Ам = 1 419 000 * 0,833333 / 100 = 11 825 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	02	11825

· Электроперфоратор:

СПИ - 8 лет, Са - 451 500 руб.

НАу = 1 / 8 * 100 = 12,5%, в месяц - 1,041667 %

Ам = 451 500 * 1,041667 / 100 = 4 703 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	02	4703

· Офисная мебель:

СПИ - 12 лет, Са - 1 978 000 руб.

НАу = 1 / 12 * 100 = 8,333333, в месяц - 0,694444 %

Ам = 1 978 000 * 0,694444 / 100 = 13 736 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	02	13736

2. Метод суммы чисел лет: складывают сумму чисел лет (по сроку полезного использования)

где, Спи - срок полезного использования.

Далее амортизация определяется по годам эксплуатации:

1 год = Спи /СЧЛ, 2 год= Спи - 1/ СЧЛ и т.д.

Определяем амортизацию месячную:

Ам=Аг/12

где, Ам - амортизация месячная.

Амортизация способом суммы чисел лет начислялась следующему оборудованию:

· Шлифовальный станок:

СПИ - 8 лет, период на который производится расчет - 2 - й год,

Са - 1 548 000 руб.

СЧЛ = 8 * (8+1) / 2 = 36

1 - й год: 8/36 * 100 = 22,222222%; 1 548 000*22,222222 /100 = 344 000 руб.,

2-й год: 7 / 36 * 100 = 19,444444 %; 1 548 000*19,444444 /100 = 301 000 руб.

Ам = 301 000 / 12 = 25 083 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	02	25083

· ПЭВМ:

СПИ - 6 лет, период на который производится расчет - 3 - й год,

Са - 2 623 000 руб.

СЧЛ = 6 * (6+1) / 2 = 21

1 - й год: 6/21 * 100 = 28,571428%; 2 623 000 *28,571428 /100 = 749 429 руб.;

2 - й год: 5/21 * 100 = 23,809524 %; 2 623 000 *23,809524/100 = 624 524 руб.;

3 - й год: 4/21 * 100 = 19,047619 %; 2 623 000 *19,047619 /100 = 499 619 руб.

Ам = 499 619 / 12 = 41 635 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	02	41635

· Факс:

СПИ - 7 лет, Са - 1 032 000 руб., период на который производится расчет - 2 - й год

СЧЛ = 7 * (7+1) / 2 = 28

1 - й год: 7/28 * 100 = 25%; 1 032 000*25/100 = 258 000 руб.;

2- й год: 6/28 * 100 = 21,428571 %; 1 032 000*21,428571/100 = 221 143 руб.

Ам = 221 143 / 12 = 18 429 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	02	18429

3. Метод уменьшаемого остатка: по методу уменьшаемого остатка применяется коэффициент ускорения до 2,5 раз.

При методе уменьшаемого остатка применяется формула расчета годовой амортизации за первый год эксплуатации:

где, Нар - норма амортизации расчетная,

Са - амортизируемая стоимость.

Амортизация годовая 2-го года эксплуатации:

Амортизация годовая 3-го года эксплуатации:

Амортизация методом уменьшаемого остатка начислялась следующему оборудованию:

· Копировальный аппарат:

СПИ - 8 лет, Са - 1 784 500 руб.,

период на который производится расчет - 3- й год,

коэффициент ускорения - 2,5

НАу = 1 / 8 * 100 = 12,5%

НАр = 12,5 * 2,5 = 31,25 %

Аг1 = Са * НАр / 100 = 1 784 500 * 31,25 / 100 = 557 656 руб.

Аг2 = (Са - Аг1) * НАр / 100 = (1 784 500 - 557 656) * 31,25 / 100 = 383 389 руб.

Аг3 = (Са - Аг1 - Аг2) * НАр / 100 = (1 784 500-557 656-383 389) * 31,25 / 100 = 63 580руб.

Ам = Аг3 / 12 = 263 580 / 12 = 21 965 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	02	21965

4. Производительный метод - рассчитывается амортизация исходя из амортизируемой стоимости и отношения натуральных показателей объема продукции, выпущенной в текущем периоде:

где, - амортизация в году t,

- прогнозируемый в течение срока эксплуатации объекта объем продукции в году t,

t - годы срока полезного использования.

Амортизация производительным методом начислялась следующему оборудованию:

· Электродрель:

СПИ (ресурс) - 2 500 часов, в отчетном периоде - 240 часов, Са - 408 500 руб.

А = 240 * 408 500 / 2 500 = 39 216 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	02	39216

Автомобиль:

СПИ (ресурс) - 400 000 км,

в отчетном периоде - 2 643 км,

Са - 4 945 000 руб.

370л. / 14 * 100 = 2 643 км. (пробег автомобиля за отчетный месяц)

А = 2 643 * 4 945 000 / 400 000 = 32 674 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	02	32674

Таблица 3 - Перечень основных средств в организации на 01.01.2008 г
Наименование основных средств	Метод начисления амортизации	Срок полезного использ. (годы) (ресурс)	Период, на кот. произв. расчет (год)	Объем отч.периода (км., н/часы), к-нт ускорения ам-ции	Норма аморт. мес.(Нам), %	Сумма амортизации за месяц (расчет)	Амортизируемая стоимость, руб.	Амортизация основных средств на 01.02.2008г., руб.
Основное производство
Деревообр. ст-к	1	11	-		0,757576	24 920	3 289 500	365500
Металлореж. ст-к	1	10	-		0,833333	11 825	1 419 000	236500
Шлифовальн. ст-к	2	8	2			25 083	1 548 000	193500
Электродрель	4	2500	-	240 час		39 216	408 500	107500
Эл.перфоратор	1	8	-		1,041667	4 703	451 500	172000
Итого	х	х	Х	Х	Х	105 747	7 116 500	1075000
Общехозяйственные расходы
Автомобиль	4	400000	-	2643		32 674	4 945 000	451500
ПЭВМ	2	6	3			41 635	2 623 000	242950
Офисная мебель	1	12	-		0,694444	13 736	1 978 000	118250
Факс	2	7	2			18 429	1 032 000	148350
Копиров.аппарат	3	8	3	2,5		21 965	1 784 500	199950
Итого	х	х	Х	Х	х	128 439	12362500	1161000
Всего	х	х	Х	Х	х	234 186	19479000	2236000
Линейная норма расхода топлива на 100 км пробега - 14 литров; предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) - 400000 км, электродрель (ресурс) - 2500 часов
*** 2,5 - коэффициент ускорения амортизации при расчете суммы амортизации методом уменьшаемого остатка.
**** Методы начисления амортизации: 1 - линейный метод, 2 - метод суммы чисел лет, 3 - метод уменьшаемого остатка, 4 - производительный.

4. Расчет амортизации нематериальных активов предприятия за январь 2008 года

Таблица 4 - Перечень нематериальных активов в организации на 1 января 2008 г.

Наименование нематериальных активов	Метод начисления амортизации**	Срок полезного использ. (годы) (ресурс)	Объем выпуска продукции в отчетном периоде	Норма аморт. Мес. (Нам), %	Сумма амортизации за месяц (расчет)	Амортизируемая стоимость, руб.	Амортизация нематериальных активов на 01.01.2008г., руб.
Основное производство
Право пользования землей	1	30		0,277778	4 061	1 462 000	384850
Технология изготовления дверей	4	80	2		12 363	494 500	227900
Итого	Х	х			16 424	1 956 500	612750
Общехозяйственные расходы
ПК «Галактика»	1	7		1,190476	8 958	752 500	483750
Итого	х	х	Х	х	8 958	752 500	483750
Всего	х	х	Х	х	25382	2709000	1096500

**Методы начисления амортизации: 1 - линейный метод, 4- производительный.

За январь 2008 года начислена амортизация нематериальных активов организации в сумме 25 382 рублей:

Д-т 20 К-т 05 - 16 424 руб.

Д-т 26 К-т 05 - 8 958 руб.

Расчет амортизации нематериальных активов:

· Право пользования землей

(линейный метод)

СПИ - 30 лет, Са - 1 462 000 руб.

Нау = 1 / 30 * 100 = 3,333333 %, в месяц - 0,277778 %

Ам = 1 462 000 * 0,277778 / 100 = 4 061 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	05	4061

· Технология изготовления дверей

(производительный метод)

СПИ (ресурс) - 80, объем выпуска в отчетном периоде - 2,

Са - 494 500 руб.

Ам = 2 * 494 500 / 80 = 12 363 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	05	12363

· ПК «Галактика»

(линейный метод) СПИ (ресурс) - 7, Са - 752 500 руб.,

Нау = 1 / 7 * 100 = 14,285714%, в месяц - 1,190476 %

Ам = 752 500 * 1,190476 / 100 = 8 958 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	05	8958

5.Расчет заработной платы рабочим и служащим

Начисление за фактически отработанное время.

Администрация:

1.Сергеев 344100/168 *168 =344100 рублей

2.Андреев 573500//168 *168 =573500 рублей

3.Смирнова 536300/168 *168 =536300 рублей

Рабочие:

4.Никитин 313100/ 168ч *96ч = 178914 рубля

5.Сидоров 325500/168 *168 =325500 рублей

6.Петренко 350300 /168 *168 =350300 рублей

7.Антонов 322400/168 *168 = 322400 рублей

8.Бобров 316200/168*84 = 158100 рублей

Итого: 2947214 рублей

Начисление премии за январь 2008г

Администрация:

1.Сергеев 344100 * 20% = 68820 рублей

2.Андреев 573500 * 20% = 114700 рублей

3.Смирнова 536300 * 20% = 107260 рублей

Рабочие:

4.Никитин 178914 * 30% = 53674 рубля

5.Сидоров 325500 * 30% = 97650 рублей

6.Петренко 350300* 30% = 134385 рублей

7.Антонов 322400* 30% = 137036 рублей

Итого: 713525 рублей

Начисление пособия по временной нетрудоспособности штатному сотруднику рабочему Никитину.

Расчет среднечасового заработка:

313100 руб. / 168ч = 1863,69 рублей

Нетрудоспособность с 14 января 2007г по 19 января 2007г 6 календарных дней, оплата за 5 рабочих дней

1863,69 рублей * 40ч * 80% = 59638 рублей

Нетрудоспособность с 20 января 2007г по 23 января 2007г 4 календарных дня, оплата за 3 рабочих

1863,69 рублей * 24ч * 100% = 44729 рублей

Всего: 59638 + 44729 = 104367 рублей

Удержание подоходного налога, (ПН).

ПН = (ДН - ДВ) * k (ставка)

где: ДН - доход начисленный, рублей;

ДВ - доход вычитаемый, рублей

k - ставка налога, %

1.Сергеев 412920 - 175000* 9% = 21412 рублей

2.Смирнова 651000 - 175000 * 9% = 42840 рублей

где вычитаемый доход: 1 БВ (шт. работнику) + 4 БВ (дети) = 35000+140000 = 175000 рублей.

3.Андреев 688200 - 35000 * 9% = 58788 руб.

4.Никитин 232588 - 35000 * 9% = 17783 руб.

5.Сидоров 423150 - 35000 * 9% = 34934 руб.

6.Петренко 484685 - 35000 * 9% = 40472 руб.

7.Антонов 459436 - 35000 * 9% = 38199 руб.

где вычитаемый доход: 1 БВ (штатному работнику) = 35000 рублей

8.Бобров 158100 * 20% = 31620 рублей

Итого: 286048 рублей

Расчет удержания алиментов

У работника Сергеева удерживают алименты на 2 детей в размере 33 % (статья 92 Кодекса Республики Беларусь «О браке и семье»). Сумма алиментов удерживается из начисленной заработной платы после удержания из нее подоходного налога.

Сергеев 412920руб.- 21412руб.* 33% = 129198 руб.

Расчет удержания 1% в ФСЗ.

ФСЗ =ДН * k

Где: ДН - доход начисленный, рублей;

k - размер удержания, % .

1.Сергеев 412920руб. * 1% = 4129 руб.

2.Андреев 688200 руб. * 1% = 6882 руб.

3.Смирнова 651000руб. * 1% = 6510 руб.

4.Никитин 232588руб. * 1% = 2326 руб.

5.Сидоров 423150руб. * 1% = 4232 руб.

6.Петренко 484685 руб. * 1% = 4847 руб.

7.Антонов 459436 руб. * 1% = 4594 руб.

8.Бобров 158100 руб. * 1% = 1581 руб.

Расчет страховых взносов

Андреев 18 * 35000руб./ 12 мес. = 52500 рублей

Расчет недостачи

У Петренко из заработной платы удерживаем 50% суммы недостачи.

Определяем недостачу материальных ценностей:

Наименование материалов	Ед.изм.	Кол-во	Цена за единицу, рублей	Сумма недостачи, рублей
Силикон	флакон	2	10 750	21 500
Вешалка металлическая	штук	3	215	645
Окантовка пластмассовая	метр	9	2 150	19 350
Итого	Х	х	х	41 495

Сумма недостачи - 41 495 руб., сумма НДС - 7 469 руб. (41 495 * 18 / 100).

Всего с учетом НДС - 48 964 руб., 50% - 24 482 руб.

Начисления на заработную плату:

- администрация: начислено всего - 1 744 684 руб.,

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	70	1744684

1. отчисления в ФСЗН (35%) - 610 638 руб.,

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	69	610638

2. отчисления по обязательному страхованию работников от несчастных случаев (1%) - 17 447 руб.;

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	76-2	17447

- рабочие: начислено всего - 1 862326 руб.,

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	70	1862326

1. отчисления в ФСЗН (35%) - 615286 руб. (1 862326 - 104 367)(пособие по временной нетрудоспособности) * 35 / 100),

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	69	615286

2. отчисления по обязательному страхованию работников от несчастных случаев (1%) - 17580 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
26	76-2	17580

форма по ОКУД 0301009

наименование организации по ОКПО

_______________ номер документа дата составления отчетный период

структурное подразделение 1

Сумма прописью

______________________________________________руб.

Руководитель организации_________________ ____________________

должность личная подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________________ ______________________

личная подпись расшифровка подписи

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

№ п/п	табел. номер	должность	тар. ставка	отраб. дней (часов)	Начислено, рублей	Удержано, рублей	Сумма, рублей	Деньги получил
					Отраб. Время	Премия ФМП ФОТ	Пособие По врем. Нетруд.	всего	подо- ход. налог	пенс. обес- печ.	алиме нты	недостача	страх. взносы	всего	задолженности	к выплате	Фамилия Имя Отчество	Под- пись депо- нир.
															За предпр.	За работник.
1.		директор	344100	168	344100	68820	х	412924	21412	4129	129198			154739			258185	Сергеев
2.		экономист	573500	168	573500	114700	х	688200	42840	6882			52500	102222			585978	Андреев
3.		бухгалтер	536300	168	536300	107260	х	643560	58788	6436				65224			578336	Смирнова
		ИТОГО	1453900	504	1453900	290780	0	1744684	123040	17447	129198	0	52500	322185	0	0	1422499
5.		рабочий	313100	96	178914	53674	104367	336955	17783	2326				20109			316846	Никитин
6.		рабочий	325500	168	325500	97650	х	423150	34934	4232				39166			383984	Сидоров
7.		рабочий	350300	168	350300	134385	х	484685	40472	4847		24482		69801			414884	Петренко
8.		рабочий	322400	168	322400	137036	х	459436	38199	4594				42793			416643	Антонов
9.		раб.(совм)	316200	84	158100	х	х	158100	31620	1581				33201			124899	Бобров
		ИТОГО	1627500	684	1335214	422745	104367	1862326	163008	17580	0	24482	0	205070	0	0	1657256

Выплаты произвел ________________________ _________________ _________________

По настоящей платежной ведомости выплачена сумма___________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи прописью

Расходный кассовый ордер № ___________ от _____________20 г. _________________рублей (__________ рублей)

цифрами

Бухгалтер _________________ ______________________ ________________20 г. и

депонирована сумма ______________________________________________________________________________

подпись расшифровка подписи прописью

_________________________________________________рублей

7. Рассчитываем количество фактически сожженного топлива

Учёт топлива ведётся на активном счёте 10-3 «Топливо».

Остаток топлива в баке на начало отчетного периода 0 литров, за отчетный период заправлено 380 литров топлива (АИ-92)

Цена 1 л топлива - 1400 руб. (без учета налогов)

Стоимость заправленного топлива 380 * 1400 = 532 000 руб.

Акциз: (380*0,76)*350 000/1000 =101080 руб.

Единый платеж: (532000+101080)*2%/98%=12920 руб.

Стоимость топлива без НДС: 532 000+101080+12920=646000 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
10	60	646000

Сумма НДС (532 000+101080+12920) * 18 / 100 = 116280 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
18/31	60	116280

Остаток топлива в баке на конец отчетного периода - 10 л

В отчетном периоде израсходовано 370 литров топлива (0 + 380 - 10)

Пробег автомобиля за отчетный период (расход топлива на 100 км - 14 л) - 2 643 км (370 / 14 * 100)

Стоимость израсходованного топлива - (532 000+101080+12920)*370/380 = 629000 руб.,

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	10-3	629000

Сумма НДС 629000 * 18 / 100 = 113220руб.

8. Пропорционально количеству сожженного топлива производим расчет налога за выбросы загрязняющих веществ. Налоговая декларация (расчет) по налогу за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от передвижных источников прилагается. (Приложение Ж).

Ставка налога за выбросы загрязняющих веществ от передвижных источников установлена в размере 115139 руб.

Усредненная плотность бензина АИ - 92 (А-92) для перевода в кг. - 0,760

Рассчитываем сумму налога за выбросы загрязняющих веществ от передвижных источников:

370 / 1000 * 0,76 = 0,2812 * 115139 руб. = 32377 * 1,18 = 38205 руб.

Корреспонденция счетов

ДТ	КТ	Сумма, руб.
20	68	38205

32.Расчет дивидендов.

На счете 58 «Финансовые вложения» по оборотной ведомости на начало отчетного периода числится остаток 709 500 рублей. Из этой суммы рассчитаем начисление дивидендов за прошлый год в размере 80% годовых:

709500*80% = 567600 руб.

Расчет общехозяйственных расходов

Амортизация основных средств общехозяйственного назначения	128439
Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения	8958
Заработная плата администрации	1453900
Отчисления в фонд социальной защиты, отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев и проф. заболеваний (1%)	610638 17477
Отчет по командировкам	208550 92450
За пользование краткосрочным кредитом банка За расчетно-кассовое обслуживание	36550 19350
Итого:	2576312

Расчет себестоимости продукции:

Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы	745 835
Начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим	1862326
Отчисления в фонд социальной защиты, отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев и проф заболеваний (1%)	615286 17580
Начислена амортизация:	105747
Основных средств
Нематериальных активов	16424
Тех. обслуживание производственного оборудования	17 856
Аренда автомобиля	47555
Паровое отопление	28 606
Электроэнергия	31 339
Охрана территории	20953
Топливо	629000
Экологический налог	38 205
Общехозяйственные расходы	2576312
Итого	6753024

Справка-смета (калькуляция затрат) № 1 за январь 2008г

Показатели	Производственная деятельность, руб.
1. Себестоимость (с/с)	6753024
1.1 Материалы	745 835
1.2 Амортизация основных средств основного производства	105747
1.3 Заработная плата с учетом начислений рабочих основного производства всего	2495192
а) начислено зарплата (премия)	1862326
б) начисления	632866
1.4 Экологический налог	38 205
1.5 Прочие производственные расходы	775309
1.5 Накладные расходы - всего	2576312
1.5.1 Зарплата с начислениями администрации- всего	2082015
а) начислено зарплата (премия)	1453900
б) начисления	628115
1.5.2 Амортизация основных средств	128439
1.5.3 Прочие накладные расходы	365858
2. Прибыль (П)	1660506
3. Единый платеж из выручки	171705
4. Цена продукции, работ, услуг без учета НДС	8585235
5. НДС (18%)	1545342
6. Отпускная цена с НДС	10130577
7. Расходы	8470071
(стр1+стр.3+стр.5)

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Счет	Сальдо на начало месяца, руб.	Оборот за месяц, руб.	Сальдо на конец месяца, руб.
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01 Основные средства	19 479 000		-	-	19 479 000	-
02 Амортизация основных средств		2 236 000	-	234 186	-	2 470 186
04 Нематериальные активы	2 709 000		-	-	2 709 000	-
05 Амортизация нематериальных активов		1 096 500	-	25 382	-	1 121 882
07 Оборудование к установке	709 500		-	-	709 500
08 Вложения во внеоборотные активы	1 462 000		-	-	1 462 000
10 Материалы	31 491 050		1 759 263	1 513 080	31 737 233
18 Налог на добавленную стоимость	817 000		575 204	641 994	750 210
20 Основное производство			6 753 024	6 753 024
26 Общехозяйственные расходы			2 576 312	2 576 312
41 Товары	645 000			-	645 000
43 Готовая продукция	1 653 350		6 753 024	6 753 024	1 653 350
50 Касса	268 750		1 393 200	1 274 950	387 000
51 Расчетный счет	217 730 500		10 913 392	6 958 286	221 685 606
52 Валютный счет	10 750 000		-	-	10 750 000
55 Специальные счета в банке			1 141 650	1 141 650	-
58 Финансовые вложения	709 500		258 000	-	967 500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками			2 726 630	2 413 911	312 719
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	167 915 000		10 130 577	10 130 577	167 915 000
63 Резерв по сомнительным долгам			-	83 025		83 025
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		69 230 000	36 550	1 178 200		70 371 650
68 Расчеты по налогам и сборам		60 200	2 551 872	2 990 763		499 091
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		408 500	512 867	1 299 186		1 194 819
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		1 182 500	1 580 287	3 711 373		3 313 586
71 Расчеты с подотчетными лицами	215 000		92 450	301 000	6 450	-
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям			24 482	24 482
75 Расчеты с учредителями			-	166 050	-	166 050
76 Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами		4 226 900	600 280	1 102 487	600 280
80 Уставный фонд		172 000 000	-	165 801	-	172 165 801
82 Резервный фонд		14 656 550	-	55 267		14 711 817
83 Добавочный фонд		16 785 050	-	-		16 785 050
84 Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток		168 370 800	1 230 568	718 720		167 858 952
90 Реализация			10 130 577	10 130 577
96 Резервы предстоящих расходов		6 581 150	-	-	-	6 581 150
97 Расходы будущих периодов	279 500		-	-	279 500
99 Прибыль/убыток			1 687 624	1 687 624
Итого	456 834 150	63 427 833	462 049 348

Синтетические счета
01 "Основные средства"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	19479000
Об. Дт	0	Об. Кт	0
Сальдо конечное	19479000
02 "Амортизация основных средств"
ДТ			КТ
		Сальдо начальное	2236000
			105747
			128439
Об. Дт	0	Об. Кт	234186
		Сальдо конечное	2470186
04 "Нематериальные активы"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	2709000
Об. Дт	0	Об. Кт	0
Сальдо конечное	2709000
05 "Амортизация нематериальных активов"
ДТ			КТ
		Сальдо начальное	1096500
			16424
			8958
Об. Дт	0	Об. Кт	25382
		Сальдо конечное	1121882
07 "Оборудование к установке"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	709500
Об. Дт	0	Об. Кт	0
Сальдо конечное	709500
08 "Вложения во внеоборотные активы"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	1462000
Об. Дт	0	Об. Кт	0
Сальдо конечное	1462000
10 "Материалы"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	31491050
	646000		745835
	967500		629000
	145763		41495
			96750
Об. Дт	1759263	Об. Кт	1513080
Сальдо конечное	31737233
18 "Налог на добавленную стоимость"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	817000
	3214		19350
	8560		174150
	5149		174150
	5641		19350
	3773		26336
	116280		228658
	19350
	174150
	174150
	19350
	19350
	26237
Об. Дт	575204	Об. Кт	641994
Сальдо конечное	750210
20 "Основное производство"
ДТ			КТ
Сальдо начальное
	745835		6753024
	17856
	47555
	105747
	16424
	1862326
	615286
	17580
	28606
	31339
	20953
	629000
	38205
	2576312
Об. Дт	6753024	Об. Кт	6753024
Сальдо конечное	0
26 "Общехозяйственные расходы"
ДТ			КТ
Сальдо начальное
	128439		2576312
	8958
	1453900
	610638
	17477
	208550
	92450
	36550
	19350
Об. Дт	2576312	Об. Кт	2576312
Сальдо конечное	0
41 "Товары"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	645000
Об. Дт	0	Об. Кт	0
Сальдо конечное	645000
43 "Готовая продукция"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	1653350
	6753024		6753024
Об. Дт	6753024	Об. Кт	6753024
Сальдо конечное	1653350
50 "Касса"
ДТ			КТ
Сальдо начальное	268750
	210700		92450
	1182500		1182500
Об. Дт	1393200	Об. Кт	1274950
Сальдо конечное	387000
51 "Расчетный счет"
ДТ			КТ
Сальдо начальное

Подобные документы

• Учет основных средств

  Теоретические аспекты, понятие и классификация основных средств. Оценка и переоценка основных средств. Технико-экономическая характеристика организации ЗАО "Гидропровод". Документальное оформление, аналитический и синтетический учет основных средств.
  
  курсовая работа [90,8 K], добавлен 17.02.2010
  

• Учет движения основных средств предприятия

  Нормативно-правовая база учета основных средств. Экономическая характеристика ООО "Крас". Синтетический и аналитический учет движения основных средств в соответствии с учетной политикой. Документальное отражение операций по движению основных средств.
  
  курсовая работа [69,1 K], добавлен 31.03.2016
  

• Изучение организации учета хозяйственных операций по движению основных средств в организации и разработка рекомендаций по его совершенствованию

  Экономическое содержание основных средств, их классификация и учет. Оценка и переоценка объектов основных средств. Документальное оформление операций по поступлению основных средств, организация их аналитического учета. Инвентаризация основных средств.
  
  курсовая работа [126,6 K], добавлен 25.11.2013
  

• Учет основных средств

  Характеристика основных средств. Правила учета основных средств. Документальное оформление операций по учету основных средств. Учет операций по поступлению основных средств. Учет операций по выбытию основных средств. Учет операций по амортизации.
  
  курсовая работа [42,0 K], добавлен 17.03.2004
  

• Бухгалтерский учет основных средств в ООО "Компаньон"

  Сущность и классификация основных средств. Документальное оформление и синтетический учет движения основных средств. Учет инвентаризации, амортизации и восстановления основных средств. Анализ использования основных средств на примере ООО "Компаньон".
  
  дипломная работа [76,9 K], добавлен 26.04.2011
  

• Учет и анализ основных средств

  Общий порядок организации учета основных средств в организации. Начисление амортизации основных средств, их оценка, восстановление, выбытие. Учет инвентаризации и переоценки основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств.
  
  курсовая работа [91,8 K], добавлен 05.11.2014
  

• Бухгалтерский учет основных средств

  Понятие и классификация, поступление объектов, оценка и переоценка основных средств. Синтетический учет наличия и движения основных средств. Учет амортизации основных средств. Особенности учета арендованных и сданных в аренду основных средств.
  
  курсовая работа [84,7 K], добавлен 20.01.2006
  

• Учет основных средств организации, пути его совершенствования

  Экономическая сущность, значение и классификация основных средств организации. Оценка основных средств в бухгалтерском учете и отчетности. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет наличия и движения основных средств в организации.
  
  курсовая работа [48,2 K], добавлен 11.10.2013
  

• Учет поступления основных средств на предприятии "Милена"

  Сущность основных средств и их классификация. Оценка и методы начисления амортизации, переоценка и инвентаризация. Особенности учёта поступления основных средств на предприятие "Милена", их документальное оформление, синтетический и аналитический учёт.
  
  курсовая работа [50,2 K], добавлен 22.02.2012
  

• Переоценка основных средств

  Нормативное регулирование переоценки основных средств. Порядок бухгалтерского учета переоценки. Отражение результатов переоценки в бухгалтерском учете. Учет основных средств по первоначальной стоимости. Списание дооценки при выбытии основных средств.
  
  курсовая работа [54,8 K], добавлен 02.09.2013
  

• Учет основных средств и анализ эффективности их использования

  Экономическая характеристика предприятия. Учет основных средств. Основные средства, их классификация и оценка. Документальное оформление и аналитический учет наличия и движения основных средств. Бухгалтерский учет поступления основных средств.
  
  курсовая работа [103,9 K], добавлен 19.07.2008
  

• Бухгалтерский учет основных средств и анализ эффективности их использования

  Понятие, нормативное регулирование и классификация основных средств. Документальное оформление, аналитический и синтетический учет основных средств. Особенности учета движения основных средств в ООО "Искра". Оптимизация амортизационной политики.
  
  дипломная работа [562,5 K], добавлен 22.06.2012
  

• Бухгалтерский учет и аудит основных средств (на примере ООО "Мотос-Авто")

  Понятие, классификация и оценка объектов основных средств. Документальное оформление и аналитический учет основных средств на предприятии, начисление амортизации. Организация контроля за наличием и движением основных средств, создание резерва на ремонт.
  
  дипломная работа [97,3 K], добавлен 22.05.2012
  

• Учет основных средств в бухгалтерском учете

  Определение основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Синтетический учет амортизации основных средств. Оформление и учет выбытия. Классификация разниц при единовременном списании на расходы стоимости имущества.
  
  курсовая работа [42,4 K], добавлен 18.05.2012
  

• Учет и аудит основных средств

  Понятие основных средств и их классификация, синтетический и аналитический учет их движения и амортизации. Экономическая характеристика ООО "Штайнер". Документальное оформление и учет движения основных средств, аудиторская проверка данных процессов.
  
  дипломная работа [123,4 K], добавлен 05.03.2014
  

• Учет приобретения основных средств

  Источники приобретения и документальное оформление операций приобретения основных средств в организации. Синтетический и аналитический учет операций приобретения и создания основных средств. Порядок раскрытия информации в бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [1,8 M], добавлен 13.02.2011
  

• Аналитический учет основных средств. Синтетический учет поступления основных средств

  Роль и значение основных средств в процессе труда. Порядок учета и движения основных средств. Анализ учета основных средств в ООО "ПКФ "СнабРесурс". Организационно-экономическая характеристика предприятия. Рассмотрение практики учета основных средств.
  
  курсовая работа [280,6 K], добавлен 15.05.2015
  

• Учет и анализ основных средств

  Общий порядок организации учета основных средств в организации. Документальное оформление поступления и выбытия основных средств, определение срока полезного их использования при их постановке на учет. Оценка и переоценка, амортизация основных средств.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 17.12.2014
  

• Учет арендованных основных средств в Республике Казахстан

  Роль бухгалтерского учета в формировании информации о наличии арендованных основных средств. Документальное оформление поступления и выбытия арендованных основных средств. Синтетический и аналитический учет арендованных основных средств.
  
  курсовая работа [30,9 K], добавлен 18.04.2007
  

• Учет основных средств автотранспортного предприятия

  Классификация и оценка основных средств. Действующая система учета основных средств в организации ООО Автобаза "Турист": документы для оформления движения основных средств, поступление и выбытие основных средств, износ основных средств, переоценка.
  
  реферат [27,4 K], добавлен 29.04.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам