиль	36120000
Содержание автомобилей по самообслуживанию и техпомощи	7 БВ на один среднесписочный автомобиль	126420000
Прочие общепроизводственные расходы	1% от предыдущих статей расходов	2577600
Итого общепроизводственных расходов	260337600
Итого накладных расходов	628042232

Автотранспортные предприятия включают в себестоимость такие налоги, как земельный налог и налог на недвижимость.

Порядок начисления налогов определяется Налоговым кодексом РБ.

Земельный налог (Гл. 18, [27]).

Ставки земельного налога на земли населенных пунктов в границах населенных пунктов устанавливаются Статьей 197 Налогового кодекса РБ:

Земельный налог рассчитываем по формуле:

Н_З = S * С_зем *КС, (5.5)

где S - площадь земельного участка, га;

С_зем - ставка налога за 1 гектар на земли;

КС - кадастровая стоимость за 1 гектар, руб.

Площадь земельного участка можно определить следующим образом:

S = S*К₁*К₂*К₃*К₄* К₅*К₆*К₇*Асс / 10000, га (5.6)

где S - площадь на один автомобиль, м² (S= 120 м² , табл. 5.2, [28]);

К - коэффициенты, учитывающие соответственно (прил 2, [28]):

К₁ - списочное количество автомобилей;

К₂ - тип подвижного состава;

К₃ - наличие прицепного состава;

К₄ - среднесуточный пробег;

К₅ - хранение подвижного состава;

К₆ - категорию условий эксплуатации;

К₇ - климатические условия.

S=120*1,90*1,50*1,60*1,08*1,54*1,03*1,0=937

Земля предприятия делится по своему функциональному назначению на общественно-деловую зону для размещения иных объектов (20%) и на производственную зону (80%).

Кадастровая стоимость 1 га земли г. Минска (ул. Я. Лучины,34) на январь 2016г составляет ([29]):

- общественно-деловая зона: КС_о-д = 2186946 руб за 1 м²;

- производственная зона: КС_п = 1156475 руб за 1 м^2.

Таким образом, сумма земельного налога, которая включается предприятием в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), составляет:

Н_З = 0,0055* 187,4*2186946+0,011*749,6*1156475=11789915

Налог на недвижимость (Гл.17, [27]).

Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются здания и сооружения, в том числе сверхнормативного незавершенного строительства, а также машино-места, являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков-организаций. Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается для организаций в размере 1 процента (ст. 188 [27]). Суммы налога на недвижимость включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (ст.190 [27]).

Остаточная стоимость зданий и сооружений предприятия составляет:

ОС1=ПС-АМ = 58387500000 - 778500000 = 57609000000

Размер налога на недвижимость для предприятия:

Н_недв = 57609000000*0,01 = 576090000

Результаты расчетов сводим в таблицы 2.5.5. 4473581342,083333

Таблица 5.5 - Результат расчета себестоимости перевозок

Статья себестоимости	Годовые затраты	Себестоимость на 1 ткм	Себестоимость на 1 км	Структура себестоимости, %
Заработная плата, руб.	153379931729	1381,3	7298,1	40
Отчисления на социальные нужды, руб.	53682976105	483,4	2554,3	0
Отчисления в БГС, руб.	920279590	8,3	43,8	0
Топливо, руб.	33251059807	299,4	1582,2	10
Смазочные и эксплуатационные материалы, руб.	30228820657	272,2	1438,3	5
Ремонт автомобильных шин, руб.	107820504256	971,0	5130,3	6
Ремонт и ТО подвижного состава, руб.	42066000000	378,8	2001,6	14
Амортизация основных фондов, руб.	9556087500	86,1	454,7	20
Общехозяйственные (накладные) расходы, руб.	628042232	5,7	29,9	3
Налог на недвижимость, руб.	576090000	5,2	27,4	1
Налог на землю	11789915	0,1	0,6	1
Итого, руб.:	432121581791	3891,4	20561,2	100



6. РАСЧЕТ ДОХОДОВ, НАЛОГОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

На этом этапе производится выбор марки подвижного состава путем сравнения стоимости жизненного цикла (LCC) по альтернативным маркам за весь период использования транспортных средств.

(6.1)

где Сп, Ссод, Сэкс, Сут - стоимость приобретения, содержания, эксплуатации и утилизации транспортного средства соответственно, руб.

LCC = 9799176720 + 1352540551005,83+ 42833105 = 1362382560830,83

, (6.2)

Сп = 9799176720

где Кв - капитальные вложения, руб;

Ссод + Сэкс = ЗЧ (6.3)

Ссод + Сэкс = 432121581791*3.13 = 1352540551005,83

где - коэффициент приведения будущих платежей к настоящему времени (аннуитет);

З - затраты на перевозки, руб.

(6.4)

где r - ставка дисконта (принимается 18%);

n - определяется исходя из нормативного срока службы транспортного средства.

kа = (1-(1+0.18) ^(-5))/0.18 = 3.13

Сут = 0,01 Сп Ч (6.5)

Сут = 0.01*9799176720*(1/(1+0.18)^5) = 42833105

Услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь не входят в сферу государственного ценового регулирования. На эти услуги применяются свободные цены (тарифы), которые устанавливаются субъектами предпринимательской деятельности самостоятельно.

В курсовой работе предлагается использовать устанавливать тарифы по конъюнктуре рынка, в соответствии с тарифами основных конкурентов, качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке.

В этом случае тариф за перевозки равен среднерыночному тарифу на соответствующие типы перевозок. Принят равным 140000 руб.

Тогда плановая величина доходов рассчитывается по формуле:

, (6.6)

Д= 140000*21016373,28 = 2942292259200

Плановая прибыль до налогообложения определяется по формуле:

(6.7)

где 3- плановые затраты на перевозки, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость,



, (6.8)

НДС = 2942292259200*(20/100+20) = 490382141276

Пналог =2942292259200-432121581791-490382141276= 2019788536133

Плановая чистая прибыль определяется по формуле:

, (6.9)

где h_пр - ставка налога на прибыль, 18%.

Пч=2019788536133*(1-18/100) = 1656226599629

Для оценки эффективности работы предприятия необходимо определить рентабельность работы предприятия в целом и осуществления производственной деятельности. Для этого рассчитывают рентабельности продукции (перевозок) и предприятия по следующим формулам:

1) рентабельность перевозок по чистой прибыли:

, (6.10)

Rперевозок = 1656226599629*100/432121581791=39

Рентабельность перевозок по налогооблагаемой прибыли:

, (6.11)

R”перевозок = 2061346434479*100/432121581791 = 47

2) рентабельность предприятия по чистой прибыли:

, (6.12)

где БС _ОФ - балансовая стоимость основных фондов;

Н _ОБ - норматив оборотных средств.

R'пред = 1690304076273*100/(833939661800+21450588970) = 53

Рентабельность предприятия по налогооблагаемой прибыли:

(6.13)

R”пред = 2061346434479*100/(833939661800+21450588970) = 69



7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕМА ПЕРЕВОЗОК, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕГО БЕЗУБЫТОЧНУЮ РАБОТУ ПРЕДПРИЯТИЯ

Безубыточная работа - это такая работа, при которой предприятие покрывает свои затраты, но еще не получает прибыли. Ее можно выразить в единицах объема услуг, которые необходимо выполнить, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица объема транспортных услуг будет приносить прибыль предприятию.

Объем реализации в натуральном измерении, уравновешивающий выручку от реализации и издержки, можно определить по следующей формуле:

, (7.1)

где И_пост - условно-постоянные издержки за период;

И_пер - переменные издержки на единицу продукции.

К условно-постоянным относятся издержки, величина которых не будет изменяться в зависимости от изменения объема производства (работ, услуг), в нашем случае - не зависящие от общего пробега парка подвижного состав:

- Заработная плата ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих:

ЗП = 55850096358

- Отчисления от заработной платы ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих на социальные нужды и по обязательному страхованию:

З отч = 14603255695

- Затраты на амортизацию зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и на прочие основные фонды:

Зам = 9556087500

- Затраты на накладные расходы:

Знр = 628042232

- Затраты на выплату налога на недвижимость:

З_недв = 576090000

- Затраты на выплату налога на землю:

З_з = 11789915

Итого условно-постоянные издержки составляют:

И_пост = 81225361700

К переменным издержкам относятся:

- Заработная плата водителей:

ЗП = 97283235371

- Отчисления от ЗП водителей на социальные нужды и по обязательному страхованию:

Зотч = 21372798445

- Затраты на топливо:

Зт = 33251059807

- Затраты на смазочные материалы:

Зсм = 30228820657

- Затраты на шины:

Зш =107820504256

- Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомобилей:

Зто,р =42066000000

- Затраты на амортизацию парка подвижного состава:

Зао =9556087500

Итого переменные издержки составляют:

И_пер = 341578506036

Переменные издержки на единицу выполненной услуги:



, (7.2)

И пер = 341578506036/ 21016373,28= 16253

Тогда точка безубыточности:

Т_б = 81225361700/ 85000 - 16253= 1181511

На основании произведенных расчетов построим график (рисунок 7.1), наглядно отражающий безубыточный объем перевозок.

Рисунок - 7.1 - Определение безубыточного объема реализации

Размещено на Allbest.ru

...