Анализ активов баланса банка (на примере АО "Цеснабанк")

Банк рассматривает заёмные операции как одно из основных направлений размещения активов и источник получения дохода. Выдача кредитов предусмотрена как для юридических, так и для физических лиц на различные цели и сроки.

При выдаче кредитов у банка существует риск не возврата кредита заёмщиком.

Снижение кредитных рисков достигается посредством проведения взвешенной кредитной политики, путем тщательного выбора Заемщика, комплексной экспертизы предлагаемых к кредитованию проектов, обеспечения возвратности займа способами, предусмотренными действующим законодательством Республики Казахстан, а также планомерного проведения мониторинга и контроля качества ссудного портфеля.

В целях снижения кредитного риска при кредитовании юридических лиц, Банк определяет круг Заемщиков, способных эффективно использовать займы на развитие бизнеса в различных отраслях экономики. При этом Банк принимает к кредитованию только те предложения, в которых основная сумма займа и вознаграждение за его использование могут быть оплачены за счет доходов, полученных от реализации мероприятий, для осуществления которых привлекаются заемные средства (заем), либо других доходов, а также за счет ликвидного и достаточного обеспечения.

В целях снижения кредитного риска при кредитовании физических лиц Банк исходит из уровня доходов Заёмщика, ликвидности и достаточности обеспечения.

Кредитование осуществляется Банком на условиях срочности, платности, возвратности и обеспеченности, а также целевого использования Заемщиком денег, полученных по договору банковского займа. Банком допускается предоставление займов без обеспечения на условиях настоящих Правил.

Организационным началом формирования отношений между банком и заемщиком является обращение заемщика в коммерческий банк.

При обращении клиента в Банк, за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитного отдела выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Заемные операции банка предполагают предоставление Заемщикам финансирования в форме: займов, кредитных линий, овердрафтов, лизинга, факторинга, гарантий, аккредитивов.

Приоритет в получении займов имеют Заемщики, осуществляющие торговые операции и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, выпуском продукции и предоставлением услуг, конкурентных на внутреннем и внешнем рынках.

Заем предоставляется Заемщикам - юридическим лицам, как правило, на приобретение сырья, материалов и энергоносителей для развития производства; приобретение основных средств в размере не более 50 % от их стоимости; пополнение оборотных средств компаний, занятых в сфере торговли; строительство объектов недвижимости. Погашение займов осуществляется поэтапно или единовременно в конце установленного срока возврата займа.

Надежным, высоко кредитоспособным Заемщикам «Цеснабанк» предоставляет овердрафты - бланковые займы на срок, не превышающий один месяц. Овердрафты, как правило, предоставляются Заемщикам, имеющим устойчивый бизнес, значительные денежные потоки, обеспечивающие ежедневные поступления денег на банковские счета Заемщика в Банке, достаточные для погашения займа за счет списания денег в без акцептном (бесспорном) порядке. Овердрафт предоставляется в сумме, не превышающем 25 % от среднемесячного кредитового оборота по банковским счетам Заемщика и аффилиированных с ним компаний за 6 месяцев, предшествующих получению овердрафта. В расчет принимаются данные об оборотах Заемщика в Банке, а так же аналогичные данные, предоставленные из других банков, при условии перевода денежных оборотов в банк с даты предоставления овердрафта. Овердрафт должен быть погашен Заемщиком до конца отчетного месяца.

Кредитная линия - форма займа, при которой в рамках срока действия и размера кредитной линии Заемщик может многократно получать и возвращать деньги согласно условиям договора. Кредитные линии предоставляются, как правило, на пополнение оборотных средств Заемщика и позволяют ему более эффективно использовать заемные средства.

Потребительские займы предоставляются Заемщикам - физическим лицам, на приобретение товаров народного потребления, строительство, покупку недвижимости, оплату услуг. Возврат займа Заемщики осуществляют в соответствии с условиями Договора займа. Потребительские займы предоставляются в сумме не более 85 % от залоговой стоимости обеспечения - в соответствии с правилами проведения каждого отдельного вида потребительского кредитования, являющимися неотъемлемой частью настоящей кредитной политики.

В рамках потребительского кредитования могут предоставляться займы юридическим лицам на условиях правил проведения каждого отдельного вида потребительского кредитования, являющихся неотъемлемой частью настоящей кредитной политики.

Процесс кредитования связан с действием различных факторов риска, способных привлечь за собой непогашение ссуды заемщиком в обусловленный договором срок. Поэтому до составления условий кредитования и заключения кредитного договора банк осуществляет анализ кредитоспособности заемщика.

Критерии отбора Заемщиков.

Отбор заемщиков при проведении заемных операций основывается на анализе кредитного риска и должен фокусироваться на следующих четырех аспектах кредитоспособности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (в т.ч. представители малого и среднего бизнеса):

- Отраслевой аспект - отражает процессы развития отрасли и позицию, которую Заемщик занимает в отрасли. Банк не принимает к рассмотрению заявки на кредитование от юридических лиц, находящихся в состоянии стартового бизнеса.

- Финансовый аспект - подразумевает определение максимально допустимого размера кредитования, который основывается на анализе финансовой отчетности и прогнозировании будущих денежных потоков Заемщика; определении надежности финансово-хозяйственного состояния Заемщика на основе бухгалтерской документации; определение уровня рентабельности предполагаемого для кредитования проекта на основании анализа получаемого дохода, реально сложившегося состояния экономики в Республике Казахстан и конкурентоспособности предлагаемых к реализации товаров, услуг и т.д.

- Управленческий аспект - определяет качество менеджмента и эффективность управления предприятием.

- Аспект обеспеченности займа - определяет уровень ликвидности и ценовые характеристики предлагаемого обеспечения с учетом рыночных тенденций в период срока действия Договора займа, а также правовую легитимность принимаемого обеспечения.

Для физических лиц рассматриваются следующие аспекты:

- Аспект обеспеченности займа - определяет уровень ликвидности и ценовые характеристики предлагаемого обеспечения с учётом рыночных тенденций в период срока действия Договора займа, а также правовую легитимность принимаемого обеспечения.

- Аспект, учитывающий уровень доходов Заемщика.

В целях снижения кредитного риска при кредитовании юридических лиц, Банк определяет круг заемщиков, способных эффективно использовать займы на развитие бизнеса в различных отраслях экономики. При этом Банк принимает к кредитованию только те предложения, в которых основная сумма займа и вознаграждение за его использование могут быть оплачены за счет доходов, полученных от реализации мероприятий, для осуществления которых привлекаются заемные средства (заем), либо других доходов, а также за счет ликвидного и достаточного обеспечения.

Кредитование осуществляется Банком «Каспийский» на условиях срочности, платности, возвратности и обеспеченности, а также целевого использования Заемщиком денег, полученных по договору банковского займа.

После рассмотрения заявки потенциального заёмщика, изучение технико-экономического обоснования кредитного мероприятия и анализа кредитоспособности заемщика банк вырабатывает свои условия кредитного договора и принимает решение о его заключении. Необходимо отметить, что чем качественнее проработаны и отражены в договоре все нюансы взаимоотношений между банком и заемщиком, тем меньше проблем возникает у банка в ходе реализации кредитного договора, так как все проблемы, возникшие в ходе исполнения договора и не нашедшие решения в ходе переговоров, решаются исключительно в арбитражном порядке.

Кредитный договор - письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме, на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов.

Кредитный договор содержит следующие основные разделы:

1. Преамбула, в которой содержатся наименования договаривающихся сторон.

2. Цель, объем, сроки использования кредита и дата его погашения.

В этом разделе указывается точная цель испрашиваемого кредита, так как контроль за целевым использованием кредита возлагается на коммерческие банки и нецелевое его использование является основанием для прекращения действия кредитного договора и требования банка о досрочном погашении кредита. Кредитору, необходимо знать на какие цели будет использован требуемый кредит. Назначение кредита Банк рассматривает с точки зрения его воздействия на прибыль бизнесмена и движение денежной наличности. Предпочтительнее выглядит такой кредит, который повышает прибыль и запас наличности до уровня, достаточного для погашения ссуды, то есть самоликвидируемый кредит. Назначение ссуды может также повлиять на продолжительность срока выплаты или повлечь какой-либо непредвиденный риск, который необходимо учесть.

Кроме того, в этом разделе указывается срок использования кредита и точная дата его погашения, так как после наступления этой даты и непогашения кредита заемщиком в действия вступают штрафные санкции банка к заемщику.

Банк определяет следующую срочность осуществления заемных операций:

- краткосрочные - до 1 года;

- среднесрочные - от 1 года до 3-х лет;

- долгосрочные - от 3-х до 15-ти лет.

Ссудный процент за пользование кредитом, порядок и сроки его уплаты, и порядок изменения процентной ставки.

Данный раздел кредитного договора является наиболее важным во взаимоотношениях банка со ссудозаемщиком, по которому обычно и возникают основные разногласия.

Довольно часто у банков возникает необходимость внесения в кредитный договор изменений касающихся увеличения процентной ставки за пользования кредитом. Иногда банки ограничиваются направлением клиентом письменного уведомления об изменении процентной ставки. Необходимо иметь ввиду, что односторонние изменения условий договоров не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных договором. Поэтому при отсутствии в кредитном договоре оговорки о возможности одностороннего (по инициативе банка) изменения процентной ставки за использование кредита или положительного ответа клиента на указанное выше уведомление договор нельзя считать именным.

Вознаграждение по займам начисляется по фиксированной или плавающей ставке вознаграждения из расчета фактического количества дней пользования займом (включая день выдачи и день фактического возврата займа) и количества дней в году 360.

Ставки вознаграждения «Банка «Каспийский» устанавливаются кредитным комитетом индивидуально по каждому займу, в зависимости от факторов риска испрашиваемого займа, состояния финансового рынка, спроса на заемные ресурсы, приемлемой нормы доходности Банка по заемным операциям и основываются на решениях Финансового комитета Банка. Разница между ставкой вознаграждения по привлеченным ресурсам (депозитам), выступающим в качестве обеспечения займа, и ставкой вознаграждения за заем должна составлять не менее 2-х процентов годовых.

Ставка вознаграждения «Банком «Каспийским» устанавливается:

- по займам, выдаваемым юридическим лицам в свободно-конвертируемой валюте - в пределах от 2-х ставок LIBOR до 30 % годовых;

- по займам, выдаваемым юридическим лицам в тенге - предельные ставки вознаграждения определяются на базе ставок для кредитования в свободно конвертируемой валюте плюс прогнозируемый Финансовым комитетом Банка годовой уровень девальвации тенге;

- годовая доходность по факторинговым операциям - в пределах от 2-х до 4-х средневзвешенных ставок кредитования на межбанковском рынке Казахстана, определяемых на дату подписания договора факторинга;

- по гарантиям - в диапазоне 2,5 - 7 % годовых;

- по исполненным Банком аккредитивам - не ниже ставки вознаграждения по заемным операциям;

- общий доход по лизинговым операциям составляет не менее 12 % от стоимости приобретенного предмета лизинга, но не превышает 1,5 от стоимости предмета лизинга.

Отчет и гарантии.

В этом разделе договора заемщик характеризует свое финансовое положение и гарантирует, что финансовая отчетность, положенная в основу кредитного договора, соответствует действительности.

Кроме того, в этом разделе отражается обязательство заемщика не уклоняться от банковского контроля. Реализация этого обязательства позволяет банку минимизировать потери, которые могут наступить при ожидаемом банкротстве клиента.

Контроль банка осуществляется не только за финансово-хозяйственным положением заемщика, но и за обеспеченностью кредита. Банк-залогодержатель проверяет наличие и сохранность предмета залога.

В процессе осуществления контроля банк имеет право требовать предоставления заемщиком бухгалтерского баланса, различных справок, проводить целевые проверки заемщика и осуществлять иные мероприятия, указанные в договоре.

Порядок предоставления обеспечения кредита в течении всего срока кредитования.

Кредит может быть предоставлен и без обеспечения, но такой раздел предусматривается в большинстве кредитных договоров. Если выдача кредита обусловлена предоставлением его обеспечения, банк заинтересован в его действительности в течении всего срока кредитования заемщика.

Наличие и сохранность заложенного имущества, и действительность заложенного права проверяется банком в процессе кредитования. Имущество, переданное в заклад, находится на ответственном хранении у Банка, Залогодателя или третьего лица, предоставляющего услуги хранения. Расходы по хранению несет Заемщик. В отдельных случаях допускается использование обеспечения Залогодателем (ипотека), но, исключительно, по целевому назначению.

Залоговая стоимость обеспечения определяется путем применения одной из следующих методик: метод сравнительных продаж, балансовый метод и метод прямой капитализации с учетом инфляционных ожиданий и возможных издержек Банка в случае изъятия и реализации обеспечения.

При оценке имущества, принимаемого в залог, рассматривается его ликвидность, уровень спроса и рыночная цена, стоимость возмещения, степень износа к моменту погашения займа, либо реализации залога.

При установлении факта уменьшения стоимости или размеров, а также ухудшения состояния заложенного имущества, в том числе не согласованной с Банком реконструкции, Банк вправе принять меры по взысканию необеспеченной суммы задолженности с банковского счета Заемщика, потребовать дополнительного обеспечения, либо досрочного погашения займа.

В случае не возврата основной суммы долга по займу и / или неуплаты вознаграждения и иных платежей, предусмотренных договором, погашение задолженности производится за счет реализации обеспечения.

Обязывающие, запрещающие и ограничивающие условия кредитного договора.

Данный раздел предусматривает перечень обязывающих, ограничивающих и запрещающих условий, налагаемых банком на действия заемщика на весь срок действия кредитного договора.

Условия невыполнения кредитного договора.

В данном разделе указывается полный и исчерпывающий перечень условий, при которых кредитный договор считается невыполненным. Расширительное толкование данных условий не допускается.

После выдачи кредита Банк последовательно отслеживает его качество. Ключевым моментом данной процедуры является систематический анализ финансово-хозяйственного состояния Заемщика на основании полученной оперативной информации, в том числе текущей финансовой отчетности Заемщика, предоставляемой Банку в соответствии с условиями Договора займа.

Факторами, свидетельствующими об ухудшении качества займа, являются:

- нарушение графика погашения: просрочка оплаты вознаграждения или суммы основного долга (займа);

- несвоевременное предоставление оперативной финансовой информации (отчетности) и ухудшение качества бухгалтерского учета;

- использование Заемщиком заемных средств не в соответствии с целевым назначением;

- снижение объема денег, поступающих на банковский счет Заемщика;

-возникновение задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

- ухудшение экономической ситуации в той отрасли, в которой работает Заемщик;

- ухудшение состояния предоставленного обеспечения;

- ухудшение менеджмента и смена руководящих кадров Заемщика.

Меры, принимаемые Банком по предотвращению и преодолению возможных негативных последствий ухудшения качества займа:

- проведение переговоров с Заемщиком по реструктуризации займа, изменению условий погашения;

- оказание консультационных услуг по управлению активами Заемщика, принятие участия в реализации залогового имущества;

- оказание консультационных услуг по управлению активами Заемщика, принятие участия в реализации залогового имущества;

- продажа активов;

- предоставление Заемщиком дополнительного обеспечения;

- предоставление отсрочки (пролонгация) погашения займа, с условием тщательного контроля за деятельность Заемщика.

На каждого Заемщика «Цеснабанк» заводит кредитное досье, которое отражает его кредитную историю и ведется до полного погашения кредита, после чего сдается в архив Банка для хранения. Хранение кредитных досье осуществляется в течение 20 лет.

Кредитное досье Заемщика содержит:

- документы в соответствии с требованиями Банка для каждого вида заемных операций;

- заключения по результатам рассмотрения заявки Заемщика, составленные подразделениями Банка, вовлеченными в процесс кредитования;

-договоры, подписанные между Банком и контрагентами;

- документы, составленные по результатам мониторинга.

В каждом кредитном досье должна содержаться опись документов, входящих в досье. На момент сдачи досье в архив, документы должны быть прошиты и пронумерованы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Существующая система управления, а также организация бесперебойности и непрерывности осуществления активных операций в банках второго уровня являются важнейшими условиями нормального функционирования как самого банка, так и экономики Республики Казахстан в целом.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он взял на себя. Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Проведенный анализ состава и структуры баланса и отчета о доходах и расходах банка второго уровня АО «Цеснабанк» за период с 2005 - 2007 годы выявил следующие результаты:

общая сумма доходов возросла на 5206907 тыс. тенге или в 3,3 раза.

- коэффициент ROA уменьшился сначала с 1,9 % до 1,5 %,что было связано с увеличением выданных кредитов, но к концу отчетного периода в связи с получением доходов от кредитов он увеличился до 2,2 %.

- коэффициент ROE уменьшился на 7,7 %, что связано с увеличением собственного капитала банка в 4 раза и с увеличением чистых доходов в 3,2

Параллельно вместе с увеличением доходов возросли и расходы связанные с выплатой вознаграждения.

- общая сумма расходов увеличилась на 1320453 тысяч

чистый операционный доход увеличился на 36,7 %, а после отчисления в резервы на 24,4 %. Чистый доход до уплаты налогов увеличился на 27,1 %, а после уплаты налогов на 31,5 %.

Анализ активов по статьям баланса позволяет нам сделать вывод, что, в общем, наблюдается динамическое изменение в сторону увеличения.

-доля текущих активов превышала долю долгосрочных активов на 56,6 пунктов, за счет увеличения мобильных активов на 17560059 тысяч тенге., коэффициент мобильности которых составил 35,1 , что характеризует улучшение платежной способности банка.

- источники имущества банка за анализируемый период увеличиваются на 50416867 тысяч тенге. Этот прирост в основном обеспечен за счет роста привлеченного капитала, который на 2007 год составил 70160856 тысячи тенге.

- коэффициент независимости за этот период увеличивается с 9,3 до 12, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости банка.

- в собственном капитале за анализируемый период произошли изменения в сторону увеличения всех статей, а в таких статьях как уставный, резервный капитал увеличение произошло более чем на 2 пункта. Так, уставный капитал увеличился с 1322714 тыс. тенге в 2005 году на 4474568 тыс. тенге и составил 5797282 тыс. тенге в 2007 году, т.е. уставный капитал увеличился на 2,8 пункта.

В составе источников образования активов банка значительный удельный вес занимает привлеченный капитал

Расчет показателей свидетельствует о том, что «Цеснабанк» выполняет нормативы НБРК.

Коэффициент достаточности капитала 1 уровня (k1) в 2005 году соответствует нормативу, а в последующие годы наблюдается его увеличение с 0,06 в2005 году до 0,10 в 2007 году, т.е. собственный капитал банка составляет 10 % от суммы активов при нормативе 6 %.

Анализ коэффициента достаточности собственного капитала (k2) показал, что уже в 2005 году, он превышал норматив и составлял 0,14, а на конец 2007 года показатель k2 превысил норматив в 3,1 раза. То есть банк имеет избыточный капитал или собственный капитал способный покрыть 38% рискованных активов.

Доля ликвидных активов в общей сумме активов (k3) возросла на 27,3 % т.е. наблюдается постоянное увеличение ликвидных активов, что положительно влияет на погашение обязательств.

Расчет показателя k4 отражающего, на сколько текущие активы покрывают текущие обязательства банка, соответствует нормативному значению (0,3). Способность банк оплатить свои текущие обязательства не вызывает сомнений.

Коэффициент мгновенной ликвидности соответствует нормативам. Если в 2005 году банк по первому требованию мог рассчитать 59 % своих кредиторов, то в 2006 году 66 %, а в 2007 году уже 71 % . но на практике этого не произойдет, если только банк не обанкротится. Так что у АО «Цеснабанк» на анализируемый период излишние высоко ликвидные активы.

В целом анализ результатов финансово - хозяйственной деятельности АО «Цеснабанк» позволяют сделать вывод о том, что активизация деятельности банка по активным операциям за анализируемый период позволила существенно улучшить финансовые результаты.

Из проведенного анализа денежно - кредитных, расчетно-кассовых операций и ликвидности баланса АО «Цеснабанк» можно сделать вывод что, банк за анализируемый период увеличил прибыль с 560496 тыс. тенге до 1777662 тыс. тенге и выполнил пруденциальные нормативы по ликвидности и достаточности собственного капитала.

С целью увеличения объема активных операций в банке можно предложить ряд мероприятий, которые позволят значительно расширить предлагаемые услуги, такие например, как:

для постоянных клиентов банка исключить обеспечение или осуществлять кредитование на льготных условиях;

предоставить приоритет в получении займов сельскохозяйственным товаропроизводителям;

-предоставлять право выбора постоянным клиентам банка метод погашения кредита;

имеющиеся излишки высоко ликвидных активов преобразовать в текущие активы;

повысить эффективность работы имеющихся расчетно-кассовых отделений путем различных приемов менеджмента и маркетинга.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Указ Президента РК, имеющий силу Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 г.

2. Банковское дело: Учебник. Жарковская Е.П. - М.: ОМЕГА - Л; Высшая школа, 2006.

3. Абишева А.А., Святова С.А. Банковское дело. Настольная книга банкира. Учебное пособие. Алматы: 2007.

4. Банковское дело: Учебник для вузов / под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финиансы и статистика, 1999.

5. Банки и банковские операции. Учебник под ред. Е.Ф.Жукова - М.: «Банки и биржи», 1997

6. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кровелицкой. - 4-ое издание, переработанное и дополненное - М.: Финиансы и статистика, 2000.

7. Сейткасимов Г. С. Банковское дело. - Алматы, 1998.

8. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т.Балабанова. - СПб: Питер, 2001 - 304 с.: ил. (серия «Учебники для вузов»)

9. Журнал «Банки Казахстана» № 9 2007 г. с.21

10. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред. Проф. А.М. Тавасиева. - М.: Юнити-Дана, 2001.

11. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия. - Алматы: Экономика, 1998.

12. Максютова А.А. основы банковского дела - М.: Бератор - Пресс, 2006/

13. Гражданский кодекс Республики Казахстан.

14. Конституция Республики Казахстан. - Алматы, 1998.

15. Указ Президента РК, имеющий силу Закона «О Национальном банке Республики Казахстан» от 30 марта 1995 г. № 2155.

16. Цеснабанк. Годовой отчет. 2005 г.

17. Цеснабанк. Годовой отчет. 2006 г.

18. Цеснабанк. Годовой отчет. 2007 г.

19. Основы банковской деятельности (Банковское дело) Под ред. Тигарбекова К.Р. - М.: Издательский дом «ИНФРА - М», Издательство «Весь Мир», 2006. (Высшее образование)

20. Бегимбетов Е. Кредит без страха и упрека. // Банки Казахстана. - 2007. - № 7. - c. 38-39.

21. Цеснабанк» нет предела совершенствованию. // Костанай. - 2005. - 15 ноября. - c. 3.

22. Гринькова А. Е. Цеснабанк - ваш надежный партнер. // Костанай. - 2007. - 27 августа. - c. 8.

23. Калкабаева Г. Новые подходы к определению возможности предоставления банковского кредита. // Финансы Казахстана. - 2005. - № 2. - c. 65-70.

24. Наша профессия помогать людям: Цеснабанк. // Банки Казахстана. - 2006. - № 10. - c. 54-55.

25. Садыров Ш. Практика управления кредитным риском. - Рынок ценных бумаг Казахстана. - 2006. - № 2. - с. 21-25.

26. Сеитбеков А. Виды и типы кредитов в банковском секторе Казахстана. - Саясат. - 2006. - № 3. - c. 50-52.

27. Слинько Д. Цеснабанк»: технология успеха. // Казахстанская правда. - 2007. - 25 декабря. - c. 5.

28. Коробова Г.Г. Банковское дело. Учебник. М.: 2006.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ЦЕСНАБАНК» ЗА 2005 ГОД

Тыс. тенге

АКТИВЫ	Сумма
Наличные деньги	512 330
Корреспондентские счета и вклады в Национальном банке РК	615 447
Корреспондентские счета и вклады в других банках	808 431
Займы и финансовый лизинг, предоставленные другим банкам	96 238
Требования к клиентам	19 161 878
Ценные бумаги	5 259 700
Инвестиций в капитал и субординированный долг	15 388
Основные средства	1 435 223
Нематериальные активы	14 508
Прочие активы	1 386 756
ИТОГО АКТИВЫ	29 341 899
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Корреспондентские счета и вклады банков	1 315 862
Банковские счета и вклады клиентов	18 009 359
Выпущенные долговые ценные бумаги	2 411 186
Задолженность перед банками	431 158
Прочие привлеченные средства	2 336 392
Субординированный долг	793 853
Налоговые обязательства	36 607
Прочие обязательства	1 266 182
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	26 600 599
КАПИТАЛ
Уставный капитал	1 322 714
Дополнительный капитал	432 669
Нераспределенный чистый доход прошлых лет, резервные капитал и резервы переоценки банка	482 444
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	503 470
ИТОГО КАПИТАЛ	2 741 300
ИТОГО ПАССИВ	29 341 899

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ЦЕСНАБАНК» ЗА 2006 ГОД

Тыс. тенге

АКТИВЫ	Сумма
Деньги их эквиваленты	6 219 460
Обязательные резервы	680 970
Ценные бумаги	8 383 241
Средства в кредитных учреждениях	1 779 223
Займы клиентам	35 459 390
Основные средства	1 888 070
Прочие активы	325 446
ИТОГО АКТИВЫ	54 735 800
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Правительства РК	243 394
Средства кредитных учреждений	8 729 317
Средства клиентов	30 022 490
Выпущенные долговые ценные бумаги:
Субординированные долговые ценные бумаги	7 049 859
несубординированные долговые ценные бумаги	2 250 293
Отсроченные налоговые обязательства	93 759
Резервы	123 046
Прочие обязательства	500 489
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	49 012 647
КАПИТАЛ
Уставный капитал	3 700 462
Дополнительный оплаченный капитал	521 530
Выкупленные собственные акции	- 487
Резервы за вычетом накопленного дефицита	1 501 648
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	5 723 153
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	54 735 800

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ЦЕСНАБАНК» ЗА 2007 ГОД

Тыс. тенге

АКТИВЫ	Сумма
Деньги их эквиваленты	9 587 033
Обязательные резервы	1 011 728
Ценные бумаги	13 746 056
Средства в кредитных учреждениях	2 674 516
Займы клиентам	49 431 820
Основные средства	2 539 425
Прочие активы	768 188
ИТОГО АКТИВЫ	79 758 766
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Правительства РК	73 260
Средства кредитных учреждений	20 314 228
Средства клиентов	31 695 136
Выпущенные долговые ценные бумаги:
Субординированные долговые ценные бумаги	10 572 891
несубординированные долговые ценные бумаги	6 629 142
Отсроченные налоговые обязательства
Резервы	189 735
Прочие обязательства	686 464
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	70 160 856
КАПИТАЛ
Уставный капитал	5 797 282
Дополнительный оплаченный капитал	521 530
Выкупленные собственные акции	- 24 987
Резервы за вычетом накопленного дефицита	3 304 085
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	9 597 910
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	79 758 766

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ

АО « ЦЕСНАБАНК» ЗА 2005 ГОД

Наименование статьи	Сумма
I.ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ:	2 275 905
По корреспондентским счетам и размещенным вкладам банка	46 885
По выданным банком займам	1 824 347
По ценным бумагам	367 082
Прочие расходы, связанные с получение банком вознаграждения	37 591
II. РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ	1 309 320
По корреспондентским/текущим счетам и привлеченным вкладам банка	958 929
По полученным займам от кредитных учреждении	134 932
По ценным бумагам	200 865
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения	14 594
III. ЧИСТЫЙ ДОХОД, СВЯЗАННЫЙ С ПОЛУЧЕНИЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ (I - II)	966 585
ЙV. ДОХОДЫ, НЕСВЯЗАННЫЕ С ПОЛДУЧЕНИЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ	1 630 941
Доходы по дилинговым операциям	544 063
В т.ч. доходы от купли/продажи ценных бумаг	432 521
Доходы в виде комиссионных и сборов	653 231
Доходы в виде дивидендов
Доход от переоценки	- 87 151
В т.ч. доход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющиеся в наличии для продажи	43 925
Доход от реализаций активов	3 049
Прочие операционные доходы, не связанные с получением вознаграждения	517 749
V. РАСХОДЫ НЕ СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ:	1 596 928
Расходы по выплате комиссионных и сборов	360 697
Расходы на оплату труда и командировочных	625 043
Общехозяйственные расходы	237 742
Расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением подоходного налога	161 326
Амортизационные отчисления	67 728
Расходы от реализации или безвозмездной передачи активов	5 049
Прочие операционные расходы, несвязанные с выплатой вознаграждения	139 343
VЙ.ЧИСТЫЙ ОЕПРАЦИОННЫЙ ДОХОД ДО ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ (III+ ЙV- V)	1 000 598
VЙЙ. Ассигнований в резервы	383 613
VЙЙЙ. ЧИСТЫЙ ОПЕРАЦИОННЫХ ДОХОД ПОСЛЕ ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ (VЙ - VЙЙ)	616 985
ЙЧ. НЕПРЕДВИДЕНЫЕ СТАТЬЙ	- 27 948
Непредвиденные доходы	22 583
Непредвиденные расходы	50 531
Ч. ДОХОД (УБЫТКИ) ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ (VЙЙЙ+ ЙЧ)	589 037
ЧЙ. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ	28 541
ЧЙЙ. ЧИСТЫЙ ДОХОД (Ч- ЧЙ)	560 496
ЧЙЙЙ. Доля меньшинства	0
ЧЙV. ЧИСТЫЙ ДОХОД С УЧЕТОМ ДОЛИ МЕНЬШИНСТВА (ЧЙЙ- ЧЙЙЙ)	560 496

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ

АО «ЦЕСНАБАНК» ЗА 2006 ГОД

Наименование статьи	Сумма
I.ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ:	4 970 020
По корреспондентским счетам и размещенным вкладам банка	13 750
По выданным банком займам, в т.ч.	4 376 557
По ценным бумагам	579 713
II. РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ	2 494 542
По корреспондентским/текущим счетам и привлеченным вкладам клиентов в т.ч.	1 819 579
По полученным займам от кредитных учреждении	238 630
По ценным бумагам	241 200
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения	195 133
III. ЧИСТЫЙ ДОХОД, СВЯЗАННЫЙ С ПОЛУЧЕНИЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ (I - II)	2 475 478
ЙV. ДОХОДЫ, НЕСВЯЗАННЫЕ С ПОЛДУЧЕНИЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ	1 433 678
Доходы по дилинговым операциям	220 372
Курсовые разницы	-92 873
Доходы в виде комиссионных и сборов	1 186 280
Доходы, за минусом расходов по торговым ценным бумагам	33 825
Чистый доход от страховой деятельности	31 849
Прочие операционные доходы, не связанные с получением вознаграждения	54 225
V. РАСХОДЫ НЕ СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ:	2 153 215
Расходы по выплате комиссионных и сборов	88 039
Расходы на оплату труда и командировочных	1 050 970
Амортизация	108 765
Общехозяйственные расходы	782 395
Прочие операционные расходы, несвязанные с выплатой вознаграждения	123 046
VЙ.ЧИСТЫЙ ОЕПРАЦИОННЫЙ ДОХОД ДО ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ (III+ ЙV- V)	1 755 941
VЙЙ. Ассигнований в резервы	732 695
VЙЙЙ. ЧИСТЫЙ ОПЕРАЦИОННЫХ ДОХОД ПОСЛЕ ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ (VЙ - VЙЙ)	1 023 246
ЙЧ. НЕПРЕДВИДЕНЫЕ СТАТЬЙ	-
Ч. ДОХОД (УБЫТКИ) ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ (VЙЙЙ+ ЙЧ)	1 023 246
ЧЙ. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ	181 645
ЧЙЙ. ЧИСТЫЙ ДОХОД (Ч- ЧЙ)	841 601

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ

АО « ЦЕСНАБАНК» ЗА 2007 ГОД

Наименование статьи	Сумма
I.ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ:	8 020 998
По корреспондентским счетам и размещенным вкладам банка	45 871
По выданным банком займам, в т.ч.	7 482 812
По ценным бумагам	492 315
II. РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ	3 127 220
По корреспондентским/текущим счетам и привлеченным вкладам клиентов в т.ч.	1 378 353
По полученным займам от кредитных учреждении	497 362
По ценным бумагам	337 499
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения	914 006
III. ЧИСТЫЙ ДОХОД, СВЯЗАННЫЙ С ПОЛУЧЕНИЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ (I - II)	4 893 778
ЙV. ДОХОДЫ, НЕСВЯЗАННЫЕ С ПОЛДУЧЕНИЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ	2 233 403
Доходы по дилинговым операциям	464 499
Курсовые разницы	60 238
Доходы в виде комиссионных и сборов	1 484 225
Доходы, за минусом расходов по торговым ценным бумагам	-45 041
Чистый доход от страховой деятельности	38 484
Прочие операционные доходы, не связанные с получением вознаграждения	230 998
V. РАСХОДЫ НЕ СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ:	3 139 315
Расходы по выплате комиссионных и сборов	221 934
Расходы на оплату труда и командировочных	1 564866
Амортизация	173 501
Общехозяйственные расходы	1 111 489
Прочие операционные расходы, несвязанные с выплатой вознаграждения	67 525
VЙ.ЧИСТЫЙ ОЕПРАЦИОННЫЙ ДОХОД ДО ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ (III+ ЙV- V)	3 987 866
VЙЙ. Ассигнований в резервы	1 809 426
VЙЙЙ. ЧИСТЫЙ ОПЕРАЦИОННЫХ ДОХОД ПОСЛЕ ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ (VЙ - VЙЙ)	2 178 440
ЙЧ. НЕПРЕДВИДЕНЫЕ СТАТЬЙ	-
Ч. ДОХОД (УБЫТКИ) ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ (VЙЙЙ+ ЙЧ)	2 178 440
ЧЙ. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ	400 778
ЧЙЙ. ЧИСТЫЙ ДОХОД (Ч- ЧЙ)	1 777 662

Размещено на Allbest.ru

...