17656

17656

17656

17656

Услуги связи

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

Прочие расходы

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

Итого выплат

435554

437504

439454

441404

445304

449204

453104

457004

458954

460904

462854

464804

Разница от поступлений и выплат

49906

58216

66526

74836

91456

108076

124696

141316

149626

157936

166246

174556

Окончательное сальдо

-3072406

-3014191

-2947665

-2872829

-2781374

-2673298

-2548602

-2407287

-2257661

-2099725

-1933480

-1758924

Запрашиваемый кредит

Показатель

Денежные средства по месяцам за 2013 г., тыс.руб.

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Всего

Вложеный капитал

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1500000

Выручка от оказаний услуг, в том числе:

656120

659880

670140

680400

690660

711180

731700

741960

752220

762480

772740

783000

21248940

ТО

409500

409500

416000

422500

429000

442000

455000

461500

468000

474500

481000

487500

13396500

Мойка и уборка автомобиля

16120

16380

16640

16900

17160

17680

18200

18460

18720

18980

19240

19500

518440

Диагностические и регулировочные работы

130000

132000

134000

136000

138000

142000

146000

148000

150000

152000

154000

156000

4166000

Работы по выбору

100500

102000

103500

105000

106500

109500

112500

114000

115500

117000

118500

120000

3168000

Итого поступлений

656120

659880

670140

680400

690660

711180

731700

741960

752220

762480

772740

783000

22748940

Заработная плата

215000

215000

215000

215000

215000

215000

215000

215000

215000

215000

215000

215000

7740000

отчисления

59340

59340

59340

59340

59340

59340

59340

59340

59340

59340

59340

59340

2136240

Стоимость оборудования

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1916730

Стоимость материалов

122850

122850

124800

126750

128700

132600

136500

138450

140400

142350

144300

146250

4018950

Амортизация оборудования

24973

24973

24973

24973

24973

24973

24973

24973

24973

24973

24973

24973

899019

Расходы на строительство

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3240000

Расходы на рекламу

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

26000

Рента

3300

3300

3300

3300

3300

3300

3300

3300

3300

3300

3300

3300

118800

Налог на здание

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1988010

5964030

Электроэнергия

14038

14038

14038

14038

14038

14038

14038

14038

14038

14038

14038

14038

505353

Водоснабжение

5548

5548

5548

5548

5548

5548

5548

5548

5548

5548

5548

5548

199727

Теплоснабжение

17656

17656

17656

17656

17656

17656

17656

17656

17656

17656

17656

17656

635617

Услуги связи

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

72000

Прочие расходы

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

144000

Итого выплат

468704

468704

470654

472604

474554

478454

482354

484304

486254

488204

490154

492104

21652436

Разница от поступлений и выплат

187416

191176

199486

207796

216106

232726

249346

257656

265966

274276

282586

290896

Окончательное сальдо

-1571508

-1380333

-1180847

-973051

-756946

-524220

-274874

-17219

248747

523023

805608

1096504

Запрашиваемый кредит

4078000



Таблица 31- Сумма затрат

Показатель	Денежные средства по кварталам, руб.	Всего
	2011 г.	2012г.	2013г.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Доходная часть
Кредит	4078000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	4078000
Вложенный капитал	1500000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1500000
Выручка от оказаний услуг, в том числе:	1263820	519000	550750	569500	622250	650500	658500	682250	703000	699500	707000	719750	8345820
ТО	819000	871000	1118000	1046500	916500	994500	1105000	1170000	1235000	1267500	1384500	1443000	13370500
Мойка и уборка автомобиля	34320	35100	34060	33540	36660	39780	44200	46800	49140	50700	55380	57720	517400
Диагностические и регулировочные работы	250000	276000	280000	282000	300000	324000	358000	378000	396000	408000	444000	462000	4158000
Работы по выбору	160500	193500	208500	225000	234000	252000	277500	292500	306000	315000	342000	355500	3162000
Итого поступлений	6841820	519000	550750	569500	622250	650500	658500	682250	703000	699500	707000	719750	13923820
Расходная часть
Заработная плата	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	7740000
Отчисления	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	2136240
Стоимость оборудования	1916730	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1916730
Стоимость материалов	245700	261300	335400	313950	274950	298350	331500	351000	370500	388050	415350	432900	4018950
Амортизация	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	899019
Расходы на строительство и др.	3240000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	3240000
Налог на здания				1988010				1988010				1988010	5964030
Расходы на рекламу	24000	2000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	26000
Рента	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	118800
Электроэнергия	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	505353
Водоснабжение	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	199727
Теплоснабжение	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	635617
Услуги связи	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	72000
Прочие расходы	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	144000
Итого выплат	6463993	1300863	1372963	1351513	1312513	1335913	1369063	1388563	1408063	1425613	1452913	1470463	21652436
Разница от поступлений и выплат	-3700173	74737	267597	235527	174647	274367	415637	498737	578077	656627	772967	847757	1096504
Окончательное сальдо	-11101776	-10962545	-10351334	-9551143	-9034262	-8327501	-7213550	-5792129	-4132688	-2254217	-43346	2425135

7.3.5 План финансовых результатов деятельности

План финансовых результатов детальности показывает ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые будут в соответствующем периоде.

Поступления от реализации услуг являются главным источником дохода и определяются прогнозом объема продаж (для реалистического сценария).

Переменные затраты - это затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объёма выполненных услуг, как правило, это затраты на сырье.

Постоянные затраты - это затраты, которые не изменяются в зависимости от изменений выполнения услуг. К ним относят, как правило, затраты на зарплату персонала, арендную плату, амортизацию и т.д.

Прибыль определяется как разница между доходами и затратами.

Чистая прибыль показывает, что непосредственно остается на руках у предпринимателя.

План финансовых результатов представлен в таблице 32.

Таблица 32- План финансовых результатов деятельности СТО за 2011, 2012,2013, 2014 г.

Показатель	Денежные средства по кварталам, руб.
	2011г.	2012 г.	2013 г.
	1	2	3	4	2	3	4	1	2	3	4	5
Выручка от оказаний услуг, в том числе:	1263820	1375600	1640560	1587040	1487160	1610280	1784700	1887300	1986140	2082240	2225880	2318220
ТО	819000	871000	1118000	1046500	916500	994500	1105000	1170000	1235000	1293500	1384500	1443000
Мойка и уборка автомобиля	34320	35100	34060	33540	36660	39780	44200	46800	49140	51740	55380	57720
диагностические и регулировочные работы	250000	276000	280000	282000	300000	324000	358000	378000	396000	416000	444000	462000
Работы по выбору	160500	193500	208500	225000	234000	252000	277500	292500	306000	321000	342000	355500
Переменные затраты	381425	375025	447125	425675	386675	410075	443225	462725	482225	499775	527075	544625
Стоимость материалов	245700	261300	335400	313950	274950	298350	331500	351000	370500	388050	415350	432900
Электроэнергия	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113	42113
Водоснабжение	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644	16644
Теплоснабжение	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968	52968
Реклама	24000	2000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Постоянные затраты, в том числе	925838	925838	925838	1124894	925838	925838	925838	1124894	925838	925838	925838	1124894
Плата за аренду	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900	9900
Услуги связи	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
Амортизация оборудования	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918	74918
Зарплата персонала	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000	645000
начисления на зарплату	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020	178020
Прочие затраты	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000
Прибыль	-43443	74737	267597	36471	174647	274367	415637	299681	578077	656627	772967	648701
Налог на прибыль	-8689	14947	53519	7294	34929	54873	83127	59936	115615	131325	154593	129740
Чистая прибыль	-34754	59790	214078	29177	139718	219494	332510	40689	462462	525302	618374	319905
Возврат кредита с процентами	421393	421393	421393	421393	421393	421393	421393	421393	421393	421393	421393	421393
Чистая прибыль с учетом выплаты по кредиту	-456148	-361604	-207316	-392217	-281676	-201900	-88884	-380705	41068	103908	196980	-101489

Показатель	Денежные средства по кварталам, руб.	Всего
	2014г.
	1	2	3	4
Выручка от оказаний услуг, в том числе:	2922020	4068060	4068060	4119360	36426440
ТО	2028000	3159000	3159000	3191500	24934000
Мойка и уборка автомобиля	59020	60060	60060	61360	758940
диагностические и регулировочные работы	472000	480000	480000	490000	6088000
Работы по выбору	363000	369000	369000	376500	4645500
Переменные затраты	720125	1059425	1059425	1069175	9293796
Стоимость материалов	608400	947700	947700	957450	7480200
Электроэнергия	42113	42113	42113	42113	673804
Водоснабжение	16644	16644	16644	16644	266303
Теплоснабжение	52968	52968	52968	52968	847489
Реклама	0	0	0	0	26000
Постоянные затраты, в том числе	925838	925838	925838	925838	15410580
Плата за аренду	9900	9900	9900	9900	158400
Услуги связи	6000	6000	6000	6000	96000
Амортизация оборуд	74918	74918	74918	74918	1198692
Зарплата персонала	645000	645000	645000	645000	10320000
начисления на зарплату	178020	178020	178020	178020	2848320
Прочие затраты	12000	12000	12000	12000	192000
Прибыль	1276057	2082797	2082797	2124347	11722064
Налог на прибыль	255211	416559	416559	424869	2344413
Чистая прибыль	1020846	1666238	1666238	1500422	8780483
Возврат кредита с процентами	5056720	0	0	0
Чистая прибыль с учетом выплаты по кредиту	-4035874	1666238	1666238	1500422

7.4 Расчет экономической эффективности проекта

Для определения эффективности инвестиций будем использовать метод денежных потоков.

Будущую стоимость денежных ресурсов (деньги завтра) , руб., можно определить по формуле 6.7;

, (7.7)

где (1+Е) - коэффициент дисконтирования;

Е - норматив дисконтирования, задаваемый инвестором:

ДС - сегодняшняя стоимость денег, руб.;

t - число периодов времени.

Таким образом сегодняшняя стоимость денег , руб., выразиться по формуле6.8;

. (7.8)

Норматив дисконтирования определим размером 13 % в год. Следовательно в квартал норматив дисконтирования 3,25%.

Соотношение «доходы-расходы» является основополагающим для построения многообразных по форме мерил экономической целесообразности вложения средств. Первое направление средств обычно связывают с понятием «капитальные вложения». Такими наиболее часто используемыми показателями-критериями являются:

- чистая текущая (или приведенная) стоимость;

- внутренний коэффициент рентабельности;

- срок окупаемости.

Чистая текущая стоимость (NPV) представляет собой разность между суммарными дисконтированными величинами доходов и всеми видами затрат (инвестиционными, производственно-сбытовыми) за весь период «экономической жизни» (Т) инвестиций. Главным условием выгодности вложения средств является неотрицательность чистой текущей стоимости (NPV>0), что означает, как минимум, сохранение инвестируемого капитала на начальном уровне.

Кумулятивный чистый денежный поток СCF и чистая текущая стоимость NPV вычисляются для каждого года накопительным итогом, начиная с первого. Отличие между ними в том, что СCF определяется без учета фактора времени, а NPV - с приведением годовых величин чистого денежного потока (NCF) обычно к начальному моменту времени при М=0 (CV=PV). Процедуру приведения стоимости к текущему моменту при (М = 0), часто называют дисконтированием, а величину PV - дисконтированной суммой.

Чистая текущая стоимость определиться по формуле 6.9, руб.;

, (7.9)

где NCFt- денежный поток;

М - текущий момент, т.е. тот к которому осуществляется приведение разновременных затрат и доходов (обычно М=0, старт проекта);

r - норма прибыли;

С- отток денежных средств: инвестиционные затраты; вложения в оборотный капитал, производственные издержки, налоги; плата за кредиты и др.;

В- приток денежных средств: доход от продаж товаров и услуг, ликвидационная стоимость;

Т, t - число периодов времени.

По приведенному выражению можно вычислять и величину CCF, положив r = 0.

В таблице 33приведены расчёты срока окупаемости проекта.

Таблица 33 - Определение срока окупаемости проекта

Показатель	Денежные средства по кварталам, руб.
	2011 г.	2012 г.
	1	2	3	4	1	2	3	4
Инвестиции	1500000	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль	-43443	74737	267597	36471	174647	274367	415637	299681
Денежный поток	-5621443	74737	267597	36471	174647	274367	415637	299681
Денежный поток (нарастающим итогом)	-5621443	-5546706	-5279109	-5242638	-5067991	-4793624	-4377987	-4078306
Норматив дисконтирования	0	0	0	0	0	0	0	0
Денежный поток с учетом дисконтирования	-5444497	70106	243115	32091	148837	226460	332264	232027
Денежный поток с учетом дисконтирования (нарастающим итогом)	-5444497	-5374391	-5131276	-5099185	-4950348	-4723888	-4391623	-4159596
	2013 г.	2014 г.
	1	2	3	4	1	2	3	4
Инвестиции	0	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль	578077	656627	772967	648701	1020846	1666238	1666238	1500422
Денежный поток	578077	656627	772967	648701	1276057	2082797	2082797	2124347
Денежный поток (нарастающим итогом)	-3500229	-2843602	-2070635	-1421934	-145877	1936920	4019717	6144064
Норматив дисконтирования	0	0	0	0	0	0	0	0
Денежный поток с учетом дисконтирования	433486	476890	543714	441941	841975	1331025	1289128	1273458
Денежный поток с учетом дисконтирования (нарастающим итогом)	-3726110	-3249220	-2705507	-2263566	-1421591	-90566	1198562	2472019

Графическое отображение динамики NPV по данным денежного потока и заданным нормативам дисконтирования представляет собой так называемый финансовый профиль проекта (рисунок 9). По оси Х откладывают годы, а по оси У - NPV. С его помощью можно определить точки, характеризующие: срок окупаемости, максимальные денежные затраты; чистую приведенную стоимость NPV.

Рисунок 9 - Финансовый профиль проекта

Глядя на график финансового профиля проекта, видно, что проект окупается в 14квартале, и к концу 2014 года чистая текущая стоимость составила 1198562 рублей, что больше нулевого значения. Следовательно можно говорить о прибыльности проекта с учётом фактора времени.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНной литературы

1 Технология обслуживания и ремонта В.В. Бернадский-Феникс, 2005.-438 с.

2 Бизнес-планирование: метод. пособие по выполнению курсовых и дипломных работ [Текст]/ сост. Е. В. Борисова. - Архангельск: Изд-во Арханг.гос.тех.ун-та, 2006.-88с.

3 ГОСТ 12.2.003-91 ССБТ. Оборудование производственное. Общие требования безопасности [Текст]- М.: Госстандарт СССР, 1991г.

4 Межотраслевые правила по охране труда на автомобильном транспорте [Текст]. Постановление Минтруда России № 28 от 12 мая 2003 г. Правила по охране труда на автомобильном транспорте ПОТРО-200-01-95. Издание офиц. - М: Минтранс РФ, 1997 г.

5 Общесоюзные нормы технологического проектирования предприятий автомобильного транспорта. ОНТП - 01. - 91(РД 3107938 - 0176 - 91) [Электронный ресурс].

6 Организация технического обслуживания и ремонта легковых автомобилей [текст]: Учебник для автотранспортных техникумов. /Фастовцев Г.Ф. - М.: Транспорт, 1982. - 224 с. с ил., табл.

7 Предприятия автосервиса. Производственно-техническая база: учебное пособие. Изд. 2-е. доп. и перераб./ Рыбин Н. Н. - Курган: Изд-во Курганского гос. ун-та , 2005.-147 с.

8 Проектирование авторемонтных предприятий [Текст]: Учеб пособие/ Дехтеринский Л. В., Абелевич Л. А., Карагодин В. И. И др.;-М.: Трнспорт. 1981, 218 с.

9 Проектирование предприятий по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава автомобильного транспорта [Текст]: Методические указания и нормативно-справочные материалы к выполнению курсового проекта. / сост. Б.И. Пугин. - Архангельск: Изд-во АГТУ , 2003.-40с.

10 Расчёт очистных сооружений: методические указания к выполнению расчётно-графической работы и дипломных проектов [текст] / Б.И. Пугин, Р.И. Макарьин. - Архангельск: Изд-во АГТУ, 2005, - 22 с.

11 СНиП 21-01-97. Пожарная безопасность зданий и сооружений [Текст]. Издание офиц. - М.: Госстрой СССР, 1991г.

12 Техническая эксплуатация автомобилей: Учебник для вузов. 4-е изд., перераб. и дополн. / Е.С. Кузнецов, А.ГТ. Болдин, В.М. Власов и др. - М.: Наука, 2004. 535 с.

Размещено на Allbest.ru

...